房地產(chǎn)財務(wù)管理制度

　　在學(xué)習(xí)、工作、生活中，很多情況下我們都會接觸到制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預(yù)計目標。大家知道制度的格式嗎？下面是小編整理的房地產(chǎn)財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。

房地產(chǎn)財務(wù)管理制度1

　　第一條為了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點及其管理要求，制定本制度。

　　第二條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方針是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析，合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　第三條切實做好財務(wù)管理基礎(chǔ)的工作，在經(jīng)營過程中，保證企業(yè)財產(chǎn)物資的進出消耗都應(yīng)做到手續(xù)齊全，計量準確，同時做好完整的原始記錄，定期或不定期進行財產(chǎn)清查。

　　第四條企業(yè)流動負債的應(yīng)計利息支出，計入財務(wù)費用。

　　企業(yè)長期負債的應(yīng)計利息支出，籌建期間的，計入開辦費；開發(fā)期間，企業(yè)借入資金而不能直接計入某項開發(fā)成本的利息支出，計入開發(fā)成本；開發(fā)產(chǎn)品竣工驗收完工后，計入財務(wù)費用。

　　第五條企業(yè)如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確定無法支付的應(yīng)付款項，計入資本公積。

　　第六條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期 投資 、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。其中：其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金我；應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費用、預(yù)付工程款、預(yù)付購貨款等。

　　第七條企業(yè)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計價，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實得款項與其面值的差額，計入財務(wù)費用。

　　第八條企業(yè)年度終了，按照年末應(yīng)收賬款余額的1%計提壞賬準備金，計入管理費用。發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準備金。收回已核銷的壞賬，增加壞賬準備金。

　　第九條存貨包括各種庫存材料（辦公耗材、開發(fā)經(jīng)營材料）、庫存設(shè)備（如暖衛(wèi)設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備、照明設(shè)備等）、低值易耗品、開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房、在建開發(fā)產(chǎn)品等。

　　第十條存貨按實際成本計價（采用先進先出法）。

　　第十一條企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出低值易耗品按受益對象，采用五五攤銷法記入工程成本和管理費用。

　　第十二條企業(yè)在用的出租房、周轉(zhuǎn)房按其耐用年分期平均攤?cè)氤杀尽?/p>

　　第十三條低值易耗品是指單位價值在1000以上，20xx元以上且在使用過程中保持實物形態(tài)不變的各用具物品等勞動資料，如工具、管理用具等。

　　第十四條固定資產(chǎn)是指單位價值20xx元以上且使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當作固定資產(chǎn)。

　　第十五條固定資產(chǎn)按下列方法計價：

　　〈1〉購入的，按照買價加上支付的運費、 保險 費、包裝費、安裝調(diào)試費和繳納的稅金等計價。

　　〈2〉自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

　　〈3〉改、擴建的，按照固定資產(chǎn)原價加上改、擴建改發(fā)生支出減去改、擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。

　　第十六條完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，按照工程全部支出數(shù)估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并從交付使用次月起計提折舊；辦理竣工決算后，按其實際價值調(diào)整原估價入賬的固定資產(chǎn)原值和已計提折舊。

　　第十五條企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。

　　平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式為：

　　年折舊率=（1-預(yù)計凈殘值率）/折舊年限100%

　　月折舊率=年折舊率/12

　　月折舊額=固定資產(chǎn)原值x月折舊率

　　第十七條企業(yè)固定資產(chǎn)折舊，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，按月計提。停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。

　　第十八條企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，發(fā)生不均衡的、數(shù)額較大的，采用待攤辦法。

　　第十九條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其賬面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

　　第二十條企業(yè)對固定資產(chǎn)每年盤點一次。盤盈的固定資產(chǎn)，按照原值減去估計累計折舊的凈收益，計入營業(yè)外收入；盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按其原值扣除累計折舊、變價收入、過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失，計入營業(yè)外支出。

　　第二十一條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價，從開始受益之日起，按有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。

　　第二十二條長期待攤費用主要包括開辦費、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費用等。

　　第二十三條開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、 培訓(xùn) 費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，自生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按5年期限分期攤?cè)牍芾碣M用；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在租賃有效期內(nèi)，分期記入管理費用。

　　第二十四條房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)、銷售過程中發(fā)生的各項支出，按規(guī)定計入相關(guān)成本、費用。

　　第二十五條企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、公共配套設(shè)施費及開發(fā)間接費用。

　　〈1〉土地征用及拆遷補償費包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С�、安置動遷用房支出等。

　　〈2〉前期工程費包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究、水文、地質(zhì)、勘察、測繪、七通一平等支出。

