[精華]應(yīng)收賬款管理制度15篇
在我們平凡的日常里，很多地方都會使用到制度，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據(jù)。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編精心整理的應(yīng)收賬款管理制度，希望能夠幫助到大家。
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應(yīng)收賬款管理制度1
為進一步規(guī)范本酒店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際情況，應(yīng)建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。
這些規(guī)章制度應(yīng)包含如下內(nèi)容：
一、明確責任主體，嚴密責任劃分。應(yīng)將財務(wù)人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。
1、營銷經(jīng)理負責顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。
2、財務(wù)人員負責登記賬務(wù)、管理簽單、核對賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結(jié)賬時顧客的簽單核對等。
二、嚴格的.辦事程序規(guī)定。應(yīng)嚴密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定。
〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經(jīng)理負責調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀處理。
�。�2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。
（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
�。�4）小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
�。ㄎ澹﹤�人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
2、應(yīng)收賬款的催收
�。�1）應(yīng)收賬款由營銷經(jīng)理負責催收，財務(wù)人員負責提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。
�。�2）財務(wù)人員分析賬務(wù)后，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。
�。�3）營銷經(jīng)理到財務(wù)領(lǐng)取飯費簽單，并做好相應(yīng)登記。
�。�4）營銷經(jīng)理收回欠款后，必須及時到財務(wù)報賬并上交錢款，由往來賬會計開據(jù)收據(jù)、營銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒有收回欠款時，營銷經(jīng)理要及時將飯費簽單交回財務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)計今后無法收回的款項，必須及時上報總經(jīng)理。
�。�5）飯費簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。
（6）營銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。
應(yīng)收賬款管理制度2
本制度所稱應(yīng)收帳款，包括工程施工投入所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。
應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收。
公司的收款政策是：及時提醒，不斷跟催，循序漸進，逐步加大力度和強度，直至運作到正常軌道。
業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問(電話或上門訪問，每月不得少于兩次)，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)董事長批準后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。
業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償該項損失25%以上的`金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述寫出書面報告，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償10%以上的金額。
業(yè)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。
“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。
凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
應(yīng)收賬款管理制度3
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。
二、客戶資信管理制度
�。�1）建立客戶信用檔案。業(yè)務(wù)部門負責收集客戶信用檔案�？蛻粜庞脵n案必須包括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營場所的固定電話，法人個人手機，行政部負責對《客戶信用檔案》進行維護、保管、整理、歸檔。
�。�2）客戶授信額度的金額標準。業(yè)務(wù)員根據(jù)銷售量，對客戶評價，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30天。依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理對信用額度進行審批。
（3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，應(yīng)首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)貨；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認，再財務(wù)負責人、總經(jīng)理對信用額度進行審批；對于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認后，依次由財務(wù)負責人、總經(jīng)理進行審批。
�。�4）客戶信用評價：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的回款情況，對客戶的信用每年7月進行再次評價，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易、實地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理對信用額度進行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門負責人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的信用期限在1個月以上的在客戶，業(yè)務(wù)員每月必須走訪4次以上。走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。
三、商品的賒銷的管理
（1）在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴格按照每個客戶評定的信用限額進行審批。
�。�2）財務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會計每周對照信用檔案核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時檢查信用的底數(shù)，及時和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因為信用額度問題導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展不順。
四、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
�。�1）業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)品給客戶時，應(yīng)按信用檔案中對應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收。
（2）行政每月1號向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。
�。�3）行政每周一向業(yè)務(wù)部門出具《應(yīng)收賬款明細表》；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格對照客戶信用檔案和《應(yīng)收賬款明細表》，及時核對并簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)進行催收并反饋信息給行政部。
(4)業(yè)務(wù)員當天收回應(yīng)收賬款，應(yīng)在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。
(5)業(yè)務(wù)人員在清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期賠償，情節(jié)嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。1）收款不報并積壓收款不及時上繳的.。（扣當月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當月工資50%）
五、逾期應(yīng)收賬款管理：
�。�1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)及時向業(yè)務(wù)經(jīng)理報告并建議應(yīng)采取的措施。如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
�。�2）業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議。
�。�3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期2個月扣當事人工資的10%，逾期3個月扣當事人工資的30%，逾期4個月扣當事人工資的50%，逾期6個月以上按壞賬處理，由相關(guān)責任人按規(guī)定承擔，當業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項。
�。�4）逾1年以上應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償70%，主管經(jīng)理賠償10%，企業(yè)承擔20%。
六、應(yīng)收賬款交接管理：
�。�1）業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當事人責任的權(quán)利。
�。�2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對應(yīng)收賬款的確認函，若在一個月內(nèi)未能收回或未取得客戶對應(yīng)收賬款確認函的就不予辦理離職；
