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公司財務(wù)管理制度

時間:2023-07-13 10:03:04 制度 我要投稿

公司財務(wù)管理制度【精選15篇】

  現(xiàn)如今,需要使用制度的場合越來越多,制度對社會經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展,對社會公共秩序的維護(hù),有著十分重要的作用。大家知道制度的格式嗎?下面是小編幫大家整理的公司財務(wù)管理制度,歡迎大家分享。

公司財務(wù)管理制度【精選15篇】

公司財務(wù)管理制度1

  前 言

  經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實行獨立核算,自負(fù)盈虧的運(yùn)營模式。為適應(yīng)公司的發(fā)展方向,加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,規(guī)范公司的經(jīng)營管理和理財行為,根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,并結(jié)合本公司的實際情況,特制定本制度,本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。

  第一章 總則

  一、財務(wù)管理的基本職能

  物業(yè)財務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過程中包括整個物業(yè)經(jīng)營、出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配,加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,提高經(jīng)濟(jì)效益,增源截流,使物業(yè)不斷保值、增值。

  二、財務(wù)管理的基本任務(wù)

  做好各項財務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作,如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,在資金使用上各項支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi),維護(hù)和有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

  三、會計核算基本原則

  主要的經(jīng)濟(jì)來源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入,通過財務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,按照國家統(tǒng)一會計制度以及集團(tuán)財務(wù)制度的規(guī)定建立會計記賬冊,進(jìn)行會計核算,及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。

  四、實行財務(wù)監(jiān)督機(jī)制

  實行財務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)必須根據(jù)有關(guān)的法規(guī)以及財務(wù)計劃對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,確保資金分配合理,使投資者獲得效益。同時亦及時合理上繳各項稅費(fèi),向投資者作出明晰的信息反饋。

  五、財務(wù)預(yù)算管理制度

  1、財務(wù)會計每年的1月20日前編制本年度的財務(wù)預(yù)算,實行收支兩條線的管理,年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行,公司的所有財務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算,對超預(yù)算的支出,找出原因,須報董事成員批準(zhǔn)。

  六、實行“財務(wù)雙簽”的財務(wù)簽批制度

  公司實行"財務(wù)雙簽"的財務(wù)簽批制度,嚴(yán)格實行總經(jīng)理授權(quán)的物業(yè)管理公司經(jīng)理責(zé)任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門的第一負(fù)責(zé)人,總公司財務(wù)部為財務(wù)簽批人,所有款項支付時必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時,可委托或授權(quán)其它人代簽。

  第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)和會計人員

  1、根據(jù)公司經(jīng)營的需要,公司設(shè)立財務(wù)部?偣矩攧(wù)部對財務(wù)管理全面負(fù)責(zé),并組織實施財務(wù)部的主要職能,執(zhí)行和落實公司各項財務(wù)管理制度。

  2、公司財務(wù)部設(shè)會計、出納、收款員、財產(chǎn)物資管理員等相關(guān)崗位,全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理與核算工作。

  3、公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人實行委派制,由集團(tuán)委派。對委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調(diào)動等由集團(tuán)財務(wù)部管理。

  4、財務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財務(wù)預(yù)算經(jīng)營計劃、考核和分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

  5、財務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)、正確核算、實事求是、客觀公正如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。

  6、財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時,要辦好交接手續(xù),未辦理交接手續(xù),不得離職。

  7、會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。

  第三章 財務(wù)核算的一般原則

  1、會計核算必須遵守國家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。

  2、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止,季度與月份均按公歷時間確定。

  3、根據(jù)國家會計制度、行業(yè)特性的要求,對外統(tǒng)一會計報表,正確設(shè)置和使用會計科目。

  4、會計記帳方法采用復(fù)式記賬法,按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。

  5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

  6、會計核算依照會計準(zhǔn)則和會計制度所確定,對各種會計處理方法必須前后一致,具有可比性。

  7、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,凡應(yīng)屬于本期收入和費(fèi)用,不論其款項是否收到或支付,均可作為本期收入和費(fèi)用處理,反之,即使其款項已在本期收到或付出,也不應(yīng)作為本期收入和費(fèi)用處理。

  8、各種會計記錄必須及時進(jìn)行處理,不得拖延積壓,會計處理必須清晰、簡明、易懂,對于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述,便于理解、檢查和利用。

  第四章 財務(wù)預(yù)算管理

  1、財務(wù)預(yù)算管理基本原則:建立健全公司財務(wù)預(yù)算管理制度,做好財務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作,認(rèn)真編制財務(wù)預(yù)算,分析預(yù)算與實際的差異,保證公司經(jīng)濟(jì)活動按計劃進(jìn)行。

  2、財務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù):做好財務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作,根據(jù)財務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金,有效利用公司各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

  3、財務(wù)預(yù)算的編制

  (1)、財務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流動的各項目標(biāo)及其資源配置的定量說明。即在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上,按照規(guī)定的目標(biāo)和內(nèi)容以計劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出,便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動,完成企業(yè)的既定目標(biāo)。

 。2)、財務(wù)預(yù)算內(nèi)容:

 。2.1)、收入預(yù)算。收入預(yù)算是編制利潤預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)遵循以收入定費(fèi)用的原則。

 。2.2)、費(fèi)用預(yù)算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用,應(yīng)編制經(jīng)營管理費(fèi)用預(yù)算表、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表。

 。2.3)、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況,以保持現(xiàn)金收支平衡,并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源,應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表,固定資產(chǎn)購置計劃表、收入預(yù)算表。

 。2.4)、利潤預(yù)算。利潤預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計劃性。

 。2.5)、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算,為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財務(wù)狀況的全貌,編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表

 。2.6)、財務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費(fèi)用的預(yù)測,綜合預(yù)算企業(yè)未來經(jīng)營實現(xiàn)狀況并檢驗預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營預(yù)算結(jié)果,適時向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動的信息分析資料。

  4、財務(wù)預(yù)算編制方法:采用滾動預(yù)算法,以一個會計年度為一個預(yù)算期。

  5、 財務(wù)預(yù)算編制程序:

 。1)公司財務(wù)部編制單位的財務(wù)預(yù)算,形成財務(wù)預(yù)算初稿。

 。2)將財務(wù)預(yù)算初稿報公司總經(jīng)理審核,批準(zhǔn)后執(zhí)行。

  6、編撰財務(wù)預(yù)算時間:單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月20日前完畢。

  第五章 資金管理

  1、公司的資金來源包括所有者權(quán)益和負(fù)債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金,也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等形式,但后者原則上不超過注冊資金的20%

  2、建立資本金保全制度,保障所有者權(quán)益。

  3、貨幣資金實行集中管理的制度,公司在銀行開設(shè)銀行帳戶(基本賬戶、一般賬戶),預(yù)留印鑒必須加蓋公司財務(wù)章、公司法人代表私章,未經(jīng)批準(zhǔn)各部門一律不準(zhǔn)在銀行開設(shè)帳戶。

  4、公司財務(wù)預(yù)算計劃內(nèi)的各部門的費(fèi)用支出,其數(shù)額超過一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過總經(jīng)理審批,預(yù)算外的費(fèi)用支出均需通過總經(jīng)理審批。

  6、公司財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對資金管理,每月對公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查,對不合理占用及閑置資金,經(jīng)報董事成員批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度。

  7、公司實現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入一律存入公司的基本帳戶,根據(jù)經(jīng)營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。

  8、 公司財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對公司的資產(chǎn)負(fù)債比例的管理,保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu),減少公司的經(jīng)營風(fēng)險。

  第六章 貨幣資金和往來結(jié)算管理

  1、 貨幣資金由出納人員負(fù)責(zé)管理

  (1)、出納人員負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);

  (2)、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核簽章的原始憑證進(jìn)行復(fù)核,辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。

 。3)、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額,超過部分要及時送存銀行,每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險柜,不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。

 。4)、嚴(yán)格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時,必須經(jīng)董事成員、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額,由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記本上簽章,并向領(lǐng)用人說明期限。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時收回注銷。填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”截,與存根一并保存。支票遺失時,要立即辦理掛失手續(xù)。

  (5)、及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。

 。6)、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù),逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳, 當(dāng)日的收支款項必須當(dāng)日入賬,并結(jié)出余額。每日終了,現(xiàn)金賬面金額要同庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了,銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對,如不一致,要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯,要及時查找處理。

