全面管理制度

　　在發(fā)展不斷提速的社會中，制度使用的頻率越來越高，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編整理的全面管理制度，歡迎閱讀與收藏。

全面管理制度1

　　全面預(yù)算管理是一種通過科學(xué)預(yù)測得到需求量來計劃和調(diào)整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機制，是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)，規(guī)范公司全面預(yù)算管理的運作體系，明確公司各責(zé)任部門在全面預(yù)算管理活動中的職責(zé)分工，特制訂本辦法。

　　第一條:公司全面預(yù)算管理工作的總體任務(wù)是通過資金收支兩條線，對公司未來經(jīng)營活動進行計劃和控制，將公司的各項經(jīng)濟行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。

　　第二條:公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營計劃數(shù)量化、價值化的表現(xiàn)形式，是公司戰(zhàn)略目標和年度計劃的細化。公司全面預(yù)算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實責(zé)任、落實權(quán)力、明確目標、集成管理信息的功能。

　　第三條:企業(yè)的全面預(yù)算包括財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。企業(yè)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度和月份落實。

　　第四條:公司編制預(yù)算應(yīng)當按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求:

　　1、堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理;

　　2、堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;

　　3、堅持責(zé)權(quán)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

　　第五條:預(yù)算管理的組織機構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證，公司預(yù)算管理的組織機構(gòu)是財務(wù)部，預(yù)算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部組織實施，公司各責(zé)任部門的負責(zé)人為本部門預(yù)算管理的直接責(zé)任人，預(yù)算的具體編制工作由公司各責(zé)任部門委派一名兼職人員完成。

　　第六條:預(yù)算管理審批機構(gòu)的工作職責(zé)是:

　　1、審批公司的預(yù)算方案;

　　2、審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報告;

　　3、審定批準預(yù)算外但必須支付的開支。

　　第七條:在實施全面預(yù)算管理工作過程中公司預(yù)算管理的組織程序和工作職責(zé)是:

　　1、擬訂財務(wù)預(yù)算的目標和政策;

　　2、制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法;

　　3、審議、平衡、匯總公司各責(zé)任部門的初步預(yù)算并討論建議修正事項;

　　4、組織下達公司預(yù)算方案;

　　5、督促預(yù)算編制進度，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題;

　　6、組織審計、考核預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，比較和分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;

　　7、督促各責(zé)任部門切實執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事項，完成預(yù)算目標;

　　8、在客觀條件變化時，提出預(yù)算方案的調(diào)整方案;

　　9、起草公司年度預(yù)算執(zhí)行報告。

　　10、提供公司各責(zé)任部門編制預(yù)算的表單格式和進度表等;

　　11、提供公司各責(zé)任部門所需的財務(wù)部門所掌握的有關(guān)資料以供編制預(yù)算的'參考;

　　第七條公司各責(zé)任部門職責(zé):

　　公司各責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位，在財務(wù)部的指導(dǎo)下，負責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受公司預(yù)算管理組織的檢查、考核，責(zé)任部門的主要負責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　公司各責(zé)任部門按照預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的業(yè)務(wù)預(yù)算，預(yù)算的具體內(nèi)容為:

　　規(guī)劃設(shè)計部:

　　1、負責(zé)項目商品房、配套設(shè)施、代建工程、出租產(chǎn)品銷售、土地開發(fā)收入及其他與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的收入的預(yù)算;

　　2、負責(zé)項目的前期工程費的預(yù)算;

　　3、負責(zé)項目建筑安裝工程費的預(yù)算;

　　4、負責(zé)項目配套設(shè)施費的預(yù)算;

　　5、負責(zé)項目銷售費用的預(yù)算;

　　6、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預(yù)備費的預(yù)算;

　　7、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費用的預(yù)算;

　　8、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;

　　9、負責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　土地開發(fā)部、工程部:

　　1、負責(zé)項目土地成本的預(yù)算;

　　2、負責(zé)項目基礎(chǔ)設(shè)施費的預(yù)算;

　　3、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預(yù)備費的預(yù)算;

　　4、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費用的預(yù)算;

　　5、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;

　　6、負責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　辦公室:

　　1、負責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費用的預(yù)算;

　　2、負責(zé)本部門直接核算的公司管理費用的預(yù)算;

　　3、負責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費用的預(yù)算;

　　4、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費的預(yù)算;

　　5、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;

　　6、負責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　財務(wù)部:

　　1、負責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費用的預(yù)算;

　　2、負責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費用的預(yù)算;

　　3、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費的預(yù)算;

　　4、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;

　　5、負責(zé)編制公司資本預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算;

　　6、負責(zé)編制公司籌資預(yù)算，主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款及對原有借款還本付息的預(yù)算;

　　7、負責(zé)編制公司財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表反映。

　　第八條:公司全面預(yù)算管理的實施包括五個階段:

　　第一階段:確定公司經(jīng)營目標階段(時間:上年11月上旬完成)此階段由公司經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營目標，召開公司年度預(yù)算工作會議，說明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營目標。

　　第二階段:各責(zé)任部門分別制訂各自的業(yè)務(wù)預(yù)算草案階段(時間:上年11月下旬完成)公司各責(zé)任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標，結(jié)合上一年的預(yù)算執(zhí)行情況，分別制訂各責(zé)任部門年度工作計劃及完成工作進度計劃表，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準后，以各責(zé)任部門工作計劃為依據(jù)，分別編制各自的預(yù)算草案，各責(zé)任部門可按照業(yè)務(wù)模塊分別編制，然后匯總形成責(zé)任部門的預(yù)算草案。

　　第三階段:預(yù)算草案匯總、初審、修改階段(時間:上年12月下旬完成)公司財務(wù)部負責(zé)將各責(zé)任部門的預(yù)算草案進行匯總，形成公司的預(yù)算草案，進行方案的初步審核，根據(jù)需要進行必要的調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準后，打印裝訂成冊上報有關(guān)單位，并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會及各責(zé)任部門。

　　第四階段:執(zhí)行預(yù)算方案階段(時間:1——12月份)公司各責(zé)任部門嚴格按照預(yù)算方案執(zhí)行，在此期間財務(wù)部負責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。

　　第五階段:修正預(yù)算方案階段(時間:12月份)根據(jù)公司的預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)部編制預(yù)算執(zhí)行報告，報送公司經(jīng)理辦公會，同時制訂預(yù)算糾正措施，為編制下一年度的預(yù)算方案打下基礎(chǔ)。

　　第九條:全面預(yù)算管理工作的流程:(見流程圖)

　　第十條:公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位要認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，并落實到各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

　　第十一條:公司應(yīng)當將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。

　　第十二條:公司預(yù)算管理組織應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行;對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按照公司的預(yù)算支付程序進行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

　　第十三條:開展全面預(yù)算管理工作，應(yīng)建立與之相應(yīng)的預(yù)算考核制度，將預(yù)算的執(zhí)行情況與績效考核辦法結(jié)合起來，使預(yù)算保持其應(yīng)有的嚴肅性和權(quán)威性。

　　第十四條:全面預(yù)算管理的具體操作應(yīng)注意的問題:

　　1、全面預(yù)算管理工作是公司上下全員的共同參與，是自下而上、自上而下、上下結(jié)合的預(yù)算管理過程，而不是某個部門或某個人的工作;

　　2、全面預(yù)算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中，是公司長期以往的工作，而不是階段性的;

　　3、預(yù)算的大前提是有完善的經(jīng)營計劃，預(yù)算目標重點是實現(xiàn)經(jīng)營目標過程中形成的子目標，預(yù)算的關(guān)注點要放在目標實現(xiàn)的過程上;

全面管理制度2

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范zz石油(集團)工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)全面預(yù)算管理工作，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標，根據(jù)工貿(mào)公司全面預(yù)算管理制度，結(jié)合公司各項費用特性及管控要求，特制定本辦法，請遵照執(zhí)行。

　　第二條 本辦法所稱全面預(yù)算管理是指根據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，確定年度經(jīng)營目標，在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司未來一定期間全部經(jīng)營活動的各項信息，實現(xiàn)從預(yù)測、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。

　　第三條 全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則:

　　(一)全員、全額、全過程原則;

　　(二)目標管理原則;

　　(三)合理性原則;

　　(四)嚴肅性原則;

　　(五)分類管理原則;

　　(六)權(quán)責(zé)對等原則;

　　(七)成本效益原則;

　　(八)重大事項、例外事項報告原則。

　　第二章 組織體系及管理方式

　　第一節(jié) 預(yù)算機構(gòu)及職責(zé)

　　第四條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是對公司預(yù)算事項行使決策權(quán)的非常設(shè)專門工作機構(gòu)，是實施全面預(yù)算管理的最高管理機構(gòu)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算管理辦公室(以下簡稱“預(yù)算辦”)，負責(zé)組織全面預(yù)算管理日常工作、落實預(yù)算委審批或交辦的預(yù)算工作。預(yù)算辦設(shè)在公司財務(wù)資產(chǎn)部，預(yù)算辦主任由財務(wù)資產(chǎn)部部門負責(zé)人擔(dān)任。

　　第五條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成。設(shè)主任、副主任各一名。主任由公司經(jīng)理擔(dān)任，全面負責(zé)預(yù)算工作，副主任由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

　　第六條 如有成員不再擔(dān)任公司的相關(guān)職務(wù)，自動失去成員資格，并由領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)本辦法規(guī)定補足成員人數(shù)。

　　第七條 預(yù)算辦主任由財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)人擔(dān)任;成員由公司各預(yù)算歸口管理部門負責(zé)人及預(yù)算管理人員組成。

　　第八條 預(yù)算歸口管理部門是財務(wù)資產(chǎn)部。

　　第九條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)權(quán)限:

　　(一)審定公司預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

　　(二)審定公司年度預(yù)算目標和年度預(yù)算編制方案;

　　(三)聽取并審議年度預(yù)算執(zhí)行報告;

　　(四)審定預(yù)算分解方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算考核方案;

　　(五)督導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行，審閱預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實情況;

　　(六)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。

　　第十條 預(yù)算辦主要職責(zé)權(quán)限:

　　(一)擬訂公司全面預(yù)算管理制度，并負責(zé)檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行;

　　(二)組織和指導(dǎo)預(yù)算責(zé)任主體開展年度、月度全面預(yù)算編制工作;

　　(三)預(yù)審全面預(yù)算編制初稿，綜合平?，并編制公司年度全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

　　(四)根據(jù)工貿(mào)公司批復(fù)的年度、月度預(yù)算方案，審核年度、月度預(yù)算分解方案，并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

　　(五)跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況;定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分析報告;

　　(六)協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關(guān)問題，重大事項上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組;

　　(七)參與公司預(yù)算責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行情況的考核;

　　(八)定期組織公司全面預(yù)算培訓(xùn)事宜;

　　(九)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。

　　第十一條 預(yù)算考核機構(gòu)以現(xiàn)有績效管理體系為基礎(chǔ)，由主管績效考核的綜合辦公室負責(zé)。預(yù)算考核機構(gòu)的主要職責(zé):

　　(一)擬訂預(yù)算考核方案，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批;

　　(二)定期組織考核各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算目標及預(yù)算管理工作質(zhì)量;

　　(三)編制預(yù)算考核報告，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

　　第十二條 公司本部各職能部門為預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)應(yīng)在上級和本單位預(yù)算管理機構(gòu)統(tǒng)一指導(dǎo)下工作。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)主要職能:

　　(一)執(zhí)行并遵守全面預(yù)算管理的各項制度和規(guī)定;

　　(二)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料;

　　(三)根據(jù)下達的預(yù)算目標組織編制本部門預(yù)算方案，并按規(guī)定時間提交預(yù)算辦匯總審核;

　　(四)將本部門預(yù)算指標層層分解，落實到各環(huán)節(jié)和各崗位;

　　(五)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，定期監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況;

　　(六)嚴格按照預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的執(zhí)行程序提出預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的預(yù)算執(zhí)行申請并履行審批程序;

　　(七)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度，及時提出預(yù)算調(diào)整申請;

　　(八)認真配合預(yù)算辦進行預(yù)算執(zhí)行差異的分析與追蹤，查明差異原因，主動解決問題或提出解決問題的建議;

　　(九)接受上級單位對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的指導(dǎo)、監(jiān)控、考核。

　　第二節(jié) 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策程序及議事規(guī)則

　　第十三條 預(yù)算辦應(yīng)負責(zé)做好預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組各項決策的前期準備工作，組織相關(guān)專業(yè)人員進行調(diào)查論證，提供有關(guān)方面的資料:

　　(一)公司相關(guān)財務(wù)報告及與本行業(yè)相應(yīng)指標的比較分析;

　　(二)經(jīng)匯總的公司初步預(yù)算報告;

　　(三)公司財務(wù)資產(chǎn)部門及相關(guān)部門提出的建議事項;

　　(四)對預(yù)算實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況進行比較和分析的說明;

　　(五)公司重大投資事項的預(yù)算報告及進度跟蹤報告;

　　第十四條 除特殊情況外，財務(wù)資產(chǎn)部至少提前三個工作日，將相關(guān)資料發(fā)送給預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并負責(zé)通知會議主題、時間、地點。

　　第十五條 召開預(yù)算管理會議，各成員對預(yù)算公室提供的相關(guān)報告和資料進行評議，形成相關(guān)書面審議材料或會議紀要。內(nèi)容包括但不限于:

　　(一)預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

　　(二)年度預(yù)算目標、年度預(yù)算編制方案;

　　(三)年度、月度預(yù)算分解方案;

　　(四)公司預(yù)算與實際執(zhí)行情況的差異分析;

　　(五)在跟蹤重大投資項目過程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況;

　　(六)根據(jù)環(huán)境變化和實際情況，提出公司預(yù)算修正建議;

　　(七)其他相關(guān)事宜。

　　第十六條 如有必要，預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)會可以聘請專業(yè)咨詢機構(gòu)，進行研究論證，為決策提供專業(yè)意見，協(xié)助完成工作。

　　第十七條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期召開會議。會議由主任負責(zé)召集和主持，主任不能出席時可委托副主任或其他成員主持。

　　第十八條 主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應(yīng)親自出席會議，成員因故不能出席會議的，可書面委托其他成員代為出席，委托書中應(yīng)當載明授權(quán)發(fā)表的建議或意見。

　　第十九條 每一名成員有一票的表決權(quán);會議做出的決議，必須經(jīng)全體成員的過半數(shù)通過。

　　第二十條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議原則上以實體會議方式召開;必要時，也可以通訊方式召開。

　　第二十一條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議的召開程序、表決方式、協(xié)商結(jié)果或?qū)徍艘庖姳仨氉裱�有關(guān)法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。

　　第二十二條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議記錄由預(yù)算小組指定人員負責(zé)。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組會議應(yīng)當有書面審議意見或會議紀要，出席會議的成員應(yīng)當在審議意見或會議紀要上簽字;審議意見或會議紀要由財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)保存。

　　第二十三條 如果預(yù)算議案第一次沒有通過預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議，主任可根據(jù)成員意見和業(yè)務(wù)需要，決定是否復(fù)議。只允許復(fù)議一次，若復(fù)議不通過，以主任意見為準。

　　第二十四條 出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務(wù)，不得擅自泄露有關(guān)信息。

　　第三章 預(yù)算內(nèi)容

　　第二十五條 公司全面預(yù)算內(nèi)容包括:期間費用、經(jīng)營預(yù)算、作業(yè)預(yù)算、專項預(yù)算、報表預(yù)算及kpi預(yù)算。

　　(一)期間費用包括:可變費用、修理費用、車輛費用(公務(wù)車輛)以及其他各項費用等。

　　(二)其他經(jīng)營預(yù)算包括:營業(yè)收入、營業(yè)成本、其他業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)成本。

　　(三)專項預(yù)算包括:職工薪酬、安全專項費用、固定資產(chǎn)原值及累計折舊、無形資產(chǎn)、應(yīng)交稅費。

　　(四)報表及kpi預(yù)算包括:預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、關(guān)聯(lián)方往來余額表等企業(yè)財務(wù)報表預(yù)算和主要財務(wù)指標、經(jīng)濟技術(shù)指標等kpi預(yù)算。

　　第四章 預(yù)算編制

　　第二十六條 財務(wù)預(yù)算編制的原則

　　(一)堅持效益優(yōu)先，總量平。

　　(二)堅持積極穩(wěn)健的財務(wù)政策，規(guī)避公司的經(jīng)營風(fēng)險。

　　(三)堅持目標控制，確定控制重點，明確預(yù)算控制要求。

　　(四)堅持權(quán)責(zé)明確，嚴格管理。

　　第二十七條 公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是公司財務(wù)預(yù)算的決策機構(gòu)。公司經(jīng)理是財務(wù)預(yù)算的第一責(zé)任人。公司全年財務(wù)預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算由財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)匯總上報，相關(guān)部門參加編制各類預(yù)算、審查預(yù)算報告、組織預(yù)算調(diào)整、評價預(yù)算效果等職能，為全面預(yù)算奠定組織基礎(chǔ)。

　　第二十八條 預(yù)算編制應(yīng)以上級公司確定的預(yù)算目標為基礎(chǔ)，以公司年度業(yè)務(wù)計劃為依據(jù)，將年度業(yè)務(wù)計劃中包含的業(yè)務(wù)活動預(yù)計轉(zhuǎn)化為預(yù)算數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。

　　第二十九條 預(yù)算編制方案由上級公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預(yù)算模板組成，具體包括預(yù)算假設(shè)、報表及kpi、經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容。

　　第三十條 預(yù)算編制分為年度預(yù)算和月度預(yù)算，其中年度預(yù)算編制明細到季度，各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達后，按照月度進行月度預(yù)測，生成月度預(yù)算。

　　第三十一條 編制的程序和方法

　　依照集團公司上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總”的程序。結(jié)合公司實際，對由公司財務(wù)資產(chǎn)部對編報內(nèi)容與有關(guān)部門進行研究討論確定指標。報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準后正式下達，各部門嚴格執(zhí)行。

　　第三十二條 日常財務(wù)預(yù)算及補充預(yù)算的編制

　　(一)日常資金預(yù)算的編制分為經(jīng)營性資金預(yù)算，資本性支出預(yù)算和非經(jīng)營性資金預(yù)算。

　　(二)預(yù)算要對歸口管理的費用項目編制過程認真、數(shù)字真實負責(zé)。嚴禁將審核批準后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用，對超額支出部分財務(wù)資產(chǎn)部門有權(quán)拒絕支付。

　　(三)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中如遇突發(fā)事件，應(yīng)于支付款前向同級及上級預(yù)算部門緊急請示，批準后即行支付。事后應(yīng)補辦緊急用款補充預(yù)算。

　　第三十三條 預(yù)算編制的時間按照上級公司的時間規(guī)定執(zhí)行，嚴格按照時間節(jié)點上報公司的預(yù)算方案和預(yù)算審批流程，日常資金預(yù)算上報截止日為每月25日前上報次月預(yù)算。

　　第三十四條 本辦法涉及費用包括差旅費、招待費、車輛費及辦公費，實行集中管理和部門定額結(jié)合的管控模式。

　　第三十五條 各部門及駐站每月20日將各項費用下月預(yù)計情況及相關(guān)說明上報計劃財務(wù)科，報送時應(yīng)注明定額及非定額費用金額。為加強全面預(yù)算執(zhí)行力度，次月公司會對各部門及駐站預(yù)算執(zhí)行情況給予通報。

　　第三十六條 上述定額費用指各部門及駐站在本部門職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費用。在執(zhí)行定額費用時，各部門及駐站可直接使用全面預(yù)算管理系統(tǒng)線上報銷流程，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進行報銷，無需申請。如產(chǎn)生非定額費用，需使用線下申請流程，填寫申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。

　　第三十七條 預(yù)算歸口管理部門負責(zé)本部門歸口預(yù)算內(nèi)容的編制和上報公司歸口預(yù)算內(nèi)容的審核，財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)公司預(yù)算最終審核、匯總和合并上報工作。

　　第五章 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

　　第三十八條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴格執(zhí)行批準下達的預(yù)算目標，建立預(yù)算事前審核機制和部門預(yù)算管理臺賬，形成全員、全面、全過程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

　　第三十九條 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:

　　(一)公司預(yù)算辦負責(zé)對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控;

　　(二)各預(yù)算歸口管理部門承擔(dān)本部門歸口管理預(yù)算的監(jiān)控責(zé)任;

　　(三)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準進行。

　　第四十條 公司月度預(yù)算執(zhí)行與控制流程:

　　(一)經(jīng)辦人在執(zhí)行預(yù)算之前首先填寫預(yù)算執(zhí)行申請表或預(yù)算執(zhí)行申請單。

　　(二)經(jīng)辦人將申請表單提交給所在部門負責(zé)人審核，審核通過后，提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　(三)預(yù)算歸口管理部門負責(zé)人對申請表單進行審核;審核通過后，根據(jù)審批權(quán)限由歸口部門分管領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)理對申請表審批。

　　(四)審批程序執(zhí)行完畢之后，經(jīng)辦人應(yīng)及時將申請表單提交財務(wù)確認，財務(wù)確認無誤后將申請表單返還經(jīng)辦人。

　　(五)業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢時，經(jīng)辦人需填寫相應(yīng)的報賬單，并嚴格執(zhí)行規(guī)定的報賬流程。

　　第四十一條 預(yù)算外事項和超預(yù)算事項申報程序。

　　(一)由執(zhí)行人填寫預(yù)算外或超預(yù)算事項申請表;

　　(二)相關(guān)部門負責(zé)人和權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算外或超預(yù)算申請進行審核或?qū)徟�，通過后提交預(yù)算辦;

　　(三)預(yù)算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進行初審，審核完畢后提出意見，并提交預(yù)算委審批;

　　(四)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后，預(yù)算辦將預(yù)算外或超預(yù)算事項申請?zhí)峤簧霞壒�司審�?

