當(dāng)前位置：日記300字>實用文>制度> 財務(wù)監(jiān)督制度

財務(wù)監(jiān)督制度

時間：2024-05-15 16:57:37 制度我要投稿

相關(guān)推薦

財務(wù)監(jiān)督制度

　　在充滿活力，日益開放的今天，人們運用到制度的場合不斷增多，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編幫大家整理的財務(wù)監(jiān)督制度，希望對大家有所幫助。

財務(wù)監(jiān)督制度

財務(wù)監(jiān)督制度1

　　第一條

　　校社團聯(lián)盟將以學(xué)年為審查年度，即以每年的9月1日至次年8月31日為一個年度，對校級社團進(jìn)行年度財務(wù)審查。

　　第二條

　　社團聯(lián)盟不定期對社團財務(wù)進(jìn)行抽查，社團須根據(jù)校社團聯(lián)盟的要求上交審查資料，配合校社團聯(lián)盟的審查工作。

　　第三條

　　每月末，社團財務(wù)負(fù)責(zé)人須就本社團的財務(wù)收支情況進(jìn)行總結(jié)，向社團聯(lián)盟遞交本月的'詳細(xì)財務(wù)收支表，財務(wù)收支表須按社團現(xiàn)金日記賬如實完整地記錄本月的經(jīng)濟活動，并對每一項目進(jìn)行清晰明了的說明;各社團上交財務(wù)收支表的時間、地點每月末例會另行通知。

　　第四條

　　社團財務(wù)工作應(yīng)堅持公開透明的原則，按規(guī)定向社聯(lián)內(nèi)部成員公示本社團財務(wù)情況，接受社聯(lián)成員的監(jiān)督。

　　第五條

　　社團財務(wù)審查內(nèi)容

　　一、社團財務(wù)管理制度是否健全有效，是否符合《外國語學(xué)院學(xué)生社團財務(wù)管理辦法》;

　　二、財務(wù)資料是否真實、全面、完整;

　　三、財務(wù)處理是否正確，是否遵守財務(wù)條例、按章辦事;

　　四、對應(yīng)收款項是否及時清理結(jié)算，有無長期掛帳等不良現(xiàn)象。對不明確的款項是否查明原因、分清責(zé)任按規(guī)定程序批準(zhǔn)后進(jìn)行處理;

　　五、是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，是否合理合規(guī);

　　六、現(xiàn)存資產(chǎn)是否與賬簿記錄相符;

　　七、負(fù)責(zé)人有變動的學(xué)生社團，在負(fù)責(zé)人離任之前應(yīng)對進(jìn)行離任審查，并上報社團聯(lián)盟，以界定有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任;

　　八、財務(wù)狀況是否及時上報。

　　社團財務(wù)審查準(zhǔn)則

　　第一條

　　社團聯(lián)盟將受理對社團財務(wù)狀況的投訴，并將對被投訴社團進(jìn)行嚴(yán)格審查，有關(guān)投訴信息將被嚴(yán)格保密。

　　第二條

　　對于出現(xiàn)嚴(yán)重財務(wù)問題的校級社團，社團聯(lián)盟將上報校團委，院級社團交由各院系自行處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任，取消其當(dāng)年“十佳社團人”的參選資格，取消該社團當(dāng)年“優(yōu)秀社團”的參選資格;

　　對于財務(wù)清晰明確的社團，社團聯(lián)盟將在“十佳社團人”及“優(yōu)秀社團”的評比中優(yōu)先考慮。

　　第三條

　　社團所提供的財務(wù)信息，務(wù)必做到內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)真實、憑據(jù)完整，能夠如實反映社團的財務(wù)狀況。

　　第四條

　　社團財務(wù)表應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、清晰，填寫的項目信息詳細(xì)完整，社團財務(wù)表必須在規(guī)定時間內(nèi)上交。

　　第五條

　　審查過程將由兩名或兩名以上的社團成員參與監(jiān)督。

財務(wù)監(jiān)督制度2

　　1. 引言

　　在幼兒園的管理過程中，財務(wù)管理與監(jiān)督制度的建設(shè)是至關(guān)重要的一環(huán)。一個健全的財務(wù)管理與監(jiān)督制度可以確保幼兒園的經(jīng)費使用合理、透明，并防止財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。本文將深入探討加強幼兒園財務(wù)管理與監(jiān)督制度的建設(shè)，從如何建立制度、加強財務(wù)監(jiān)督、提升財務(wù)管理水平等方面進(jìn)行闡述。

　　2. 建立健全的財務(wù)管理制度

　　2.1 設(shè)立財務(wù)管理部門

　　通過設(shè)立專門的財務(wù)管理部門，可以確保財務(wù)工作得到專業(yè)的、有序的處理。財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)有足夠的人員和資源來處理幼兒園的財務(wù)事務(wù)，并負(fù)責(zé)制定相關(guān)的財務(wù)管理制度和操作流程。

　　2.2 制定財務(wù)管理制度

　　建立財務(wù)管理制度是加強幼兒園財務(wù)管理的基礎(chǔ)。財務(wù)管理制度應(yīng)明確規(guī)定財務(wù)報賬流程、財務(wù)審批權(quán)限、財務(wù)記錄和檔案管理等方面的具體要求。制度的建立要充分考慮幼兒園的實際情況，并與相關(guān)部門進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)。

　　3. 加強財務(wù)監(jiān)督

　　3.1 審計和內(nèi)部控制

　　定期進(jìn)行財務(wù)審計，可以發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，并及時采取措施進(jìn)行修正。建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制機制，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和管理，防止資源的浪費和財務(wù)的失控。

　　3.2 強化與監(jiān)管機構(gòu)的合作

　　與監(jiān)管機構(gòu)保持密切的合作，可以及時了解外部監(jiān)管要求，并且及時采取相應(yīng)的措施。通過與監(jiān)管機構(gòu)的`溝通和交流，可以提高財務(wù)管理與監(jiān)督制度的適應(yīng)性和靈活性，確保幼兒園財務(wù)管理的合規(guī)性和規(guī)范性。

　　4. 提升財務(wù)管理水平

　　4.1 培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機會

　　提供財務(wù)管理的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機會，可以提高幼兒園員工財務(wù)管理和監(jiān)督的能力。通過定期培訓(xùn)，員工可以了解財務(wù)管理的最新概念和方法，并將其應(yīng)用于幼兒園的實際工作中。

　　4.2 引進(jìn)現(xiàn)代化財務(wù)管理工具

　　應(yīng)用現(xiàn)代化的財務(wù)管理工具，可以提高財務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。使用財務(wù)管理軟件可以簡化財務(wù)操作過程，提高數(shù)據(jù)的可靠性和及時性。利用數(shù)據(jù)分析工具可以更好地了解財務(wù)狀況，并提供決策支持。

　　5. 結(jié)論

　　加強幼兒園財務(wù)管理與監(jiān)督制度的建設(shè)是確保經(jīng)費使用合理、透明的重要手段。通過建立健全的制度、加強財務(wù)監(jiān)督、提升財務(wù)管理水平等措施，可以提高幼兒園財務(wù)管理的效果和質(zhì)量。我們還需要意識到財務(wù)管理與監(jiān)督制度的建設(shè)是一項長期的工作，需要持續(xù)不斷地進(jìn)一步完善和優(yōu)化。只有不斷改進(jìn)財務(wù)管理與監(jiān)督制度，才能為幼兒園的可持續(xù)發(fā)展提供有力的支持。標(biāo)題：幼兒園財務(wù)管理與監(jiān)督制度建設(shè)的關(guān)鍵路徑

