中小企業(yè)財務管理制度(優(yōu)秀)
隨著社會一步步向前發(fā)展，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊桑旅媸切【幨占淼闹行∑髽I(yè)財務管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
中小企業(yè)財務管理制度1
一、目前我國中小企業(yè)財務管理中的存在問題
�。ㄒ唬┪覈行∑髽I(yè)財務管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權和經營權的統(tǒng)一，這給企業(yè)的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著十分嚴重的集權現象，在企業(yè)財務管理方面不夠規(guī)范和明了，職責劃分不夠清晰，存在著越權的行為，對財務的監(jiān)控不夠嚴格，會計信息的準確性不高等一些問題，這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。
�。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個：
第一，中小企業(yè)在融資時存在的風險要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業(yè)的信用等級產生著很大的影響；
第二，目前我國的一些相關政策，對于國有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位，很難進行借助相關的優(yōu)惠政策進行融資；
第三，目前的我國中小型企業(yè)中，以個體和私營企業(yè)為主，而銀行對大型國有企業(yè)較為重視，對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣，在為其服務時積極性不高，影響著中小企業(yè)的融資；最后，在我國，為中小企業(yè)融資進行服務的'部門和機構相對較少，使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。
�。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強，在投資時較為隨意和盲目，主要體現在一下幾個方面：首先中小企業(yè)在投資時資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過程中，重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進行投資時的風險增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時不夠謹慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準市場發(fā)展的方向，對一些高風險的行業(yè)進行投資，以求獲得高收益，這給財務管理帶來了很大的風險。
中小企業(yè)財務管理制度2
財務管理制度及業(yè)務辦理流程
第一章、總則：
一、為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
二、公司財務部門的職能是：
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經營成果和現金流量，檢查監(jiān)督財務紀律。
3、積極為經營管理服務，促進公司取得最大的經濟效益。
4、厲行節(jié)約，合理使用資金。
5、合理分配公司收入，及時完成需要上交管理費用。
6、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
7、完成公司交給的其它工作。
三、公司財務由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。
四、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第二章、制度細則：
●財務工作崗位職責
●財務管理工作
●支票管理（含其它銀行票據）
●現金管理
●會計檔案管理
●個人借款管理
●日常費用審批及報銷流程
●費用報銷的相關標準
●采購流程及采購付款流程
●銷售流程及銷售收款流程
●發(fā)票管理
●成本核算的管理
●固定資產的管理
第三章、財務工作崗位職責：
二、會計的主要工作職責是：
1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬做到手續(xù)完備，數字準確，賬目清楚，原始單據的審核、現金的監(jiān)督。
2、負責核對往來賬務及清理。
3、材料，庫存品總賬的登記，指導庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。
4、負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理，實行固定資產分類管理，保證固定資產增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務處理。
5、負責財務資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據。
6、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。
7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據。
三、出納的主要工作職責是：
1、認真執(zhí)行現金管理制度。
2、嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金
不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實相符。
3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6、配合會計做好各種賬務處理。
7、根據審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關付款憑證及時轉到會計處，以便及時入賬。
8、在收款后，根據公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據轉到公司財務處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉到會計，收取現金的，將現金收據的記賬聯入賬沖減應收賬款。
9、負責公司發(fā)票的開據和及時發(fā)送。
10、完成公司領導交辦的其它工作。
第四章、財務工作管理：
一、會計自一月一日起至十二月二十五日止
二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
三、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
四、財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
五、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
六、財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
七、財務工作人員發(fā)現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第五章、支票管理（含其它銀行票據）：
一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用上簽字備查。
二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經手人簽字、財務進行核對（購置物品由保管員簽字）、總經理批準審批。填寫金額要無誤，完成后交財務人員。原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