  (7)、隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

 。8)、出納人員不得監(jiān)管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬本的登記工作,以及審核工作、會計檔案管理工作,不得編制記賬(收、付)憑證。

  (9)、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證劵。對于現(xiàn)金和各種有價證劵,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼和秘密,保管好鑰匙,不得任意交給他人。

 。10)、保管有關(guān)印章(印章必須分管)、空白支票、匯票。

  (11)、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

 。12)、空白支票及匯票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記本登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。

  (13)、負(fù)責(zé)與開戶銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系,收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等,并負(fù)責(zé)向各責(zé)任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。

  2、往來款項結(jié)算的管理

  公司的往來款項包括:應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等。

  (1)、公司嚴(yán)格控制應(yīng)收物業(yè)管理費(fèi)的數(shù)額和收回時間,對長期不能收回的,指定專人,查明原因,積極催收;

 。2)、公司按照下列要求對應(yīng)收管理費(fèi)進(jìn)行管理;

 。2.1)、認(rèn)真作好應(yīng)收管理費(fèi)的日常更新工作;

 。2.2)、加強(qiáng)對應(yīng)收管理費(fèi)的催收,并將應(yīng)收管理費(fèi)的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指標(biāo)之一;

 。3)、墊付員工的各種款項,應(yīng)按規(guī)定及時在職工的工資發(fā)放時扣回。

 。4)、公司建立票據(jù)的登記保管工作,加強(qiáng)對票據(jù)的回收管理及開具。

  第七章 申購物品及存貨管理

  1、對日常批量采購物品實行先申購后報賬的續(xù)級報批程序,需要購置物品物料時由部門經(jīng)辦人辦理申請報批購置手續(xù),部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字,送呈財務(wù)主管復(fù)核,報經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意,經(jīng)總公司財務(wù)部審批,方可提交采購部購置。

  2、采購部根據(jù)物管的申購單購買物品,嚴(yán)格把好質(zhì)量價格關(guān),做到貨比三家,并辦理貨物入庫手續(xù),賬單報銷將申購單、入庫單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報批程序辦理。

  3、公司的存貨管理由物管中心專人負(fù)責(zé),對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關(guān)制度。

  4、存貨的購入必須執(zhí)行預(yù)算計劃,先寫申購單,必須注明申請部門,申請原因,物品名稱,單價,金額,選擇公司及聯(lián)系方式等,申請人簽名。程序為先報會計審核,再報物業(yè)經(jīng)理審批,然后報總公司財務(wù)部審批,董事成員簽字批準(zhǔn)后方可組織采購。

  3、存貨入帳計價

  (1)、購入的存貨按照進(jìn)貨原價加上運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)、途中合理損耗和入庫前的加工整理費(fèi)用等計價:

 。2)、自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價:

  (3)、委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費(fèi)和加工費(fèi)用等計價;

 。4)、投資者投入的存貨按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價;

 。5)、盤盈的存貨按照同類存貨的'實際成本計價;

 。6)、接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的,按照同類存貨的市價計價。

  4、 存貨發(fā)出計價:采用加權(quán)平均

  5、由物管中心財務(wù)部兼并倉庫記賬,加強(qiáng)對實物的管理。倉管記賬必須根據(jù)采購員提供的發(fā)票帳單,認(rèn)真清點,核對數(shù)量(重量),填寫入庫單,辦理入庫手續(xù)。

  6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單,填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格,經(jīng)審核批準(zhǔn),經(jīng)辦人、主管、倉管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨,對于有消耗定額的材料發(fā)出,必須按定額發(fā)放。

  7、 公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度,對存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤點。

  8、 在清查盤點中,發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時,應(yīng)查明原因,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門批準(zhǔn)后分別處理。

  9、要加強(qiáng)對低值易耗品的管理,并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄,低值易耗品可采用分次攤銷法。

  第八章 固定資產(chǎn)管理

  1、固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)的管理部門,對固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。

  2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上,單位價值在2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備,運(yùn)輸設(shè)備,主要辦公工具及其它設(shè)備等。

  3、固定資產(chǎn)計價按實際成本計價:

  (1) 購入的按照買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計價;

  (2) 自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價;

  (3) 投資者投入的按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價;

  (4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的,按照固定資產(chǎn)原價,加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出,減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價;

  4、固定資產(chǎn)實行分級歸口管理,實行誰使用誰管理的原則,把固定資產(chǎn)的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負(fù)責(zé),加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng),定期檢查。

  5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)計提,固定資產(chǎn)殘值率為5%。

  6、固定資產(chǎn)購置

 。1)對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn),要建立嚴(yán)格的入庫及領(lǐng)用保管制度,由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收。

 。2)對于建設(shè)安裝的在建工程,在全部工程完工后,財務(wù)人員應(yīng)按工程的實際支出作為入帳價值,按財務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

  7、固定資產(chǎn)的盤點。

 。1)公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財務(wù)部門實地盤點。不定期清查,根據(jù)實際情況組織進(jìn)行。

 。2)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因,報批后按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計凈值計入營業(yè)收入;盤虧的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊,過失人及保險集團(tuán)公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。

  8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會計手續(xù),加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細(xì)內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。

  第九章 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理

  1、無形資產(chǎn)階級計價原則:

 。1)、自行開發(fā)的無形資產(chǎn),按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)計價;

 。2)、對于購入的無形資產(chǎn),按實際支付的價款計價;

 。3)、外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn),按評估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計價;

 。4)、接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計價。

 。5)、商譽(yù)的計價應(yīng)當(dāng)經(jīng)評估機(jī)構(gòu)確認(rèn),除公司合并外,商譽(yù)不得作價入帳。

  2、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷;

  (1)、專有技術(shù)按15年平均攤銷;

 。2)、土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷;

 。3)、其它按10年平均攤銷。

  3、公司接收、購入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。

  4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷

  (1)、 租賃費(fèi)按6年平均攤銷;

 。2)、裝修費(fèi)按5年平均攤銷;

 。3)、開辦費(fèi)按5年平均攤銷。

  第十章 成本費(fèi)用管理

  1、公司將一切經(jīng)營性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費(fèi)用支出。費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算,嚴(yán)格劃分費(fèi)用的受益期限。公司按期核算所耗費(fèi)的實際費(fèi)用,不得以計劃、定額、估計費(fèi)用代替實際費(fèi)用。

  2、費(fèi)用的計價方法,必須前后一致,一經(jīng)確定,不得任意改變。

  3、經(jīng)營費(fèi)用實行預(yù)算定額進(jìn)行管理。

  公司的相關(guān)經(jīng)營費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用,超過預(yù)算的相關(guān)費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司董事成員批準(zhǔn)后方可使用。

公司財務(wù)管理制度2

  1.0總則

  1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標(biāo)中的財務(wù)關(guān)系及責(zé)任,規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動,確保各項經(jīng)營目標(biāo)的順利完成,根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求,結(jié)合公司的實際情況,特制訂本制度。

  1.2財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞公司經(jīng)營目標(biāo),對一定時期內(nèi)公司

  資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具

  體安排。

  1.3財務(wù)預(yù)算一般按年度編制,根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預(yù)算,由公司財務(wù)部組織實施,分級歸口管理,并將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。

  1.4編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對等的原則,確保切實可行,將各項成本、效益指標(biāo)“橫向到邊,縱向到底”層層分解、落實,并負(fù)責(zé)到位。

  2.0財務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及其職能

  2.1公司成立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組,由助理總經(jīng)理擔(dān)任組長,財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任副組長,各部門負(fù)責(zé)人為小組成員。同時成立財務(wù)預(yù)算工作小組,負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜,并對財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任組長,財務(wù)部人員為小組成員。

  2.2財務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因,提出改進(jìn)管理的措施和建議,督促各部門按時完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

  2.3各部門具體負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理(主管)及財務(wù)部經(jīng)理對本單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。

  3.0

  財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

  3.1財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算,后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

  3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算,主要包括:

  3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊(辦事處)對提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算,主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價格編制。

  3.2.2成本費(fèi)用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊(辦事處)在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的營運(yùn)規(guī)模,主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上,依據(jù)各作業(yè)板塊(辦事處)的各種設(shè)施的營運(yùn)能力、各項成本費(fèi)用的消耗,具體編制如下:

