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學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)章制度
在日常生活和工作中,制度的使用頻率逐漸增多,制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多,你確定會(huì)寫嗎?下面是小編為大家整理的學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)章制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。
學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)章制度1
為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行有效地控制和監(jiān)督,確保我校教育教學(xué)工作順利開(kāi)展,按照區(qū)教育局《關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的規(guī)定》的要求,特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。
一、預(yù)算管理
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃,全部收入納入預(yù)算并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出,預(yù)算外資金必須納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃,堅(jiān)持收支平衡的原則,不得超預(yù)算支出。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開(kāi)設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。
二、收入管理
1、學(xué)校的一切收費(fèi)行為需做到有章可循,有據(jù)可依,所有收費(fèi)都要開(kāi)列合法的收據(jù),禁止一切亂收費(fèi)。
2、學(xué)校的一切收入都要入賬,并及時(shí)解入學(xué)校開(kāi)設(shè)的銀行賬戶。
三、支出管理
1、學(xué)校根據(jù)支出預(yù)算,體現(xiàn)勤儉辦校原則。
2、根據(jù)支出計(jì)劃,建立申購(gòu)制度,按金額額度分級(jí)審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人,驗(yàn)收人,校長(zhǎng)簽字方可入賬。
4、注重原始憑證的'合法性,做到內(nèi)容完整,憑證合法,手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理
(一)現(xiàn)金管理
1、學(xué)校一切現(xiàn)今總收入,均須及時(shí)解入銀行。
2、出納員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記賬。
3、會(huì)計(jì)與出納定期對(duì)賬,保證賬賬相符,賬物相符。
4、任何人不得挪用現(xiàn)金,不得以借據(jù)“白條”抵庫(kù)。
(二)銀行存款管理
1、嚴(yán)格遵守銀行存款管理制度,按規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶。
2、自覺(jué)接受銀行監(jiān)督,不準(zhǔn)出借銀行賬戶。
3、及時(shí)與銀行對(duì)賬,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即查詢。
4、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。
(三)財(cái)產(chǎn)物資管理
1、財(cái)產(chǎn)物資按照上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定,設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。
2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行,執(zhí)行情況每學(xué)期由保管員向主管負(fù)責(zé)人匯報(bào)一次,做到賬賬相符,帳物相符。
3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),按規(guī)定辦好報(bào)損,報(bào)廢手續(xù)。
4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理進(jìn)行檢查。
五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度
。ㄒ唬┺k公費(fèi)使用范圍及規(guī)定
1、范圍:辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。
2、購(gòu)置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù),對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記,每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)校長(zhǎng)室。
3、購(gòu)置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人,在購(gòu)置前經(jīng)校長(zhǎng)審批。
4、購(gòu)置物品一律入庫(kù)后再領(lǐng)取使用,由經(jīng)辦人簽字,校長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)銷。
。ǘ┦召M(fèi)、代辦收費(fèi)
1、向?qū)W生收費(fèi),一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。任何部門和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費(fèi)。
2、收取現(xiàn)金一律開(kāi)具學(xué)校財(cái)務(wù)收據(jù),及時(shí)解入帳戶。
六、申購(gòu)驗(yàn)收制度:
1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購(gòu)買,零星購(gòu)買須校長(zhǎng)審批,3000元以上固定資產(chǎn)購(gòu)買由校代會(huì)研究決定。
2、儀器、設(shè)備、圖書(shū)、資料等由教導(dǎo)處、總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購(gòu),事先須請(qǐng)示校長(zhǎng)。
3、所有物品(購(gòu)買或調(diào)換)均需經(jīng)驗(yàn)收后,入庫(kù)登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
七、報(bào)廢報(bào)損制度:
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無(wú)法修理,可予報(bào)廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過(guò)原價(jià)的一半,可予報(bào)廢。
3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單,一萬(wàn)元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一萬(wàn)元以上經(jīng)學(xué)校上級(jí)部門批準(zhǔn),方可報(bào)廢報(bào)損。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷帳,同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊(cè)。
5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,可拆零件作維修用,或交總務(wù)處理,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會(huì)計(jì)檔案管理:
1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,檔案室負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)。
2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料,應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷,并保存一年備查。次年按上級(jí)規(guī)定,由會(huì)計(jì)編造移交清冊(cè),送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限,按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位,須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù),有移交時(shí)的遺留問(wèn)題,應(yīng)寫出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。