三、財務收取客戶支票時，應識別填寫等基本錯誤，在12小時內到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯系客戶進行換票處理，同時上報上級領導。所有操作要求做好支票及相關票據收、支、換記錄。
第六章、現金管理：
一、公司可以在下列范圍內使用現金：
1、員工工資、津貼、獎金。
2、個人勞務報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結算起點以下的零星支出。
5、總經理批準的其它開支。
6、現金結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。
二、除本規(guī)定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者轉賬支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后由出納支付現金。
三、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式，盡量減少現金的使用。
四、日常零星開支所需庫存現金應按照常規(guī)現金支付量備用，超額部分應存入銀行。
五、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。
六、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金（現金支票）使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。
七、公司職工因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經主管經理簽字確認、會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。
八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，財務審核，總經理批準后由出納支付現金。
九、發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由財務審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。
十、差旅費及各種補助單（包括領用單），由總經理授權的部門領導簽字，會計審核時間、天數無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。十一、無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經手人、總經理簽字。財務審核有關憑證。
十二、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。
第七章、會計檔案管理：
一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數據，均應歸檔。
二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，并分類填制目錄。
四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。第八章、借款管理部分：
一、適用范圍：
1、需要出差到外地的員工
2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資
3、其它需要的臨時性借款
二、操作流程：
1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經主管部門經理或者主管部門經理授權，到公司財務審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經理審批。
2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務出納處領取借款，出納在借款單據上“現金付訖”印章，并進行財務憑證入賬！
3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據，出納將收據記賬聯加蓋“現金收訖”章后，據此做記賬憑證，沖減借款人的借款！
4、借款當事人辦完相關業(yè)務后，應及時歸還或者按公司費用報銷的相關規(guī)定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。
三、要求：
1、通過公司財務支付每一筆資金，都必須有總經理簽字后方可支付。
2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴重程度追究相關當事人的責任。
3、每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應報請公司總經理進行嚴肅處理。
第九章，日常費用審批程序及報銷流程：
一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。
二、報銷費用票據有當事人按{差旅費/通訊費/業(yè)務招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發(fā)生費用具體情況，不允許在原始票據上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關事項的填寫及相關人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關政策進行執(zhí)行。
三、粘貼完畢后先報請部門經理審批，再由公司財務審核票據的真實性/合法性并簽字確認，最后再報送總經理審批，當事人把簽字完畢的費用票據交到財務處，據此編制記賬憑證，有財務出納通知當時人辦理領款手續(xù)！
四、為了進行合理的稅務籌劃，報銷費用中應控制“業(yè)務招待費”的報銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務招待費時，由部門經理提出申請，經總經理審批后方可進行業(yè)務招待費的支出，招待餐費應另附單據寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對“業(yè)務招待費”費用項的說明：發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。
五、報銷費用業(yè)務流程圖：報銷人整理粘貼票據→部門經理簽字審核→財務審核真實性/合法性→總經理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現！
六、出差歸來需要報銷的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！
第十章、費用報銷的相關標準：
一、出差開支標準及報銷審批：
1、住宿費的相關標準：按公司原先公布的相關標準執(zhí)行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。
2、出差補助:按公司原先公布的相關標準執(zhí)行（應扣除人為因素占用天數）。
3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，不發(fā)放任何補助。
4、車船票:在每張票據上注明出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。
5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下（按公司相關標準執(zhí)行）：乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，○或連續(xù)乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助：