　　〈3〉建筑安裝工程費包括企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費和以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費。

　　〈4〉基礎(chǔ)設(shè)施費包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。

　　〈5〉公共配套設(shè)施費包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出。

　　〈6〉開發(fā)間接費用是指企業(yè)所屬直接組織，管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費等。

　　第二十六條企業(yè)發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，計入當期損益。

　　〈1〉銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項費用，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項費用，包括應(yīng)由企業(yè)負擔(dān)的保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、銷售傭金、開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費、看護費、采暖費以及專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及他經(jīng)費。

　　〈2〉管理費用是指 企業(yè)管理 部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的`各項費用，包括工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務(wù)招告待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢將損失，以及其他管理費用。

　　〈3〉財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費、以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用。

　　第二十七條職工福利費按照企業(yè)職工工資總額的14%提取，主要指職工的醫(yī)藥費（包括參加職工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費），職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費，職工生活困難補助，以及國家規(guī)定的其他福利支出。

　　第二十八條待攤或預(yù)提費用，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則。企業(yè)一次支付，分期攤銷的待攤費用，按受益期攤銷期限一般不應(yīng)超過12年個月。在費用尚未發(fā)生以前需從成本中預(yù)提的費用項目和標準，預(yù)提數(shù)與實際發(fā)生數(shù)發(fā)生差異時應(yīng)及時調(diào)整提取標準，多提數(shù)應(yīng)在年終沖減成本費用。預(yù)提費用當年能結(jié)清的，年終財務(wù)決算不留余額；需要保留余額的，應(yīng)在財務(wù)報告中予以說明。

　　第二十九條企業(yè)營業(yè)收入包括土地轉(zhuǎn)讓收入、商品房銷售收入、配套設(shè)施銷售收入、代建工程結(jié)算收入、出租房租金收入，以及其他業(yè)務(wù)收入。

　　第三十條商品房、配套設(shè)施銷售和土地轉(zhuǎn)讓，在商品房、配套設(shè)施和土地等移交買主，并提交發(fā)票結(jié)算賬單時確認收入實現(xiàn)；代建工程應(yīng)在工程竣工驗收、辦理財產(chǎn)交接手續(xù)、并將代建工程價款結(jié)算賬單提交委托單位時，結(jié)算賬單經(jīng)委托單位簽證后，確認收入實現(xiàn)；出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應(yīng)付租金，確認收入實現(xiàn)。

　　第三十一條企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。

　　第三十二條企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。包括固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益，罰款收入以及其他非營業(yè)性收入。

　　第三十三條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　第三十四條企業(yè)稅后利潤，除國家另有規(guī)定者外，按下列順序進行分配：

　　〈1〉彌補以前年度虧損；

　　〈2〉提取法定盈余公積金，按稅后利潤扣除彌補以前年度虧損后的10%提取，達到注冊資金的50%可不再提取。

　　〈3〉向投資者分配利潤。

　　第三十五條盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金，轉(zhuǎn)增資本金后，企業(yè)法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。

　　第三十六條企業(yè)財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、費用明細表及財務(wù)情況說明書及有關(guān)附表。

　　第三十七條財務(wù)情況說明書主要包括下列內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營狀況，利潤實現(xiàn)和分配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)變動情況。

房地產(chǎn)財務(wù)管理制度2

　　第一章 資金審批制度

　　1、總則

　　(1)所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

　　(2)財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管.辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

　　(3)財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

　　(4)開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

　　(5)往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

　　(6)非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

　　(7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付。

　　3、行政費用支出管理制度

　　(1)公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支;

　　(2)涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準

　　4、公司差旅費開支制度

　　(1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;

　　(2)公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

　　(3)公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

　�、� 房租標準:

　　A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日;

　　B、一般職員，房租標準為100元/日。

　�、� 伙食補貼，市內(nèi)交通補貼標準

　　伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

　　(4)實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

　　5、車輛維修費及汽油費管理制度

　　(1)公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算;

　　(2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷使用;

　　(3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

　　6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度

　　(1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

　　(2)辦公室設(shè)立帳冊登記公司辦公用品的采購，使用情況;

　　(3)辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊;

　　(4)辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊，登記，定期通報;

　　(5)公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

　　(6)有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　7、行政費用報銷制度

　　(1)公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資，獎金，津貼，差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

　　(2)公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

　　(3)應(yīng)酬，禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施;

　　(4)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人;

　　(5)支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;

