基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度（精選12篇）

　　在當(dāng)下社會(huì)，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對(duì)社會(huì)公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。大家知道制度的格式嗎？下面是小編為大家整理的基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 篇1

　　總則

　　第一條財(cái)務(wù)管理制度是基金會(huì)各項(xiàng)管理制度中的重要制度之一，它是維護(hù)基金會(huì)日常工作運(yùn)行和基金會(huì)信譽(yù)的重要保障。

　　第二條健全財(cái)務(wù)管理制度，要按規(guī)范化、程序化、科學(xué)化要求，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批權(quán)限和審批程序的規(guī)定。

　　第三條健全逐級(jí)審批制度，強(qiáng)化逐級(jí)審查責(zé)任制，堵塞漏洞，杜絕弊端。

　　資產(chǎn)管理規(guī)定

　　第四條所有固定資產(chǎn)購(gòu)置均需報(bào)經(jīng)分管副理事長(zhǎng)審核，1萬(wàn)元以上的大型固定資產(chǎn)的購(gòu)置，均需報(bào)經(jīng)理事長(zhǎng)同事后，由主管財(cái)務(wù)的副理事長(zhǎng)審批有關(guān)憑證。

　　第五條辦公用品、消耗性物品的購(gòu)置，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排辦理，秘書(shū)長(zhǎng)審批。

　　第六條因工作需要購(gòu)置、領(lǐng)用的大型、專(zhuān)項(xiàng)器材和物品，由辦公室負(fù)責(zé)登記辦理使用或借用手續(xù)。凡借用貴重器材，必須要妥善保護(hù)，不得損壞，并按時(shí)歸還。

　　資金使用規(guī)定

　　第七條資金來(lái)源多元化，多種不同來(lái)源的資金，嚴(yán)格實(shí)施不同的管理規(guī)定。

　　第八條凡屬公募捐贈(zèng)的資金要尊重捐贈(zèng)人的意愿，落實(shí)到位，并及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋受贈(zèng)單位、受贈(zèng)戶(hù)、受贈(zèng)人的信息，接受捐贈(zèng)人的監(jiān)督、檢查。

　　第九條凡捐贈(zèng)者的捐款無(wú)定向投放要求的，或指名捐給基金會(huì)的'，應(yīng)按滾動(dòng)增值的要求，妥善運(yùn)作，以壯大扶貧實(shí)力。對(duì)能夠增值可投資的項(xiàng)目，由本會(huì)項(xiàng)目部審議及論證后，交理事長(zhǎng)辦公會(huì)議審定通過(guò)。

　　第十條凡動(dòng)用本會(huì)以資金用于扶貧到戶(hù)的扶貧款項(xiàng)，一律采取小額貸款方式，定期收回，滾動(dòng)使用，以不斷擴(kuò)大援助對(duì)象，提高扶貧效益。

　　第十一條各種項(xiàng)目在運(yùn)作中的資金滾動(dòng)，一律接受本會(huì)財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理，按項(xiàng)目進(jìn)程實(shí)行分批拔款，分批報(bào)銷(xiāo)，切禁挪用。

　　第十二條本會(huì)扶貧基金不得用于經(jīng)商或借貸。

　　資金管理規(guī)定

　　第十三條依法按章按規(guī)辦事，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)的法規(guī)、方針政策，遵守《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定。

　　第十四條會(huì)計(jì)要按規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)帳，做好收入、支出、費(fèi)用的復(fù)核和帳目的登記工作，做到開(kāi)支歸案、科目使用無(wú)誤；每月按時(shí)結(jié)帳，定期與出納核對(duì)現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳金額，做到帳帳相符，帳物相符，帳表相符。

　　第十五條切實(shí)做好財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用和債權(quán)、債務(wù)等日常會(huì)計(jì)核算工作，堅(jiān)持按月會(huì)計(jì)報(bào)表送審和年度決算報(bào)表送審制度。

　　第十六條金額2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的由分管財(cái)務(wù)副理事長(zhǎng)報(bào)送理事長(zhǎng)審批，5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的由常務(wù)理事會(huì)討論決定。10萬(wàn)元以上的由理事會(huì)討論決定。

　　第十七條嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（收據(jù)）登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)工作。

　　第十八條保管好支票，做好支票領(lǐng)用和登記工作，嚴(yán)禁使用空額支票，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。

　　第十九條嚴(yán)禁挪用公款和白條抵庫(kù)，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。

　　第二十條嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)資料的歸檔工作，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳本和財(cái)務(wù)保報(bào)等會(huì)計(jì)檔案資料。

　　第二十一條財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，依法辦事，財(cái)務(wù)印章按規(guī)定分別保管，各負(fù)其責(zé)，絕不允許財(cái)務(wù)人員個(gè)人做主私蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和串蓋他人名章。財(cái)務(wù)印鑒不能一人保管，會(huì)計(jì)、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時(shí)，可暫將本人印章或?qū)Ｓ谜陆恢鞴茇?cái)務(wù)的副理事長(zhǎng)保管。

　　第二十二條對(duì)不符合本規(guī)定及違反國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。

　　獎(jiǎng)懲規(guī)定

　　第二十三條隨著基金會(huì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)工作將日益細(xì)致而繁重，對(duì)辛勤工作，無(wú)差錯(cuò)者，應(yīng)予以表彰。

　　第二十四條在開(kāi)展的各種項(xiàng)目運(yùn)作中，凡獲得實(shí)際收益，增加了基金會(huì)收入的，包括努力爭(zhēng)取到的政府拔款，均應(yīng)受到獎(jiǎng)勵(lì)。財(cái)務(wù)工作人員及其他相關(guān)工作人員亦應(yīng)獲得一定的獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第二十五條凡違反本規(guī)定的，將視其具體情況，給予相應(yīng)的規(guī)勸、告誡、警告直至處分。

　　第二十六條本制度規(guī)定自理事長(zhǎng)會(huì)議通過(guò)之日起執(zhí)行。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 篇2

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)本基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》和本基金會(huì)章程，制定本辦法。

　　第二條本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運(yùn)用，對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)基金會(huì)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)效益；開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，參與基金會(huì)財(cái)務(wù)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)基金會(huì)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

　　第三條本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、成本（費(fèi)用）管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露等。

　　第四條本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度由理事會(huì)授權(quán)秘書(shū)長(zhǎng)依據(jù)基金會(huì)章程和本辦法制訂并實(shí)施。

　　第五條財(cái)務(wù)管理是基金會(huì)管理的重要組成部分，本基金會(huì)根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。

　　第六條本基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口秘書(shū)處統(tǒng)一管理。

　　第二章財(cái)務(wù)管理體制

　　第七條理事會(huì)是本基金會(huì)的決策機(jī)構(gòu)。理事會(huì)定期審議基金會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題；秘書(shū)長(zhǎng)為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)基金會(huì)的財(cái)務(wù)日常管理工作。

　　第八條本基金會(huì)配備具有專(zhuān)業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員。會(huì)計(jì)不得兼任出納。財(cái)務(wù)人員必須按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

　　第九條本基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督，每年接受財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第十條本基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書(shū)長(zhǎng)之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第十一條本基金會(huì)采用二級(jí)帳戶(hù)體系，即基金會(huì)在基本帳戶(hù)下設(shè)立二級(jí)明細(xì)帳戶(hù)，記載所管理的各項(xiàng)目（基金）的收支明細(xì)和余額，捐贈(zèng)人可以直接了解每筆收支的明細(xì)情況。

　　第三章預(yù)算管理

　　第十二條本基金會(huì)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第十三條秘書(shū)處根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的"收入"、"業(yè)務(wù)活動(dòng)成本"、"管理費(fèi)用"等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)審核后，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第十四條秘書(shū)處在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測(cè)制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會(huì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測(cè)算編制。

　　第十五條秘書(shū)處須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由秘書(shū)處報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)，提交理事長(zhǎng)，理事長(zhǎng)提交理事會(huì)重新審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。在年內(nèi)季末和年末，秘書(shū)處應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)和理事長(zhǎng)。預(yù)算執(zhí)行情況納入秘書(shū)處的業(yè)績(jī)考核目標(biāo)。

　　第四章收入管理

　　第十六條本基金會(huì)分類(lèi)核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外其他收入。

　　第十七條本基金會(huì)根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。

　　第十八條本基金會(huì)各項(xiàng)收入均歸口由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理和核算，并與捐贈(zèng)人簽訂《捐贈(zèng)合同》，嚴(yán)格捐贈(zèng)票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。

　　第五章支出管理

　　第十九條本基金會(huì)各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益慈善事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　第二十條各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)必須按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照《捐贈(zèng)合同》安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度，兩千元以上的大額資金在撥付前，應(yīng)填寫(xiě)《撥付資金申請(qǐng)表》。

　　第二十一條本基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出不超過(guò)當(dāng)年總支出的百分之十。

　　第二十二條本基金會(huì)的費(fèi)用支出按以下權(quán)限進(jìn)行審批：

　　1、項(xiàng)目（計(jì)劃）在年度預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用支出，十萬(wàn)元以上費(fèi)用支出由理事會(huì)決議審批。

　　2、五萬(wàn)元以上至十萬(wàn)元費(fèi)用支出由理事長(zhǎng)最終審批。

　　3、一萬(wàn)元以上至五萬(wàn)元費(fèi)用支出由秘書(shū)長(zhǎng)最終審批。

　　4、一萬(wàn)元以下費(fèi)用支出由執(zhí)行秘書(shū)長(zhǎng)最終審批。

　　第二十三條使用、轉(zhuǎn)交受托代理資產(chǎn)和明確了具體使用方式的捐贈(zèng)資產(chǎn)，由秘書(shū)長(zhǎng)提交理事長(zhǎng)審批后撥付。

　　資金支付流程，基金會(huì)資金支付包括以下兩種方式，一是脊柱側(cè)彎項(xiàng)目捐贈(zèng)資金支付，基金會(huì)網(wǎng)上平臺(tái)審批后，由經(jīng)辦人填制《付款通知書(shū)》（見(jiàn)附表一）經(jīng)執(zhí)行秘書(shū)長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)人員付款。二是基金會(huì)捐贈(zèng)項(xiàng)目及業(yè)務(wù)開(kāi)支，首先由經(jīng)辦人填寫(xiě)《費(fèi)用審批單》見(jiàn)（附表

　　二、附表三），說(shuō)明資金支付內(nèi)容、金額，根據(jù)資金額度逐級(jí)審批。

　　差旅報(bào)銷(xiāo)單是《費(fèi)用審批單》的支持依據(jù)。便于財(cái)務(wù)進(jìn)行項(xiàng)目核算的費(fèi)用分配。

　　第二十三條受助人應(yīng)與基金會(huì)簽訂《資助合同》，收到基金會(huì)資助的貨幣或物資后，應(yīng)向基金會(huì)出具收據(jù)。

　　第六章票據(jù)管理

　　第二十四條本基金會(huì)出納負(fù)責(zé)保管《接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類(lèi)票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷(xiāo)毀。

　　第七章成本（費(fèi)用）管理

　　第二十五條成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過(guò)程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。

　　第二十六條成本（費(fèi)用）一般包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。本基金會(huì)根據(jù)《民間非營(yíng)利會(huì)計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。

　　第二十七條有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、帳、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費(fèi)。

　　第二十八條因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目或活動(dòng)成本估算，由財(cái)務(wù)人員與相關(guān)項(xiàng)目管理人員負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。

　　第八章物資管理

　　第二十九條物資是資金的實(shí)物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，既要保證公益慈善事業(yè)的需要，又要防止物資積壓和損失浪費(fèi)，最大限度地發(fā)揮物資的效益。

　　第三十條物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈(zèng)物資管理等。

　　第三十一條固定資產(chǎn)是用于基金會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，單位價(jià)值在二千元以上、使用年限超過(guò)一年的辦公設(shè)備或其他設(shè)施；單位價(jià)值雖未達(dá)到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類(lèi)物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理；單位價(jià)值雖已超過(guò)二千元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)按用途分類(lèi)管理，并建立驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。

　　（二）注重發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購(gòu)（建）固定資產(chǎn)特別是房產(chǎn)等，必須進(jìn)行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報(bào)廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費(fèi)。

　　第三十二條低值易耗品是指單位價(jià)值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等。

　　低值易耗品的購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的'前提下，降低材料和低值易耗品的庫(kù)存和消耗。

　　第三十三條捐贈(zèng)物資是基金會(huì)募集的非貨幣性捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)，包括教學(xué)用品、圖書(shū)、藥品、保健品、醫(yī)療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈(zèng)物資管理辦法另行制定。

　　第九章財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第三十四條財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

　　第三十五條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等�；�金會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)提交給秘書(shū)處和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。

　　第三十六條基金會(huì)財(cái)務(wù)人員要通過(guò)收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向秘書(shū)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)報(bào)告。

　　第十章財(cái)務(wù)決算

　　第三十七條年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間公益慈善項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。

　　第三十八條本基金會(huì)在嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)帳簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實(shí)一致。

　　第三十九條本基金會(huì)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。

　　第四十條本基金會(huì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　第十一章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露

　　第四十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理人和理事會(huì)等基金會(huì)利益相關(guān)方了解基金會(huì)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來(lái)源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第四十二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構(gòu)成。按照《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，本基金會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，說(shuō)明基金會(huì)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說(shuō)明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說(shuō)明等。

　　第四十三條本基金會(huì)建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；按照基金會(huì)章程的規(guī)定定期在基金會(huì)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第四十四條以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按《會(huì)計(jì)制度》核算并編制，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)審閱批準(zhǔn)后，方可對(duì)外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由秘書(shū)長(zhǎng)提交理事長(zhǎng)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。

　　第十二章會(huì)計(jì)檔案管理

　　第四十五條會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映基金會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)資料。

　　第四十六條本基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專(zhuān)人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)整理歸檔。

　　第四十七條本基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

　　第四十八條銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。�?duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷(xiāo)毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

　　第十三章附則

　　第四十九條本辦法未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其它資產(chǎn)，此類(lèi)資產(chǎn)的管理辦法另行制定。

　　第五十條本辦法自理事會(huì)會(huì)議通過(guò)之日起施行，由秘書(shū)長(zhǎng)監(jiān)督實(shí)施。第五十一條本辦法的修訂由秘書(shū)長(zhǎng)提出修改意見(jiàn)，報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)后施行。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 篇3

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范xxx（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本基金會(huì)”）財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)及本基金會(huì)章程，制定本制度。

　　第二條本基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)及其他收入受?chē)?guó)家法律保護(hù)，任何單位及個(gè)人不得侵占、私分和挪用。

　　第三條本基金會(huì)堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，努力降低管理成本，確保資金安全，提高資金使用效果。

　　第四條本基金會(huì)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人員必須熟知并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，認(rèn)真負(fù)責(zé)，恪盡職守，切實(shí)加強(qiáng)本基金會(huì)資金運(yùn)作各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，審核原始憑證，編制記賬憑據(jù)，登記現(xiàn)金賬務(wù)，編制財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

　　第五條財(cái)會(huì)人員要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度辦事，堅(jiān)決抵制違反法規(guī)政策、弄虛作假及損害本基金會(huì)聲譽(yù)和利益的行為。對(duì)違反本基金會(huì)財(cái)會(huì)制度和與本基金會(huì)宗旨不符的開(kāi)支，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒付。

　　第二章捐贈(zèng)款的管理

　　第六條基金會(huì)接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)，或以拍賣(mài)捐贈(zèng)物品等方式收到的管審批，再由秘書(shū)長(zhǎng)核準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。

　　第三章支票管理

　　第十六條借款領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：

　�。ㄒ唬┙杩钊隧毺顚�(xiě)支票領(lǐng)用單，逐項(xiàng)認(rèn)真填寫(xiě)。經(jīng)部門(mén)主管簽字，再由秘書(shū)長(zhǎng)審批簽字；

　　（二）財(cái)務(wù)人員核實(shí)支票領(lǐng)用單后，按照支票票面項(xiàng)目填寫(xiě)并簽發(fā)；

　�。ㄈ�）領(lǐng)取支票者在支票領(lǐng)取薄上登記并簽字。

　　第十七條報(bào)賬領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：

　�。ㄒ唬﹫�(bào)銷(xiāo)者將有效發(fā)票、單據(jù)等粘貼，由財(cái)務(wù)人員審核，部門(mén)主管審批，秘書(shū)長(zhǎng)核準(zhǔn)后，填寫(xiě)支票領(lǐng)取單。

　　（二）財(cái)務(wù)人員按照票面項(xiàng)目要求填寫(xiě)后簽發(fā)；

　　（三）報(bào)銷(xiāo)人員在支票領(lǐng)用登記薄上簽字。

　　第十八條經(jīng)辦人員在借領(lǐng)支票后，務(wù)必在10日內(nèi)報(bào)賬。每年12月20日前，已借領(lǐng)的支票必須全部報(bào)賬，并停止簽發(fā)新領(lǐng)支票。

　　第四章會(huì)計(jì)職責(zé)

　　第十九條本基金會(huì)會(huì)計(jì)人員按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民辦非營(yíng)利機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》中所規(guī)定的職責(zé)，同時(shí)根據(jù)本基金會(huì)實(shí)際，確定其職責(zé)和工作任務(wù)。

　　第二十條會(huì)計(jì)應(yīng)妥善保管“xxx財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”，該印章的使用按照本基金會(huì)印章管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十一條會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真審核本基金會(huì)所有報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)，確認(rèn)其合法性和有效性，嚴(yán)把審查關(guān)。