�。�3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
�。�4）業(yè)務(wù)人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向業(yè)務(wù)部門經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任。
七、應(yīng)收賬款清查
公司行政部/財務(wù)部按財產(chǎn)清查制度負責對應(yīng)收賬款，發(fā)出商品，應(yīng)付賬款負數(shù)等實行清查，并對清查的結(jié)果擬定處置意見上報公司。
八、本制度由公司行政部負責解釋。
九、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度4
第一章:總則
第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條:應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部們負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負責客戶信用額度的確定。
第三條:本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的資料。
第二章:客戶資信管理制度
第四條:信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終職責人，客戶信息檔案包括:
a、客戶基礎(chǔ)資料:即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、潛力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集來的；
b、客戶特征:主要包括市場區(qū)域、銷售潛力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；
c、交易現(xiàn)狀:主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
d、業(yè)務(wù)狀況:包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況；
第五條:客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第六條:客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額到達1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為到達上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第七條:客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的狀況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條:實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理(或主管市場的副總經(jīng)理)的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季(或年)度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條:“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售潛力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、研究，確定每個客戶能夠享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往狀況(是否通常按期回款)，及其凈資產(chǎn)狀況(經(jīng)濟實力如何)，以及其是否有對外帶給擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間是否有法律上的債務(wù)關(guān)系(潛在或有負債)等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，務(wù)必經(jīng)“市場管理委員會”構(gòu)成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條:客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場管理委員會應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款狀況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章:產(chǎn)品銷售賒銷的管理
第十二條:在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，務(wù)必由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限，由分管負責人嚴格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第十三條:財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算狀況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時告知財務(wù)經(jīng)理，并及時匯總通知業(yè)務(wù)部門負責人立即聯(lián)系客戶清收。
第十四條:凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊狀況下客戶能帶給可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條:業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都務(wù)必參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都務(wù)必經(jīng)分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條:對客戶應(yīng)定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第四章:應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第十七條:財務(wù)部門應(yīng)于每月后5日前帶給一份當月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管及主管市場的副總經(jīng)理批準進行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十八條:業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條:業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理:
超過1-10天時，由經(jīng)辦人上報部門負責人，并電話催收；
超過11-30天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門催收，并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
超過61-90天時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個案處理(如提請公司法律顧問思考透過法院起訴等催收方式)，并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
第二十條:業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷帳。
第二十一條:清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定回到時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十二條:業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否為發(fā)票印章名稱一致。
第二十三條:收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十四條:收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十五條:業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、退貨不報或積壓退貨。
2、收款不報或積壓收款。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
第五章:壞賬管理制度
第二十六條:業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問(電話或上門訪問，每季度不得少于兩次)，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并推薦應(yīng)采取的措施，或視狀況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提來源理意見，凡確定為壞帳的`須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)審核后，報總經(jīng)理審批后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。
第二十七條:業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償該項損失%以上的金額。(注:疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)
第二十八條:業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往狀況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)個性書面說明，并提出清收推薦，否則此類帳款將來因故無法收回構(gòu)成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償——-%以上的金額。
第二十九條:業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的狀況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
第三十條:“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)主管銷售經(jīng)理核準，報送總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)送財務(wù)部以做賬務(wù)處理。
第三十一條:凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員職責心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的——-%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章:應(yīng)收賬款交接制度