　　(6)銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告.如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任;

　　(7)其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標，保證，承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4、財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作

　　(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

　　(2)負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結(jié)算程序

　　(1)施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

　　(2)財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　6、工程決算程序

　　(1)施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽;

　　(2)財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

　　(3)大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

　　(4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　　(1)公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　　(2)凡公司購入或自制的機器設(shè)備，動力設(shè)備，運輸設(shè)備，工具儀器，管理用具，房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　　(3)凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

　　(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

　　(2)公司各施工工地使用機器設(shè)備，動力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理;

　　(3)辦室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　　(1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購;

　　(2)財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單.財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù).財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;

　　(3)各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

　　(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián).一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳;

　　(5)財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案;

　　4、財產(chǎn)的清查、盤點

　　(1)公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

　　(2)各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

　　(3)財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧，損原因.對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

　　(4)凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

　　(5)凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　第四章 收入、成本費用管理

　　1、公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。

　　2、營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

　　3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認。

　　4、成本費用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的'原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應(yīng)計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用，但應(yīng)有后期負擔(dān)的均不能計入本期成本費用。但應(yīng)歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。

　　5、嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

　　6、公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。

　　第五章 財務(wù)信息管理

　　1、 公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。

　　2、公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會批準的財務(wù)報表一律不得外流。

　　3、已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責(zé)人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

　　4、公司依照《會計電算化管理制度》實行財務(wù)電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。

　　5、 公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會計文本(電子)資料。

　　6、財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。

　　第六章 附則

　　1、本規(guī)定由股東會負責(zé)修改和補充。

　　2、本規(guī)定由股東會授權(quán)公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

　　3、股東會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

　　4、本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

房地產(chǎn)財務(wù)管理制度3

　　本制度規(guī)定了公司財務(wù)會計業(yè)務(wù)處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規(guī)定。本制度適用于公司對財務(wù)工作的管理。

　　1.范圍

　　本制度規(guī)定了公司財務(wù)會計業(yè)務(wù)處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規(guī)定。

　　本制度適用于公司對財務(wù)工作的管理，公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　2.管理職責(zé)

　　公司財務(wù)部門的職能是：

　　2.1認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　2.2公司的股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理機構(gòu)在財務(wù)管理方面的職責(zé)與權(quán)力依照國家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。

　　2.3建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

　　2.4積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　2.5董事長作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動負責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督。

　　2.6公司的財務(wù)核算及財務(wù)管理工作由財務(wù)總監(jiān)具體組織進行。

　　2.7公司財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)財務(wù)管理部經(jīng)理（副經(jīng)理），負責(zé)組織開展會計核算、財務(wù)管理、資金運作，主持財務(wù)管理部的日常工作。

　　2.8完成公司交給的其他工作。

　　3.財務(wù)工作崗位及職責(zé)

　　公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、成本會計、往來會計、出納、收款員。其崗位職責(zé)如下：

　　3.1財務(wù)經(jīng)理：

　　3.1.1編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，配合

　　3.1.2公司領(lǐng)導(dǎo)進行融資工作，合理、有效的使用用資金。

　　3.1.3編制企業(yè)成本、費用預(yù)算，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。

　　3.1.4建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。

　　3.1.5負責(zé)審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表。

　　3.1.6負責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。

　　3.1.7督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。

　　3.1.8評估本部門人員的工作表現(xiàn)和績效，并建議總經(jīng)理給與獎懲。

　　3.1.9及時、準確的向總經(jīng)理提供財務(wù)信息和財務(wù)分析報告。

　　3.1.10決定部門內(nèi)的人員配置。

　　3.1.11完成總經(jīng)理交付的其他工作。

　　3.2成本會計

　　3.2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。

　　3.2.2協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制成本、費用預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算進行財務(wù)控制、核算、分析和考核。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。

　　3.2.3核算企業(yè)產(chǎn)品成本，按照財務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤。

　　3.2.4管理銷售臺帳，并負責(zé)與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。

　　3.2.5及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表

　　3.2.6管理公司發(fā)票。

　　3.2.7負責(zé)固定資產(chǎn)及其他公司資產(chǎn)的'帳務(wù)管理，并定期協(xié)同辦公室清點資產(chǎn)。

　　3.2.8妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　　3.2.9負責(zé)核對銀行未達帳項。

　　3.2.10完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。

　　3.3往來會計：

　　3.3.1按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)帳、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。

　　3.3.2按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。

　　3.3.3做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對工作，確保帳實相符，帳帳相符。

　　3.3.4嚴格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款，掌握預(yù)付帳款的支付情況。()根據(jù)部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。