  3.2.2.1人工成本的測算:根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算;根據(jù)工資總額作出提取“三費(fèi)”的測算;以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費(fèi)的測算;根據(jù)本年度勞動保護(hù)費(fèi)的情況作出下年度費(fèi)用的測算。

  3.2.2.2勞務(wù)成本的測算:主要是燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、營運(yùn)證費(fèi)、路橋費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用及修理費(fèi)的測算,可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費(fèi)及路橋費(fèi)根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預(yù)測,養(yǎng)路費(fèi)及營運(yùn)證費(fèi)根據(jù)實際使用的車輛情況預(yù)測,修理費(fèi)用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計劃,并結(jié)合本年度實際情況作測算。

  3.2.2.3其他直接費(fèi)用的測算:(主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費(fèi)用)主要是折舊和其他費(fèi)用項目(如租金、財產(chǎn)保險、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、事故損失費(fèi)等)可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。

  3.2.3期間費(fèi)用預(yù)算主要是指公司各管理部門(既機(jī)關(guān)人員)組織經(jīng)營活動必要的管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等預(yù)算,管理費(fèi)用包括可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用兩部分?煽刭M(fèi)用是指辦公費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)等;不可控費(fèi)用是工資、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教

  育經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素,結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求,分項目、分責(zé)任部門進(jìn)行編制。其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)重點列示。

  3.2.4營業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等,應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定,編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。

  3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算:主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預(yù)算,應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入,也應(yīng)列入預(yù)算。

  3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款,主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。

  3.5財務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容

  3.5.1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算:是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

  3.5.2損益預(yù)算:是按照損益表的.內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

  3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求,結(jié)合自身的實際需要,制定規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格,統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑,各部門應(yīng)按照公司要求認(rèn)真填報。

  4.0財務(wù)預(yù)算的編制程序

  4.1下達(dá)任務(wù):財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預(yù)算通知和編報要求。

  4.1.1編制上報:各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務(wù)預(yù)算指標(biāo),并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。

  4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運(yùn)輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況,市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。

  4.1.3調(diào)度部根據(jù)運(yùn)輸營運(yùn)情況,編制下一年度短途外請車支出的預(yù)算。

  4.1.4各作業(yè)部門(包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處)根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營運(yùn)計劃,參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用,包括:日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)(包括養(yǎng)路費(fèi)、營運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅)、

  倉庫需更新的地臺板、外請車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)等支出預(yù)算。

  4.1.5保險部負(fù)責(zé)制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。

  4.1.6行政部負(fù)責(zé)編制下一年度公司人工成本(包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務(wù)費(fèi)等),以及機(jī)關(guān)部門日常發(fā)生的修理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會議費(fèi)、低值易耗品、勞動保護(hù)費(fèi)、水電、房租等費(fèi)用預(yù)算。同時負(fù)責(zé)編制公司辦公設(shè)備(如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等)購置、更新的預(yù)算。

  4.1.7財務(wù)部:負(fù)責(zé)編制折舊費(fèi)、四稅、審計費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。

  4.1.8總經(jīng)理辦:負(fù)責(zé)編制購置運(yùn)輸設(shè)備及投資項目的預(yù)算。

  4.2審查平衡:財務(wù)部根據(jù)各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、平衡過程中,財務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào),對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,并反饋給有關(guān)部門予以修正。

  4.3審議批準(zhǔn):財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,編制公司財務(wù)預(yù)算方案,上報公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項,應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上,財務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案,提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn)。

  4.4下達(dá)執(zhí)行:財務(wù)部將審定后的財務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。

  4.5月度預(yù)算的編制程序:

  4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預(yù)算。

  4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車支出的預(yù)算。

  4.5.3各作業(yè)部門(包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處)應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用,包括:日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)(包括養(yǎng)路費(fèi)、營運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅)、外請車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)等支出預(yù)算。

  4.5.4保險部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。

  4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資(包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資)、勞動保護(hù)費(fèi)、臨時用工勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會議費(fèi)、低值易耗品等費(fèi)用計劃。

  4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開支預(yù)算。

  4.5.7財務(wù)部編制月度預(yù)算,經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月底最后一天下達(dá)。

  4.6已經(jīng)正式下達(dá)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整,但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條

  件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財

  務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,經(jīng)公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報公司執(zhí)行官

  批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)整。

  4.7

  調(diào)整財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請,經(jīng)審核后編制

  年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報公司執(zhí)行官批

  準(zhǔn),然后下達(dá)執(zhí)行。

  5.0財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

  5.1

  各部門必須將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時將年度預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

  5.2各部門應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,一律不予支付。

  5.3

  建立財務(wù)預(yù)算報告制度,要求各部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實行月三級預(yù)警監(jiān)控(三級預(yù)警線為:一級達(dá)預(yù)算的50%;二級達(dá)預(yù)算80%;三級達(dá)預(yù)算100%)的財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報。

  6.0財務(wù)預(yù)算的分析與考核

  6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,研究、落實、解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施,并通過公司經(jīng)濟(jì)活動分析會對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行分析。

  6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù),制定和下達(dá)各部門年度關(guān)鍵績效考核指標(biāo),并嚴(yán)格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行,以保證公司年度財務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

  6.3

  對年度內(nèi)因財務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績效指標(biāo)發(fā)生變化的部門,總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財務(wù)部對其財務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績效指標(biāo),報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達(dá)指標(biāo)。

  6.4各部門要對其上報的財務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),以確保公司的預(yù)算安排,除特殊原因外,各部門上報的預(yù)算與實際誤差率不得超過10%,并將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入年度經(jīng)濟(jì)獎懲考核范圍之中。

  7.附則

  7.1本制度的執(zhí)行責(zé)任人:財務(wù)經(jīng)理,本制度的監(jiān)督責(zé)任人:財務(wù)總監(jiān)。

  7.2本制度自批準(zhǔn)生效之日起執(zhí)行。

  7.3本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。

公司財務(wù)管理制度3

  第一章總則

  第一條為加強(qiáng)山東省小額貸款公司財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,防范財務(wù)風(fēng)險,完善小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu),保護(hù)小額貸款公司及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益,根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》(財政部令第42號)《財政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行〈金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則〉的通知》(財金〔〕185號)及國家有關(guān)法律法規(guī),制定本制度。

  第二條在山東省內(nèi)依法設(shè)立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司,是指在山東省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人或其他社會組織依法出資設(shè)立的,不吸收或變相吸收公眾存款,以服務(wù)“三農(nóng)”和小企業(yè)為宗旨,從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨立的法人財產(chǎn),享有法人財產(chǎn)權(quán),以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。

  第三條小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國家法律法規(guī)和金融政策,在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù),自主經(jīng)營,自負(fù)盈虧,自我約束,自擔(dān)風(fēng)險,其合法的經(jīng)營活動受法律保護(hù),不受任何單位和個人的干涉。

  第四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定及自身發(fā)展的需要,建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,設(shè)置財務(wù)管理職能部門,配備專業(yè)財務(wù)管理人員,運(yùn)用預(yù)測、計劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法,籌集資金,營運(yùn)資產(chǎn),控制成本,分配收益,配置資源,反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險,努力實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。

  第五條各市、縣(含縣級市、市轄區(qū),下同)財政部門(以下簡稱財政部門)依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級小額貸款公司的財務(wù)管理工作。

  第六條小額貸款公司的設(shè)立必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定,經(jīng)省政府有關(guān)部門批準(zhǔn),并依法在工商行政管理部門辦理注冊登記。

  第七條小額貸款公司在完成工商注冊登記后30日內(nèi),應(yīng)當(dāng)向同級財政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、驗資證明、章程等文件的復(fù)印件備案。

  小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu),以及主要工商登記事項發(fā)生變更時,在依法完成工商變更登記后30日內(nèi),應(yīng)當(dāng)向同級財政部門提交有關(guān)變更文件復(fù)印件備案。

  財政部門在收到小額貸款公司上報的備案資料后,應(yīng)妥善保管并建立相應(yīng)檔案,作為財政部門加強(qiáng)對小額貸款公司財務(wù)管理和對其實施考核、績效評價、獎勵補(bǔ)貼、風(fēng)險救助等各項政策的依據(jù)。