第三十二條:業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，務(wù)必對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，務(wù)必先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，職責由交者負責，交接清楚后，職責由接替者負責；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的職責；
第三十三條:業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十四條:離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第三十五條:“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對資料無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十六條:業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部職責；
第三十七條:公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；
第三十八條:業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事職責；
第三十九條:應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，(財務(wù)部應(yīng)隨時對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙ぃ源_定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實性。)；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。
應(yīng)收賬款管理制度5
1.目的
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本管理制度。
2.范圍
本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動的各相關(guān)部門。
本辦法明確了參與應(yīng)收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán)、責任；規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。
3.定義
應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項及代墊的運雜費等。
4.收款方式
4.1 賬款收取方式分為：銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金或票據(jù)。
4.2 以銀行轉(zhuǎn)賬收款方式為最優(yōu)，不允許收取商業(yè)承兌匯票。若收取支票和銀行承兌票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額、章印是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。
4.3 原則上不能直接收取現(xiàn)金。
4.4 任何人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
（1）收款不報或積壓收款的；
�。�2）截留、挪用、坐支貨款未及時上繳納；
（3）使用假印鑒套取資金的；
（4）因過失造成應(yīng)收款項大額壞賬的；
（5）侵占、貪污收回款項的；
�。�6）其他違法違規(guī)行為。
5．管理組織與職責分工
5.1 財務(wù)部
5.1.1 財務(wù)部負責銷售與收款等應(yīng)收款項的結(jié)算與賬務(wù)處理，監(jiān)督管理貨款回收。
5.1.2 負責本公司應(yīng)收賬款的日常管理與控制。
a、按公司核定下達的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理。
b、根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
5.2 業(yè)務(wù)部
5.2.1 負責處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。
5.2.2 負責催收貨款、對賬確認債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。
5.3 倉儲部門
負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保出庫實物與銷售出庫單據(jù)一致，確保出貨貨物安全、及時送達客戶。
6.工作內(nèi)容
6.1應(yīng)收賬款的核算
6.1.1財務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款明細賬，及時反映每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生，余額的增減變動，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。
6.1.2 財務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細表，并對應(yīng)收賬款賬齡進行分析，提供給業(yè)務(wù)部和公司領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)信用政策對應(yīng)收賬款數(shù)額過大或超過信用期、賬齡延長等情況提供預(yù)警信息反饋。
6.1.3 業(yè)務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料。包括每個客戶的.信用額度、信用期限、發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。
6.1.4 應(yīng)收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權(quán)交割情況的有效憑證，包括經(jīng)過授權(quán)審批的合同，經(jīng)過授權(quán)審批的信用政策及客戶簽收回執(zhí)及相應(yīng)客戶印章。以上材料應(yīng)作為銷售貨物、形成應(yīng)收賬款的原始資料歸檔保存。
6.1.5 發(fā)生銷售退回，由倉儲部門、品質(zhì)部、業(yè)務(wù)部負責。倉儲部依據(jù)客戶退貨單清點產(chǎn)品，確認無誤后辦理銷退手續(xù)；品質(zhì)部應(yīng)對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，并跟蹤客退維修進度務(wù)必今早返退客戶；業(yè)務(wù)部對客退信息及時跟蹤及銷退單的處理；財務(wù)部在手續(xù)完備的情況下相關(guān)賬務(wù)處理。
6.2 應(yīng)收賬款的催收
6.2.1 業(yè)務(wù)部對應(yīng)收賬款全程負責，并對客戶的經(jīng)營情況、償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。
6.2.2 業(yè)務(wù)部應(yīng)對應(yīng)收賬款客戶分類管理，報備財務(wù)部登記。信用期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過信用期的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領(lǐng)導(dǎo)審閱。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應(yīng)通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取再延續(xù)、增進相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問題，如果逾期的應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決。
6.2.3 銷售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。
6.2.4 對于以上處理方式都已使用任然無法收回應(yīng)收貨款的，由業(yè)務(wù)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)員出具說明報告，經(jīng)由總經(jīng)理簽字后，交予財務(wù)部進行相應(yīng)賬務(wù)處理。
6.3 應(yīng)收賬款的清查
6.3.1 業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶對賬，對賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認書加以確認。詢證函或?qū)~確認書應(yīng)由雙方蓋章，并及時交財務(wù)部，確保債權(quán)明確有效。雙方對賬有異議的，必要時由財務(wù)部提供對賬支持，和業(yè)務(wù)部人員共同與客戶對賬。
6.3.2 業(yè)務(wù)部、財務(wù)部、倉儲部門應(yīng)定期（至少每季度末）全面清查應(yīng)收賬款和庫存商品，對已經(jīng)發(fā)貨實現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須開具發(fā)票，核實確認應(yīng)收款項。對違反上述規(guī)定的業(yè)務(wù)部人員應(yīng)追究其責任。
6.3.3 財務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時，相對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由業(yè)務(wù)部、采購部共同說明情況，經(jīng)業(yè)務(wù)部、采購部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部進行賬務(wù)抵扣處理，以確認應(yīng)收賬款的真實數(shù)額。
6.4 應(yīng)收賬款的考核
6.4.1財務(wù)部負責核定應(yīng)收賬款占用額、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，與銷售額、回款率一并考核。
6.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務(wù)人員，追究責任，扣減提成獎勵。
6.5 應(yīng)收賬款管理費用
6.5.1 在管理和追索逾期應(yīng)收款項過程中發(fā)生的勞務(wù)費用、訴訟費用，作為當期費用計入損益，不得掛賬。
6.5.2 為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，交財務(wù)部賬務(wù)處理，折扣部分作為損失處理。
6.6 壞賬核銷管理程序
6.6.1 壞賬損失確認原則
6.6.1.1 債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾�，對仍不能收回的�?yīng)收款項，作為壞賬損失；
6.6.1.2 債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；
6.6.1.3 涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；
6.6.1.4 逾期3年的應(yīng)收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；
6.6.1.5 逾期三年的應(yīng)收款項，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)企業(yè)證明后，作為壞賬損失。