　　6. 強化風(fēng)險與合規(guī)管理

　　6.1 嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)

　　為確保財務(wù)管理的合規(guī)性，幼兒園應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)的財務(wù)管理法律法規(guī)，如稅法、會計法等，以規(guī)范財務(wù)操作和報表編制。

　　6.2 設(shè)立內(nèi)部控制

　　建立完善的內(nèi)部控制制度，可以有效減少人為失誤和錯誤帶來的風(fēng)險。設(shè)立審計委員會或財務(wù)監(jiān)察部門，定期對財務(wù)工作進(jìn)行審查和監(jiān)督，確保經(jīng)費使用的合理性和透明性。

　　7. 確保信息的準(zhǔn)確性和透明度

　　7.1 定期財務(wù)報告

　　幼兒園應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并將其公開給幼兒園相關(guān)方，以確保財務(wù)信息的透明和準(zhǔn)確。

　　7.2 外部審計

　　聘請第三方專業(yè)機構(gòu)對財務(wù)報表進(jìn)行審計，可以提高財務(wù)報表的可信度和可靠性，為幼兒園的財務(wù)管理提供客觀的評估和建議。

　　8. 引入專業(yè)財務(wù)管理人才

　　8.1 設(shè)立財務(wù)部門

　　幼兒園應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)部門，并聘請專業(yè)財務(wù)人員，以確保財務(wù)工作的專業(yè)性和高效性。

　　8.2 建立激勵機制

　　為吸引和留住優(yōu)秀的財務(wù)管理人才，幼兒園可以建立相應(yīng)的激勵機制，如薪酬福利、晉升機會等，以激發(fā)員工工作的積極性和創(chuàng)造性。

　　9. 加強內(nèi)外部溝通與合作

　　9.1 內(nèi)部溝通

　　建立良好的內(nèi)部溝通機制，促進(jìn)財務(wù)部門與其他部門之間的協(xié)作與合作。通過定期開展內(nèi)部會議和溝通，可以及時解決財務(wù)管理中的問題和難題。

　　9.2 外部合作

　　幼兒園可以與財務(wù)專業(yè)機構(gòu)或行業(yè)協(xié)會建立合作關(guān)系，分享行業(yè)最佳實踐和經(jīng)驗，提升財務(wù)管理水平。幼兒園還可以與相關(guān)單位開展合作，共同解決財務(wù)管理中的難題，促進(jìn)共同發(fā)展。

　　10. 結(jié)論

　　通過加強幼兒園財務(wù)管理與監(jiān)督制度的建設(shè)，提升財務(wù)管理水平，幼兒園可以確保經(jīng)費使用的合理性、透明性和高效性。在這個過程中，強化風(fēng)險與合規(guī)管理、保障信息準(zhǔn)確性和透明度、引入專業(yè)財務(wù)管理人才、加強內(nèi)外部溝通與合作是關(guān)鍵路徑。只有持續(xù)不斷地完善和優(yōu)化財務(wù)管理與監(jiān)督制度，幼兒園才能實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，并為孩子們的教育提供穩(wěn)定可靠的支持和保障。

財務(wù)監(jiān)督制度3

　　為完善財務(wù)約束機制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，促進(jìn)公司依法理財，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，特制定財務(wù)監(jiān)督制度。

　　一、監(jiān)督方式

　　公司財務(wù)監(jiān)督在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)主持，財務(wù)部門負(fù)責(zé)，重大決策必須經(jīng)報天堿廠、多經(jīng)辦、公司領(lǐng)導(dǎo)班子和職工代表審議決定。

　　二、公司財務(wù)監(jiān)督內(nèi)容

　　1、對消費性資金使用的監(jiān)督

　　資金安排本著先生產(chǎn)后生活的原則，在保證正常生產(chǎn)情況下，合理安排消費資金使用。消費資金支出應(yīng)編制專案和費用開支計劃，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子或職工代表大會審批。

　　2、生產(chǎn)經(jīng)營資金使用的監(jiān)督

　　必須在保證生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金需要的基礎(chǔ)上，進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，并嚴(yán)格按照國家規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)安排鋪底生產(chǎn)經(jīng)營資金。

　　3、對購銷活動的監(jiān)督

　　原材料、裝置和備品備件的購進(jìn)必須按照天津堿廠的有關(guān)規(guī)定報送審計部門審批后方可購，對其采購價格要依據(jù)量化指標(biāo)，執(zhí)行成本否決，按月實際發(fā)生情況報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，按月分析考核。

　　4、對資金排程的監(jiān)督

　　資金排程。每月在公司經(jīng)理的組持下定期召開資金平衡會，并制定資金使用計劃。對于使用非正常性支出的或沒有在平衡會確定的資金，必須由部門負(fù)責(zé)人報公司經(jīng)理審批權(quán)衡資金情況后簽字認(rèn)可，方可使用，嚴(yán)格控制資金使用，確保資金的合理使用和資金安全。

　　5、對成本費用的監(jiān)督

　　嚴(yán)格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度和稅法規(guī)定的成本、費用開支范圍標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)公司所規(guī)定的`各項核算要求執(zhí)行，實行目標(biāo)成本管理，確保成本的準(zhǔn)確性。

　　6、對資產(chǎn)處置的監(jiān)督

　　固定資產(chǎn)，流動資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢、損失等，應(yīng)查明原因分清責(zé)任，按規(guī)定進(jìn)行處置。

　　7、對會計憑證和會計帳本的監(jiān)督

　　會計憑證必須按規(guī)定填寫，確保原始憑證真實性、合法性、真確性、完整性，對記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回。

　　會計帳簿要按會計規(guī)范化要求記帳，每月對會計帳簿進(jìn)行相互核對，保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符，如發(fā)現(xiàn)造假帳，帳外帳（故意毀帳者），按《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法規(guī)嚴(yán)肅處理。

財務(wù)監(jiān)督制度4

　　財務(wù)管理、審批、監(jiān)督是單位的重要工作，為了保護(hù)國家財產(chǎn)，防止違法亂紀(jì)、鋪張浪費的'行為，根據(jù)上級要求，制定本規(guī)定。

　　一、財務(wù)管理

　　1、根據(jù)工作分工，本單位行政正職為財務(wù)管理責(zé)任人，負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作，其它正、副職（支部書記）協(xié)助管理。

　　2、責(zé)任人應(yīng)努力學(xué)習(xí)財務(wù)知識，認(rèn)真貫徹國家經(jīng)濟政策，遵守和維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。

　　3、責(zé)任人應(yīng)盡心盡職地維護(hù)國資安全運轉(zhuǎn)和保值增值。

　　二、財務(wù)審批

　　1、本單位財務(wù)管理責(zé)任人具有財務(wù)審批權(quán)；未經(jīng)責(zé)任人許可或委托，其它人的審批一律視為無效。

　　2、責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費使用規(guī)定，把好審批關(guān)；應(yīng)勤儉節(jié)約，反對浪費。

　　3、重大項目經(jīng)費支出，責(zé)任人應(yīng)遞交職工代表大會審批。

　　三、財務(wù)監(jiān)督

　　1、責(zé)任人、其它正、副職每年應(yīng)向職工代表大會如實公開經(jīng)費開支情況、本人住房、收入、手機使用費等個人重大事項并接受職工代表大會的質(zhì)詢。