�。�1）乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發(fā)。（2）乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發(fā)。
�。�3）乘坐新空調特快和新空調直達特快硬坐的，按其票價的30%計發(fā)。工作人員趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批準就近回家省○親辦事的.，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。3夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統(tǒng)艙）○超過六小時的，每人每夜加發(fā)一天補助費17元。4副總經理及以上領導出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總○經理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調列車軟臥及二等艙位。
出差人員在出差地因病住院期間，○按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。6如遇到緊急任務或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經理批準，○否則，不予報銷。
第十一章，采購流程：
一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報總經理審批，最后把審批過的采購申請單進行采購。
二、根據采購申請單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票，對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并根據采購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負責人，總經理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯采購留底，第二聯留庫房，第三聯交財務核對發(fā)票并入賬。月底財務結賬之前沒有取的采購發(fā)票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發(fā)票到來時紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向對方索取普通商業(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。
三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！
四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務進行核對！當月采購的材料供應商未開發(fā)票的，應將入庫單記賬聯交財務暫估價入賬，待下月供應商開具發(fā)票后再紅沖。
第十二章，付款流程：
一、先有采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單！
二、報經總經理批準。
三、采購當事人根據總經理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應的付款審批手續(xù)外，銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據（使用現金支付的，對方需提供收款收據方能付款，使用支票付款的，對方經手人需支票存根聯下方簽字簽收）。來財務出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據入賬。
四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！
第十三章，銷售流程：
一、銷售出貨：
1、由公司業(yè)務人員提供所要銷售商品的明細表。
2、有成品庫庫管開據出庫單！出庫單應該包括商品名稱/數量/單價/
金額/合計金額
3、出庫單由主管業(yè)務經理/業(yè)務員/庫管/客戶/會計簽字后準于出庫
4、庫管將出庫單的第三聯財務記賬聯交于財務，財務據此給客戶開具發(fā)票并入賬！
二、銷售收款：
1、向客戶收取現金的，由出納開具現金收據，第二聯給客戶，第三聯財務記賬聯加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。
2、如客戶不要收據，也要按上述流程開具收據入賬。
3、由業(yè)務人員負責及時向客戶收取貨款！
第十四章，發(fā)票管理：
一、發(fā)票由具體負責該客戶的業(yè)務人員提出開具！業(yè)務人員負責向財務人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。
二、業(yè)務人員提出開票要求后，財務人員根據業(yè)務人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內部相關人員（庫房、業(yè)務人員、銷售主管經理等）及客戶簽字確認的出庫單交有財務作賬，財務開具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號/開票金額/等欄目設置登記備查表，由負責該客戶業(yè)務的業(yè)務人員簽字領取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。
三、發(fā)票開具的注意事項：發(fā)票必須由公司財務負責開具；
四、發(fā)票填開時注意事項：
1、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。
2、開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯次一次性如實開具如品名規(guī)格、單位、數量、單價，嚴禁漏開、涂改。
3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現跳開現象。
4、當金額發(fā)生為整數時，大寫金額后幾位應填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應劃上符號封頂小寫金額前應填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經頂頭則不必填寫封頂符號。
5、發(fā)票的作廢，應整份返還財務，并在備注欄內注明“作廢”字樣。
6、大寫數字的正確填寫：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾零。
7、開票人，收款人必須填寫全名。
8、每月按財務通知結賬后發(fā)票必須開具下月日期。
9、嚴禁開具陰陽票。
10、企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的，業(yè)務人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱，數量，單價，金額等開具發(fā)票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務，財務據此開具增值稅專用發(fā)票。
11、當月所有業(yè)務必須開據發(fā)票，嚴禁打白條現象出現。
第十五章，成本核算的管理：
一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：材料，項目部門及質檢部門人員工資及福利費，制造費用。原材料攤入成本按照“產成品”分類的計入，領用的材料用于那種商品生產的計入那種產品成本。工資及福利費、制造費用按照項目部門上報的施工支出分配施工成本。需要相關部門報送的報表見附表！