　　3.3.5核算公司購入材料成本，并與有關(guān)部門協(xié)調(diào)，努力降低材料成本，提高資金使用效率。

　　3.3.6妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　　3.3.7完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。

　　3.4出納：

　　3.4.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　3.4.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。

　　3.4.3認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　3.4.4嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行。

　　3.4.5建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　3.4.6負責(zé)日常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

　　3.4.7積極配合成本會計和銀行做好對帳、報賬工作。

　　3.4.8配合會計做好各種帳務(wù)處理。

　　3.4.9及時準確編制資金日報，周報，月報。

　　3.4.10完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。

　　3.5收款員

　　3.5.1在售樓現(xiàn)場負責(zé)向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并與出納交接。

　　3.5.2根據(jù)收款手續(xù)制作記賬憑證并登記入賬

　　3.5.3與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財務(wù)有關(guān)的其他事宜。

　　3.5.4完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。

　　4.財務(wù)工作管理要求

　　4.1會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　4.2會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　4.3財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　4.4財務(wù)工作人員應(yīng)當會同公司行政部門專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　4.5財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 會計報表每月編制并上報一次。

　　4.6財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　4.7財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　4.8財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　4.9財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　5.支票管理

　　5.1支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時須有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

　　5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據(jù)交出納員銷賬。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，并在《支票領(lǐng)用單》及登記簿上注銷。

　　5.3財務(wù)人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》，應(yīng)及時催辦，催辦無效者，財務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時向財務(wù)部說明情況，情況屬實可延期銷賬。

　　6.現(xiàn)金管理

　　公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　6.1職員工資、津貼、獎金；

　　6.2個人勞務(wù)報酬；

　　6.3預(yù)支出差人員的差旅費；

　　6.4結(jié)算起點以下的零星支出，結(jié)算起點定為1000元；

　　6.5總經(jīng)理批準的其他開支。

　　除上述內(nèi)容外，財務(wù)人員支付款項，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。

　　財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

　　公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。

　　出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　7.會計檔案管理

　　凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。會

　　計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須登記在案。

　　8.主要工作流程

　　8.1銷售業(yè)務(wù)流程：

　　8.1.1銷售部門根據(jù)客戶交款情況填寫《收款通知單》。

　　8.1.2業(yè)務(wù)員帶領(lǐng)客戶至收款員處交款，收款員核對無誤進行收款并開據(jù)收據(jù)給客戶，同時在《收款通知單》上簽字返回兩聯(lián)分別至銷售部和銷售代理登記臺賬，另一聯(lián)粘貼收據(jù)記賬聯(lián)后入賬，財務(wù)部據(jù)此登記臺賬。

　　8.1.3每月28日前銷售部應(yīng)報送當月收款明細表和應(yīng)收房款余額表至財務(wù)部進行核對，核對無誤后，財務(wù)部據(jù)此審核銷售業(yè)績。

　　8.1.4房屋銷售后，銷售合同等有關(guān)資料應(yīng)及時在財務(wù)部備檔，其他銷售變更事項應(yīng)及時通知財務(wù)部。

　　8.2開發(fā)建設(shè)方面主要有施工單位和材料供應(yīng)單位兩個方面，對施工單位的流程如下：

　　8.2.1工程部應(yīng)于每月26日前報下月工程款支付計劃至財務(wù)部，包含在建工程款及工程尾款。

　　8.2.2項目準備階段。項目招標、編制預(yù)算、確定施工單位、合同備案。

　　8.2.3項目施工階段。工程部根據(jù)監(jiān)理單位意見核定工程進度，填寫《付款單》提示付款；預(yù)算部門審核工程進度同意付款，通知附施工單位開據(jù)收據(jù)作為《付款單》的附件，報分管副總審批；財務(wù)部審核送交領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。

　　8.2.4項目竣工驗收。工程部提供簽證等原始憑據(jù)（需有監(jiān)理單位簽章），預(yù)算部門編制決算并督促施工單位開據(jù)正式發(fā)票送交財務(wù)部，財務(wù)部審核后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批入賬。