　　第二十二條會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的整理、裝訂和保管，確保會(huì)計(jì)憑證的完整、安全。會(huì)計(jì)檔案的.保管期限和銷(xiāo)毀辦法，按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十三條會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登載會(huì)計(jì)賬簿，制填會(huì)計(jì)報(bào)表，保存會(huì)計(jì)文件。

　　第二十四條會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本基金會(huì)的報(bào)稅工作。

　　第二十五條本基金會(huì)的會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出。凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　第五章出納職責(zé)

　　第二十六條出納員必須按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國(guó)人民銀行《加強(qiáng)現(xiàn)金管理規(guī)定》的規(guī)定要求，辦理本基金會(huì)各項(xiàng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　第二十七條出納員負(fù)責(zé)管理理事長(zhǎng)印鑒章，審存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白收據(jù)、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，必須放置于保險(xiǎn)柜中妥善保管，并按照規(guī)定的程序辦理使用或支取手續(xù)。

　　第二十八條本基金會(huì)使用轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人在按照規(guī)定程序領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票后，可由領(lǐng)用人員實(shí)施同城支付，其它支付及現(xiàn)金提取事項(xiàng)，必須由出納員親自辦理，不得由他人代辦。

　　第二十九條出納員必須做到“十個(gè)不準(zhǔn)”：

　　不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私自使用公款；不準(zhǔn)超限額庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)用白條抵庫(kù)存；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；不準(zhǔn)借外單位賬戶(hù)套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)保存賬外公款；不準(zhǔn)租借或轉(zhuǎn)讓本基金會(huì)銀行賬戶(hù)；不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；不準(zhǔn)簽出空頭發(fā)票或收據(jù)。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 篇4

　　根據(jù)國(guó)務(wù)院1988年9月27日第28日令《基金會(huì)管理辦法》、滬財(cái)行(1994)第81號(hào)、滬民社(1994)第16號(hào)文件《關(guān)于上海市社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)制度和上海市社會(huì)團(tuán)體會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本會(huì)的實(shí)際情況，特制訂財(cái)務(wù)管理制度如下：

　　一、財(cái)務(wù)管理的一般原則

　�。�、本會(huì)實(shí)行自收自支行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

　　２、慈善基金會(huì)各辦事處所募集的基金實(shí)行市基金會(huì)基金部統(tǒng)一管理，單獨(dú)設(shè)帳，分類(lèi)核算的辦法進(jìn)行管理，各辦事處每季度在次月10日前向市慈善基金會(huì)基金部上報(bào)會(huì)計(jì)決算情況報(bào)表，年末上報(bào)下年度預(yù)算。

　�。�、基金會(huì)設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳幾種主要帳冊(cè)以及各種必要輔助性帳簿(包括捐贈(zèng)實(shí)物帳)，慈善基金會(huì)各辦事處應(yīng)設(shè)置上述相應(yīng)各類(lèi)帳冊(cè)。

　�。�、各種帳簿必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時(shí)，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，各種帳簿中的.記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則進(jìn)行。

　　５、基金會(huì)秘書(shū)處每半年將捐贈(zèng)款(物)情況向會(huì)長(zhǎng)及常務(wù)理事會(huì)報(bào)告。帳目由會(huì)計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)審核并不定期向社會(huì)公布，接受社會(huì)的監(jiān)督。

　　６、基金部設(shè)置會(huì)計(jì)科目26個(gè)，其中：資金來(lái)源類(lèi)科目12個(gè)，資金運(yùn)用類(lèi)科目7個(gè)，資金結(jié)存類(lèi)科目7個(gè)，統(tǒng)一使用不得隨意變動(dòng)。

　�。贰⒏鶕�(jù)設(shè)置科目歸集，每季編制資金活動(dòng)情況表，支出明細(xì)表，年終編制歷年收支總表，上報(bào)有關(guān)單位。

　�。�、財(cái)務(wù)各類(lèi)原始憑證按日裝訂成冊(cè)，保管年限按會(huì)計(jì)檔案管理辦法文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　二、人員編制和工資福利

　�。�、本會(huì)在編人員的配備，根據(jù)實(shí)際工作需要，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，建立獨(dú)立工資基金手冊(cè)。

　�。�、本會(huì)在編人員的獎(jiǎng)金、福利待遇及勞動(dòng)保護(hù)用品發(fā)放，按照自收自支事業(yè)單位有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，聘用人員的工資，由聘用單位決定。

　�。�、因工作需要在法定節(jié)假日和業(yè)余時(shí)間加班，按《勞動(dòng)法》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給加班工資。

　　三、收入管理

　�。�、凡收到捐助、義舉所得現(xiàn)金或者支票，必須開(kāi)具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)給捐助、義舉單位或個(gè)人，按基金管理辦法及時(shí)將支票、現(xiàn)金繳銀行入帳。現(xiàn)金一般情況不得過(guò)夜。

　　２、倉(cāng)庫(kù)必須建立捐贈(zèng)實(shí)物收支帳冊(cè)，有品種，有數(shù)量及金額。

　�。�、倉(cāng)庫(kù)保管員收到捐贈(zèng)實(shí)物后的入帳程序及手續(xù)：

　　(1)開(kāi)具實(shí)物收據(jù)給捐贈(zèng)單位或個(gè)人；

　　(2)根據(jù)實(shí)物收據(jù)驗(yàn)收后填寫(xiě)入庫(kù)單并憑入庫(kù)單入帳；另一份入庫(kù)單交基金部財(cái)務(wù)。

　�。�、捐贈(zèng)實(shí)物出庫(kù)，必須填制出庫(kù)單，由收具單位蓋章后銷(xiāo)帳；另一份出庫(kù)單繳基金部財(cái)務(wù)。

　�。�、倉(cāng)庫(kù)必須每半年盤(pán)存一次，核對(duì)帳物是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，必須查明原因，列出清單，經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整帳面。

　　四、支出管理

　　１、本會(huì)的日常開(kāi)支第一年無(wú)利息收入，由各資助單位提供資金開(kāi)設(shè)開(kāi)辦費(fèi)科目列支，第二年開(kāi)始按利息收入設(shè)會(huì)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出科目列支。

　�。病⒏鶕�(jù)本會(huì)有關(guān)規(guī)定，凡使用母金應(yīng)由會(huì)長(zhǎng)或委托人簽具意見(jiàn)后方可使用。日常會(huì)務(wù)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在500元以上由秘書(shū)長(zhǎng)審批；500元以下由常務(wù)副秘書(shū)長(zhǎng)或委托人審批。日常辦公經(jīng)費(fèi)在預(yù)算之內(nèi)可由辦公室掌握作用。各辦事處項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和日常工作經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在預(yù)算核定額度內(nèi)由各辦事處主任審批。３、日常零星開(kāi)支具體報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：

　　(1)凡購(gòu)置各種辦公用品及低值易耗品向本會(huì)行政部門(mén)申請(qǐng)，由行政部門(mén)根據(jù)需要進(jìn)行采購(gòu)，并建立低值易耗品及辦公用品實(shí)物帳，各部門(mén)領(lǐng)用時(shí)必須簽字。

　　(2)工作人員因工作需要到外地出差，必須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)簽字，方可報(bào)銷(xiāo)；報(bào)銷(xiāo)規(guī)定按國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定辦理。如有特殊情況由秘書(shū)長(zhǎng)簽字給予一定補(bǔ)貼。

　　(3)市內(nèi)出差午餐補(bǔ)貼按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支。

　　(4)本會(huì)召開(kāi)各種會(huì)議及組織有關(guān)活動(dòng)需預(yù)先編制預(yù)算，經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)審批，原則上按預(yù)算執(zhí)行。

　　(5)各辦事處的日常工作經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由各辦事處根據(jù)本單位的實(shí)際情況決定。

　　五、基金母本利息的分配

　　本會(huì)日常開(kāi)支費(fèi)用，在基金母本利息收入中開(kāi)支。當(dāng)年日常開(kāi)支費(fèi)用的節(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下一年使用，按5:3:2的比例，形成擴(kuò)充基金、福利基金、獎(jiǎng)勵(lì)基金三項(xiàng)基金。

　　六、票據(jù)管理

　�。�、支票管理

　　(1)基金部出納向各開(kāi)戶(hù)銀行購(gòu)置轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票必需妥善保管，并作好輔助記錄，將購(gòu)置支票的號(hào)碼登記在輔助帳本上，以便備查。

　　(2)現(xiàn)金支票只限于基金部出納領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他部門(mén)一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。

　　(3)各部門(mén)需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，寫(xiě)明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向基金部出納領(lǐng)用，一般限于３天內(nèi)將支票存根聯(lián)向基金部出納注銷(xiāo)。 (4)如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。

　�。�、收據(jù)管理

　　(1)基金部出納購(gòu)置統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號(hào)登記。收據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案規(guī)定保管，不得隨意銷(xiāo)毀。

　　(2)各辦事處及有關(guān)部門(mén)領(lǐng)用收據(jù)第一次憑證明向基金部出納辦理手續(xù)，以后憑存根調(diào)換。

　　七、財(cái)產(chǎn)管理

　　本會(huì)的財(cái)產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類(lèi)。

　�。�、固定資產(chǎn)：?jiǎn)蝺r(jià)在20xx元以上(含20xx元)使用期限在1年以上列為固定資產(chǎn)。

　�。�、低值易耗品：指達(dá)不到固定資產(chǎn)條件使用期限較短，更換比較頻繁物品。

　　上述兩類(lèi)財(cái)產(chǎn)分別由辦公室和各辦事處建立財(cái)產(chǎn)帳冊(cè)，基金部建立總帳定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)帳實(shí)是否相符，盤(pán)盈、盤(pán)虧必須查明原因，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)處理。

　　八、本制度經(jīng)基金會(huì)常務(wù)理事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，修改時(shí)同。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 篇5

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)余彭年慈善基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金會(huì)）財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)及基金會(huì)章程，制定本方法。

　　第二條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運(yùn)用，對(duì)機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資效益；開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，參與機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)機(jī)構(gòu)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理是機(jī)構(gòu)管理的重要組成部分，基金會(huì)根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。

　　第四條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在秘書(shū)處的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口財(cái)務(wù)管理部門(mén)統(tǒng)一管理。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理體制

　　第五條 基金會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。理事會(huì)定期審議機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題。在理事會(huì)休會(huì)期間，由理事長(zhǎng)授權(quán)秘書(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常工作。

　　第六條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和國(guó)家有關(guān)管理部門(mén)的監(jiān)督；每年接受取得民政部社會(huì)團(tuán)體審計(jì)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

　　第七條 基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書(shū)長(zhǎng)之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第三章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及人員

　　第八條 設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，并建立財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制。聘任具備會(huì)計(jì)人員任職資格的人員從事財(cái)務(wù)工作。

　　第九條 建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分。

　　（一）基金會(huì)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，具體確定內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備合格會(huì)計(jì)人員；組織擬定基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)政策；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算、編制財(cái)務(wù)決算并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問(wèn)題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算等。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)專(zhuān)職人員：具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

　　第四章 預(yù)算管理

　　第十條 基金會(huì)根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第十一條 各管理部門(mén)根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費(fèi)用”等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)審核后，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第十二條 各管理部門(mén)在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測(cè)制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按機(jī)構(gòu)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測(cè)算編制。

　　第十三條 各管理部門(mén)須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，除因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過(guò)預(yù)算調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)或理事會(huì)。預(yù)算執(zhí)行情況納入各管理部門(mén)的業(yè)績(jī)考核。

　　第五章 收入管理

　　第十四條 基金會(huì)的收入來(lái)源主要包括：

　�。ㄒ唬┯嗯砟晗壬�控股的國(guó)內(nèi)企業(yè)的捐贈(zèng)；

　�。ǘ�）余彭年先生個(gè)人的捐贈(zèng)；

　　（三）本會(huì)基金所實(shí)現(xiàn)的合法收益；

　　第十五條 分類(lèi)核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外其他收入。

　　第十六條 根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。

　　第十七條 全部收入，必須納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。

　　第十八條 根據(jù)捐贈(zèng)者意愿，設(shè)立的專(zhuān)項(xiàng)基金，分別記賬，統(tǒng)一管理。

　　第六章 支出管理

　　第十九條 各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　第二十條 按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度。

　　第七章 成本（費(fèi)用）管理

　　第二十一條 成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過(guò)程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。

　　第二十二條 成本（費(fèi)用）一般包括項(xiàng)目資助成本、項(xiàng)目服務(wù)成本、管理費(fèi)用。機(jī)構(gòu)根據(jù)《民間非營(yíng)利會(huì)計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。

　　第二十三條 有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費(fèi)。

　　第二十四條 因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目或活動(dòng)成本估算，由財(cái)務(wù)部門(mén)與相關(guān)項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。

　　第八章 票據(jù)管理

　　第二十五條 現(xiàn)金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他事項(xiàng)一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。

　　第二十六條 各部門(mén)需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，寫(xiě)明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向出納領(lǐng)用，一般限于3天內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷(xiāo)。

　　第二十七條 如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。

　　第二十八條 財(cái)務(wù)部門(mén)購(gòu)置公益性單位接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號(hào)登記。收據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案規(guī)定保管，不得隨意銷(xiāo)毀。

　　第九章 資產(chǎn)管理

　　第二十九條 基金會(huì)資產(chǎn)分類(lèi)：

　　（一）固定資產(chǎn)。

　�。ǘ�）流動(dòng)資產(chǎn)。

　　第三十條 固定資產(chǎn)：

　　（一）固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單價(jià)在20xx元以上的房屋、設(shè)備、工具、器具等自用資產(chǎn)。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、清理盤(pán)點(diǎn)等內(nèi)部管理制度。

　�。ㄈ�）應(yīng)根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定資產(chǎn)的`使用壽命和殘值，按規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。

　�。ㄋ模┴�(cái)產(chǎn)和物資是資金的實(shí)物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈(zèng)物品根據(jù)其價(jià)值和用途分別建立相應(yīng)的實(shí)物臺(tái)賬）。財(cái)產(chǎn)和物資管理，要建立驗(yàn)收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專(zhuān)人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。

　　第三十一條 流動(dòng)資產(chǎn)：

　�。ㄒ唬┝鲃�(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。

　�。ǘ�）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理辦法、內(nèi)部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。

　　（三）對(duì)資金的使用情況，要進(jìn)行定期和不定期檢查，進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的對(duì)賬和清理。

　　第十章 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第三十二條 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

　　第三十三條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)反映給秘書(shū)處和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。

　　第三十四條 財(cái)務(wù)管理部門(mén)要通過(guò)收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

　　第十一章 財(cái)務(wù)決算

　　第三十五條 年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。

　　第三十六條 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。

　　第三十七條 嚴(yán)格按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。

　　第三十八條 機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)。

　　第十二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露

　　第三十九條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理者和理事會(huì)等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來(lái)源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第四十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構(gòu)成。按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，說(shuō)明機(jī)構(gòu)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說(shuō)明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說(shuō)明等。

　　第四十一條 建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；按照基金會(huì)章程的規(guī)定每年在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第四十二條 以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)制度核算并編制，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)審閱批準(zhǔn)后，方可對(duì)外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)按規(guī)定報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。

　　第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理

　　第四十三條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其它會(huì)計(jì)資料。

　　第四十四條 基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專(zhuān)人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)整理歸檔。

　　第四十五條 基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

　　第四十六條 銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。�?duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷(xiāo)毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

　　第十四章 附則

　　第四十七條 本制度經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行，由秘書(shū)長(zhǎng)監(jiān)督實(shí)施。

　　第四十八條 本制度的修訂由秘書(shū)處提出修改意見(jiàn)，報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 篇6

　　第一章、總則

　　第一條、為規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)基金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“基金”)財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)基金收支的監(jiān)督管理，維護(hù)公民依法參加社會(huì)保險(xiǎn)和享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《社會(huì)保險(xiǎn)法》)、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《預(yù)算法》)、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條、本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)依據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》建立的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金(包括城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金、合并實(shí)施的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金)、工傷保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金等基金的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

　　生育保險(xiǎn)與職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施的統(tǒng)籌地區(qū)，不再單列生育保險(xiǎn)基金。

　　第三條、本制度所稱(chēng)基金是指為了保障參保對(duì)象的權(quán)益和社會(huì)保險(xiǎn)待遇，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，由單位和個(gè)人繳納、政府補(bǔ)助以及通過(guò)其他合法方式籌集的專(zhuān)項(xiàng)資金。

　　第四條、基金財(cái)務(wù)管理包括以下任務(wù)：

　　(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和方針政策，依法籌集和使用基金，確保各項(xiàng)基金應(yīng)收盡收和社會(huì)保險(xiǎn)待遇按時(shí)足額發(fā)放;

　　(二)合理編制基金預(yù)算，強(qiáng)化收支預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格編制基金決算，真實(shí)準(zhǔn)確反映基金預(yù)算執(zhí)行情況;

　　(三)健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)基金核算分析，積極穩(wěn)妥開(kāi)展基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)基金保值增值;

　　(四)加強(qiáng)基金財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制，確保基金運(yùn)行安全、完整、可持續(xù)。

　　第五條、社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金委托投資等部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　第六條、基金納入社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政專(zhuān)戶(hù))，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理�；�金按照險(xiǎn)種及不同制度分別建賬、分賬核算、分別計(jì)息、專(zhuān)款專(zhuān)用�；�金之間不得相互擠占和調(diào)劑，不得違規(guī)投資運(yùn)營(yíng)，不得用于平衡一般公共預(yù)算。

