財務管理制度合集(15篇)
在現(xiàn)在的社會生活中，制度使用的頻率越來越高，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編為大家收集的財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
財務管理制度1
為了做好我鎮(zhèn)村級財務工作，規(guī)范村級財務行為，嚴肅財經(jīng)法紀，切實保護團體和村民的合法權益，根據(jù)上級主管部門的有關規(guī)定，制定我鎮(zhèn)村級財務管理規(guī)定：
一、村級財務的管理形式
村團體經(jīng)濟組織的賬簿、憑證、現(xiàn)金、銀行存款，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代記、代管，其所有權仍屬村團體經(jīng)濟組織。
二、村級財務的賬簿設置及管理制度
1、村團體經(jīng)濟組織設置現(xiàn)金日記賬、存款日記賬、財產(chǎn)物資登記簿、債權債務登記薄、內部往來登記薄。
2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站設置總賬、明細賬、現(xiàn)金賬和銀行存款賬。
3、村團體經(jīng)濟組織各種賬簿、收據(jù)、報表由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一整理歸檔。
三、財務人員管理制度
1、村級會計人員負責辦理村級的財務事項，登記有關賬簿，按要求向農(nóng)經(jīng)站報賬、繳款、定期核對相關賬目和盤點庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)村兩級賬賬、賬證、賬、款賬物、賬榜相符。
2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要嚴格財務手續(xù)，農(nóng)經(jīng)站站長和總會計要認真審核村級的各項收入、支出憑證，不貼合規(guī)定的嚴禁入賬。
3、村級財務管理，實行收支兩條線，絕對禁止坐支，凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金，農(nóng)經(jīng)站將按有關規(guī)定給予處理。
4、村級的財務收支憑證，每月必須到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站報由賬一次，同時核對賬目、清點庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)、村兩級賬目余額等、庫存符、手續(xù)清。報賬時間：在每月的20日以前，如果業(yè)務量多時可隨時來報。
四、財務審批制度
1、村級財務收支要嚴把審批關，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人或領、付款人簽字，必須有村支部書記、村委會主任簽字蓋章，必須有理財小組負責人簽字蓋章，同時還要有包村干干部部簽字。如有招待費、車費等特殊開支，除上述審簽手續(xù)外，還需有鎮(zhèn)紀委及鎮(zhèn)主要領導審批。
2、村團體支代替管資金必須先由村主要干部審批，鎮(zhèn)有關領導逐級審核，再到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站支取，支取小1000元以內，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長審核，支取1000—5000元資金由鎮(zhèn)政府主管領導審核，5000元以上由鎮(zhèn)主要領導審核。
五、村級財務管理職責制度
1、村黨支部書記和村委會主任是村級財務管理的直接職責人，離任時要理解離任審計。
2、村干部不得代理會計辦理財會事項，不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金。
3、村團體經(jīng)濟組織各項收入、支出必須全部納入賬內管理，絕對禁止以收代支、設賬外賬、小金庫等，六、民主理財制度
村級設理財小組，由五至七名成員組成，并定期召開民主理財會議，公布當期村內收支和其他財務事項，理解理財小組人員審理監(jiān)督。
七、現(xiàn)金、銀行存款管理制度
1、村會計保留周轉金不超過1000元，其余資金全部上交農(nóng)經(jīng)站管理，村收入大的現(xiàn)金1000元以上，當日內必須送交農(nóng)經(jīng)站管理。
2、村團體經(jīng)濟組織資金由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站存入銀行管理，一村一戶，發(fā)生業(yè)務時鎮(zhèn)、村同時登記賬薄，并嚴格按照內部控制制度，保證村財村有。
八、票據(jù)管理制度
村團體經(jīng)濟組織各項收入一律入賬，并使用由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站領取的專用收據(jù)，禁止使用其他收據(jù)入賬，否則將按照有關規(guī)定給予嚴肅處理。收據(jù)領取、收回嚴格按手續(xù)辦理。
九、重大財務事項管理制度
村級的重大財務事項要按照村政事務“六步?jīng)Q策法”執(zhí)行。村級重大財務事項包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣和報廢處理，大額的對外投資項目，大額借債，較大的財務項目開支，呆賬、死賬的`處理，農(nóng)業(yè)項目的招標發(fā)包方案，以及其它重大財務事項等，具體規(guī)定如下：
1、村團體發(fā)包農(nóng)業(yè)項目、村團體大型購置支出和其他群眾關心的事項，必須民主公開，競價投標。上述項目實施前必須先將方案報鎮(zhèn)政府審批，實施時必須有農(nóng)經(jīng)站人員、包村包片領導參加，并簽訂有關合同，否則鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站不予報賬。
2、村里的大型購建支出報賬，必須開據(jù)正式稅票，同時還要有招標承包合同或復印件、工程預算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。
十、財務公開制度
村級財務要按區(qū)紀委、民政局的要求公開賬目，公開前要到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，否則無效。
十一、團體資產(chǎn)管理制度
村級應設一名專職或兼職保管員，并設財產(chǎn)、物資出庫登記薄。村會計、保管員、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站定期盤點財產(chǎn)、物資，發(fā)現(xiàn)虧損、盈余及時做來源理。
十二、實行“雙代管”
鎮(zhèn)、村兩級財務人員，鎮(zhèn)、村兩級審簽人員，要嚴格按照本規(guī)定執(zhí)行，并實行職責追究制度。
財務管理制度2
在校長的領導下，與各職能部門緊密配合，于學期初認真做好學校財經(jīng)收支頂算。并根據(jù)預算情況，制定本年度切實可行的《財經(jīng)管理細則》。與相關部門群策群力，有指導性的`幫助轄區(qū)學校制定有關財經(jīng)管理和使用方面的制度。杜絕盲目的隨意性的開支，如先開支后立項；實際開支與報批發(fā)票名稱不符等。要最大限度地壓縮開支，要將有限的資金合理地應用。盡最大努力改善教育教學基礎設施�？刂瓢囐M和生活招待費。
本年度繼續(xù)借鑒以往成功經(jīng)驗，組織成立教職工超過半數(shù)以上的學校理財小組，實行民主理財。
嚴格票據(jù)審批制度，規(guī)范票據(jù)的審批手續(xù)。成立專門的財務公開辦公室，定期張榜公示帳目收支情況。
開支管理細則：
一、物品購買
學校購買物品，由總務處統(tǒng)一管理。購物前總務處列清單，經(jīng)校長審核同意后，按《壽縣關于進一步加強中、小學財務管理的暫行規(guī)定》購買。教師教學所需的資料和設備，由教導處列清單，經(jīng)校長審核同意后，派專人購買。
二、開支數(shù)額
學校實行民主理財，支持開支集體研究，一支筆審批原則。開支款500元以內，由各部門審定；500元—3000元，由中心校校長審定；3000元以上，由中心校校長召集中心校民主理財小組研究審定。
三、招待規(guī)定
從嚴控制來客執(zhí)行。各校要嚴格按縣局有關文件精神執(zhí)行。每餐都要向縣局監(jiān)察室匯報備案。
四、出差規(guī)定
校長出差，由辦公室審核；班子成員出差，由校長審核；教職工出差，由分管領導審核。未經(jīng)審核批準，任何人出差不予補助。出差補助標準：
①到城關，車費限報30元（含打的），生活費每天25元；住宿費40元以內（午休減半）。
�、诔隹h辦事，每天補助100元。其他按國家相關規(guī)定補助。
五、用車制度
縣內鎮(zhèn)外，100—140元；出縣，140—300元。車費報批要附用車稅務發(fā)票。
六、發(fā)票報批
需要報批的發(fā)票，一律使用稅務發(fā)票。特殊情況如雜工補助，在200元以內，在上級審核能過關的情況下，才能報批，發(fā)票報批前，要注清經(jīng)辦人、驗收或證明人、審核和用途手續(xù)，才能報批。
財務管理制度3
一、核算體制
第一條 集團公司實行集團公司、子、分公司、項目部四級核算,對于個人往來項目必須核算到個人。其中集團公司和子公司實行全面核算,分公司實行內部獨立核算,項目部實行成本核算;子公司實行獨立核算,承擔有限民事責任。子、分公司、項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。
第二條 集團公司設立財務管理部,土建公司、房地產(chǎn)公司設財務部,其它子公司設立財務科,各分公司、機具管理中心設立財務科,項目部設兼職成本核算員(由預算/定額員兼任)。集團公司、子、分公司均獨立建帳,進行會計核算,編制會計報告。
第三條 集團公司與子公司為母子公司關系,子公司受集團公司領導,集團公司財務管理部對子公司財務部(科)行使領導、指導職能;土建子公司財務部對各分公司財務科行使領導、指導職能;分公司財務科對項目部成本核算員行使指導職能。集團公司財務管理部對所屬各級財務機構人員負有指導、檢查、監(jiān)督、考核、人員調配、培訓的責任。
第四條 集團公司對會計人員實行委派制,各級會計人員必須對集團公司負責,各級會計人員的工作業(yè)績由集團公司財務管理部實施考核,并根據(jù)考核結果進行獎罰。子、分公司對會計人員有使用權。
第五條 集團公司財務管理部統(tǒng)一負責處理對外關系,協(xié)調與各地財政、稅務、銀行的關系,各子、分公司凡涉及各地財政、稅務、銀行的相關事宜必須事前向集團公司財務管理郡請示、匯報,未經(jīng)集團公司財務管理部授權或同意,不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各子、分公司辦理后報集團公司財務管理部備案)。
第六條 集團公司內,對一般關聯(lián)方交易原則上按市場經(jīng)濟規(guī)則操作,按市場價進行決算;對重大關聯(lián)方交易的決算原則和方法,必須事前報告集團公司董事長審批。
第七條 集團公司財務管理部負責對集團公司的資產(chǎn)進行管理,編制集團公司的合并會計報表;各子公司負責對本子公司的收入、成本、費用進行全面核算,如實反映各自的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;土建各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進行內部獨立核算,年終將當年會計利潤上交土建子公司財務科,土建子公司財務科要對各分公司的會計報表進行匯總。
第八條 土建子公司財務部負責各分公司之間經(jīng)濟往來的協(xié)調工作,保證各分公司'內部往來'資料的準確、一致。
第九條 分公司之間的物資調撥,調撥價格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進行調控、監(jiān)督。調撥甲供材料按市場價決算,預算價格與市場價的差額由調出方承擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第十條 子、分公司之間的物資調撥,調撥價格由雙方協(xié)商確定。調撥甲供材料按市場價決算,預算價與市場價的差額由調出方負擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第十一條 機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開具材料調撥單;土建公司財務部按月向各子、分公司分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過'內部往來'列帳。
第十二條 年度末,土建各分公司將當年實現(xiàn)的利潤全部交土建子公司財務科。會計處理如下:借記:本年利潤;貸記:內部往來一公司財務科;如為虧損,做相反的會計分錄。
二、會計核算
第十三條 會計核算流程按集團公司公布的《財務會計工作流程圖》執(zhí)行。
第十四條 公司目前實行《施工企業(yè)會計制度》,待條件成熟后實行《企業(yè)會計制度》。生物醫(yī)藥公司、建筑機械公司、租賃公司實行《企業(yè)會計制度》。
第十五條 各級財務機構都必須及時記帳、結帳,當天的業(yè)務當天要處理,不得拖延。
第十六條 原始憑證必須符合國家和集團公司規(guī)定要求,各項要素完備,不得以虛假的原始憑證列帳。
第十七條 現(xiàn)金、銀行存款日記帳采用現(xiàn)金流量表日記帳,由現(xiàn)金會計登記,每月與總帳進行核對�，F(xiàn)金每月由財務主管(科長、總帳會計)監(jiān)督盤點抽查一次,并做好盤點記錄;現(xiàn)金會計按月編制銀行存款余額調節(jié)表,并由財務主管簽字。
第十八條 對有關部門和個人實行定額備用金制度,并要求及時報銷,報銷時支付現(xiàn)金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務會計工作流程圖》執(zhí)行。