6.6.2 壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報并經(jīng)審批后處理。
6.6.3 壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序
6.6.3.1 業(yè)務(wù)部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。
6.6.3.2 財務(wù)部根據(jù)核銷申請經(jīng)核實后，出具具體意見提交總經(jīng)理審定。
6.6.3.3 涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。
6.6.4 注意：所有應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由業(yè)務(wù)部門負責追索。
6.6.5 “壞賬申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部、財務(wù)部和總經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)財務(wù)部處理。
6.6.6 凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，應(yīng)按壞賬金額的20%扣減業(yè)務(wù)員的工資，可分月分期扣減，直至扣完為止。
7．本制度由財務(wù)部制定、經(jīng)總經(jīng)理審定授權(quán)，批準之日起生效。
應(yīng)收賬款管理制度6
1、建立完善信用評估體系：運用數(shù)據(jù)分析工具，評估客戶的支付能力和信譽，制定個性化的信用政策。
2、強化內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)：銷售、財務(wù)、法務(wù)部門需協(xié)同工作，確保合同條款的嚴謹性和賬款回收的及時性。
3、推行自動化管理工具：利用erp系統(tǒng)自動跟蹤賬款狀態(tài)，實時更新賬齡信息，提高工作效率。
4、制定嚴格的催收策略：對于逾期賬款，應(yīng)有明確的`催收計劃和措施，必要時采取法律手段。
5、定期審計與調(diào)整：每季度進行一次全面的應(yīng)收賬款審計，根據(jù)實際情況調(diào)整管理制度。
6、培訓與激勵機制：為員工提供應(yīng)收賬款管理培訓，設(shè)置與回款績效相關(guān)的激勵措施，提升員工執(zhí)行力。
通過上述方案，企業(yè)可以構(gòu)建一個高效、穩(wěn)健的應(yīng)收賬款管理制度，從而在保障企業(yè)資金安全時，推動業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
應(yīng)收賬款管理制度7
應(yīng)收賬款實質(zhì)是我們?yōu)榱藬U大銷售而向客戶提供的一種商業(yè)信用，與銀行貸款有著相似的地方，都是為客戶提供的一種信用，不同的是銀行信用以擔保、抵押、客戶信譽為基礎(chǔ)，應(yīng)收賬款以商品或勞務(wù)的交易為基礎(chǔ)。賒銷與收款構(gòu)成企業(yè)整個經(jīng)營活動系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)，從某種意義上講，當賒銷出去的商品通過收款最終變成企業(yè)的貨幣資金時，才真正稱得上銷售活動的完成。我們可以結(jié)合自身的經(jīng)營特點，借鑒銀行的信貸政策，制訂一個有效的資金管理制度，以降低應(yīng)收賬款的回收風險。應(yīng)收賬款回收制度中應(yīng)至少包含以下幾個方面的內(nèi)容：
一、銷售與收款的內(nèi)部控制。
內(nèi)部控制是目前社會各界談?wù)撦^多的話題。什么是內(nèi)部控制？內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的完整，保證會計信息的真實，保證各部門經(jīng)濟活動協(xié)調(diào)有效的運轉(zhuǎn)而形成的內(nèi)部自我調(diào)節(jié)和控制的系統(tǒng)。那么如何抓好銷售與收款的內(nèi)部控制？這要從銷售與收款的業(yè)務(wù)流程說起，銷售與收款的業(yè)務(wù)流程包括向顧客接受訂貨單、核準賒銷、發(fā)運商品、開列銷貨發(fā)票、記錄收益和應(yīng)收款，以及記載現(xiàn)金收入等程序和方法。此項內(nèi)部控制，應(yīng)堅持審批與執(zhí)行分管原則，堅持不相容職務(wù)分離制度。如接受客戶訂單的人，不能同時負責核準付款條件和客戶信用調(diào)查工作；填制銷貨通知的人，不能同時負責發(fā)出商品工作；開具發(fā)票的人，不能同時負責發(fā)票的審核工作；辦理各項業(yè)務(wù)的人，不能同時負責該項業(yè)務(wù)的審核批準工作；記錄應(yīng)收賬款的人員，不能同時負責貨款的收取和退款工作；會計人員不能同時負責銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作。此項組織規(guī)劃控制與訂單、價格、發(fā)票、收款、售后服務(wù)、內(nèi)部審計等控制一起組成一個銷售與應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)。一個有效運行的銷售與應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)可以通過不同崗位的牽制與協(xié)調(diào)及時傳送、反饋銷售與收款過程中的各種信息，是防范、降低應(yīng)收賬款回收風險的前提。
二、客戶資信的調(diào)查與評價，客戶資信檔案的建立。
客戶資信程度的高低通常取決于以下五個方面，即人們常說的5c：信用品質(zhì)（character）、償付能力（capacity）、資本（capital）、抵押品（collateral）、經(jīng)濟狀況（conditions）。根據(jù)這五個方面設(shè)計一組具有代表性，能夠說明客戶信用品質(zhì)、付款能力和財務(wù)狀況的定量指標和定性指標，如賒購付款履約情況、資產(chǎn)負債率、流動比率、存貨周轉(zhuǎn)率等等，作為信用風險評級指標，根據(jù)各項指標的重要性確定其相應(yīng)的風險權(quán)數(shù)，然后對客戶資信展開調(diào)查，計算各客戶累計風險系數(shù)，按照客戶累計風險系數(shù)進行排隊，給客戶打分，評定客戶的信用等級，并對客戶檔案資料實行動態(tài)管理，實時更新。這樣可以及時獲取有關(guān)外界環(huán)境變化的信用，調(diào)整客戶的信用等級記錄，改變自己的銷售策略；同時還可以審查舊的信用標準是否需要調(diào)整。對長期往來的客戶，應(yīng)當建立起完善的客戶資料。
三、銷售合同的簽定、信用條件的制定。
對賒銷的客戶一定要簽定銷售合同，銷售合同里的一項重要內(nèi)容就是給客戶什么樣的信用條件。信用條件包括信用期限、信用額度和現(xiàn)金折扣。寬松的信用條件會產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，反之，偏緊的信用條件會減少應(yīng)收賬款的資產(chǎn)占有率。應(yīng)收賬款的余額大，則風險大；余額小，則風險小。當我們決定給客戶賒銷時，給予客戶什么樣的信用條件呢？我認為應(yīng)當以客戶為我們所創(chuàng)造的邊際收益作為主要標準。邊際收益是賒銷額扣除變動成本和信用成本后的余額。綜合客戶的年購貨額、信用等級，比較不同信用條件下客戶為企業(yè)帶來的經(jīng)濟收益和企業(yè)為客戶付出信用的機會成本、壞賬損失、收賬費用，選擇給企業(yè)帶來收益最大、壞賬風險最小的方案，最大限度地防止客戶拖欠賬款。制定信用條件時，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的資金運轉(zhuǎn)能力和承受風險的能力以及同行業(yè)競爭對手的情況加以考慮。
四、應(yīng)收賬款的`日常管理。
對于已發(fā)生的應(yīng)收賬款，我們還應(yīng)當加強日常管理工作，采取有力的措施進行分析、控制，及時發(fā)現(xiàn)問題，提前采取對策。日常管理的工作需要財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門分工協(xié)作完成。
1.應(yīng)收賬款追蹤分析。市場供求關(guān)系瞬息萬變，客戶以賒銷方式購入商品后，客戶所賒購的商品能否順利地實現(xiàn)銷售與變現(xiàn)，履行賒購企業(yè)的信用條件，取決于以下幾個方面：市場供求狀況；客戶的信用品質(zhì)；客戶的現(xiàn)金持有量與調(diào)劑程度。但不管何種原因，每一筆賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生后，為了按期收回應(yīng)收賬款，順利地完成從商品到貨幣的轉(zhuǎn)換過程，防止應(yīng)收賬款遭受拖欠甚至發(fā)生壞賬損失，都需要對應(yīng)收賬款的運行過程進行追蹤分析。
2.定期分析應(yīng)收賬款賬齡，及時收回應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生的時間不一，有的尚未超過信用期，有的已經(jīng)逾期。一般來講，逾期時間越長，越容易形成壞賬。所以財務(wù)部門應(yīng)定期分析應(yīng)收賬款賬齡，向業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款賬齡數(shù)據(jù)及比率，催促業(yè)務(wù)部門收回逾期的賬款。財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門都應(yīng)把逾期的應(yīng)收賬款作為工作的重點，分析逾期的原因：客戶的信用品質(zhì)發(fā)生變化了嗎？還是因為市場變化，客戶賒銷商品造成庫存積壓？客戶的財務(wù)資金狀況因什么原因惡化？等等�？紤]每一筆逾期賬款產(chǎn)生的原因，采取相應(yīng)的收賬方法。
3.實行滾動收款。根據(jù)每一筆應(yīng)收賬款發(fā)生時間的先后滾動收款，可以及時了解客戶賒購商品的銷售動態(tài)，及時了解客戶的財務(wù)資金狀況，及時處理有關(guān)業(yè)務(wù)事宜，還可以減少對賬的工作量。
4.建立壞賬準備金制度。無論一個企業(yè)的貨款回收政策制定得多么完善，落實得多么徹底，在市場經(jīng)濟條件下，壞賬損失仍然是無法避免的，有的是因為債務(wù)人發(fā)生重大自然災(zāi)害，有的是因為債務(wù)人破產(chǎn)，有的是因為債務(wù)人突然死亡，有的是因為債務(wù)人涉及訴訟案件，有的是因為新實施的法律法規(guī)對債務(wù)人不利，有的是因為市場供求發(fā)生變化、商品供過于求等等原因而導(dǎo)致債務(wù)人財務(wù)狀況暫時或長期的惡化。這些都會導(dǎo)致該項應(yīng)收賬款部分或全部無法收回。因此，按照財務(wù)謹慎性原則要求，應(yīng)根據(jù)賬齡逾期的程度或應(yīng)收賬款的總額合理地估計壞賬的風險，并建立壞賬準備金制度。當發(fā)生壞賬時，用提取的壞賬準備金抵補壞賬損失。
應(yīng)收賬款管理制度8
1.目的為規(guī)范公司的應(yīng)收賬款管理，進一步加大應(yīng)收賬款回收力度，保持生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量平衡，提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效果，特制定本辦法。
2.范圍本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動的各相關(guān)部門。本辦法明確了參與應(yīng)收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán)、責任;規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。