　　第七條、財(cái)政部門(mén)、社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)(衛(wèi)生計(jì)生部門(mén)負(fù)責(zé)管理新型農(nóng)村合作醫(yī)療及合并實(shí)施的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的，為衛(wèi)生計(jì)生部門(mén)，下同)及所屬社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)(簡(jiǎn)稱(chēng)“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”)按照各自職責(zé)分工，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理和監(jiān)督，逐步實(shí)現(xiàn)部門(mén)間財(cái)務(wù)信息共享，促進(jìn)基金管理科學(xué)化、規(guī)范化。

　　第二章、基金預(yù)算

　　第八條、基金預(yù)算是指根據(jù)國(guó)家預(yù)算管理和社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)法律法規(guī)編制，經(jīng)法定程序?qū)徟�、具有法律效力的年度基金�?cái)務(wù)收支計(jì)劃。基金預(yù)算由基金收入預(yù)算和基金支出預(yù)算組成。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)做到收支平衡。

　　社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制應(yīng)按照《預(yù)算法》《社會(huì)保險(xiǎn)法》《預(yù)算法實(shí)施條例》以及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第九條、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算保持獨(dú)立完整，與一般公共預(yù)算相銜接。基金預(yù)算按險(xiǎn)種、不同制度和統(tǒng)籌地區(qū)分別編制。年度終了前，統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定表式、時(shí)間和編制要求，綜合考慮本年度預(yù)算執(zhí)行情況、下年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平以及社會(huì)保險(xiǎn)工作計(jì)劃等因素，編制下年度基金預(yù)算草案，報(bào)本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)審核匯總。由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的險(xiǎn)種，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入預(yù)算草案由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會(huì)同稅務(wù)機(jī)關(guān)編制。

　　第十條、財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)審核并匯總編制社會(huì)保險(xiǎn)年度基金預(yù)算草案，會(huì)同社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)上報(bào)同級(jí)人民政府，經(jīng)同級(jí)人大批準(zhǔn)后，批復(fù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)具體執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)和社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)備案。由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的險(xiǎn)種，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入預(yù)算批復(fù)稅務(wù)機(jī)關(guān)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。

　　第十一條、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照批復(fù)預(yù)算執(zhí)行，定期向同級(jí)財(cái)政部門(mén)和社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。財(cái)政部門(mén)和社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)應(yīng)逐級(jí)匯總上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，并加強(qiáng)基金運(yùn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處置。由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的險(xiǎn)種，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的程序執(zhí)行，定期向同級(jí)財(cái)政部門(mén)和社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)報(bào)告。

　　第十二條、基金預(yù)算不得隨意調(diào)整。執(zhí)行中因特殊原因需要調(diào)整時(shí)，統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)同級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)審核匯總。統(tǒng)籌地區(qū)財(cái)政部門(mén)審核并匯總編制預(yù)算調(diào)整方案，會(huì)同社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)上報(bào)同級(jí)人民政府，按要求經(jīng)同級(jí)人大常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)后，批復(fù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)和社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)備案。由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的險(xiǎn)種，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入預(yù)算調(diào)整方案由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會(huì)同稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，并批復(fù)稅務(wù)機(jī)關(guān)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定程序執(zhí)行，定期向同級(jí)財(cái)政部門(mén)和社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)報(bào)告。

　　第三章、基金籌集

　　第十三條、基金收入包括：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、集體補(bǔ)助收入、利息收入、委托投資收益、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入等。上述基金收入項(xiàng)目按規(guī)定分別形成各項(xiàng)基金。

　　社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入指用人單位和個(gè)人按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，或其他資金(含財(cái)政資金)代參保對(duì)象繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入。

　　財(cái)政補(bǔ)貼收入指財(cái)政給予基金的補(bǔ)助、對(duì)參保人員的繳費(fèi)補(bǔ)貼、對(duì)參保對(duì)象的待遇支出補(bǔ)助。

　　集體補(bǔ)助收入指村(社區(qū))等集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)參保人的補(bǔ)助。

　　利息收入是指社會(huì)保險(xiǎn)基金在收入戶(hù)、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)及支出戶(hù)中銀行存款產(chǎn)生的利息收入或社會(huì)保險(xiǎn)基金購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得的利息收入。

　　委托投資收益指社會(huì)保險(xiǎn)基金按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托國(guó)家授權(quán)的管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)所取得的凈收益或發(fā)生的凈損失。

　　轉(zhuǎn)移收入指參保對(duì)象跨統(tǒng)籌地區(qū)、或跨制度流動(dòng)而劃入的基金收入。

　　上級(jí)補(bǔ)助收入指下級(jí)接收上級(jí)撥付的補(bǔ)助收入。

　　下級(jí)上解收入指上級(jí)接收下級(jí)上解的基金收入。

　　其他收入指滯納金、違約金，跨年度退回或追回的社會(huì)保險(xiǎn)待遇，及公益慈善等社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人捐助，以及其他經(jīng)統(tǒng)籌地區(qū)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)的收入。

　　第十四條、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、利息收入、委托投資收益、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。其中：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入指單位和個(gè)人按規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例分別繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

　　第十五條、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入包括個(gè)人繳費(fèi)收入、集體補(bǔ)助收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、利息收入、委托投資收益、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。其中：個(gè)人繳費(fèi)收入指參保城鄉(xiāng)居民按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入，包括財(cái)政資金代參保對(duì)象繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入。

　　追回重復(fù)領(lǐng)取的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇并從企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇中抵扣的列其他收入。

　　第十六條、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、利息收入、委托投資收益、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。其中：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入指單位和個(gè)人按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例分別繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

　　第十七條、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入按規(guī)定分別計(jì)入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金收入和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)收入。

　　職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金收入包括按規(guī)定計(jì)入統(tǒng)籌基金賬戶(hù)的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、利息收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入指用人單位和個(gè)人按照規(guī)定繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)以及其他資金資助參保對(duì)象繳納的保費(fèi)收入。

　　職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)收入包括按規(guī)定計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。

　　第十八條、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入包括城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、利息收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。其中：

　　城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入指城鄉(xiāng)居民按照規(guī)定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳納的保費(fèi)收入，有條件的用人單位對(duì)職工家屬參保繳費(fèi)給予的資助，鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)農(nóng)民參保繳費(fèi)給予的資助，以及城鄉(xiāng)醫(yī)療救助基金等資助參保對(duì)象繳納的保費(fèi)收入。

　　新型農(nóng)村合作醫(yī)療統(tǒng)籌地區(qū)可從基金收入中提取風(fēng)險(xiǎn)基金，主要用于彌補(bǔ)基金非正常超支造成的基金臨時(shí)周轉(zhuǎn)困難等。風(fēng)險(xiǎn)基金可由統(tǒng)籌地區(qū)或省級(jí)統(tǒng)一管理。

　　第十九條、工傷保險(xiǎn)基金收入包括工傷保險(xiǎn)費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、利息收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。其中：

　　工傷保險(xiǎn)費(fèi)收入是指用人單位按照規(guī)定繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率繳納及難以直接按照工資總額計(jì)算繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)的部分行業(yè)企業(yè)按規(guī)定方式繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

　　工傷保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌實(shí)行省級(jí)調(diào)劑金管理的省份，由省級(jí)建立調(diào)劑金，用于調(diào)劑解決各市(地)工傷保險(xiǎn)基金支出缺口。各市(地)將基金收入按照一定規(guī)則和比例上解到省級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)集中管理。

　　第二十條、失業(yè)保險(xiǎn)基金收入包括失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、利息收入、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。其中：失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)收入指用人單位和個(gè)人按照規(guī)定繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。

　　第二十一條、生育保險(xiǎn)基金收入包括生育保險(xiǎn)費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、利息收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。其中：生育保險(xiǎn)費(fèi)收入是指用人單位按照規(guī)定繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率繳納的生育保險(xiǎn)費(fèi)。

　　第二十二條、基金應(yīng)按照《社會(huì)保險(xiǎn)法》和其他有關(guān)行政法規(guī)規(guī)定按時(shí)、足額籌集，任何地區(qū)、部門(mén)、單位和個(gè)人不得截留和減免。

　　社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收應(yīng)征社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定多征或減征，不得截留、占用或挪用。

　　各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)《預(yù)算法》和《社會(huì)保險(xiǎn)法》等法律、法規(guī)及相關(guān)制度規(guī)定安排基金財(cái)政補(bǔ)助，納入同級(jí)財(cái)政年度預(yù)算并按規(guī)定程序及時(shí)辦理?yè)芨妒掷m(xù)。

　　用人單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)以貨幣形式全額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，嚴(yán)禁以物抵費(fèi)，對(duì)于未按規(guī)定按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的用人單位，征收機(jī)構(gòu)按照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。

　　第二十三條、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額將征收的基金收入繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，具體時(shí)間和方式由各省、自治區(qū)、直轄市自定。繳入資金時(shí)，須填制銀行制發(fā)的進(jìn)賬單、劃款憑證(一式多聯(lián))或其他有效憑證，有關(guān)部門(mén)或機(jī)構(gòu)憑該憑證記賬。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供征收所需的用人單位和個(gè)人參保登記等相關(guān)信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供征收信息、征收明細(xì)數(shù)據(jù)等相關(guān)情況。

　　第四章、基金支付

　　第二十四條、基金支出包括社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出等。

　　社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出指按規(guī)定支付給社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象的待遇支出，包括為特定人群繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)形成的支出。

　　轉(zhuǎn)移支出指參保對(duì)象跨統(tǒng)籌地區(qū)或跨制度流動(dòng)轉(zhuǎn)出的基金支出。

　　補(bǔ)助下級(jí)支出指上級(jí)撥付下級(jí)的支出。

　　上解上級(jí)支出指下級(jí)上解上級(jí)的支出。

　　其他支出指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)或國(guó)務(wù)院授權(quán)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)開(kāi)支的其他非社會(huì)保險(xiǎn)待遇性質(zhì)的支出。

　　第二十五條、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出包括養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出包括基本養(yǎng)老金、醫(yī)療補(bǔ)助金、喪葬補(bǔ)助金和撫恤金、病殘津貼。

　　基本養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金、過(guò)渡性養(yǎng)老金和支付給《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國(guó)發(fā)〔1997〕26號(hào))實(shí)施前已經(jīng)離休、退休和退職人員的'離休金、退休金、退職金、補(bǔ)貼。個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金包括按月支付的個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金支出以及個(gè)人賬戶(hù)一次性支出。個(gè)人賬戶(hù)一次性支出指參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人由于死亡、出國(guó)(境)定居等情況下退還其本人個(gè)人賬戶(hù)資金額的支出。

　　醫(yī)療補(bǔ)助金指按規(guī)定支付已納入企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開(kāi)支范圍的離休、退休、退職人員的醫(yī)療費(fèi)用。

　　喪葬補(bǔ)助金和撫恤金指用于已納入企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開(kāi)支范圍的參保人員因病或非因工死亡后的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用及其遺屬的撫恤費(fèi)用。

　　病殘津貼指按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的參保人員發(fā)放的基本生活費(fèi)。

　　從企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中抵扣重復(fù)領(lǐng)取的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出從其他支出中列支。

　　第二十六條、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出包括養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出包括按規(guī)定支付給參保城鄉(xiāng)居民的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金，以及喪葬補(bǔ)助金。

　　基礎(chǔ)養(yǎng)老金指按規(guī)定計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，由各級(jí)財(cái)政為符合待遇領(lǐng)取條件的參保城鄉(xiāng)居民全額予以補(bǔ)助的養(yǎng)老金待遇。

　　個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金指參保城鄉(xiāng)居民達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇領(lǐng)取條件時(shí)，按照個(gè)人賬戶(hù)全部?jī)?chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，支付給參保城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老金待遇，以及個(gè)人賬戶(hù)一次性支出。個(gè)人賬戶(hù)一次性支出指參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人由于死亡、出國(guó)(境)定居以及在企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)重復(fù)繳費(fèi)等情況下退還其本人個(gè)人賬戶(hù)存儲(chǔ)額的支出。

　　喪葬補(bǔ)助金指在建立喪葬補(bǔ)助金制度的地區(qū)，參保人死亡后，政府給予遺屬用于喪葬的補(bǔ)助費(fèi)用。

　　轉(zhuǎn)移支出指跨統(tǒng)籌地區(qū)或跨制度流動(dòng)轉(zhuǎn)出的個(gè)人賬戶(hù)資金額等。

　　第二十七條、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出包括養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出包括基本養(yǎng)老金、喪葬補(bǔ)助金和撫恤金、病殘津貼。

　　基本養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金、過(guò)渡性養(yǎng)老金，機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革實(shí)施前已經(jīng)退休、退職人員的退休(職)費(fèi)和病退人員生活費(fèi)，以及按照人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部《關(guān)于貫徹落實(shí)〈國(guó)務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定〉的通知》(人社部發(fā)〔2015〕28號(hào))規(guī)定在10年過(guò)渡期內(nèi)退休人員按新老辦法對(duì)比后的補(bǔ)差資金。個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金包括按月支付的個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金支出以及個(gè)人賬戶(hù)一次性支出。個(gè)人賬戶(hù)一次性支出指參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人由于死亡、出國(guó)(境)定居等情況下退還其本人個(gè)人賬戶(hù)余額的支出。

　　喪葬補(bǔ)助金和撫恤金指用于已納入機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開(kāi)支范圍的參保人員因病或非因工死亡后的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用及其遺屬的撫恤費(fèi)用。

　　病殘津貼指按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的參保人員發(fā)放的基本生活費(fèi)。

　　第二十八條、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出包括職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。

　　職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出按規(guī)定分別計(jì)入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金待遇支出和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)待遇支出。

　　職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金待遇支出指按規(guī)定在統(tǒng)籌基金支付范圍以?xún)?nèi)，在起付標(biāo)準(zhǔn)以上、最高支付限額以下由統(tǒng)籌基金支付的醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)償支出，包括住院費(fèi)用支出、門(mén)診大病和門(mén)診統(tǒng)籌費(fèi)用支出。生育保險(xiǎn)與職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施的統(tǒng)籌地區(qū)，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金待遇支出中包含生育待遇支出。生育待遇支出包括生育醫(yī)療費(fèi)用支出和生育津貼支出。

　　職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)待遇支出指按規(guī)定由個(gè)人賬戶(hù)開(kāi)支的支出，主要包括個(gè)人自付的門(mén)診費(fèi)用支出、住院費(fèi)用支出、在定點(diǎn)零售藥店發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)支出。個(gè)人賬戶(hù)資金原則上不得用于非醫(yī)療支出。

　　職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出根據(jù)具體情況分別在統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶(hù)基金中列支。

　　職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的轉(zhuǎn)移支出在個(gè)人賬戶(hù)基金中列支。

　　第二十九條、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出包括城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出、劃轉(zhuǎn)用于城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。

　　城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出指基金對(duì)參保城鄉(xiāng)居民醫(yī)療費(fèi)用的補(bǔ)償支出，主要包括住院費(fèi)用支出，門(mén)診費(fèi)用納入基金支付范圍的地區(qū)也包括門(mén)診費(fèi)用支出。

　　劃轉(zhuǎn)用于城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)支出指按照規(guī)定從城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金中劃出一定比例或額度作為城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)的支出。

　　第三十條、工傷保險(xiǎn)基金支出包括工傷保險(xiǎn)待遇支出、勞動(dòng)能力鑒定支出、工傷預(yù)防費(fèi)用支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。

　　工傷保險(xiǎn)待遇支出指經(jīng)工傷認(rèn)定后職工應(yīng)享受由工傷保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)的支出。具體包括工傷醫(yī)療待遇支出、傷殘待遇支出和工亡待遇支出。其中，工傷醫(yī)療待遇支出是指治療工傷的醫(yī)療費(fèi)用、康復(fù)費(fèi)用、安裝配置傷殘輔助器具所需費(fèi)用、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、到統(tǒng)籌地區(qū)以外就醫(yī)的交通食宿費(fèi);傷殘待遇支出是指經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)確認(rèn)需要生活護(hù)理的工傷人員生活護(hù)理費(fèi)、一次性傷殘補(bǔ)助金、一至四級(jí)工傷職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼、五至十級(jí)傷殘職工按規(guī)定領(lǐng)取的一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、由工傷保險(xiǎn)基金支付的工傷職工達(dá)到退休年齡并辦理退休手續(xù)后領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇低于傷殘津貼以及一至四級(jí)工傷職工傷殘津貼實(shí)際額低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)由工傷保險(xiǎn)基金補(bǔ)充的差額部分;工亡待遇支出是指職工因工死亡后，由工傷保險(xiǎn)基金支付給的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金。

　　勞動(dòng)能力鑒定支出指勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)在進(jìn)行勞動(dòng)能力初次鑒定、再次鑒定、復(fù)查鑒定活動(dòng)中及工傷職工輔助器具使用等確認(rèn)工作中產(chǎn)生的，應(yīng)由工傷保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)的支出。

　　工傷預(yù)防費(fèi)用支出指按規(guī)定用于工傷預(yù)防的宣傳、培訓(xùn)等方面的支出。

　　第三十一條、失業(yè)保險(xiǎn)基金支出包括失業(yè)保險(xiǎn)待遇支出、穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼支出、技能提升補(bǔ)貼支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。其中：