第十九條 為保證發(fā)票能及時得到審批,當事人應根據(jù)國家和公司的規(guī)定要求,取得正規(guī)、合法的發(fā)票,并進行整理,做好封面,由直接主管人簽字,交票據(jù)員檢查登記;公司制度規(guī)定發(fā)票后面應附有相關證明材料的,必須同時送審。票據(jù)員應嚴格審查把關,不符合要求的一律駁回,限于一周內整改完畢,符合要求的送公司審計部審批。凡無正當理由,未在公司制度規(guī)定的時間內將發(fā)票交公司審計部審批的,一律按公司制度對當事人進行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的,按二倍進行罰款。
第二十條 土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計稅工資進行預提[計稅工資標準為800元/人),及時記人成本、費用和應付工資。農(nóng)歷年末由土建子公司財務科根據(jù)工資決算單決算員工工資,并根據(jù)分公司、項目部人員工時使用情況將決算的工資分配給各分公司、項目部,各分公司、項目部根據(jù)實際決算的工資調整預提數(shù)。
第二十一條 根據(jù)預提的應付工資按月計提工資附加費,計提標準:福利費14%,工會經(jīng)費2%,職工教育經(jīng)費1.5%。
預提的福利費列入'應付福利費'科目,預提的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別列入'其它應付款一工會經(jīng)費'、'其它應付款一職工教育經(jīng)費'科目。
農(nóng)歷年末根據(jù)公司財務管理部分配的實際決算的工資調整預提的工資附加費。
第二十二條 各級財務機構的材料會計負責材料的采購、領用、結存、調撥、退料、報廢的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據(jù)公司有關制度執(zhí)行。
對外購材料,如果收到材料而發(fā)票未到,原則上應于月末進行預點;為簡化會計核算程序,由各分公司材料會計于每年12月末根據(jù)各項目材料報表上結余額為負數(shù)的材料,單列統(tǒng)計報表報財務科,財務科據(jù)此進行預點,下一會計年度建立新帳時將原預點數(shù)全額沖回。
第二十三條 每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進行盤點,對盤點結果要寫出書面報告,分析盤盈、盤虧的原因,提出處理意見,報分公司經(jīng)理,并上報公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準后財務部門要及時進行帳務處理。
第二十四條 固定資產(chǎn)實行分類管理,按類提取折舊。固定資產(chǎn)分類及預計使用年限如下:
一類:房屋、建筑物 30年
二類:試驗設備及儀器 6年
三類:施工機械 8年
四類:運輸設備 10年
五類:生產(chǎn)設備10年
六類:通訊設備 5年
提取折舊時,預留凈殘值3%,采用直線法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外,均由各使用單位承擔。
固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報,固定資產(chǎn)管理信息實行計算機管理,按照固定資產(chǎn)類別、使用單位分別進行管理。
第二十五條 固定資產(chǎn)每年lo月份進行一次清理盤點,由財務管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實施,并將清理結果報公司總經(jīng)理。
第二十六條 固定資產(chǎn)采購按照公司規(guī)定的權限和程序進行采購,發(fā)票及購進單經(jīng)審計部審批后,由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn),同時會計科登記入帳。大型設備分期付款而發(fā)票未到的,先根據(jù)購進單組建固定資產(chǎn),同時貸記:應付帳款或長期應付款,并按規(guī)定計提折舊,待取得發(fā)票并經(jīng)審計部審批以后,沖回原估計入帳數(shù),按發(fā)票重新列帳,如發(fā)票與原列帳數(shù)不一致,應調整已提折舊金額。
第二十七條 項目部的臨時設施要單獨核算分攤,購建時,借記:臨時設施;每月按當月完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分攤臨時設施價值,借記:工程施工一臨時設施攤銷,貸記:臨時設施攤銷;竣工時,借記:臨時設施攤銷,貸記:臨時設施;收回的殘值收入,沖減工程成本。
第二十八條 公司在建固定資產(chǎn)項目(如辦公樓、學校等)一律通過'專項工程支出'科目核算。如屬捐贈項目(如學校、幼兒園等),待工程竣工后轉入'營業(yè)外支出'科目,自用項目組建固定資產(chǎn)。
第二十九條 在建固定資產(chǎn)領用項目上的甲供料,一律開材料調撥單按市場價轉公司總部財務科,預算價與市場價的差額由項目部承擔;如屬領用的是項目上的外購料,項目部按成本價調公司總部財務科,總部財務科列入'專項工程支出'科目。甲供料差價不影響經(jīng)濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第三十條 年度末各項目部應對未完工程成本進行盤點,不允許通過調節(jié)未完工程成本調節(jié)利潤,一經(jīng)查出,將嚴格按照公司管理制度進行處罰。未完工程盤點由項目部經(jīng)理組織工程、預算、材料、財務人員按照權責發(fā)生制的要求進行。盤點時可采用'約當產(chǎn)量法'或其它有效方法進行。
第三十一條 分公司20xx元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購,一次性攤銷到有關項目部的成本。
第三十二條 對應收帳款加大收款力度,落實責任人,簽訂責任狀,分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目,i兜止和糾正差錯,并辦理簽認手續(xù),參與收款工作。
第三十三條 公司對固定資產(chǎn)、長期投資、短期借款、長期借款實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算(不含分公司之間內部往來)。
三、成本核算
第三十四條 分公司財務部門要根據(jù)審計部門審批的發(fā)票,正確歸集各項目部的成本、費用,并按規(guī)定的方法進行分攤,以保證成本核算的準確性。
第三十五條 成本、費用與收入要成配比,要準確劃分已完工程與未完工程的成本,不得利用調節(jié)未完工程成本來調節(jié)利潤。
第三十六條 確認收人要遵循謹慎性原則,對未經(jīng)審計部門審計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。
第三十七條 分公司、項目部要根據(jù)發(fā)票審批的有關規(guī)定,做好事前審核準備工作,完備各種手續(xù),以保證各種成本費用能及時進帳,提高成本、費用核算的準確性。
第三十八條 目前公司會計上計算機記帳和手工記帳并行,為便于成本核算科的考核,計算機中的工程成本帳的項目設置要與考核項目一致,成本項目設置如下:
1、人工費;2、材料費;3、機械費;4、其它直接費(下設料具費、f臨設費、其它);5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務費、其它間接費)。
手記帳上的工程成本帳的項目不變。
第三十九條 會計科與成本核算科要加強溝通,成本核算科要深入分公司,每季度核對一次成本、費用進人會計核算的資料,找出形成差額的原因,提出調整處理的意見。
第四十條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作,各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經(jīng)理的領導下,對項目部的成本進行計劃、組織、協(xié)調、監(jiān)控,發(fā)現(xiàn)異常情況及時向項目部經(jīng)理匯報和通報分公司財務機構。項目部的成本管理具體分工如下:
預算員:按月下達項目部的制造成本,分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務總帳會計、公司財務管理部成本核算科;組織材料員工工時統(tǒng)計員、機械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作,發(fā)現(xiàn)異常情況(如材料超耗、工人工時超支、機械閑置或不足等)及時進行協(xié)調并及時向項目部經(jīng)理和分公司財務機構匯報。
材料員:根據(jù)項目部的制造成本,按月編制材料采購、耗用計劃,控制材料的'耗用,對多余材料要在材料報表中如實反映,以便公司統(tǒng)一調配,防止材料積壓,每月25日完成當月材料報表的編制工作。
工時統(tǒng)計員:根據(jù)項目部的制造成本,按月編制工人用工計劃,通過生產(chǎn)管理部組織工人的調配,防止出現(xiàn)多用工人或因工人不足影響工程進度,控制用工總量,防止工時超耗,每月25日完成當月工時統(tǒng)計報表的編制工作。
機械管理員:根據(jù)項目部的制造成本,按月編制機械使用計劃,通過機械管理中心進行機械設備的調配,防止出現(xiàn)多用機械或因機械不足影響工程進度,督促司機或操作人員做好機械設備的保養(yǎng)維修工作,每月25日完成當月機械設備運轉統(tǒng)計報表的編制工作。
第四十一條 各分公司之間要每月核對一次內部往來款,防止少計、漏計成本、費用。
第四十二條 為加強對項目部成本的監(jiān)控力度,分公司經(jīng)營科應協(xié)助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標,以便財務部門與實際成本進行比較,分析差異原因,采取措施控制成本支出。
第四十三條 各分公司、項目部應實事求是地上報產(chǎn)值報表,不得上報虛假報表,任意抬高或壓低產(chǎn)值,預算核算的資料準確率不得低于98%。
第四十四條 甲方外包工程不得進入內部產(chǎn)值報表,如是通過我方過帳的,必須單獨列示,并加以說明。
第四十五條 分包工作量應單獨編制報表,并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表,若為包清工的,應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。
第四十六條 為確保考核和核算的準確性,項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度,預算核算必須與財務核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經(jīng)理親自落實,分公司經(jīng)營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監(jiān)督,對確因工程情況出現(xiàn)的不一致,必須作出書面說明。
第四十七條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟收入、經(jīng)濟收人的范圍、標準按公司頒發(fā)的標準實施。
第四十八條 人員工時統(tǒng)計按下發(fā)的報表統(tǒng)一填寫,內容正確、時間及時、項目分列清楚,并每月與分公司工時統(tǒng)計部門核對清楚,找出差異原因;不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營科副科長落實填制補充報表。
第四十九條 平均人員數(shù)按大、小年分別對待,大年按330出勤天/人計算,小年按315出勤天/人計算。
第五十條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字,并對資料的真實性負責。
第五十一條 為保證資料的準確性,成本核算和會計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個階段匯總調整。
第五十二條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準確性,如發(fā)現(xiàn)資料不準確或弄虛作假,騙取考核獎勵,根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予500-5000元罰款。
第五十三條 會計報表實行分公司經(jīng)理、財務科長共同負責制,分公司經(jīng)理、財務科長都要在會計報表封面上簽字蓋章,以明確經(jīng)濟責任。
四、財務管理
第五十四條 資金管理和調度、融資、投資,執(zhí)行公司資金管理制度。
第五十五條 公司人員備用金按定額備用金管理,即一次領用,報銷時以現(xiàn)金補充備用金,備用金數(shù)額執(zhí)行公司資金管理制度,如備用金超過定額,現(xiàn)金會計有權拒付。
第五十六條 員工借款必須由現(xiàn)金會計每月進行登記記錄,并在次月lo日之前將登記簿交到財務管理部,如越權批示的一律對審批人員和現(xiàn)金會計按制度進行處罰。
第五十七條 為加強對子、分公司資金的監(jiān)控力度,實行資金周報制度。子、分公司必須如實填報,并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到集團公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進行抽查,發(fā)現(xiàn)弄虛作假的,每次罰子(分)公司經(jīng)理、財務負責人、現(xiàn)金會計各500元。
第五十八條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分,沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進行,土建項目應及時將應拆分給安裝的資金撥付到位。
第五十九條 分包單位開發(fā)票的問題要根據(jù)具體情況進行處理:如果分包合同價款不含稅金,則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個分包隊伍,可提供完稅證明復印件),由分包隊伍提供發(fā)票給我方;如果分包合同含稅金,則分包隊伍必須提供相關發(fā)票給我方。