　　第六章 預(yù)算分析

　　第四十二條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)定期(月、季、年)進行預(yù)算分析，通過編制預(yù)算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，尋找差異發(fā)生原因，并采取適當措施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。

　　第四十三條 預(yù)算分析工作按照“誰編制誰分析，歸口審核歸口分析，總審核總分析”的原則開展。預(yù)算辦負責(zé)公司預(yù)算總體執(zhí)行情況分析。

　　第四十四條 預(yù)算分析內(nèi)容包括kpi及報表分析、經(jīng)營預(yù)算分析、專項預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等。預(yù)算分析報告要求數(shù)據(jù)準確、原因到位，責(zé)任和措施明確。

　　第四十五條 預(yù)算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告，并定期上報預(yù)算辦。

　　第七章 預(yù)算調(diào)整

　　第四十六條 預(yù)算調(diào)整分為臨時性目標調(diào)整和年度預(yù)算目標調(diào)整，其中臨時性目標調(diào)整又分為預(yù)算內(nèi)事項和預(yù)算外事項。

　　(一)臨時性目標調(diào)整

　　1.調(diào)整原則:

　　(1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標;

　　(2)調(diào)整方案應(yīng)當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

　　(3)調(diào)整重點應(yīng)當放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的`關(guān)鍵性差異方面。

　　2.預(yù)算內(nèi)事項是指已立項的項目，資金使用情況發(fā)生增減變動，導(dǎo)致預(yù)算目標發(fā)生的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。對于不影響年度整體預(yù)算目標的調(diào)整事項，由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因及調(diào)整后對公司運營可能產(chǎn)生的影響等資料，由公司預(yù)算辦視項目性質(zhì)、額度，按程序報批。

　　3.預(yù)算外事項是指經(jīng)批準下達的年度預(yù)算中未涉及的，但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項。由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請，由公司預(yù)算辦匯總后提交公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批并上報上級公司。

　　(二)年度預(yù)算執(zhí)行應(yīng)具有剛性，在批準下達后一般不允許調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項的，可在年中予以調(diào)整:

　　1.體制改革;

　　2.業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更;

　　3.組織結(jié)構(gòu)變更;

　　4.市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標調(diào)整;

　　5.國家宏觀政策大幅度調(diào)整;

　　6.國家政治經(jīng)濟生活中不可抗拒事件發(fā)生;

　　7.重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響;

　　8.對預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項。

　　第四十七條 每年7月初，公司啟動預(yù)算調(diào)整流程。預(yù)算調(diào)整按下列程序進行。

　　(一)由預(yù)算執(zhí)行部門按歸口管理原則分級書面上報預(yù)算調(diào)整方案，闡述預(yù)算執(zhí)行時間、狀況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等，提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。

　　(二)預(yù)算辦匯總平衡各部門的預(yù)算調(diào)整申請，形成年度預(yù)算調(diào)整方案，并上報公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。

　　(三)預(yù)算調(diào)整方案未批復(fù)前，仍按原預(yù)算指標執(zhí)行和考核。

　　第八章 預(yù)算考核

　　第四十八條 預(yù)算考核內(nèi)容包括:預(yù)算目標考核和預(yù)算管理工作考核。預(yù)算目標考核以調(diào)整后的年度預(yù)算目標為基準。

　　第四十九條 預(yù)算管理工作考核內(nèi)容包括:預(yù)算編制的準確性、及時性、規(guī)范性;預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請審批程序的規(guī)范性;預(yù)算分析的及時性、全面性和透徹度;預(yù)算工作組織的周密性等。

　　第五十條 各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔(dān)本部門的預(yù)算管理工作考核責(zé)任，預(yù)算歸口管理部門要承擔(dān)所歸口的預(yù)算管理工作考核連帶責(zé)任。

　　第五十一條 預(yù)算考核原則

　　(一)可控性原則

　　(二)權(quán)責(zé)對等原則

　　(三)分級考核原則

　　(四)公平公正原則

　　(五)整體利益最大化原則

　　(六)例外原則

　　第五十二條 預(yù)算考核是績效考核的組成部分，預(yù)算考核評價結(jié)果是績效考核的重要依據(jù)。

　　第五十三條 預(yù)算考核工作于每年年末12月上旬進行�？荚u依據(jù)主要有年初預(yù)算目標、超預(yù)算或預(yù)算外事項執(zhí)行申請、預(yù)算分析報告和預(yù)算調(diào)整文件等。

　　第五十四條 預(yù)算考核工作由綜合辦公室牽頭，預(yù)算考核報告需上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

　　第九章 附則

　　第五十五條 本辦法由財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)解釋。

　　第五十六條 本辦法未盡事宜，按照國家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

全面管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為推進公立醫(yī)院實施全面預(yù)算管理工作，嚴格預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，規(guī)范公立醫(yī)院經(jīng)濟運行，提高資金使用和資源利用效率，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》、政府會計準則制度等法律法規(guī)及建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度等深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革相關(guān)政策要求，結(jié)合醫(yī)院經(jīng)濟運行實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱公立醫(yī)院，是指全國各級衛(wèi)生健康行政部門、中醫(yī)藥主管部門舉辦的各級各類公立醫(yī)院（以下簡稱醫(yī)院）。其他部門舉辦的公立醫(yī)院可參照執(zhí)行。

　　第三條本辦法所稱全面預(yù)算管理，是指醫(yī)院對所有經(jīng)濟活動實行全面管理，全部納入預(yù)算管理范圍。包含兩方面內(nèi)容：一是業(yè)務(wù)主管部門對醫(yī)院預(yù)算和財務(wù)實行全面管理，醫(yī)院作為預(yù)算單位，所有收支全部納入預(yù)算范圍；二是醫(yī)院內(nèi)部建立健全全面預(yù)算管理制度，以醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和年度計劃目標為依據(jù)，充分運用預(yù)算手段開展醫(yī)院內(nèi)部各類經(jīng)濟資源的分配、使用、控制和考核等各項管理活動。具體包括收入、支出、成本費用、籌資投資、業(yè)務(wù)等預(yù)算。

　　第四條醫(yī)院是本單位預(yù)算編制、執(zhí)行、決算的責(zé)任主體，應(yīng)當按照本辦法，在規(guī)定時間內(nèi)以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編制規(guī)范，向業(yè)務(wù)主管部門報送預(yù)算、決算報告。業(yè)務(wù)主管部門對各醫(yī)院預(yù)算組織論證，提出審核意見。

　　第五條醫(yī)院建立健全全面預(yù)算管理制度的基本原則：

　�。ㄒ唬�戰(zhàn)略性原則。堅持以戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為導(dǎo)向，確定年度計劃目標并合理配置資源，實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。

　�。ǘ�）全面性原則。實行全口徑、全過程、全員性、全方位預(yù)算管理，覆蓋人、財、物全部資源，貫穿預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、決算、分析和考核等各個環(huán)節(jié)。

　�。ㄈ�）約束性原則。強化預(yù)算硬約束，原則上預(yù)算一經(jīng)批復(fù)不得隨意調(diào)整。要明確預(yù)算執(zhí)行管理責(zé)任，嚴格執(zhí)行已經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，增強預(yù)算統(tǒng)籌能力。

　�。ㄋ模┛冃�性原則。建立“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制，推進預(yù)算效益效果提升。

　�。ㄎ澹┻m應(yīng)性原則。符合國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院實際，依據(jù)外部政策環(huán)境和醫(yī)院經(jīng)濟活動變化，及時調(diào)整完善預(yù)算管理制度、機制、流程、辦法和標準。

　　第六條全面預(yù)算管理制度是現(xiàn)代醫(yī)院管理制度的重要內(nèi)容。業(yè)務(wù)主管部門要將全面預(yù)算管理納入醫(yī)院預(yù)算績效考核的范圍。

　　第二章組織機構(gòu)

　　第七條醫(yī)院應(yīng)當建立健全預(yù)算管理組織機構(gòu)，建立由全面預(yù)算管理委員會、全面預(yù)算管理辦公室、預(yù)算歸口管理部門和預(yù)算科室組成的全面預(yù)算管理組織體系，確保醫(yī)院所有部門、所有科室均納入預(yù)算管理體系，確保預(yù)算責(zé)任能夠分解落實到各級預(yù)算責(zé)任單元。

　　第八條全面預(yù)算管理委員會是醫(yī)院全面預(yù)算管理工作的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，主要負責(zé)人任主任，總會計師或分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)任副主任，相關(guān)職能部門負責(zé)人任委員。全面預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)包括：審議醫(yī)院預(yù)算管理制度、預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題、預(yù)算執(zhí)行報告、決算報告等預(yù)算管理工作中的重大事項。

　　第九條全面預(yù)算管理委員會下設(shè)全面預(yù)算管理辦公室，牽頭負責(zé)全面預(yù)算管理日常工作。辦公室設(shè)在預(yù)算管理部門或財務(wù)部門，部門負責(zé)人任辦公室主任。醫(yī)院根據(jù)規(guī)模和業(yè)務(wù)量大小，明確負責(zé)預(yù)算管理工作人員（至少1名），各歸口部門、各預(yù)算科室要設(shè)立兼職預(yù)算員。

　　全面預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)包括：擬定各項預(yù)算管理制度，組織、指導(dǎo)預(yù)算歸口管理部門和相關(guān)預(yù)算科室編制預(yù)算，對預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總編制醫(yī)院全面預(yù)算方案，檢查預(yù)算執(zhí)行情況并編制報告，組織編制醫(yī)院決算報告，開展預(yù)算績效考核評價及編制報告等。

　　第十條預(yù)算歸口管理部門包括收入預(yù)算歸口管理部門和支出預(yù)算歸口管理部門。預(yù)算歸口管理部門的主要職責(zé)包括：牽頭會同預(yù)算科室編制歸口收入、支出預(yù)算，并監(jiān)督歸口收入、支出的預(yù)算執(zhí)行情況。

　　收入預(yù)算歸口管理部門主要包括醫(yī)務(wù)、財務(wù)、科研、教學(xué)、醫(yī)保等業(yè)務(wù)管理部門，負責(zé)編制醫(yī)院收入預(yù)算。其中，醫(yī)療收入預(yù)算不得分解下達至各臨床、醫(yī)技科室，效率類、結(jié)構(gòu)類指標可分解下達。

　　支出預(yù)算歸口管理部門包括人事、總務(wù)、設(shè)備、藥劑、基建、信息、科研、教學(xué)等業(yè)務(wù)管理部門，其職能劃分應(yīng)當能夠覆蓋醫(yī)院全部支出業(yè)務(wù)，且責(zé)任分工清晰明確。

　　第十一條預(yù)算科室包括醫(yī)院所有臨床、醫(yī)技等科室以及行政后勤等全部預(yù)算責(zé)任單元，是全面預(yù)算管理執(zhí)行層。

　　預(yù)算科室的主要職能包括：在全面預(yù)算管理辦公室和預(yù)算歸口管理部門的指導(dǎo)下，開展本科室預(yù)算管理工作。

　　第三章預(yù)決算內(nèi)容

　　第十二條醫(yī)院全面預(yù)算包括兩部分內(nèi)容：一是按照部門預(yù)決算管理規(guī)定統(tǒng)一編制的部門預(yù)算和部門決算；二是按照《醫(yī)院財務(wù)制度》《關(guān)于醫(yī)院執(zhí)行政府會計制度—行政事業(yè)單位會計科目和報表的補充規(guī)定》（以下簡稱《補充規(guī)定》）編制的財務(wù)預(yù)決算，綜合反映醫(yī)院收入費用、資產(chǎn)負債、籌資投資、現(xiàn)金流量等全面財務(wù)信息。

　　第十三條醫(yī)院按照部門預(yù)決算管理規(guī)定的編報格式和規(guī)范編制中期規(guī)劃、年度部門預(yù)算和年度部門決算。醫(yī)院所有收支全部納入部門預(yù)算和部門決算。

　　第十四條醫(yī)院按照《醫(yī)院財務(wù)制度》《補充規(guī)定》編制財務(wù)預(yù)算，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、收入費用預(yù)算、籌資投資預(yù)算及年度預(yù)算報告等。

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)預(yù)算。主要反映醫(yī)院開展日常運營活動的預(yù)算，包括醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量預(yù)算、財政專項預(yù)算、科研教學(xué)項目預(yù)算等，是收入費用預(yù)算、籌資投資預(yù)算編制的主要基礎(chǔ)和依據(jù)。

　　（二）收入費用預(yù)算。主要反映預(yù)算期內(nèi)與醫(yī)院業(yè)務(wù)活動直接相關(guān)的預(yù)算，包括收入費用總預(yù)算、醫(yī)療收入和醫(yī)療費用預(yù)算（包括管理費用預(yù)算）、財政補助收入費用預(yù)算、科教項目收入費用預(yù)算和其他收入費用預(yù)算。

　　人員經(jīng)費和三公經(jīng)費預(yù)算編制應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準。

　�。ㄈ�）籌資投資預(yù)算。主要反映預(yù)算期內(nèi)醫(yī)院進行投資活動和籌資活動的預(yù)算。

　　籌資預(yù)算主要指借款預(yù)算、融資租賃預(yù)算和引入第三方合作預(yù)算。醫(yī)院借款、融資租賃和第三方合作必須符合國家有關(guān)政策規(guī)定。

　　投資預(yù)算主要包括設(shè)備、車輛和無形資產(chǎn)購置預(yù)算、基本建設(shè)和大型修繕預(yù)算、對外投資預(yù)算等。醫(yī)院對外投資主要包括認購國債、全資或與第三方合作舉辦獨立法人的非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)等。醫(yī)院對外投資的資產(chǎn)來源和投資范圍必須符合國家有關(guān)政策規(guī)定。

　�。ㄋ模╊A(yù)算報告。包括全部預(yù)算報表及預(yù)算編制說明。預(yù)算編制說明應(yīng)當包括編制預(yù)算采用的會計政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項。主要包括醫(yī)院基本情況、業(yè)務(wù)前提條件或基礎(chǔ)、收支測算原則與比率、重要費用支出項目說明、大額固定資產(chǎn)購置說明、基本建設(shè)和大型修繕項目說明、固定資產(chǎn)折舊政策、對外投資和第三方合作項目說明、長期負債情況說明等。對外投資和第三方合作項目應(yīng)當詳細說明合作方、合作模式、資金籌集、使用和分配、主要業(yè)務(wù)、是否按照規(guī)定進行審批等情況。

　　長期負債應(yīng)當詳細說明籌資對象、期限、籌資用途、籌資規(guī)模、利率、是否按照規(guī)定進行審批、政府是否負有擔(dān)保責(zé)任等情況。

　　第十五條醫(yī)院按照《醫(yī)院財務(wù)制度》《補充規(guī)定》編制權(quán)責(zé)發(fā)生制財務(wù)決算，包括收入費用決算、籌資投資決算、財務(wù)運行決算及年度決算報告等。

　　（一）收入費用決算。包括收入費用總決算、醫(yī)療收入和醫(yī)療費用決算、財政補助收入費用決算、科教項目收入費用決算和其他收入費用決算。

　�。ǘ�）籌資投資決算。包括設(shè)備、車輛和無形資產(chǎn)購置決算、基本建設(shè)和大型修繕決算、對外投資決算、借款決算、融資租賃決算和第三方合作決算。

　　（三）財務(wù)運行決算。包括資產(chǎn)負債決算、現(xiàn)金流量決算、凈資產(chǎn)變動決算等綜合性報表，綜合反映收入費用決算和籌資投資決算的結(jié)果。

　　（四）年度決算報告。包括決算報表、編制說明和財務(wù)分析報告。決算編制說明應(yīng)當包括編制決算采用的會計政策以及與決算有關(guān)的重要事項，以便于理解各決算報表，應(yīng)當至少包括預(yù)算編制說明涵蓋的事項。編制決算采用的會計政策原則上應(yīng)當與預(yù)算編制保持一致，確有必要調(diào)整的應(yīng)當詳細說明。

　　第四章預(yù)算編制

　　第十六條醫(yī)院應(yīng)當在規(guī)定時間內(nèi)完整、準確、及時地完成預(yù)算編制工作。

　　第十七條預(yù)算編制應(yīng)當統(tǒng)籌考慮以下方面：

　�。ㄒ唬﹫猿止�立醫(yī)院的公益性，正確處理社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，保障基本醫(yī)療服務(wù)正常有序開展，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和水平，促進醫(yī)療、教學(xué)、科研協(xié)調(diào)發(fā)展。

　�。ǘ�）堅持以戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為導(dǎo)向，根據(jù)區(qū)域衛(wèi)生健康規(guī)劃、衛(wèi)生資源配置標準和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學(xué)預(yù)測年度收入支出目標，合理配置內(nèi)部資源，實行總量平衡和控制。

　　（三）程序公開透明，充分聽取醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子、各職能部門、業(yè)務(wù)部門和專家意見，實行民主決策，并納入院務(wù)公開內(nèi)容。

　�。ㄋ模﹫猿忠允斩ㄖА⑹罩�平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點，不得編制赤字預(yù)算。

　�。ㄎ澹﹫猿謪栃泄�(jié)約、勤儉辦院的方針，加強成本核算和控制，充分考慮成本費用開支范圍和規(guī)模，結(jié)合工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)開支定額標準變化因素等情況，合理編制支出預(yù)算。

　�。�六）嚴格控制對外投資，投資范圍僅限于醫(yī)療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域，不得使用財政撥款、財政撥款結(jié)余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。

　�。ㄆ撸┓婪敦攧�(wù)風(fēng)險，加強應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算管理，嚴格控制借款規(guī)模；確需借入或融資租賃的，應(yīng)當按照規(guī)定報批；嚴禁舉債建設(shè)。

　�。ò耍﹪栏窠Y(jié)余資金管理，醫(yī)院累計可支配醫(yī)療盈余達到上年度業(yè)務(wù)支出一定比例的，須在編制年度預(yù)算時將累計可支配醫(yī)療盈余與業(yè)務(wù)收入和財政補助收入統(tǒng)籌考慮；規(guī)范專用基金提取。

　　第十八條醫(yī)院應(yīng)當根據(jù)預(yù)算內(nèi)容設(shè)置預(yù)算項目，并針對不同預(yù)算項目的特點，合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動預(yù)算等預(yù)算編制方法。編制方法應(yīng)當相對固定，預(yù)算期內(nèi)的編制方法變動應(yīng)當經(jīng)全面預(yù)算管理委員會審批。

　　第十九條醫(yī)院應(yīng)當按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，層層組織做好預(yù)算編制工作。各預(yù)算科室應(yīng)當配合預(yù)算管理辦公室、預(yù)算歸口管理部門做好預(yù)算編制工作。