　　2、責(zé)任人、其它正、副職應(yīng)自覺接受干部廉潔自律審查小組對招待費、個人住房、收入和資產(chǎn)經(jīng)營管理審查小組對財務(wù)收支的審核。

　　3、政工干部應(yīng)做好對財務(wù)收支的監(jiān)督工作。

　　四、本規(guī)定自即日起實施。

　　xx區(qū)xxxxxxx

　　二OO六年一月

財務(wù)監(jiān)督制度5

　　會計監(jiān)督是會計的一個基本職能，但是在我國內(nèi)部會計監(jiān)督的制度上存在著一些弊端，比如不現(xiàn)實的逆向監(jiān)督問題，單位負(fù)責(zé)人和負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督的審計人員是上下級的關(guān)系，審計人員迫于職位和前程，會在會計監(jiān)督過程中按單位負(fù)責(zé)人的意志行事，導(dǎo)致會計信息數(shù)據(jù)失真，會計監(jiān)督流于形式。會計監(jiān)督是指會計機構(gòu)和會計人員依據(jù)各項財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，通過記錄、計算、分析檢查等方法，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)視和督促，使之能夠按既定的目標(biāo)和要求進(jìn)行的過程。由此可見，監(jiān)督是對權(quán)力的一種約束機制，內(nèi)部會計監(jiān)督能夠防范企業(yè)違法亂紀(jì)的現(xiàn)象，確保企業(yè)的信息數(shù)據(jù)真實有效，規(guī)范企業(yè)的運作程序，消減成本增加財政收入。

　　一、內(nèi)部會計監(jiān)督制度遵循的原則

　　（一）適用性和先進(jìn)性原則

　　適用性原則通俗的也就是說要具體問題具體分析，因為每個企業(yè)特點和經(jīng)營狀況都是不一樣的，所以對于內(nèi)部會計監(jiān)督的制度不能全盤吸收的照搬，正所謂“甲之熊掌乙之砒霜”，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的真實情況，從企業(yè)自身業(yè)務(wù)經(jīng)營的要求特點出發(fā)，采取適應(yīng)本企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的政策制度，才能讓會計監(jiān)督發(fā)揮有效作用。

　�。ǘ┛茖W(xué)性和必要性原則

　　企業(yè)在建立內(nèi)部會計監(jiān)督的政策制度時必須遵循科學(xué)性和必要性的原則，科學(xué)性原則使會計監(jiān)督的執(zhí)行和實施具有可操作性，還能保證在會計監(jiān)督制度在具體的管理和執(zhí)行中有調(diào)整性和補充性；必要性主要是指會計監(jiān)督在企業(yè)內(nèi)控控制中是不可或缺的，因為監(jiān)督是對于權(quán)力的一種約束機制，如果缺乏內(nèi)部會計監(jiān)督，會導(dǎo)致企業(yè)會計秩序混亂，企業(yè)的運作程序被擾亂，出現(xiàn)違法亂紀(jì)的局面，增加和浪費企業(yè)成本，造成企業(yè)的數(shù)據(jù)信息真實性失效，降低企業(yè)財政收入，損害企業(yè)利益。

　�。ㄈ┖侠硇院秃戏ㄐ栽瓌t

　　會計監(jiān)督的合理性原則主要是針對企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境有企業(yè)文化、人力資源、內(nèi)部結(jié)構(gòu)等，外部環(huán)境有社會、國家、自然等大環(huán)境，會計監(jiān)督的制度必須考慮和兼顧到企業(yè)內(nèi)外環(huán)境，使之能合理的實施執(zhí)行；另外企業(yè)建立內(nèi)部的會計監(jiān)督制度還必須遵循合法性的原則，也就是說企業(yè)不能觸犯法律法規(guī)凌駕于法律之上，制定與法律規(guī)定相悖的制度政策，必須嚴(yán)格按照財務(wù)法律規(guī)定制定會計監(jiān)督制度，合法的監(jiān)視和督促企業(yè)的經(jīng)濟活動。

　　二、內(nèi)部會計監(jiān)督存在的問題

　�。ㄒ唬┎滑F(xiàn)實的逆向監(jiān)督

　　雖然我國會計法針對內(nèi)部監(jiān)督的管理條例有很多，也賦予了審計會計人員對于單位負(fù)責(zé)人享有監(jiān)督權(quán)，但在實際操作中，這種監(jiān)督是一種不現(xiàn)實的逆向監(jiān)督。因為審計會計人員是由單位負(fù)責(zé)人委托的，也就是說兩者之間是上下級的關(guān)系，單位負(fù)責(zé)人是上級，審會計人員是下級，審計監(jiān)督的關(guān)系是逆向的，監(jiān)督要真實有效的實施難度就比較大，因為單位負(fù)責(zé)人掌握了審會計人員的是生殺大權(quán)，在這樣的形式下，審會計人員為了職位和前程，不得不聽命于單位負(fù)責(zé)人的差遣，甚至在會計工作中為了幫助單位負(fù)責(zé)人應(yīng)付檢查而對信息數(shù)據(jù)弄虛作假。這樣一來，所謂的審計監(jiān)督就流于形式和形同虛設(shè)了，除了對單位內(nèi)部監(jiān)督不能到位之外，也會導(dǎo)致社會監(jiān)督的有效性和公正性有失偏頗。

　�。ǘ⿻嬋藛T的綜合素質(zhì)有待提高

　　會計人員在財務(wù)工作和內(nèi)部監(jiān)督中起著非常重要的作用，因為會計信息是各種利益關(guān)注的焦點。而任何一個制度法規(guī)，其實施和執(zhí)行的載體都是具體的個人，會計人員的能力和素質(zhì)直接關(guān)系著內(nèi)部監(jiān)督的成效。但是近二三十年來，我國實行了改革開放的政策，社會主義市場經(jīng)濟得到了飛速的前進(jìn)發(fā)展，為了適應(yīng)經(jīng)濟的快速增長，會計的知識和法律法規(guī)也在不斷的更新和完善，這就要求會計人員不能固步自封，要更新觀念，在會計工作中善于接受和學(xué)習(xí)新的會計知識，才能提高會計制度政策的執(zhí)行效率，但是有的會計人員墨守成規(guī)，對于新的知識不愿意學(xué)習(xí)和運用，所以說會計人員的職業(yè)道德觀念又待加強，綜合素質(zhì)有待提高，才能塑造會計整體行業(yè)的誠信觀念，為社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展提供公正有效的.內(nèi)部監(jiān)督。

　�。ㄈ┢髽I(yè)管理體制不全，內(nèi)部控制制度失調(diào)

　　根據(jù)對我國各企業(yè)的管理體制的調(diào)查數(shù)據(jù)表明，我國企業(yè)的管理體制存在一些問題，比如企業(yè)內(nèi)部的分權(quán)授權(quán)的控制相對混亂，沒有制定嚴(yán)格完善的政策或者制度流于形式，很多企業(yè)內(nèi)部控制中存在著憑關(guān)系上位、任意授權(quán)的現(xiàn)象；職務(wù)分離制度不完善，職位之間的分工不明確，因為職位的明晰度不清，導(dǎo)致企業(yè)間“不在其位、也謀其政”和“在其位另謀他政”的情形時有發(fā)生，有利可圖時候各個部門各個職位都喜歡湊熱鬧來分一杯羹，無利可圖則互相推諉踢皮球；業(yè)務(wù)程序控制薄弱等，在企業(yè)的業(yè)務(wù)執(zhí)行中，因為沒有很好的監(jiān)督控制制度，比如在企業(yè)采購中，采購人員中飽私囊、虛高成本，既混亂了會計秩序也損害了企業(yè)的利益。所以說因為管理體制的不完善，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制的作用得不到充分的發(fā)揮，也使得會計工作的監(jiān)督作用形同虛設(shè)。