3.定義應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項及代墊的運雜費等。
4.管理組織與職責分工
4.1財務(wù)部
4.1.1財務(wù)部負責銷售與收款等應(yīng)收款項的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款收。
4.1.2負責本公司應(yīng)收賬款的日常管理與控制。
4.1.2.1按照總公司核定下達的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理。
4.1.2.2根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
4.2經(jīng)營部
4.2.1負責處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。
4.2.1負責催收貨款、對賬確認債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。
4.2.3負責清收二年以上的應(yīng)收賬款。
4.3物流部
負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保庫存賬物相符。
5.工作內(nèi)容
5.1應(yīng)收賬款的核算
5.1.1財務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款明細賬，及時反映每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生，余額的增減變動，監(jiān)督銷售合同的執(zhí)行情況。
5.1.2財務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細表，并對應(yīng)收賬款賬齡進行分析，提供給公司領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)營部，對應(yīng)收賬款數(shù)額過大或超過合同付款期等情況提供預(yù)警信息反饋。
5.1.3經(jīng)營部在招投標環(huán)節(jié)應(yīng)重點考查建設(shè)方的資信能力、項目審批手續(xù)、資來源渠道、履約能力等，應(yīng)選擇誠信、合法、有實力的客戶。
5.1.4經(jīng)營部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，并對客戶進行信用評級，詳細記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料。包括每個客戶的信用度、合同付款期限、每筆業(yè)務(wù)的合同號、經(jīng)辦人員、批準人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。
5.1.5應(yīng)收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的'反映銷售交易情況和貨物所有權(quán)交割情況的有效憑證，包括經(jīng)過授權(quán)審批的合同，經(jīng)過公司授權(quán)審批的銷售政策及客戶簽收回執(zhí)。以上材料應(yīng)作為銷售貨物、形成應(yīng)收賬款的原始資料歸檔保存。
5.1.6發(fā)生銷售退回，由經(jīng)營部主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準并負責向客戶索取當?shù)刂鞴芏悇?wù)機構(gòu)出具的退貨證明，據(jù)此證明開具紅字發(fā)票。生產(chǎn)部應(yīng)對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，應(yīng)清點貨物，依據(jù)退貨產(chǎn)品評審表辦理退庫。財務(wù)部在手續(xù)完備的情況下調(diào)整應(yīng)收賬款及相關(guān)業(yè)務(wù)處理。
5.2應(yīng)收賬款的催收
5.2.1經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負責，并對客戶的經(jīng)營情況、支付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。
5.2.2經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對應(yīng)收賬款客戶分類管理，合同期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過履約期的應(yīng)收賬款，銷售業(yè)務(wù)人員提交分析說明及清收措施交經(jīng)營部門領(lǐng)導(dǎo)審閱，并呈報總經(jīng)理。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應(yīng)通過訴訟方式解決。對于超過履約期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問題，如果逾期的應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決。
5.2.3經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。
5.2.4對于在制定本辦法前已形成的超過訴訟時效并且原銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人已調(diào)離本公司又沒有業(yè)務(wù)往來的應(yīng)收賬款，由公司制定專門的清欠辦法進行清收。
5.3應(yīng)收賬款的清查
5.3.1經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶對賬，對賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認書加以確認。詢證函或?qū)~確認書應(yīng)由雙方蓋章，并及時交財務(wù)部，確保債權(quán)明確有效。雙方對賬有問題的，必要時由財務(wù)部提供對賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶對賬。
5.3.2經(jīng)營部、財務(wù)部應(yīng)定期(至少每月末)全面清查應(yīng)收賬款和庫存商品，對已經(jīng)發(fā)貨實現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須及時開具發(fā)票，核實確認應(yīng)收款項。
5.3.3財務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時，相對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由經(jīng)營部共同說明情況，經(jīng)經(jīng)營部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部進行賬務(wù)抵扣處理，以確認應(yīng)收賬款的真實數(shù)額。
5.3.4與總公司形成的應(yīng)收賬款，財務(wù)部應(yīng)定期對賬，編制對賬調(diào)節(jié)表，并由雙方蓋章確認。
5.4應(yīng)收賬款的考核
5.4.1公司每月對應(yīng)收賬款回收設(shè)定目標指標，對超額完成應(yīng)收帳款回收目標指標的業(yè)務(wù)員予以專項獎勵，對未完成應(yīng)收帳款回收指標的業(yè)務(wù)員，公司將根據(jù)實際完成情況，與薪酬水平掛鉤。
5.4.2應(yīng)收帳款回收采取“月度下達指標、季度實現(xiàn)懲罰、年度匯總獎勵”的方式進行考核評價。公司運營計劃按月下達應(yīng)收帳款回收目標指標，按季度進行懲罰，按年度進行獎勵。季度完成情況為當季連續(xù)三月完成情況的加權(quán)平均數(shù)，年度完成情況為當年連續(xù)12個月完成情況的加權(quán)平均數(shù)。
5.4.3公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務(wù)人員，追究責任，扣減當月績效工資。
5.5應(yīng)收賬款的獎懲標準
5.5.1應(yīng)收帳款回收額度達到年度目標指標的100%以上，超額部分按照10‰對經(jīng)營部予以獎勵。對總公司參與協(xié)調(diào)回收的工程款，超額部分按照5‰對經(jīng)營部予以獎勵。
5.5.2對應(yīng)收帳款回收低于季度指標的單位，按照應(yīng)收帳款回收比例發(fā)放經(jīng)營部副部級以上成員及主管領(lǐng)導(dǎo)月度績效工資，月度應(yīng)收帳款回收為零的單位，僅發(fā)放經(jīng)營部副部級以上成員及主管領(lǐng)導(dǎo)基本工資。
5.5.3應(yīng)收帳款回收以自然年度為考核周期，在一個考核周期內(nèi)完成應(yīng)收帳款回收指標，扣罰的績效工資部分可予以補發(fā);在一個考核周期內(nèi)未完成應(yīng)收帳款回收指標，扣罰的績效工資部分不予以補發(fā)。
5.6應(yīng)收賬款的考核程序：
5.6.1財務(wù)部每月6日將上月應(yīng)收帳款回收指標完成情況及每季度首月6日將上季度應(yīng)收帳款回收指標完成情況報公司經(jīng)濟責任制考核小組，經(jīng)公司經(jīng)濟責任制考核小組審議后執(zhí)行。
5.6.2對應(yīng)收帳款回收獎勵，由經(jīng)營部自主分配，經(jīng)營部接到行政部下發(fā)的獎勵通知單后，制作分配單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理批示后，上報行政部備案。嚴禁不經(jīng)備案私自分配使用，對違反規(guī)定的公司有權(quán)收回獎勵。
5.6.3對未完成應(yīng)收帳款回收指標的單位，行政部依據(jù)“經(jīng)濟責任制考核小組”審議后的處理意見，執(zhí)行薪酬浮動。
5.7應(yīng)收賬款管理費用
5.7.1在管理和追索逾期應(yīng)收款項過程中發(fā)生的勞務(wù)費用、訴訟費用，作為當期費用計入損益，不得掛賬。
5.7.2為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會審議，折扣部分作為損失處理。
5.8壞賬核銷管理程序
5.8.1壞賬損失確認原則
5.8.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾�，對仍不能收回的�?yīng)收款項，作為壞賬損失;
5.8.1.2債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失;
5.8.1.3涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失;
5.8.1.4逾期3年的應(yīng)收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失;
5.8.2壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報并經(jīng)審批后處理。
5.8.3壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序
5.8.3.1經(jīng)營部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。
5.8.3.2執(zhí)行總公司應(yīng)收賬款管理辦法有關(guān)內(nèi)容規(guī)定，財務(wù)部根據(jù)核銷申請經(jīng)核實后，出具具體意見提交公司經(jīng)理辦公會審定。