　　第五章預(yù)算審核和批復(fù)

　　第二十條業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實性、完整性進行審核匯總并綜合平衡。

　　第二十一條業(yè)務(wù)主管部門審核醫(yī)院預(yù)算應(yīng)當遵循預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定，重點審核醫(yī)院收支總量和結(jié)構(gòu)變化，人員經(jīng)費、基本建設(shè)、大型設(shè)備購置等重點支出以及籌資投資、結(jié)余資金使用等情況，嚴格控制不合理支出。具體包括：

　�。ㄒ唬┽t(yī)院收入變化幅度與近三年收入變化幅度對比情況，變化幅度是否合理。

　　（二）醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)是否合理。是否優(yōu)化醫(yī)院收入結(jié)構(gòu)，逐步降低藥品、耗材、檢查、化驗收入所占比重，提高診療費、手術(shù)、護理等醫(yī)療服務(wù)收入所占比重。

　�。ㄈ�）人員支出預(yù)算是否準確、完整反映醫(yī)院所有人員（包括在職職工、臨時聘用人員、離退休人員等）的工資、津補貼、獎金、離退休金等預(yù)計發(fā)放情況。

　�。ㄋ模┕芾碣M用占總體費用的比重是否合理，是否堅持了厲行節(jié)約、勤儉辦院的方針。

　　（五）基本建設(shè)、大型設(shè)備購置和其他重點項目是否進行了充分論證，是否符合區(qū)域衛(wèi)生健康規(guī)劃和衛(wèi)生資源配置規(guī)劃，是否履行了必要審批程序，資金來源是否合法合規(guī)，是否存在違反規(guī)定舉債建設(shè)和融資租賃等情況。

　　（六）對外投資和第三方合作是否進行了充分的可行性論證，是否符合相關(guān)規(guī)定并履行了必要審批程序。

　�。ㄆ撸┙Y(jié)余資金使用是否合理合規(guī)。各級業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當對累計可支配醫(yī)療盈余不足以彌補虧損的醫(yī)院和累計可支配醫(yī)療盈余滾存較大的醫(yī)院進行重點監(jiān)控和分析。

　　第二十二條醫(yī)院業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當設(shè)立專項資金預(yù)算評審專家?guī)臁Ｔ卺t(yī)院自行組織可行性分析論證的基礎(chǔ)上，從專家?guī)熘谐槿∠嚓P(guān)專家對醫(yī)院申報的專項項目預(yù)算的合法性、合規(guī)性、合理性進行評審，評審意見作為項目入庫的重要依據(jù)。對重大采購與投資預(yù)算應(yīng)當聘請院外專家參與評審，或者由公正客觀的獨立第三方評估機構(gòu)組織論證。

　　第二十三條醫(yī)院年度部門預(yù)算和財務(wù)預(yù)算報告應(yīng)當提交全面預(yù)算管理委員會審議，醫(yī)院決策機構(gòu)通過后按照要求報同級業(yè)務(wù)主管部門。

　　第六章預(yù)算執(zhí)行

　　第二十四條醫(yī)院要嚴格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，完善各項預(yù)算管理規(guī)章制度，嚴格遵守預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度和各項審批程序，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，并將預(yù)算作為開展各項業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動的基本依據(jù)。

　　第二十五條預(yù)算管理辦公室應(yīng)當定期組織開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，通過召開預(yù)算執(zhí)行分析會議等形式，及時通報各科室（或成本核算單元）預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的突出問題，提出相應(yīng)的.建議或改進措施并形成書面報告，提交全面預(yù)算管理委員會研究決定。

　　第二十六條各預(yù)算歸口管理部門應(yīng)當定期向預(yù)算管理辦公室報告預(yù)算執(zhí)行情況，接受監(jiān)督，并對預(yù)算差異較大的情況進行分析和上報。

　　第七章預(yù)算調(diào)整

　　第二十七條醫(yī)院年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，不得隨意調(diào)整。當醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃有重大調(diào)整、政府出臺相關(guān)政策以及存在其他事項對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響時，醫(yī)院應(yīng)當按照規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算并報同級業(yè)務(wù)主管部門。

　　第二十八條安排財政資金的基本支出和項目支出預(yù)算調(diào)整，按照部門預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第八章年度決算

　　第二十九條醫(yī)院應(yīng)當按照要求組織開展年度決算工作,編制部門決算和財務(wù)決算，確保及時完成年度決算工作。

　　第三十條醫(yī)院部門決算和財務(wù)決算應(yīng)當提交全面預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)醫(yī)院決策機構(gòu)審核同意后報同級業(yè)務(wù)主管部門。

　　對于醫(yī)院的部門決算，業(yè)務(wù)主管部門按照部門決算管理相關(guān)規(guī)定審核匯總后報同級財政部門，財政部門將其納入業(yè)務(wù)主管部門的部門決算統(tǒng)一批復(fù)。

　　醫(yī)院應(yīng)當按照政府綜合財務(wù)報告編制工作規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求編制財務(wù)報告，并納入部門財務(wù)報告合并編制范圍。

　　第九章財務(wù)分析

　　第三十一條醫(yī)院應(yīng)當建立分析制度，編制年度預(yù)算分析報告和財務(wù)分析報告。分析報告應(yīng)當包括以下內(nèi)容：

　　（一）預(yù)算報告。

　　預(yù)算編制分析。反映醫(yī)院業(yè)務(wù)預(yù)算、收入費用預(yù)算、籌資投資預(yù)算等預(yù)算編制情況。

　　預(yù)算執(zhí)行分析。反映醫(yī)院當期收支預(yù)算執(zhí)行進度，預(yù)算執(zhí)行差異原因分析。

　　預(yù)算結(jié)果評價。全方位綜合評價醫(yī)院當期預(yù)算完成情況。

　　（二）財務(wù)報告。

　　財政保障水平分析。反映醫(yī)院當期收到的財政補助情況及財政補助支出進度。

　　醫(yī)療費用控制分析。反映醫(yī)院當期醫(yī)療費用控制情況及采取的措施。

　　盈余分析。反映醫(yī)院除來源于財政項目收支和科教項目收支之外的收支結(jié)余水平，體現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)狀況、醫(yī)療支出的節(jié)約程度以及醫(yī)院管理水平。

　　收入費用結(jié)構(gòu)分析。反映醫(yī)院收入費用結(jié)構(gòu)的合理性，使用藥品、耗材、檢查、化驗收入占醫(yī)療收入比重，以及人員經(jīng)費占比、管理費用率等指標。

　　成本管理能力分析。反映醫(yī)院門診收入和住院收入耗費的成本水平，使用門診收入成本率、住院收入成本率、百元收入藥品、衛(wèi)生材料消耗等指標。

　　償債能力分析。反映醫(yī)院當期使用資產(chǎn)償還債務(wù)的能力，使用資產(chǎn)負債率、流動比率等指標。

　　資產(chǎn)運營能力分析。反映醫(yī)院當期期末資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、收益及質(zhì)量情況，使用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標。

　　發(fā)展能力分析。反映醫(yī)院通過各種經(jīng)濟活動不斷擴大積累而形成的發(fā)展?jié)撃芮闆r，使用總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率等指標。

　　工作效率分析。反映醫(yī)院的病床、醫(yī)療設(shè)備利用率及出診醫(yī)生的工作效率情況。

　　（三）其他情況說明。

　　會計核算分析。反映醫(yī)院會計核算的規(guī)范性和準確性。

　　內(nèi)部控制分析。反映醫(yī)院的單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)及實施情況。

　　績效考核分析。反映醫(yī)院預(yù)算績效考核制度建立及執(zhí)行情況、當期績效目標完成情況。

　　其他分析。會對醫(yī)院本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要分析的事項。

　　第三十二條分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法等。醫(yī)院根據(jù)實際情況選擇適當?shù)姆椒ㄟM行分析。

　　第三十三條醫(yī)院應(yīng)當建立財務(wù)分析指標預(yù)警機制，對核心指標實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，查找原因并采取對策措施。醫(yī)院應(yīng)當加強財務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用，對于財務(wù)分析反映的突出問題，提出相應(yīng)的改進措施并形成書面報告。

　　第三十四條醫(yī)院年度預(yù)算分析報告和財務(wù)分析報告應(yīng)當提交全面預(yù)算管理委員會審議。

　　第十章預(yù)算績效考核

　　第三十五條醫(yī)院應(yīng)當建立全面預(yù)算績效管理制度。圍繞預(yù)算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，完善各環(huán)節(jié)預(yù)算績效管理流程，制訂預(yù)算績效管理制度和實施細則。探索構(gòu)建核心預(yù)算績效指標體系，實現(xiàn)科學(xué)合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。加快預(yù)算績效管理信息化建設(shè)，促進醫(yī)院財務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等信息互聯(lián)互通。

　　第三十六條醫(yī)院應(yīng)當采用合理方法考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標實現(xiàn)和業(yè)務(wù)工作效率等情況，確定預(yù)算差異、分析差異原因、落實差異責(zé)任，做到職責(zé)到位、責(zé)任到人，并將預(yù)算績效考核結(jié)果作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核、資源配置、年度評比、內(nèi)部收入分配的重要依據(jù)。

　　第三十七條醫(yī)院業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當根據(jù)全面預(yù)算績效管理相關(guān)規(guī)定開展預(yù)算績效管理工作，統(tǒng)籌考慮資金資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)對象滿意度等方面，衡量醫(yī)院整體及核心業(yè)務(wù)實施效果，強化績效考核導(dǎo)向，推動落實公益性，提升醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，促進醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。

　　第十一章信息化建設(shè)

　　第三十八條醫(yī)院應(yīng)當按照《醫(yī)院信息化應(yīng)用技術(shù)指引》和《全國醫(yī)院信息化建設(shè)標準與規(guī)范》等文件要求，加強預(yù)算管理信息化建設(shè)，對預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析、考核的全過程實現(xiàn)信息化管理，提高醫(yī)院管理和運行效率。

　　第三十九條醫(yī)院預(yù)算管理系統(tǒng)要與醫(yī)院其他信息管理系統(tǒng)（HIS系統(tǒng)等）有效對接，逐步實現(xiàn)預(yù)算系統(tǒng)與其他信息管理信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)直接從信息系統(tǒng)匯總提取，減少人為干預(yù)。

　　第十二章信息公開

　　第四十條醫(yī)院應(yīng)當建立全面預(yù)算信息公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院管理實際，確定信息公開的時間、內(nèi)容、程度、方式和程序，強化內(nèi)部監(jiān)督，提高醫(yī)院預(yù)算透明度。

　　第四十一條年度終了醫(yī)院應(yīng)當以審計后的財務(wù)決算為基礎(chǔ)，重點公開醫(yī)院收支、門急診次均醫(yī)藥費用及增幅、住院人均醫(yī)藥費用及增幅、主要病種例均費用等社會公眾較為關(guān)心的信息，并確保公開內(nèi)容的真實性和準確性。

　　第四十二條各級業(yè)務(wù)主管部門要督促醫(yī)院建立信息公開制度，并對擬公開信息的內(nèi)容、來源、標準等進行規(guī)范，以確保數(shù)據(jù)采集的準確性和公開信息的可比性。

　　第十三章附則

　　第四十三條全面預(yù)算編制周期為公歷年度。醫(yī)院可以根據(jù)管理需要將跨年度項目納入項目庫管理，并將細化后的項目預(yù)算納入每個預(yù)算編制周期。

　　第四十四條本辦法由國家衛(wèi)生健康委、國家中醫(yī)藥管理局負責(zé)解釋。

　　第四十五條本辦法自20xx年1月1日起施行。

全面管理制度4

　　全面質(zhì)量管理制度是一種企業(yè)運營策略，旨在確保產(chǎn)品和服務(wù)的高質(zhì)量，通過系統(tǒng)化、標準化的方法提高生產(chǎn)效率，降低運營成本，提升客戶滿意度。它涵蓋了企業(yè)的各個層面，從產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)過程到售后服務(wù)，貫穿整個價值鏈。

　　內(nèi)容概述：

　　1. 質(zhì)量策劃：定義質(zhì)量目標，制定實現(xiàn)這些目標的.計劃。

　　2. 質(zhì)量控制：實施監(jiān)控和測量活動，確保產(chǎn)品或服務(wù)符合預(yù)設(shè)標準。

　　3. 質(zhì)量保證：通過內(nèi)部審計和審查，確保質(zhì)量管理系統(tǒng)有效運行。

　　4. 質(zhì)量改進：持續(xù)評估和改進流程，消除質(zhì)量缺陷，提升性能。

　　5. 員工培訓(xùn)：培養(yǎng)員工的質(zhì)量意識和技能，使其能積極參與質(zhì)量管理。

　　6. 供應(yīng)商管理：確保供應(yīng)鏈的品質(zhì)，與供應(yīng)商建立緊密的合作關(guān)系。

全面管理制度5

　　【摘要】全面預(yù)算管理涉及面廣、流程鏈條長，一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響全局。實現(xiàn)全面預(yù)算管理應(yīng)當重視預(yù)算管理制度體系的建立與完善，使全面預(yù)算管理的實施有規(guī)可依、有章可循。本文從全面預(yù)算管理的意義和構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系的必要性出發(fā)，對交通運輸企業(yè)全面預(yù)算管理制度體系的建立提出幾點建議。

　　關(guān)鍵詞交通運輸業(yè) 預(yù)算管理 制度體系

　　交通運輸業(yè)是我國社會經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，是推動我國經(jīng)濟發(fā)展和社會進步的強大動力�！笆�三五”是我國交通運輸基礎(chǔ)設(shè)施集中建設(shè)、擴大規(guī)模的重要時期，更是加快成網(wǎng)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵時期，20xx年鐵路公路水路固定資產(chǎn)投資共完成2.79萬億元，同比增長4.7%；完成營業(yè)性客運量190.02億人，比上年下降2.2%，旅客周轉(zhuǎn)量31239.87億人公里，增長3.9%，貨運量431.34億噸，增長5.2%，貨物周轉(zhuǎn)量182432.29億噸公里，增長5.0%。

　　一、實施全面預(yù)算管理的意義

　�。ㄒ唬�實施全面預(yù)算管理是實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃目標的有力支撐

　　年度全面預(yù)算目標是企業(yè)戰(zhàn)略目標的分解和細化，是確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃得以實現(xiàn)的有效手段和工具。通過制定年度全面預(yù)算目標，可以將發(fā)展戰(zhàn)略分解和細化到產(chǎn)銷規(guī)模、成本費用、投自、融資、資金營運等生產(chǎn)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)和各個方面；通過年度全面預(yù)算的執(zhí)行，可以將年度預(yù)算目標落實、量化到各部門、各環(huán)節(jié)和各個工序，并以月度預(yù)算、季度預(yù)算的順利實施，確保年度目標的有效實現(xiàn)，從而實現(xiàn)“化戰(zhàn)略為行動”，確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標的最終實現(xiàn)。

　�。ǘ�）實施全面預(yù)算管理是推動企業(yè)加強內(nèi)部控制的重要工具

　　通過全面預(yù)算的制定和實施，可以對企業(yè)經(jīng)營過程和外部環(huán)境進行及時、有效的分析、預(yù)測和判斷，揭示經(jīng)營管理中的風(fēng)險點所在，進而有針對性地加強風(fēng)險管控，使自身所處的環(huán)境與擁有的資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動態(tài)平衡，推動企業(yè)加強內(nèi)部控制，提高內(nèi)部控制的效率和效果。

　�。ㄈ�）實施全面預(yù)算管理是提升企業(yè)價值創(chuàng)造能力的重要手段

　　通過全面預(yù)算的編制和執(zhí)行，可以將企業(yè)有限的資源加以整合、協(xié)調(diào)分配到能夠提高企業(yè)經(jīng)營效率效果的業(yè)務(wù)、活動、環(huán)節(jié)中去，并通過建立和完善各項控制標準和控制程序，進一步加強成本控制，實施精細化管理，遵循成本效益原則，從而推動企業(yè)提升資源的價值創(chuàng)造能力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

　　二、構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系的必要性

　　制度體系是企業(yè)管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)賴以生存的體制基礎(chǔ)，是企業(yè)員工的行為規(guī)范，是企業(yè)經(jīng)營活動的體制保障。實現(xiàn)全面預(yù)算管理應(yīng)當重視預(yù)算管理制度體系的建立與完善，使全面預(yù)算管理的實施有規(guī)可依、有章可循。首先，制度體系的建立有利于預(yù)算管理發(fā)揮實效。預(yù)算管理環(huán)節(jié)復(fù)雜，從編制審核、控制分析到考核評價，其中任何一個環(huán)節(jié)沒有制度約束都會導(dǎo)致該環(huán)節(jié)預(yù)算流于形式，只有通過建立系統(tǒng)、規(guī)范、有針對性、可操作的制度體系，才能實現(xiàn)預(yù)算管理“全員參與、全過程跟蹤、全崗位落實、全內(nèi)容管控和全方位覆蓋”。其次，制度體系的'建立有助于企業(yè)內(nèi)控機制的有效運行。預(yù)算管理并不是孤立的管理模式，必須和企業(yè)資金管理、風(fēng)險管理、物資采購及其他各項業(yè)務(wù)活動銜接，只有構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系，與其他內(nèi)控管理制度相輔相成、共同運行，才能推動整個企業(yè)內(nèi)控機制的健全完善。

　　三、構(gòu)建交通運輸企業(yè)全面預(yù)算管理制度體系的建議

　�。ㄒ唬┙∪�全面預(yù)算管理組織體系，營造良好的體系建設(shè)環(huán)境

　　健全有效的預(yù)算管理組織體系，從頂層設(shè)計入手強化全面預(yù)算的組織領(lǐng)導(dǎo)。一是健全全面預(yù)算管理組織機構(gòu)，搭建預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室和具體預(yù)算單位三個層次的全面預(yù)算管理工作架構(gòu)，其中預(yù)算管理委員會負責(zé)決定和處理全面預(yù)算管理的重大事宜，預(yù)算管理辦公室具體負責(zé)全面預(yù)算的編制、審核、控制、分析、調(diào)整、考評等工作；二是制定預(yù)算管理工作規(guī)則，明確各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)，避免出現(xiàn)漏洞、多頭管理、推諉扯皮現(xiàn)象；三是規(guī)范預(yù)算編制流程，明確部門預(yù)算內(nèi)容，確保部門預(yù)算項目和部門工作職責(zé)互相支撐，企業(yè)所有管理活動閉環(huán)管理。財務(wù)部門采取合理方法將業(yè)務(wù)部門預(yù)算合理轉(zhuǎn)換成財務(wù)數(shù)據(jù)。

　�。ǘ�）完善預(yù)算定額標準制度體系，充分發(fā)揮基礎(chǔ)支撐作用

　　推行預(yù)算定額標準能有效提高預(yù)算編制效率，強化預(yù)算編制剛性。一是完善人員、資產(chǎn)、價格、計量等各項基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫，利用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫制定、審核全面預(yù)算，實現(xiàn)基本支出預(yù)算費用標準化；二是完善交通運輸基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目預(yù)算定額，收集歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)對標企業(yè)的數(shù)據(jù)，通過立體交叉式的比較，完善本企業(yè)建設(shè)項目定額，實現(xiàn)相同地域、相同規(guī)模、同一性質(zhì)項目預(yù)算標準一致，最終實現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目管理規(guī)范化、標準化；三是完善全面預(yù)算管理信息化平臺建設(shè)，與企業(yè)資金結(jié)算系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)和報表管理系統(tǒng)相銜接，實現(xiàn)對企業(yè)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流等預(yù)算數(shù)據(jù)的全覆蓋，從而及時、準確地取得、傳遞和利用各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮支出標準在預(yù)算編制和管理中的基礎(chǔ)支撐作用。

　�。ㄈ�）健全預(yù)算分析制度體系，切實發(fā)揮預(yù)算約束控制作用

　　加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，切實發(fā)揮預(yù)算約束控制作用。一是建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度，預(yù)算管理部門要加強與各執(zhí)行部門的溝通，動態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，反饋預(yù)算執(zhí)行的進度與效果，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的偏差與問題；二是建立定期預(yù)算執(zhí)行分析制度及重大事項應(yīng)急分析制度，將預(yù)算分析的對象，縱向深化到各預(yù)算責(zé)任中心，橫向分解到各業(yè)務(wù)流程，提高分析的針對性和時效性；三是完善預(yù)算控制責(zé)任制度，實行預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的非合理性偏差問責(zé)制，做到職責(zé)到位，責(zé)任到人。四是制定預(yù)算執(zhí)行審批制度，在金額控制的基礎(chǔ)上，實行預(yù)算項目控制，嚴格控制預(yù)算外項目支出。