　　三、內(nèi)部會計監(jiān)督制度的加強與完善措施

　�。ㄒ唬淞⒅匾晻嫳O(jiān)督的觀念

　　在過去的會計觀念中，會計監(jiān)督的作用被相對忽視，企業(yè)往往只注重會計檢查，甚至把會計檢查等同于會計監(jiān)督，其實這種觀念是不正確的，因為會計監(jiān)督和會計檢查是會計制度中兩個不同的政策，分別起不用的作用，會計檢查屬于一種事后檢查，用審查會計核算資料這種查賬的方式來判斷企業(yè)經(jīng)營活動是否合理合法，存在著一定的消極性，而會計監(jiān)督則是對企業(yè)的經(jīng)營過程進(jìn)行監(jiān)督和控制，具有全面性、全程性的特點，是一種積極的會計手段，能夠做到“防患于未然”，比如事中監(jiān)督監(jiān)控企業(yè)的不當(dāng)支出，事后監(jiān)督各項定額的完成情況等，所以要加強完善會計監(jiān)督制度，必須要樹立重視會計監(jiān)督的觀念，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險控制成本。

　�。ǘ┡囵B(yǎng)和提高會計人員的綜合素質(zhì)

　　因為會計人員是會計監(jiān)督制度實施和執(zhí)行的主體，所以會計人員的素質(zhì)直接關(guān)系著會計監(jiān)督的正確性和有效性，要加強完善會計監(jiān)督制度，必須培養(yǎng)和提高會計人言的綜合素質(zhì)，明確會計責(zé)任主體，加強對會計人員職業(yè)道德的培訓(xùn)，提高他們的職業(yè)素養(yǎng)，不隨波逐流敢于監(jiān)督勇于監(jiān)督，對中飽私囊、侵害企業(yè)利益的亂象堅決說不。同時要促使他們不斷更新會計觀念，學(xué)習(xí)和接受新的會計知識，定期對會計人員進(jìn)行考核培訓(xùn)等，提高會計監(jiān)督制度政策的執(zhí)行效率。

　�。ㄈ┙�(nèi)部稽核制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用

　　設(shè)立稽核制度，對企業(yè)的分工和結(jié)構(gòu)形式做出明文的規(guī)定，比如會計賬簿的復(fù)核方式、會計憑證的審核權(quán)限、會計報表的方法等，制定和明確職務(wù)分離制度，將資金和賬目分開管理，明確規(guī)定出納和財會的權(quán)限職責(zé)，充分發(fā)揮內(nèi)部協(xié)作和牽制作用，完善會計監(jiān)督。比如對于企業(yè)的物質(zhì)采購，出納負(fù)責(zé)采購資金的撥款，財會負(fù)責(zé)采購數(shù)據(jù)、資金信息的記錄和歸檔。

　�。ㄋ模┩晟苾�(nèi)部控制制度，加強創(chuàng)新工作

　　內(nèi)部控制制度是會計監(jiān)督得以有效實施的基礎(chǔ)環(huán)境，因為不完善的內(nèi)控制度會混亂會計的秩序，所以必須完善內(nèi)控制度。這就要求企業(yè)，一要做好企業(yè)內(nèi)控中的會計信息化，加強創(chuàng)新工作。在企業(yè)內(nèi)部制定組織機構(gòu)控制與管理、業(yè)務(wù)操作控制與管理、電算化系統(tǒng)維護(hù)控制與管理等規(guī)章制度，并要嚴(yán)格落實、執(zhí)行這些制度。還需加強先進(jìn)技術(shù)與管理理念的運用與引，尤其是會計電算化下的先進(jìn)會計技術(shù)、軟件或系統(tǒng)等；二要重視對企業(yè)會計風(fēng)險的“防、堵、查”。企業(yè)要做好對會計工作事前、事中、事后的控制與監(jiān)督；三要將會計監(jiān)督融入會計核算中，充分發(fā)揮會計監(jiān)督對會計核算的滲透和牽制作用。在建立嚴(yán)密的會計職責(zé)權(quán)限制度的基礎(chǔ)上，構(gòu)建一個會計控制系統(tǒng)，將會計核算與內(nèi)部監(jiān)督、會計管理、預(yù)算管理、財務(wù)管理和成本管理等聯(lián)系起來，充分做好對財務(wù)收支和重要事項的事后再檢查與監(jiān)督，并將監(jiān)督工作始終融入到核算的全過程中，以真正發(fā)揮出監(jiān)督的作用。

　　四、結(jié)束語

　　由于我國的內(nèi)部會計監(jiān)督存在著會計人員的綜合素質(zhì)有待提高、不現(xiàn)實的逆向監(jiān)督、企業(yè)管理體制不全，內(nèi)部控制制度失調(diào)等問題，所以必須要加強和完善企業(yè)的內(nèi)部會計監(jiān)督制度，遵循科學(xué)性和必要性、適用性和先進(jìn)性、合理性和合法性的原則，樹立重視會計監(jiān)督的觀念，對企業(yè)的經(jīng)營過程進(jìn)行監(jiān)督和控制，規(guī)避風(fēng)險控制成本；培養(yǎng)和提高會計人員的綜合素質(zhì)，提高內(nèi)部會計監(jiān)督的正確性和有效性；建立內(nèi)部稽核制度，制定和明確職務(wù)分離制度，規(guī)定出納和財會的權(quán)限職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用；完善內(nèi)部控制制度，加強創(chuàng)新工作，才能發(fā)揮會計監(jiān)督的重要作用，防范企業(yè)出現(xiàn)違法亂紀(jì)的現(xiàn)象，確保企業(yè)的信息數(shù)據(jù)真實有效，控制不合理開支降低成本，增加企業(yè)財政收入，讓企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中利于不敗之地。

財務(wù)監(jiān)督制度6

　　一、基本任務(wù)

　　保證現(xiàn)代學(xué)校按照執(zhí)行黨的路線、方針、政策和政府的各項法令及財政財務(wù)制度，正確地領(lǐng)用與支出教育財務(wù)資金，合理、節(jié)約、有效地運用經(jīng)費于教育教學(xué)活動之中，保證學(xué)校教育質(zhì)量與辦學(xué)效益的不斷提高；嚴(yán)肅學(xué)校財經(jīng)紀(jì)律，同違反財經(jīng)紀(jì)律的行為作斗爭并抵制亂支付和鋪張浪費現(xiàn)象，確保學(xué)校資產(chǎn)的安全。

　　二、學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的原則

　　1.實事求是。就是對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題要如實地、全面地、準(zhǔn)確地反映與匯報，不擴大不縮小，不隱瞞也不說假話。

　　2.具體問題具體分析。在處理與解決問題時，要對問題的性質(zhì)以及錯誤的事實、情節(jié)、原因、后果、背景等進(jìn)行具體分析研究，根據(jù)問題的大小與輕重程度、性質(zhì)和政策規(guī)定，作恰如其分的處理。

　　3.讓事實與數(shù)據(jù)說話。檢查出的問題，既不能輕率地作結(jié)論，也不能憑自己個人好惡、情感和主觀推測辦事，必須有證有據(jù)，事實與數(shù)據(jù)確鑿，并經(jīng)得起歷史的檢驗，切忌朝令夕改，更不能今天處理，明天平反昭雪。