　　失業(yè)保險(xiǎn)待遇支出包括失業(yè)保險(xiǎn)金支出、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出、喪葬補(bǔ)助金和撫恤金支出、職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補(bǔ)貼支出、其他費(fèi)用支出。失業(yè)保險(xiǎn)金支出指按規(guī)定支付給失業(yè)人員的失業(yè)保險(xiǎn)金�；�本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出指按規(guī)定為領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人員參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出，包括按規(guī)定支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間的醫(yī)療補(bǔ)助金支出。喪葬補(bǔ)助金和撫恤金支出指按規(guī)定支付給在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間死亡的失業(yè)人員的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用及由其供養(yǎng)的配偶、直系親屬的撫恤金支出。職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補(bǔ)貼支出指按規(guī)定支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間接受職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹的補(bǔ)貼支出。其他費(fèi)用支出包括農(nóng)民合同制工人一次性生活補(bǔ)助金和價(jià)格臨時(shí)補(bǔ)貼支出及國(guó)家規(guī)定的其他費(fèi)用。農(nóng)民合同制工人一次性生活補(bǔ)助金支出指按規(guī)定一次性支付給合同期滿(mǎn)不再續(xù)訂或者提前解除勞動(dòng)合同的農(nóng)民合同制工人的生活補(bǔ)助費(fèi)支出。價(jià)格臨時(shí)補(bǔ)貼支出指按規(guī)定給予領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人員的價(jià)格臨時(shí)補(bǔ)貼支出。

　　穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼支出指按規(guī)定對(duì)穩(wěn)定崗位的用人單位給予的補(bǔ)貼。

　　技能提升補(bǔ)貼支出指按規(guī)定對(duì)符合條件的企業(yè)職工提升技能給予的補(bǔ)貼。

　　第三十二條、生育保險(xiǎn)基金支出包括生育保險(xiǎn)待遇支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。

　　第三十三條、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)籌范圍和社會(huì)保險(xiǎn)年度基金預(yù)算，按照國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)安排基金支出，任何地區(qū)、部門(mén)、單位、個(gè)人不得增加支出項(xiàng)目、擴(kuò)大享受人員范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、虛報(bào)冒領(lǐng)及騙取、套取基金。

　　第三十四條、基金不得用于運(yùn)行費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用(含銀行手續(xù)費(fèi))、管理費(fèi)用、興建改建辦公場(chǎng)所和支付人員經(jīng)費(fèi)，或者違反法律法規(guī)規(guī)定挪作他用。

　　第三十五條、基金支付需嚴(yán)格履行申報(bào)審核程序。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交用款計(jì)劃。對(duì)不符合規(guī)定的用款計(jì)劃，財(cái)政部門(mén)有權(quán)不予撥款并責(zé)成經(jīng)辦機(jī)構(gòu)予以糾正。除國(guó)家另有規(guī)定外，財(cái)政部門(mén)對(duì)用款計(jì)劃審核無(wú)誤后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥付基金。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)支付待遇。具體時(shí)間由各省、自治區(qū)、直轄市確定。

　　第五章、基金結(jié)余

　　第三十六條、基金結(jié)余指基金收支相抵后的期末余額。包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余、工傷保險(xiǎn)基金結(jié)余、失業(yè)保險(xiǎn)基金結(jié)余、生育保險(xiǎn)基金結(jié)余等。

　　職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金遵循以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金累計(jì)結(jié)余應(yīng)不超過(guò)當(dāng)年籌集基金總額的25%(含風(fēng)險(xiǎn)基金)。

　　職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余包括統(tǒng)籌基金結(jié)余和個(gè)人賬戶(hù)基金結(jié)余。職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金實(shí)行分賬核算、統(tǒng)一管理。

　　工傷保險(xiǎn)基金應(yīng)按規(guī)定留存一定比例儲(chǔ)備金。

　　第三十七條、基金結(jié)余除預(yù)留一定的支付費(fèi)用外，應(yīng)在保證安全的前提下，按照國(guó)務(wù)院相關(guān)規(guī)定開(kāi)展投資運(yùn)營(yíng)實(shí)現(xiàn)保值增值。社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)和財(cái)政部門(mén)對(duì)基金投資運(yùn)營(yíng)實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管。

　　企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余應(yīng)當(dāng)預(yù)留相當(dāng)于兩個(gè)月的支付費(fèi)用。

　　第三十八條、基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按以下順序保障基金支付：

　　(一)動(dòng)用歷年滾存結(jié)余中的存款。

　　(二)建立基金調(diào)劑金的地區(qū)由上級(jí)調(diào)劑安排，提取風(fēng)險(xiǎn)基金的新型農(nóng)村合作醫(yī)療統(tǒng)籌地區(qū)按程序申請(qǐng)動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)基金，提取儲(chǔ)備金的工傷保險(xiǎn)統(tǒng)籌地區(qū)按程序申請(qǐng)動(dòng)用儲(chǔ)備金。

　　(三)轉(zhuǎn)讓或提前變現(xiàn)基金投資產(chǎn)品。

　　(四)同級(jí)財(cái)政部門(mén)給予補(bǔ)貼。

　　(五)在財(cái)政給予支持的同時(shí)，按照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定報(bào)批后調(diào)整社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例或待遇支付政策。職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金在申請(qǐng)調(diào)整繳費(fèi)比例之前可經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核并報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)后，在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整單位繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金與職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)基金之間的比例。

　　第六章、賬戶(hù)管理

　　第三十九條、基金賬戶(hù)分為財(cái)政專(zhuān)戶(hù)、收入戶(hù)和支出戶(hù)。

　　第四十條、實(shí)行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的地區(qū)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶(hù)。

　　收入戶(hù)的主要用途是：暫存由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入;暫存上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)下?lián)芑蛳录?jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解的基金收入;暫存該賬戶(hù)利息收入;暫存社會(huì)保險(xiǎn)基金轉(zhuǎn)移收入以及其他收入等。收入戶(hù)除向財(cái)政專(zhuān)戶(hù)劃轉(zhuǎn)基金、向上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳撥基金、原渠道退回保險(xiǎn)費(fèi)收入、退回轉(zhuǎn)移收入等情形外不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。

　　實(shí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)不設(shè)收入戶(hù)，基金及時(shí)劃入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　收入戶(hù)原則上月末無(wú)余額。

　　第四十一條、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金支出戶(hù)。

　　支出戶(hù)的主要用途是：接受財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入基金;暫存社會(huì)保險(xiǎn)支付費(fèi)用及該賬戶(hù)利息收入;支付基金支出款項(xiàng);向財(cái)政專(zhuān)戶(hù)繳入該賬戶(hù)利息收入;上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金或下?lián)芟录?jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金。

　　支出戶(hù)除接受財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入的基金、上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付基金、暫存該賬戶(hù)利息收入、原渠道退回支付資金外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。

　　第四十二條、財(cái)政部門(mén)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的規(guī)定設(shè)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的主要用途是：接收稅務(wù)機(jī)關(guān)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳入的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入;接收稅務(wù)機(jī)關(guān)或收入戶(hù)繳入的利息收入及其他收入;根據(jù)委托投資合同或有關(guān)計(jì)劃接收和撥付投資運(yùn)營(yíng)基金;接收基金投資收益及支出戶(hù)繳入的利息收入等;接收財(cái)政補(bǔ)貼收入;接收轉(zhuǎn)移收入;接收上級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)劃撥或下級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)上解基金;向上級(jí)或下級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)上繳或劃撥基金;根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)用款計(jì)劃和預(yù)算向支出戶(hù)撥付基金或按國(guó)家規(guī)定直接與有關(guān)機(jī)構(gòu)辦理基金結(jié)算;辦理跨省異地就醫(yī)結(jié)算業(yè)務(wù);國(guó)家規(guī)定的其他用途。各級(jí)財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按月提供對(duì)賬憑證，與社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核對(duì)賬目。

　　第四十三條、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)發(fā)生的利息收入直接計(jì)入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，收入戶(hù)和支出戶(hù)的利息收入定期繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，且不得跨年。銀行提供一式多聯(lián)的利息通知單，同時(shí)送財(cái)政部門(mén)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)分別記賬。

　　財(cái)政部門(mén)應(yīng)按月與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)溝通財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金存儲(chǔ)額變動(dòng)情況，實(shí)現(xiàn)信息共享。

　　第四十四條、財(cái)政補(bǔ)貼收入由國(guó)庫(kù)直接劃入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。專(zhuān)戶(hù)銀行出具一式多聯(lián)原始憑證交財(cái)政部門(mén)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬。

　　第四十五條、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)立收入戶(hù)的地區(qū)，在發(fā)生基金下?lián)軜I(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的繳撥計(jì)劃(簡(jiǎn)稱(chēng)繳撥計(jì)劃，下同)，財(cái)政部門(mén)應(yīng)將基金從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入同級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出戶(hù)，經(jīng)下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶(hù)進(jìn)入下級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù);在發(fā)生基金上繳業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的繳撥計(jì)劃，將基金從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)劃入同級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出戶(hù)，經(jīng)上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶(hù)進(jìn)入上級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。發(fā)生基金轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的繳撥計(jì)劃，將基金從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)劃入同級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶(hù)，經(jīng)基金接收地經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶(hù)進(jìn)入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　不設(shè)收入戶(hù)的地區(qū)，發(fā)生基金上下級(jí)繳撥業(yè)務(wù)，財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)繳撥計(jì)劃，將基金從上級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入下級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或從下級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)上解入上級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。財(cái)政部門(mén)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)憑財(cái)政專(zhuān)戶(hù)繳撥憑證記賬。在發(fā)生基金轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)繳撥計(jì)劃，將基金從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)直接撥入基金接收地財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　統(tǒng)籌層次較高、下級(jí)不設(shè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的地區(qū)，發(fā)生基金下?lián)軜I(yè)務(wù)時(shí)，上級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)繳撥計(jì)劃，將基金從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入同級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出戶(hù)，再劃入下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶(hù)。發(fā)生基金上繳業(yè)務(wù)時(shí)，從下級(jí)收入戶(hù)直接上繳至上級(jí)收入戶(hù)，再劃入上級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　在發(fā)生跨省職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金撥付業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)撥付計(jì)劃，將基金從本省(區(qū)、市)省級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)直接劃轉(zhuǎn)撥入地省(區(qū)、市)省級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。省本級(jí)不設(shè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的，可委托省會(huì)城市經(jīng)辦跨省社會(huì)保險(xiǎn)基金撥付業(yè)務(wù)。

　　第四十六條、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)發(fā)生的收支，財(cái)政部門(mén)憑銀行出具的原始憑證記賬;銀行出具一式多聯(lián)原始憑證交財(cái)政部門(mén)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬。

　　第四十七條、加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金賬戶(hù)管理，清理歸并社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶(hù)和支出戶(hù)，根據(jù)業(yè)務(wù)工作實(shí)際情況，合理確定開(kāi)戶(hù)數(shù)量。新設(shè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)原則上只開(kāi)設(shè)一個(gè)收入戶(hù)和一個(gè)支出戶(hù)。

　　第四十八條、規(guī)范選擇基金開(kāi)戶(hù)銀行。根據(jù)資信狀況、利率、網(wǎng)點(diǎn)分布、服務(wù)質(zhì)量等相關(guān)因素，綜合評(píng)定銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)管理服務(wù)水平，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性方式或集體決策方式，確定基金賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行。

　　第四十九條、社會(huì)保險(xiǎn)基金銀行存款實(shí)行統(tǒng)一計(jì)息辦法。對(duì)存入收入戶(hù)和支出戶(hù)的活期存款實(shí)行優(yōu)惠利率，按三個(gè)月整存整取定期存款基準(zhǔn)利率計(jì)息。對(duì)存入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的存款，利率比照同期居民儲(chǔ)蓄存款利率管理。

　　財(cái)政部門(mén)應(yīng)按月或按季度商社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)制定財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金購(gòu)買(mǎi)國(guó)債和轉(zhuǎn)存定期存款計(jì)劃。

　　第七章、資產(chǎn)與負(fù)債

　　第五十條、資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過(guò)程中形成的現(xiàn)金、銀行存款(含收入戶(hù)存款、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)存款、國(guó)庫(kù)存款、支出戶(hù)存款)、投資、暫付款項(xiàng)、應(yīng)收款項(xiàng)等。其中：暫付款包括總額預(yù)付資金、先行支付資金等。

　　經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和稅務(wù)機(jī)關(guān)不得接受現(xiàn)金和現(xiàn)金支票、遠(yuǎn)期票據(jù)、有價(jià)證券等形式的繳費(fèi)，支付基金采取安全高效的方式，減少現(xiàn)金支付。及時(shí)辦理收付及存儲(chǔ)手續(xù)，定期清理暫付款項(xiàng)。

　　財(cái)政部門(mén)、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)定期對(duì)賬，保證賬賬相符、賬款相符。

　　確實(shí)無(wú)法收回的暫付款項(xiàng)，經(jīng)統(tǒng)籌地區(qū)人民政府批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。

　　第五十一條、負(fù)債包括基金運(yùn)行過(guò)程中形成的借入款項(xiàng)、暫收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等。借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)應(yīng)定期清理、及時(shí)償付。因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法償付的，經(jīng)統(tǒng)籌地區(qū)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后并入基金的其他收入。

　　第八章、基金決算

　　第五十二條、年度終了，統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定編制年度社會(huì)保險(xiǎn)基金決算草案，報(bào)同級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)審核匯總。經(jīng)統(tǒng)籌地區(qū)財(cái)政部門(mén)審核并匯總編制，會(huì)同社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)報(bào)本級(jí)人民政府審定后，提交同級(jí)人大常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。

　　第五十三條、統(tǒng)籌地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)基金決算草案經(jīng)本級(jí)人大常委會(huì)審批后，由同級(jí)財(cái)政部門(mén)、社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)分別報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門(mén)和社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)。省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金決算草案經(jīng)省級(jí)人大常委會(huì)審批后，由省級(jí)財(cái)政部門(mén)、社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)分別上報(bào)財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部和國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委。

　　第五十四條、中央社會(huì)保險(xiǎn)基金決算草案由人力資源社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心編制，報(bào)人力資源社會(huì)保障部審核匯總。經(jīng)財(cái)政部審核并匯總編制，會(huì)同人力資源社會(huì)保障部報(bào)國(guó)務(wù)院審定后，提交全國(guó)人大常委會(huì)審查和批準(zhǔn)。

　　第九章、監(jiān)督檢查

　　第五十五條、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、安全和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期向社會(huì)公告基金收支、結(jié)余和收益情況，接受社會(huì)監(jiān)督。

　　財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)政專(zhuān)戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期向社會(huì)公告管理、存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)、收益等情況，接受社會(huì)監(jiān)督。

　　第五十六條、社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和投資運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)提出整改建議，依法作出處理決定或者向有關(guān)行政部門(mén)提出處理建議。

　　財(cái)政部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)按照各自職責(zé)，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和運(yùn)營(yíng)情況實(shí)施監(jiān)督。

　　第五十七條、社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)應(yīng)依法依規(guī)及時(shí)糾正社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中的違法違規(guī)行為，并采取以下措施：

　　(一)追回被截留、擠占、挪用、貪污的基金。

　　(二)退還多提、補(bǔ)足減免的基金。

　　(三)足額補(bǔ)發(fā)或追回違規(guī)支付的社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出。

　　(四)及時(shí)足額將收入戶(hù)應(yīng)繳未繳基金繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　(五)及時(shí)足額將財(cái)政專(zhuān)戶(hù)基金撥付到支出戶(hù)。

　　(六)及時(shí)足額將財(cái)政補(bǔ)助資金劃入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　(七)停止違規(guī)投資運(yùn)營(yíng)行為，形成運(yùn)營(yíng)虧損的應(yīng)向責(zé)任方追償損失。

　　(八)國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)、財(cái)政部門(mén)規(guī)定的其他處理辦法。

　　第五十八條、對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中的違法行為，按照《社會(huì)保險(xiǎn)法》、《預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)追究法律責(zé)任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第十章、附、則

　　第五十九條、基金專(zhuān)用票據(jù)由省級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制，有條件的地區(qū)可實(shí)行基金票據(jù)電子化管理。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的，可使用稅收繳款書(shū)、稅收收入退還書(shū)、稅收完稅證明作為征收票據(jù)。

　　第六十條、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的各類(lèi)其他社會(huì)保險(xiǎn)，基金財(cái)務(wù)管理參照本制度執(zhí)行。

　　第六十一條、本制度由財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部、國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委解釋和修訂。

　　第六十二條、本制度自2018年1月1日起施行�！敦�(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部關(guān)于印發(fā)<社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度>的通知》(財(cái)社字〔1999〕60號(hào))、《財(cái)政部勞動(dòng)和社會(huì)保障部關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)社〔2003〕47號(hào))、《財(cái)政部、衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)制度的通知》(財(cái)社〔2008〕8號(hào))、《財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部關(guān)于印發(fā)<新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理暫行辦法>的通知》(財(cái)社〔2011〕16號(hào))、《財(cái)政部人力資源社會(huì)保障部關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)社〔2016〕101號(hào))同時(shí)廢止。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 篇7

　　第一章總則

　　第一條 為規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理，維護(hù)保險(xiǎn)對(duì)象的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)的有關(guān)法律、法規(guī)、制定本制度。

　　第二條 本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”）經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金”）失業(yè)保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金”）等社會(huì)保險(xiǎn)基金。

　　第三條 本制度所稱(chēng)社會(huì)保險(xiǎn)基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“基金”）是指為了保障保險(xiǎn)對(duì)象的社會(huì)保險(xiǎn)待遇，按照國(guó)家法律、法規(guī)，由繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人分別按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例繳納以及通過(guò)其他合法方式籌集的專(zhuān)項(xiàng)資金。