　�。ㄋ模┩晟祁A(yù)算考評制度體系，強調(diào)考核結(jié)果的運用

　　完善預(yù)算考核體系，調(diào)動實現(xiàn)預(yù)算管理目標的積極性。一是科學(xué)設(shè)計預(yù)算考核指標體系，在收入、利潤指標的基礎(chǔ)上，增加市場占用率、客戶滿意度、安全生產(chǎn)事故發(fā)生率等非財務(wù)指標，建立績效考核的多重標準。二是完善預(yù)算考核結(jié)果的運用。將預(yù)算考核與激勵體系相結(jié)合，通過實施貨幣與非貨幣獎勵來加強目標的一致性，使經(jīng)營者、員工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動經(jīng)營者和職工的主動性和責(zé)任性。

　�。ㄎ澹┩晟祁A(yù)算管理人才培訓(xùn)制度，打牢體系建設(shè)的人才基礎(chǔ)

　　完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)制度，有效提高預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算控制效果。員工是全面預(yù)算的編織者、參與者和執(zhí)行者，完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)，讓員工了解預(yù)算管理對企業(yè)的重要性，預(yù)算編制質(zhì)量才能得到保障，才能提高員工參與預(yù)算管理的積極性和主動性。

　　參考文獻

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全面管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強中國泛�？毓杉瘓F有限公司(以下簡稱“集團公司”)及所屬各公司全面風(fēng)險管理，保障穩(wěn)健經(jīng)營，根據(jù)財政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其18個企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，結(jié)合集團實際情況，制訂本制度。

　　第二條本制度適用于集團公司各部門、所屬各公司及受托管理公司(以下總稱為“集團”)的風(fēng)險管理工作。集團公司所屬上市公司、公眾公司風(fēng)險管理工作按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管部門的規(guī)定要求，結(jié)合實際分別制定。三級及以下公司全面風(fēng)險管理建設(shè)工作，由所屬各公司負責(zé)。

　　第三條本制度所稱風(fēng)險，是指在集團未來經(jīng)營管理中，各種不確定性對集團實現(xiàn)其戰(zhàn)略及經(jīng)營目標的影響。集團風(fēng)險分為集團層面的常見風(fēng)險與業(yè)務(wù)流程控制風(fēng)險兩個方面。

　　第四條本制度所稱“全面風(fēng)險管理”，是集團公司董事會、管理層及各部門、所屬各公司和全體員工共同參與的，圍繞集團總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標，通過在管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中，執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，對集團運營中要面臨的內(nèi)部的、外部的可能危及集團利益的不確定性，執(zhí)行相應(yīng)的控制措施，以獲得集團利益的最大化。

　　第五條集團全面風(fēng)險管理的目標，是通過識別、評估影響集團戰(zhàn)略和經(jīng)營目標實現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險，建立和落實有效的管理措施，確保將風(fēng)險控制在與總體目標相適應(yīng)并在可承受的范圍內(nèi)。

　　第六條集團全面風(fēng)險管理遵循全面、重要、制衡、適應(yīng)、成本效益的原則，確保風(fēng)險管理的有效性。

　　(一)全面性原則：風(fēng)險管理應(yīng)當做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一;覆蓋集團的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在風(fēng)險管理的空白或漏洞。

　　(二)重要性原則：風(fēng)險管理應(yīng)當在全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。

　　(三)制衡性原則：風(fēng)險管理應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

　　(四)適應(yīng)性原則：風(fēng)險管理應(yīng)當與集團經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況以及風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

　　(五)成本效益原則：風(fēng)險管理應(yīng)考慮實施成本與預(yù)期效益的匹配，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

　　第七條集團全面風(fēng)險管理涵蓋公司治理與經(jīng)營管理活動中所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：

　　(一)公司治理環(huán)節(jié)：主要包括“三會”運作，“三會”和管理層的職權(quán)等。

　　(二)重大資產(chǎn)購買和出售環(huán)節(jié)：主要包括重大資產(chǎn)自建、購置、處置、維護、保管與記錄等。

　　(三)對外投資環(huán)節(jié)：包括投資有價證券、股權(quán)、金融衍生品及其他長、短期投資、委托理財、募集資金使用的決策、執(zhí)行、保管與記錄等。

　　(四)對外擔(dān)保與融資環(huán)節(jié)：包括借款、擔(dān)保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債券等的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等。

　　(五)日常經(jīng)營環(huán)節(jié)：主要包括：生產(chǎn)、采購與付款、銷售與收款、財務(wù)會計管理、全面質(zhì)量管理、產(chǎn)品研發(fā)、人事管理等。

　　第二章組織體系與職責(zé)分工

　　第八條集團應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立科學(xué)、完善的公司治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)，明確董事會、監(jiān)事會、管理層和執(zhí)行層(公司內(nèi)部各層級)的職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則、工作程序和相關(guān)要求的制度安排，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡，避免職權(quán)交叉、缺失或職權(quán)過于集中，明確責(zé)任，減少內(nèi)耗，形成各司其職、各負其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制。

　　第九條集團公司董事會是全面風(fēng)險管理工作的決策領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，對集團全面風(fēng)險管理的有效性負最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。其主要職責(zé)如下：

　　(一)建立完善的公司組織架構(gòu)并確保其有效運行。

　　(二)制定集團發(fā)展戰(zhàn)略，建立全面預(yù)算管理制度，明確集團風(fēng)險管理目標，有效規(guī)范集團經(jīng)營行為。

　　(三)審批集團全面風(fēng)險管理制度。

　　(四)審定集團公司全面風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。

　　(五)審批集團全面風(fēng)險管理年度報告。

　　(六)監(jiān)督、評價集團全面風(fēng)險管理體系建設(shè)和運轉(zhuǎn)的有效性。

　　第十條集團公司管理層負責(zé)日常風(fēng)險管理工作。其主要職責(zé)如下：

　　(一)根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略、年度預(yù)算以及風(fēng)險管理目標，確保集團經(jīng)營目標的實現(xiàn)和年度預(yù)算的有效執(zhí)行。

　　(二)擬定集團全面風(fēng)險管理制度和相關(guān)的風(fēng)險管理工作流程，報董事會審批。

　　(三)擬定集團公司全面風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案，報董事會審批。

　　(四)建立健全風(fēng)險管理監(jiān)督評價和考核機制，對風(fēng)險管理實施有效的日常監(jiān)督檢查與評價，并進行嚴格考核。

　　(五)向集團公司董事會提交全面風(fēng)險管理年度報告。

　　(六)組織集團全面風(fēng)險管理信息體系和集團風(fēng)險管理文化建設(shè)。

　　(七)落實集團公司董事會決定的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其它事項。

　　第十一條集團公司設(shè)立風(fēng)險控制總監(jiān)，負責(zé)集團日常風(fēng)險管理工作的組織、協(xié)調(diào)和管理。集團公司成立風(fēng)險控制管理總部作為全面風(fēng)險管理工作的職能部門，并向集團公司風(fēng)險控制總監(jiān)匯報工作。

　　風(fēng)險控制總監(jiān)的職責(zé)如下：

　　(一)擬定集團風(fēng)險管理制度，參與集團重大經(jīng)營決策以及經(jīng)營目標、預(yù)算目標的設(shè)定。

　　(二)擬訂風(fēng)險管理工作具體管理辦法和工作流程。

　　(三)指導(dǎo)集團風(fēng)險管理與其他經(jīng)營計劃和管理活動的整合。

　　(四)提出集團公司全面風(fēng)險管理組織職能體系建設(shè)建議方案。

　　(五)監(jiān)督檢查集團公司各部門和所屬各公司貫徹執(zhí)行全面風(fēng)險管理流程情況。

　　(六)推動集團整體風(fēng)險管理能力的提升，包括風(fēng)險管理知識的培訓(xùn)、風(fēng)險管理意識的增強以及風(fēng)險管理技能的提高。

　　(七)組織起草集團全面風(fēng)險管理年度報告。

　　(八)負責(zé)組織協(xié)調(diào)集團全面風(fēng)險管理日常工作。

　　第十二條全面風(fēng)險管理是集團各層面、各崗位、每位員工的重要工作職責(zé)之一，集團各部門、所屬各公司以及每位員工，應(yīng)充分認識自身的風(fēng)險管理責(zé)任，履行風(fēng)險管理工作職責(zé)，自覺防范和控制風(fēng)險，將風(fēng)險管理意識貫穿于集團經(jīng)營管理的各方面和業(yè)務(wù)流程的各環(huán)節(jié)。

　　第十三條集團公司各部門負責(zé)人為本部門風(fēng)險管理責(zé)任人，并指定一名員工為風(fēng)險管理聯(lián)系人，負責(zé)組織本部門風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險報告及風(fēng)險控制等工作。

　　第十四條所屬各公司董事會是本公司風(fēng)險管理的決策領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，所屬公司董事長或授權(quán)風(fēng)險控制總監(jiān)為本公司風(fēng)險管理的第一責(zé)任人，執(zhí)行風(fēng)險管理制度，履行風(fēng)險管理職能。

　　所屬各公司應(yīng)結(jié)合本公司的實際情況，逐步建立全面風(fēng)險管理組織體系。

　　所屬各公司風(fēng)險控制總監(jiān)由集團公司委派或任命，負責(zé)所屬公司日常風(fēng)險管理工作的組織、協(xié)調(diào)和管理。未獨立設(shè)置風(fēng)險控制總監(jiān)的所屬公司應(yīng)指定分管風(fēng)險管理的領(lǐng)導(dǎo)，并報集團公司批準。

　　所屬各公司應(yīng)設(shè)立風(fēng)險管理部門或指定資產(chǎn)財務(wù)部門作為本公司風(fēng)險管理的職能部門。

　　第十五條集團公司各部門和所屬各公司在風(fēng)險管理過程中主要履行以下職責(zé)：

　　(一)執(zhí)行集團全面風(fēng)險管理制度和全面風(fēng)險管理流程。

　　(二)研究提出本單位的重大決策風(fēng)險評估報告，并配合風(fēng)險管理主管部門開展與本單位有關(guān)的風(fēng)險評估工作。

　　(三)研究提出由本單位負主導(dǎo)管理責(zé)任的重大風(fēng)險的管控措施。

　　(四)對本單位的相關(guān)風(fēng)險進行管理監(jiān)控和分析，向風(fēng)險管理主管部門提交風(fēng)險日常監(jiān)控信息和風(fēng)險預(yù)警信息。

　　(五)做好本單位有關(guān)建立風(fēng)險管理信息體系的工作。

　　(六)做好本單位培育風(fēng)險管理文化的有關(guān)工作。

　　(七)辦理風(fēng)險管理其他有關(guān)工作。

　　第三章風(fēng)險管理流程

　　第十六條集團風(fēng)險管理的基本流程包括：風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、風(fēng)險監(jiān)督、改進與報告。

　　(一)風(fēng)險評估包括：收集信息、梳理流程、對風(fēng)險進行識別、分析和評價。

　　(二)風(fēng)險控制包括：修訂完善集團各項、明確風(fēng)險管理目標、制定風(fēng)險控制措施、建立健全內(nèi)部控制體系。

　　(三)風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進包括：定期對風(fēng)險管理流程及其有效性進行自我評估;定期集團的`風(fēng)險管理工作進行檢查;聘請外部中介機構(gòu)對集團的風(fēng)險管理進行檢查;逐步建立符合集團實際情況的風(fēng)險管理指標體系;建立風(fēng)險提示機制;督促風(fēng)險管理問題的及時改進。

　　(四)評估報告：風(fēng)險管理部門每年向管理層和董事會提交風(fēng)險評估報告;發(fā)生重大風(fēng)險事項應(yīng)隨時報告。

　　第四章風(fēng)險評估

　　第十七條風(fēng)險評估是集團風(fēng)險管理過程中的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它包括收集信息、梳理流程、識別風(fēng)險，評價風(fēng)險等幾個方面，并通過對風(fēng)險影響程度的分析，給出集團風(fēng)險控制的優(yōu)先次序等。

　　第十八條收集信息。集團公司各部門、所屬各公司應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與集團經(jīng)營管理相關(guān)的內(nèi)外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測，建立有效的風(fēng)險收集與管理系統(tǒng)，對初始信息進行篩癬提煉、對比、分類、組合等必要的管理，以便進行風(fēng)險評估。這些初始信息主要包括與戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險相關(guān)的內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢、經(jīng)濟運行情況、產(chǎn)業(yè)與金融政策、市場供需、行業(yè)及競爭對手情況、集團戰(zhàn)略與內(nèi)部運行、財務(wù)狀況以及法律法規(guī)等。

　　第十九條梳理流程。就是對涉及集團經(jīng)營管理全過程的各項管理及其重要業(yè)務(wù)流程進行梳理和分類，確定現(xiàn)有流程體系現(xiàn)狀，為集團識別風(fēng)險，優(yōu)化流程創(chuàng)造條件。

　　第二十條風(fēng)險識別。集團應(yīng)當查找各業(yè)務(wù)單元、各項重要管理活動及其重要業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險，有哪些風(fēng)險。識別經(jīng)營過程中面臨的各類風(fēng)險。

　　(一)集團公司各部門、所屬各公司為風(fēng)險識別的主要實施單位。

　　(二)風(fēng)險識別方法主要包括：風(fēng)險清單識別法、財務(wù)報表分析法、流程識別法、現(xiàn)場調(diào)查法等。

　　(三)風(fēng)險識別的步驟包括：閱讀風(fēng)險清單、辨識公司常見風(fēng)險、訪談、繪制流程圖、撰寫流程說明、識別流程風(fēng)險點、提出控制措施、填寫風(fēng)險控制矩陣、整理風(fēng)險識別文檔等。

　　第二十一條風(fēng)險分析。風(fēng)險管理部門應(yīng)當對識別出的風(fēng)險采用定性與定量相結(jié)合的方法進行分析和評估，統(tǒng)一制定各風(fēng)險的度量單位和風(fēng)險度量模型，確保評估的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和評估程序的合理性和準確性。

　　第二十二條對各種風(fēng)險之間的相關(guān)性進行分析，以便發(fā)現(xiàn)各風(fēng)險之間的自然對沖、風(fēng)險事件發(fā)生的正負相關(guān)性等組合效應(yīng)，對風(fēng)險進行統(tǒng)一集中管理。

　　第二十三條風(fēng)險評價。在風(fēng)險分析和整合的基礎(chǔ)上，評價風(fēng)險可能產(chǎn)生損失的大小以及對集團實現(xiàn)經(jīng)營目標的影響程度。

　　第五章風(fēng)險控制

　　第二十四條風(fēng)險控制包括修訂完善集團各項規(guī)章制度、明確風(fēng)險管理目標、制定風(fēng)險控制措施、建立健全內(nèi)部控制體系。

　　第二十五條修訂完善集團各項規(guī)章制度。集團成立制度建設(shè)小組，根據(jù)調(diào)整確定后的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)、三定方案(定崗、定編、定職責(zé))以及各項管理及重要業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方案，按照財政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其18個企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，結(jié)合集團實際情況，對集團現(xiàn)行各項規(guī)章制度進行全面清理、審閱、修訂與完善，建立健全全面風(fēng)險管理制度體系。

　　第二十六條明確風(fēng)險管理目標、制定風(fēng)險控制措施。集團根據(jù)風(fēng)險管理總體目標，針對各類風(fēng)險或每一項重大風(fēng)險制定風(fēng)險控制措施�？刂拼胧┲饕�包括：

　　(一)解決該項風(fēng)險所要達到的具體目標。

　　(二)所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程。

　　(三)所需要的條件和資源。

　　(四)所采取的具體措施。

　　第二十七條風(fēng)險控制措施的組織實施。根據(jù)風(fēng)險涉及的職能部

　　門和業(yè)務(wù)單位進行分工，認真組織實施風(fēng)險控制措施，確保風(fēng)險得到有效控制。

　　第二十八條建立健全集團內(nèi)部控制體系。

　　(一)根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險管理目標一致、風(fēng)險控制與運營效率及效果相平衡的原則，集團制定風(fēng)險解決的內(nèi)控方案，針對重大風(fēng)險所涉及的各項管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施;對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應(yīng)的控制措施。

　　(二)集團制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

　　(三)不相容職務(wù)分離控制要求全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負其責(zé)、相互制約的工作機制。

　　(四)授權(quán)審批控制要求根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。

　　常規(guī)授權(quán)是指集團在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進行的授權(quán);特別授權(quán)是指集團在特殊情況、特定條件下進行的授權(quán)。

　　集團各級管理人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。集團對于重大的業(yè)務(wù)和事項，實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

　　(五)會計系統(tǒng)控制要求嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。

　　集團依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

　　(六)財產(chǎn)保護控制要求建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。

　　(七)預(yù)算控制要求實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，嚴格預(yù)算考核，強化預(yù)算約束。

　　(八)運營分析控制要求建立運營情況分析制度，管理層應(yīng)當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。

　　(九)績效考評控制要求建立和實施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標體系，對集團內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

　　(十)集團根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。

　　第六風(fēng)險的監(jiān)督、改進與報告

　　第二十九條風(fēng)險管理的監(jiān)督包括集團公司監(jiān)事會對董事會風(fēng)險管理工作的監(jiān)督;集團公司董事會對管理層風(fēng)險管理工作的監(jiān)督;集團公司管理層以及風(fēng)險控制管理總部對其他部門以及所屬各公司風(fēng)險管理工作的監(jiān)督。

　　第三十條集團公司董事會負責(zé)定期或不定期地對管理層及風(fēng)險控制管理總部的風(fēng)險管理工作進行檢查，對是否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進行評價;也可根據(jù)工作需要，聘請獨立第三方對公司風(fēng)險管理工作進行獨立檢查評價。

　　第三十一條集團公司風(fēng)險控制管理總部要定期或不定期對各部門和所屬各公司風(fēng)險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，對風(fēng)險管理解決方案進行評價，提出調(diào)整改進建議，出具評價和建議報告。

　　集團公司風(fēng)險控制管理總部要以公司重大風(fēng)險、重大事件和重要決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點，對集團風(fēng)險管理基本流程實施情況進行監(jiān)督。

　　第三十二條集團公司各部門和所屬各公司要定期對其風(fēng)險管理工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，其應(yīng)及時報送給集團公司風(fēng)險管理總部。

　　第三十三條集團公司風(fēng)險控制管理總部要逐步建立符合公司實際情況的風(fēng)險管理指標體系，并將其作為搜集各部門和所屬各公司風(fēng)

　　險管理信息的基礎(chǔ)，用以量化評價考核集團各方面風(fēng)險管理情況，對風(fēng)險評估所確定的由其管理的重大風(fēng)險和其他需關(guān)注的風(fēng)險進行持續(xù)的日常監(jiān)控。

　　第三十四條建立風(fēng)險提示機制。對在經(jīng)營過程中，通過監(jiān)測、檢驗、檢查發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險，風(fēng)險管理部門以《風(fēng)險提示函》的形式，及時向有關(guān)部門或所屬公司發(fā)出風(fēng)險提示，并促進其改進。

　　第三十五條建立風(fēng)險評估報告制度。集團風(fēng)險評估報告分為定期報告和不定期報告。定期風(fēng)險報告是對某一個階段公司經(jīng)營發(fā)展中存在的風(fēng)險和糾正的情況進行的綜合報告;不定期專項風(fēng)險報告是對監(jiān)控中或風(fēng)險檢查中發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險或風(fēng)險隱患問題進行的專項報告。風(fēng)險報告要按照規(guī)定的報告程序報送集團公司領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門。

　　報告主要包括以下內(nèi)容：集團總體經(jīng)營與運行情況;風(fēng)險管理組織體系和基本流程的建立與維護;公司內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況;各類風(fēng)險的評估方法及結(jié)果;重大風(fēng)險事件情況及未來風(fēng)險的預(yù)測;公司日常經(jīng)營與風(fēng)險管理的改進建議。