5.8.3.3涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。
5.8.3.4總公司內(nèi)部單位相互拖欠的款項，債權(quán)人核銷債權(quán)應(yīng)當與債務(wù)人核銷債務(wù)同等金額、同一時間進行，并簽定書面協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或債務(wù)的財務(wù)資料。
5.8.4逾期三年以上的應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由業(yè)務(wù)部門或單位內(nèi)部清欠部門追索。
6.本辦法自頒布之日起執(zhí)行，之前與此辦法沖突的文件，以此文件為準。
應(yīng)收賬款管理制度9
一.目的
為保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場以利于公司的產(chǎn)品銷售，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能地縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
二.適用范圍
適用于公司的應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)——應(yīng)收銷貨款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等的管理。
三.權(quán)責部門
應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財務(wù)部門和銷售部門，銷售部門具體負責：賬款催收；客戶真實信息的收集與反饋；客戶品質(zhì)的判斷與反饋；市場及行業(yè)情況的預(yù)測與反饋；客戶風險信息的反饋（客戶單位采購人員離職，管理團隊變更）；解決影響應(yīng)收款確認的各種事項。財務(wù)部門具體負責：應(yīng)收款項賬務(wù)處理與對賬；分析與風險提示；保護性手段的發(fā)起；定期客戶拜訪；超期應(yīng)收客戶拜訪與協(xié)商；聯(lián)系和推動催收程序。
財務(wù)部門和銷售部門共同負責客戶信用額度的確定。 四.客戶資信管理規(guī)定
4.1.信息管理基礎(chǔ)工作的建立由銷售部門完成。
4.2.公司銷售部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由部門經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司市場營銷部，銷售經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
1、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員通過對客戶的訪問來收集。
2、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等。
3、客戶的業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
4.3.客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在2次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交部門經(jīng)理匯總建檔。
4.4.客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
4.5.客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后
交部門經(jīng)理定期予以更新或補充。
4.6.實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、銷售經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責人、在總經(jīng)理的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
4.7.“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務(wù)部門各備存一份。
4.8.初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%以內(nèi)，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，必須經(jīng)“市場管理委員會”形成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。
4.9.客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復(fù)核和調(diào)整，公司“市場管理委員會“應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
五.產(chǎn)品賒銷的管理
5.1.在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《請批單》，由部門經(jīng)理嚴格按照預(yù)先對每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后物管部（倉庫）方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
5.2.財務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會計每10天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限10天內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時通知財務(wù)負責人，由財務(wù)負責人匯總并及時通知銷售部門立即聯(lián)系客戶清收。
3、凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
4、業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)部門經(jīng)理審核分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可蓋章發(fā)出。
5、對信用額度在20萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在50萬元以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場的分管領(lǐng)導(dǎo)（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
六、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
1、財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，提交給銷售部門、主管市場營銷的分管領(lǐng)導(dǎo)。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準安排賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收賬前要再次與財務(wù)部門核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)有誤，不得有損公司形象。
2、清收賬款由銷售部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到一客戶處，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫應(yīng)收賬款回款明細表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由部門經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷賬。
3、業(yè)務(wù)員收賬時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
4、收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時非經(jīng)部門經(jīng)理和財務(wù)部門同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次貨款。
5、收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報部門經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄。
6、業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
（1） 收款不報或積壓收款。
（2）退貨不報或積壓退貨。
�。�3）轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
7、銷售部門應(yīng)嚴格對照《信用額度表》和財務(wù)部門報來的《賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給分管領(lǐng)導(dǎo)。
8、業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
�。�1）超過1～10天時，由經(jīng)辦人上報部門經(jīng)理，并電話催收。
（2）超過11～30天時，由部門經(jīng)理上報分管領(lǐng)導(dǎo)，派員上門催收，并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成績。
�。�3）超過31～90天時，并經(jīng)催收無效的，由分管領(lǐng)導(dǎo)報總經(jīng)理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成績。
七、壞賬管理
1、業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于三次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的`措施，或視情況填寫“壞賬申請書”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞賬的須報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責人、總經(jīng)理批準后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。
2、業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償該項損失30％以上的金額（注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者）。
3、銷售部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公
司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別以書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償 20％以上的金額。
4、業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時應(yīng)爭取時效速報部門經(jīng)理，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，并妥為處理以避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