  第八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各類稅費(fèi)。小額貸款公司財務(wù)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的,納稅時應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。

  第二章職責(zé)、職權(quán)

  第九條小額貸款公司重點面向農(nóng)村中小企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作組織、個體工商戶和個人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運(yùn)用必須符合以下規(guī)定:

 。ㄒ唬┌凑丈綎|省小額貸款公司試點的有關(guān)規(guī)定,堅持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道,減少現(xiàn)金交易。

 。ǘ┰诜蠂矣嘘P(guān)法律法規(guī)的前提下,貸款利率由借貸雙方自主約定。

  第十條財政部門履行下列財務(wù)管理職責(zé):

 。ㄒ唬┍O(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他財務(wù)管理規(guī)定,指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度;

 。ǘ┲笇(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系,監(jiān)測小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險及其營運(yùn)狀況,監(jiān)督小額貸款公司財務(wù)行為;

 。ㄈ┘訌(qiáng)小額貸款公司財務(wù)信息管理,實施績效評價,監(jiān)督小額貸款公司接受社會審計和資產(chǎn)評估;

 。ㄋ模┲贫ú嵤┐龠M(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的財政、財務(wù)政策,組織小額貸款公司財務(wù)管理人員的'業(yè)務(wù)培訓(xùn);

 。ㄎ澹┯嘘P(guān)法律法規(guī)規(guī)定的其他財務(wù)管理職責(zé)。

  第十一條小額貸款公司的投資者(以下簡稱投資者)應(yīng)通過股東會、董事會或其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財務(wù)管理職權(quán):

 。ㄒ唬﹫(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規(guī)定;

 。ǘQ定內(nèi)部財務(wù)管理制度,明確經(jīng)營者的財務(wù)管理權(quán)限;

 。ㄈQ定財務(wù)管理職能部門的設(shè)置;

 。ㄋ模Q定財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算,決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項;

  (五)對經(jīng)營者實施財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)考核,決定聘任或者解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人;

 。Q定聘用或者解聘承辦社會審計和資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)的社會中介機(jī)構(gòu);

 。ㄆ撸┌凑照鲁痰囊(guī)定,行使其他財務(wù)管理職權(quán)。

  投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式,將投資者財務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營者。

  第十二條小額貸款公司的經(jīng)營者(以下簡稱經(jīng)營者)按照規(guī)定行使下列財務(wù)管理職權(quán):

 。ㄒ唬﹫(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規(guī)定;

 。ǘ⿺M訂內(nèi)部財務(wù)管理制度、財務(wù)控制制度及貸款管理制度,經(jīng)投資者議定后報同級財政部門備案,并具體組織實施;

 。ㄈ┙M織財務(wù)預(yù)測,編制財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算草案,實施財務(wù)控制、分析和考核;組織實施利潤分配等財務(wù)管理方案;組織財務(wù)事項審批;

 。ㄋ模┙M織繳納各類稅費(fèi);

 。ㄎ澹﹫(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護(hù)的規(guī)定,依法繳納社會保險費(fèi)、住房公積金等,保障職工合法權(quán)益;

 。w集財務(wù)信息,依法組織編制和報送財務(wù)會計報告;

  (七)提請聘任或者解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人;

 。ò耍┡浜嫌嘘P(guān)機(jī)構(gòu)依法實施的審計、評估和監(jiān)督檢查;

 。ň牛┌凑照鲁痰囊(guī)定,以及股東會或者董事會的要求,行使其他財務(wù)管理職權(quán)。

  第三章資金籌集

  第十三條小額貸款公司籌集資金,應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)資本金管理的規(guī)定,根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案,履行規(guī)定的程序。

  第十四條小額貸款公司籌集的資本金,在持續(xù)經(jīng)營期間,投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。

  小額貸款公司在籌集資本金活動中,投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額,計入資本公積;經(jīng)投資者決議后,資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金。

  第十五條小額貸款公司以借款等方式籌集資金,應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定,明確籌資目的,考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險,簽訂書面合同;小額貸款公司融入資金應(yīng)符合山東省小額貸款公司試點有關(guān)規(guī)定,并應(yīng)適時合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu),降低籌資成本。

  第四章資產(chǎn)運(yùn)營

  第十六條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶,明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度,依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù),不得私存私放資金。

  第十七條小額貸款公司管理庫存現(xiàn)金及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)滿足流動性要求,并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。

  第十八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度對合同進(jìn)行財務(wù)審核,跟蹤履約情況,明確債權(quán),及時清收應(yīng)收款項。

  第十九條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定,定期清查核實各類固定資產(chǎn),落實使用和管理責(zé)任。

  第二十條小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)及時核實,查清責(zé)任,追償損失,并按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

  小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,履行相應(yīng)程序。

  小額貸款公司對外捐贈應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,明確捐贈的范圍和條件,落實執(zhí)行責(zé)任,嚴(yán)格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。

  第五章成本、費(fèi)用

  第二十一條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點,按照內(nèi)部財務(wù)管理制度,強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束,實行成本費(fèi)用全員管理和全過程控制。

  小額貸款公司的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算,不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

  第二十二條小額貸款公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的支出,包括各項利息支出(含貼息)扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、應(yīng)計入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定計入當(dāng)期損益。

  第二十三條小額貸款公司的成本核算,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

  小額貸款公司的成本核算,應(yīng)當(dāng)以季(月)年為計算期。同一計算期內(nèi),核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。

  第二十四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比,實行費(fèi)用預(yù)算控制,確定必要的費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批程序。

  小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束,對業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會經(jīng)費(fèi)等實行重點監(jiān)控。

  小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實列支,不得預(yù)提。

  第二十五條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,以及與職工簽訂的勞動合同,核定和計發(fā)職工薪酬,并按規(guī)定列支。

  第二十六條小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定,為職工繳納的基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)據(jù)實列入成本(費(fèi)用)。

  第二十七條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理,按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;工會經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計提;職工教育經(jīng)費(fèi)按照不超過職工工資總額的2、5%的比例提取,用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。

  第二十八條小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國有資源等費(fèi)用應(yīng)據(jù)實列入成本。

  第二十九條小額貸款公司根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)等支出,應(yīng)當(dāng)簽訂合同,明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對個人代理人外,不得以現(xiàn)金支付。

  第六章收益、分配

  第三十條小額貸款公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入,應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬簿上按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算,不得存放其他單位,或者以任何理由坐支。

  第三十一條小額貸款公司發(fā)生年度虧損的,可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ);下一年度的稅前利潤不足以彌補(bǔ)的,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ);延續(xù)彌補(bǔ)期超過法定稅前彌補(bǔ)期限的,可以用繳納所得稅后的利潤彌補(bǔ)。

  第三十二條小額貸款公司本年實現(xiàn)的凈利潤(減彌補(bǔ)虧損,下同),應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般(風(fēng)險)準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤的順序進(jìn)行分配。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

  法定盈余公積金按照本年實現(xiàn)凈利潤的10%提取,法定盈余公積金累計達(dá)到注冊資本的50%時,可不再提取。

  小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》(財金〔〕49號)及《財政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問題的通知》(財金〔〕90號)有關(guān)規(guī)定,于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金(一般準(zhǔn)備金年末余額不低于年末貸款余額1%),用于彌補(bǔ)尚未識別的潛在損失。

  以前年度未分配利潤,并入本年實現(xiàn)凈利潤向投資者分配。

公司財務(wù)管理制度4

  一、總則

  第一條 為適應(yīng)公司經(jīng)營管理的需要,理順財務(wù)管理關(guān)系,明確財務(wù)人員的職責(zé)、強(qiáng)化財務(wù)管理的功能,提高公司的整體經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)公司長期穩(wěn)健發(fā)展,特指定本管理制度

  第二條 本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。

  二、財務(wù)管理體系

  第一條 公司按照統(tǒng)一管理、分級核算的原則,設(shè)置和健全財務(wù)管理機(jī)構(gòu),配備相應(yīng)的財務(wù)人員,并按崗位責(zé)任制從事財務(wù)管理工作。

  第二條 公司財務(wù)管理體系:公司董事長、總裁領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、財會人員和其他人員執(zhí)行《會計法》等有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)制度及本制度。公司總裁對公司財務(wù)活動實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)組織公司財務(wù)管理工作。即