二、具體操作方法及流程如下：
1、項目部需要領用材料時，應首先填寫材料領用單（領料單需要經手人，所在部門負責人，庫管，財務簽字確認），領用單應該包括：領用部門，領用人，領用用途{這點非常重要，就是領用材料用于什么產成品的生產，財務將其作為成本核算非常重要的一部分}，數量，單價（系采購價），金額。領用單由庫管負責填寫，庫房按照查原材料二級賬后進行填寫領用單，價格按照賬本計算的全月一次加權平均價來填寫。如果是當時采購當時領用的原材料，先有采購將供貨商開具的發(fā)票同合同核對無誤后，填寫入庫單據，并將入庫單財務記賬第三聯連同發(fā)票到總經理簽字后拿財務入賬，財務入賬后有庫管根據入庫單明細表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價填寫領料單！
2、有“庫管”負責統(tǒng)計本月項目部門領用原材料的種類/數量/單價/采購金額，如果有庫存的價格應該是全月一次加權平均價填寫，并在月底之前匯總交到財務，方便財務計算產品成本，材料被項目部門領用后計入“施工成本——基本施工成本——直接材料”科目進行核算，并將其歸集到所屬產品明細賬。
3、有“生產車間”負責統(tǒng)計當月生產的產成品種類/商品名稱/數量以及半成品的種類/商品名稱/數量/完工程度（就是達到完工產品的百分比是多少）。項目部/質檢部門人員的工資/福利費/職工教育經費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進行核算，攤入“施工成本”，按照每一種產成品耗用工時多少的方法攤入生產成本，由生產部門負責統(tǒng)計并上報到財務部門，據核算要攤入到具體每種產成品中“制造費用”的多少，計入成本價中。
3中表述的方法攤
4、生產用固定資產的折舊計入“制造費用”，按上述○入產成品成本。
5、由財務據以計算當月成本！具體核算用表見附表-成本核算明細表。
第十六章，固定資產的管理及賬務處理：
一、按照會計法的規(guī)定，入財務賬的固定資產標準應該是使用3年以上，單位價值超過20xx.00元的入財務賬固定資產科目，其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經領用的領用登記表備查，并詳細記錄各個大件辦公用品的相關責任人。
二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負責日常領用登記表備查。對于符合上述固定資產標準的固定資產由財務負責建立固定資產明細賬，辦公室負責對固定資產分類管理，如發(fā)生固定資產增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續(xù)齊全，并將各種手續(xù)交有財務，由財務據此進行固定資產、固定資產清理等賬務的處理。
第十七章，附則：
一、本規(guī)定由總經理、副總經理、公司財務負責解釋，對不妥當之處有修改的權利。
二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效，以前所發(fā)的有關財務規(guī)定如與本規(guī)章制度有沖突之處時以本規(guī)章制度為準。
三、本規(guī)定由總經理、副總經理監(jiān)督執(zhí)行，有爭議時由總經理負責協調處理。
中小企業(yè)財務管理制度3
總則
為加強財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)，結合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司
對財務工作的管理，公司各部門領導和職員辦理財會事務，必須遵守本制度。
第一章財務機構的設置及職能：
公司設財務部，其主要職責是：
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；
2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律；
3、負責資金管理、資產管理、融（籌）資信貸、成本管理；
4、參與工程項目招標、預（決）算；
5、了解掌握有關政策、稅收；
6、配合公司領導協調財政、銀行、稅務、審計及相關部門的關系；接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督；
7、完成公司交給的其他財務工作。
第二章：會計人員的設置及職責：
公司財務部人員設置：財務經理、主管會計、出納、收款員（現在暫不設置此崗位）。其崗位職責如下：
�。ㄒ唬�、財務經理：
1、決定部門內的人員配置。
2、協助總經理建立健全企業(yè)內部財務管理制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。
3、配合公司領導進行融資工作，合理、有效的使用用資金。
4、督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。
5、督促、指導本部門人員工作。
6、配合公司領導協調財政、銀行、稅務、審計及相關部門的關系；自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。
7、負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表；按時繳納各項稅款。
8、及時、準確的向公司領導提供財務資金、成本、費用信息；并定期進行經濟活動分析。
9、負責財務檔案的管理工作。
10、完成總經理交付的其他工作。
�。ǘ�、主管會計：
1、按照會計法和有關會計制度、會計準則等規(guī)定，做好會計核算工作，做到手續(xù)完備，數字準確，賬目清楚。
2、充分發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，認真做好經營活動財務分析，協助財務經理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。當好公司領導的財務金融參謀。
3、負責會計憑證審核和編制工作，發(fā)現問題及時匯報，認真編制財務報表及納稅申報，做到內容完整、數字準確、及時報送。
4、正確運用和登記總分類帳和明細分類帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表正確反映本企業(yè)經濟活動情況，為公司經營管理提供會計資料。
5、管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。
6、做好債權債務的管理和清對工作。嚴格審查有關合同規(guī)定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。根據部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。
7、負責固定資產和低值易耗品的日常核算工作，并定期協同辦公室清點資產。
8、負責工資、費用、成本、利潤、稅金等核算計提及審核工作，發(fā)現問題及時處理。
9、根據開發(fā)經營的進度，作好資金籌措調整，及時安排資金周轉調度。根據銷售合同及實際工程進度，辦理預收款的'收取及房款的結算。
10、根據工程承發(fā)包合同，會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進度款的拔付、回籠和結算工作。
11、按期計算工程成本，竣工后核算實際成本，銷售后及時計算經濟效益。
12、核算公司應繳納的稅費，并作出相關財務報表、憑證、帳目。
13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進行業(yè)績考核，獎罰處理。
14、負責會計檔案的裝訂、保管工作。
15、與出納定期核對現金庫存余額及帳實相符情況。
16、完成公司財務經理交辦的其他工作。
�。ㄈ�、出納：