　　第三十六條集團公司各部門和所屬各公司風(fēng)險管理主管部門在對重大風(fēng)險的日常監(jiān)控中，要建立重要事件快速報告制度和報送責(zé)任人制度，就業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)管理、資金運用、工程管理等方面出現(xiàn)的重大問題以及與集團有關(guān)的敏感問題、群體的性事件、重大突發(fā)事件、重大違法違紀事件等情況，在所監(jiān)控的風(fēng)險達到預(yù)警條件時，相關(guān)部門或單位應(yīng)當立即報告集團公司。所屬各公司的風(fēng)險管理主管部門在

　　發(fā)出風(fēng)險預(yù)警報告時，應(yīng)立即啟動風(fēng)險，采取風(fēng)險應(yīng)對措施，并及時向集團風(fēng)險控制管理總部報告。

　　第三十七條對于重大突發(fā)風(fēng)險和跨所屬公司并可能對集團造成重大影響的風(fēng)險，所屬各公司的風(fēng)險管理部門應(yīng)在發(fā)出風(fēng)險預(yù)警報告后立即采取相關(guān)措施，盡量控制風(fēng)險，并隨時向風(fēng)險控制管理總部報告當?shù)刂卮箫L(fēng)險變化情況、原因、趨勢及下一步對策建議。風(fēng)險控制管理總部應(yīng)立即組織分析情況、統(tǒng)籌制訂、實施風(fēng)險應(yīng)對方案，盡量降低突發(fā)風(fēng)險對集團的影響，并報董事會。

　　第三十八條集團風(fēng)險管理要納入績效考核管理，作為績效考核的一個指標或組成部分。

　　對因工作失職、瀆職而遲報、漏報重要事件，甚至有意見隱瞞不報造成嚴重后果的，按管理程序?qū)⒆肪坑嘘P(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　第七章全面風(fēng)險管理信息體系建設(shè)

　　第三十九條全面風(fēng)險管理工作應(yīng)充分利用信息技術(shù)手段，建立涵蓋風(fēng)險管理流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)的風(fēng)險管理信息體系，包括風(fēng)險管理信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等各項功能。

　　第四十條風(fēng)險控制管理總部負責(zé)提出風(fēng)險管理信息體系的功能需求，并與集團信息化管理部門配合，根據(jù)集團信息化建設(shè)總體規(guī)劃提出風(fēng)險管理信息體系的建設(shè)規(guī)劃方案，同時配合集團信息技術(shù)專

　　業(yè)機構(gòu)等相關(guān)力量，進行集團風(fēng)險管理信息體系的具體開發(fā)、建設(shè)和應(yīng)用工作。

　　第四十一條集團各部門和所屬各公司應(yīng)確保輸入數(shù)據(jù)的準確性、及時性、可用性和完整性。對輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)特殊的批準程序不得更改。

　　第四十二條集團公司信息管理部門應(yīng)確保風(fēng)險管理信息體系運行的穩(wěn)定性、安全性和權(quán)限管理有效性，并根據(jù)實際需要不斷進行系統(tǒng)改進、完善或更新。

　　第八章風(fēng)險管理文化建設(shè)

　　第四十三條集團大力培育和塑造良好的風(fēng)險管理文化，樹立正確的風(fēng)險管理理念，增強員工風(fēng)險管理意識，促進集團全面風(fēng)險管理目標的實現(xiàn)。

　　第四十四條集團將風(fēng)險管理文化融于企業(yè)文化建設(shè)全過程，在各層面營造風(fēng)險管理文化的氛圍，在企業(yè)文化管理的相關(guān)政策和制度文件中明確規(guī)定風(fēng)險管理文化的建設(shè)要求和內(nèi)容。

　　第四十五條集團公司和所屬各公司的負責(zé)人應(yīng)在培育風(fēng)險管理文化中起表率作用，重要業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險控制點的管理人員和崗位操作人員應(yīng)成為培育風(fēng)險管理文化的骨干力量。

　　第四十六條集團定期對高級管理人員以及全體員工進行風(fēng)險管理理念、知識、流程以及控制方式等內(nèi)容的培訓(xùn)，以增強風(fēng)險管理

　　意識和能力。

　　第四十七條各級管理人員和崗位操作人員應(yīng)牢固樹立風(fēng)險無處不在、風(fēng)險無時不在、合理利用機會風(fēng)險的意識，發(fā)揚光大“人人都是一道屏障”的風(fēng)險控制文化，樹立崗位上的風(fēng)險管理責(zé)任重于泰山的理念。

　　第四十八條集團公司和所屬各公司將通過多種形式廣泛、深入、持久地宣傳道德誠信準則和風(fēng)險意識，進行風(fēng)險管理案例教育，針對不同對象，開展風(fēng)險管理制度和流程的操作人員崗前風(fēng)險管理培訓(xùn)。

　　第九章附則

　　第四十九條本制度由集團公司風(fēng)險控制管理總部負責(zé)解釋。第五十條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

全面管理制度7

　　一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的內(nèi)容

　　商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的內(nèi)容，主要包括組織形式、組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險控制制度和風(fēng)險管理部門的職能安排以及風(fēng)險的度量技術(shù)等方面。

　�。ㄒ唬┥虡I(yè)銀行風(fēng)險管理體系的組織形式

　　商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的組織形式分為“自上而下”的集中管理模式和“自下而上”的分散管理模式。風(fēng)險集中管理由總行統(tǒng)一管理風(fēng)險，管理體系與整個銀行的管理體系配套，風(fēng)險管理效果取決于匯總后的風(fēng)險信息質(zhì)量及相關(guān)分析人員水平。其缺點是風(fēng)險管理決策層遠離一線，決策者難以保持對風(fēng)險的高度敏感，且在一定程度上使得一線風(fēng)險管理人員缺乏管理好風(fēng)險的積極性。風(fēng)險分散管理對控制風(fēng)險的權(quán)限下放，由分支機構(gòu)根據(jù)各自面臨的風(fēng)險實施管理。其不足是如果相應(yīng)制度缺失，風(fēng)險管理的責(zé)任、權(quán)利和利益難以有效統(tǒng)一，就可能使風(fēng)險控制流于形式。

　�。ǘ�）風(fēng)險組織結(jié)構(gòu)

　　風(fēng)險組織結(jié)構(gòu)一般包括：對風(fēng)險負最終責(zé)任的董事會、被授權(quán)管理風(fēng)險的風(fēng)險管理委員會、負責(zé)風(fēng)險管理政策實施與風(fēng)險控制的風(fēng)險管理職能部門、監(jiān)控風(fēng)險管理政策實施的稽核部門和業(yè)務(wù)風(fēng)險經(jīng)理。董事會最終承擔(dān)財務(wù)損失或股東權(quán)益減少等責(zé)任，防范、控制和處理銀行所面臨的所有風(fēng)險是董事會的重要職能。風(fēng)險管理委員會隸屬于董事會，負責(zé)制訂銀行的風(fēng)險管理政策，對那些能夠量化的風(fēng)險頒布量化風(fēng)險標準，對內(nèi)部評估不易量化的風(fēng)險建立相應(yīng)的操作規(guī)程。風(fēng)險管理職能部門隸屬于風(fēng)險管理委員會，行使日常的監(jiān)督、衡量和評價量化風(fēng)險的職責(zé)。其職責(zé)是：批準衡量財務(wù)風(fēng)險的方法體系；監(jiān)控風(fēng)險限額的使用；審核風(fēng)險的集中情況；衡量非正常市場狀況的發(fā)生對銀行體系的影響；監(jiān)控投資組合價值的實際波動與預(yù)測值之間的方差；審核和批準信貸人員和業(yè)務(wù)操作人員所使用的定價模型和風(fēng)險評估系統(tǒng)�；�核委員會通過內(nèi)部和外部稽核人員來保證已獲批準的風(fēng)險管理政策得到有效執(zhí)行。各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險經(jīng)理負責(zé)本部門的風(fēng)險管理與控制，其職責(zé)是確保業(yè)務(wù)部門貫徹風(fēng)險管理政策，并向風(fēng)險管理職能部門提供日常報告。

　�。ㄈ�）商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的風(fēng)險控制制度

　　建立健全風(fēng)險控制制度是現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的核心內(nèi)容。包括：一是科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)，通常由股東大會、董事會和監(jiān)事會等機構(gòu)組成，是現(xiàn)代商業(yè)銀行正常經(jīng)營與風(fēng)險控制的基礎(chǔ)性制度保證。二是明確業(yè)務(wù)部門風(fēng)險控制分工及相互制衡關(guān)系以實現(xiàn)風(fēng)險控制與管理中交叉監(jiān)督和雙重控制的效果。三是嚴密謹慎的授權(quán)審批制度。在內(nèi)部建立針對貸款權(quán)限、風(fēng)險限額和審批程序等內(nèi)容的授權(quán)、審批制度。四是有效的內(nèi)部檢查與稽核制度。

　�。ㄋ模┥虡I(yè)銀行風(fēng)險管理部門的職能安排

　　風(fēng)險管理部門的職能定位是風(fēng)險管理體系運作的重要保證。包括：一是風(fēng)險管理政策督導(dǎo)。制訂下達授信政策導(dǎo)向、授信資產(chǎn)管理目標、風(fēng)險管理政策及相關(guān)規(guī)章制度；審核分支機構(gòu)制定授信業(yè)務(wù)的操作辦法和實施細則，確保信用風(fēng)險管理制度體系的一致性；對各分支機構(gòu)在執(zhí)行中的具體授信管理問題給予指導(dǎo)。二是客戶統(tǒng)一授信風(fēng)險監(jiān)控。負責(zé)制訂授信業(yè)務(wù)授權(quán)管理辦法和授權(quán)方案，明確各分支機構(gòu)的授信審批權(quán)限。三是盡職調(diào)查和風(fēng)險評審。信貸業(yè)務(wù)部門受理的所有授信項目都要經(jīng)過風(fēng)險管理委員盡職調(diào)查小組的調(diào)查和集體審議，才能報送決策層審批。四是資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控和后評價。監(jiān)測、分析和管理資產(chǎn)質(zhì)量整體狀況，監(jiān)督各項授信規(guī)章制度的執(zhí)行，監(jiān)控其授信資產(chǎn)質(zhì)量及授信執(zhí)行情況。

　�。ㄎ澹╋L(fēng)險度量技術(shù)

　　1．風(fēng)險價值法fvaR）。VaR把銀行的全部資產(chǎn)組合風(fēng)險概括為一個簡單的數(shù)字，并以貨幣計量單位來表示風(fēng)險管理的核心——潛在虧損。VaR實際上回答了在概率給定的情況下，銀行投資組合價值在下一階段最多可能損失多少。

　　2．風(fēng)險調(diào)整的資本收益法（RAROC）。風(fēng)險調(diào)整的資本收益是收益與潛在虧損或VAR值的比值。在對其資金使用進行決策時，不是以贏利的絕對水平作為評判基礎(chǔ)，而是以該資金投資風(fēng)險基礎(chǔ)上的贏利貼現(xiàn)值作為依據(jù)。銀行應(yīng)在風(fēng)險與收益之間尋找一個恰當?shù)钠胶恻c，這也是RAROC的宗旨所在。決定RAROC的關(guān)鍵是潛在虧損即風(fēng)險值的大小，該風(fēng)險值或潛在虧損越大，投資報酬貼現(xiàn)就越大。

　　3．信貸矩陣（CreditMetrics）。該模型以信用評級為基礎(chǔ)，計算某項或某組貸款違約的概率，然后計算上述貸款同時轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~的概率。該模型通過VaR數(shù)值的計算力圖反映出銀行某個或整個信貸組合一旦面臨信用級別變化或拖欠風(fēng)險時所應(yīng)準備的.資本金數(shù)值。

　　二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的現(xiàn)狀及其存在的問題

　　近年來，國內(nèi)商業(yè)銀行積極致力于完善風(fēng)險管理體系的建設(shè)，取得了不少成果，得到了監(jiān)管部門的充分肯定，但與國外先進銀行比較，依然存在著較大的差距。主要是以下幾個方面問題：

　�。ㄒ唬┰谝庾R層面

　　尚未形成適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展要求的風(fēng)險管理文化。當前，銀行普遍增強了風(fēng)險意識，但全面風(fēng)險管理的理念還沒有真正樹立，風(fēng)險管理戰(zhàn)略的執(zhí)行還缺乏一致性，尤其是基層行在貫徹風(fēng)險管理方面還多少存在被動消極的問題，一定程度上加大了風(fēng)險防范的難度。

　�。ǘ�）在體制層面

　　尚未確立科學(xué)、嚴謹?shù)娘L(fēng)險管理制度體系。如何使業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險管理相互分離又相互制衡，體現(xiàn)發(fā)展的規(guī)范性與靈活性的要求，并在風(fēng)險管理方面最終實現(xiàn)價值最優(yōu)化，在內(nèi)控體系建設(shè)上存在不少制度空白或制度落實不到位，風(fēng)險責(zé)任的劃分和追究還缺乏較明確的管理舉措等都是當前亟待解決的問題。

　　（三）在機制層面

　　尚未建立高效、流暢的風(fēng)險管理流程體系。一方面，銀行信息化建設(shè)才剛剛起步，風(fēng)險管理系統(tǒng)很難在信息傳導(dǎo)和共享、數(shù)據(jù)分析以及管理決策等方面發(fā)揮快速反應(yīng)的作用；另一方面，在基本的機制構(gòu)建上也存在不少薄弱環(huán)節(jié)，一些制度和規(guī)則的操作性不強，風(fēng)險評估的手段不夠。

　�。ㄋ模┰诩夹g(shù)層面

　　還處于對現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理手段的探索準備階段。從硬件上說，目前國內(nèi)商業(yè)銀行的系統(tǒng)建設(shè)、數(shù)據(jù)收集與信息管理等工作還遠未成形。從軟件上說，對于國外先進銀行已普遍使用的先進風(fēng)險管理方法或計量技術(shù)，各銀行內(nèi)部還在積極摸索；在風(fēng)險控制上，國內(nèi)銀行更多依靠計分模型、財務(wù)比率分析以及主觀經(jīng)驗進行管理，缺乏先進的風(fēng)險管理模型以及滿足風(fēng)險計量要求的數(shù)據(jù)支持，資產(chǎn)評估的準確性不高，難以進行更深入的風(fēng)險細分。

　�。ㄎ澹┰谌瞬艑用�

　　適應(yīng)現(xiàn)代風(fēng)險管理需要的高素質(zhì)人才還相當缺乏。建立風(fēng)險管理的信息平臺以及引進和運用現(xiàn)代風(fēng)險管理技術(shù)，都需要大量高素質(zhì)的風(fēng)險管理人才，人才不足是國內(nèi)商業(yè)銀行提升風(fēng)險管理能力的重要瓶頸。如何引進以及建立自身的培訓(xùn)體系和激勵機制，提高人才培養(yǎng)和使用的質(zhì)量與效率，是目前國內(nèi)銀行亟須加強的一項工作。

　　三、如何構(gòu)建完善的商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系

　�。ㄒ唬�構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理的文化體系

　　積極培育成熟健康的風(fēng)險管理文化對促進商業(yè)銀行全面提升風(fēng)險管理水平，有效防范和化解經(jīng)營風(fēng)險具有非常重要的意義。構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系，首先要確立牢固的風(fēng)險管理理念，有鮮明的風(fēng)險管理主題，形成有效的風(fēng)險管理辦法；其次要堅持人本觀念，增強從業(yè)人員的風(fēng)險管理意識，讓每位員工認識到自身的工作崗位可能存在的風(fēng)險，使正確的風(fēng)險管理理念在每個機構(gòu)和每位員工心中扎根，形成防范風(fēng)險的第一道屏障；再次要強化隊伍建設(shè)，加強對員工的培訓(xùn)力度，提高全員風(fēng)險識別和防范的技能和水平；最后，要注重工具創(chuàng)新，強調(diào)運用先進的風(fēng)險管理工具，注重對風(fēng)險的量化分析，提高風(fēng)險管理的科學(xué)性。

　　（二）構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理的制度體系

　　一是從制訂和完善制度出發(fā)，保證各項制度的有效性。首先，要適時廢除過時的有關(guān)制度，對新制度不斷加以完善，以適應(yīng)與時俱進的發(fā)展要求。其次，要防止前后重復(fù)，讓基層執(zhí)行者無所適從。再次，要強調(diào)制度面前人人平等，任何時候、任何層次上都不得有特權(quán)化階層。最后，要具有強制性和規(guī)范性，各級要嚴格執(zhí)行制度，充分體現(xiàn)制度的嚴肅性和不可抗拒性。二是建立權(quán)力監(jiān)控制度，完善責(zé)任追究機制。內(nèi)部控制對銀行員工的約束力會隨著職位的升高而減弱，表面化的集體決策制度，看上去是降低了決策的風(fēng)險，實則缺乏責(zé)任控制，易使權(quán)力失控。責(zé)任牽制是業(yè)務(wù)發(fā)展的核心問題，只有明確責(zé)任，才能使當權(quán)者謹慎使用自己的權(quán)力，實現(xiàn)相互之間橫向與縱向的有效控制。

　　（三）建立全面、流暢的風(fēng)險管理組織體系

　　構(gòu)建全面、流暢的風(fēng)險管理組織體系，是提高商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平的關(guān)鍵。一是要培育先進的全員的風(fēng)險管理文化；二是建立獨立而權(quán)威的風(fēng)險管理部門，以實現(xiàn)對各機構(gòu)風(fēng)險統(tǒng)一管理；三是通過科學(xué)的風(fēng)險管理模式，對各類風(fēng)險實現(xiàn)全面管理；四是通過風(fēng)險識別、衡量監(jiān)測、控制和轉(zhuǎn)移實現(xiàn)全過程管理；五是確定風(fēng)險管理職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間和上下級之間的協(xié)調(diào)聯(lián)動管理。

　　（四）建立完善的信貸管理體系

　　貸款業(yè)務(wù)是銀行的重要業(yè)務(wù)，也是銀行取得最大利潤的業(yè)務(wù)，其面臨的風(fēng)險也是銀行所面臨的最大風(fēng)險。

　　1．強化貸款防范風(fēng)險機制。首先，要建立一套信貸的審貸分離機制，將貸款的審查與批準分開，相互牽制，形成貸款管理的質(zhì)量保證體系。其次，要建立權(quán)責(zé)結(jié)合的考核與監(jiān)督機制，完善貸款管理責(zé)任制。

　　2．設(shè)定定性考核指標，搞好貸前調(diào)查工作。銀行在貸前應(yīng)由專業(yè)人員對借款企業(yè)的信用等級、資金結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟效益、企業(yè)的發(fā)展前景等設(shè)立相應(yīng)的考核指標進行審查，以明確企業(yè)的資信程度、償還能力，從而決定是否進行貸款。

　　3．選擇適當?shù)馁J款方式。對新發(fā)放的貸款，采用適當?shù)馁J款方式，可以有效地降低貸款的風(fēng)險，要全面地實行抵押、質(zhì)押、保證貸款，盡量少或者不發(fā)放信用貸款，對已經(jīng)發(fā)放的舊貸款逐步進行補人完善抵押、擔(dān)保手續(xù)。

　　4．跟蹤、監(jiān)測貸款的使用情況。要根據(jù)貸款的額度、方式、風(fēng)險程度，進行定期或不定期的檢查，監(jiān)測貸款的使用情況。

　　5．加強對貸款的收貸工作。對于已經(jīng)到期的貸款，銀行應(yīng)主動從借款人的賬戶中扣除。而對于已經(jīng)形成的呆滯、呆賬貸款要實行專戶管理、定期催收，還要采取債權(quán)保全措施，依法清收。對于保證貸款，應(yīng)主動在保證企業(yè)一位賬戶中扣收或向他行辦理無條件委托收款，最大限度地收回貸款本金。

　　6．實行貸款損失補償機制。銀行對于一些已發(fā)生的數(shù)額較小的貸款損失，可以直接攤?cè)私?jīng)營成本。對那些數(shù)額較大的貸款損失，銀行應(yīng)建立隱性儲備，適當提高每年利潤中提取的貸款風(fēng)險基金，來沖銷數(shù)額較大的貸款損失。

　�。ㄎ澹┏浞掷�用先進的風(fēng)險度量技術(shù)