　　第四條 基金財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，努力做好基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確�；�金的安全。

　　第五條 為保證基金的按時(shí)、足額收繳和支付，稅務(wù)機(jī)關(guān)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)按規(guī)定要求繳費(fèi)單位如實(shí)提供用工情況、工資表、財(cái)務(wù)報(bào)表等與社會(huì)保險(xiǎn)有關(guān)的原始資料和數(shù)據(jù)。

　　第六條 基金納入單獨(dú)的社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)”），實(shí)現(xiàn)收支兩條線(xiàn)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，任何地區(qū)、部門(mén)、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

　　第七條 基金根據(jù)國(guó)家要求實(shí)行統(tǒng)一管理，按險(xiǎn)種分別建帳，分帳核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，自求平衡，不得相互擠占和調(diào)劑。

　　第二章 基金預(yù)算

　　第八條 基金預(yù)算是指經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)制度的實(shí)施計(jì)劃和任務(wù)編制的、經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟�的年度基金�?cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　　第九條 基金預(yù)算的編制。年度終了前，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的表式、時(shí)間和編制要求，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度基金收支預(yù)測(cè)，編制下年度基金預(yù)算草案。

　　第十條 基金預(yù)算的審批。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度基金預(yù)算草案，由勞動(dòng)保障部門(mén)審核匯總并報(bào)財(cái)政部門(mén)審核，經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后，由財(cái)政部門(mén)及時(shí)向勞動(dòng)保障部門(mén)批復(fù)執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門(mén)備案。

　　第十一條 基金預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，并認(rèn)真分析基金的收支情況，定期向同級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第十二條 基金預(yù)算的調(diào)整。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要編制預(yù)算調(diào)整方案，由勞動(dòng)保障部門(mén)報(bào)財(cái)政部門(mén)審核，經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后，由財(cái)政部門(mén)及時(shí)向勞動(dòng)保障部門(mén)批復(fù)執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門(mén)備案。

　　第三章 基金籌集

　　第十三條 基金按國(guó)家規(guī)定按時(shí)、足額地籌集。任何地區(qū)、部門(mén)、單位和個(gè)人不得截留和減免。

　　第十四條 基金收入包括：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。

　　社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入是指繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例分別繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等收入。

　　利息收入是指用社會(huì)保險(xiǎn)基金購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券或存入銀行所取得的利息收入。

　　財(cái)政補(bǔ)貼收入是指同級(jí)財(cái)政給予基金的補(bǔ)貼收入。

　　轉(zhuǎn)移收入是指保險(xiǎn)對(duì)象跨統(tǒng)籌地區(qū)流動(dòng)而劃入的基金收入。

　　上級(jí)補(bǔ)助收入是指下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)接收上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付的補(bǔ)助收入。

　　下級(jí)上解收入是指上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)接收下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解的基金收入。

　　其他收入是指滯納金及其他經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)的收入。

　　上述基金收入項(xiàng)目按規(guī)定分別形成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金等。

　　第十五條 基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入按規(guī)定分別計(jì)入基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶(hù)基金。

　　基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金收入包括按規(guī)定應(yīng)計(jì)入統(tǒng)籌帳戶(hù)的繳費(fèi)單位繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、統(tǒng)籌帳戶(hù)基金利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。

　　醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶(hù)基金收入包括按規(guī)定應(yīng)計(jì)入個(gè)人帳戶(hù)的繳費(fèi)單位繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、繳費(fèi)個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、個(gè)人帳戶(hù)利息收入、轉(zhuǎn)移收入等。

　　第十六條 實(shí)行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的地區(qū)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以根據(jù)工作需要在同級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門(mén)共同認(rèn)定的國(guó)有商業(yè)銀行設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“收入戶(hù)”）。

　　收入戶(hù)的主要用途是：暫存由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入；暫存下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解或上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)下?lián)艿幕�金收入；暫存該帳�?hù)的利息收入以及其他收入等。收入戶(hù)除向財(cái)政專(zhuān)戶(hù)劃轉(zhuǎn)基金外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。收入戶(hù)月末無(wú)余額。

　　實(shí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的地區(qū)，不設(shè)收入戶(hù)。

　　第十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期或定額將征集的基金繳存財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。具體時(shí)間或額度由各省、自治區(qū)、直轄市自定。繳存時(shí)，須填制銀行制發(fā)的進(jìn)帳單或劃款憑證（一式多聯(lián)），并填寫(xiě)收入項(xiàng)目和具體金額。各有關(guān)部門(mén)或機(jī)構(gòu)憑該憑證記帳。未按規(guī)定執(zhí)行的，財(cái)政部門(mén)委托各開(kāi)戶(hù)銀行于月末將全部基金收入劃入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　第四章 基金支付

　　第十八條 基金要根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)籌范圍，按照國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)支出，任何地區(qū)、部門(mén)、單位和個(gè)人不得以任何借口增加支出項(xiàng)目和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十九條 基金支出包括：社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。

　　社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出是指按規(guī)定支付給社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出、失業(yè)保險(xiǎn)待遇支出和基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出等。

　　轉(zhuǎn)移支出是指社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象跨統(tǒng)籌地區(qū)流動(dòng)而轉(zhuǎn)出的基金支出。

　　補(bǔ)助下級(jí)支出是指上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的補(bǔ)助支出。

　　上解上級(jí)支出是指下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出。

　　其他支出是指經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)開(kāi)支的其他非社會(huì)保險(xiǎn)待遇性質(zhì)的支出。

　　上述基金支出項(xiàng)目按規(guī)定分別構(gòu)成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出、失業(yè)保險(xiǎn)基金支出和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出等。

　　第二十條 基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出和其他支出在統(tǒng)籌帳戶(hù)中列支，轉(zhuǎn)移支出在個(gè)人帳戶(hù)中列支。

　　第二十一條 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出包括：基本養(yǎng)老金、醫(yī)療補(bǔ)助金、喪葬撫恤補(bǔ)助費(fèi)。

　�。ㄒ唬┗�本養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)性養(yǎng)老金，個(gè)人帳戶(hù)養(yǎng)老金，過(guò)渡性養(yǎng)老金和支付給《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)[1997]26號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《決定》”）實(shí)施前已經(jīng)離休、退休和退職人員的離休金、退休金、退職金、補(bǔ)貼。

　　基礎(chǔ)性養(yǎng)老金是指按各省、自治區(qū)、直轄市或地（市）上年度職工月平均工資的20%支付給《決定》實(shí)施后按照統(tǒng)一的企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度計(jì)發(fā)待遇的退休人員的基本養(yǎng)老金。

　　個(gè)人帳戶(hù)養(yǎng)老金是指按繳費(fèi)個(gè)人的個(gè)人帳戶(hù)儲(chǔ)存額除以120支付給按照統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度計(jì)發(fā)待遇的退休人員的基本養(yǎng)老金，以及一次性支付給個(gè)人的個(gè)人帳戶(hù)儲(chǔ)存額。

　　過(guò)渡性養(yǎng)老金是指按規(guī)定支付給按照統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度計(jì)發(fā)待遇且在《決定》實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休的人員除基礎(chǔ)性養(yǎng)老金和個(gè)人帳戶(hù)養(yǎng)老金以外的基本養(yǎng)老金。

　　離休金、退休金、退職金、補(bǔ)貼是指按規(guī)定支付給《決定》實(shí)施前已經(jīng)離休、退休和退職人員的生活費(fèi)用和各種生活補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼等。

　�。ǘ�）醫(yī)療補(bǔ)助金是指按規(guī)定支付給未實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)地區(qū)已納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開(kāi)支范圍的離休、退休、退職人員的醫(yī)療費(fèi)用。

　　（三） 喪葬撫恤補(bǔ)助費(fèi)是指用于已納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開(kāi)支范圍的離休、退休、職退人員死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)用及其供養(yǎng)直系親屬的撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)用。

　　第二十二條 失業(yè)保險(xiǎn)待遇支出項(xiàng)目包括失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療補(bǔ)助金、喪葬撫恤補(bǔ)助費(fèi)、職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補(bǔ)貼、國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助和其他費(fèi)用。

　　失業(yè)保險(xiǎn)金是指支付給失業(yè)人員在失業(yè)期間的基本生活費(fèi)用。

　　醫(yī)療補(bǔ)助金是指按規(guī)定支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間的醫(yī)療費(fèi)用。

　　喪葬撫恤補(bǔ)助費(fèi)是指按規(guī)定支付給在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間死亡的失業(yè)人員的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用及由供養(yǎng)的配偶、直系親屬的撫恤金。

　　職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補(bǔ)貼是指按規(guī)定支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間接受職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹的補(bǔ)貼。

　　國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助是指從失業(yè)保險(xiǎn)基金中調(diào)劑用于進(jìn)入企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障的支出。

　　其他費(fèi)用包括農(nóng)民合同制工人一次性生活補(bǔ)助金及國(guó)家規(guī)定的其他費(fèi)用。農(nóng)民合同制工人生活補(bǔ)助金，是一次性支付給合同期滿(mǎn)不再續(xù)訂或者提前解除勞動(dòng)合同的農(nóng)民合同制工人的生活補(bǔ)助費(fèi)。

　　第二十三條 基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出項(xiàng)目按規(guī)定分別形成社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出和個(gè)人帳戶(hù)醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出。

　�。ㄒ唬┥鐣�(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出是指按規(guī)定在基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支出范圍以?xún)?nèi)，并在起付標(biāo)準(zhǔn)以上、最高支出限額以下由基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付的醫(yī)療費(fèi)支出。

　　（二）個(gè)人帳戶(hù)醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出是指按國(guó)家規(guī)定由醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶(hù)基金開(kāi)支的醫(yī)療費(fèi)支出。

　　基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶(hù)基金要?jiǎng)澐指髯缘闹Ц斗秶�，不得相互擠占。

　　第二十四條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在同級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門(mén)共同認(rèn)定的國(guó)有商業(yè)銀行設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金支出戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“支出戶(hù)”）。

　　支出戶(hù)的主要用途是：接收財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入的基金；暫存社會(huì)保險(xiǎn)支付費(fèi)用及該帳戶(hù)的利息收入；支付基金支出款項(xiàng)；劃撥該帳戶(hù)資金利息收入到財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金或下?lián)芟录?jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金。支出戶(hù)除接收財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥付的基金及該帳戶(hù)的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。

　　第二十五條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要根據(jù)財(cái)政部門(mén)核定的基金年度預(yù)算及月度收支計(jì)劃，按月填寫(xiě)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的用款申請(qǐng)書(shū)，并注明支出項(xiàng)目，加蓋本單位用款專(zhuān)用章，在規(guī)定的`時(shí)間內(nèi)報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén)。對(duì)不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)的，財(cái)政部門(mén)有權(quán)責(zé)成經(jīng)辦機(jī)構(gòu)予以糾正。財(cái)政部門(mén)對(duì)用款申請(qǐng)審核無(wú)誤后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將基金從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入支出戶(hù)。具體時(shí)間由各省、自治區(qū)、直轄市自定。

　　第五章 基金結(jié)余

　　第二十六條 基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額�；�本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的結(jié)余包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金結(jié)余和醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶(hù)基金結(jié)余。

　　第二十七條 基金結(jié)余除根據(jù)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門(mén)商定的、最高不超過(guò)國(guó)家規(guī)定預(yù)留的支付費(fèi)用外，全部用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)家發(fā)行的特種定向債券和其他種類(lèi)的國(guó)家債券。任何地區(qū)、部門(mén)、單位和個(gè)人不得動(dòng)用基金結(jié)余進(jìn)行其他任何形式的直接或間接投資。

　　第二十八條 基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序解決：

　�。ㄒ唬﹦�(dòng)用歷年滾存結(jié)余中的存款；

　�。ǘ�）存款不足以保證支付需求的，可轉(zhuǎn)讓或提前變現(xiàn)用基金購(gòu)買(mǎi)的國(guó)家債券，具體辦法由財(cái)政部另行制定；

　�。ㄈ�）轉(zhuǎn)讓或兌付國(guó)家債券仍不能保證支付需求時(shí)，建立了基金調(diào)劑金的地區(qū)，由上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)調(diào)劑；

　�。ㄋ模┱{(diào)劑后仍存在不足的，由同級(jí)財(cái)政部門(mén)給予適當(dāng)支持；

　�。ㄎ澹┰谪�(cái)政給予支持的同時(shí)，根據(jù)需要按國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定報(bào)批后調(diào)整繳費(fèi)比例�；�本醫(yī)療保險(xiǎn)基金在申請(qǐng)調(diào)整繳費(fèi)比例之前也可經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核并報(bào)政府批準(zhǔn)后，在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整繳費(fèi)單位繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金與醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶(hù)基金之間的比例。

　　第六章財(cái)政專(zhuān)戶(hù)

　　第二十九條 本制度所指的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)是財(cái)政部門(mén)按照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定設(shè)立的社會(huì)保險(xiǎn)基金專(zhuān)用計(jì)息帳戶(hù)，在同級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門(mén)共同認(rèn)定的國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)。

　　財(cái)政專(zhuān)戶(hù)、收入戶(hù)和支出戶(hù)在同一國(guó)有商業(yè)銀行只能各開(kāi)設(shè)一個(gè)帳戶(hù)。

　　第三十條 財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的主要用途是：接收稅務(wù)機(jī)關(guān)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)入的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入；接收稅務(wù)機(jī)關(guān)或收入戶(hù)暫存的利息收入及其他收入；接收基金購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券兌付的本息收入、該帳戶(hù)資金形成的利息收入以及支出戶(hù)轉(zhuǎn)入的利息收入等；接收財(cái)政補(bǔ)貼收入；接收上級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)劃撥或下級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)上解的基金；根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款計(jì)劃，向支出戶(hù)撥付基金；購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券；向上級(jí)或下級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)劃撥基金。

　　第三十一條 財(cái)政專(zhuān)戶(hù)發(fā)生的利息收入直接計(jì)入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，支出戶(hù)的利息收入從支出戶(hù)定期轉(zhuǎn)入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　財(cái)政部門(mén)憑銀行出具的原始憑證記帳，同時(shí)，財(cái)政部門(mén)要出具財(cái)政專(zhuān)戶(hù)繳撥憑證，并附加蓋專(zhuān)用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記帳和備查。

　　第三十二條 財(cái)政補(bǔ)貼收入由國(guó)庫(kù)直接劃入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　財(cái)政部門(mén)憑國(guó)庫(kù)出具的撥款單記帳，同時(shí)，財(cái)政部門(mén)要出具財(cái)政專(zhuān)戶(hù)繳撥憑證，并附加蓋專(zhuān)用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記帳和備查。

　　第三十三條 根據(jù)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)或經(jīng)財(cái)政部、勞動(dòng)保障部決定從原行業(yè)統(tǒng)籌單位上繳中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)結(jié)余中的補(bǔ)助地方基金，由中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)直接撥付到�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)在收入款項(xiàng)時(shí)，要填制財(cái)政專(zhuān)戶(hù)繳撥憑證，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記帳和備查。

　　第三十四條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)立收入戶(hù)的地區(qū)，在發(fā)生基金下?lián)軜I(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的繳撥計(jì)劃，財(cái)政部門(mén)應(yīng)將基金從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入同級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出戶(hù)，經(jīng)下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶(hù)進(jìn)入下級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；在發(fā)生基金上繳業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的繳撥計(jì)劃，將基金從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)劃入同級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶(hù)，經(jīng)上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶(hù)進(jìn)入上級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　不設(shè)收入戶(hù)的地區(qū)，在發(fā)生基金的上下級(jí)繳撥業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的繳撥計(jì)劃，將基金從上級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)直接撥入下級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或從下級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)直接上解入上級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。財(cái)政部門(mén)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)憑財(cái)政專(zhuān)戶(hù)繳撥憑證記帳。

　　第三十五條 失業(yè)保險(xiǎn)基金按規(guī)定調(diào)劑用于國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)的資金，由勞動(dòng)保障部門(mén)提出用款計(jì)劃，財(cái)政部門(mén)審核后，及時(shí)填制財(cái)政專(zhuān)戶(hù)繳撥憑證，從同級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)的失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)戶(hù)直接劃入國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金帳戶(hù)。財(cái)政部門(mén)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)憑財(cái)政專(zhuān)戶(hù)繳撥憑證記帳。

　　第三十六條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)勞動(dòng)保障部門(mén)提出的意見(jiàn)，在雙方共同協(xié)商的基礎(chǔ)上，及時(shí)將基金按規(guī)定用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券或轉(zhuǎn)存定期存款。

　　財(cái)政部門(mén)憑銀行出具的原始憑證記帳，同時(shí)，財(cái)政部門(mén)要出具財(cái)政專(zhuān)戶(hù)繳撥憑證，并附加蓋專(zhuān)用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記帳和備查。

　　經(jīng)財(cái)政部、勞動(dòng)保障部共同研究確定的特種定向債券計(jì)劃，要保證完成。

　　第七章 資產(chǎn)與負(fù)債

　　第三十七條 資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過(guò)程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含收入戶(hù)存款、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)存款、支出戶(hù)存款）、債券投資、暫付款項(xiàng)等。

　　經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、管理工作，建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度�，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)辦理基金存儲(chǔ)手續(xù)，按月和開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)帳，同時(shí)，要做到經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門(mén)定期相互對(duì)帳，保證帳帳、帳款相符。

　　用基金購(gòu)買(mǎi)的國(guó)家債券應(yīng)視同貨幣資金，由財(cái)政部門(mén)商勞動(dòng)保障部門(mén)委托開(kāi)戶(hù)銀行代為妥善保管，確保帳實(shí)相符。