1、在部門經理的領導下，按照國家財會法規(guī)、公司財務制度的有關規(guī)定，嚴格資金使用審批手續(xù)，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務，保證資金安全；
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套錢；銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄；
3、嚴格審核報銷單據、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現金收付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任；
4、支付工程材料款和工程進度款時，都必須通過銀行辦理轉賬結算，原則上不得直接兌付現金；
5、正確編制涉及現金、銀行的記帳憑證，登記現金和銀行存款日記帳，做到月結月清。并與實際庫存現金核對無誤，銀行存款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現金盤點表和銀行存款余額調節(jié)表，并及時編制資金周報和月報上報有關領導；
6、為了及時發(fā)現和防止現金收付差錯，各單位財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現金進行盤點，發(fā)現長短款應查明原因及時處理；
7、認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續(xù)，控制使用限額和報銷期限；
8、負責督促出差或采購人員及時報帳，堅持“前帳不清，后帳不借”的原則；
9、按時辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；
10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，簽發(fā)支票時，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”；
11、公司財務章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作；
12、完成財務經理交辦的其他任務；
�。ㄋ模�、收款員：
1、售樓現場負責向客戶收取房款，向客戶開據收據，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細表與出納交接；
2、根據收款手續(xù)制作銷售明細資料并交財務部主管會計核對無誤后登記入賬；
3、與銷售部門協調一致，辦理與財務有關的其他事宜；
4、完成總經理或財務部經理交付的其他工作；
第三章費用報銷制度
一、費用報銷的總的要求及審批流程：
�。ㄒ唬�、費用原始單據要求：
1、所有費用須取得正規(guī)有效的稅務發(fā)票（或行政事業(yè)性收據），不得以其他票據充抵。如確因合理原因無法取得發(fā)票，應由經手人說明，按財務部門要求取得其他合適的票據代替或進行妥善處理。
2、發(fā)票應寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業(yè)務發(fā)生日期、品名（服務內容）、規(guī)格型號、數量、單價、金額；對于品名規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的，應另附銷售（服務）單位蓋章的明細單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱；發(fā)票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無涂改（挖補）現象。
3、報銷附件齊全。要求驗收的，應將驗收單作為報銷附件；報銷人預先在財務部門借款的，應注明借款額；簽訂了合同的還應在報銷單上注明合同日期和名稱。
�。ǘ①M用報銷單填寫：
1、差旅費用報銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費報銷單》，報銷單應詳細列明：
報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務、出差事由、出差起止日期、單據及附件張數、起訖地點等基本內容，并按《差旅費管理制度》規(guī)定填列機票費、車船費、住宿費、出差補助、其他費用金額。并在“出差人”一欄簽名。
2、其他費用一律由經手人填列公司統(tǒng)一使用的《費用報銷單》，詳細列明報銷所屬部門、報銷日期、單據及附件張數、報銷款項用途、金額等內容。并由本人在“領款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽。
3、報銷人應在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發(fā)生時間、地點、事由（特殊情況除外），如招待費報銷應填寫“×月×日招待××公司×××等幾人，陪同人員：×××”、“交辦公區(qū)××年×月×日至×月×日電話費”、“購××部用××物品×件”等，禁止簡單填寫“招待費”、“電話費”、“辦公用品費”等。否則，審核人有權退回重新填寫。
�。ㄈ�、原始單據粘貼：
1、使用公司統(tǒng)一的《原始單據粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進行粘貼。要求單據厚薄分布均勻、排列整齊、單據上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時，可分幾張粘貼。
2、數量較多的定額發(fā)票如停車費、市內交通費、招待費等。應將相同票面金額進行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財務審核。
3、除財務制度規(guī)定可以按月累積、一次報銷的費用外，不同經濟內容或不同時間發(fā)生的業(yè)務，應分別填列報銷單，不得混合報銷；同一經濟內容應合并報銷，不得人為拆分。否則，審核人有權退回報銷單據。
（四）、報銷審批流程：
1、經手人按規(guī)定要求粘貼單據、填列費用報銷單；
2、部門負責人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度、費用內容及金額是否真實、是否與請示內容相符合；
3、財務部審核：
（1）是否符合費用管理制度、費用支出是否經過相應的核準程序、費用審批應附的驗收單、其他必須的附件是否齊全；
（2）發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；
�。�3）費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據粘貼是否規(guī)范；
�。�4）是否存在不同經濟內容或不同時間發(fā)生的業(yè)務混合報銷，或同一經濟內容拆分報銷現象；
�。�5）是否有應扣還的賬面借款及其他應收、應扣款項，并計算實際付款金額；
�。�6）審核完后在單據上簽字。
5、總經理批準。
6、出納：
�。�1）按照實際批準的金額，沖減未入賬借款后計算實際付款額；
�。�2）由報銷人在“收款人”一欄簽名，并同時支付報銷款項；
（3）在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。
7、總經理離開公司且報銷人確實需要當時報銷費用的，由出納電話請示總經理同意后報銷付款，總經理回公司后當天，出納應取得總經理補簽。
二、借款管理
為加強員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風險，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。
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1、員工借款分為臨時借款、備用金借款。