財務管理制度4
一、 意義
1、財務管理是一門風險控制的管理學科，通過建立緊密關聯(lián)且相互制衡的財務機制，保障經(jīng)濟活動的連續(xù)有序進行，充分發(fā)揮財務管理的職能和作用。
2、建立和完善財務機制能有效規(guī)避風險，擺脫困境。
二、 內容
1、財務管理的動力機制是通過運用財務手段來建立合理的資源分配關系，將物質激勵轉化為積極的經(jīng)營行為，實現(xiàn)公平、公正、公開的經(jīng)營活動。
2、財務管理約束機制是指根據(jù)相關政策、法規(guī)和條例，有效結合經(jīng)濟利益提升和履行社會責任，實施利益約束、規(guī)范約束、責任約束和權力約束等措施。
3、財務管理調節(jié)機制是指運用各種協(xié)調手段，優(yōu)化財務關系、克服管理障礙的方式。其中包括組織調節(jié)、利益調節(jié)和公關調節(jié)等方法。組織調節(jié)是通過合理規(guī)劃和設計組織結構，明確分工和職責，建立健全的內部控制體系，以確保財務信息的準確性和可靠性。同時，組織調節(jié)還能夠促進各個部門之間的溝通與協(xié)作，提高整體運營效率。利益調節(jié)是通過平衡不同利益主體之間的利益關系，防止出現(xiàn)利益沖突和矛盾。在財務管理中，利益調節(jié)可以體現(xiàn)為合理設定激勵機制，使員工與企業(yè)的利益一致，激發(fā)其積極性和創(chuàng)造力；同時，還可以通過公正公平的薪酬分配和福利待遇，維護各方的權益。公關調節(jié)是通過與外部利益相關者的溝通和互動，維護企業(yè)形象和信譽，樹立良好的社會形象。財務管理中的公關調節(jié)可以體現(xiàn)為及時披露財務信息，回應社會關注和質疑，建立健全的投資者關系管理體系，增強各方對企業(yè)的信任。以上是財務管理調節(jié)機制的基本內容，通過綜合運用組織調節(jié)、利益調節(jié)和公關調節(jié)等方法，可以有效促進財務管理的協(xié)調與發(fā)展。
4、財務管理風險機制：建立專項制度，安排專業(yè)人員，經(jīng)過風險辨別、分析、管理、控制等，敏銳果斷的分析判斷，迅速應付，妥善解決。
三、特點
1、整體性，?財務管理機制的`諸要素相互聯(lián)系、相互作用。
2、結構性，財務管理機制的若干要素，按照一定的秩序、方式和規(guī)則排列起來。
3．動態(tài)性，財務管理機制是不斷適應外部環(huán)境的變化，改變或替換某種要素，調節(jié)各種要素之間的關系，使其具有較強的生命力和較高的有效性。
4．功能性，結構決定功能，功能表現(xiàn)結構，影響結構。優(yōu)化結構，提高功能。
四、功能
1、協(xié)同功能：財務管理系統(tǒng)內部各要素之間的促協(xié)作用，與外部環(huán)境協(xié)同作用。
2、整體功能：各個要素彼此相互聯(lián)系并緊密結合在一起，與外界發(fā)生相互作用和相互影響，形成一個開放的整體系統(tǒng)。
3、適應功能：財務機制具有適應環(huán)境的能力，不斷調整財務政策，合理預測事業(yè)發(fā)展。
4、平衡功能：財務管理機制中各種機制起作用的綜合能力。
五、組織架構
設置財務組，歸口統(tǒng)籌組管理，由審計組監(jiān)督。
崗位設置：
設財務主崗1名，對統(tǒng)籌組負責；
設財務輔崗會計1名，主崗負責；
設財務輔崗出納1名，對會計負責。
六、資金管理
1、資金使用由主崗申報計劃，統(tǒng)籌組審核同意后方可使用。
2、資金收付必須辦理手續(xù)：收款時，由出納開收據(jù)，存入系統(tǒng)指定賬戶，按需結算；
3、支付流程：
主崗申報→董事長審批→財務審核→審計組審計→出納人員支付。
4、日常費用歸口主崗負責人核準使用。
5、其他會計業(yè)務應按照《公司法》、《會計法》、《財務制度》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他相關法律和法規(guī)的規(guī)定進行執(zhí)行。
財務管理制度5
為進一步加強財務管理，用制度約束、規(guī)范財務運作，確保機關財務運行健康有序、節(jié)儉高效，不斷提高財政資金的使用效率，經(jīng)研究，決定制定并執(zhí)行本制度。
一、機關財務的管理范圍
鄉(xiāng)黨政機關各部門(含事業(yè)單位:如計生服務所)
二、機關財務的管理內容
1、經(jīng)費開支安排的原則。預算內安排的人員經(jīng)費，不得用于其它經(jīng)費;預算外收入安排，必須首先保證人員經(jīng)費，方可安排其他經(jīng)費。
2、經(jīng)費報支渠道。機關經(jīng)費報支渠道原則上隨工資關系，按照“誰承擔工資，誰報支經(jīng)費”的原則，預算外單位人員報支經(jīng)費在其單位列支。
3、出差實銷制。班子成員因工作需要到縣外開會、學習參觀、招商等用車的`，由黨政辦申報鄉(xiāng)長同意后，再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送�？h內除四個一把手用車外，其余原則上坐中巴車�？h外出差住宿費標準按照上級規(guī)定執(zhí)行。
4、物品領簽制。機關運轉所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等)，每月初到黨政辦進行申報登記，列出清單后報財政副鄉(xiāng)長審核，由書記安排，經(jīng)鄉(xiāng)長簽字批準后，由財政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購買。報銷票據(jù)時必須附具清單，如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。)購買的物品由辦公室主任清點驗收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領用統(tǒng)一實行領簽制，辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。
高檔用品需經(jīng)黨政主要領導會商同意后方可統(tǒng)一購買，未經(jīng)批準擅自購買的，一律不予報銷。預算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行，明確專人購買，否則一律不予報銷。
5、來客接待制度。①機關來客招待。原則安排在機關食堂就餐，由機關事務線線長申報，辦公室發(fā)出就餐通知單，報書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。不報告或者事后報告的一律自負。②招待餐標準。每人每餐15元，陪餐人員原則上不超過3人，酒水由財政所統(tǒng)一購買，由辦公室主任驗收后保管，并對使用情況予以登記。③接待實行對口陪餐，原則上不發(fā)整包香煙，上級多部門來人，能合并接待的應合并接待。
6、經(jīng)費支出報銷。①凡報銷憑證，必須真實有效，經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴格執(zhí)行“誰經(jīng)辦誰履行報批手續(xù)”的原則，杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關簽字人員處審批。③票據(jù)報銷實行月報制，當月票據(jù)當月結清。每月的28-30日安排一天為審批時間，逾期不予審批，費用自理。該條款作為一條鐵的紀律，將嚴格執(zhí)行，一視同仁，一抓到底。
7、財政所要履行管理和服務職能，每月將收支情況及時報告主要領導，以便領導掌握財政運行情況。
8、嚴肅財政紀律，規(guī)范財政行為，堅持財務公開，實施陽光操作。加大人大監(jiān)督、紀檢監(jiān)督、審計監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度，堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為，對違規(guī)行為按照“誰審批誰負責，誰經(jīng)手誰承擔責任”的原則追究相關責任人的責任，并與直接責任人工資掛鉤，情節(jié)嚴重的，在經(jīng)濟處罰的同時，給予黨紀政紀處分。
財務管理制度6
銷售管理制度
第一條依據(jù)。本公司銷售業(yè)務的事務處理須依照本規(guī)定進行。
第二條目的。本規(guī)定的目的在于明確銷售活動中事務處理的基準及手續(xù)，使其經(jīng)營得以合理進行。
1.處理銷售方面的事項；
2.從定價、報價到貨款回收為止的一切與銷售有關實務；
3.因銷售而發(fā)生的會計記賬事務；
4.廣告、宣傳業(yè)務；
5.開發(fā)。
第三條銷售計劃的立案。銷售計劃在策立之前，應先就一般經(jīng)濟行情的預測和過去的銷售實績的分析、市場調查資料等，拿來與工廠的設備及生產(chǎn)狀況做一對照后再立案。
第四條定價。定價時除對工廠的成本進行調查外，還須參酌其他同業(yè)公司及市場行情，力求確實、妥切。
第五條受理訂貨的合同。受理訂貨的合同，原則上以文書方式，雙方互相交換，如此才能使與顧客訂立的契約內容確實。
第六條嚴格遵守交貨日期。務必嚴格遵守交貨的日期。為達此目的，要不斷與顧客、生產(chǎn)部門和技術部門保持密切聯(lián)系，這樣才能使設計迅速確定。
第七條貨款的回收。務必設法使產(chǎn)品銷售后的貨款順利回收。因此，除了需盡快采取請款手續(xù)外，在貨款收訖之前，必須經(jīng)常留心其發(fā)展。
第八條統(tǒng)一整理方式。賬簿的記載、傳票資料的發(fā)出及整理，須以互相牽制為根本，在整理方式上必須求其統(tǒng)一與合理化。
第九條廣告、宣傳。廣告、宣傳的目的在于提高公司商譽及產(chǎn)品的知名度，以此喚起需求，幫助銷售計劃的推行與完成。在實施廣告或宣傳時，必須依據(jù)統(tǒng)一的計劃，重點實施，使經(jīng)費能夠最有效的運用。
第十條產(chǎn)品開發(fā)。開發(fā)新產(chǎn)品時需使顧客認識新產(chǎn)品，并喚起他們的需求，才能擴大銷售管道。另外，對于改良意見須加以統(tǒng)一，對于未來的品項也須進行研究，如此才能鞏固銷售的根基。
第十一條銷售部門的定義。在本規(guī)定中，銷售部門是指國內貿易部和國際貿易部。
第十二條銷售計劃的制定�？偨�(jīng)理需依據(jù)本規(guī)定第五條的內容，與相關部門進行聯(lián)絡、協(xié)議制定銷售計劃。
第十三條定期計劃表。銷售計劃中需定期制定者包括：各月份長期銷售額計劃表及各月份的進款計劃表。
1.各月份進款計劃表須于每月初將各銷售人員及各戶別的當月進款預估額記入表中。
第十四條資料的提出。部門經(jīng)理應將上述各項計劃的資料及計劃表按時提交給總經(jīng)理。
第十五條資料的調查分析。銷售人員為制定第十六條中的各項計劃，應收集市場動向及其他資料，進行調查與分析。
第十六條舉行會議�？偨�(jīng)理應定期召集銷售部門經(jīng)理，舉行年度、半年度訂貨受理會議、月份銷售會議及每月收款會議，借由討論來制定銷售計劃。
1.月份銷售會議于每月上旬舉行，目的在于審議銷售計劃的妥當性。
2.每月進款會議于每月上旬舉行，目的在于制定每月的收款計劃，并進行審議。
第十七條預估生產(chǎn)的處理。依據(jù)銷售計劃，如有必要進行預估生產(chǎn)的準備時，銷售經(jīng)理須發(fā)出生產(chǎn)準備委托書，經(jīng)由總經(jīng)理的裁決后，送交生產(chǎn)部。
第十八條情報的獲得、報告。銷售部門經(jīng)理必須依照規(guī)定的要領，不斷的掌握市場動向，其他同業(yè)公司的估價狀況及自己的訂單接獲情況，適時地向總經(jīng)理報告。
第十九條信用調查。銷售部門必須不斷努力掌握顧客的信用狀況。尤其是對于首次交易的對象應特別慎重，如交易涉及重大的應請示總經(jīng)理的裁決而后行事。 第二十條收集、整理各項資料。銷售計劃人員必須不斷收集產(chǎn)品價格表、庫存品一覽表及其他定價、報價、受理訂貨時的必要資料，設法使其完備，幫助銷售人員的銷售活動得以順利進行。
第二十一條報價。報價分為標準產(chǎn)品的報價與特定產(chǎn)品的報價二種：
1.標準產(chǎn)品的報價是指產(chǎn)品價格表中所列出本公司的標準規(guī)格商品的報價。
2.特定商品的報價是指產(chǎn)品價格表中未列出價格或標準規(guī)格品以外的商品的報價。
報價的裁決基準：標準產(chǎn)品和特定產(chǎn)品的售價以下列規(guī)定為裁決基準：
1.產(chǎn)品報價在基價下浮20%的售價，由董事長裁決。
2.產(chǎn)品報價在基價下浮10%-15%的售價，由總經(jīng)理裁決。
3.產(chǎn)品報價在基價下浮5%的售價，由銷售部門經(jīng)理裁決。
第二十二條如果客戶沒有特別指定，通常以本公司所指定的報價表來進行報價。
第二十三條規(guī)格厚度和顏色必須以基價為基準，進行測算，并促請盡快決定。原則上須向技術部門和生產(chǎn)部門預審。
第二十四條銷售合同文本的處理。在受理訂貨時，須依照下列規(guī)定來處理銷售合同文本：
1.在銷售合同號碼上冠以英文字母，以表示產(chǎn)品銷售的國家或地區(qū)。原則上需依照銷售合同來進行。如果是依照訂貨書的話，原則上須填寫訂貨書來代替銷售合同。
2.前項銷售合同文本的交換發(fā)生困難時，也務必設法取得足以證明的文書。
3.銷售合同若由顧客一方做成，則須注意對其記載的內容是否與本公司所提的報價內容相符，并做好詳細的檢核工作。若銷售合同文本由本公司負責制作，由須依照另外所規(guī)定的'文本格式為標準。
4.銷售合同文本一概由銷售計劃人員負責保管。因此，銷售計劃人員必須備有合同登記簿，將規(guī)定的內容記入其中。
第二十五條銷售編號的使用區(qū)分。銷售編號的使用區(qū)分，則另行規(guī)定。
第二十六條受理訂貨的事務手續(xù)。受理客戶的訂貨時，須依照下列規(guī)定完成事務手續(xù)：
1.銷售計劃人員須及時發(fā)出訂貨的出貨傳票，并依照規(guī)定的順序送交各關系部門。訂貨的出貨傳票，在必要時尚須附上訂貨明細表、訂貨說明、包裝細節(jié)等。
2.出貨傳票的記載事項如有變更，應重新發(fā)出訂正后的出貨傳票。
