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公司固定資產(chǎn)管理制度

時間:2024-01-08 07:32:22 制度 我要投稿

公司固定資產(chǎn)管理制度[實用]

  在當今社會生活中,越來越多地方需要用到制度,制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。到底應如何擬定制度呢?下面是小編幫大家整理的公司固定資產(chǎn)管理制度,歡迎大家分享。

公司固定資產(chǎn)管理制度[實用]

  第一章 總 則

  第一條 目 的

  為切實加強公司固定資產(chǎn)管理,合理購置、正確使用各類固定資產(chǎn),充分發(fā)揮資產(chǎn)效能,提高資產(chǎn)使用效益,保障公司各項工作的正常開展,參照《企業(yè)會計準則---固定資產(chǎn)》相關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本辦法。

  第二條 定 義

  固定資產(chǎn)是指單價在20xx元以上,使用期限在一年以上,能獨立使用并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的交通工具、辦公家具、電子電器產(chǎn)品、施工機械設備等資產(chǎn)。單價雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的同類辦公設備、生產(chǎn)施工設備以及單位購置和受贈的具有一定價值的各類藝術品,亦納入固定資產(chǎn)管理范疇。

  第三條 原 則

  固定資產(chǎn)管理實行“管理規(guī)范,責任明確,配置管理,效益優(yōu)先”的原則。

  第四條 管理部門

  公司綜合辦公室為辦公類固定資產(chǎn)的歸口管理部門,材供部為公司生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的歸口管理部門(以下簡稱“歸口管理部門”),主要負責固定資產(chǎn)的計劃、訂貨、采購、驗收、入賬、登記、建卡、發(fā)放、維修及報廢處理等管理工作;財務部負責固定資產(chǎn)的資金籌措、核算、折舊等財務管理工作;使用部門負責固定資產(chǎn)實物的直接管理工作。

  第五條 管理任務

  固定資產(chǎn)管理的主要任務是:完善管理體制;健全規(guī)章制度;明晰產(chǎn)權關系;落實管理責任;合理配置固定資產(chǎn);保證固定資產(chǎn)安全、完整。

  第二章 固定資產(chǎn)分類及折舊

  第六條 固定資產(chǎn)的分類及折舊方法由財務部按財務會計準則等有關規(guī)定制訂。

  第七條 固定資產(chǎn)成本包括購買及將該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出;日常的維修及保養(yǎng)支出則列為當期費用。

  固定資產(chǎn)處置收益及損失,以凈處置的收益記入營業(yè)外收入,凈處值的損失,記入營業(yè)外支出。

  下列固定資產(chǎn)不計提折舊:

 。ㄒ唬⒁越(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

  (二)、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

  (三)、按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

  前報廢的固定資產(chǎn),也不再補提折舊。所謂提足折舊,是指已經(jīng)提足該項固定資產(chǎn)應提的折舊總額。應提的折舊總額為固定資產(chǎn)原價減去預計殘值。

  第三章 固定資產(chǎn)購置和驗收

  第八條 預 算

  固定資產(chǎn)購置實行預算管理。固定資產(chǎn)的購置應根據(jù)實際工作需要,本著合理、節(jié)約的原則,年初,由公司各部門編制本部門年度固定資產(chǎn)購置預算,列明擬購置固定資產(chǎn)的名稱、型號、生產(chǎn)廠家、具體配置、購置的數(shù)量、單價、金額,成套資產(chǎn)應按各組成部分分別編制預算,固定資產(chǎn)預算由公司經(jīng)營管理部、財務部負責審核,經(jīng)公司主要領導批準后生效。批準后的預算作為當年的固定資產(chǎn)購置依據(jù)。

  第九條 購 置

  公司各部門辦公設備的購置,在預算控制額度內(nèi)由綜合辦公室統(tǒng)一辦理,財務部負責審核;綜合辦公室負責固定資產(chǎn)購買的備案和登記。公司各部門生產(chǎn)設備機械的購置,在預算控制額度內(nèi)的由經(jīng)營部審核后材供部負責辦理。固定資產(chǎn)購置過程中,各部門如有特殊需求,應及時與綜合辦公室或材供部溝通,或共同參與購置工作。

  固定資產(chǎn)購置必須按公司物資采購管理流程執(zhí)行,應堅持多方詢價、比質(zhì)比價的原則,保證資產(chǎn)購置價格的經(jīng)濟合理,采購合同應報財務部備案。

  預算內(nèi)固定資產(chǎn)的購置,由使用部門填制“固定資產(chǎn)購買申請單”一式三份,交工程技術部和經(jīng)營管理部和財務部審核,最終交歸口管理單位辦理。申請單一份由使用部門留存,一份由歸口管理部門留存,一份交到財務部作為報銷憑據(jù)。