（1）、臨時借款是指員工因業(yè)務原因須以現金支付相關款項，臨時向公司借支一定額度的現金，待業(yè)務結束后報銷還款的行為。主要包括：公關招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。
（2）、備用金借款是指員工因業(yè)務需要須以現金支付相關款項，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對固定，須向公司借支一定額度現金，在一定期限內用作業(yè)務周轉的現金，如車輛加油費、過橋過路費、伙食費、公司領導及其他部門需多次周轉使用的日常業(yè)務招待費或其他費用等。
2、員工借款前必須合理預計額度，由部門負責人進行審核。超出合理額度的部分，財務部門有權核減，按合理額度審批。
3、備用金由使用人根據業(yè)務性質或預計金額提出申請，報部門負責人、主管副總、財務負責人、總經理審批。
4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。
5、臨時工和試用期員工不予借款，有業(yè)務需要時，由同行員工或部門負責人借支。
6、借款必須用于公司業(yè)務需要，禁止各類私人借款。
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1、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預計還款日期等內容。
2、借款10，000元（含）以上，須提前一天通知財務部，以便提前進行資金安排。
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1、臨時借款及備用金借款由部門負責人、分管副總、財務負責人、總經理批準。
2、借款人將審批后的《借款單》交財務部，出納現金會計據此付款；
3、財務負責人或總經理離開公司，相關人員確實需要當時借款的，由出納電話請示相關領導后先行借款后補批準手續(xù)；
4、臨時借款嚴格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時，財務部主管
中小企業(yè)財務管理制度4
一、目前我國中小企業(yè)財務管理中的存在問題
�。ㄒ唬┪覈行∑髽I(yè)財務管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權和經營權的統(tǒng)一，這給企業(yè)的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著十分嚴重的集權現象，在企業(yè)財務管理方面不夠規(guī)范和明了，職責劃分不夠清晰，存在著越權的行為，對財務的監(jiān)控不夠嚴格，會計信息的準確性不高等一些問題，這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。
�。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個：第一，中小企業(yè)在融資時存在的風險要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業(yè)的信用等級產生著很大的影響；第二，目前我國的一些相關政策，對于國有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位，很難進行借助相關的優(yōu)惠政策進行融資；第三，目前的我國中小型企業(yè)中，以個體和私營企業(yè)為主，而銀行對大型國有企業(yè)較為重視，對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣，在為其服務時積極性不高，影響著中小企業(yè)的融資；最后，在我國，為中小企業(yè)融資進行服務的部門和機構相對較少，使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。
�。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強，在投資時較為隨意和盲目，主要體現在一下幾個方面：首先中小企業(yè)在投資時資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過程中，重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進行投資時的風險增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時不夠謹慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準市場發(fā)展的方向，對一些高風險的行業(yè)進行投資，以求獲得高收益，這給財務管理帶來了很大的風險。
二、中小企業(yè)財務管理制度改革的必要性分析
進入二十一世紀，特別是我國加入世貿組織以后，我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段，這就需要對現有的財務管理制度進行改變，以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長制"的財務管理方式，對企業(yè)內部制度的平衡造成了危害，使得財務管理制度不能與企業(yè)組織結構、管理經營理念等形成有效的統(tǒng)一，制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產結構、成本管理、負債率控制和現金流向管理方面都要進行有效的風險控制，要根據中小企業(yè)在發(fā)展中出現的實際問題，面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創(chuàng)新，使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一，協調發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展，在市場競爭中占有一席之地。
三、中小企業(yè)財務管理制度改革的具體措施
�。ㄒ唬└鹿芾碛^念和模式，提高員工素質，做好對企業(yè)財會人員的培訓工作
雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金，工作的內容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動都受到相關人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質，使其熟練地掌握先關知識，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素質普遍不高，相關財務人員的素質達不到標準，普遍采用家族式的管理，沒有對財務管理制度給予足夠的重視，使得企業(yè)的財務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決，要加強對在崗財務人員的培訓教育，提高其業(yè)務水平和整體素質，同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓教育，提高員工的文化水平和管理素質，為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策，這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式，增強企業(yè)的市場競爭力。
�。ǘ┙∪屯晟破髽I(yè)內部的財務管理制度，進行嚴格有效的監(jiān)督管理