5、“壞賬申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。
6、凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的50％先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
八、應(yīng)收賬款交接
1、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應(yīng)提前30日向公司提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
2、業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在1個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。
3、離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
4、“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接管人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接管人一份，公司檔案存留一份。
5、業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任。
6、公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)部門經(jīng)理認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)同意而自行發(fā)放由出納人員負責。
7、業(yè)務(wù)人員辦理交接時由部門經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)嚴重的依法追訴民、刑事責任。
8、應(yīng)收賬款交接后1個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接管人負責接手清收（財務(wù)部應(yīng)與客戶辦理對賬，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實性）。交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接管人負責。
九、本制度由公司制定，從發(fā)布之日起執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度10
應(yīng)收賬款管理管理制度是企業(yè)運營的核心組成部分，旨在確保資金流動的穩(wěn)定性和盈利能力。它涉及到客戶信用評估、賬款追蹤、催收策略以及壞賬處理等多個環(huán)節(jié)。
內(nèi)容概述：
1.客戶信用評估：評估潛在客戶的'支付能力和信譽，以確定給予的信用額度。
2.銷售合同管理：明確付款條款，包括付款時間、方式和違約責任。
3.賬款追蹤：定期更新應(yīng)收賬款狀態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款。
4.催收策略：制定有效的催收流程，包括初期提醒、中期跟進和后期法律手段。
5.壞賬準備與處理：設(shè)立壞賬準備金，對無法收回的款項進行合理處理。
6.內(nèi)部控制與審計：確保應(yīng)收賬款管理的合規(guī)性和有效性。
應(yīng)收賬款管理制度11
第一章 總則
第一條 為了減少壞賬損失，防范財務(wù)危機;為了避免工作人員面臨道德風險，特制定本制度。
第二條 信用、財務(wù)、會員服務(wù)中心等部門負責管理應(yīng)收賬款。
第三條 信用、財務(wù)、會員服務(wù)中心等部門應(yīng)按分工明確、責權(quán)對應(yīng)、責任清楚。
第四條 本制度所稱應(yīng)收賬款是指協(xié)會因授權(quán)等發(fā)生的應(yīng)收款項，其涵義與會計準則中應(yīng)收賬款科目相同。
第二章 應(yīng)收賬款限額管理
第五條 財務(wù)部根據(jù)協(xié)會資金運用和需求情況，確定費用緩交的限額(即：應(yīng)收賬款的總規(guī)模)。
第六條 財務(wù)部在每年 12月28日之前將下年《應(yīng)收賬款限額表》，送達給信用管理部。
第七條 如有必要，財務(wù)部可以同時確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長期賒銷合同的依據(jù)。
第八條 財務(wù)部制定的限額送達后，確實需要調(diào)整的，應(yīng)在信用管理部對外賒銷合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準。
第三章 費用緩交管理
第九條 會員服務(wù)中心等接到客戶的緩交費用申請后，將相關(guān)資料轉(zhuǎn)給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷額度的審批。
第十條 除非有特別情況，協(xié)會不批準會員或其他相關(guān)單位和個人提出的費用緩交申請。
緩交申請書中應(yīng)承諾交費時限和 CS條款。
對于經(jīng)濟確實困難的社會人士、對于貸款上學的大學生提出的`信用資格考試及相關(guān)費用的緩交申請，無論是否超過了財務(wù)部的應(yīng)收賬款限額，信用管理部均應(yīng)批準緩交申請。
緩交批準后，應(yīng)為申請者建立信用檔案，記入《應(yīng)收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監(jiān)控該單位的信用情況。發(fā)現(xiàn)不正常情況時，應(yīng)當及時調(diào)整賒銷額度。
第十一條 信用管理部批準的賒銷額度不得超過財務(wù)部門確定的應(yīng)收賬款限額。
第四章 商賬催收
第十二條 會員服務(wù)中心等負責應(yīng)收賬款未到期時的提示付款和逾期 15日內(nèi)的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應(yīng)收賬款應(yīng)當連同催收記錄立即移交給信用部門負責。
第五章 本制度的評價、完善與反饋
第十三條 制度的定期評價。每年于 9月1日之前，對本制度進行評價，評價的內(nèi)容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問題與不足。然后根據(jù)評價的結(jié)果，完善本制度。
第十四條 制度的不定期評價。協(xié)會內(nèi)每一位員工和每一個部門均有權(quán)提出完善本制度的建議，建議應(yīng)當詳細說明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應(yīng)根據(jù)口述內(nèi)容制作書面的建議書。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開專門會議討論修訂建議。
第十五條 制度評價后，如需要完善，填寫《文件更改申請表》，經(jīng)原批準人或其繼任者批準后執(zhí)行文件更改。
第六章 責任追究與獎懲措施
第十六條 違反本制度規(guī)定的工作人員，將根據(jù)情節(jié)給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節(jié)嚴重的，將記入違規(guī)人員的個人信用檔案，或者進行公開投訴或永久曝光。
第七章 記錄
第十七條 本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評價、完善與反饋表》、《信用監(jiān)督體系獎懲情況表》、《文件更改申請表》格式見文件管理制度;專有記錄《應(yīng)收賬款限額表》、《應(yīng)收賬款管理臺賬》，文書格式見附件。
第八章 附則
第十八條 本制度自發(fā)布之日起實施。
應(yīng)收賬款管理制度12
第一章總則
第一條為規(guī)范本公司的應(yīng)收賬款管理，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低風險損失機率，確保應(yīng)收賬款及時收回，特制定本辦法。
第二條應(yīng)收賬款管理的基本任務(wù)是對產(chǎn)品的銷售及回款的全過程進行嚴格管理。既要保證公司產(chǎn)品及時的銷售又要保證銷貨款及時回籠，以保障公司生產(chǎn)經(jīng)營的正常運轉(zhuǎn)。
第三條應(yīng)收賬款管理基本原則
1、本公司實行業(yè)務(wù)人員“銷售收款全程負責”的考核辦法,即每個業(yè)務(wù)員除了要完成自身的銷售任務(wù)外,必須確保銷售貨款的及時、安全回籠。
2、銷售業(yè)務(wù)原則上實行“現(xiàn)款交易”方式,但不排除根據(jù)市場需求、客戶資信狀況許可發(fā)生的“賒銷”業(yè)務(wù)。賒銷業(yè)務(wù)必須遵循銷售部門調(diào)查申報、主管經(jīng)理審批授權(quán)、經(jīng)辦責任人全程負責的原則。
3、允許賒銷的客戶應(yīng)當每月由有關(guān)銷售人員在充分調(diào)查客戶的資信狀況及本公司產(chǎn)品的市場適銷程度后，提出“賒銷授信限額建議”，并向公司提供擔保人或擔保物，經(jīng)銷售部門審核后報送總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準任何人一律不得擅自辦理賒銷業(yè)務(wù)。
4、 “賒銷授信限額”包括已開票結(jié)算的應(yīng)收賬款及尚未開票結(jié)算的發(fā)出產(chǎn)品。
第四條應(yīng)收賬款管理的主管部門為財務(wù)部和銷售部。財務(wù)部應(yīng)建立健全崗位責任制和各項管理制度，嚴格把關(guān)，充分發(fā)揮管理部門的職能作用。銷售部應(yīng)制定具體的考核辦法以確保公司制定的銷售指標順利完成。
第五條本文中“應(yīng)收賬款”主要是指銷售純堿及銷售過程中相應(yīng)的運輸?shù)荣M用所形成的應(yīng)收債權(quán)。
第二章信用管理
第六條客戶信息收集，包括信用狀況、資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營能力等，要全面了解客戶的基本情況，調(diào)查客戶的經(jīng)營情況，了解其償債能力。
第七條客戶資信檔案的建立與管理，最重要的是要加強銷售合同的審查。銷售合同的簽訂必須遵守國家法律和政策，貫徹平等互利、協(xié)商一致的原則。在簽訂書面的經(jīng)濟合同時，一忌條款欠缺，約定不清；二忌主體不明，難以履行。三忌隨意變更，擅自解除；四忌超過時效，喪失權(quán)利。
第八條客戶信用分析管理，即對客戶信用進行客觀公正分析，并據(jù)此確定賒銷金額和期限，選擇合適交易結(jié)算方式。在企業(yè)與客戶簽約時，應(yīng)注意選擇可靠的、合理的、較為保險的結(jié)算方式。對于盈利能力較強、資信程度較好的客戶，可適當放寬政策，采取委托收款、托收承付等結(jié)算方式,給予一定的滾動額度延長回款周期;而對于盈利能力較弱、資信程度較差的客戶，則應(yīng)選擇支票或銀行承兌匯票等結(jié)算方式并要求先款后貨。
第三章日常管理
第九條建立賒銷審批制度，強化管理，保證賒銷符合企業(yè)的銷售政策，并經(jīng)授權(quán)批準。主要是對客戶的賒銷額度和期限的'控制。賦予不同級別的人員不同金額的審批權(quán)限，各經(jīng)辦人員只能在權(quán)限內(nèi)辦理審批，超過限額的須請示上一級批準。落實責任制，各經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)應(yīng)自己負責，并與其經(jīng)濟利益掛鉤。同時要做好合同管理，避免因合同原因延長應(yīng)收賬款的賬齡。簽訂合同時，爭取合同文本的起草權(quán)，明確當事人簽約資格，條款確切、具體、詳盡、協(xié)調(diào)統(tǒng)一等，并嚴格按照合同規(guī)定履行。