　　暫付款項(xiàng)應(yīng)定期清理，及時(shí)收回。

　　第三十八條 負(fù)債是指基金運(yùn)行過(guò)程中形成的各種借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)等。借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)應(yīng)定期清理，及時(shí)償付。因債權(quán)人等特殊原因確定無(wú)法償付的，經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后并入基金的其他收入。

　　第八章 基金決算

　　第三十九條 年度終了后，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門(mén)規(guī)定的表式、時(shí)間和要求編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明和分析基金的財(cái)務(wù)收支及管理情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要增加基金當(dāng)年結(jié)余率、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)際收繳率等有關(guān)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

　　編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

　　第四十條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)勞動(dòng)保障部門(mén)審核并匯總，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核后，由同級(jí)人民政府批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告為基金決算。

　　第四十一條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)逐級(jí)上報(bào)審核匯總的本級(jí)決算和下一級(jí)決算。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告不符合法律、法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)予以糾正。

　　第四十二條 各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）將本級(jí)決算和下一級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送的決算審核匯總后報(bào)財(cái)政部，由財(cái)政部審核匯總后報(bào)國(guó)務(wù)院。

　　第九章 監(jiān)督與檢查

　　第四十三條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會(huì)公告基金收支和結(jié)余情況，接受社會(huì)監(jiān)督。

　　第四十四條 勞動(dòng)保障、財(cái)政和審計(jì)部門(mén)等要定期或不定期地對(duì)收入戶(hù)、支出戶(hù)和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)的基金收支和結(jié)余情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，并向政府和基金監(jiān)督組織報(bào)告。

　　第四十五條 繳費(fèi)單位未按規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)或勞動(dòng)保障部門(mén)責(zé)令其限期繳納；逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收所欠款額的2‰的滯納金。

　　第四十六條 下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

　�。ㄒ唬┙亓�、擠占、挪用、貪污基金；

　　（二）擅自增提、減免社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；

　�。ㄈ�）不按時(shí)、按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇的有關(guān)款項(xiàng)；

　�。ㄋ模┪窗磿r(shí)將基金收入存入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；

　�。ㄎ澹┪窗磿r(shí)、足額將財(cái)政專(zhuān)戶(hù)基金撥付到支出戶(hù)；

　�。�六）其他違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　第四十七條 有第四十六條 所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況限期糾正，并作帳務(wù)處理。

　�。ㄒ唬┘磿r(shí)追回基金；

　�。ǘ�）即時(shí)退還多退、補(bǔ)足減免的基金；

　�。ㄈ�）即時(shí)足額補(bǔ)發(fā)或追回社會(huì)保險(xiǎn)待遇的有關(guān)款項(xiàng)；

　�。ㄋ模┘磿r(shí)繳存財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；

　�。ㄎ澹┘磿r(shí)足額將財(cái)政專(zhuān)戶(hù)基金撥付到支出戶(hù)；

　�。�六）國(guó)家法律、法規(guī)及財(cái)政部規(guī)定的其他處理辦法。

　　第四十八條 對(duì)有第四十六條 所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員的直接責(zé)任者的處罰，按照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》等有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。

　　對(duì)單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款應(yīng)及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。

　　第十章 附則

　　第四十九條 各省、自治區(qū)、直轄市經(jīng)政府批準(zhǔn)建立的工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金，參照本制度執(zhí)行。

　　第五十條 基金專(zhuān)用票據(jù)由省級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制。

　　第五十一條 各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）會(huì)同勞動(dòng)保障部門(mén)根據(jù)本制度并結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部備案。

　　第五十二條 本制度由財(cái)政部商勞動(dòng)和社會(huì)保障部解釋和修訂。

　　第五十三條 本制度自1999年7月1日起施行，凡與本制度不一致的，一律以本制度為準(zhǔn)

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 篇8

　　為保障社會(huì)保險(xiǎn)工作的順利開(kāi)展，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理，根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和上級(jí)有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理規(guī)定，結(jié)臺(tái)我區(qū)社保工作實(shí)際，特制定本管理制度：

　　一、遵守《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，管號(hào)社會(huì)保險(xiǎn)基金，加強(qiáng)保險(xiǎn)基金活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)管。

　　二，嚴(yán)格遵守社會(huì)保險(xiǎn)基金“專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存”的原則。任何單位和個(gè)人不得挪用。基金的.籌集不得任意擴(kuò)大或減少統(tǒng)籌項(xiàng)目收繳比例和金額，要及時(shí)收繳、儲(chǔ)存、登記，單獨(dú)建帳、建卡。準(zhǔn)確建立、核算職工個(gè)人帳戶(hù)。

　　三、正確使用基金會(huì)計(jì)項(xiàng)目。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得任意增設(shè)或刪改總帳科目，不得刪改指定設(shè)置的明細(xì)科目；按省上的統(tǒng)一要求，正確設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿和組織業(yè)務(wù)核算、如強(qiáng)帳目、帳實(shí)的核對(duì)和審查、防止錯(cuò)帳、漏帳、重帳或違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律等現(xiàn)象的發(fā)生；正確填制報(bào)表，并按有關(guān)規(guī)定的程序和時(shí)間報(bào)送。

　　四、各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的核定、收繳、支付、上解、下?lián)�、�?chǔ)存、調(diào)劑及管理服務(wù)費(fèi)和其它專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的提取、使用、上解和下?lián)鼙仨毎匆?guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，不準(zhǔn)任意擴(kuò)大或減少提取和解繳比例。

　　五、往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算和清理，不得長(zhǎng)期拖欠和無(wú)償占用對(duì)方或繳納單位的資金。不得向統(tǒng)籌單位收繳任何與基金無(wú)關(guān)的費(fèi)用，各項(xiàng)規(guī)定解繳款。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 篇9

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范新型農(nóng)村合作醫(yī)療（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新農(nóng)合）基金財(cái)務(wù)管理，根據(jù)財(cái)政部、衛(wèi)生部《新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)制度》，制定本辦法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)辦法）。

　　第二條 本辦法適用于各區(qū)縣根據(jù)國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定設(shè)立的新農(nóng)合基金。

　　第三條 本辦法所稱(chēng)新農(nóng)合基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金），是指通過(guò)農(nóng)民個(gè)人繳納、集體扶持、政府資助、社會(huì)捐贈(zèng)籌集的，用于對(duì)參合農(nóng)民醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)償?shù)膶?zhuān)項(xiàng)資金。

　　第四條 區(qū)縣財(cái)政部門(mén)和衛(wèi)生行政部門(mén)對(duì)基金實(shí)行監(jiān)督管理，并由新型農(nóng)村合作醫(yī)療經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)）具體負(fù)責(zé)基金的日常業(yè)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。

　　第五條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，合理籌集和使用基金；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，組織落實(shí)基金的計(jì)劃、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確�；�金的安全。

　　第六條 各區(qū)縣財(cái)政部門(mén)應(yīng)在社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)中設(shè)立新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金專(zhuān)賬（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)），專(zhuān)門(mén)管理和核算基金�；�金納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。各級(jí)政府部門(mén)、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用、借用，不得用于平衡財(cái)政預(yù)算，不得用于經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人員和工作經(jīng)費(fèi)。

　　第七條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)配備取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的專(zhuān)職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定做好財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確反映基金運(yùn)行情況，監(jiān)督基金的安全、有效使用。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定做好交接工作。

　　第二章 基金預(yù)算

　　第八條 基金預(yù)算是指經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)新農(nóng)合制度和管理政策編制的，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟�的年度基金�?cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　　第九條 基金預(yù)算的編制。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定的表式、時(shí)間和編制要求，根據(jù)本年度基金預(yù)算執(zhí)行情況和下年度影響基金收支的相關(guān)因素，編制下年度基金預(yù)算草案。

　　第十條 基金預(yù)算的審批。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度基金預(yù)算草案，由衛(wèi)生行政部門(mén)審核，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核并報(bào)經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后，財(cái)政部門(mén)應(yīng)在15日內(nèi)及時(shí)向衛(wèi)生行政部門(mén)批復(fù)預(yù)算。衛(wèi)生行政部門(mén)應(yīng)在財(cái)政部門(mén)批復(fù)預(yù)算之日起15日內(nèi)將預(yù)算批復(fù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。

　　第十一條 基金預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，并認(rèn)真分析基金的收支情況，定期向同級(jí)衛(wèi)生行政部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。區(qū)縣財(cái)政和衛(wèi)生行政部門(mén)應(yīng)逐級(jí)匯總上報(bào)基金預(yù)算執(zhí)行情況，并加強(qiáng)對(duì)基金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)立即采取措施解決。

　　第十二條 基金預(yù)算的調(diào)整。遇特殊情況需要調(diào)整基金預(yù)算時(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，并按基金預(yù)算編制審批程序報(bào)批。

　　第三章 基金籌集

　　第十三條 基金按照有關(guān)規(guī)定按時(shí)、足額籌集。區(qū)縣政府應(yīng)組織參合農(nóng)民按當(dāng)?shù)乩U費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳納參合費(fèi)用。各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和轄區(qū)內(nèi)參合農(nóng)民人數(shù)安排補(bǔ)助資金，納入同級(jí)財(cái)政年度預(yù)算并按規(guī)定程序及時(shí)辦理?yè)芨妒掷m(xù)。任何地方、部門(mén)、單位和個(gè)人不得截留和擅自減免。

　　第十四條 基金收入包括：農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)收入、農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入。

　　農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)收入是指參合農(nóng)民以家庭為單位，按照規(guī)定的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳納的資金收入。

　　農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入是指農(nóng)村醫(yī)療救助資金代資助對(duì)象繳納的參合農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)資金收入。

　　集體扶持收入是指鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村等集體經(jīng)濟(jì)組織扶持新農(nóng)合的資金收入。

　　政府資助收入是指各級(jí)政府按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和參合農(nóng)民人數(shù)資助新農(nóng)合的資金收入。

　　利息收入是指基金存入銀行所取得的利息收入。

　　其他收入是指社會(huì)組織和個(gè)人對(duì)新農(nóng)合的捐贈(zèng)收入及經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)的其他收入。

　　第十五條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)一般不設(shè)立基金收入戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)收入戶(hù)），基金收入直接繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　不具備直接繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)條件的區(qū)縣，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可在財(cái)政部門(mén)和衛(wèi)生行政部門(mén)認(rèn)定的國(guó)有或國(guó)有控股商業(yè)銀行設(shè)立收入戶(hù)，并與銀行簽訂協(xié)議，明確收入戶(hù)資金月末全部劃入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。一個(gè)區(qū)縣至多開(kāi)設(shè)一個(gè)收入戶(hù)。

　　收入戶(hù)的主要用途是：暫存尚未繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的各項(xiàng)基金收入。

　　收入戶(hù)除向財(cái)政專(zhuān)戶(hù)劃轉(zhuǎn)收入外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。收入戶(hù)月末無(wú)余額。

　　第十六條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收取的農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)、集體扶持資金，應(yīng)于每年1月底前全部繳入?yún)^(qū)縣財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。各區(qū)縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資助資金，應(yīng)于每年4月20日前撥入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　第十七條 各區(qū)縣應(yīng)于每年年初從新農(nóng)合基金中提取風(fēng)險(xiǎn)基金，規(guī)模保持在當(dāng)年新農(nóng)合基金籌集總額的10%，主要用于彌補(bǔ)基金非正常超支造成的基金臨時(shí)周轉(zhuǎn)困難等。

　　風(fēng)險(xiǎn)基金納入?yún)^(qū)縣財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，實(shí)行分賬核算。

　　第四章 基金支出

　　第十八條 基金支出應(yīng)按照新農(nóng)合制度規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，任何部門(mén)、單位和個(gè)人不得擅自增加支出項(xiàng)目和隨意提高補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十九條 基金支出包括住院支出和門(mén)診支出。

　　基金支出是指用新農(nóng)合基金支付的對(duì)參合農(nóng)民醫(yī)藥費(fèi)用的補(bǔ)償支出。其中，住院支出是指用新農(nóng)合基金支付的對(duì)參合農(nóng)民住院費(fèi)用的補(bǔ)償支出，門(mén)診支出是指用新農(nóng)合基金支付的對(duì)參合農(nóng)民門(mén)診和健康體檢費(fèi)用的補(bǔ)償支出。

　　經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的人員經(jīng)費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)等工作經(jīng)費(fèi)不得在新農(nóng)合基金中列支。

　　第二十條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可在財(cái)政部門(mén)、衛(wèi)生行政部門(mén)認(rèn)定的國(guó)有或國(guó)有控股商業(yè)銀行設(shè)立基金支出戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)支出戶(hù)），但一個(gè)區(qū)縣至多開(kāi)設(shè)一個(gè)支出戶(hù)。

　　支出戶(hù)的主要用途是：接收財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入的基金；支付基金支出款項(xiàng)；暫存該賬戶(hù)的利息收入；劃撥該賬戶(hù)資金利息收入到財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　支出戶(hù)除接收財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥付的基金和該賬戶(hù)的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。

　　支出戶(hù)除向定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)結(jié)算墊付醫(yī)藥費(fèi)用、向參合農(nóng)民支付補(bǔ)償費(fèi)用和向財(cái)政專(zhuān)戶(hù)劃撥該賬戶(hù)資金利息外，不得發(fā)生其他支出業(yè)務(wù)。

　　全部補(bǔ)償支出實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶(hù)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)直接結(jié)算的地區(qū)，可不設(shè)支出戶(hù)。

　　第二十一條 衛(wèi)生行政主管部門(mén)應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門(mén)核批的基金年度預(yù)算，按月填寫(xiě)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的用款申請(qǐng)書(shū)、用款申請(qǐng)說(shuō)明文件，并加蓋本單位公章后，于每月20日前報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén)。財(cái)政部門(mén)對(duì)用款申請(qǐng)審核無(wú)誤后，應(yīng)在7個(gè)工作日內(nèi)將基金從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入支出戶(hù)，或由財(cái)政專(zhuān)戶(hù)與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)直接結(jié)算。

　　各區(qū)縣每月用款申請(qǐng)要與預(yù)算執(zhí)行相掛鉤，當(dāng)月申報(bào)支出異常增加或減少時(shí)，主管部門(mén)要在用款申請(qǐng)說(shuō)明文件中進(jìn)行單獨(dú)說(shuō)明。要研究控制支出戶(hù)存款余額額度，避免支出戶(hù)結(jié)余過(guò)大，造成實(shí)際支出與財(cái)政專(zhuān)戶(hù)支出偏差過(guò)大。

　　第二十二條 衛(wèi)生行政主管部門(mén)及經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)藥費(fèi)用的監(jiān)管，及時(shí)結(jié)算定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)墊付的醫(yī)藥費(fèi)用。探索通過(guò)采取單病種付費(fèi)、費(fèi)用總額預(yù)付、預(yù)付制與后付制相結(jié)合等措施，控制醫(yī)藥費(fèi)用支出、提高基金使用效益。

　　第五章 基金結(jié)余

　　第二十三條 基金結(jié)余是指新農(nóng)合基金收支相抵后的期末余額。

　　第二十四條 基金管理應(yīng)遵循以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。

　　新農(nóng)合基金累計(jì)結(jié)余一般應(yīng)不超過(guò)當(dāng)年籌集基金總額的25%，其中當(dāng)年基金結(jié)余一般應(yīng)不超過(guò)當(dāng)年籌集基金總額的15%（含風(fēng)險(xiǎn)基金）。

　　各級(jí)政府部門(mén)，單位和個(gè)人不得動(dòng)用基金結(jié)余進(jìn)行其他任何形式的投資。

　　第二十五條 基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序解決：

　�。ㄒ唬﹦�(dòng)用新農(nóng)合基金歷年結(jié)余；

　�。ǘ�）按程序申請(qǐng)動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)基金；

　�。ㄈ�）經(jīng)區(qū)縣人民政府批準(zhǔn)的其他資金渠道。

　　第六章 財(cái)政專(zhuān)戶(hù)

　　第二十六條 本辦法所指的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)是指區(qū)縣財(cái)政部門(mén)按規(guī)定在社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)中設(shè)立的新農(nóng)合基金專(zhuān)賬，存款利息實(shí)行按季度根據(jù)新農(nóng)合基金占社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金總額比重分配的辦法。

　　各區(qū)縣只能在國(guó)有或國(guó)有控股銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　第二十七條 財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的`主要用途是：接收參合農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)收入、農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入；設(shè)立收入戶(hù)的區(qū)縣，接收從收入戶(hù)轉(zhuǎn)來(lái)的收入；根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款計(jì)劃，向支出戶(hù)劃撥基金或直接與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)辦理基金結(jié)算。

　　第二十八條 政府資助收入由財(cái)政部門(mén)從國(guó)庫(kù)直接劃入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入通過(guò)農(nóng)村醫(yī)療救助資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)直接劃轉(zhuǎn)到基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　第二十九條 財(cái)政專(zhuān)戶(hù)發(fā)生的利息收入直接計(jì)入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶(hù)的利息收入從支出戶(hù)定期轉(zhuǎn)入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，財(cái)政部門(mén)憑銀行出具的原始憑證記賬。

　　第三十條 未經(jīng)過(guò)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶(hù)直接劃入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的收入，財(cái)政部門(mén)要出具財(cái)政專(zhuān)戶(hù)繳款憑證，并附加蓋專(zhuān)用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。

　　第三十一條 從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)直接劃撥到定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的結(jié)算支出，應(yīng)將支付憑證的其中一聯(lián)或?qū)⒅Ц稇{證復(fù)印件加蓋印章后交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。