　　4.以教學(xué)為主軸。財務(wù)監(jiān)督要堅持為現(xiàn)代學(xué)校教學(xué)與教學(xué)管理服務(wù)，保證教學(xué)工作的順利發(fā)展。

　　三、主要內(nèi)容

　　財務(wù)監(jiān)督是學(xué)校財務(wù)部門重要職能，它的主要內(nèi)容包括以下以個方面：

　　1.對學(xué)校預(yù)算的編制與執(zhí)行的`監(jiān)督。

　　首先是學(xué)校預(yù)算的編制是否根據(jù)國家與地方政府的方針政策與學(xué)校事業(yè)計劃、工作目標(biāo)、工作任務(wù)、定編定員定額進(jìn)行編制，有無寬打窄用或?qū)挻騺y用、擴大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象。其二是學(xué)校財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，預(yù)算內(nèi)收支計劃、預(yù)算外收支計劃是否與學(xué)校工作目標(biāo)、任務(wù)、事業(yè)計劃相一致，如有很大差距，應(yīng)查清原因和財務(wù)責(zé)任，是否有浪費現(xiàn)象。其三是學(xué)校人力、物力、財力消耗是否貫徹執(zhí)行了以教學(xué)為中心、為教學(xué)服務(wù)的原則以及勤儉辦學(xué)的方針。

　　2.對學(xué)校收入方面的監(jiān)督。

　　主要察看學(xué)校各項收入是否按規(guī)定的范圍與標(biāo)準(zhǔn)合理地組織，有無擅自擴大或縮小收費范圍，提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)的情況。對應(yīng)上交的收入是否按規(guī)定上交了，是否有拖欠、挪用以及截留、坐支等情況。

　　3.對學(xué)校支出方面的監(jiān)督。

　　學(xué)校各項支出是否按預(yù)算規(guī)定的范圍、內(nèi)容與要求進(jìn)行支付，有無亂支亂用、損公肥私、假公濟私與貪污盜竊等情況，有無應(yīng)在預(yù)算外開支的而在預(yù)算內(nèi)列支的情況；各項支出是否精打細(xì)算，是否真正堅持以教學(xué)為中心、為教學(xué)服務(wù)，講求辦學(xué)效益；是否嚴(yán)格執(zhí)行了費用開支標(biāo)準(zhǔn)，有無擅自擴大范圍與提高標(biāo)準(zhǔn)的情況；財產(chǎn)物資的購置是否執(zhí)行了控制社會集團購買力的規(guī)定。

　　4.對學(xué)校資金的監(jiān)督。

　　學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外資金是否按規(guī)定使用，有無將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)為預(yù)算外經(jīng)費的情況；學(xué)校各種周轉(zhuǎn)金有無超過定額，收支的現(xiàn)金是否按規(guī)定及時送存銀行，留存的現(xiàn)金有無超過庫存限額的情況；使用現(xiàn)金是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定的使用范圍，有無隨意借支、挪用、白條抵庫以及套取現(xiàn)金的現(xiàn)象；是否按規(guī)定取消學(xué)校及其各職能部門的小金庫等。

　　5.對學(xué)校財產(chǎn)物資方面的監(jiān)督。

　　學(xué)校財產(chǎn)物資的購進(jìn)、驗收、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當(dāng)、損失浪費與被盜竊的情況；教育、教學(xué)與科研設(shè)備的保管是否妥善，有無專人負(fù)責(zé)和有無亂堆亂放等情況；學(xué)校各種設(shè)備利用率是高還是低，維修、保養(yǎng)、檢查和使用是否有制度與科學(xué)的操作程序和科學(xué)規(guī)范；學(xué)校財產(chǎn)物資是否賬實相符、賬物相符，是否存在有賬無物、有物無賬等問題。

　　6.對學(xué)校預(yù)算外資金方面的監(jiān)督。

　　對于學(xué)校預(yù)算外資金的財務(wù)監(jiān)督，可以參照上述五個方面內(nèi)容進(jìn)行。

　　四、學(xué)校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)貫穿于學(xué)校財務(wù)管理全過程中，其監(jiān)督形式應(yīng)是按學(xué)校財務(wù)工作運行的正常順序進(jìn)行，即包括事前監(jiān)督、現(xiàn)場監(jiān)督（日常監(jiān)督）和事后監(jiān)督三種形式。

　　五、現(xiàn)代學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的方法

　　1.賬務(wù)檢查。

　　賬務(wù)檢查也叫會計檢查，主要是一種通過對學(xué)校報帳員憑證、賬簿、會計報表進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的檢查分析，發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時糾正。

　　2.實物檢查。

　　實物檢查，是一種對學(xué)校設(shè)備、財產(chǎn)、物資的存放、保管、使用以及領(lǐng)取制度的檢查、清查和盤點，核實設(shè)備、財產(chǎn)、物資的數(shù)量、價值，弄明情況，查清原因，做出結(jié)論。

　　3.現(xiàn)場檢查。

　　現(xiàn)場檢查，是一種通過現(xiàn)場觀察，召集有關(guān)人員座談，揭矛盾、擺問題，全面而真實地反映事實真相的一種監(jiān)督方式。目的在于查清和核實問題，分析原因，找出責(zé)任人。

　　4.學(xué)校管理者與財務(wù)人員共同檢查。

財務(wù)監(jiān)督制度7

　　醫(yī)院財務(wù)內(nèi)監(jiān)督制度和經(jīng)濟責(zé)任制為了適應(yīng)醫(yī)院快速發(fā)展的需要，進(jìn)一步加強醫(yī)院財務(wù)管理制度化、規(guī)范化，使醫(yī)院財務(wù)體系得以有效運行，以確保醫(yī)院資產(chǎn)完整及會計信息的真實性、準(zhǔn)確性，特制定財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。

　　一、設(shè)立財務(wù)監(jiān)督檢查小組檢查小組定期、不定期的對醫(yī)院財務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效督導(dǎo)措施，改進(jìn)和完善醫(yī)院財務(wù)管理制度。

　　二、實施細(xì)則

　�。ㄒ唬⒇攧�(wù)預(yù)算監(jiān)督檢查

　　1、醫(yī)院財務(wù)是否按制度編制財務(wù)預(yù)算，一切收入、支出是否全部納入預(yù)算管理。

　　2、財務(wù)預(yù)算是否堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，是否科學(xué)合理。

　　3、檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，是否按已編制的預(yù)算組織收入、安排支出。

　　4、對預(yù)算執(zhí)行中的問題，是否做出科學(xué)、客觀地分析并采取了改進(jìn)措施。

　�。ǘ⒇攧�(wù)收入監(jiān)督檢查

　　1、各項收入的取得是否符合國家的有關(guān)法律和政策規(guī)定，是否由財務(wù)部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設(shè)立帳外帳和“小金庫”。

　　2、門診收款員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進(jìn)行工作，有無不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。

　　3、各位收費人員是否將當(dāng)日所收的款項按財務(wù)規(guī)定時間交給出納員，有無不及時交款或不交款現(xiàn)象。

　　4、出納員是否按時將發(fā)生的收入及時入賬。

　　5、票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個環(huán)節(jié)，是否存在票據(jù)遺失等現(xiàn)象；檢查票據(jù)管理員是否進(jìn)行認(rèn)真審核門診、住院退費單據(jù)、所附憑證是否完整及退費審批情況。