  董事長 總裁 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部

  第三條 財務(wù)總監(jiān)由總裁提名,董事會聘任,受董事長和總裁的委托全面負(fù)責(zé)公司各項財務(wù)管理工作,直接對總裁和董事長負(fù)責(zé)。各子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人由本公司直接委派;子公司財務(wù)部接受本公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

  三、會計內(nèi)部控制制度

  第一條 會計內(nèi)部控制是指本公司為了提高會計信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定

  和實施的一系列控制方法、措施和程序。

  第二條 會計內(nèi)部控制基本目標(biāo)

 。1)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的.貫徹執(zhí)行。

 。2)規(guī)范公司會計行為,保證會計資料真實、完整。

  (3)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為,保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。

  公司應(yīng)在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金:

 。ㄒ唬┲Ц督o職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支;

  (二)個人勞務(wù)報酬;

 。ㄈ﹫箐N(或借支)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等;

  第三條 收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

  第四條 現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會計人員必須分清責(zé)任,實行相互制約,加強(qiáng)現(xiàn)金管理。

  第五條 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù);出納人員辦理收款手續(xù)后,應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。

  四、資產(chǎn)管理辦法

  第一條 本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實物資產(chǎn),主要指商業(yè)物業(yè)、存貨與固定資產(chǎn)。

  第二條 實物管理部門

 。1)商業(yè)物業(yè),由本公司指定專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理。

 。2)房屋建筑物、交通工具、辦公設(shè)備,由公司總裁辦公室指定專人負(fù)責(zé)管理。

 。3)所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負(fù)責(zé),定期歸檔。

  (4)財務(wù)部指定專人就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總登記,定期會同資產(chǎn)管理部門進(jìn)行盤點,并就盤點情況做出書面報告。

  第三條 固定資產(chǎn)編號

  固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理,依其類別分類編號,并粘貼標(biāo)簽。

  第四條 固定資產(chǎn)購置及登記

 。1)購置手續(xù)

  因工作業(yè)務(wù)需要,添置固定資產(chǎn),應(yīng)提出書面申請,報總裁審批,按審批后的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量,由總裁辦公室具體執(zhí)行。購置后由資產(chǎn)管理部門驗收簽字,報財務(wù)部結(jié)算。

  慶陽市天河音響燈光工程有限公司

  xx年xx月xx日

公司財務(wù)管理制度5

  裝修裝飾公司財務(wù)管理制度最根本的一條是?顚S,許多本來做的還不錯的.裝飾公司,到后來做不下去,很多是因為把預(yù)收裝飾款用到其它地方,而不是?钣迷谘b飾項目上。裝修裝飾公司財務(wù)管理制度具體主要有以下幾點:

  1、公司財務(wù)部是公司實行財務(wù)管理的職能部門,直接對董事會負(fù)責(zé),各分公司財務(wù)部門直接受總公司財務(wù)部管理。

  2、公司資金實行收支二條線的管理辦法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時內(nèi)(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號,專款專用不得挪用。所需支付款項可預(yù)借備用金,然后實報實銷。

  3、裝飾公司財務(wù)要及時記賬,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現(xiàn)金管理工作,做到日結(jié)月清。

  4、各級財務(wù)一律使用統(tǒng)一的“收款收據(jù)”,收據(jù)不得遺失、跳號,不得使用其它收據(jù)收款,用完一本及時銷號并將存根交回總公司,再領(lǐng)用新“收款收據(jù)”。

  5、各項開支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報銷。

  6、各分公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出,凡有額度限度的費(fèi)用,不得突破,如有特殊情況需要先報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉(zhuǎn)金,2000元以內(nèi)可由借款人填寫“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,超過2000元須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務(wù)與董事長聯(lián)系,經(jīng)董事長同意后先行借支,事后補(bǔ)辦手續(xù)。

  8、各分公司應(yīng)按月上報各種財務(wù)報表,務(wù)必確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

  9、工資發(fā)放必須根據(jù)員工考勤表,業(yè)績考核情況,經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。

  10、工程竣工交付后需交驗全套客戶檔案,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財務(wù)方可進(jìn)行結(jié)算。全體財務(wù)人員均應(yīng)自覺保守公司財務(wù)機(jī)密,公司的財務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得向外泄露。

公司財務(wù)管理制度6

  第一章 資金審批制度

  1、總則

  (1)所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付,事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;

  (2)財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管.辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

  (3)財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

  (4)開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

  (5)往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

  (6)非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

  (7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

  2、施工工程用款審批制度

  施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。

  3、行政費(fèi)用支出管理制度

  (1)公司管理人員的費(fèi)用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;

  (2)涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

  4、公司差旅費(fèi)開支制度

  (1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

  (2)公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

  (3)公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:

  ① 房租標(biāo)準(zhǔn):

  A、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;

  B、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。

  ② 伙食補(bǔ)貼,市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

  伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

  (4)實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

  5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

  (1)公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算;

  (2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建帳予以核銷使用;

  (3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

  6、辦公費(fèi)用,會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

  (1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

  (2)辦公室設(shè)立帳冊登記公司辦公用品的采購,使用情況;

  (3)辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊;

  (4)辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊,登記,定期通報;

  (5)公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

  (6)有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

  7、行政費(fèi)用報銷制度

  (1)公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資,獎金,津貼,差旅費(fèi),向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

  (2)公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

  (3)應(yīng)酬,禮品費(fèi)用支出實行一票一單,事前申報制,批準(zhǔn)后方可實施;

  (4)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人;

  (5)支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;

  (6)銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告.如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

  (7)其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

  第二章 工程成本管理制度

  1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),保證,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

  2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。

  3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

  4、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作

  (1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

  (2)負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

  5、工程中間結(jié)算程序

  (1)施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

  (2)財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

  6、工程決算程序

  (1)施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;

  (2)財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

  (3)大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算;

  (4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

  第三章財產(chǎn)管理制度

  1、公司財產(chǎn)的范圍

  (1)公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

  (2)凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備,動力設(shè)備,運(yùn)輸設(shè)備,工具儀器,管理用具,房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

  (3)凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

  2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

  (1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

  (2)公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理;

  (3)辦室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

  3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

  (1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

  (2)財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單.財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù).財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;

  (3)各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

  (4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián).一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳;

  (5)財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案;

  4、財產(chǎn)的清查、盤點

  (1)公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查;

  (2)各部門的`年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

  (3)財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧,損原因.對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

  (4)凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

  (5)凡尚未達(dá)到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。

  第四章 收入、成本費(fèi)用管理

  1、公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定,確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,以加強(qiáng)對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。

  2、營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時,確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。

  3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn),長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。

  4、成本費(fèi)用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用,無論其款項是否支付,都應(yīng)計入當(dāng)期的成本費(fèi)用;雖在本期支付的成本費(fèi)用,但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬,調(diào)節(jié)利潤。

  5、嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序,合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報銷的審批及流程按照費(fèi)用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

  6、公司合理運(yùn)用財務(wù)杠桿,降低財務(wù)費(fèi)用等資本成本。

  第五章 財務(wù)信息管理

  1、 公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度,編制財務(wù)報表。

  2、公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機(jī)密,未經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財務(wù)報表一律不得外流。

  3、已經(jīng)審核過的報表如需外送,需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報在次月的十日內(nèi)送各股東,季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

  4、公司依照《會計電算化管理制度》實行財務(wù)電子信息系統(tǒng),實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化,保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中,嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

  5、 公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會計文本(電子)資料。

  6、財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作,財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。

  第六章 附則

  1、本規(guī)定由股東會負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。

  2、本規(guī)定由股東會授權(quán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

  3、股東會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細(xì)則和具體辦法,由公司總經(jīng)理審批通過后,頒發(fā)施行。

  4、本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

公司財務(wù)管理制度7

  公司財務(wù)管理制度

  一、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨,財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累,

  二、公司設(shè)財務(wù)部,財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

  三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

  四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

  五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。

  六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

  會計核算原則及科目

  七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

  八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

  九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

  十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的`資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:

  1、房屋及其他建筑物;

  2、機(jī)器設(shè)備;

  3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

  4、運(yùn)輸工具;

  5、其他設(shè)備。

  十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

  1、房屋及建筑物35年;