第二十七條出貨計劃的控制、管理。銷售人員出貨計劃的控制、管理工作，應由銷售計劃人員來負責。
第二十八條出貨的事務處理。產(chǎn)品出貨的相關事務處理應依據(jù)下列規(guī)定來進行：
1.銷售人員在接到訂單經(jīng)由銷售計劃人員發(fā)出，由技術部、生產(chǎn)部執(zhí)收出貨預定表，根據(jù)此表，銷售部門始可開始著手準備出貨、質量檢測及貨款回收等等相關事宜。
2.如有質量檢測的必要時，銷售人員應填寫質量檢測委托單，委托技術部門進行。
第二十九條不良品的退換等。關于不良品的退換及免收費的交貨品等，遵照另行規(guī)定來進行。
第三十條銷售合同的變更、解除。有關銷售合同的變更、解除的處理，請依照另行規(guī)定進行。
第三十一條貨款回收的事務處理。銷售貨款的回收事務須依照下列規(guī)定進行：
1.當交貨完畢時，銷售人員須連同出庫單及其他必要資料，提交給客戶。
2.財務部為證明已確實收受進款時，應在進款通知薄的收款欄中顯示確認，然后送交銷售計劃。
3.銷售人員如果為了收款而須帶著收據(jù)前往客戶處時，須先在財務部寫上證明。
4.若因特別情況需要，在收款時必須先交付客戶臨時的收據(jù)時，事后須迅速以正式收據(jù)換回臨時收據(jù)。
第三十二條貨款的催討。如果貨款的回收發(fā)生延遲時，銷售人員應根據(jù)合同規(guī)定的方式，發(fā)出催促單，催請客戶繳付貨款。如果貨款的回收拖延過久，在不得已情況下有時必須采取法律途徑來催款。但這種情況，銷售人員應事先照另外的規(guī)定，取得債務的確認書。
第三十三條倒債的處理�？蛻羧粢蚱飘a(chǎn)或其他因素以至貨款回收無望時，此部分的未收款項應視為損失來處理。在這種情況下，除非有特別規(guī)定，否則應事前提出并請示裁決。損失處理的相關事務由財務部負責辦理。
第三十四條賬簿的登記。賬簿的登記一律以傳票為依據(jù)。
第三十五條傳票的種類。傳票種類可分為下列三種傳票：
1.訂貨的銷貨傳票。
2.訂貨的銷貨修正傳票。
3.應收賬款傳票。
第三十六條訂貨的銷貨傳票。訂貨的銷貨傳票，除了應將訂貨的內容通知技術部門、生產(chǎn)部門外，并得委托技術部門、生產(chǎn)部門著手進行作業(yè)及出貨外，一方面也可作為與各相關部門聯(lián)絡、交接記錄及各項統(tǒng)計的資料。
第三十七條訂貨的銷貨修正傳票。訂貨的銷貨修正傳票則以出貨傳票的記載內容發(fā)生變更時的修正，及訂貨預估金額確定時的通知傳票。
第三十八條賬簿的種類。賬簿分為下列三種：
1.訂貨賬本及訂貨補助簿。
2.應收款賬本及賒欠補助簿。
3.收款賬本及收款補助簿(收款通知簿)。賬本、補助簿分別由財務部及銷售計劃人員負責記賬、保管。
第三十九條訂貨賬本。訂貨賬本及補助簿是依照銷售編號順序，記載從受理訂貨到貨款回收為止的一切交易經(jīng)過。
第四十條應收款賬本。應收款賬本及補助簿是為了確定客戶間目前的賒欠款所填而設定的，從銷貨開始到收款為止的過程都須記入賬本中。
第四十一條收款賬本。收款賬本及補助簿則是依照銷售編號，記載銷售額的收賬明細，銷售計劃人員與財務部之間同時利用它來通知，回復收款的情況。 第四十二條各種賬本。各種賬本應于每月月底做好對照查核之工作，并由總經(jīng)理負責審核。
第四十三條統(tǒng)計及各項調查報告。銷售計劃人員應制作下列統(tǒng)計及調查報告，并作為銷售業(yè)務的經(jīng)營資料。其中，必須定期制作的，包括收款日報、銷售月報及銷售年報。
1.收款日報必須每天制作，并依照銷售人員類別及收款種類(現(xiàn)金、支票、人民幣、外匯等)記載前一天的收款實績。
2.銷售月報應于每月上旬制作，記載內容包括訂貨、出貨及上個月的收款實績、本月份預定收款及訂貨、賒欠、訂金、傭金、各項應收賬款額明細等。
第四十四條代理合同。本公司產(chǎn)品銷售代理合同(本公司為甲方、代理方為乙方)分為結算價格合同及銷售手續(xù)費（傭金）合同，但以前者結算價格合同為主。
1.所謂買斷價格合同是指乙方從甲方買進產(chǎn)品，然后以乙方直接使用的合同。
2.所謂銷售手續(xù)費（傭金）合同是指乙方作為甲方的代理人，直接銷貨給顧客的合同。
第四十五條合同書的保管。由辦公室負責保管。
第四十六條各種賬簿的管理。關于各種賬簿及傳票資料的保存、廢棄，一切皆以本公司的有關規(guī)定進行。
第四十七條報價、合同、交貨等。對客戶的報價、合同、交貨、貨款情況及收據(jù)等資料，原則上以銷售經(jīng)理的名義存檔。
財務管理制度7
為適應社會主義市場經(jīng)濟的需要，規(guī)范醫(yī)院財務行為，加強醫(yī)院財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法規(guī)，結合xx中心衛(wèi)生院特點制定本制度。
一、預算管理
在xx市會計核算中心（以下簡稱“核算中心”）的指導下，根據(jù)相關規(guī)定，遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，于每年初詳實編制本年度收支計劃，報衛(wèi)生局會同財政局核定。中心衛(wèi)生院要按照核定的預算，依法組織收入，嚴格控制支出。
二、收入管理
�。ㄒ唬┲行男l(wèi)生院嚴格按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。
�。ǘ┲行男l(wèi)生院各項收入必須統(tǒng)一管理。任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及賬外設賬。
（三）中心衛(wèi)生院要加強收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白條收費。票據(jù)必須專人保管，嚴格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度，不得轉借；嚴禁虛開、多開或套開金額；嚴禁收費不開票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按有關法律、法規(guī)嚴肅處理。
（四）中心衛(wèi)生院各項收入要及時繳存開戶銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。
三、支出管理
�。ㄒ唬┲行男l(wèi)生院各項支出要符合財務制度的有關規(guī)定。
�。ǘ┲行男l(wèi)生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備業(yè)務發(fā)生的時間、內容、單位、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務的.用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內容真實合法、數(shù)字準確、手續(xù)完備。
�。ㄈ┲行男l(wèi)生院要足額提取職工社會養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關基金和有關福利費用，并按有關規(guī)定足額繳納。
四、貨幣資金管理
1）本局內財務實行集中管理，行政經(jīng)費由區(qū)財政局結算中心統(tǒng)一核報。局內不準設立銀行賬戶；不準自行收費；不準違規(guī)私設“小金庫”；不準為其它單位或個人提供貸款擔保。
2）本局內一切經(jīng)費開支和資金往來，必須嚴格執(zhí)行財務開支審批制度，實行局長按有關財務規(guī)定“一支筆”審批。
3）日常辦公用品，由辦公室統(tǒng)購或政府采購。大宗物資采購應事先提出書面申請，報局長辦公會研究同意，由辦公室經(jīng)辦進行政府采購。
4）各種報銷的原始憑證必須有領導簽字、經(jīng)辦人簽字并注明開支事由，上述三項不全者不予報銷。所開支的原始票據(jù)，原則上必須使用由稅務部門或財政部門監(jiān)制的票據(jù)。
5）出差或購物需借用公款，應填寫《借款單》，報局長審批后方可借款，事后及時歸還。未經(jīng)批準，財務人員不得辦理借款手續(xù)。
6）財務人員必須嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和會計制度，未經(jīng)局長批準不得隨意調度資金。財務印章和有關票據(jù)管理要按規(guī)定分開保管，必要時歸入保險箱。
財務管理制度8
第一章總則
第一條為了加強工會財務管理，充分發(fā)揮工會財務在履行工會基本職責中的應有作用，根據(jù)《會計法》、《預算法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。
第二條遵照有關規(guī)定，認真討論編制工會財務計劃和預、決算。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費開支標準，及時檢查分析工會財務收支情況。
第三條按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料和現(xiàn)金（核定數(shù)），定期向局工會和經(jīng)費審查委員會報告各項經(jīng)費的收支情況。
第四條每年向工會會員公布財務收支情況。
第五條工會財務工作人員工作變動時，應辦清交接手續(xù)，并有工會領導負責監(jiān)交。
第六條嚴格遵守財經(jīng)紀律，對違反財經(jīng)紀律和財務制度的開支，拒付管理。第七條工會財務工作人員必須認真履行職責、堅持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、帳目清楚。
第二章工會經(jīng)費收支預決算制度
第八條預算收支的編制原則
1、預算收入應按照收入來源，充分考慮本年度各項變動因素，依法、真實、完整、合理地編制。
2、預算支出的編制，應堅持勤儉節(jié)約的原則，體現(xiàn)工會工作特點，優(yōu)化經(jīng)費支出結構。工會接受的行政補助資金或上級工會補助資金要納入預算管理，依據(jù)規(guī)定的開支范圍�？顚Ｓ茫坏媒亓�、挪用和改變資金用途。第九條預算收支范圍
1、預算收入包括:⑴會費收入；(2)撥繳經(jīng)費收入；⑶上級補助收入；⑷政府補助收入；⑸行政補助收入；⑹事業(yè)收入；⑺投資收益；⑻其他收入。
2、預算支出包括:⑴職工活動支出；⑵維權支出；⑶業(yè)務支出；⑷行政支出；⑸資本性支出；⑹補助下級支出；⑺事業(yè)支出；⑻其他支出。
第十條財務部門要根據(jù)預算管理的要求，按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡、真實合法、精細高效”的原則，編制本工會預算、決算草案，經(jīng)單位工會委員會集體討論通過，并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批。在預算執(zhí)行過程中，遇有特殊情況，需增加支出或減少收入時，應編制預算調整方案，每年以一次為限，其編、審程序與預算編制審批程序相同。
第十一條單位工會要嚴格按照批準的預算和財務制度進行開支，不得擅自擴大支出范圍，提高開支標準，不得擅自改變預算資金用途。經(jīng)費預決算情況應每年接受工會經(jīng)費審查委員會的審查，形成書面審核意見，并向工會會員公布，接受監(jiān)督。
第三章工會貨幣資金管理制度
第十二條嚴格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務審批制度，重大資金支出實行集體研究和決策，并建立責任追究制度。
第十三條按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
第十四條財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第十五條現(xiàn)金的收付、存取符合《現(xiàn)金管理暫行條例》。不得有下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：
1、超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；
2、未經(jīng)開戶銀行批準坐支現(xiàn)金；
3、超出開戶銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；
4、用不符合財會制度規(guī)定的憑證抵頂庫存現(xiàn)金；
5、以現(xiàn)金形式保留賬外公款；
6、編造用途或用轉賬憑證套用現(xiàn)金；
7、利用賬戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金；
8、其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。第十六條銀行結算賬戶的開設、使用符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和央行關于規(guī)范人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定。不得有下列違反銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為：
1、擅自多頭開設銀行結算賬戶；
2、偽造、變造證明文件開立銀行結算賬戶；
3、擅自改變銀行結算賬戶用途；
4、將單位款項以個人名義在金融機構存儲；
5、出租、出借銀行結算賬戶；
6、不及時撤銷應當撤銷的銀行結算賬戶；
7、其他違反銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為。第十七條支付結算符合《支付結算辦法》。不得有下列違反支付結算紀律的`行為：
1、簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票；
2、簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)；
3、無理拒絕付款，任意占用他人資金；
4、其他違反《支付結算辦法》規(guī)定的行為。
第四章工會票據(jù)管理制度
第十八條從上級工會領用的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》（以下稱收據(jù)）實行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉爛、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。