　　6、預(yù)收金明細(xì)帳登記情況，是否及時準(zhǔn)確的將發(fā)生的預(yù)收金收支入帳，月末是否將預(yù)收明細(xì)賬余額并與總帳金額核對。

　�。ㄈ�、貨幣資金支付監(jiān)督檢查

　　1、檢查貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程序、是否存在越權(quán)審批行為。

　　2、各項貨幣資金支出是否符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、是否嚴(yán)格按照醫(yī)院財務(wù)會計制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。

　　3、銀行預(yù)留印鑒財務(wù)專用章與手章是否按內(nèi)控要求由專人分別保管。

　　4、不定期檢查庫存現(xiàn)金的帳實相符情況，抽查銀行對帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。

　　5、貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據(jù)，支出是否及時準(zhǔn)確下帳。

　�。ㄋ模�、藥品、庫存物資控制監(jiān)督檢查

　　1、藥品、庫存物資的采購是否遵照國家相關(guān)規(guī)定，驗收入庫手續(xù)是否齊全；出庫單是否填寫詳實、出庫手續(xù)是否齊全。

　　2．部門會計是否嚴(yán)格按照財務(wù)制度辦理出入庫手續(xù)、是否及時記賬、及時按財務(wù)科要求上報月末報表；出入庫單據(jù)匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。

　　3、部門會計是否每月與財務(wù)科總帳進(jìn)行核對，對帳情況如何，對于不相符的帳目是否按財務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整處理。

　　4、物資管理部門是否定期進(jìn)行盤點，盤點出實物與帳簿不符的'情況是否查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在物資損壞、長期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象。對藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。

　�。ㄎ澹�、固定資產(chǎn)監(jiān)督檢查

　　1、固定資產(chǎn)的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會計核算是否執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會計制度，固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)那闆r。

　　2、固定資產(chǎn)明細(xì)會計是否定期與財務(wù)對帳，對帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實物是否相符。

　　3、閑置的固定資產(chǎn)是否已由供應(yīng)科固定資產(chǎn)管理人員進(jìn)行封存管理，并定期進(jìn)行養(yǎng)護(hù)。

　　4、毀損、報廢的固定資產(chǎn)是否進(jìn)行技術(shù)鑒定，是否辦理相關(guān)報批手續(xù)并進(jìn)行財務(wù)處理。

　　5、盤虧的固定資產(chǎn)是否查明原因并進(jìn)行盤虧責(zé)任認(rèn)定以及是否按國家有關(guān)的法律法規(guī)和醫(yī)院有關(guān)制度進(jìn)行處理。

　�。鶛�(quán)和債務(wù)監(jiān)督檢查

　　1、債權(quán)是否存在越權(quán)審批，審批手續(xù)是否健全，是否定期進(jìn)行債權(quán)清理及債權(quán)帳齡分析。

　　2、應(yīng)收醫(yī)療款中病人欠費是否有領(lǐng)導(dǎo)批示。

　　3、債務(wù)的執(zhí)行情況是否存在越權(quán)審批，是否進(jìn)行及時清償清理。

　　三、經(jīng)濟責(zé)任追究制度

　　1、對不按規(guī)定執(zhí)行財務(wù)會計制度的，要限期改正。

　　2、對違反財務(wù)會計制度規(guī)定，未造成嚴(yán)重后果的，要限期糾正，并對相關(guān)責(zé)任人予以通報批評。

　　3、對違反財務(wù)會計制度規(guī)定，造成嚴(yán)重后果的，追究部門領(lǐng)導(dǎo)的行政責(zé)任。

　　4、對違反財經(jīng)法規(guī)的，按照《財政違法行為處罰處分條例》給予處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

財務(wù)監(jiān)督制度8

　　一、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財務(wù)會計人員，提高認(rèn)識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅決做好會計監(jiān)督工作。

　　二、會計監(jiān)督是每個會計人員的責(zé)任。在制定各級會計人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。

　　三、各級會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的'原始憑證，不予受理并要求其更正、補充、補辦手續(xù)。

　　四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設(shè)備儀器以及非正當(dāng)渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不合符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。

　　五、經(jīng)批準(zhǔn)外購材料、設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。

　　六、對于大型設(shè)備購置、基本建設(shè)項目嚴(yán)格管理。超計劃、無計劃、無申報手續(xù)自行購置的物品，一律不予付款。

　　七、對違反財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議，無效，一面執(zhí)行，一面向上級有關(guān)部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經(jīng)批準(zhǔn)，財務(wù)科不予報銷。

財務(wù)監(jiān)督制度9

　　第一部分內(nèi)部牽制制度

　　一、會計事項相關(guān)人員的職責(zé)及權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確:

　　1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的審批人員的職責(zé)及權(quán)限:審批經(jīng)辦人員的報批的經(jīng)濟業(yè)務(wù).

　　(1)結(jié)合公司中長期經(jīng)營計劃,當(dāng)期的采購、銷售、開發(fā)等具體計劃,審批經(jīng)辦人員報批的經(jīng)濟業(yè)務(wù).

　　(2)注意“特殊情況特殊處理”.對一些突發(fā)經(jīng)濟業(yè)務(wù),充分考慮能否為公司帶來效益予以審批或否決.

　　2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的經(jīng)辦人員的職責(zé)及權(quán)限:根據(jù)公司實際需要辦理必要經(jīng)濟事項,并辦理報批.

　　(1)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員按照采購、銷售等計劃辦理必要的經(jīng)濟事項.

　　(2)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理均需審批.

　　(3)審批后的經(jīng)濟事項到財務(wù)部辦理必要手續(xù).

　　3.經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項(會計事項)的會計人員的職責(zé)及權(quán)限:

　　二、會計機構(gòu)內(nèi)部設(shè)置出納,存貨,成本,銷售會計主管的不同崗位.以上崗位的設(shè)置以便會計機構(gòu)對不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)予以充分監(jiān)督,對同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)從不同的角度進(jìn)行監(jiān)督.會計人員對不真實,不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正,補充.

　　1.)出納人員:

　　A.嚴(yán)格遵守<<現(xiàn)金管理暫行條例>>

　　B.認(rèn)真執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金.

　　C.控制簽發(fā)空白支票,不簽發(fā)空頭支票.并設(shè)有簽發(fā)登記制度,認(rèn)真辦理

　　D.嚴(yán)格按照<<現(xiàn)金管理暫行條列>.和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項收付.對于重大的開支項目,必須經(jīng)過會計主管人員,總會計師或者單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章,方可辦理.收付款后,要在收付款憑證上簽字,并加蓋”收訖”,”付訖戳記.”

　　E.從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫明用途,由本單位會計主管簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,支取現(xiàn)金.

　　F.根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆及時順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,做到內(nèi)容齊全,數(shù)字準(zhǔn)確,摘要清楚,符合記帳要求,并結(jié)出余額.

　　G.現(xiàn)金日記帳要日清日結(jié),現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制‘銀行存款余額調(diào)節(jié)表“，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對未達(dá)賬款，要及時查詢。

　　H．不得用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金，不得編造用途套取現(xiàn)金，不得互相借用現(xiàn)金，不得利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行，不得保留帳外公款和不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍的限額坐支現(xiàn)金。

　　I．對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人，出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

　　J．出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債券、債務(wù)帳薄的登記工作以及稽核和工作和會計檔案保管工作。

　　2.)進(jìn)貨、存貨及成本核算員:

　　A.會同有關(guān)部門制定材料管理與核算實施辦法.