　　在對商業(yè)銀行風(fēng)險進行定性分析的基礎(chǔ)上，引入先進的風(fēng)險度量技術(shù)進行量化管理，實現(xiàn)經(jīng)營過程中定性定量相結(jié)合的風(fēng)險管理模式，已成為國際活躍銀行主流的風(fēng)險管理理念。如J．PMorgan（JPM）銀行于1997年開發(fā)的度量信用風(fēng)險的CreditMetrics模型、衡量銀行全面風(fēng)險的RAROC績效考核模型等。這些模型幾乎均以目前國際上流行的風(fēng)險價值（VaR）技術(shù)為載體，把風(fēng)險損失程度與銀行經(jīng)濟資本的配置緊密結(jié)合在一起。在數(shù)據(jù)充分的基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行能夠根據(jù)不同的適用模型測算出相應(yīng)的風(fēng)險損失狀況，進而采取合理的處置措施。因此，在借鑒國外經(jīng)驗的同時，我國商業(yè)銀行應(yīng)注重學(xué)習(xí)和引進先進的風(fēng)險度量技術(shù)，為風(fēng)險模型的開發(fā)運用，風(fēng)險量化系統(tǒng)以及整個風(fēng)險管理體系的建立完善創(chuàng)造良好的條件。

　�。�六）培養(yǎng)造就一批風(fēng)險管理的高素質(zhì)人才

　　風(fēng)險管理領(lǐng)域的高素質(zhì)人才是目前國內(nèi)商業(yè)銀行最稀缺的資源，應(yīng)本著以人為本的原則和戰(zhàn)略發(fā)展的高度，逐步完善人才引進、培養(yǎng)、使用、考核和激勵的人才開發(fā)體制，確立人才培養(yǎng)的職業(yè)發(fā)展通道，加強對各級各類專業(yè)人才的引進和培訓(xùn)，建立一支專業(yè)化風(fēng)險管理團隊。要按照現(xiàn)代人力資源管理理論要求，借鑒國際先進經(jīng)驗，改革現(xiàn)有的人事管理制度為人力資源管理制度，大力選拔懂經(jīng)營管理、有專業(yè)知識的復(fù)合型人才到銀行的管理崗位，特別是高級管理崗位。引進、充實各級各類專業(yè)人才，建立起一支適用于全面風(fēng)險分析的專業(yè)化人才團隊，使各個崗位人員在整個風(fēng)險管理系統(tǒng)內(nèi)默契合作

全面管理制度8

　　第1章總則

　　第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機制，通過全面預(yù)算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理制度。

　　第2條全面預(yù)算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。

　　第3條管理原則

　　1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡；

　　2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營計劃目標為出發(fā)點；

　　3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；

　　4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程；

　　5.符合真實性和可行性原則；

　　6.實行重大事項、例外事項預(yù)算報告制度和開展預(yù)算執(zhí)行情況分析。

　　第2章預(yù)算管理組織體系

　　第4條預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會（以下簡稱“預(yù)委會”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負責(zé)人組成。其主要職責(zé)為：

　　1．負責(zé)主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法；

　　2．討論決定企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算中上報的預(yù)算指標；

　　3．討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；

　　4．討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標的`重要調(diào)整及考核辦法的修訂。

　　5．審議分析預(yù)算執(zhí)行報告。

　　第5條預(yù)算監(jiān)督部門

　　財務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門，其主要職責(zé)為：

　　1．匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案；

　　2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預(yù)算統(tǒng)計人員工作；

　　3．復(fù)核預(yù)算外付款申請是否經(jīng)過適當審批；

　　4．匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報告；

　　5．定期向預(yù)算委員會反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，提出預(yù)算工作改進的意見與建議。

　　第6條預(yù)算責(zé)任單位企業(yè)各部門是全面預(yù)算的責(zé)任單位，其主要職責(zé)為：

　　1．編制部門預(yù)算；

　　2．執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預(yù)算，并控制預(yù)算實施；

　　3．申請調(diào)整預(yù)算；

　　4．接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。

全面管理制度9

　　交警管理制度全面加強，旨在提升道路交通安全，確保交通秩序的穩(wěn)定與順暢，同時也為公眾提供更加高效、公正的服務(wù)。這一制度的改進將涵蓋多個層面，包括人員管理、執(zhí)法規(guī)范、技術(shù)應(yīng)用以及公眾教育。

　　內(nèi)容概述：

　　1. 人員管理：強化交警隊伍的'選拔、培訓(xùn)和考核機制，確保每位交警具備專業(yè)的法律知識和良好的職業(yè)道德。

　　2. 執(zhí)法規(guī)范：制定和更新執(zhí)法標準，明確執(zhí)法程序，防止濫用職權(quán)，保證執(zhí)法公正公平。

　　3. 技術(shù)應(yīng)用：利用現(xiàn)代化科技手段，如智能交通系統(tǒng)，提高交通管理效率，減少人為錯誤。

　　4. 公眾教育：開展廣泛的交通安全宣傳活動，提高公眾的交通法規(guī)意識，營造良好的交通文化氛圍。

全面管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為加強全面預(yù)算管理，建立健全內(nèi)部約束機制，規(guī)范公司管理行為，根據(jù)財政部《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》、《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》、集團公司《管理總綱等規(guī)定，制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司及其直接管理的全資和控股子公司、分公司及其他單位（以下簡稱“各單位”）。

　　第三條本制度所稱全面預(yù)算是指根據(jù)公司及各單位發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司及各單位未來一定期間全部經(jīng)營活動各項目的量化說明。

　　第四條全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則：

　�。ㄒ唬┤珕T、全面、全過程。全員指要求全員參與，即預(yù)算各階段工作均由各單位財務(wù)部門組織本單位全員參與，實現(xiàn)資源在部門之間高度協(xié)同、科學(xué)配置，做到預(yù)算目標層層分解，并落實預(yù)算責(zé)任。全面指預(yù)算內(nèi)容的全面性，包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。全過程指預(yù)算貫穿于經(jīng)營管理活動的全過程，具體包括預(yù)算的編制、下達、分解、監(jiān)督、控制、分析、考核等。

　　（二）目標管理。年度預(yù)算目標經(jīng)公司財務(wù)資產(chǎn)部確定后，以正式文件下達、分解至各單位執(zhí)行。各單位對預(yù)算目標運行過程實行動態(tài)實時監(jiān)控，對目標完成情況進行分析、考核，同時承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　�。ㄈ�）合理性。預(yù)算的編制和目標的確定應(yīng)實事求是，與整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算單位的經(jīng)營情況相結(jié)合。

　�。ㄋ模﹪烂C性。預(yù)算目標一經(jīng)確定，除特殊事項，不得隨意調(diào)整。各單位應(yīng)明確預(yù)算責(zé)任，嚴格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定，保證預(yù)算目標的有效實施。

　�。ㄎ澹┲卮笫马�、例外事項報告。在預(yù)算執(zhí)行過程中，因自然災(zāi)害、市場環(huán)境、國家宏觀政策調(diào)整等例外事項，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行，應(yīng)及時溝通報告。

　　第二章組織機構(gòu)及職責(zé)

　　第五條公司設(shè)預(yù)算管理委員會（以下簡稱“預(yù)算委”），由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員和各職能部門組成，公司主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任。預(yù)算委的主要職責(zé)如下：

　�。ㄒ唬╊I(lǐng)導(dǎo)全面預(yù)算管理體系的建設(shè)工作，審議全面預(yù)算管理綱領(lǐng)性文件及相關(guān)規(guī)定；

　�。ǘ�）根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及目標，合理分配資源，確定年度預(yù)算目標及年度預(yù)算方案；

　�。ㄈ�）督促指導(dǎo)所屬單位認真執(zhí)行預(yù)算，履行預(yù)算審批監(jiān)控職責(zé)；

　�。ㄋ模�審議預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，及時關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實；

　　（五）審議預(yù)算調(diào)整方案；

　　（六）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的問題，確保預(yù)算管理工作的順利開展。

　　第六條預(yù)算委下設(shè)辦公室（以下簡稱“預(yù)算辦”），設(shè)在公司財務(wù)部辦公。預(yù)算辦主任由主管全面預(yù)算管理工作的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，預(yù)算辦成員由各歸口管理部門負責(zé)人組成。歸口管理部門包括負責(zé)戰(zhàn)略規(guī)劃、投資、生產(chǎn)計劃與運行、資源勘探與開發(fā)、物資采購、設(shè)備管理、科研管理、產(chǎn)品銷售、人力資源、財務(wù)管理等方面的職能部門。預(yù)算辦的主要職責(zé)如下：

　�。ㄒ唬┙M織協(xié)調(diào)預(yù)算管理的日常工作；

　�。ǘ�）建立健全預(yù)算管理體系，擬定預(yù)算管理綱領(lǐng)性文件及相關(guān)制度規(guī)定，提交預(yù)算委審批；

　　（三）組織實施年度預(yù)算的編制與匯審工作；

　　（四）組織實施預(yù)算目標的預(yù)測、預(yù)算編制、分解、監(jiān)督控制、分析、調(diào)整、考核等工作；

　�。ㄎ澹┒酱�、指導(dǎo)并監(jiān)控各單位認真貫徹落實預(yù)算目標，匯總審核各單位提出的預(yù)算申請，履行相關(guān)審批程序；

　�。�六）定期組織預(yù)算分析，追蹤預(yù)算執(zhí)行差異，提交預(yù)算執(zhí)行分析報告；

　�。ㄆ撸┙M織預(yù)算調(diào)整工作；

　�。ò耍┙ㄔO(shè)、維護預(yù)算管理信息系統(tǒng)；

　�。ň牛┩瓿善渌�預(yù)算管理工作。

　　第七條各單位應(yīng)參照公司機構(gòu)設(shè)置成立相應(yīng)機構(gòu)，負責(zé)本單位全面預(yù)算管理工作

　　第三章預(yù)算的內(nèi)容

　　第八條全面預(yù)算主要包括經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算、投資預(yù)算、融資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算及關(guān)鍵業(yè)績指標（以下簡稱“KPI”）預(yù)算等。

　　（一）經(jīng)營預(yù)算具體包括各單位在預(yù)算年度的預(yù)計工作量及預(yù)算金額信息，同時也包含物資采購、期間費用等預(yù)算信息；

　�。ǘ�）專項預(yù)算指需要重點關(guān)注的預(yù)算內(nèi)容，如經(jīng)營預(yù)算中涉及的大修理預(yù)算等；

　　（三）投資預(yù)算指各類投資活動涉及的預(yù)算項目，如基本建設(shè)投資、對外投資、設(shè)備采購等；

　�。ㄋ模┤谫Y預(yù)算指資金籌措和管理的預(yù)算；

　　（五）財務(wù)預(yù)算及KPI預(yù)算指預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表預(yù)算和主要財務(wù)指標、經(jīng)濟技術(shù)指標等KPI預(yù)算。

　　第四章預(yù)算的編制、目標的確定與分解

　　第九條預(yù)算目標是公司及各單位經(jīng)營期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動所要達到的目標和結(jié)果，同時也是發(fā)展戰(zhàn)略目標在預(yù)算期的具體體現(xiàn)。預(yù)算目標編制的主要依據(jù)如下：

　�。ㄒ唬﹪�家法律、法規(guī)、財經(jīng)政策和有關(guān)規(guī)定；

　�。ǘ�）本單位發(fā)展戰(zhàn)略；

　　（三）本單位財務(wù)狀況；

　　（四）本單位的歷史情況；

　�。ㄎ澹┍締挝坏慕�(jīng)營能力；

　　（六）本單位的外部環(huán)境和內(nèi)部資源；

　　（七）本單位的市場開拓能力；

　�。ò耍┕�司對預(yù)算編制的相關(guān)要求等。

　　第十條預(yù)算目標的確定應(yīng)遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┛尚行裕�即預(yù)算目標要體現(xiàn)既先進又合理的要求，經(jīng)過預(yù)算執(zhí)行單位的努力能夠達到，不能過高或過低。

　�。ǘ�）客觀性，即預(yù)算目標既要適應(yīng)市場變化又能滿足本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要。

　�。ㄈ�）可控性，即預(yù)算目標是本單位整體規(guī)劃目標的具體化，要求全面、細致和可控。

　�。ㄋ模┫到y(tǒng)性，即預(yù)算目標應(yīng)涉及產(chǎn)、供、銷、投融資以及所屬單位、部門和全體員工，并與各預(yù)算單位的責(zé)權(quán)相適應(yīng)。預(yù)算總目標與本單位內(nèi)部分目標之間、以及同一預(yù)算層面的不同預(yù)算目標之間必須互相銜接，各預(yù)算分目標必須服從總預(yù)算目標。

　　第十一條預(yù)算目標確定后應(yīng)橫向分解落實到各單位、各部門及員工，縱向分解落實到各預(yù)算責(zé)任單位、車間、班組及員工，并將年度預(yù)算目標分解為季度、月度目標。年度預(yù)算目標確定的工作流程如下：

　�。ㄒ唬┟磕�9月初，預(yù)算辦組織各歸口管理部門根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境因素、歷史信息、年度預(yù)測等提出公司各主要預(yù)算指標，形成公司年度預(yù)算目標建議，報預(yù)算委審議。

　�。ǘ�）預(yù)算委結(jié)合發(fā)展規(guī)劃及對預(yù)算年度各單位的經(jīng)營預(yù)測情況，確定公司預(yù)算年度的整體預(yù)期目標。

　�。ㄈ�）每年9月上旬預(yù)算辦根據(jù)預(yù)算委確定的年度預(yù)期目標，下達年度預(yù)算編制文件。

　　第十二條各單位應(yīng)建立規(guī)范的全面預(yù)算編制流程，認真做好年度預(yù)算編制工作。

　　年度預(yù)算編制應(yīng)以確定的年度預(yù)算目標為基礎(chǔ)，以年度綜合計劃中所列業(yè)務(wù)實際運行情況為依據(jù)，將年度業(yè)務(wù)計劃中包含的業(yè)務(wù)活動預(yù)計轉(zhuǎn)化為預(yù)測數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。

　　第十三條年度預(yù)算編制方案在提交時應(yīng)附有預(yù)算編制說明。預(yù)算編制說明應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┊斈昵叭�季度預(yù)算執(zhí)行情況回顧及全年預(yù)測；

　�。ǘ�）預(yù)算年度的預(yù)算編制工作組織情況；

　　（三）預(yù)算年度宏觀形勢和行業(yè)分析；

　�。ㄋ模╊A(yù)算編制基礎(chǔ)和主要假設(shè)；

　�。ㄎ澹╊A(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標分析說明；

　�。�六）預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標事項說明；

　　（七）其他需說明的情況。

　　第十四條預(yù)算編制分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，其中年度預(yù)算編制明細到季度，各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達后，按照月度進行月度預(yù)測，生成月度預(yù)算。

　　第十五條年度預(yù)算編制的工作流程采用“兩上兩下”的方式：

　�。ㄒ唬┟磕�9月份，各單位根據(jù)本單位預(yù)算目標和公司編制要求，結(jié)合本單位實際，組織開展所屬單位預(yù)算編制工作；

　�。ǘ�）每年10月底，各單位應(yīng)將本單位整體預(yù)算方案，上報公司審核；

　�。ㄈ�）預(yù)算辦對公司及各單位上報的`預(yù)算方案及預(yù)算編制說明匯總審核和平衡；

　�。ㄋ模╊A(yù)算委根據(jù)總體發(fā)展規(guī)劃及管理需要，最終確定預(yù)算年度全公司整體預(yù)算目標，分解確定公司及各單位預(yù)算目標，并于每年11月中旬下發(fā)；

　�。ㄎ澹┟磕�12月上旬，各單位對下屬單位上報修訂后的預(yù)算進行預(yù)算匯總、整體平衡，經(jīng)本單位預(yù)算管理委員會審核批準后，上報公司審核。

　　（六）預(yù)算辦對調(diào)整后的預(yù)算方案進行再次匯總審核，報預(yù)算委審定，并于每年12月下旬下發(fā)正式文件；

　�。ㄆ撸┟磕�12月底，各單位應(yīng)根據(jù)公司下達的預(yù)算目標，結(jié)合本單位實際情況，完成對本單位各部門和所屬單位間的細化、分解和下達工作；

　　第十六條各單位以月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，編制月度預(yù)算，按照月度預(yù)測目標確定預(yù)算的可用額度，以此作為預(yù)算執(zhí)行過程中的控制目標值。月度預(yù)算口徑與年度預(yù)算口徑一致。

　　第十七條月度預(yù)算編制的工作流程采用“一上一下”的方式，每月25號前編制上報次月預(yù)算，經(jīng)上級單位或部門審核，報預(yù)算管理委員會批準后，于次月下達各單位或部門執(zhí)行。

　　第五章預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控

　　第十八條預(yù)算的執(zhí)行單位應(yīng)嚴格執(zhí)行批準下達的預(yù)算目標，設(shè)置預(yù)算崗位，建立預(yù)算事前審核機制和部門預(yù)算管理臺賬，形成全員、全面、全過程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第十九條預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的原則：

　�。ㄒ唬┴撠�(zé)對公司及各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控；各單位負責(zé)對本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控；

　�。ǘ�）在預(yù)算執(zhí)行過程中，對于預(yù)算范圍內(nèi)的預(yù)算項由授權(quán)部門審批即可，而對于超預(yù)算以及預(yù)算外事項則要認真分析，查找原因，嚴格加以控制；

　�。ㄈ�）各歸口管理部門應(yīng)對下級歸口單位提交的預(yù)算項目和內(nèi)容進行認真審核，并對本部門歸口管理的預(yù)算承擔(dān)預(yù)算監(jiān)控責(zé)任；

　�。ㄋ模╊A(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準進行。

　　第六章預(yù)算的分析

　　第二十條各單位應(yīng)定期進行預(yù)算分析，通過編制預(yù)算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，尋找差異發(fā)生原因，并采取適當措施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，應(yīng)明確解決問題的責(zé)任單位和部門，并在下一次分析會上通報檢查落實情況。

　　第二十一條預(yù)算分析由各預(yù)算執(zhí)行單位或部門，以及歸口管理部門共同完成，并通過預(yù)算管理辦公室對預(yù)算總體執(zhí)行情況進行綜合分析。財務(wù)部門是預(yù)算分析的牽頭部門，與其他業(yè)務(wù)歸口部門共同負責(zé)完成預(yù)算分析報告的模板制定、匯總、審核。

　　第二十二條預(yù)算分析報告包括KPI及報表分析、經(jīng)營預(yù)算分析、專項預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等內(nèi)容。預(yù)算分析報告要求數(shù)據(jù)準確、形式多樣、原因分析到位，并包含改進方案和責(zé)任落實，通過預(yù)算分析和改進措施，確保年度預(yù)算目標實現(xiàn)。

　　第二十三條預(yù)算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告，各單位應(yīng)于每月結(jié)束10日內(nèi)向公司上報月度分析報告，于每季結(jié)束15日內(nèi)上報季度分析報告，年度預(yù)算分析報告隨下一年度第一月度預(yù)算分析報告一并上報，并根據(jù)公司及本單位管理需要編制專項報告并上報。

　　第七章預(yù)算年度目標的調(diào)整

　　第二十四條已發(fā)生的超預(yù)算和預(yù)算外事項，僅有符合調(diào)整原則的方可納入年度預(yù)算目標調(diào)整范圍。年度預(yù)算原則上不得調(diào)整，如出現(xiàn)以下可能導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項，可在年中予以調(diào)整：

　�。ㄒ唬�體制改革；

　　（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更；

　�。ㄈ�）組織結(jié)構(gòu)變更；

　　（四）市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標調(diào)整；

　�。ㄎ澹﹪�家宏觀政策大幅度調(diào)整；

　�。�六）國家政治經(jīng)濟生活中不可抗拒事件發(fā)生；

　�。ㄆ撸┲卮笞匀粸�(zāi)害和公共緊急事件的影響；

　　（八）對預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項。

　　第二十五條每年7月初，公司啟動預(yù)算調(diào)整流程。各單位應(yīng)及時完成預(yù)算調(diào)整方案，于7月底前上報公司審批。

　　第八章預(yù)算的考核

　　第二十六條公司將預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理工作質(zhì)量納入對各單位的年度考核范圍，考核以調(diào)整后的年度預(yù)算為基準。