　　第七章 資產(chǎn)與負(fù)債

　　第三十二條 資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過(guò)程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含財(cái)政專(zhuān)戶(hù)存款、收入戶(hù)存款、支出戶(hù)存款）、暫付款項(xiàng)等。

　　經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院公布的《現(xiàn)金管理暫行條例》進(jìn)行現(xiàn)金的收付和管理。

　　經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)辦理基金存儲(chǔ)手續(xù)，按月與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬，同時(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門(mén)要定期對(duì)賬，保證賬賬相符、賬款相符。

　　暫付款項(xiàng)應(yīng)定期清理，及時(shí)結(jié)清。

　　第三十三條 負(fù)債包括基金運(yùn)行過(guò)程中形成的暫收款項(xiàng)等。暫收款項(xiàng)應(yīng)定期清理，及時(shí)償付。因債權(quán)人等特殊原因確實(shí)無(wú)法償付的，經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后作為基金的其他收入。

　　第三十四條 新農(nóng)合提高統(tǒng)籌級(jí)次及其他特殊情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)本級(jí)基金進(jìn)行清算。

　　基金清算前應(yīng)對(duì)基金的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行清理。基金清算時(shí)按照補(bǔ)償參合農(nóng)民醫(yī)藥費(fèi)、支付定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)墊付的參合農(nóng)民醫(yī)藥費(fèi)、支付其他應(yīng)付款項(xiàng)和暫存款項(xiàng)的順序進(jìn)行清償�；�金清算后的余額和基金運(yùn)行中形成的其他資產(chǎn)、未清償?shù)膫鶆?wù)及有關(guān)資料一并轉(zhuǎn)入指定的部門(mén)或單位。

　　第八章 基金決算

　　第三十五條 年度終了后，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)新農(nóng)合基金會(huì)計(jì)制度規(guī)定的表式、時(shí)間和要求編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明和分析基金的財(cái)務(wù)收支及管理情況、對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

　　編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

　　第三十六條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在每年3月底前經(jīng)衛(wèi)生行政部門(mén)審核并匯總，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核后，由同級(jí)政府批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告作為基金決算。

　　第三十七條 衛(wèi)生行政部門(mén)、財(cái)政部門(mén)應(yīng)逐級(jí)匯總上報(bào)本級(jí)決算和下一級(jí)決算。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告不符合法律、法規(guī)、制度規(guī)定的，應(yīng)予以糾正。

　　第九章 專(zhuān)用收據(jù)管理

　　第三十八條 市衛(wèi)生主管部門(mén)根據(jù)各區(qū)縣需求，向市財(cái)政部門(mén)提供印制數(shù)量，由市財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)一印制“x市新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金繳款專(zhuān)用收據(jù)”（票樣附后），套印x市財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。

　　第三十九條 自20xx年起，各區(qū)縣新農(nóng)合經(jīng)辦部門(mén)在收取農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)、收到集體經(jīng)濟(jì)組織和接受社會(huì)扶持、捐贈(zèng)的新農(nóng)合資金后，應(yīng)向?qū)Ψ介_(kāi)具由市財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金繳款專(zhuān)用收據(jù)，并加蓋本單位收費(fèi)專(zhuān)用章。

　　第四十條 專(zhuān)用收據(jù)采用統(tǒng)一編號(hào)，每50份為一本，每份一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由開(kāi)票方留存?zhèn)洳�；第二�?lián)為收據(jù)聯(lián)，由付款方收?qǐng)?zhí)；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，由收款部門(mén)作為記賬憑證。

　　專(zhuān)用收據(jù)實(shí)行限量領(lǐng)用制度，各使用單位根據(jù)上報(bào)的使用數(shù)量到同級(jí)財(cái)政部門(mén)領(lǐng)購(gòu)。

　　第四十一條 各區(qū)縣應(yīng)加強(qiáng)對(duì)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金繳款專(zhuān)用收據(jù)的管理，由專(zhuān)人、專(zhuān)柜保管并建立相應(yīng)賬目。

　　收款單位已開(kāi)具的專(zhuān)用收據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般為5年，保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的票據(jù)，由有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)登記造冊(cè)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。

　　區(qū)縣財(cái)政、衛(wèi)生部門(mén)應(yīng)建立專(zhuān)用收據(jù)稽查制度，對(duì)專(zhuān)用收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等情況實(shí)施監(jiān)管，并定期不定期檢查。財(cái)政部門(mén)對(duì)違反票據(jù)管理規(guī)定的行為依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處罰。使用單位應(yīng)如實(shí)反映情況，提供資料，接受監(jiān)督和檢查，不得拒絕核查、隱瞞情況或弄虛作假。

　　各區(qū)縣衛(wèi)生主管部門(mén)要將專(zhuān)用收據(jù)管理工作納入新農(nóng)合基金規(guī)范化管理，并列入市級(jí)新農(nóng)合年度考核內(nèi)容。

　　第四十二條 新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金繳款專(zhuān)用收據(jù)工本費(fèi)用統(tǒng)一納入?yún)^(qū)縣年度財(cái)政預(yù)算。

　　第十章 監(jiān)督與檢查

　　第四十三條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會(huì)公告基金收支和結(jié)余情況，接受社會(huì)監(jiān)督。

　　第四十四條 衛(wèi)生行政部門(mén)、財(cái)政部門(mén)和審計(jì)部門(mén)等要定期或不定期地對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)、收入戶(hù)和支出戶(hù)的基金收支和結(jié)余情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，并向同級(jí)政府和基金監(jiān)督組織報(bào)告。

　　第四十五條 單位和個(gè)人有下列行為之一的，監(jiān)督管理部門(mén)將依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》以及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處罰處分：

　　（一）截留、擠占、挪用、借用、貪污基金；

　　（二）擅自提高或降低農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，擅自變更支出項(xiàng)目、調(diào)整支出標(biāo)準(zhǔn)；

　　（三）未按時(shí)將基金收入存入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；

　�。ㄋ模┪窗磿r(shí)足額將基金從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥付到支出戶(hù)或辦理結(jié)算；

　�。ㄎ澹┪窗匆�(guī)定及時(shí)足額補(bǔ)償醫(yī)藥費(fèi)用；

　　（六）違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為

　�。ㄆ撸┢渌�違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 篇10

　　第一章總則

　　第一條 為加強(qiáng)科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“創(chuàng)新基金”）的財(cái)務(wù)管理工作，提高創(chuàng)新基金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部關(guān)于科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的暫行規(guī)定的通知》（國(guó)辦發(fā)[1999]47號(hào)）以及國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 創(chuàng)新基金是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的專(zhuān)項(xiàng)資金。國(guó)家設(shè)立創(chuàng)新基金旨在增強(qiáng)科技型中小企業(yè)創(chuàng)新能力，引導(dǎo)地方、企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)對(duì)科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的投資，逐步建立起符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律、支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的機(jī)制。

　　第三條 創(chuàng)新基金來(lái)源于中央財(cái)政預(yù)算撥款。創(chuàng)新基金的年度預(yù)算安排由財(cái)政部根據(jù)中央財(cái)政預(yù)算情況和創(chuàng)新基金年度工作計(jì)劃確定。科學(xué)技術(shù)部會(huì)同財(cái)政部向國(guó)務(wù)院提交年度執(zhí)行情況報(bào)告。

　　第四條 創(chuàng)新基金的使用和管理遵守國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度，遵循誠(chéng)實(shí)申請(qǐng)、公正受理、科學(xué)管理、擇優(yōu)支持、公開(kāi)透明、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則。

　　第二章開(kāi)支范圍

　　第五條 創(chuàng)新基金主要用于支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)所需的支出。具體開(kāi)支范圍包括項(xiàng)目費(fèi)、管理費(fèi)及其他費(fèi)用。

　　第六條 項(xiàng)目費(fèi)是指用于支持符合《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金若干重點(diǎn)項(xiàng)目指南》，經(jīng)科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部審批立項(xiàng)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。根據(jù)科技型中小企業(yè)和項(xiàng)目的不同特點(diǎn)，分別以無(wú)償資助、貸款貼息、資本金投入等方式給予支持。其中，創(chuàng)新基金對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的'無(wú)償資助或貸款貼息數(shù)額一般不超過(guò)100萬(wàn)元人民幣，個(gè)別重大項(xiàng)目不超過(guò)200萬(wàn)元人民幣。

　　（一）無(wú)償資助

　　主要用于技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)及中試階段的必要補(bǔ)助。包括人工費(fèi)、儀器設(shè)備購(gòu)置和安裝費(fèi)、商業(yè)軟件購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、試制費(fèi)、材料費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、鑒定驗(yàn)收費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等與技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目直接相關(guān)的支出。

　�。ǘ�）貸款貼息

　　主要用于支持產(chǎn)品具有一定的技術(shù)創(chuàng)新性、需要中試或擴(kuò)大規(guī)模、形成小批量生產(chǎn)、銀行已經(jīng)貸款或有貸款意向的項(xiàng)目。項(xiàng)目立項(xiàng)后，根據(jù)項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)提供的有效借款合同及項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)的有效付息單據(jù)核撥貼息資金。

　�。ㄈ�）資本金投入方式的具體辦法另行制定。

　　第七條 管理費(fèi)是指用于科學(xué)技術(shù)部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“管理中心”）從事創(chuàng)新基金項(xiàng)目的評(píng)審、評(píng)估和日常管理工作的經(jīng)費(fèi)。包括基本支出（項(xiàng)目管理所需的人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)）和項(xiàng)目支出兩部分，具體按《中央本級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法》（財(cái)預(yù)[20xx]355號(hào)）和《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》（財(cái)預(yù)[20xx]84號(hào)）執(zhí)行。

　　管理費(fèi)實(shí)行預(yù)決算管理。管理中心年度管理費(fèi)預(yù)算通過(guò)科學(xué)技術(shù)部報(bào)財(cái)政部審批后，列入創(chuàng)新基金預(yù)算。年度管理費(fèi)決算經(jīng)審計(jì)后，通過(guò)科學(xué)技術(shù)部報(bào)財(cái)政部。

　　第八條 其他費(fèi)用是指經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)開(kāi)支的與創(chuàng)新基金有關(guān)的其他支出。

　　第三章項(xiàng)目審批和資金撥付

　　第九條 企業(yè)依照《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項(xiàng)目管理暫行辦法》申請(qǐng)創(chuàng)新基金。管理中心具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目的受理、評(píng)審和監(jiān)管。

　　第十條 企業(yè)在申報(bào)項(xiàng)目時(shí)須經(jīng)省級(jí)科技主管部門(mén)推薦。出具推薦意見(jiàn)前，須征求同級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)項(xiàng)目的意見(jiàn)，并將推薦項(xiàng)目名單抄送省級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。歡迎您訪(fǎng)問(wèn)，歡迎您訪(fǎng)問(wèn)，

　　第十一條 通過(guò)受理審查的項(xiàng)目，管理中心組織專(zhuān)家和評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審、評(píng)估。根據(jù)評(píng)審、評(píng)估意見(jiàn)，管理中心本著“擇優(yōu)支持”的原則，提出創(chuàng)新基金支持的項(xiàng)目和金額建議，報(bào)科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部審批。經(jīng)科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部審批的項(xiàng)目正式立項(xiàng)。

　　第十二條 創(chuàng)新基金項(xiàng)目實(shí)行合同管理，正式立項(xiàng)的項(xiàng)目由管理中心與項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)、推薦單位簽訂合同。

　　第十三條 創(chuàng)新基金項(xiàng)目資金在合同簽訂后分兩次撥付。

　　采用無(wú)償資助方式支持的項(xiàng)目立項(xiàng)后撥付70%，項(xiàng)目驗(yàn)收合格后再撥付其余資金（第二次撥款）；采用貸款貼息方式支持的項(xiàng)目立項(xiàng)后按企業(yè)有效借款合同及付息單據(jù)核定的應(yīng)貼息數(shù)額撥付80%，項(xiàng)目驗(yàn)收合格后再撥付其余資金（第二次撥款）。

　　第十四條 管理中心依據(jù)合同金額每年分批編制立項(xiàng)項(xiàng)目用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部審批。

　　第十五條 管理中心每年根據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收情況分批編制二次撥款計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部審核。

　　第十六條 財(cái)政部對(duì)管理中心報(bào)送的立項(xiàng)項(xiàng)目用款計(jì)劃和二次撥款計(jì)劃審核后，將創(chuàng)新基金項(xiàng)目資金指標(biāo)下達(dá)到項(xiàng)目所在地省級(jí)財(cái)政部門(mén)，并按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。

　　第四章監(jiān)督管理與檢查

　　第十七條 省級(jí)科技主管部門(mén)負(fù)責(zé)當(dāng)?shù)貏?chuàng)新基金項(xiàng)目的日常監(jiān)督管理和驗(yàn)收工作；省級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)?shù)貏?chuàng)新基金的運(yùn)作和使用進(jìn)行監(jiān)督、檢查，參與項(xiàng)目的驗(yàn)收工作；管理中心負(fù)責(zé)制訂項(xiàng)目監(jiān)督管理和驗(yàn)收的工作規(guī)范，組織實(shí)施項(xiàng)目監(jiān)督管理和驗(yàn)收工作，分析總結(jié)項(xiàng)目執(zhí)行情況。

　　第十八條 項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)應(yīng)按要求定期填報(bào)監(jiān)理信息調(diào)查表（半年報(bào)、年報(bào)）。省級(jí)科技主管部門(mén)可委托地市級(jí)科技主管部門(mén)或國(guó)家級(jí)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)理。管理中心根據(jù)企業(yè)監(jiān)理信息調(diào)查表、省級(jí)科技主管部門(mén)的監(jiān)理意見(jiàn)、省級(jí)財(cái)政部門(mén)的檢查意見(jiàn)、實(shí)地檢查情況等，提出項(xiàng)目執(zhí)行情況分析報(bào)告，報(bào)送科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部。

　　第十九條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)、科技主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新基金項(xiàng)目的跟蹤問(wèn)效�？萍贾鞴懿块T(mén)應(yīng)將本地區(qū)項(xiàng)目監(jiān)理信息匯總情況抄送省級(jí)財(cái)政部門(mén)。省級(jí)財(cái)政部門(mén)要定期抽查項(xiàng)目執(zhí)行情況，對(duì)于所轄地區(qū)創(chuàng)新基金使用管理情況提出年度執(zhí)行情況報(bào)告，下一年度4月底前報(bào)送財(cái)政部，同時(shí)抄送管理中心。

　　第二十條 項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真履行合同，科學(xué)、合理、有效地安排和使用創(chuàng)新基金撥款，保證專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)禁截留、挪用。

　　第二十一條 項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)須對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行單獨(dú)核算，并接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督管理和檢查。無(wú)償資助項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)，在收到創(chuàng)新基金撥款后作為專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款處理，其中：形成資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)入資本公積，消耗部分予以核銷(xiāo)；貸款貼息項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)，在收到創(chuàng)新基金撥款后作為沖減當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。

　　第二十二條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)、省級(jí)科技主管部門(mén)對(duì)創(chuàng)新基金項(xiàng)目實(shí)行定期檢查，管理中心實(shí)行重點(diǎn)檢查。財(cái)政部、科學(xué)技術(shù)部采取委托有關(guān)監(jiān)督檢查部門(mén)抽查、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)檢查以及社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合的方式，加大對(duì)創(chuàng)新基金實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督檢查力度。

　　第二十三條 企業(yè)在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中如有重大違約行為，將終止合同并采取通報(bào)、停止撥款、追回項(xiàng)目資金等相應(yīng)處理措施。需追回項(xiàng)目資金的，由管理中心負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)將未使用的扶持資金如數(shù)上繳國(guó)庫(kù)，已形成資產(chǎn)的將資產(chǎn)變現(xiàn)后上繳國(guó)庫(kù)。

　　凡違反創(chuàng)新基金有關(guān)管理辦法及國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的行為，將視情節(jié)分別依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。

　　第五章附則

　　第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。創(chuàng)新基金有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行�？茖W(xué)技術(shù)部、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項(xiàng)目實(shí)施方案（試行）>的通知》（國(guó)科發(fā)計(jì)字[1999]260號(hào)）同時(shí)廢止。歡迎您訪(fǎng)問(wèn)，歡迎您訪(fǎng)問(wèn)，

　　第二十五條 本辦法由財(cái)政部會(huì)同科學(xué)技術(shù)部負(fù)責(zé)解釋。歡迎您訪(fǎng)問(wèn)，，科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金財(cái)務(wù)管理暫行辦法規(guī)章制度

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 篇11

　　一、任務(wù)

　　認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，努力做好基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確�；�金的安全。

　　二、原則

　　社保基金視作救災(zāi)資金管理的原則、收支兩條線(xiàn)原則、專(zhuān)款專(zhuān)用原則、嚴(yán)格審批原則、依法依責(zé)辦事原則、優(yōu)化服務(wù)原則。

　　三、預(yù)算和決算

　　每年按照上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)的預(yù)決算制度、統(tǒng)一報(bào)表格式和口徑，編制審批。預(yù)決算報(bào)表要內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。

　　預(yù)算由各部門(mén)依據(jù)有關(guān)政策、上年度預(yù)算執(zhí)行情況、下一年度工作計(jì)劃進(jìn)行編制；財(cái)務(wù)部門(mén)綜合匯總，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)上級(jí)相關(guān)部門(mén)。

　　決算由財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況編制，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)上級(jí)相關(guān)部門(mén)。