　　B.定期檢查分析儲備資金定額的執(zhí)行情況,控制材料資金采購支出,正確計算材料采購成本.

　　C.對購入的材料,認(rèn)真審查發(fā)票,帳單等結(jié)算憑證,及時辦理結(jié)算手續(xù),核算采購成本和費用.

　　D.按月進(jìn)行材料稽核工作,核對存貨明細(xì)帳.

　　E.定期對存貨進(jìn)行清查盤點,對清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧,報廢,及短缺,損壞,丟失的材料,應(yīng)查明原因,分別不同情況,經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理.

　　F.按照成本核算的有關(guān)規(guī)定,正確掌握成本開支標(biāo)準(zhǔn).

　　G.會同有關(guān)部門建立健全各項原始紀(jì)錄,計劃成本等制度,正確核算成本.

　　H.其他與進(jìn)貨成本核算的必要工作.

　　3.)銷售核算及辦稅員:

　　A.會同有關(guān)部門,結(jié)合本公司實際,按照有關(guān)規(guī)定,制定適合本公司的銷售核算程序.

　　B.根據(jù)公司的銷售程序,客戶信譽,庫存狀況審查出庫.

　　C.根據(jù)銷售情況,及時開具銷售發(fā)票.

　　D.及時,準(zhǔn)確核算公司銷售情況,計算銷項稅金.

　　E.定期,不定期會同業(yè)務(wù)人員與客戶核對往來帳目.對不符點及時匯報會計主管,以便組織力量及時查找原因.

　　F..按月核算銷售成本.

　　G..按照稅收制度,進(jìn)行納稅申報.

　　4.)其他:

　　A.進(jìn)行會計檔案的整理,保管等工作.

　　B.組織會計人員培訓(xùn),會計職稱的考評.

　　5.)會計主管:

　　A.認(rèn)真貫徹國家的經(jīng)濟工作方針,政策,根據(jù)公司的具體情況制定各項財務(wù)會計制度.

　　B.設(shè)置會計機構(gòu)內(nèi)部的工作崗位,充分體現(xiàn)內(nèi)部牽制制度.設(shè)立具有考核指標(biāo)的崗位責(zé)任制.

　　C.編制年、季、月的財務(wù)計劃,并監(jiān)督執(zhí)行.

　　D.參與審查經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件.

　　E.對所有的制單人員制作的會計憑證進(jìn)行審核,登記會計帳簿,對會計帳薄進(jìn)行審核.

　　F、其他

　　第二部分重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行制度

　　第一章總則

　　重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項是指公司重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，對公司資產(chǎn)和負(fù)債及利潤有重大影響的事項。因此部分業(yè)務(wù)影響重大，必須建立和健全內(nèi)部控制制度，進(jìn)行會計監(jiān)督。

　　第二章基本程序

　　1.申報制度

　　凡涉及公司重大對外投資，資產(chǎn)處置，資金調(diào)度，和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的提出，必須由相關(guān)部門長對該業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。首先由相關(guān)部門在做出前期工作后，提出可行性建議，并對該業(yè)務(wù)的風(fēng)險和收益進(jìn)行預(yù)測，以及由此可能給公司現(xiàn)金流量帶來的影響。然后將此作為一套完整資料呈交總經(jīng)理。

　　2.審批制度

　　總經(jīng)理收到相關(guān)部門報告后，由經(jīng)理室進(jìn)行研討，從公司宏觀角度判斷該業(yè)務(wù)的影響，作出批準(zhǔn)或不預(yù)批準(zhǔn)的決定。根據(jù)公司法規(guī)定，屬董事會行使職權(quán)范圍內(nèi)的決策事項，必須報董事會審批。

　　3.執(zhí)行制度

　　經(jīng)批準(zhǔn)后的相應(yīng)業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理指定相關(guān)人員負(fù)責(zé)實施，并將實施過程和結(jié)果報總經(jīng)理。

　　4.會計紀(jì)錄制度

　　財務(wù)部按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)規(guī)定對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計記錄，并對該業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和控制。

　　第三章具體實施細(xì)則

　　1.重大對外投資

　　（1）.合理的職責(zé)分工

　　重大對外投資應(yīng)由董事會授權(quán)，由經(jīng)理室指定相關(guān)部門執(zhí)行該項業(yè)務(wù)，由財務(wù)部進(jìn)行會計記錄和監(jiān)督，并由指定部門或人員對對外投資資產(chǎn)進(jìn)行保管，不得由一人同時負(fù)責(zé)上述任何兩項工作。

　　（2）.重大對外投資執(zhí)行

　　經(jīng)過董事會授權(quán)后，相關(guān)部門或人員應(yīng)按照董事會關(guān)于對外投資的內(nèi)容，方式，投資比例等辦理有關(guān)投資事項，執(zhí)行人員不得超越權(quán)限辦理任何對外投資事項。而且，其執(zhí)行任何業(yè)務(wù)均應(yīng)處于經(jīng)理室監(jiān)控之下，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)其未能按董事會要求辦理對外投資業(yè)務(wù)，應(yīng)即時糾正或者停止其執(zhí)行資格。

　�。�3）.嚴(yán)格會計記錄制度

　　公司對外投資，無論是股票投資，債券投資，還是其他投資，都應(yīng)取得或編制充分的憑證，進(jìn)行詳細(xì)的記錄。對于購進(jìn)的股票或債券，應(yīng)按證券的品種設(shè)置明細(xì)帳，詳細(xì)記錄其名稱，面值，證書編號，數(shù)量，收取的利息和股息等。對其他投資，也應(yīng)按其種類分別設(shè)置明細(xì)帳，記錄投資的形式，接受投資單位，投資計價以及投資收益等內(nèi)容。

　�。�4）.保管和定期盤點制度

　　公司對對外投資的有價證券，必須建立嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩位以上人員共同控制，不得一人單獨接觸證券，對于任何證券的存入或取出，要將證券名稱，數(shù)量價值及存取日期等詳細(xì)記錄于證券登記薄內(nèi)，并由所有在場經(jīng)手人員簽名。公司安排有關(guān)部門或人員每季末對有價證券進(jìn)行盤點，并且盤點人員必須獨立于負(fù)責(zé)對外投資業(yè)務(wù)執(zhí)行，保管和記錄的人員。

　　2.公司資產(chǎn)處理

　�。�1）.審批和授權(quán)

　　對于公司重大資產(chǎn)出售，租賃，報廢，和投資轉(zhuǎn)出等行為，必須報董事會授權(quán)批準(zhǔn)，對于非公司主要生產(chǎn)設(shè)備，價值較低的資產(chǎn)，其處理經(jīng)經(jīng)理室批準(zhǔn)即可。

　　（2）.價值評估和鑒定

　　公司處理資產(chǎn)，其作價原則應(yīng)遵循市場公允價格，可由我公司和資產(chǎn)接受方協(xié)商定價，也可由中介機構(gòu)評估定價，其最終成交價格應(yīng)由董事會或經(jīng)理室批準(zhǔn)。

　�。�3）.會計記錄制度

　　會計部門應(yīng)對該資產(chǎn)處理事項進(jìn)行核算，并對該資產(chǎn)處理有關(guān)損益情況，帳面資產(chǎn)減少情況及備抵情況進(jìn)行反映。

　　3.資金調(diào)度

　�。�1）.審批和授權(quán)