　　第二十七條各單位應(yīng)建立預(yù)算考核機制，遵循可控性、責(zé)權(quán)利對等、整體利益最大化、分級考核、公平公正、例外等原則，對本單位及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理工作質(zhì)量進行考核。

　　第二十八條各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔(dān)本部門的預(yù)算考核責(zé)任，預(yù)算歸口管理部門要承擔(dān)所歸口管理的預(yù)算考核連帶責(zé)任。

　　第九章附則

　　第二十九條各單位應(yīng)根據(jù)本辦法制定相應(yīng)辦法或?qū)嵤┘殑t，報公司備案。

全面管理制度11

　　第一章總則

　　第一條為推動公司全面風(fēng)險管理的實施，建立規(guī)范、有效的風(fēng)險控制體系，提高風(fēng)險防范能力，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的安全、穩(wěn)健運行，提高經(jīng)營管理水平，特制定本制度。

　　第二條本制度旨在實現(xiàn)公司以下目標提供合理保證：

　�。�1）將風(fēng)險控制在與公司總體目標相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；

　　（2）實現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實、可靠；

　�。�3）確保遵循國家法律法規(guī)；

　　（4）提高公司經(jīng)營的效益及效率；

　　（5）取保公司建立針對各重大風(fēng)險的應(yīng)對策略和方案，使其不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。

　　第三條按照公司目標的不同對風(fēng)險進行分類，將風(fēng)險分為：戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險五大類。

　　第二章全面風(fēng)險管理組織體系

　　第四條為開展風(fēng)險管理工作，公司設(shè)立三級風(fēng)險責(zé)任體系：

　�。�1）風(fēng)險決策機構(gòu)：風(fēng)險管理決策委員會，由公司班子成員組成，負責(zé)重大風(fēng)險決策和制度發(fā)布。

　　（2）風(fēng)險專職機構(gòu)：全面風(fēng)險管理辦公室設(shè)在企管審計科，負責(zé)具體和日常風(fēng)險管理工作的開展和組織工作，并向公司總經(jīng)理報告工作。

　　（3）風(fēng)險執(zhí)行機構(gòu)：公司各職能部門，各部門應(yīng)設(shè)置兼職風(fēng)險員，開展日常風(fēng)險工作，執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)問題及建議及時向全面風(fēng)險管理辦公室反饋。

　　第五條公司成立全面風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)小組：

　　組長：趙慶民

　　副組長：裴光旭薄其山王欣馬兵范

　　張金波黃新生王洪濤

　　成員：副總工程師、副總會計師、各單位及部門負責(zé)人為成員。

　　第六條風(fēng)險管理組織體系職責(zé)

　　風(fēng)險管理決策委員會職責(zé)：

　�。�1）對年度風(fēng)險管理提出總體目標和要求；

　　（2）審議全面風(fēng)險管理年度報告和季度報告；

　�。�3）審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；

　�。�4）審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告；

　�。�5）審議風(fēng)險管理組織機構(gòu)的設(shè)置及其職責(zé)方案；

　�。�6）確定、審核風(fēng)險管理考核方案；

　　（7）審議簽發(fā)風(fēng)險管理制度；

　�。�8）審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告；

　　（9）辦理有關(guān)風(fēng)險管理其他事項。

　　全面風(fēng)險管理辦公室職責(zé)：

　　（1）擬定和修訂公司風(fēng)險管理制度；

　�。�2）組織年度風(fēng)險管理工作報告；

　�。�3）研究提出全面風(fēng)險管理工作報告；

　�。�4）做好風(fēng)險信息匯總；

　　（5）負責(zé)組織協(xié)調(diào)風(fēng)險管理日常工作；

　�。�6）負責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門風(fēng)險管理工作；

　�。�7）辦理全面風(fēng)險管理其他工作。

　　風(fēng)險職能部門職責(zé)：

　　（1）執(zhí)行公司風(fēng)險管理制度和基本流程；

　　（2）研究提出本業(yè)務(wù)部門重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準和機制；

　�。�3）負責(zé)本部門風(fēng)險信息的收集和評估；

　　（4）負責(zé)本部門內(nèi)部控制制度改進和完善工作；

　　（5）及時按規(guī)定提交上報風(fēng)險管理信息、工作報告等；

　�。�6）做好本部門風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)控；

　�。�7）辦理風(fēng)險管理其他有關(guān)工作。

　　第三章風(fēng)險信息的收集和評估

　　第七條戰(zhàn)略風(fēng)險信息收集的內(nèi)容：

　�。�1）國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情況，本行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策；

　　（2）科技進步、科技創(chuàng)新有關(guān)內(nèi)容；

　�。�3）市場對煤炭產(chǎn)品的需求和要求；

　�。�4）公司主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況；

　�。�5）與周邊對手相比，公司實力差距；

　�。�6）公司戰(zhàn)略規(guī)劃、投資計劃、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略以及相關(guān)編制依據(jù)；

　　第八條財務(wù)風(fēng)險信息收集內(nèi)容：

　�。�1）負債、負債率、償債能力；

　　（2）現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率；

　�。�3）產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款；

　　（4）制造成本和管理費用、財務(wù)費用、銷售費用；

　�。�5）盈利能力；

　�。�6）成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；

　�。�7）與公司現(xiàn)行的行業(yè)會計政策、會計估算、稅收政策等信息。

　　第九條市場風(fēng)險信息收集內(nèi)容：

　�。�1）公司煤炭價格及供需變化；

　�。�2）能源、原材料、關(guān)鍵設(shè)備、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格變化；

　�。�3）主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況；

　�。�4）稅收政策和利率變化情況；

　　（5）潛在競爭者和替代品情況；

　　第十條運營風(fēng)險信息收集內(nèi)容：

　�。�1）產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

　�。�2）新市場開發(fā)、市場營銷策、市場營銷環(huán)境狀況等；

　�。�3）企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化、高中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗；

　�。�4）質(zhì)量、安全、環(huán)保信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生的流程和環(huán)節(jié)；

　�。�5）企業(yè)內(nèi)外部人員道德風(fēng)險知識企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈

　�。�6）給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害以及其他情形；

　�。�7）企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和能力；

　　第十一條法律風(fēng)險信息收集內(nèi)容：

　�。�1）國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；

　�。�2）影響公司的新法律和政策；

　�。�3）員工道德操守的遵從性；

　�。�4）本企業(yè)簽訂的.重大協(xié)議和有關(guān)合同；

　　（5）本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；

　　第十二條風(fēng)險評估內(nèi)容

　　公司內(nèi)部風(fēng)險識別：

　�。�1）公司管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

　　（2）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

　　（3）戰(zhàn)略目標制定、執(zhí)行和戰(zhàn)略評估以及考核因素；

　　（4）市場變動、價格變動、信用管理；

　�。�5）研究開發(fā)、技術(shù)投入、設(shè)備采用、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素；

　�。�6）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素；

　�。�7）營運安全、員工健康、食堂食品、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；

　�。�8）法律法規(guī)執(zhí)行、政府公共關(guān)系、政策變動執(zhí)行因素；

　�。�9）外委工程及外部施工人員管理等因素；

　�。�10）其他內(nèi)部風(fēng)險因素；

　　外部風(fēng)險識別：

　�。�1）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；

　�。�2）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等頒布和注銷等法律因素；

　　（3）政治形勢、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平等社會因素；

　�。�4）科技進步、工藝改進等科學(xué)技術(shù)發(fā)展因素；

　�。�5）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然地理環(huán)境因素；

　　（6）其他外部風(fēng)險因素。

　　第十三條風(fēng)險評估的方法

　�。�1）全面風(fēng)險管理辦公室和風(fēng)險職能部門應(yīng)當采用定性和定量相結(jié)合的方法，按照公司和本部門風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度，對識別的風(fēng)險進行分析，評估和排序，形成風(fēng)險信息數(shù)據(jù)庫；

　�。�2）勞動人事科和各職能部門應(yīng)準確分析和掌握關(guān)鍵崗位各級管理人員的風(fēng)險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧�，避免因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)帶來重大損失；

　　（4）風(fēng)險評估主要從風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面進行評估；

　　第十四條風(fēng)險評估的流程

　�。�1）各風(fēng)險職能部門開展風(fēng)險信息收集、風(fēng)險評估等工作，形成本部門風(fēng)險信息數(shù)據(jù)庫；各單位和部門收集本部門的風(fēng)險信息可根據(jù)各自實際情況和職能范圍，進行風(fēng)險收集和評估，并要7

　　求提出采取的預(yù)防措施，整個風(fēng)險信息的收集要具體化，實事求是，符合現(xiàn)場實際，不能出現(xiàn)空話、套話。

　�。�2）各風(fēng)險職能部門將風(fēng)險信息收集和風(fēng)險評估結(jié)果報全面風(fēng)險管理辦公室；

　�。�3）全面風(fēng)險管理辦公室將風(fēng)險信息和評估結(jié)果審核匯總形成公司風(fēng)險信息數(shù)據(jù)庫；

　　（4）各風(fēng)險職能部門風(fēng)險信息收集和評估每季度至少開展一次，并形成風(fēng)險評估報告；

　　第四章風(fēng)險管理策略和解決方案

　　第十五條風(fēng)險管理策略內(nèi)容：

　　（1）由風(fēng)險管理決策委員會提出并制定公司總體策略，主要圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險偏好，風(fēng)險承受度，風(fēng)險有效性標準，制定企業(yè)風(fēng)險管理策略。并配備與風(fēng)險管理相關(guān)的人力和財力資源；

　�。�2）各風(fēng)險職能部門制定各自重大風(fēng)險策略：根據(jù)公司總體目標，結(jié)合本部門實際和職能，險確定風(fēng)險偏好，風(fēng)險承受度，風(fēng)險有效性標準，制定重大風(fēng)險管理策略，報全面風(fēng)險管理辦公室審核，經(jīng)風(fēng)險管理決策委員會批準后執(zhí)行；

　�。�3）風(fēng)險管理策略工具包括風(fēng)險承擔(dān)、轉(zhuǎn)移、對沖、轉(zhuǎn)化、補償、規(guī)避、控制等策略形式。

　　第十六條風(fēng)險解決方案內(nèi)容：包括風(fēng)險解決的具體目標、組織領(lǐng)導(dǎo)、涉及的管理和業(yè)務(wù)流程，手段和資源配備，以及事件事前、事中和事后所采取的具體應(yīng)對措施。

　　第十七風(fēng)險管理策略和解決方案制定流程

　�。�1）公司總體策略由風(fēng)險管理決策委員會制定；

　�。�2）重大風(fēng)險管理策略和解決方案由各風(fēng)險職能部門根據(jù)公司目標策略和各自職能制定，形成重大風(fēng)險管理策略和解決方案草案；

　　（3）各職能部門將重大風(fēng)險管理策略和解決方案草案報公司全面風(fēng)險管理辦公室審核匯總；

　�。�4）公司全面風(fēng)險管理辦公室對風(fēng)險管理策略和解決方案進行審核匯總，重點檢查風(fēng)險應(yīng)對策略的完整性和可行性，管理策略是否涵蓋事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)，是否明確責(zé)任人，并上報風(fēng)險管理決策委員會審核批準。

　　第五章風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險監(jiān)控管理

　　第十八條公司風(fēng)險預(yù)警體系為五級，分為綠色（安全）、藍色（關(guān)注）、黃色（提示）、橙色（預(yù)警）、紅色（危機響應(yīng)）五個預(yù)警空間并分別設(shè)定域值指標；

　　第十九條風(fēng)險預(yù)警指標可采取定量和定性的方式加以確定，應(yīng)盡可能采用量化指標作為預(yù)警指標，

　　第二十條風(fēng)險預(yù)警指標的確定流程

　　（1）各風(fēng)險職能部門年初確定預(yù)警指標及指標數(shù)值范圍，并報全面風(fēng)險管理辦公室；

　　（2）全面風(fēng)險管理辦公室對年初風(fēng)險預(yù)警指標進行審核匯總后，報風(fēng)險管理決策委員會審議；

　　（3）公司風(fēng)險管理決策委員會對重大風(fēng)險預(yù)警指標進行審定，并批復(fù)執(zhí)行。

　　第二十一條風(fēng)險預(yù)警分為一般風(fēng)險和重大風(fēng)險預(yù)警。對于

　　一般風(fēng)險預(yù)警各風(fēng)險職能單位按照風(fēng)險管理制度執(zhí)行，將監(jiān)控和預(yù)警情況及時報全面風(fēng)險管理辦公室。

　　第二十二條對于重大風(fēng)險預(yù)警，指標值超出藍色預(yù)警范圍，應(yīng)將預(yù)警情況按照制度要求進行上報；指標值超出黃色預(yù)警范圍，應(yīng)將情況直接上報全面風(fēng)險管理辦公室；指標值超出橙色預(yù)警范圍，應(yīng)將預(yù)警情況直接報總經(jīng)理和風(fēng)險管理決策委員會；指標值超出紅色預(yù)警范圍，直接上報總經(jīng)理和風(fēng)險管理決策委員會，并啟動重大風(fēng)險危險處理預(yù)案。

　　第六章風(fēng)險管理監(jiān)督與改進

　　第二十三條風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進包括持續(xù)的風(fēng)險管理監(jiān)督和風(fēng)險管理活動評價。

　　第二十四條全面風(fēng)險管理辦公室應(yīng)定期和不定期開展風(fēng)險管理監(jiān)督檢查工作。重點檢查各風(fēng)險職能部門風(fēng)險信息庫是否完善加以改進；日常監(jiān)控是否及時并加以改進；風(fēng)險信息報告是否真實，風(fēng)險管理策略和風(fēng)險管理解決方案是否有效；檢查重大風(fēng)險、重大事件、重大決策風(fēng)險管理的有效性和完備性。

　　第二十五條全面風(fēng)險管理辦公室和各風(fēng)險職能部門應(yīng)加強自查工作，不斷改進風(fēng)險管理流程，完善風(fēng)險信息庫和風(fēng)險管理策略，加強風(fēng)險指標的監(jiān)控和預(yù)警，每季度至少進行自檢一次。

　　第二十六條公司全面風(fēng)險管理辦公室應(yīng)定期向風(fēng)險管理決策委員會提交各項重大和重要風(fēng)險管理的策略和解決方案的落實情況，并接受風(fēng)險管理決策委員會的監(jiān)督和考核。

　　第七章風(fēng)險管理考核

　　第二十七條風(fēng)險管理考核原則：

　�。�1）公正原則

　�。�2）可控性原則

　�。�3）適度激勵原則

　�。�4）年度考核與日�？荚u相結(jié)合原則

　　第二十七條風(fēng)險考核內(nèi)容

　　（1）風(fēng)險管理組織運行系統(tǒng)：包括組織建立、制度建設(shè)、人員配備、日常運行等；

　�。�2）風(fēng)險信息收集和風(fēng)險評估情況：包括風(fēng)險信息收集完備性、信息真實、信息提煉和風(fēng)類詳細性、風(fēng)險評估流程完備性、評估分析工具方法的科學(xué)性，風(fēng)險信息數(shù)據(jù)庫建立和完善等；

　　（3）風(fēng)險管理策略和風(fēng)險解決方案制定和執(zhí)行情況；

　�。�4）風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)控情況，風(fēng)險預(yù)警指標體系的全面和準確性；

　�。�5）風(fēng)險管理自查和報告情況：風(fēng)險自查工作、自查報告上報、風(fēng)險管理改進和整改工作情況。

　　（6）風(fēng)險管理實施階段性評估報告制度。每季度首月中旬，，由全面風(fēng)險管理辦公室主任組織各成員，召開全面風(fēng)險信息與評估報告會。根據(jù)各單位提報的風(fēng)險信息及評估報告，由全面風(fēng)險管理辦公室形成書面評估報告，報全面風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

　　第二十八條風(fēng)險管理考核方法采取日�？荚u和年度考評相結(jié)合的方法�？己诉^程要同全員業(yè)績考核體系相結(jié)合，公司風(fēng)險管理決策委員會對全面風(fēng)險管理辦公室進行考核，全面風(fēng)險管理辦公室對每月對各風(fēng)險職能部門進行考核，主要從風(fēng)險信息的報送、信息質(zhì)量、評估報告、預(yù)防措施等幾個方面考核，并將考核

　　結(jié)果向公司風(fēng)險管理決策委員會匯報。

　　第二十九條年度風(fēng)險考核采取現(xiàn)場調(diào)查、人員詢問、資料抽查等方法按照評分標準進行打分，考核評分采用百分制。

　　第三十條全面風(fēng)險管理應(yīng)結(jié)合公司全面預(yù)算管理開展工作。切實防范日常運營過程中發(fā)生的各類生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，確保公司各項生產(chǎn)經(jīng)營管理工作安全運行。

　　第三十一條，公司對全面風(fēng)險管理工作實行專項獎懲，對考核結(jié)果前三名的分別實施3000元、20xx元、1000元獎勵，后三名者分別給予同等處罰。為了推動全面風(fēng)險管理工作順利開展，季度對順利完成全面風(fēng)險管理工作的相關(guān)管理人員給予一定獎勵。

　　第八章風(fēng)險管理報告

　　第三十二條建立健全風(fēng)險管理報告制度，各風(fēng)險管理部門定期向全面風(fēng)險管理辦公室報送本部門風(fēng)險管理報告；全面風(fēng)險管理辦公室定期向公司風(fēng)險管理決策委員會上報公司風(fēng)險管理報告。

　　第三十三條風(fēng)險管理報告內(nèi)容：

　�。�1）風(fēng)險信息收集和風(fēng)險信息數(shù)據(jù)庫建立完善情況；

　�。�2）風(fēng)險評估基本情況以及重大風(fēng)險確定情況；

　�。�3）風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度的確定；

　�。�4）風(fēng)險管理策略以及風(fēng)險解決方案制定情況；

　�。�5）風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)控情況；

　�。�6）風(fēng)險管理方案執(zhí)行情況；

　　（7）內(nèi)控制度建立和完善情況；

　�。�8）風(fēng)險管理方案調(diào)整以及方案整改情況；

　�。�9）其他風(fēng)險管理信息。

　　第三十四條年度報告各風(fēng)險職能部門應(yīng)對上年度本部門風(fēng)險管理情況進行認真總結(jié)，回顧上年度風(fēng)險管理工作取得的主要成績存在的問題，下年度工作安排，風(fēng)險管理意見和建議等內(nèi)容，并對報告信息的真實性、完整性負責(zé)。

　　第三十五條全面風(fēng)險管理辦公室，每年年底，對各風(fēng)險職能部門年度管理報告進行審核和匯總，形成公司年度風(fēng)險管理報告，報公司風(fēng)險管理決策委員會審議，并對報告信息的真實性、完整性負責(zé)。

　　第三十六條本管理制度自印發(fā)之日起執(zhí)行，同時亭南煤業(yè)公司發(fā)〔20xx9〕113號文同時廢止。

全面管理制度12

　　摘 要：預(yù)算管理是將企業(yè)決策目標、資源配置以預(yù)算的方式加以量化，使資源得到有效配置，從而提高生產(chǎn)效率，實現(xiàn)經(jīng)營目標的管理活動。包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核與激勵的管理控制系統(tǒng)。它有利于強化內(nèi)部管理，加強支出控制，降低經(jīng)營和管理成本，增強競爭能力，提高經(jīng)濟效益。本文就實行預(yù)算管理的意義和如何有效實行如下探討。

　　關(guān)鍵詞：預(yù)算管理 企業(yè) 應(yīng)用

　　隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)借鑒國外的管理經(jīng)驗，摸索運用預(yù)算管理方式，在探索、實踐中全面預(yù)算管理制度在我國逐步建立。國家經(jīng)貿(mào)委、財政部頒布的《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范（試行）》、《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》明確了全面預(yù)算管理的地位，有力推動了企業(yè)建立并實行全面預(yù)算管理制度。