5、除上級(jí)主管局查帳和物價(jià)部門年審?fù)猓瑫?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印,都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)章制度2
第一章總則
第一條為了強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)管理,規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實(shí)際,制定本條例。
第二條本條例適用于各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員。
第二章內(nèi)部牽制及稽核
第三條牽制原則
。ㄒ唬楹侠斫M織會(huì)計(jì)工作,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間、會(huì)計(jì)崗位之間、各財(cái)務(wù)部門之間、財(cái)務(wù)部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督,防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為,確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可靠。
。ǘ┤魏我还P資金的收付或結(jié)算,任何會(huì)計(jì)資料的形成和報(bào)出,必須經(jīng)兩人或兩崗以上,重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)要由會(huì)計(jì)人員和處(科)負(fù)責(zé)人分工掌管,不得只由一人或一崗?fù)瓿伞?/p>
第四條組織和分工
(一)財(cái)務(wù)處設(shè)以下崗位:
一般會(huì)計(jì)崗位:出納崗、審核記帳崗、復(fù)核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。
會(huì)計(jì)崗位原則上要求一人一崗或一崗多人,各崗之間定期輪換。
。ǘ┴(cái)務(wù)處的稽核工作由審核人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。
1、審核人員的職責(zé)與權(quán)限
負(fù)責(zé)審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否均取得或填制合法憑證;審查、監(jiān)督發(fā)生的
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合法、合規(guī);審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)手續(xù)是否完備;審查、監(jiān)督用款單位或項(xiàng)目有無(wú)合法資金供給渠道。對(duì)不合法的原始憑證不予受理,應(yīng)要求經(jīng)辦人予以更換;對(duì)不合法、不真實(shí)的收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正,制止和糾正無(wú)效的,要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn),要求處理。
2、復(fù)核人員的.職責(zé)與權(quán)限
負(fù)責(zé)復(fù)查原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性;審查各項(xiàng)收、付款業(yè)務(wù)的政策依據(jù)和批準(zhǔn)手續(xù)是否齊備;審查記帳憑證的填制、科目運(yùn)用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求,監(jiān)督帳證、帳帳、帳實(shí)是否相符;負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行,防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。復(fù)核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運(yùn)用不正確或往來(lái)帳記載與債權(quán)人、債務(wù)單位(個(gè)人)不相符時(shí),應(yīng)當(dāng)即要求審核制單人員予以糾正。
3、主管人員的職責(zé)與權(quán)限
負(fù)責(zé)檢查憑證、帳簿、報(bào)表的合法性、合規(guī)性;
負(fù)責(zé)檢查各項(xiàng)資金收支計(jì)劃的合法性和可行性,并檢查計(jì)劃執(zhí)行情況;發(fā)現(xiàn)不合法的收、支內(nèi)容或收支計(jì)劃缺乏可行性的要立即向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出具體意見(jiàn),要求予以糾正。
負(fù)責(zé)檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的合法性和可行性,并監(jiān)督其履行情況。發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議不合法的,要立即向有關(guān)部門提出意見(jiàn),要求糾正;發(fā)現(xiàn)合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性,要向有關(guān)部門提出建議,要求修訂有關(guān)內(nèi)容。負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督全部會(huì)計(jì)檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。
第三章會(huì)計(jì)人員管理制度
第五條堅(jiān)持定編定崗制度,學(xué)校內(nèi)部各單位和部門需要設(shè)會(huì)計(jì)崗位,必須經(jīng)財(cái)務(wù)處會(huì)商人事處同意后方可設(shè)立。
第六條經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會(huì)計(jì)崗的單位和部門必須聘任會(huì)計(jì)人員兩人以上,記帳與出納不能一人兼任。
第七條堅(jiān)持持證上崗制度。經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會(huì)計(jì)崗的單位和部門需要聘任、調(diào)換會(huì)計(jì)人員,必須報(bào)財(cái)務(wù)處進(jìn)行資格認(rèn)定(包括審驗(yàn)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)、學(xué)歷證或進(jìn)修合格證、技術(shù)職務(wù)證書(shū)等)并報(bào)人事處批準(zhǔn)后方可聘任。
第八條對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)持證上崗的會(huì)計(jì)人員,每年要進(jìn)行一次從業(yè)資格證書(shū)年檢,年檢合格繼續(xù)留任,不合格者或不參加年檢的要解聘
第九條堅(jiān)持技術(shù)職務(wù)考試制度,凡正式在編會(huì)計(jì)人員要取得各級(jí)技術(shù)職務(wù)除自然晉升外,一律參加全國(guó)統(tǒng)一考試,考試合格取得任職資格,報(bào)人事處確認(rèn),經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)聘任,方能取得正式技術(shù)職務(wù)。
第十條學(xué)院各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和有會(huì)計(jì)人員的單位(部門)領(lǐng)導(dǎo),要?jiǎng)?chuàng)造條件,支持會(huì)計(jì)人員參加各種技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
第十一條財(cái)務(wù)部門的專職會(huì)計(jì)人員要定期進(jìn)行崗位輪換。
第十二條各級(jí)財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持工作會(huì)議制度,討論業(yè)務(wù)處理及研究解決重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題。
第十三條要堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員離崗交接制度。會(huì)計(jì)人員離崗(含調(diào)動(dòng)、輪換、退休等)要辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù),移交人要列出交接事項(xiàng)清單,如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等,接受人清點(diǎn)核對(duì)后,雙方在交接單上簽字,交接時(shí)要有財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人監(jiān)交并簽章,交接清單一式三份,三人各保留一份,會(huì)計(jì)事項(xiàng)未交接清楚不得離崗。
第十四條要建立會(huì)計(jì)人員基本數(shù)據(jù)檔案。將全院在編和在崗會(huì)計(jì)人員的基本情況全部輸入計(jì)算機(jī),供平時(shí)和年終報(bào)表使用。
第四章附則
第十五條本條例由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
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