第十九條按照規(guī)定的使用范圍使用，僅限于工會依法取得的收入。填寫的項目完整、內容真實、金額準確，同號各聯(lián)次之間項目、內容、金額應完全一致。
第二十條領購、使用、繳銷等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責任清。收據(jù)使用完后，及時向上級工會等辦理相關校驗、注銷手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領取手續(xù)。
第二十一條不得有相互轉借、轉讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質量殘次無效聯(lián)的行為。
第二十二條對停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，及時向上級工會等辦理相關核銷手續(xù)。
第二十三條銀行票據(jù)有明確的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，設置登記簿進行記錄。
第五章工會財務收支管理制度
第二十四條按照《工會法》、《中國工會章程》規(guī)定，開設獨立的銀行賬戶，實行工會經(jīng)費獨立管理。
第二十五條工會經(jīng)費各項收支符合《工會法》和有關政策規(guī)定，不得亂集資、亂攤派、亂收費，不得任意擴大開支范圍、提高開支標準，不得辦理與工會工作無關的資金收付。第二十六條遵守《預算法》以及《工會預算管理辦法》，對工會經(jīng)費實行預算管理，編制預算報告，組織預算執(zhí)行。
第二十七條堅持“收支兩條線”原則，各項收入和支出全部納入預算管理。
1、工會會費收入、工會經(jīng)費按規(guī)定提取上繳
（1）會費收入。根據(jù)會員“工資收入”的0.5%交納會費，在每月15日前足額提取。機關的工會會員的“工資收入”為：職務工資、級別工資；事業(yè)單位的工會會員的“工資收入”為：職務工資、級別工資、職務崗位津貼。
�。�2）經(jīng)費上繳。按工資總額2%計提工會經(jīng)費，40%交上級工會，60%留存。
2、根據(jù)工會困難補助審批程序和職工困難情況酌情給予補助，慰問傷、病職工人員，必須做到�？顚Ｓ茫荒茏鳛槠渌_支。
第二十八條根據(jù)上級工會要求和本級工會年度工作計劃，按照“統(tǒng)籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效”的原則編制年度預算，做到格式統(tǒng)一，內容完整，項目明晰，依據(jù)充分，說明清楚，程序規(guī)范，簽章齊全，報送及時。
第二十九條
無重大支出項目的年度，不得編制赤字預算。期末滾存經(jīng)費結余不得出現(xiàn)赤字。
第三十條預算收入按照規(guī)定的工會經(jīng)費來源項目，充分考慮當年各項收入的變動因素進行編制，做到實事求是，積極穩(wěn)妥，切實可行。
第三十一條預算支出按照以收定支、收支平衡、略有結余的原則，根據(jù)本級工會年度工作計劃，明確工會經(jīng)費支出范圍，分輕重緩急進行編制。
第三十二條年度預算草案編制工作完成以后，提請本級工會委員會討論通過，并經(jīng)本級工會經(jīng)費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批備案。第三十三條年度預算經(jīng)批準后，嚴格按照預算組織收入和安排支出。收入方面，做到應收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預算、后有支出的要求，做到有預算不超支，無預算不開支。遇有特殊情況需要調整預算的，按照預算編制程序編制調整預算并經(jīng)上級工會委員會同意后執(zhí)行。
第三十四條定期分析預算執(zhí)行情況，及時研究解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，強化預算約束力，確保預算貫徹執(zhí)行。
第三十五條每筆費用開支據(jù)實報銷，不得“以撥代支”、“以領代報”或“虛報冒領”。會議、活動、培訓、維修等較大開支附有具體開支明細清單及有關附件。
第三十六條工會經(jīng)費按照規(guī)定比例及時分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉移行政撥繳經(jīng)費，不得截留、挪用應上解經(jīng)費。
第三十七條各種專項資金按照有關規(guī)定�？顚Ｓ�，不得改變資金用途、擴大開支范圍、提高開支標準。
第六章工會經(jīng)費使用審批
第三十八條工會應當依法在當?shù)亟鹑跈C構開設獨立的銀行結算賬戶，具有社會團體法人資格的工會必須開立基本存款賬戶。銀行賬戶只能用于本工會業(yè)務范圍內的資金收付，與工會無關的資金不得進入工會賬戶結算，嚴禁公款私存。各項收入必須及時入賬，不得賬外設賬，不得私設“小金庫”。
第三十九條工會各項資金的使用必須在集體領導和分工負責的原則下，堅持工會主席審批，重大開支事項，須經(jīng)工會委員會集體討論決定。
第四十條各項經(jīng)費支出應做到“有預算審批、按規(guī)定開支、取得發(fā)票真、用途填寫清、手續(xù)三人簽、臺帳資料全”。在各種業(yè)務票據(jù)報銷時，原則上1000元以內可支付現(xiàn)金，1000元以上開轉賬支票。
第四十一條對幫扶困難職工、送溫暖等方面的開支必須采用實名制發(fā)放，做到專款專用。
第四十二條工會經(jīng)費不能用于非職工服務和工會以外的開支，不能用工會經(jīng)費支付社會攤派的費用，不能為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
第七章工會財務處理程序管理
第四十三條按照《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定和上級工會要求處理會計業(yè)務。第四十四條會計憑證的格式、內容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關規(guī)定和《工會會計制度》的要求。
第四十五條原始憑證真實、完整、合法、有效，并附有相關附件，報銷單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗收、稽核、批報等相關人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務專用章，并與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務專用章。
第四十六條記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數(shù)字準確、編號連續(xù)、字跡清晰，相關會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。
第四十七條會計賬簿設置齊全，有總賬、明細賬、日記賬，并設有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法等符合國家有關規(guī)定和《工會會計制度》的要求，記賬及時，文字規(guī)范。
第四十八條明細賬包括各類收入明細賬、各類支出明細賬、固定資產(chǎn)明細賬、往來款項明細賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。
第四十九條賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿單獨裝訂，頁號連續(xù)，整潔美觀。
第五十條定期核對相關賬目記錄，并將賬目記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、債權債務等相互核對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟業(yè)務在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實相符（各類賬簿記錄與資產(chǎn)、負債實有數(shù)額相符）。
第五十一條
按照上級工會和有關方面要求定期編報會計報表。會計年度終了，按時編制工會財務報告。工會財務報告主要內容包括：工會經(jīng)費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產(chǎn)負債表，年末收入支出表，年末往來款項明細表，年度經(jīng)費收解報告表。
第五十二條發(fā)生調整預算的，附有本級工會的調整預算報告。
第五十三條財務報告數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報送及時，并經(jīng)分管財務的工會主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。年度財務報告經(jīng)本級工會經(jīng)費審查委員會審查通過后按時上報上一級工會。
第五十四條賬務處理全部實行會計電算化。根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)范》的要求，建立健全會計電算化管理制度，配置與會計電算化需要相適應的硬件，按照上級工會的要求選用財務軟件，保證會計電算化工作順利實施。
第五十五條紙質記賬憑證應及時打��；紙質會計報表應按季打��；紙質會計賬簿、決算報告應在次年第一個月內全部打印并裝訂成冊，也可根據(jù)需要臨時打印、裝訂成冊。
第五十六條按照國家有關規(guī)定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調閱和銷毀事宜。
第八章工會財務內部控制制度
第五十七條工會財務管理工作人員為會計、出納。會計負責財務總體工作，核準辦理會計業(yè)務，負責經(jīng)濟業(yè)務稽核及記賬業(yè)務；出納負責記好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，確保準確無誤。
第五十八條出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管工作。
第五十九條銀行印鑒由會計保管、支票或其他銀行結算憑證由出納人員入保險柜保管。出納人員外出或請假時，由工會主席指定專人保管。
第六十條會計事項必須由兩個及以上人員按規(guī)定程序辦理。以現(xiàn)金和銀行存款支付的，由工會主席審批、會計制證，經(jīng)出納員確認無誤后，方可辦理。
第六十一條
出納每月必須至少一次對庫存現(xiàn)金、有價證券、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對賬單進行檢查核對，并如實填寫檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
第六十二條財務人員工作調動或因故離職，必須在規(guī)定的期限內，將其分管的財務工作以書面形式與接管人員辦理交接。其中，未了事項應逐一說明，否則不得離開崗位。移交工作由工會主席負責監(jiān)督。
第六十三條會計人員負責具體工會會計工作。會計崗位職責如下：
�。�1）認真執(zhí)行國家統(tǒng)一的財務制度、會計準則。
�。�2）按照《會計法》和會計準則的規(guī)定，設置會計賬簿，辦理啟用手續(xù)，并負責登記。保證賬簿登記及時、準確，賬簿記錄內容真實、完整。
�。�3）組織工會經(jīng)費及時足額收繳，落實資金到位率。
（4）負責編制本級工會預、決算，編制年度預、決算說明。
�。�5）負責編制本級工會會計報表，編寫年度會計報表說明。
(6）負責工會資產(chǎn)產(chǎn)權登記的具體工作，做好本級工會的年度財產(chǎn)清查。
�。�7）按照會計檔案管理要求，妥善保管、裝訂本級工會會計核算的會計憑證、會計賬簿。
第六十四條出納人員負責辦理貨幣資金的結算等業(yè)務，出納崗位職責如下：
�。�1）認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財政方針政策、法律和國家統(tǒng)一的貨幣資金管理法規(guī)。
�。�2）按照《會計法》和會計準則的規(guī)定，設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，辦理啟用手續(xù)，并負責登記。日記賬按開戶銀行分別設置，啟用手續(xù)齊備。次年初，銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬應分別整理立卷。
�。�3）依據(jù)收付款記賬憑證辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務。結算完畢在收、付款憑證上簽名或蓋章，在憑證附件（原始憑證空白處）上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
�。�4）每日根據(jù)辦結的收、付款憑證逐筆順序登記日記賬，并做到日清月結。每月銀行日記賬必須與銀行對賬單核對，核對不符時，應編制“銀行存款余額調節(jié)表”�，F(xiàn)金日記賬每日必須與庫存現(xiàn)金核對相符。
�。�5）根據(jù)工會主席核準的經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算。審查、確認原始憑證記載事項，如實填制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并及時向財務主管報告。對記載不清楚、不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經(jīng)辦人予以補充或更正。
�。�6）庫存現(xiàn)金超限額的部分，必須在當日或最遲次日送交銀行。
�。�7）有價證券、空白支票和空白票據(jù)必須入保險柜妥善保管。
第八章
附則
第六十五條
本制度由XX局工會負責解釋。
第六十六條
本制度自下文之日起執(zhí)行。
財務管理制度9