  預算外固定資產(chǎn)的購置,應上報“預算外固定資產(chǎn)購置申請報告”,經(jīng)公司材供部、工程技術部、經(jīng)營部、綜合辦公室和財務部會簽后,報公司主要領導批準方可進行購置。

  第十條 驗 收

  固定資產(chǎn)購置應辦理驗收登記手續(xù)(按公司物資采購管理流程執(zhí)行)。公司固定資產(chǎn)驗收由歸口管理部門和各使用部門負責,經(jīng)過驗收合格的資產(chǎn),才能辦理報銷手續(xù)。驗收不合格的設備由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。各使用部門對資產(chǎn)進行驗收后,一周內(nèi)應到歸口管理部門辦理固定資產(chǎn)卡片登記手續(xù),固定資產(chǎn)卡片應由驗收人和使用人簽字,歸口管理部門在辦理固定資產(chǎn)卡片的同時,應登記固定資產(chǎn)臺賬。

  固定資產(chǎn)管理卡片必須記錄事項有:名稱、資產(chǎn)編號、規(guī)格型號、價格、配置、配件、購入日期、生產(chǎn)廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人及備注(反映固定資產(chǎn)維護使用情況)。固定資產(chǎn)管理卡片一式三份,歸口管理部門、財務部和使用部門各持一份。

  歸口管理部門在固定資產(chǎn)登記手續(xù)辦理完畢后一周內(nèi),按公司管理流程辦理報銷支付手續(xù)。歸口管理部門到財務部報銷的發(fā)票,必須注明供貨單位詳細地址、電話、聯(lián)系人,否則,財務部有權拒絕報銷。

  第四章 固定資產(chǎn)管理

  第十一條 管 理

  公司各類固定資產(chǎn)的實物管理,由歸口管理部門統(tǒng)一管理,負責設備的統(tǒng)一編號、資產(chǎn)數(shù)量的建立;財務部負責各類固定資產(chǎn)數(shù)量、金額的總賬及明細賬,并按月負責計提折舊。

  公司各部門必須設有兼職的資產(chǎn)管理員。歸口管理部門負責登記各部門資產(chǎn)管理員的名單,并負責指導、監(jiān)督各部門資產(chǎn)管理員的工作。

  第十二條 工作職責

  資產(chǎn)管理員的工作職責:保障公司資產(chǎn)的安全、完整,負責登記本部門的固定資產(chǎn)臺賬,登記固定資產(chǎn)的使用、變動、報廢、處理情況,定期與不定期對本部門的固定資產(chǎn)進行清查。并將固定資產(chǎn)的保管落實到具體的責任人,尤其是各類公用設備,更應明確保管的責任人,以確保公用設備的正常使用。

  第十三條 保 管

  各類固定資產(chǎn)的維護手冊、保修單據(jù),由歸口管理部門統(tǒng)一保管。固定資產(chǎn)使用部門應對資產(chǎn)進行保養(yǎng)和清潔,加強安全防護措施,做好防火、防潮、防塵、防爆、防繡、防蛀、防盜等工作,確保固定資產(chǎn)處于良好運行狀態(tài)。

  第十四條 操作與維修

  各類設備的使用人,必須事先細讀說明書,熟悉其性能,嚴格按照規(guī)定進行操作。

  各類固定資產(chǎn)在使用過程中,如需增加器件或進行維修的,應首先與歸口管理部門聯(lián)系,由其負責器件購置和聯(lián)系維修,使用部門做好配合工作。增加器件和進行維修所需的費用預算,由歸口管理部門統(tǒng)一編制,報公司審批后執(zhí)行。

  第十五條 盤點清查

  公司對固定資產(chǎn)實行定期實物盤點清查,目的是保證固定資產(chǎn)賬、卡、物相符,摸清固定資產(chǎn)的實際使用現(xiàn)狀,保證固定資產(chǎn)的安全、完整。

  每年12月對公司固定資產(chǎn)進行盤點清查,盤點清查工作由歸口管理部門、財務部和各使用資產(chǎn)部門共同進行,對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損,應逐個查明原因,協(xié)商提出處理意見,報公司領導審批,并做好賬冊的調(diào)整工作。其中,涉及的責任人應承擔相應的賠償責任。盤點清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況,并制訂處理計劃,賬外資產(chǎn)要作盤盈處理,及時入賬。

  第十六條 資產(chǎn)處置方式

  各部門之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn),經(jīng)使用部門雙方負責人、歸口管理部門、財務部簽字后,報公司領導批準。由歸口管理部門負責對固定資產(chǎn)臺賬和固定資產(chǎn)管理卡片進行調(diào)整,財務部負責對賬務進行調(diào)整。