　　四、計(jì)劃管理

　　根據(jù)基金預(yù)算，嚴(yán)格計(jì)劃管理，確保經(jīng)辦業(yè)務(wù)運(yùn)行順暢有序，基金安全增值。

　　業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)于年初制定年度收支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門(mén)綜合，單位主管負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人審定后實(shí)施。

　　業(yè)務(wù)部門(mén)每月5日前提交本月基金的收支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門(mén)綜合，經(jīng)單位主管負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人審核后，于每月10日前報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)。

　　五、基金籌集、支付管理

　　嚴(yán)格按政策規(guī)定確定參保單位和參保人員的身份，嚴(yán)格按照政策規(guī)定的繳費(fèi)比例和核定的繳費(fèi)基數(shù)及人數(shù)，向參保單位和個(gè)人征繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。任何人不得減免應(yīng)繳保險(xiǎn)費(fèi)。不允許緩繳保險(xiǎn)費(fèi)，個(gè)別單位有特殊困難確需緩繳的`，必須由單位提出緩繳申請(qǐng)和補(bǔ)繳計(jì)劃書(shū)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、稽核部門(mén)審核后，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人研究決定。

　　嚴(yán)格基本養(yǎng)老金支付范圍。凡統(tǒng)籌外的各項(xiàng)補(bǔ)貼費(fèi)用，一律不得在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中列支，一經(jīng)查出，立即扣回多撥養(yǎng)老金，并追究經(jīng)辦人責(zé)任。

　　嚴(yán)格基本養(yǎng)老金支付手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)每月根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的基本養(yǎng)老金用款計(jì)劃，核對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的結(jié)算單據(jù)和參保單位開(kāi)具的收據(jù)，審核無(wú)誤后支付養(yǎng)老金。

　　六、基金專(zhuān)戶(hù)管理

　　按照湘財(cái)社[20xx]18號(hào)文要求，嚴(yán)格基金的存儲(chǔ)管理和專(zhuān)戶(hù)管理。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)，嚴(yán)格按專(zhuān)戶(hù)職能經(jīng)辦業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守專(zhuān)戶(hù)基金的劃撥流程，嚴(yán)格遵守基金劃撥時(shí)間。

　　基金專(zhuān)戶(hù)的設(shè)立和撤消。財(cái)務(wù)部門(mén)擬定方案，經(jīng)單位主管負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政主管部門(mén)審批后辦理；撤消基金專(zhuān)戶(hù)也是同樣程序�；�金專(zhuān)戶(hù)只能在國(guó)有控股商業(yè)銀行設(shè)立；同一國(guó)有商業(yè)銀行只能設(shè)立一套，不得重復(fù)設(shè)立。

　　嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行的各項(xiàng)制度辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。不得簽發(fā)“空頭”支票，不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶(hù)，基金不準(zhǔn)以個(gè)人名義在銀行開(kāi)戶(hù)存取。

　　嚴(yán)格遵守對(duì)帳制度，每月與開(kāi)戶(hù)銀行、同級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)帳，保證帳帳、帳款、帳實(shí)、帳單相符。第一，每月會(huì)計(jì)事項(xiàng)結(jié)束前（一般為每月結(jié)束后的5個(gè)工作日內(nèi)），各專(zhuān)戶(hù)出納員必須與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)銀行存款，并編制余額調(diào)節(jié)表，相符后編制會(huì)計(jì)報(bào)表；第二，每月會(huì)計(jì)帳務(wù)結(jié)帳前，各專(zhuān)戶(hù)會(huì)計(jì)必須與專(zhuān)戶(hù)出納員核對(duì)銀行存款和現(xiàn)金帳；第三，每月結(jié)束后的20個(gè)工作日內(nèi)，與財(cái)政專(zhuān)戶(hù)會(huì)計(jì)對(duì)帳；第四，每季度與財(cái)政社保部門(mén)核對(duì)一次財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的定期存款和國(guó)債余額；第五，各專(zhuān)戶(hù)會(huì)計(jì)、專(zhuān)戶(hù)出納員每季上柜與銀行核對(duì)存款余額；第六，要求開(kāi)戶(hù)銀行的對(duì)帳員必須一個(gè)季度應(yīng)更換一次，對(duì)帳單必須加蓋銀行營(yíng)業(yè)部公章和營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人的個(gè)人印章。

　　嚴(yán)格遵守社�；�金保值增值的有關(guān)規(guī)定，以合法合規(guī)的增值方式和增值渠道，辦理基金增值業(yè)務(wù)�；�金利息并入基金，不得擠占挪用。不準(zhǔn)將基金外借，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，任何單位和個(gè)人不準(zhǔn)挪做他用，不準(zhǔn)向任何單位和個(gè)人提供任何經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。

　　七、財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　本著既確保基金安全、堵塞各環(huán)節(jié)漏洞、規(guī)范操作，又方便業(yè)務(wù)經(jīng)辦的原則，開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)基金撥付過(guò)程中，不按審批程序進(jìn)行的，或發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)手續(xù)不完備的，財(cái)務(wù)部門(mén)不予辦理支付手續(xù)。

　　加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒管理。印鑒實(shí)行兩人以上（科長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出納）分開(kāi)管理，加蓋印鑒后的支票、匯票等各種財(cái)務(wù)結(jié)算單據(jù)，必修妥善保管；如有遺失，必須立即掛失，造成損失的，由當(dāng)事人賠償。

　　稽核部門(mén)按有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)稽核和監(jiān)督。

　　基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 篇12

　　第一章總則

　　第一條為了保證合作醫(yī)療制度穩(wěn)健運(yùn)行，規(guī)范農(nóng)村合作醫(yī)療基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)合作醫(yī)療基金）的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村衛(wèi)生工作的決定》（中發(fā)[20xx]13號(hào)）和云南省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)管理暫行辦法，針對(duì)農(nóng)村合作醫(yī)療制度的特點(diǎn)，制定本辦法。

　　第二條基金財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，按規(guī)定籌集和使用基金；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，努力做好基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，基金安全。

　　第三條合作醫(yī)療基金納入合作醫(yī)療基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠占和挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

　　第二章基金預(yù)算

　　第四條合作醫(yī)療基金預(yù)算是合管辦根據(jù)新農(nóng)合制度的實(shí)施計(jì)劃和任務(wù)編制，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟�的的年度基金�?cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　　第五條合作醫(yī)療基金預(yù)算的編制審批和執(zhí)行。

　　1、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了時(shí)，根據(jù)本年度合作醫(yī)療基金預(yù)算執(zhí)行情況和下年度合作醫(yī)療基金收支測(cè)算，按照收支平衡、略有節(jié)余的原則編制合作醫(yī)療基金預(yù)算草案。

　　2、年度預(yù)算草案的編制，按照規(guī)定的報(bào)表格式、時(shí)間及編制要求進(jìn)行。

　　3、合管辦編制的年度基金預(yù)算草案，由縣衛(wèi)生局審核并報(bào)縣財(cái)政局審核，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)財(cái)政、衛(wèi)生部門(mén)備案。下年度基金預(yù)算應(yīng)在當(dāng)年10月底前批準(zhǔn)執(zhí)行。

　　4、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照合作醫(yī)療管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算籌集和使用合作醫(yī)療基金。在執(zhí)行和使用過(guò)程中遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)由縣合管辦編制調(diào)整方案，報(bào)合作醫(yī)療基金管理委員會(huì)批準(zhǔn)，同時(shí)報(bào)縣衛(wèi)生局、財(cái)政局備案。調(diào)整后的預(yù)算仍要保持收支平衡。

　　5、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按期并逐級(jí)匯總向上級(jí)衛(wèi)生局、財(cái)政局報(bào)告基金籌集及使用執(zhí)行情況。

　　第三章基金籌集

　　第六條合作醫(yī)療基金籌集實(shí)行農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)助相結(jié)合的原則。合作醫(yī)療基金籌集的水平根據(jù)新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的規(guī)定結(jié)合當(dāng)?shù)厝罕姟⒓�體和政府的經(jīng)濟(jì)承受能力合理確定。

　　第七條合作醫(yī)療基金收入包括：個(gè)人繳費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、集體資助收入、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)保費(fèi)收入、民政救濟(jì)收入、轉(zhuǎn)移收入、利息收入、其它收入。

　　1、個(gè)人繳納保費(fèi)收入是指農(nóng)民自愿向合作醫(yī)療基金經(jīng)辦繳納的保費(fèi)。個(gè)人繳納保費(fèi)以家庭為單位按每人不低于10元的標(biāo)準(zhǔn)繳納，具體繳費(fèi)數(shù)額要因地制宜地根據(jù)當(dāng)?shù)厝罕姷某惺苣芰Γ��?jīng)村民討論，由合作醫(yī)療管理委員會(huì)確定。

　　2、政府補(bǔ)助收入是指縣及縣以上各級(jí)財(cái)政按規(guī)定撥付到合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的對(duì)合作醫(yī)療的補(bǔ)助收入。

　　3、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府資助收入是指在財(cái)力許可的條件下，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府專(zhuān)門(mén)撥付用于擴(kuò)大合作醫(yī)療基金的資金。

　　4、村集體經(jīng)濟(jì)資助收入是指在財(cái)力許可的條件下，村集體專(zhuān)門(mén)撥付用于擴(kuò)大合作醫(yī)療基金的資金。

　　5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)保費(fèi)收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)向合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的本企業(yè)中農(nóng)民的保費(fèi)，或者是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)根據(jù)其使用的'農(nóng)民人數(shù)、財(cái)力等因素交付給合作醫(yī)療管理部門(mén)的專(zhuān)門(mén)用于合作醫(yī)療的資金。

　　6、民政救濟(jì)收入是指民政部門(mén)撥付到合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的對(duì)合作醫(yī)療的專(zhuān)項(xiàng)救助資金，該資金主要用于農(nóng)村貧困家庭參保和部分農(nóng)民患大病后補(bǔ)助其自負(fù)醫(yī)療費(fèi)用的部分。

　　7、轉(zhuǎn)移收入是指參保農(nóng)民跨地區(qū)（主要是指跨縣）流動(dòng)而劃入的合作醫(yī)療基金收入。

　　8、利息收入是指合作醫(yī)療基金存入銀行所取得的利息收入。

　　9、其它收入是指社會(huì)募捐、捐贈(zèng)（含捐贈(zèng)物資兌現(xiàn)收入）、資助及其它經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)的合作醫(yī)療基金收入。

　　第八條合作醫(yī)療基金收繳，使用縣財(cái)政局統(tǒng)一印制的憑證。

　　第九條合作醫(yī)療基金各項(xiàng)收入應(yīng)直接存入鶴慶縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　第四章基金分配

　　第十條合作醫(yī)療基金收入通過(guò)待收入按用途和確定的比例分為醫(yī)療基金收入、風(fēng)險(xiǎn)基金收入。

　　醫(yī)療基金收入是按規(guī)定比例提取用于支付補(bǔ)償?shù)氖杖搿?/p>

　　風(fēng)險(xiǎn)基金收入是按規(guī)定比例提取用于彌補(bǔ)醫(yī)療基金超支的收入。基金的計(jì)提、上解、請(qǐng)領(lǐng)、撥回使用等按財(cái)政部、衛(wèi)生部《關(guān)于建立新型農(nóng)村合作醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金的意見(jiàn)》辦理。

　　第五章基金支付

　　第十一條合作醫(yī)療基金支出應(yīng)按鶴慶縣合作醫(yī)療章程、辦法和制度規(guī)定的基金管理級(jí)次、支出項(xiàng)目有計(jì)劃地劃分使用，經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會(huì)確定，任何個(gè)人不得隨意改變�；�金除用于補(bǔ)償參合農(nóng)民醫(yī)療和健康體檢費(fèi)用外，不得支付其他任何費(fèi)用。

　　第十二條合作醫(yī)療基金支出由縣管理委員會(huì)辦公室管理。

　　第十三條合作醫(yī)療基金支出按用途可分為醫(yī)療基金支出、風(fēng)險(xiǎn)基金支出。

　　1、醫(yī)療基金支出指按規(guī)定的限額和補(bǔ)償比例用醫(yī)療基金支付的醫(yī)藥費(fèi)用支出、參保人員健康體檢支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級(jí)支出、其它支出。

　　2、風(fēng)險(xiǎn)基金支出是指由于合作醫(yī)療基金超支造成合作醫(yī)療基金臨時(shí)周轉(zhuǎn)困難而按照規(guī)定程序動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)基金所發(fā)生的支出。

　　第十四條合管辦在財(cái)政局和衛(wèi)生局共同認(rèn)定的國(guó)有銀行設(shè)立合作醫(yī)療基金支出戶(hù)。（以下簡(jiǎn)稱(chēng)支出戶(hù)）

　　支出戶(hù)的主要用途是：接收收入戶(hù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入的基金；暫存合作醫(yī)療基金支付費(fèi)用及該賬戶(hù)的利息收入；支付基金支出款項(xiàng)。支出戶(hù)除接收財(cái)政撥付的資金及該賬戶(hù)的利息收入外，不得發(fā)生其它收入業(yè)務(wù)。

　　第十五條合管辦根據(jù)基金年度預(yù)算和月份收支計(jì)劃，按月填制用款申請(qǐng)書(shū)，在每月5日前報(bào)送縣財(cái)政局。財(cái)政局應(yīng)在收到用款計(jì)劃的3個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后在3個(gè)工作日內(nèi)將基金從縣財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥付到合管辦支出戶(hù)。

　　第十六條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)積極探索試行既保障農(nóng)民基

　　本衛(wèi)生服務(wù)，又有利于控制醫(yī)藥費(fèi)用的支出方式、基本藥物目錄和診療規(guī)范。

　　第六章基金結(jié)余

　　第十七條基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。合作醫(yī)療基金結(jié)余包括醫(yī)療基金結(jié)余和風(fēng)險(xiǎn)基金結(jié)余。基金的結(jié)余均轉(zhuǎn)下年使用，不得挪做它用。

　　第十八條合作醫(yī)療基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序予以解決；

　　1、經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會(huì)批準(zhǔn)，動(dòng)用歷年滾存結(jié)余。

　　2、經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會(huì)批準(zhǔn)，向州新農(nóng)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組申請(qǐng)批回縣本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)基金。

　　3、采取以上措施仍無(wú)法解決的，及時(shí)上報(bào)縣政府和上級(jí)主管部門(mén)。

　　第七章資產(chǎn)

　　第十九條資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過(guò)程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（收入戶(hù)存款、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)存款、支出戶(hù)存款）、暫付款項(xiàng)等。

　　第十八條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定建立健全銀行存款和現(xiàn)金的內(nèi)部控制管理制度。應(yīng)按有關(guān)部門(mén)的管理要求在指定銀行開(kāi)設(shè)銀行存款賬戶(hù)�，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定。

　　第十九條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)辦理合作醫(yī)療基金存款，按月和開(kāi)戶(hù)行對(duì)賬，保證賬賬、賬款相符。

　　第八章負(fù)債

　　第二十條負(fù)債是指基金運(yùn)行過(guò)程中形成的暫存款和臨時(shí)存款等，應(yīng)定期清理，及時(shí)結(jié)清。

　　第九章基金決算

　　第二十一條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按月向合作醫(yī)療管理委員會(huì)、縣財(cái)政局報(bào)送合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)報(bào)告，半年向縣衛(wèi)生局報(bào)送合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　財(cái)務(wù)報(bào)告包括合作醫(yī)療基金收支表、資產(chǎn)負(fù)債表和有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明合作醫(yī)療基金的財(cái)務(wù)收支情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

　　第二十三條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，按云南省財(cái)政廳和衛(wèi)生廳頒發(fā)的《云南省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會(huì)計(jì)核算暫行辦法》統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)告時(shí)間和編制要求等編制合作醫(yī)療基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告，編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。

　　第二十四條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)縣衛(wèi)生主管部門(mén)審核匯總后報(bào)縣財(cái)政局審核批復(fù)。經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)的合作醫(yī)療基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告為基金決算，列入同級(jí)政府決算。

　　第十章監(jiān)督與檢查

　　第二十五條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)基金管理，實(shí)行賬目公開(kāi)，民主理財(cái)，定期向社會(huì)公告基金收支和結(jié)余情況，接受社會(huì)監(jiān)督。同時(shí)接受財(cái)政、審計(jì)及合作醫(yī)療監(jiān)督組織的監(jiān)督檢查。

　　第二十六條財(cái)政、審計(jì)及合作醫(yī)療監(jiān)督組織應(yīng)定期不定期的對(duì)合作醫(yī)療基金籌集、使用情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查，并將檢查結(jié)果公布于眾。對(duì)違紀(jì)或違法行為要進(jìn)行深入調(diào)查，向政府及其主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出處理意見(jiàn)。

　　第二十七條下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

　　1、截留、擠占、挪用、貪污合作醫(yī)療基金；

　　2、違背合作醫(yī)療章程、辦法和制度，擅自改變補(bǔ)償項(xiàng)目或補(bǔ)償比例；

　　3、未將合作醫(yī)療基金及利息等收入存入鶴慶縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；

　　4、其他違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　第二十八條屬于第二十七條所列行為，應(yīng)限期糾正，并做相應(yīng)的追回、退還等處理。對(duì)違紀(jì)或違法行為的主管人員和直接責(zé)任者的處罰，按合作醫(yī)療有關(guān)規(guī)章和國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，觸犯刑律的依法追究刑事責(zé)任。

　　第十一章附則

　　第三十一條本制度自20xx年1月1日起執(zhí)行。

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