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學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度（優(yōu)秀3篇）
在當(dāng)下社會(huì)，制度使用的情況越來越多，制度是指在特定社會(huì)范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會(huì)關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì)認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個(gè)部分構(gòu)成。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編幫大家整理的學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度，希望對大家有所幫助。
學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度1
為了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系，加強(qiáng)本公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作，維護(hù)《會(huì)計(jì)法》法規(guī)的順利實(shí)施，特建立本公司會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度。
本公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審核和事后復(fù)核，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)督，以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用。核算單位規(guī)定會(huì)計(jì)人員一崗多人的，制單人不得兼復(fù)核，一人多崗的可以兼任。
對原始憑證的審核、復(fù)核和監(jiān)督
由會(huì)計(jì)人員對原始憑證進(jìn)行審核、復(fù)核。入帳前應(yīng)根據(jù)公司制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，審批資料，付款程序，文件其他規(guī)定，復(fù)核共合理性、合法性、真實(shí)性及準(zhǔn)確性。
對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，就當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。
對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，本求經(jīng)辦人員更正，補(bǔ)充。
對會(huì)計(jì)帳簿的管理監(jiān)督
對所有會(huì)計(jì)帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記，并定期檢查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及是處理，做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
對實(shí)物、款項(xiàng)的監(jiān)督
堅(jiān)持“管錢不管帳，管帳不管錢”的原則，出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》中的現(xiàn)金管理制度，登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳，對會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行序時(shí)登記，做到日清月結(jié)，及時(shí)與銀行核對，月末會(huì)同會(huì)計(jì)人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
由倉管員或辦公室指定專人對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行登記管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度，建立財(cái)產(chǎn)物資臺(tái)帳，并分別注明購買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點(diǎn)、保管人等。
對財(cái)簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
對超出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求查明原因，作出處理。
認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，分清責(zé)任，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)的安全，完整。
對財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督、審核
對審批手續(xù)不全的.財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。
對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。
對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。
對嚴(yán)重違反國家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
對其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督
會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，以及單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督。
配合搞好國家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督
必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等單位的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。
學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度2
一、為了加強(qiáng)學(xué)校的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制制度。
二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化。
三、財(cái)會(huì)工作遵循職務(wù)分離和賬、錢、物分開的原則。辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的經(jīng)辦人員、證明人員、驗(yàn)收人員、審核人員、記賬人員等相關(guān)人員的職權(quán)明確，并相互制約，相互監(jiān)督。資產(chǎn)管理員、財(cái)產(chǎn)物資采購員、保管員三個(gè)崗位，分別由三人負(fù)責(zé)。出納會(huì)計(jì)不兼管保管和經(jīng)費(fèi)收入、經(jīng)費(fèi)使用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、稽核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作。審批支付款項(xiàng)的人員不能同時(shí)擔(dān)任出納。審批出入庫手續(xù)的人員不能同時(shí)擔(dān)任采購員、倉庫保管員。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離。收支審批人員自身直接經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由指定的單位其他領(lǐng)導(dǎo)人審批。
四、學(xué)校收入的范圍、標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)根據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定執(zhí)行，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出和預(yù)付、暫付款都要經(jīng)有關(guān)人員審批后由財(cái)務(wù)人員辦理。各項(xiàng)收入必須開具規(guī)范票據(jù)。總賬會(huì)計(jì)要經(jīng)常檢查發(fā)生的收入是否已及時(shí)入賬。
五、總賬、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、現(xiàn)金及銀行日記賬、銀行對賬單、收入、支出、往來等明細(xì)賬定期核對，做到賬、賬相符。若有不符，須查明原因。
六、財(cái)務(wù)印鑒必須分別由兩人以上分開掌管，加蓋印鑒時(shí)要履行審核、監(jiān)督職責(zé)。
七、各會(huì)計(jì)人員必須在規(guī)定的`崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不得越權(quán)，不得失職。賬務(wù)處理必須按規(guī)定辦理。
八、出納崗位的工作，必須要嚴(yán)格按崗位職責(zé)的規(guī)定辦理，會(huì)計(jì)室負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)肅處理。
九、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，不同崗位的操作人員應(yīng)設(shè)置不同的操作口令、密碼，保證財(cái)會(huì)人員之間相互制約，相互監(jiān)督，相互牽制。
十、各類財(cái)產(chǎn)物資的購買實(shí)行驗(yàn)收入庫制度。單位要經(jīng)常組織財(cái)產(chǎn)物資的使用、保管情況的檢查，對庫存物資要經(jīng)常清查盤點(diǎn)。
學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度3
為了加強(qiáng)對會(huì)計(jì)工作的有效監(jiān)督和控制，維護(hù)財(cái)務(wù)紀(jì)律，防止舞弊行為和工作差錯(cuò)的產(chǎn)生，保證公司資產(chǎn)和權(quán)益的安全、完整，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理工作，特制定本制度。
本制度根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定。
本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的控股子公司。
一、人員牽制原則
實(shí)行會(huì)計(jì)人員持證上崗制度，未取得會(huì)計(jì)證的'人員不得辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
公司法定代表人或主要負(fù)責(zé)人的配偶、直系血親及姻親不得在本公司從事會(huì)計(jì)工作。
單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員因公務(wù)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支，本人在會(huì)計(jì)核算中應(yīng)當(dāng)回避。
各會(huì)計(jì)工作崗位職責(zé)明確，落實(shí)到人，指定專人審核憑證、帳簿、報(bào)表。
會(huì)計(jì)人員離職或輪換工作崗位，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交。
公司財(cái)務(wù)部不定期地檢查各控股子公司的財(cái)務(wù)工作。
公司合營股東可不定期地檢查公司的財(cái)務(wù)工作。
二、部門牽制原則
三、業(yè)務(wù)牽制原則
出納以外的會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的帳務(wù)處理工作。
財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)分別保管，出納人員保管公司負(fù)責(zé)人私章，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管財(cái)務(wù)專用章。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可不定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤庫，出納人員應(yīng)隨時(shí)保證現(xiàn)金余額與帳戶記錄相符。
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