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清月結，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責任人的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐xx前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監(jiān)督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、財會人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
7、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應收帳款的管理：
（1）進行業(yè)務收款之前，財務人員應根據(jù)將發(fā)生業(yè)務的數(shù)量，準備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應略多于將發(fā)生業(yè)務數(shù)量；
（2）出納人員應對當日的.經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬；
�。�3）會計人員當天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證；
（4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；
（5）項目收款結束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；
�。�6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。
2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應在當日進行帳務處理，并登記相應的帳簿。
四、內部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
財務管理制度為嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財務管理，切實做好單位后勤保障工作，開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運轉，根據(jù)《會計法》及有關財務管理規(guī)定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。
一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達后，將經(jīng)費措施及支出項目、支出數(shù)額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。
二、半年時由
財務負責同志及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費支出情況。
四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領導審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內容（事項）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。
五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個工作日內履行報銷手續(xù)，抽調借據(jù)。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。
六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執(zhí)行。
財務管理制度10
為了規(guī)范公司財務管理，加強財務控制，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第一章財務機構與會計人員
公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧，實行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理的內部財會管理體制，財務部是公司獨立的財務會計機構，在總經(jīng)理的領導下開展工作。
1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務計劃等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，考核經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作。
2、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。財務人員實行責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率�？刂坪徒档凸镜某杀举M用，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度編制各種財務報告，向總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告；定期分析預算執(zhí)行情況，并及時向公司領導反饋。
3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調相關方面關系。負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
4、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
5、財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的.交接，由計劃帳務部經(jīng)理進行監(jiān)交；計劃財務部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進行監(jiān)交。
6、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務有關會計處理》的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
7、公司股東應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。各方交付的出資額，應由注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
8、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行，并報財稅機關備案。如遇國家相關制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關制度執(zhí)行。
財務管理制度11
第一章總則
為了加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益，根據(jù)國家的財務管理法規(guī)、制度的有關規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本財務管理制度。
第二章財務機構和財務人員
第一條公司財務部門的職能
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
3、積極其經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
4、厲行節(jié)約，合理使用資金。
5、積極進行納稅籌畫，按時足額交納稅款。
6、配合公司的財務審計。按時上報報表。
7、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收。
8、完成公司交給的其他工作。
第二條財務工作崗位職責
1、財務負責人的主要工作職責
(1)負責組織本公司的財務管理和經(jīng)濟核算工作。
(2)建立健全公司內部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。
(3)組織公司有關部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
(4)參預預算審查、招標、評標、經(jīng)濟合同的擬定，及竣工驗收等全過程的管理和決策。
(5)認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。
(6)負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素質。
(7)承辦總經(jīng)理布置的其他工作。
3、會計的崗位職責
(1)負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳。
(2)全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。
(3)負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。
(4)及時申報、上交各項稅款，合理避稅。
(5)對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。
(6)每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清晰。
(7)負責裝訂、管理會計檔案。
(8)完成公司領導交辦的其他工作。
4、出納的崗位職責
(1)辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金。
(2)順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清晰、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表。
(3)保管好庫存現(xiàn)金、有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。
(4)保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，實行財務章與法人章分離原則。
(5)嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，嚴格支票管理制度，按公司付款流程簽發(fā)支票。
(6)完成公司領導交辦的其他工作。
第三條財務工作管理
1、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
2、財務工作人員在辦理以下事項時，應當做到：
(1)辦理會計事項必須填制或者取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
(2)對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不許確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
(3)應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須會計簽名或者蓋章。
(4)會計檔案應裝訂成冊。會計檔案保管需指定專人管理，未經(jīng)總經(jīng)理批準，他人不得帶出、查閱和復印。
(5)發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
3、財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
4、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)時由財務負責人監(jiān)交，財務負責人的交接，由總經(jīng)理進行監(jiān)交。
第三章勞動工資管理
貫徹執(zhí)行國家用工制度和勞動工資政策，負責制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動定額，改進勞動組織，提高勞動效率；加強對工資、津貼、資金的管理；管好、用好施工隊工費結算，指導施工隊考勤人員做好工時記錄；建立、健全各施工隊人工臺賬；提供編制成本計劃和責任預算的工資資料及其成本分析資料，提供工資總額等勞動工資統(tǒng)計資料。
第四章財務資金預算管理制度
第一條目的。為合理有效的籌措、分配、使用資金，加強對公司內資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。
第二條資金范圍。本規(guī)定所稱資金，系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。
第三條公司實行小額資金總經(jīng)理批復、重大資金事項集體決策制度。
1、現(xiàn)金支出：單筆支出5萬元以下的由總經(jīng)理批復，超過5萬元的報經(jīng)董事會允許后批復。
2、費用支出：單筆無正規(guī)發(fā)票的支出1萬元以下(含1萬)由總經(jīng)理批復，超過1萬元的報經(jīng)董事會允許后批復。原始單據(jù)財務部要留存以備審計部審核。
3、固定資產(chǎn)購置：單件價值3萬元(含3萬元)以下的由總經(jīng)理批復，超過3萬元的報經(jīng)董事會允許后批復。
4、融資或者接受外來投資及
其他重大資金事項由董事會集體決策。
第五章庫存現(xiàn)金管理制度
第一條庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3~5天的日常零星開支為標準。
第二條根據(jù)人民銀行《現(xiàn)金結算管理辦法》，開戶銀行對每日現(xiàn)金支取有
限額要求。借支現(xiàn)金和現(xiàn)金報銷超過10000元的，需提前一天和財務部預約。
第三條現(xiàn)金收支管理
1、收入的現(xiàn)金應及時送存銀行；