  2、機(jī)器設(shè)備10年;

  3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

  4、其他設(shè)備5年。

  固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

  十二、購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

  十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢,

  辦公用具、用品購置與管理

  1、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

  2、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。

  3、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。

  公司財務(wù)管理制度其它事項

  1、按照上級主管部門的要求,及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

  2、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。

  3、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

  4、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

公司財務(wù)管理制度8

  第一章總則

  第一條根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實施細(xì)則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神,特制定本財務(wù)管理實施細(xì)則,管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》,管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》。

  第二條本細(xì)則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準(zhǔn)則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行審計的'基本準(zhǔn)則。

  第三條公司設(shè)立財務(wù)部門,審計部門,本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán),由公司財務(wù)部門實施,對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán),由公司審計部門或聘請中介審計機(jī)構(gòu)實施。

  第四條公司下屬各分支機(jī)構(gòu),各門店有關(guān)財務(wù)管理細(xì)則,不得與本細(xì)則相違背,如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。

  第二章財務(wù)部門職責(zé)

  第五條嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務(wù)規(guī)章制度,認(rèn)真、負(fù)責(zé)貫徹實施本公司財務(wù)管理實施細(xì)則。

  第六條根據(jù)會計核算原則,組織好公司的財務(wù)核算,包括購進(jìn)、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費(fèi)用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算,按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對帳。

  第七條及時,完整,準(zhǔn)確,真實編制月報和年報報表。

  第八條及時編制公司各門店,下屬分公司的經(jīng)濟(jì)效益考核表,為計提工資和資金提供財務(wù)依據(jù)。

公司財務(wù)管理制度9

  一、總則

  1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;

  2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

  財務(wù)管理細(xì)則

  一、總原則

  1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

  二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

  (一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

  1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

  2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

  3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

  4、其他相關(guān)工作。

  (二)財務(wù)主管職責(zé)

  1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

  2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

  3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

  4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

  5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強(qiáng)財務(wù)管理。

  6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

  7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

  10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

  11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

  12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  (三)會計職責(zé)

  1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;

  2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

  3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;

  4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  (四)出納職責(zé)

  1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

  3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。

  三、現(xiàn)金管理制度

  1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

  2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。

  3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

  4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

  5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的.,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定)。

  6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。

  四、支票管理

  1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

  2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

  3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

  4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

  5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

  6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

  五、印鑒的保管

  1、銀行印鑒必須分人保管。

  2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

  六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

  1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,其他時間進(jìn)行抽查。

  2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

  3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

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  第一章 總 則

  第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

  第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

  (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

  (二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

  (三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

  (四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。

  (五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

  第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

  第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

  第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

  第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

  第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。

  第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

  第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

  第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

  第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。

  第三章 資本金和負(fù)債管理

  第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

  第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

  第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

  第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

  第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

  第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

  第四章 流動資産管理

  第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

  第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

  第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

  第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

  第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

  第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

  第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

  第五章 長期資産管理

  第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。

  第二十六條 固定資産的'管理:有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。

  第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。

  第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資産折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限爲(wèi):

  (一)房屋、營業(yè)用房 30年

  (二)通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

  (三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年

  (四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

  第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊,提前報廢的固定資産,不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産,當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資産,當(dāng)月照提折舊。

  第三十條 對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點,每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核後,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。

  第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産,包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資産按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

  第三十二條 遞延資産是不能全部計入當(dāng)期損益,需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費(fèi)用,包括開辦費(fèi),租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀。分(jǐn)偲诓欢天?年,以經(jīng)營租入的固定資産改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

  第六章 收入管理

  第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

  第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

  第七章 成本費(fèi)用管理

  第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?刂坪贸杀举M(fèi)用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

  第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

  (一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

  (二)營業(yè)費(fèi)用包括:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

  (三)固定資産折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用。

  (四)攤銷費(fèi):指遞延資産的攤銷費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢天?年。

  (五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

  (六)管理費(fèi)用包括:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。

  第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計提,工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計提,教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

  第三十八條 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

  第三十九條 公司各項成本費(fèi)用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費(fèi)用支出的管理實行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

公司財務(wù)管理制度11

  第一節(jié)財務(wù)計劃管理

  第一條根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對酒店經(jīng)營目標(biāo)的要求,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上,提出酒店全年經(jīng)營計劃大綱;各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃,經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報酒店集團(tuán),集團(tuán)總部審批后,由酒店財務(wù)部匯總編制酒店財務(wù)計劃。

  第二條酒店財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營計劃,資本性支出計劃,現(xiàn)金收支計劃,外匯收支計劃,還本付息計劃,人員編制和工時利用計劃等。

  1.經(jīng)營計劃的制訂,要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù),以市場客源、價格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ),結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。

  2.資本支出計劃的制訂,要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設(shè)備購置計劃,由財務(wù)部匯總編制。財務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示,按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量,編制成表后報酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

  3.現(xiàn)金收支計劃的制訂,要根據(jù)經(jīng)營計劃,資本性支出計劃,還本付息計劃,外匯收支計劃等由財務(wù)部編制,報酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

  4.下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年10-11月完成。

  第三條財務(wù)計劃報集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后,由酒店管理班子委托財務(wù)部將計劃指標(biāo)下達(dá)到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況,并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況,不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。在財務(wù)計劃執(zhí)行過程中,按時間劃分成年度計劃、三個月預(yù)測計劃和本月調(diào)整計劃。

  第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性,在資本支出計劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時要報酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn);酒店財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出,對沒有列入計劃的臨時急需開支,則需根據(jù)情況報酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

  第二節(jié)會計核算原則

  第五條酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。

  第六條會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

  第七條會計核算采用'權(quán)責(zé)發(fā)生制'。

  第八條會計記帳采用借貸記帳法。

  第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,要求手續(xù)完備,內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。

  第十條記賬本位幣為人民幣。

  第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ),年終以人民銀行年末外匯牌價進(jìn)行調(diào)整。

  第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法,按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值;開辦費(fèi)按財務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完,其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。

  第三節(jié)資金管理規(guī)定

  第十三條流動資金管理

  1.流動資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉(zhuǎn)。

  2.流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報酒店集團(tuán)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加強(qiáng)流動資金管理,嚴(yán)格審查各項庫存占用的資金,應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成信貸部定期核對,及時催收應(yīng)收款項,合理安排應(yīng)付款的支付,及時歸還貸款及上繳各種款項。

  3.各酒店的流動資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動。

  第十四條固定資金管理

  1.酒店固定資金主要是銀行存款。

  2.按酒店規(guī)定,營業(yè)收入的3.5%作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用,主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造;在當(dāng)年未支用的部份,年終還要沖減費(fèi)用,調(diào)整損益。

  3.凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計劃的項目,必須向酒店集團(tuán)申報,批準(zhǔn)后實施,所需資金由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥款。

  第十五條現(xiàn)金管理

  1.酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。

  1.1根據(jù)經(jīng)營情況,向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。

  1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量,按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表,按規(guī)定批準(zhǔn)后,從銀行提款。

  1.3.財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說明檢查結(jié)果,對于核查出的長短款,要說明原因提出處理意見,報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

  1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項都要通過使用總出納備用金來支付,因此,總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補(bǔ)充。酒店支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付,具體見第十五條.3.點。總出納申請補(bǔ)充備用金,要填制備用金補(bǔ)充申請表,并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后,送應(yīng)付款主管逐一審核后,填寫支票申請,報酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,從銀行提款補(bǔ)足備用金。

  2.對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等,由總出納進(jìn)行清點,并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。

  3.對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理

  3.1.由使用部門填寫支票申請,由總會計師根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批,由應(yīng)付會計填寫支票后,再送酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字,送酒店總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

  3.2.支票領(lǐng)取者,需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領(lǐng)用。

  3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會計,并注銷登記。超過一個月未回的支票,由酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。

  4.每月定期編制月度現(xiàn)金流量表

  4.1.財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務(wù)收支計劃。

  4.2.酒店應(yīng)按現(xiàn)金流量表,按時計提酒店資金(利潤)。

  4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關(guān)報批手續(xù)進(jìn)行。

  4.4.現(xiàn)金流量表按月編制,每月都要修正現(xiàn)金收支計劃,使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計劃進(jìn)行。