  各部門之間臨時借用固定資產(chǎn),借入方應說明借用固定資產(chǎn)的名稱、借用原因、借用期限等,由借用人和本部門負責人簽字,交借出方部門負責人審批,并在歸口管理部門備案。借出方資產(chǎn)管理員應對借出的固定資產(chǎn)進行登記,并負責借出固定資產(chǎn)的收回。

  公司人員在公司內(nèi)部調(diào)動,原使用的計算機根據(jù)不同情況進行不同的處理,如調(diào)入部門有閑置計算機,不需要重新購置的,計算機仍留在調(diào)出部門;如調(diào)入部門沒有閑置計算機,需要重新購置的,應將調(diào)出部門的計算機調(diào)劑到調(diào)入部門使用,辦理資產(chǎn)使用部門的變更登記。上述調(diào)動所涉及部門的資產(chǎn)理管員應對調(diào)入調(diào)出固定資產(chǎn)進行檢查登記,保證固定資產(chǎn)的完整性。

  非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的出租,統(tǒng)一由綜合辦公室對外辦理手續(xù)。出租的固定資產(chǎn)必須報經(jīng)公司領導批準,并辦理正式出租協(xié)議后,方可租出。歸還時,由綜合辦公室和公司原使用部門進行清點,撤銷原租賃合同。經(jīng)營性固定資產(chǎn)的出租,由公司有關職能部門負責。

  離職人員在辦理離職手續(xù)時,所使用的各類固定資產(chǎn)一律退還。離職人員所在部門的資產(chǎn)管理員應負責檢查退還固定資產(chǎn)及其配件、相關資料是否完整,如有遺失、人為損壞或配置配件缺失,離職人員應負責賠償。若離職人員未退還所有的固定資產(chǎn),就辦理了離職手續(xù),其責任由離職人員所在部門的直接領導承擔。

  歸口管理部門應定期與財務部進行賬目核對,保證賬物相符。如出現(xiàn)不符時,應編制差異表,注明差異原因。

  第五章 固定資產(chǎn)報廢和處置

  第十七條 報 廢

  申請固定資產(chǎn)報廢,應符合下列條件之一:

  1、申請報廢的固定資產(chǎn)已超過其使用年限,且不能繼續(xù)使用;

  2、因自然和人為的原因,使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失,且無法彌補和修復以便繼續(xù)使用的;

  3、由于歷史原因,申請報廢的固定資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問題,性能低劣且無法修復的;

  4、因工藝設置改變和技術進步而遭淘汰,需要更新?lián)Q代的;

  5、申請報廢的固定資產(chǎn),雖未超過使用年限,但其實際工作量超過其產(chǎn)品設計工作量,且繼續(xù)使用易發(fā)生危險的。

  第十八條 權 限

  固定資產(chǎn)報廢審批權限:

  1、固定資產(chǎn)報廢,由使用部門提出申請并填寫《固定資產(chǎn)報廢單》,經(jīng)歸口管理部門、經(jīng)營管理部、工程技術部和財務部會簽后,由公司主要領導審批。

  2、固定資產(chǎn)報廢審批按現(xiàn)行財務制度辦理。

  第十九條 報廢程序

  固定資產(chǎn)報廢程序:

  1、固定資產(chǎn)的報廢,需由申請報廢的部門完整填寫一式三聯(lián)的報廢單,注明報廢原因,由所在部門負責人確認簽字。

  2、固定資產(chǎn)報廢單應交公司職能部門會簽,并按規(guī)定審批權限報公司領導審批。

  3、固定資產(chǎn)報廢單,應分別交歸口管理部門和財務部留存。歸口管理部門應在固定資產(chǎn)管理臺賬和卡片上蓋作廢章,以示注銷,財務部根據(jù)固定資產(chǎn)報廢單,辦理資產(chǎn)報廢賬務處理。

  4、報廢固定資產(chǎn),應按審批要求及時處理,報廢所得殘值收入應交財務部作賬務處理。

  第二十條 報廢處置

  固定資產(chǎn)報廢處置:

  1、凡已批準報廢的固定資產(chǎn),均由歸口管理部門收回處置。固定資產(chǎn)處置,一般采用有償調(diào)撥或者出售兩種方式,必須嚴格履行審批手續(xù),由歸口管理部門填寫固定資產(chǎn)報廢處置單,經(jīng)公司主要領導批準后,方可進行報廢處置。

  2、固定資產(chǎn)處置的變價收入和殘值收入,一律交本公司財務,按照會計制度有關規(guī)定進行賬務處理。

  第六章 附 則

  第二十一條 本辦法由歸口管理部門負責解釋,自頒布之日起執(zhí)行。

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