1、明確企業(yè)財務管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責，進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內部要落實和執(zhí)行好職務分離制度和授權批準制度。在具體的財務活動中，以業(yè)務的實際情況為基礎，規(guī)劃授權批準的程序和范圍，明確相關人員的責任，對企業(yè)員工的行為進行約束，沒有經過有關部門的授權就不能開展有關的業(yè)務；在對經濟業(yè)務進行處理時，要嚴格執(zhí)行職務分離制度，將業(yè)務涉及到的'所有職責進行劃分，不能將其分配給同一個人，讓有關人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查，避免在工作中出現錯誤和違規(guī)行為；在企業(yè)內部的財務管理制度中，對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分，相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企業(yè)內部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈，是企業(yè)進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗，一個成功的企業(yè)定是能夠對企業(yè)現有資金進行科學的配置，以實現利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高，要做好以下幾點：首先，對資金的有效需求量進行準確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對資金使用的分析，對資金的流入和流出進行有效的控制，做好對資金的管理，明確相關責任人的具體責任，使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權；最后，強化對資金審批制度的管理，要根據資金的具體情況，有步驟的確定有關的審批人，保證資金的有效使用。
�。ㄈ⿲Ρ酒髽I(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析，制定有效的理財策略，最大程度上的避免風險
企業(yè)的正常發(fā)展和財務管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務活動都是在特定的財務環(huán)境中開展的，財務環(huán)境對企業(yè)財務活動有一定的制約作用，理財環(huán)境的改變會導致財務管理的各個方面出現變化，影響著財務活動的有效進行。目前對財務活動產生較大影響的理財環(huán)境主要有經濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構，所以，金融環(huán)境對企業(yè)的財務活動的影響最為顯著。需要特別注意的是，以上三個環(huán)境的變化，會對企業(yè)的資金運轉、投資和籌資產生直接的影響。這就要求財務人員，要對經濟、金融、法律方面的知識有充分的了解，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財務人員更要做好對理財環(huán)境的研究，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務工作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。
中小企業(yè)財務管理制度5
根據以上對我國中小企業(yè)財務管理現狀及其主要問題的分析，結合當前市場經濟的發(fā)展方向。財務管理制度建設應當遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎上有效發(fā)揮企業(yè)財務管理制度的作用。
1.整體性原則
對于中小企業(yè)的財務管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯系，具有整體性。同時，中小企業(yè)具有資金流動較快的特點，因此在財務管理制度建設上，應當從財務管理的.內外部的聯系出發(fā)，重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協調。比如，財務管理在實行分權管理中，需要協調各個責任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。
2.彈性原則
彈性原則強調收治平衡，最好是略有結余的實現。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風險性。對此，財務管理制度建設應當確保合理的彈性。當然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學評估面對的財務風險，從而提高財務管理系統(tǒng)的確定性。
3.比例原則
財務管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關系，從而找到管理中的問題，并采取相應的對策，促使比例合理化。比如，財務管理中經常碰到的負債比率、流動比率等內容。在財務管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關系的合理，從而確保企業(yè)資金結構的穩(wěn)定、合理。
4.優(yōu)化原則
一般來說，最優(yōu)原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財務管理制度建設中選擇最優(yōu)的問題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優(yōu)比例關系，包括利潤分配比例、資本結構比例等。
中小企業(yè)財務管理制度6
財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類：
�。�1）外部取得的原始發(fā)票；
�。�2）公司自制的差旅費報銷單；
�。�3）公司自制的支出證明單。
2、票據的報銷要求：
�。�1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。
�。�2）公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
�。�3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、憑證
1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。
2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。
3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。
4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務負責人進行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。
5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。
三、帳簿
1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經辦人蓋章。
四、報表
1、報表分為對外報表和對內報表。
2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。
3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。
4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。
五、主要科目解釋
1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的.付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。