  第四節(jié)付款審批管理

  合同付款審批

  第十六條合同請款規(guī)定:

  (1)由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請款,填寫付款審批表,并附上蓋有《請款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。

  (2)所有以酒店名義簽訂的合同,無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財務(wù)部審核,登記。

  第十七條合同付款審批職責(zé):

  1.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負(fù)其責(zé)。

  2.不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù),由不同審批人或職能部門審核和審批,明確各自的審核內(nèi)容及范圍,各條線把關(guān)。

  3.財務(wù)部對付款審核實行二級負(fù)責(zé),屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會計進(jìn)行一級審核,酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級審核;屬于酒店集團(tuán)審核權(quán)限的付款由酒店財務(wù)部進(jìn)行一級審核,酒店集團(tuán)財務(wù)管理部進(jìn)行二級審核。

  第十八條合同付款審批權(quán)限:

  1.20萬元以下款項最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理;

  2.20萬元以上月資金計劃內(nèi)和月資金計劃外的最后審批人為集團(tuán)財務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

  非合同付款審批

  第十九條行政費(fèi)用付款審批

  1.審批職責(zé),同合同付款審批職責(zé);

  2.審批權(quán)限:

  2.1酒店行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店財務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理;

  2.2酒店集團(tuán)總部各部門行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、酒店集團(tuán)總經(jīng)理;

  2.3酒店集團(tuán)總經(jīng)理費(fèi)用的開支由集團(tuán)財務(wù)副總裁或其指定負(fù)責(zé)人審批,并由指定人員審核。

  第二十條行政費(fèi)用外付款審批:

  1.審批職責(zé):同合同付款審批職責(zé);

  2.審批權(quán)限:

  2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人;

  2.22萬元至10萬元(含10萬元)最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人,酒店集團(tuán)老總;

  2.310萬元以上月資金計劃內(nèi)和資金計劃外的最后審批人為集團(tuán)財務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

  第二十一條付款集中會審辦法:酒店集團(tuán)職能部門和酒店集團(tuán)老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。

  第五節(jié)外匯管理規(guī)定

  第二十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理的各項制度和規(guī)定。

  1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價,酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎(chǔ),以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格,外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結(jié)算。

  第二十三條客人使用外幣信用卡付款時,應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶,也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。

  第二十四條嚴(yán)格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出,外幣不足時可向外匯管理局申請,批準(zhǔn)后向銀行購買。對外采購時必須嚴(yán)格控制,每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準(zhǔn)報酒店集團(tuán)審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時,則按規(guī)定辦理。

  第二十五條建立嚴(yán)格的往來款項記錄,對于以外幣應(yīng)收國外的款項,應(yīng)及時記帳;同時建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結(jié)算。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益,按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,及時列入當(dāng)期損益。

  第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管,使用過的水單,要及時注銷號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進(jìn)行審核。使用過的水單定期打捆,送財務(wù)部檔案庫保存。

  第二十七條酒店按政府各部門對外匯管理要求,及時、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素,避免外匯收支的重復(fù)計劃。

  第二十八條外匯的稽核

  主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》執(zhí)行情況的稽核;對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日;斯ぷ饔韶攧(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。

  第六節(jié)臺賬的管理

  第二十九條為加強(qiáng)酒店的'資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)的流失,各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。

  第三十條各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。臺賬分合同臺賬、費(fèi)用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項目;費(fèi)用臺賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項目;物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項目。

  第三十一條各相應(yīng)崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費(fèi)用支出、每一項物資進(jìn)出,隨時核對帳實是否相符,做到'日清月結(jié)'。

  第三十二條各相應(yīng)崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實不符的情況,應(yīng)及時查明原因,并將差異情況及時上報部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部,并按相關(guān)制度辦理。

  第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進(jìn)行總量控制,對合同、費(fèi)用、物資的使用進(jìn)行核算和監(jiān)督。

  第七節(jié)成本費(fèi)用的管理

  第三十四條成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗,人工報酬或其它耗費(fèi)。

  第三十五條根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關(guān)規(guī)定,酒店制訂了成本及費(fèi)用項目,并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。

  第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價加運(yùn)輸、關(guān)稅等費(fèi)用的成本;商品成本主要指商品進(jìn)價加有關(guān)費(fèi)用。

  第三十七條費(fèi)用的核算與控制

  1.營業(yè)費(fèi)用,主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費(fèi)用,是各部門可直接控制的費(fèi)用;

  2.行政費(fèi)用,主要是行政管理費(fèi)、市場費(fèi)、能源及維修費(fèi)用,是不能直接計入各個部門的費(fèi)用;

  3.非經(jīng)營費(fèi)用,主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、集團(tuán)總部費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險費(fèi)、匯兌損益、利息等費(fèi)用,是管理者無法直接控制的費(fèi)用。

  4.對于第二類行政管理費(fèi)用,由各職能部門進(jìn)行控制,按照預(yù)算計劃進(jìn)行考核。

  第三十八條成本費(fèi)用核算原則

  1.依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,以權(quán)責(zé)發(fā)生的時間作為會計確認(rèn)的基礎(chǔ),同時,收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用要相互配比,以正確核算各期損益。

  2.成本費(fèi)用發(fā)生時,要按實際成本計價。

  3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計年度相關(guān)的,應(yīng)作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計年度相關(guān)的,則應(yīng)作為資本性支出。

  4.酒店為購建固定資產(chǎn),購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出,不能列入成本費(fèi)用。

  第八節(jié)會計憑證及賬簿的管理

  第三十九條會計憑證管理

  1.會計憑證是記錄酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明,是登記賬簿的依據(jù)。

  2.酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務(wù)記賬是通過集團(tuán)采用的財務(wù)軟件系統(tǒng)實現(xiàn)的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過科目代號來表示;收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。審核會計要審核憑證的真實性、及時性,又要檢查憑證表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性;要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會計科目代號,以及金額有無差錯。

  3.酒店會計憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務(wù)部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內(nèi)歸入會計檔案室,各有關(guān)小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會計資料登記在本,以備查詢。

  第四十條賬簿的管理

  1.酒店財務(wù)記帳是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實現(xiàn)的,賬簿實際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計科目必須用9位數(shù)字代碼來代替,所以,酒店會計科目中只有一級會計科目,而同一科目下的明細(xì)帳是通過代碼完成的。

  2.總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。

  3.電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管,存放在保險柜中。

  4.會計賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。

  5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊,至少一式二份,由財務(wù)各小部門的專人負(fù)責(zé)保管。尤其是對應(yīng)定期保存的帳表,應(yīng)列出清單,由專人保管。

  6.對歷史賬簿的查閱,應(yīng)經(jīng)過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。

  第九節(jié)會計報表

  第四十一條會計報表是按周、月、年度等會計報告期,正確及時地反映經(jīng)濟(jì)成果的報表,它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動總結(jié)。

  第四十二條編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確,內(nèi)容項目完整,邏輯關(guān)系清楚,說明合理,上報及時。

  第四十三條在編制會計報表前必須將各類明細(xì)帳核對無誤,總賬余額與各明細(xì)賬全部一致,方可編制有關(guān)的會計報表。

  第四十四條會計報表要按規(guī)定做好說明,內(nèi)容報表要定期做好分析,為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。

  第四十五條所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份,按類進(jìn)行裝訂,并有專人負(fù)責(zé)保管。對于需要長期保存的報表,要登記造冊,按年度分類裝訂,妥善保管。

  第四十六條查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。

  第十節(jié)會計監(jiān)督

  第四十七條會計人員必須執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度,維護(hù)國家和酒店的利益,對不真實、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實物款項不符時,按規(guī)定的程序報告并處理。

  第四十八條會計核算員對違反財務(wù)制度的收支項目,可按《會計法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。

  第四十九條建立內(nèi)部稽核制度,對會計資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行稽核。

  第五十條總出納不準(zhǔn)兼管稽核,會計檔案保管,收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

  第五十一條會計人員主要職責(zé)是進(jìn)行會計核算和實行會計監(jiān)督;參與擬訂財務(wù)計劃,分析預(yù)算執(zhí)行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經(jīng)營管理中的問題。