第十條建立內(nèi)部稽查制度，確保發(fā)票上載明的價格、數(shù)量以及付款條件與賒銷通知單、訂單(合同)一致。
第十一條嚴格執(zhí)行壞賬核銷審批程序，發(fā)生的壞帳要取得充分確鑿的證據(jù)如破產(chǎn)清算書、工商注銷證明、死亡證明書等，經(jīng)董事會或董事會授權(quán)人員的審批，作壞帳處理。
第十二條定期編報賬齡分析表，對到期應(yīng)收的賬款及時催收。每月財務(wù)部編制應(yīng)收賬款余額表下發(fā)銷售部各科以便銷售部門安排收款。每半年編制一次應(yīng)收賬款賬齡分析表。
第十三條適當?shù)穆氊煼蛛x，可以形成內(nèi)部牽制，達到控制的目的。財務(wù)部與銷售部每月底對當月發(fā)貨及回款情況逐戶予以核對，對公司所批允許滾動的客戶以外的未回款戶責成相關(guān)責任人定期收回。未完成的給與相應(yīng)處罰。
第十四條每年末與客戶聯(lián)系核對一次賬目。對兩年以上未發(fā)生業(yè)務(wù)也未核對帳目的客戶責成相關(guān)業(yè)務(wù)人員到客戶所在地走訪及時掌握客戶動態(tài)信息一方面防止債權(quán)丟失同時也能根據(jù)客戶現(xiàn)狀及時做出反應(yīng)采取相應(yīng)措施將損失降到最低。對保全債權(quán)的業(yè)務(wù)人員給與獎勵，對丟失債權(quán)的責任人給與相應(yīng)處罰。
第十五條設(shè)定最高賒銷額（具體客戶以當月發(fā)生額為限）和最長賒銷期預(yù)警指標（內(nèi)銷一個月外銷兩個月），對超過預(yù)警指標的客戶及時采取必要措施。
第十六條加強銷售業(yè)務(wù)人員管理，實行風險金制度。逐級管理責任到人，對銷售業(yè)務(wù)人員實行責任終身制，無論是否在崗對自己所操作的業(yè)務(wù)都有義務(wù)負責催收貨款。
第四章收賬管理
為了避免或減少壞賬損失，提高收款的效率：
第十七條建立客戶檔案銷售部對較大客戶尤其是賒銷客戶一定要取得詳細資料建立檔案，由專人負責管理，并實行動態(tài)管理至少每年更新一次。
第十八條設(shè)立專門負責催討欠款的責任中心設(shè)立清欠科對時間較長又無業(yè)務(wù)往來的陳欠貨款專門負責清收。每月公司制定清收指標責成相關(guān)人員按時完成。指標完成情況與業(yè)務(wù)人員工資獎金直接掛鉤，對完不成任務(wù)的給與處罰。
第十九條財務(wù)部門協(xié)同銷售部要定期向賒銷客戶寄送對賬單，做到隨時發(fā)現(xiàn)問題隨時解決。對未超過期限的賒銷客戶，主要是獲得經(jīng)雙方經(jīng)辦人確認無誤并簽章的對賬單，作為雙方對賬的原始依據(jù);對即將到期的應(yīng)收賬款，要提早幾天提醒，以方便對方支付準備;對超過期限的賒銷客戶，要發(fā)出對賬單、分發(fā)催款通知書。
第二十條定期實地催債和對賬，及時發(fā)現(xiàn)客戶在生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題。
第二十一條必要時應(yīng)同意客戶債務(wù)重整的請求，以防止損失繼續(xù)擴大。
第二十二條如果上述措施都不能奏效，則有必要采取法律行動，付諸仲裁和訴訟，維護公司利益。
應(yīng)收賬款管理制度13
第1章總則
第1條目的。
為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第2條適用范圍。
本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。
第2章賒銷業(yè)務(wù)管理
第3條在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。
第4條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第5條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對應(yīng)收賬款的`回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。
第6條應(yīng)收賬款超過信用期限3日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時上報財務(wù)經(jīng)理，并及時通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。
第7條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第8條銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第3章應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第9條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后3日前提供一份當月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷總監(jiān)。
第10條銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
第11條銷售部應(yīng)嚴格按照《信用額度表》和財務(wù)部門的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。
第12條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。
第13條銷售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務(wù)部。
第14條銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條銷售業(yè)務(wù)員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報銷售經(jīng)理，并在不超過3個工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。
第16條銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。
1.收款不報或積壓收款。
2.退貨不報或積壓退貨。
3.轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
4.代銷其他廠家產(chǎn)品。
5.截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。
6.收取現(xiàn)金改換承兌匯票。第4章應(yīng)收賬款交接第17條銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接。
第18條凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第19條凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在30日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。
第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第21條銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在1個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續(xù)。
第22條離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
第24條銷售業(yè)務(wù)員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任。
第25條銷售業(yè)務(wù)員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督;移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責任。
第26條應(yīng)收賬款交接后1個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。
第27條交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責。
第4章附則
第28條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財務(wù)部。
第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度14
一、總則
第一條：本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指公司在正常的經(jīng)營活動中，公司的工程經(jīng)過雙方確認工程量，且按照合同客戶方應(yīng)該付款，但由于種種原因沒有付款所形成的往來款項。
第二條：根據(jù)合同規(guī)定，客戶應(yīng)該預(yù)付工程款的，且已實際付款形成的預(yù)收工程款，也納入本制度管理。
第三條：應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度。
第四條：應(yīng)收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應(yīng)收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。
二、應(yīng)收賬款管理的.職責
第一條：公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、財務(wù)部、銷售部、工程部、法務(wù)部負責，各部門各司其職，分別對應(yīng)收賬款管理活動中不同的職能負責。
第二條：總經(jīng)理的職責
1、總經(jīng)理對公司應(yīng)收賬款管理付全部責任。
2、負責審批具體客戶的收賬方針和策略。
3、負責指導(dǎo)、監(jiān)督各個職責部門在應(yīng)收賬款管理活動中的相關(guān)工作。
第三條：財務(wù)部的職責
1、財務(wù)部負責應(yīng)收賬款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)該確認之日及時準確地確認應(yīng)收賬款。預(yù)收賬款發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。
2、財務(wù)部負責組織應(yīng)收賬款對賬工作，應(yīng)該根據(jù)實際情況定期或不定期和
應(yīng)收賬款管理制度15
1、設(shè)立專門的應(yīng)收賬款部門，負責應(yīng)收賬款的全程管理。
2、建立客戶信用檔案，根據(jù)歷史支付記錄和財務(wù)狀況設(shè)定信用等級。
3、制定明確的催收時間表，如30天內(nèi)未收到款項則啟動催收程序。
4、采用自動化系統(tǒng)，自動發(fā)送付款提醒和逾期通知，減少人為錯誤。
5、對于長期未付款的客戶，采取法律手段追討，必要時調(diào)整其信用額度或暫停服務(wù)。
6、定期審計應(yīng)收賬款管理，查找潛在問題，優(yōu)化管理策略。
酒店應(yīng)收賬款管理制度是酒店運營的'關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需要持續(xù)改進和完善，以適應(yīng)市場變化和客戶需求，確保酒店的財務(wù)健康和可持續(xù)發(fā)展。
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