　　凡公司資金調(diào)度，均應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)和授權(quán)。

　�。�2）.資金調(diào)度以經(jīng)濟效益為中心，體現(xiàn)效能，節(jié)約和安全。

　　A：資金調(diào)度必須是用于公司業(yè)務(wù)發(fā)展。

　　B：資金調(diào)度必須考慮其安全性和可收回性。

　　C：對于潛伏的可能給公司資金安全帶來危害因素，應(yīng)做資金調(diào)度前可行性分析。

　　D：公司所調(diào)出資金在達(dá)到目的后，應(yīng)立刻回歸公司。

　　E：公司不應(yīng)對外單位借款或提供擔(dān)保。

　�。�3）。會計記錄制度

　　公司財務(wù)應(yīng)對資金調(diào)度的合法性，安全性進(jìn)行監(jiān)督并在財務(wù)帳面上及時反映。

　　其他諸如重大固定資產(chǎn)購置等重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，基本制度適應(yīng)于基本程序。

　　第三部分財產(chǎn)清查

　　第一章總則

　　1.成立以財務(wù)部牽頭，各有關(guān)部門參加的物資清查小組。

　　2.每年對財產(chǎn)物資組織兩次全面清查，按照財務(wù)制度規(guī)定，每半年進(jìn)行一次，查明各種財產(chǎn)的實有數(shù)，以及發(fā)生差異、盈虧的'原因，報上級領(lǐng)導(dǎo)采取措施。保證帳實相符和會計資料的準(zhǔn)確可靠。

　　3.查明各種財產(chǎn)儲備的真實性，以保證工作需要。對積壓、呆滯的財產(chǎn)物資及時處理，充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力。

　　4.查明各項財產(chǎn)管理情況是否良好，有無管理不完善致使財產(chǎn)遭受損失的情況，以便改善管理以保護(hù)財產(chǎn)的安全和完整。

　　第二章財產(chǎn)清查范圍

　　為生產(chǎn)經(jīng)營和銷售而儲備的主要物資，具體范圍包括：產(chǎn)成品、半成品、原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、樣機等。

　　第三章財產(chǎn)清查實施辦法及內(nèi)容

　　1.生產(chǎn)部倉庫：

　�。�1）平時由保管員自查，要求作到日清月結(jié)。

　�。�2）倉庫負(fù)責(zé)人和財務(wù)部材料核算人員定期抽查。重點檢查帳、卡、物是否相符一致，以查明材料保管、收發(fā)方式方法的規(guī)范性和有關(guān)制度的執(zhí)行情況，并及時解決盤查過程中發(fā)現(xiàn)和由保管員提出的問題。

　　（3）倉庫成立互查小組，根據(jù)材料核算員出具的庫存清單，由保管員于月末互相盤查帳、卡、物是否相符一致。

　　（4）每年5月及11月底成立由生產(chǎn)倉庫負(fù)責(zé)人、企業(yè)管理部和財務(wù)部組成的倉庫物資盤點小組，對倉庫物資進(jìn)行全面清查。依照帳、卡、物相符一致原則，對產(chǎn)成品、半成品和重要原材料逐一進(jìn)行對照；對于一般材料和維修備件或不經(jīng)常變動部品進(jìn)行抽查，要保證抽查面能反映同類庫存情況。查明各項財產(chǎn)管理情況是否良好，有無管理不完善致使財產(chǎn)遭受損失的情況，以便改善管理以保護(hù)財產(chǎn)的安全和完整。對積壓、呆滯的財產(chǎn)物資及時處理，充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力。

　　2.生產(chǎn)部滯留：每年5月及11月底成立由生產(chǎn)倉庫統(tǒng)計員、生產(chǎn)部統(tǒng)計員和財務(wù)部組成的盤點小組對生產(chǎn)滯留在產(chǎn)品進(jìn)行清查。核查統(tǒng)計和實際滯留以及帳面數(shù)量的相符一致情況。

　　3.固定資產(chǎn)：每年5月及11月底成立由設(shè)備管理人員和財務(wù)人員組成的固定資產(chǎn)盤點小組，核查固定資產(chǎn)帳、設(shè)備清單和固定資產(chǎn)的相符一致情況。重點檢查內(nèi)容有：

　　（1）固定資產(chǎn)分級歸口管理情況

　�。�2）固定資產(chǎn)購建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢等辦法和規(guī)定的執(zhí)行情況。

　�。�3）固定資產(chǎn)帳、卡、物三相符情況。

　�。�4）固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)、管理情況。

　　4.低值易耗品：每年5月及11月底成立由總務(wù)和財務(wù)部組成的盤點小組，核查包括辦公家具、器具和輔助經(jīng)營器具的實有、使用和毀損情況。

　　5.禮品倉庫：每年5月及11月底成立由禮品保管員和財務(wù)人員組成的盤點小組，對庫存禮品收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫存進(jìn)行核查。

　　6.服務(wù)中心倉庫：每年5月及11月底成立由中心記帳員和財務(wù)人員組成的盤點小組，對庫存維修備件和報廢機收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫存進(jìn)行核查。

　　7.分支機構(gòu)倉庫：每月末由財務(wù)物資監(jiān)管人員會同分支機構(gòu)記帳員、保管員互相核對物資收發(fā)記錄并對庫存進(jìn)行盤點。

　　8.樣機：按照樣機管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章財產(chǎn)清查結(jié)果處理措施

　　1.清查過程中發(fā)現(xiàn)的屬于手續(xù)方面存在問題的，清查小組應(yīng)及時提請有關(guān)人員進(jìn)行更正。

　　2.清查中盤盈的財產(chǎn)，通常是由日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，報請批準(zhǔn)后可以進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)和手續(xù)辦理。

　　3.對于盤虧的財產(chǎn)，認(rèn)真查明原因。

　�。�1）屬已保險物資，首先向保險公司索賠。

　�。�2）屬保管不善造成的，按照公司規(guī)定，追究當(dāng)事人責(zé)任，索取賠償，并進(jìn)行處罰。

　�。�3）屬合理的定額內(nèi)損耗，報請批準(zhǔn)后計入相關(guān)費用。

　　4.對倉庫積滯物資進(jìn)行清理，在充分發(fā)揮存貨功能的同時降低成本、增加收益、實現(xiàn)它們的最佳組合。

　　第四部分公司內(nèi)部審計制度

　　內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價，以確定既定的政策和程序是否貫徹，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及單位的目標(biāo)是否達(dá)到。內(nèi)部財務(wù)審計對會計資料的監(jiān)督審查，不僅是內(nèi)部控制的有效手段，也是保證會計資料真實完整的重要措施。

　　一．內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)立

　　公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，專門負(fù)責(zé)內(nèi)審工作。

　　二．內(nèi)部審計制度的內(nèi)容

　　1.主旨：公司通過內(nèi)部審計機構(gòu)從事內(nèi)部財務(wù)審計。通過對會計資料的監(jiān)督，審查，對會計工作實行控制和再監(jiān)督，進(jìn)一步保證會計資料的真實完整。

　　>2.內(nèi)容：內(nèi)部審計小組根據(jù)會計資料，結(jié)合公司事業(yè)計劃等其他資料，對單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)做如下審計：

　　A．審查會計資料的真實性和可靠性。會計資料包括會計憑證，帳簿，報表等。

　　B．審查相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性和合理性。

　　C．審查財務(wù)，會計制度的執(zhí)行情況。

　　D．審查會計法的執(zhí)行遵守情況。

　　E．審查公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中需要監(jiān)督控制的事項。

　　F．審查其他應(yīng)審計的內(nèi)容。

　　三．內(nèi)部審計制度的程序