　　一、實行全面預(yù)算管理的意義

　　1、重視過程控制，努力實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

　　作為以盈利為目的的生產(chǎn)組織，管理層希望通過運用各種管理措施促使它不斷發(fā)展壯大，必然會作出一個長遠發(fā)展戰(zhàn)略。而發(fā)展戰(zhàn)略又從年度工作規(guī)劃體現(xiàn)，這就要求工作規(guī)劃以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，才能促進發(fā)展戰(zhàn)略目標逐步實現(xiàn)。年度工作規(guī)劃是以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為前提，通過充分市場調(diào)研與分析來確定的，而市場是瞬息萬變的，市場的不斷變化，可能會影響企業(yè)資源配置的實現(xiàn)，影響產(chǎn)出結(jié)果。如產(chǎn)出結(jié)果不能適應(yīng)市場需求，那生產(chǎn)價值就不能得以實現(xiàn)，經(jīng)營目標也不能實現(xiàn)。這就要求企業(yè)能根據(jù)市場變化并作出合理預(yù)測，及時調(diào)整年度的預(yù)算指標，加強過程控制，以使預(yù)算能適應(yīng)市場行情。

　　2、有效防范財務(wù)風(fēng)險，促使企業(yè)規(guī)范運作

　　降低和回避財務(wù)風(fēng)險是財務(wù)部門的一項重要工作。財務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算的一部分，其核心是現(xiàn)金預(yù)算。通過對現(xiàn)金持有量的合理安排和運作，根據(jù)資產(chǎn)運用水平?jīng)Q定負債的種類和結(jié)構(gòu)，使企業(yè)保持較高盈利水平。企業(yè)要回避財務(wù)風(fēng)險，就必須努力搞好財務(wù)預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金流量，盡早統(tǒng)籌安排，確�，F(xiàn)金鏈暢通。充分考慮財務(wù)風(fēng)險對生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響，通過預(yù)算合理安排好資金使用，根據(jù)應(yīng)收帳款回收情況和生產(chǎn)情況合理預(yù)測，可規(guī)劃付款日與企業(yè)未來現(xiàn)金流量，降低企業(yè)流動資產(chǎn)的擁有量，減少不必要的長期融資，抑制現(xiàn)金濫用，達到有效降低財務(wù)風(fēng)險的目的。

　　3、有利于加強考核，促進激勵機制實施。

　　全面預(yù)算是生產(chǎn)經(jīng)營計劃數(shù)量化和貨幣化的體現(xiàn)，為進行業(yè)績評價提供了基礎(chǔ)和標準，便于對各部門實行量化的業(yè)績考核和獎懲措施，通過實施考核和獎懲措施能激發(fā)員工的積極性、主動性，促使企業(yè)順利完成預(yù)算任務(wù)，實現(xiàn)經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略。

　　二、扎實推行全面預(yù)算，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

　　1、建立組織機構(gòu)，加強溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揮預(yù)算管理成效

　　為切實發(fā)揮全面預(yù)算在經(jīng)營管理活動中的作用，必須健全組織機構(gòu)，在預(yù)算編制、執(zhí)行和評價中發(fā)揮應(yīng)有作用，預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)包含預(yù)算決策機構(gòu)、編制機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)，通過交流、協(xié)作、制約，達到合作、制衡的目的，充分發(fā)揮預(yù)算管理在經(jīng)營管理過程中的作用，規(guī)范經(jīng)營費用和管理支出，降低生產(chǎn)成本，增加經(jīng)濟效益，從而增強單位競爭力，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。同時要強調(diào)的是預(yù)算編制是全員參與的活動，是全方位的'整合管理的系統(tǒng)工程，它需要反復(fù)研究，綜合平衡各方利益。在預(yù)算編制中先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出，以企業(yè)年度發(fā)展目標為基礎(chǔ)，以經(jīng)營方針、目標利潤為前提，以銷售預(yù)算為起點，層層分解，自上而下、自下而上編制預(yù)算。

　　2、規(guī)范并細化全面預(yù)算內(nèi)容。

　　作為對單位經(jīng)營和管理費用全面規(guī)劃的預(yù)算，應(yīng)包括以下內(nèi)容：銷售預(yù)算、產(chǎn)量預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和總預(yù)算�？蛇x用彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、概率預(yù)算等方法，圍繞資金管理收支兩條線的理念，將生產(chǎn)經(jīng)營活動涉及的各個環(huán)節(jié)和方面全部納入預(yù)算管理范圍，盡量做到每個環(huán)節(jié)疏而不漏。預(yù)算編制時，每一收支項目的數(shù)字指標必須依據(jù)翔實、確鑿的材料，根據(jù)發(fā)展規(guī)律，進行嚴密計算，不能憑主觀意識隨意編造。

　　3、全面實施財務(wù)預(yù)算管理

　　財務(wù)預(yù)算是指為適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的要求，企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)和發(fā)展特點及對市場信息的分析，提出財務(wù)預(yù)算，有計劃、有步驟地實施財務(wù)決策，使財務(wù)管理活動從被動應(yīng)付和機械算賬轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂坪涂茖W(xué)理財，對提高經(jīng)營管理水平，加強財務(wù)監(jiān)控，提高經(jīng)濟效益有著積極的作用。通過設(shè)定預(yù)算管理體制，發(fā)揮預(yù)算部門和責(zé)任單位的作用，對預(yù)算期內(nèi)全部投入產(chǎn)出所對應(yīng)的收入、成本、費用逐級編制預(yù)算，分級控制并進行嚴格考核，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。這樣使財務(wù)管理事后反映變?yōu)槭虑邦A(yù)算、事中控制和事后考評，變結(jié)果控制為過程控制，實行全員、全過程和全方位控制，形成內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)，橫向到邊，縱向到底，逐點聯(lián)動，使經(jīng)營活動始終處于有效的控制狀態(tài)。

　　4、建立控制標準，強化成本管理

　　成本是決定競爭能力和盈利水平的重要指標，是影響經(jīng)濟效益的關(guān)鍵因素，是預(yù)算控制的重心。實行預(yù)算管理應(yīng)把成本控制作為提高經(jīng)濟效益的主要途徑，建立以成本控制為手段的管理制度。目前部分單位存在一些該計提的不計提、該分攤不分攤以實現(xiàn)企業(yè)短期經(jīng)濟效益，粉飾經(jīng)營業(yè)績的現(xiàn)象，這造成了企業(yè)潛虧隱患，長此以往單位會陷入資金周轉(zhuǎn)困難，難以為繼的境地。因此必須重視成本預(yù)測，編制合理的成本預(yù)算，通過宣傳教育，使每個職工認識到降低成本是提高經(jīng)濟效益、求得生存發(fā)展的重要突破口，同時加大考核力度。同時建立有效的考核激勵機制，對各部門和責(zé)任人成本控制情況進行考核，結(jié)果與部門和個人的政治待遇、經(jīng)濟利益相掛鉤，以激發(fā)員工參加成本控制的熱情，促進成本的降低，從而增強經(jīng)濟效益，實現(xiàn)經(jīng)營管理目標。

　　5、確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。

　　在經(jīng)營管理過程中要切實維護預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性，將預(yù)算層層分解到各分廠、車間、部門、落實到每個員工和每道工序，使大家圍繞預(yù)算目標，為實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標而努力。同時必須根據(jù)規(guī)定，由總經(jīng)理具體負責(zé)將月度、年度各預(yù)算項目實際發(fā)生值與控制計劃值差額控制在較小范圍內(nèi)；如遇特殊情況、突發(fā)事件導(dǎo)致支出超出年度預(yù)算、月度預(yù)算差額控制比例的項目，須由開支部門提出書面申請，并經(jīng)原批準機構(gòu)審議通過后實施。同時要建立信息反饋系統(tǒng)，對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標的最終實現(xiàn)。

　　參考文獻：

　　[1]廖明鳳.全面預(yù)算管理對現(xiàn)代企業(yè)管理的作用與對策 中國外資20xx（7）.

　　[2]張振剛.淺談全面預(yù)算管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用 現(xiàn)代會計20xx（5）.

全面管理制度13

　　全面工作管理制度是一種綜合性的管理框架，旨在確保企業(yè)各項工作的高效、有序進行。它涵蓋了員工職責(zé)、工作流程、績效評估、獎懲制度、溝通機制等多個方面，為組織的日常運營提供了清晰的指導(dǎo)。

　　內(nèi)容概述：

　　1. 員工職責(zé)：明確每個職位的工作范圍、任務(wù)和責(zé)任，以便員工了解自己的角色和期望。

　　2. 工作流程：規(guī)定業(yè)務(wù)操作步驟，從任務(wù)分配到完成，確保工作流程的標準化和規(guī)范化。

　　3. 績效評估：設(shè)定量化或質(zhì)化的指標，定期評估員工表現(xiàn)，為晉升、調(diào)薪等決策提供依據(jù)。

　　4. 培訓(xùn)與發(fā)展：規(guī)劃員工的職業(yè)發(fā)展路徑，提供必要的培訓(xùn)資源，促進個人成長。

　　5. 獎懲制度：激勵員工積極性，對優(yōu)秀表現(xiàn)給予獎勵，對不當行為進行糾正。

　　6. 溝通機制：建立有效的內(nèi)部溝通渠道，鼓勵信息透明，促進團隊協(xié)作。

　　7. 決策流程：定義重大事項的`決策權(quán)限和程序，確保決策的公正性和效率。

　　8. 糾紛解決：設(shè)立公平的沖突解決機制，處理員工之間的糾紛和不滿。

全面管理制度14

　　管理

　　財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

　　1、負責(zé)公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支；審核各項資金使用和費用開支；收回工程款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日�，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　2、負責(zé)公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)、按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

　　3、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

　　第一章

　　資金審批制度

　　1、總則

　�、殴�司款項的支付，須經(jīng)總經(jīng)理簽字批準。如總經(jīng)理不在公司，經(jīng)請示批準并做記錄后可暫付，但隨后要請總經(jīng)理補簽。

　�、曝攧�(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。

　�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準。

　�、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面并經(jīng)公司董事長批準。

　　⑸用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　�、攀┕すこ逃每钣晒�司主管領(lǐng)導(dǎo)批準，經(jīng)總經(jīng)理會簽后支付，其按以下“施工工程專用款支付審批工作“執(zhí)行施工單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

　　⑵財務(wù)部審核后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。

　�、枪�司主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決。

　　3、費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后財務(wù)方可報支。

　�、粕婕皯�(yīng)酬等非正常費用，須公司總經(jīng)理批準。

　　4、公司差旅費開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費報銷。

　�、乒�司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

　　公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　A房租標準:一般職員，房租標準為XX元/日。

　　B出差補貼：市內(nèi)補貼每人XX元/日，市外補貼每人XX元/日。

　　C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。如因特殊情況需乘出租車，需事先請示公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意，方可報銷。

　　D駕駛員出差補貼按每天XX元計算。

　�、菍嶋H報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。

　　5、車輛費及汽油費管理制度

　�、殴�司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

　　⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

　　6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度

　�、殴�司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理。

　�、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。

　　公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

　�、怯嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　7、行政費用報銷制度

　�、殴�司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

　�、乒�司職員報銷行政費用應(yīng)填寫費用報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責(zé)人簽名，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報總經(jīng)理簽字，并按規(guī)定進行審批支付。

　�、菓�(yīng)酬、禮品費用支出事前申報,批準后方可實施。

　　⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司總經(jīng)理簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任。

　�、似渌�有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　第二章

　　工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4、財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作。

　　⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。

　�、曝撠�(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　第三章

　　財產(chǎn)管理制度

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　　⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　�、品补�司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

　�、欠矄雾梼r值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室管理。

　�、乒�司各施工工地使用機器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部管理。

　�、寝k公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　�、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購。

　�、曝敭a(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單，財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

　�、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。

　　⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、財產(chǎn)的清查、盤點

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

　�、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。

　�、秦敭a(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧損原因，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報。屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。

　　第四章

　　貨幣資金管理制度

　　1、本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機構(gòu)的存款和存入本企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除上述貨幣資金以外的其他貨幣資金。

　　2、單位的貨幣資金應(yīng)當由單位財務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理，其他部門未經(jīng)財務(wù)部門授權(quán)或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據(jù)。

　　3、選配出納人員時，必須對其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進行全面考察，曾因經(jīng)濟問題受過處分或調(diào)離會計、出納崗位的人員，均不得擔(dān)任出納工作。

　　4、財務(wù)部門負責(zé)人要隨時掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員的思想動態(tài)。對思想不健康、有賭博惡習(xí)、缺乏社會和家庭責(zé)任感、與社會上不三不四的人交往過密以及法紀觀念淡薄的人員，要及時調(diào)離出納或經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位。

　　5、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入。支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。禁止會計（指出納崗位以外的其他會計崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務(wù)量較少時，在不影響辦理出納業(yè)務(wù)的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。

　　6、開設(shè)銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理。嚴禁委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴禁將款項存入未辦理開戶手續(xù)的銀行賬戶。

　　辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，支票、匯票、進賬單等存款時提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內(nèi)容，必須當場取得銀行出具的存款證實書或進賬單，并檢查其真實性和正確性。嚴禁委托他人代辦存款。

　　7、定期存款到期支取、轉(zhuǎn)存以及存款（包括定期和活期）在不同銀行賬戶之間的轉(zhuǎn)存，必須由本公司出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，不得委托他人代辦。

　　公司應(yīng)當加強對銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支票及其他有固定編號的結(jié)算票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點核對，作廢時要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣），并妥善保管。

　　8、簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項內(nèi)容填寫齊全。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一般也應(yīng)將各項內(nèi)容填寫齊全，特殊情況收款人不確定或金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時．必須經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)部門負責(zé)人批準，必須填寫當日日期和真實用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄應(yīng)當填寫貨幣符號的位置填寫貨幣符號，必須在專門的登記簿上登記并由批準人、領(lǐng)用人在登記薄上簽字。支票使用后，應(yīng)在支票存根上補填收款人和確切的金額，并在登記簿上作注銷登記。轉(zhuǎn)存款的支票各項內(nèi)容必須填寫齊全。

　　9、嚴禁將空白支票交于他人作信用抵押。

　　10、填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機打印。

　　通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號時，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時，還應(yīng)確認收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。

　　11、出納人員應(yīng)及時向銀行索取銀行對賬單，并及時對賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應(yīng)根據(jù)對賬結(jié)果編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計人員審核。會計人員應(yīng)當對所有收支業(yè)務(wù)逐筆進行核對，不得只核對余額。當余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時，要及時查明原因。要特別注意上月的`未達賬項本月是否都已入賬，如發(fā)現(xiàn)有較長時間的未達賬項要查明原因。會計人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、會計人員和財務(wù)部門負責(zé)人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。

　　12、定期存款也應(yīng)取得對賬單進行核對，至少每季度二次。銀行不出具對賬單時，應(yīng)自行編制對賬單由銀行簽認。

　　現(xiàn)金收入一般應(yīng)在當天送存銀行，當日送存確有困難的，應(yīng)按開戶銀行規(guī)定的時間送存，并要有相應(yīng)的確全的措施。

　　13、使用現(xiàn)金必須嚴格遵守中華人民銀行的規(guī)定，不得超出中華人民銀行規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。

　　外出采購或進行經(jīng)營活動需要大額款項時，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得攜帶大額現(xiàn)金。

　　14、不準用白條抵充庫存現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代為個人或外單位存入或支取現(xiàn)金，不準將公款以私人名義存入銀行。

　　15、要嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位的日常業(yè)務(wù)開支量和庫存現(xiàn)金保管條件。庫存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量。

　　16、存放現(xiàn)金應(yīng)當配備保險柜，存放保險柜的房間應(yīng)當安裝防盜門、窗，并要有一定的安全措施。存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項或逗留。

　　17、出納人員必須按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。所有現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)必須于當日逐筆登記入賬，并在記完當日最后一筆時結(jié)出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。

　　18、庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)。每日下班前，出納人員必須對庫存現(xiàn)金進行盤點，并與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。每月月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理完畢后，會計人員要與出納人員一道對庫存現(xiàn)金進行盤點，并編制盤點表。發(fā)現(xiàn)賬款不符時，應(yīng)及時查明原因。每日終了，會計人員與出納人員必須將分類賬上的現(xiàn)金和銀行存款余額與日記賬（出納賬）的余額相核對，發(fā)現(xiàn)差錯要及時糾正，核對不符時不能結(jié)賬。

　　19、財務(wù)部門負責(zé)人和稽核人員要經(jīng)常不定期地對庫存現(xiàn)金和銀行存款進行抽查．每月不得少于2次，抽查情況要有記錄。

　　20、會計人員和財務(wù)部門負責(zé)人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和其他各項收入是否及時入賬，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因。

　　21、更換出納人員時，必須辦理移交手續(xù)。現(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單核對一致（銀行未出對賬單時要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證要清點張數(shù)和核對號碼�，F(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價證券、支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況應(yīng)編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會計人員、監(jiān)交的財務(wù)部門負責(zé)人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時外出，其工作由其他指定會計人員代理的，也應(yīng)就所移交的事項（如現(xiàn)金、印鑒、賬簿等）辦理交接手續(xù)。

　　22、外埠存款按銀行存款的辦法進行管理，有關(guān)業(yè)務(wù)完成后要及時清理撤戶。

　　23、銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進行清理核對，至少每月要由會計人員清理核對一次，特別要注意檢查多余款和因超過付款期等原因而退回的款項是否及時入賬。對于在途貨幣資金，財務(wù)部門負責(zé)人和會計人員應(yīng)當及時檢查其在途時間是否正常。

　　24、出納人員、會計人員和財務(wù)部門負責(zé)人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時，應(yīng)及時查明原因，及時向上級報告。需向公安部門報案時，應(yīng)及時報案。

　　25、發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任和行政責(zé)任。有犯罪嫌疑的，應(yīng)向有關(guān)司法機關(guān)報告。

　　第五章

　　應(yīng)收賬款管理制度

　　1、本制度所稱應(yīng)收帳款，包括工程施工投入所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。

　　2、應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部門負責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收。

　　3、公司的收款政策是：及時提醒，不斷跟催，循序漸進，逐步加大力度和強度，直至運作到正常軌道。業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責(zé)對自己經(jīng)手業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每月不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)總經(jīng)理批準后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。

　　4、業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責(zé)賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意味未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)

　　5、業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述寫出書面報告，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責(zé)賠償10％以上的金額。

　　6、業(yè)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥善處理避免更大損失發(fā)生。

　　7、“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。

　　8、凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

　　第六章

　　其它事項

　　1、按照要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

　　2、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

　　3、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

　　4、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

全面管理制度15

　　全面管理制度體系是一個組織內(nèi)部運營的基礎(chǔ)框架，它涵蓋了組織的各個層面，旨在確保高效、有序和協(xié)調(diào)的工作流程。這個體系主要包括以下幾個部分：

　　1. 組織架構(gòu)與職責(zé)分配

　　2. 工作流程與操作規(guī)程

　　3. 員工行為準則與道德規(guī)范

　　4. 考核與激勵機制

　　5. 決策制定與執(zhí)行流程

　　6. 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制

　　7. 溝通與協(xié)作機制

　　8. 培訓(xùn)與發(fā)展計劃

　　內(nèi)容概述：

　　1. 組織架構(gòu)與職責(zé)分配：明確各部門的職能，定義各級職位的權(quán)責(zé)，確保工作職責(zé)清晰，減少管理混亂。

　　2. 工作流程與操作規(guī)程：制定詳細的工作步驟，規(guī)定工作標準，確保業(yè)務(wù)流程的標準化和規(guī)范化。

　　3. 員工行為準則與道德規(guī)范：設(shè)定員工行為規(guī)范，強調(diào)職業(yè)道德，促進團隊和諧與企業(yè)文化的建設(shè)。

　　4. 考核與激勵機制：建立公正的.績效評價體系，通過獎勵和懲罰激發(fā)員工積極性，推動組織目標的實現(xiàn)。

　　5. 決策制定與執(zhí)行流程：規(guī)范決策程序，提高決策效率，確保決策的科學(xué)性和有效性。

　　6. 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制：識別潛在風(fēng)險，設(shè)立預(yù)防和應(yīng)對措施，保障組織的穩(wěn)定運行。

　　7. 溝通與協(xié)作機制：建立有效的信息傳遞渠道，促進部門間的溝通與協(xié)作，提高整體執(zhí)行力。

　　8. 培訓(xùn)與發(fā)展計劃：為員工提供持續(xù)的學(xué)習(xí)機會，提升員工技能，促進個人與組織同步發(fā)展。

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