2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。
3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。
4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。
5、經營費用：經營費用科目用來核算業(yè)務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。
六、應付帳款的確認原則：
應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則。
1、用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、使用經過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。
3、對于應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明，并結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料部門和財務部門最高主管領導簽字。
處罰辦法
出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：
�。�1）超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
（2）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
（3）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。�4）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
�。�5）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
�。�6）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
�。�7）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
�。�1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
�。�2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
�。�4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
�。�5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。�6）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。�7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的
七、附則
本規(guī)定需由公司股東會議決議通過。
本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
中小企業(yè)財務管理制度7
1財務管理制度及業(yè)務辦理流程
第一章、總則：
一、為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
二、公司財務部門的職能是：
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經營成果和現金流量，檢查監(jiān)督財務紀律。
3、積極為經營管理服務，促進公司取得最大的經濟效益。
4、厲行節(jié)約，合理使用資金。
5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
6、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
7、完成公司交給的`其它工作。
三、公司財務由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。
四、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
第二章、制度細則：
●財務工作崗位職責
●財務管理工作
●支票管理（含其它銀行票據）
●現金管理
●會計檔案管理
●個人借款管理
●日常費用審批及報銷流程
●費用報銷的相關標準
●采購流程及采購付款流程
●銷售流程及銷售收款流程
●發(fā)票管理
●成本核算的管理
●固定資產的管理
第三章、財務工作崗位職責：
一、會計負責組織本公司的下列工作：
1、對整個賬務處理數據的準確性監(jiān)督和負責，包括會計憑證、報表、往來、原材料﹑庫存商品、現金、銀行、票據、費用等。
2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。
3、負責對內（公司高層）、對外（稅務局、工商等其它需要報送報表的行政機關）報表的編制和報送，并負責對數據進行解釋，及財務分析的編制。
4、對公司各種經營考核的基礎數據取得正確性進行監(jiān)督和負責。
5、協調本部門與公司內部其它部門的關系。
6、協調公司財務與外部相關部門的關系，包括稅務局、銀行及其它相關行政單位、往來企業(yè)。
7、負責各種與財務有關的證件的辦理及年審。
8、建立健全經濟核算制度，利用財務會計數據進行經濟活動分析。
9、承辦公司領導交辦的其它工作。
二、會計的主要工作職責是：
1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬做到手續(xù)完備，數字準確，賬目清楚，原始單據的審核、現金的監(jiān)督。
2、負責核對往來賬務及清理。
3、原材料，產成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。
4、負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理，實行固定資產分類管理，保證固定資產增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務處理。
5、負責稅務資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據。
6、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。
7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據。
三、出納的主要工作職責是：
1、認真執(zhí)行現金管理制度。
2、嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金
不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實相符。
3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
中小企業(yè)財務管理制度8
全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的，維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的'其他任務。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷；
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
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