2、支付現(xiàn)金可以從單位庫存現(xiàn)金中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出(即坐支)；
3、所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須經(jīng)過會計審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或者“付訖”戳記。
4、嚴禁公款私用。
第四條現(xiàn)金帳目應日清月結，定期盤點。不得保留賬外公款(即小金庫)。
第六章銀行存款管理制度
第一條支票由出納員或者總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有"付款申請單"，按公司付款流程，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印鑒，填寫日期、用途，登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或者出納人員應文字性報告總經(jīng)理。
第三條公司財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務人員設法通知，允許后可先付款后補簽。
第四條財務人員每周編制銀行存款余額表及收支報表，報送總經(jīng)理。
第七章發(fā)票管理制度
第一條本公司所有發(fā)票由財務部統(tǒng)一管理，由會計對發(fā)票進行具體管理，負責本單位日常涉稅事項與稅務機關的業(yè)務銜接。
第二條由申請人填寫開票通知單，詳細填寫申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質、申請人姓名，附工程結算單，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。
第三條若開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，經(jīng)辦人員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可)，財務方可開具發(fā)票。
第四條杜絕開無企業(yè)名稱、企業(yè)名稱不全發(fā)票。
第五條若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或者加蓋公章的證明方可開票。
第六條丟失發(fā)票一切后果由經(jīng)辦人員自負，在對方企業(yè)提供相關證明文件后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件。經(jīng)辦人員因丟失發(fā)票或者其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由總經(jīng)理簽字，財務人員對于借出發(fā)票應進行登記，并及時取回。
第七條開辟票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才干開具發(fā)票。
第八條為保證發(fā)票開具的正確性，客戶稅務資料應妥善保管并及時更新，年度末將客戶檔案裝訂成冊存檔。
第八章內部牽制管理制度
第一條財務部內部牽制制度應與崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結合，遵循機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離的基本原則。
第二條記賬人員應與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離，相互制約。
第三條財務專用章由財務部負責人保管，法人私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。
第五條所有銀行結算憑證由財務部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領用并進行備查登記。
第六條按規(guī)定填寫或者打印銀行現(xiàn)金支票、轉賬支票。存根與票面內容徹底一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責任。
第七條作廢支票由出納員交主管審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記賬憑證后面，歸檔保管。
第八條所有現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務均由會計人員審核制單(輸機)后，交由出納員辦理收付款業(yè)務。對于銀行往來業(yè)務，在記賬憑證上要注明原始憑證字號。
第九條出納員應逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，并與計算機打印出的當日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。
第十條出納員無權編制或者更改記賬憑證，無權編制“銀行存款余額調節(jié)表”。
第十一條會計負責銀行賬的勾對并編制“銀行存款余額調節(jié)表”，并于每月10日前將上月調節(jié)表交主管審閱；對于未達賬項必須及時到銀行查詢并向主管報告。
第十二條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應于當日送存銀行。
第十三條大額存單由財務負責人登記備查簿并負責保存，到期前應向上級領導報告，需要轉存的應及時辦理轉存。
第十四條財務負責人要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、賬款是否一致、對賬是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。
第十五條對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴禁未經(jīng)授權人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。
第十六條財務部工作人員應避免接觸與本人工作無關的資產(chǎn)。
第十七條會計應嚴格執(zhí)行公司財務檔案管理辦法，及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管。
第九章往來賬款的管理制度
第一條應收賬款管理
1、收款方針：業(yè)務人員或者項目負責人在公司為其客戶提供了相應的服務或者勞務后，應及時把結算單由客戶確認蓋章，及時催收款項。
2、部門人員調動或者離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的.回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一接受人應核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認。
3、經(jīng)營部應對工程款的回籠情況進行跟蹤，對應收款項要及時追收，定期作出分析。欠款催收應由有關業(yè)務人員或者經(jīng)辦人負責跟蹤，財務部門予以監(jiān)督。一旦貨款超過合同規(guī)定期限仍未能收回的，應追究經(jīng)辦人或者有關人員的責任。
4、企業(yè)應設置“壞賬準備”科目，財務應定期或者每年年度終了對應收賬款進行全面檢查，估計可能發(fā)生的壞賬。對于沒有把握收回或者收回可能性極小的應收款項計提壞賬準備。
第二條對付賬款管理
1、付款時間
(1)業(yè)務款項由部門申請，經(jīng)過審批執(zhí)行。
(2)上月各項費用普通在次月日擺布支付。
(3)購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。
2、付款方式
(1)轉賬支票，電匯等。
(2)現(xiàn)金。第三條其他非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。
第十章費用管理制度
第一條為加強公司費用管理，控制不合理費用開支，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃。各部門要按要求編制本部門的預算方案，經(jīng)財務部審核、總經(jīng)理審批后，可在預算內開支，超過預算的，應履行特殊審批和程序。
第三條各項費用開支的審批程序及要求見:
細則1：《費用報銷管理制度》；
細則2：《費用報銷制度補充規(guī)定》；
細則3：《工地直接支出費用報銷管理補充規(guī)定》
細則4：《費用報銷補充規(guī)定》；
細則5：《工地用油管理辦法》；
細則6：《物資管理賬務處理程序》；
細則7：《款項支付管理辦法》；
細則8：《備用金管理辦法》；
第十一章附則
第一條本制度由財務部、總經(jīng)理辦公室負責解釋。
第二條本制度自20xx年7月1日起開始試行，有關補充規(guī)定隨時添加。
細則1：費用報銷管理制度
第一條為加強公司費用管理，控制不合理的費用開支，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條各項費用按內容分類管理。
一、因公出差期間發(fā)生的交通費、住宿費、餐飲費、款待費
1、報銷準備
1 )報銷人按所赴工地分別填寫“差旅報帳清單”，一地一單，要按時間順序挨次填寫，乘座的車票要和起止日期、起止地點相對應，要填寫金額；“差旅報帳清單”上方要注明自己所在的部門、出差地點、用戶單位、設備編號及報帳日期。
2 )將票據(jù)按“差旅報帳清單”的內容粘貼在空白的“報銷單”上，要求分類清晰、粘貼整齊、票據(jù)金額和“差旅報帳清單”上的金額一致。
3 )填寫“差旅費報銷單” (綠色)，附從工地返回經(jīng)工地負責人簽證的“休假條”及“客戶對接表”等一并交上級負責人審核。
4)因公出差需發(fā)生餐飲費、款待費時，應提前請示部門負責人允許。餐飲費、款待費的票據(jù)要單獨粘貼，要求注明事由。
2、審核程序
1 )普通員工和工地負責人的票據(jù)由本部門負責人審核；部門負責人的票據(jù)由總經(jīng)理審核。
2 )將審簽過的單據(jù)交財務部會計審驗，會計按出差時間和補助標準計算津貼費并填制正式的差旅費報銷憑證(按出差人員服務的工地分類記錄，以便日后統(tǒng)計核算、匯總)。
3 )報銷憑證經(jīng)主管會計復審簽章。
4 )單據(jù)交總經(jīng)理簽批。
5 )到財務部出納處報銷。
6 )出納查閱報銷人的借款記錄，沖消其借款后，余額支付現(xiàn)金。如報銷金額小于借款，則沖抵后重新按差額填借款單。
3、審核要求
1 )了解出差工作情況。
2 )問詢返回原因。
3 )審核票據(jù)的合法性和真實性，并與人員調動臺帳核對。
4 )注明應由“慷慨重科公司”或者“租賃公司”報銷。
4、出差天數(shù)的計算
1 )出差天數(shù)以中午12:00為界限，以車、船票的時間為標準。
2 )出發(fā)時間≤12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。
3 )到達時間＞12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。
5、公司只報銷有發(fā)票的費用，無發(fā)票的需事先向財務部說明情況，以其他票據(jù)充抵，但需要在票據(jù)背面注明情況，否則不予報銷；充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼，不能在一個報銷單中報銷。原始單據(jù)財務部要留存，以備審計。
二、米廠購物費用
1、米廠購物費用指：
1 )加工設備使用、保養(yǎng)維修所需的機物油料消耗費。
2 )加工工具購置維修費及材料費。
2、米廠所需物品必須按預算辦理，特殊情況需事先經(jīng)部門負責審核，報專人允許后購置。
3、報銷需有發(fā)票或者收據(jù)，并填寫購物清單，注明物品名稱、型號、數(shù)量、單價、金額、用途等。
4、審批程序：
1 )將票據(jù)按要求分類匯總后交部門負責人審核。
2 )票據(jù)交總經(jīng)理簽批。
3 )到財務部成本會計處辦理賬務或者付款手續(xù)。
三、裝卸、配送車輛燃油費、過路費、修理費
1、車輛燃油費、過路費、修理費(修理費必須經(jīng)批準)的票據(jù)要分別粘貼。
2、過路費要填寫“差旅報帳清單”，要按時間順序挨次填寫，注明起止日期、起止地點和金額。
3、修理費要附修理項目和更換件清單。
4、將票據(jù)按要求粘貼后需部門負責人審核簽字、交總經(jīng)理簽批后轉財務部辦理報銷手續(xù)。
四、辦公費及其他費用
1、該類費用指：
1 )日常辦公所發(fā)生的印刷費、郵電費、通訊費、交通費、運雜費、培訓費、操作人員辦證費、廣告宣傳費、保險費、租賃費、業(yè)務款待費等。
2 )財務費用。
3 )經(jīng)營費用。
4 )辦公車輛的燃油費、過路費、維修費等。
2、該類費用發(fā)生前原則上經(jīng)部門負責人或者總經(jīng)理允許后方可實施。
3、該類費用的票據(jù)均需部門負責人審核簽字、交總經(jīng)理簽批后轉財務部辦理報銷付款手續(xù)。
財務管理制度12
一、會計人員工作職責
㈠按照國家財務制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費角度上保證教學計劃的完成。
�、姘凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
�、绨凑涨趦�建國，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核經(jīng)費使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費現(xiàn)象，及時向領導提出改進措施。
�、枳袷�、宣傳、維護國家財務制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
�、榘丛伦龊媒�(jīng)費分類帳，了解和掌握專項經(jīng)費的`情況。
二、出納人員工作職責