　　8.2.5項目工程尾款。財務(wù)部審核月度支付計劃，報領(lǐng)導(dǎo)審批后支付工程尾款。

　　對于材料供應(yīng)的流程如下：

　　1） 計劃部應(yīng)于每月26日前報下月材料款支付計劃至財務(wù)部。

　　2） 市場調(diào)研，選定供應(yīng)單位，簽訂合同。

　　3） 按照施工進度調(diào)撥材料，辦理材料收發(fā)手續(xù)，制作收料單、領(lǐng)料單。

　　4） 計劃部根據(jù)收料單填報購買材料月報表，于每月26日報送財務(wù)部，當月發(fā)票未到的，財務(wù)部估價入賬，當月發(fā)票到達的，由計劃部辦理相關(guān)簽批手續(xù)送交財務(wù)部入賬。計劃部應(yīng)根據(jù)合同和實際供貨情況，按月申報材料款支付計劃，財務(wù)部審核無誤后，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批付款。

　　5） 計劃部根據(jù)領(lǐng)料單填報施工單位領(lǐng)用材料月報表，并附施工單位收據(jù)，于每月26日報送財務(wù)部，財務(wù)部據(jù)此記入預(yù)付工程款。

　　6） 原則上公司沒有庫存材料，材料的收發(fā)均在施工現(xiàn)場及時進行。對于小額、特殊的材料需要作庫存材料處理的，工程部門應(yīng)建立臺賬，由專人保管，并定期與財務(wù)部核對。

　　7） 對于施工過程中其他如水電費、管理費等由我公司代付的款項，應(yīng)由工程部門及時辦理有關(guān)手續(xù)，送交財務(wù)部入賬。

　　8.3其他

　　公司其他事項有關(guān)付款、費用支出應(yīng)根據(jù)費用報銷制度執(zhí)行。

　　9.物品購置規(guī)定

　　9.1凡價值在20xx元以上，使用年限在2年以上的物品，作為固定資產(chǎn)管理。需購置固定資產(chǎn)的部門，必須先由本部門提出申請，由分管副總、財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理審批，經(jīng)董事長簽批后方可購買。購置的固定資產(chǎn)，統(tǒng)一由辦公室登記并管理，由使用部門（或個人）保管，財務(wù)部根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行固定資產(chǎn)核算。

　　9.2凡價值在200元以上，20xx元以下的物品，作為低值易耗品管理。需購置低值易耗品的部門，必須先由本部門提出申請，由分管副總、財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理審批后方可購買。購置的低值易耗品，統(tǒng)一由辦公室登記并管理，由使用部門（或個人）保管，財務(wù)部根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行低值易耗品核算。

房地產(chǎn)財務(wù)管理制度4

　　第一章 總則

　　1.1 為了維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。

　　1.2 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務(wù)行為，準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源;實現(xiàn)公司價值的最大化。

　　1.3 本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

　　第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu)

　　2.1 公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負責(zé)制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)即財務(wù)部。

　　2.2 公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

　　2.3 財務(wù)部主要負責(zé)公司的.財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責(zé)為：

　　(1)負責(zé)公司財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定;

　　(2)參與公司籌資方案的擬定和實施;

　　(3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見;

　　(4)參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金;

　　(5)負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理、會計核算;

　　(6)負責(zé)編制合并報表，提供財務(wù)數(shù)據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務(wù)分析工作;

　　(7)監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳稅收;

　　(8)負責(zé)公司財務(wù)會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作;

　　(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支;

　　(10)參與對子公司的財務(wù)管理。

　　(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

　　2.4 財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　2.5 公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責(zé)人。

　　第三章 會計核算

　　3.1 公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險。

　　3.2 公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況，設(shè)置總分類和明細賬科目。

　　3.3 公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算、賬務(wù)處理，并實行會計電算化。

　　3.4 公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。

　　3.5 公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。

　　3.6 公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。

　　3.7 公司在進行會計核算時，應(yīng)當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。

　　第四章 財務(wù)預(yù)算管理

　　4.1 公司制定財務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、項目運作等實行全面財務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實施管理。

　　4.2 公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

　　1. 經(jīng)營預(yù)算;

　　2. 盈利預(yù)算;

　　3. 資金預(yù)算。

　　4.3 公司在預(yù)算年度開始后，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經(jīng)理報告。

房地產(chǎn)財務(wù)管理制度5

　　第一條 為了規(guī)范施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點及其管理求，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

　　其他行業(yè)獨立核算的施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也適用本制度。

　　第三條 企業(yè)應(yīng)當在辦理工商登記之日起３０日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。

　　企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應(yīng)當在依法辦理變更登記之日起３０日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。

　　第四條 企業(yè)應(yīng)當建立健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標準，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的檢查監(jiān)督。

　　第五條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　第六條 企業(yè)應(yīng)當做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的`消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應(yīng)當做到手續(xù)齊全，計量準確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產(chǎn)清查。

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