�、甯鶕�(jù)國家發(fā)展事業(yè)的方針批準的計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執(zhí)行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益，積極促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成。
㈡遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務。
�、绨凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內容真實。數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
�、韪鶕�(jù)核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。
�、樽袷�、宣傳、維護國家財務制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
財務管理制度13
第一條 財務管理的基本原則
恪守國家有關法律、法規(guī)和會計準則，本著公平、公正、公開的指導思想，確保業(yè)委會財務透明，規(guī)范報銷行為，加強收入、支出管理，保障業(yè)主共有資金的安全。
本財務管理制度于20xx年 5月8日融僑錦江C區(qū)第三屆業(yè)主委員會分會全體會議表決通過。
第二條 財務管理的組成人員
業(yè)委會財務設會計一名(暫由有會計證的本小區(qū)業(yè)主兼任)，出納一名(暫由業(yè)委會秘書兼任)，負責財務會計報表賬務處理。
第三條 財務賬目管理
財務管理人員要做好銀行存款收支明細賬以及收支單據(jù)的填制、審核、財務公開的工作，憑單收支，憑單報銷，賬戶收支必須通過銀行借貸方式體現(xiàn)。支出票據(jù)必須注明發(fā)生事項、時間，由經(jīng)辦人、負責人簽字，做到手續(xù)齊全。所有財務收支賬目由會計或負責財務工作的業(yè)委會成員按月登記，裝訂成冊，經(jīng)財務監(jiān)督小組簽證后單獨保管。其他人員不得經(jīng)手保管和干預財務賬目管理工作。賬目保管人、會計、出納更換的，須經(jīng)業(yè)委會主任、副主任簽名認可監(jiān)督下進行交接，由三方簽字確認。
第四條 財務審批流程與權限
所有支出按如下流程簽批：
先由經(jīng)辦人填寫報銷事由并簽字、再交會計審核、審核通過后交主任審批，審批后由出納通過業(yè)委會銀行帳戶付款到經(jīng)辦人銀行卡號，一切支出都必須有合法或合理憑證。
財務審批權限：
1、業(yè)委會日常開支(業(yè)委會日常的工具、辦公用品等開支)單筆金額1000元以內(含1000元)的由業(yè)委會主任審批;業(yè)委會日常開支單筆金額1000元以上的，或某個單項累計支出金額3000元以上(含3000元)的，須經(jīng)業(yè)委會會議事前討論、半數(shù)以上的業(yè)委會委員簽字同意后審批;單項累計支出金額預計超出5000元的需事前公示7天。
2、非日常開支，如會議費、物業(yè)招標費、維權費、財務審計費、公共設施工程設備維修費等相關支出以及為維護全體業(yè)主利益或組織本小區(qū)文化娛樂活動而產(chǎn)生的必要開銷等專項支出，由業(yè)委會會議事前一事一議，按會議的決定審批，決定后應事前公示7天。
3、超過5000元日常開支計劃和專項支出決定的公示，在截止日期之前，如果有本小區(qū)超過三分之一戶數(shù)(183戶)的.業(yè)主簽名反對，業(yè)委會不能審批這些支出。
4、支出報銷時，業(yè)委會會議事前討論由半數(shù)以上的業(yè)委會委員簽字同意的事項確定書(或會議紀要)，作為憑證的一部分和票據(jù)一起粘貼裝訂。
第五條 財務收入與支出
業(yè)主委員會財務收入包括：
1、公共設施、場所的租賃費和出讓金;
2、墻體、樓頂、電梯等小區(qū)內公共場所廣告費，門面、地面等其他收費;
3、業(yè)主(代表)大會同意的其他合法收入。
業(yè)主委員會財務支出包括：
1、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關費用;
2、業(yè)主代表大會會議費用和業(yè)主委員會會議費用;
3、小區(qū)物業(yè)招標費用，包括宣傳廣告費、評估費、公告等費用;
4、小區(qū)維權費用，包括訴訟費、律師費、取證等費用;
5、小區(qū)公共設施，設備維護維修費用;
6、財務審計費用;
7、其他經(jīng)業(yè)主代表大會同意的開支。
第六條 資金、銀行賬戶的管理
為確保資金安全，業(yè)委會賬戶采用印鑒(網(wǎng)上審核)、經(jīng)辦(網(wǎng)銀U盾)由業(yè)委會主任、會計、出納分別負責，互相配合的管理模式。主任負責保管個人印鑒(網(wǎng)上審核)，會計負責登帳保管憑證，出納負責具體經(jīng)辦(網(wǎng)上付款申請)。業(yè)委會在銀行開設專門賬戶由專人負責銀行現(xiàn)金存取，使用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)，所有支出款項原則上通過網(wǎng)上銀行進行。其他任何人員不得保管、私存業(yè)委會的資金，不得用于因私或挪作他用。
第七條 財務監(jiān)督
1、業(yè)委會出納于每月1- 5日提供業(yè)委會經(jīng)費收支憑證，由會計核對統(tǒng)計制作經(jīng)費收支明細表。業(yè)委會必須每季度初在小區(qū)物業(yè)范圍內將上季度的經(jīng)費收支賬目進行公示并接受業(yè)主的監(jiān)督。
2、業(yè)主有權力對業(yè)主委員會帳目進行預約查詢。
3、業(yè)主委員會必須在業(yè)主(代表)大會匯報財務收支情況。
4、業(yè)委會和財務監(jiān)督人員認為必要時，可聘請專業(yè)的會計審計公司對財務收支情況進行審計并公示。
第八條 法律責任
凡違反上述規(guī)定的業(yè)委會委員，應提交業(yè)主大會終止其委員資格;涉及個人違法行為的，業(yè)委會將追究其法律責任;構成犯罪的交司法機關懲處。
第九條 本財務管理制度由業(yè)主委員會負責解釋。
第十條 本財務管理制度自通過之日起試行。試行期半年。
財務管理制度14
根據(jù)《教育部辦公廳關于做好中小學生課后服務工作的指導意見》（教基一廳[20xx]2號）和市教育局等六部門下發(fā)的《關于做好全市中小學生課后服務工作的通知》等文件，落實黨的十九大精神和全國教育大會、全國基礎教育工作會議精神，進一步滿足廣大家長對中小學生課后服務的迫切需求。特制定我校課后服務經(jīng)費管理制度。
第一章收費管理
第一條嚴格按規(guī)定收取課后服務費，每生每月120元服務費用主要用于參與課后服務工作人員的.補助。參與課后服務工作的教師每課時不超過70元，管理崗位人員每課時不超過35元。必須堅持學生和家長自愿原則，嚴禁學校以任何方式強制或變相強制學生參加，嚴禁不開展課后服務而收費、以課后服務名義亂收費等行為。
對建檔立卡、低保家庭、殘疾、孤兒、特困家庭學生實行減免政策。
第二條每學期開學前學校需科學合理制定課后服務實施方案，將服務時間、服務方式、服務內容、收費金額等情況報區(qū)教育局教育科、財務科備案后實施。
第三條做好收費項目和收費標準的公示，提前告知家
長開展校內課后服務的服務時間、服務方式、服務內容、收費標準等事項，并簽訂課后服務自愿協(xié)議書。
第四條課后服務費根據(jù)區(qū)教育局具體安排，按月收取，中途轉入或轉出的學生，根據(jù)實際天數(shù)進行核算。
第五條課后服務費屬服務性收費，應當遵循“學生自愿、據(jù)實收取、不得盈利、及時結算、定期公布”的原則。
第二章支出管理
第六條課后服務費由學校財務統(tǒng)一收到和管理，收取時需出具國家正規(guī)票據(jù)，建立專賬、專款專用，單獨核算足額用于課后服務工作。不得截留或提取管理費，不得侵占、挪用，不得列支其它無關費用。
第七條學校要厲行節(jié)約，努力提高課后服務費使用效益和公益服務水平，堅持量入為主、收支平衡的原則。
第八條課后服務費發(fā)放標準由學校研究確定，其考核和分配方案要通過家長委員會和教職工代表大會討論，報區(qū)教育局教育科和財務科。
第三章監(jiān)督管理
第九條學校應建立健全課后服務制度，安排和開展好課后服務工作，不得擅自增加收費項目、提高收費標準、擴大收費范圍，并自覺接受市場監(jiān)管、教育等部門的檢查和社會的監(jiān)督。
第十條學校要建立健全經(jīng)費管理制度專款專用，嚴格執(zhí)行財務管理相關規(guī)定確保費用使用合理合規(guī)，提高經(jīng)費使用效率。
第十一條學校適時對課后服務費收費和使用情況進行檢查、抽查，對違反有關規(guī)定和財務規(guī)章制度的老師，按照有關規(guī)定進行處理。
第十二條本制度自20xx年秋季學期開始執(zhí)行。
財務管理制度15
是指為了規(guī)范事業(yè)單位的財務行為，加強事業(yè)單位財務管理，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康發(fā)展等而制定的一系列規(guī)則。
建立健全事業(yè)單位財務管理制度的對策編輯在市場經(jīng)濟條件下，建立健全事業(yè)單位財務管理制度已經(jīng)是當前我國一項非常迫切的重要任務，必須從多方面入手，認真加以切實解決。
1．建立現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度
事業(yè)單位要建立健全現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度。設置現(xiàn)金收款登記簿，用于記錄創(chuàng)收活動中收到的現(xiàn)金。現(xiàn)金收款登記簿應記載收款日期、金額、合同號、收款人、交款人等詳細事項；開據(jù)的現(xiàn)金收款單還應有收款人和交款人簽字。設置支票使用登記簿，記載使用（或作廢）支票的日期、號碼、金額、使用人等詳細信息。上述兩類登記簿應做為會計檔案保管。
2．建立往來款項管理制度
定期對事業(yè)單位往來款項進行全面清理，并將清理情況（清理前賬面明細和掛賬時間、已清理數(shù)額、清理后賬面明細）報到財務計劃部門。事業(yè)單位往來款項原則上不應跨年度，嚴禁單位將公款借給個人私用，個人借款辦公事原則上不應跨月份，嚴禁個人借沒有支出的大額現(xiàn)金（借多少還多少，或只使用一小部分），借款單應注明具體用途，實際使用用途與借款單列示的用途應相符。
3．完善收入合同管理制度
事業(yè)單位要加強創(chuàng)收收入（包括科技服務收入、資產(chǎn)出租收入等）合同管理，設置專人負責合同管理工作。從事創(chuàng)收活動時，必須簽訂合同，合同應當連續(xù)編號。在取得收入時，合同金額、發(fā)票金額與收到款項必須一致方可入賬，若SHI三者不一致，必須由有關人員書面寫出原因，按規(guī)定權限報批后入賬。對已簽定了合同或協(xié)議，并且服務對象將服務款一次性付清后，在執(zhí)行過程中，由于各種原因造成服務項目終止，需要給服務對象退款的，要寫書面說明，并及時修訂合同，由單位負責人批準后方可辦理退款。合同要按編號整理、存檔，不得隨意處置、銷毀。
4．切實貫徹執(zhí)行材料管理制度
事業(yè)單位及所屬企業(yè)應加強材料采購、驗收、存儲、發(fā)貨等各個環(huán)節(jié)的管理，并建立健全相應內部控制制度。
（1）采購環(huán)節(jié)。材料的采購程序參照政府采購有關程序執(zhí)行，并與供貨方簽訂采購合同，有關材料采購合同應報送財務部門備案。
�。�2）驗收環(huán)節(jié)。由獨立于采購人員、材料保管人員的驗收人員對采購的材料進行驗收入庫，并簽發(fā)材料入庫單。采購人員憑審批手續(xù)齊全的發(fā)票和經(jīng)單位負責人簽批的`材料入庫單并到財務部門核銷相關支出，財務部門對有關原始憑證與采購合同核對一致后予以核銷，并按規(guī)格、型號等登記材料明細賬。
（3）存儲環(huán)節(jié)。材料保管人員應每月一次對庫存材料進行盤點，并將庫存材料盤點表與財務部門材料明細賬核對。核對不一致的應當及時查明原因。
�。�4）發(fā)貨環(huán)節(jié)。根據(jù)與服務對象簽訂的科技服務合同及施工圖紙等資料，應編制材料出庫單送財務部門審核，經(jīng)單位負責人簽批后，財務部門核銷相應材料明細賬；材料保管人員根據(jù)審核和簽批后的出庫單發(fā)貨。未經(jīng)財務部門審核和單位負責人簽批，材料保管人員不得發(fā)貨。
對庫存材料至少應在編制年度決算前進行全面清查，并據(jù)以編制“庫存材料盤點報告表”，要詳細列材料、物品的賬面數(shù)、實存數(shù)、盤虧盤盈的數(shù)量和金額以及盤虧盤盈的原因，經(jīng)單位負責人審批后交財務部門進行賬務處理。
5．固定資產(chǎn)管理制度
在報銷固定資產(chǎn)采購費用時，必須提供審批手續(xù)齊全的發(fā)票、按審批權限簽訂的采購合同、單位資產(chǎn)管理部門的驗收單，否則財務部門不予報銷。其中，屬于政府采購制度規(guī)定范圍內的固定資產(chǎn)要按要求參加政府采購，屬于變更政府采購公開招標方式采購的，需提供采購方式變更的批件。對于已購入的固定資產(chǎn)，財務部門要在列支采購費用的同時，記入固定資產(chǎn)賬，絕不能等到年底入賬。事業(yè)單位要嚴格執(zhí)行資產(chǎn)清查制度，在年底前組成由財務人員和資產(chǎn)管理人員參加的資產(chǎn)清查小組，著重對固定資產(chǎn)進行一次徹底清查，發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況要及時查明原因，屬于漏記的固定資產(chǎn)要立刻補記，確保單位全部固定資產(chǎn)均已入賬。
總之，事業(yè)單位必須嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦事業(yè)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。在此基礎上，實現(xiàn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。
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