  第五十二條會計人員調(diào)動崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續(xù),由財務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財務(wù)部分部門負(fù)責(zé)人交接時,由酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財務(wù)部主要負(fù)責(zé)人交接時,由酒店總經(jīng)理和酒店集團(tuán)財務(wù)監(jiān)督交接。酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人交接時,由集團(tuán)總部派人監(jiān)督交接。

  第五十三條財務(wù)管理實行酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制,每位會計人員各司其職,專業(yè)分工,逐級負(fù)責(zé),直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營方針和財務(wù)管理上,酒店總經(jīng)理與財務(wù)負(fù)責(zé)人意見不一致時,財務(wù)負(fù)責(zé)人可直接向公司財務(wù)總監(jiān)報告解決,以保證財務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。

公司財務(wù)管理制度12

  一、目的

  為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作,規(guī)范各項目的報銷程序及規(guī)定,提高財務(wù)管理水平,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本規(guī)定。

  二、適用范圍

  XX電子商務(wù)科技有限公司所有員工

  三、財務(wù)職責(zé)

  負(fù)責(zé)建立、健全公司相關(guān)財務(wù)制度,監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)本部門的財務(wù)預(yù)算、公司支付寶賬戶收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)本部門記賬、對賬、財務(wù)報表、財務(wù)分析及財務(wù)檔案管理工作。

  四、店鋪和賬戶管理

  4.1企業(yè)店鋪相關(guān)信息包括店鋪賬戶名稱、登錄密碼、綁定手機(jī)號、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財務(wù)做備案。

  4.2企業(yè)店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業(yè)支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連,承載店鋪所有的.收支業(yè)務(wù);企業(yè)支付寶賬戶在申請企業(yè)店鋪的時候,僅用于驗證企業(yè)身份,在店鋪經(jīng)營過程中產(chǎn)生的收支業(yè)務(wù),不經(jīng)由企業(yè)支付寶賬戶辦理。

  4.3客戶店鋪需綁賬號和錢包賬號的,因按客戶要求進(jìn)行綁定,嚴(yán)禁使用任何個人或其他公司銀行賬戶,公司店鋪需綁定的電話號碼和郵箱的,都應(yīng)綁定公司總經(jīng)理的手機(jī)號碼和郵箱,嚴(yán)禁使用他人手機(jī)號碼和郵箱;

  4.4各店鋪錢包由項目經(jīng)理進(jìn)行管理,并在接收賬號后重置登陸密碼和支付密碼,嚴(yán)禁向他人泄露錢包信息,項目經(jīng)理可根據(jù)運(yùn)營情況進(jìn)行資金提現(xiàn)到綁定賬戶

  4.5需由用錢包付款的一切支出,包括但不限于店鋪裝修、維護(hù)以及繳納各種業(yè)務(wù)保證金,均需由項目經(jīng)理書面申請,并報總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字后方可進(jìn)行。

  五、費(fèi)用報銷管理

公司財務(wù)管理制度13

  參考建議各位財務(wù)、人資、行政的朋友,可以根據(jù)自己公司實際情況修改調(diào)整完善。重要在于制度的實施流程與執(zhí)行管理和執(zhí)行監(jiān)督,并與崗位職能掛鉤,同時需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點?梢詫⒅贫群娃k公OA軟件及管理流程操作結(jié)合執(zhí)行。

  一. 總則

  1 為加強(qiáng)集團(tuán)的財務(wù)管理,規(guī)范集團(tuán)的各項財務(wù)管理行為,保證集團(tuán)戰(zhàn)略和目標(biāo)順利落實,保障集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整,促進(jìn)首聯(lián)集團(tuán)的發(fā)展,特制訂本制度。

  2 集團(tuán)財務(wù)管理的根本目標(biāo):以集團(tuán)股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。

  3 集團(tuán)財務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù):

  3.1 建立和健全集團(tuán)基本財務(wù)管理體制。包括組織機(jī)制、決策機(jī)制、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機(jī)制、信息流轉(zhuǎn)機(jī)制等。

  3.2 制定集團(tuán)財務(wù)管理規(guī)則,包括各財務(wù)事項操作規(guī)范和管理權(quán)限,具體包括:

  3.3 投資融資和收益分配:其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動性、收益性”的科學(xué)統(tǒng)一,具體包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu),綜合分析評估投資風(fēng)險與報酬,協(xié)助進(jìn)行投資決策;制定符合股東利益和企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展需求的股利分配政策。

  3.4 通過系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系,對集團(tuán)業(yè)務(wù)運(yùn)作和資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控,保證集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的效果和效率,實現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值。

  3.5 建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng),加強(qiáng)風(fēng)險防范,保證資產(chǎn)安全,降低成本控制的費(fèi)用。

  3.6 遵照國家法律法規(guī)要求,為各政府機(jī)構(gòu)和股東提交準(zhǔn)確完整的財會信息。

  4 集團(tuán)內(nèi)部各單位財務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突,本制度未盡事項以國家有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。

  二. 財務(wù)管理體制

  1 集團(tuán)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制。集團(tuán)的財務(wù)管理工作,在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下,由集團(tuán)總部財務(wù)管理部具體組織實施。各分公司的財務(wù)管理工作,在各分公司總經(jīng)理及總部財務(wù)管理部和總部財務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下,由其財務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實施,除接受總部財務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外,還要主動做好自查工作。

  2 財務(wù)管理工作的開展以總公司、各分公司財務(wù)部門為主,各職能部門為輔;總公司、各分公司的財務(wù)部門的主要職責(zé)如下:

  2.1 建立健全財務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制,包括:

  2.1.1 財務(wù)部門的目標(biāo)體系和決策流程

  2.1.2 核心業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、制度流程

  2.1.3 財務(wù)部門的組織設(shè)置/權(quán)限分配/崗位責(zé)任制/人員招聘、考核、培訓(xùn)發(fā)展等

  2.1.4 企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定

  2.1.5 培育和倡導(dǎo)符合公司文化導(dǎo)向的財會系統(tǒng)價值理念

  2.2 核心業(yè)務(wù)流程包括:

  2.2.1 財務(wù)系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標(biāo)的制定流程

  2.2.2 嚴(yán)格遵循國家和集團(tuán)各項財務(wù)制度的要求,辦理融資投資收益分配以及財務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù);

  2.2.3 組織編制財務(wù)預(yù)算,監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況;

  2.2.4 負(fù)責(zé)經(jīng)營活動分析工作,編制財務(wù)報告,真實、客觀、準(zhǔn)確、及時地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;

  2.2.5 統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度,保障整體利益的實現(xiàn);

  2.2.6 集團(tuán)規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度

  三. 權(quán)限分配

  1 各經(jīng)營財務(wù)事項審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成。

  2 審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進(jìn)行審核。

  3 審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。

  4 審核和審批權(quán)限人主要包括:

  4.1 集團(tuán)總部

  4.1.1 職能部門經(jīng)理:各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

  4.1.2 財務(wù)副總:分管各項業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

  4.1.3 總經(jīng)理:依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

  4.1.4 總經(jīng)理辦公會:依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),體現(xiàn)高管層集體決策的原則。

  4.1.5 董事長辦公會:依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),在經(jīng)濟(jì)事項的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機(jī)構(gòu)。

  4.2 收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。

  4.2.1 各分公司:在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對分公司的經(jīng)濟(jì)事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

  4.2.2 各分公司職能部門負(fù)責(zé)人:在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi),對縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟(jì)事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

  4.2.3 各分公司總經(jīng)理:依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求,對利潤中心的經(jīng)濟(jì)事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

  4.2.4 此外,如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)構(gòu),分別在細(xì)則中描述。

  4.3 關(guān)于授權(quán):各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時授權(quán),向下或同級授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任;

  授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項、授權(quán)對象和授權(quán)范圍(日期和內(nèi)容金額),以授權(quán)方親筆簽字為準(zhǔn),特殊情況下該書面授權(quán)說明可電話溝通后后補(bǔ)。所有授權(quán)文件應(yīng)編號歸檔保存。

  4.4 財務(wù)開支審批一般原則:

  4.4.1 先下級,后上級;

  4.4.2 先定性審核,后定量核準(zhǔn);

  4.4.3 先業(yè)務(wù)行政線,后財務(wù)線。

  4.5 財務(wù)開支審批要點:

  4.5.1 開支是否合理、合規(guī)、真實;

  4.5.2 單據(jù)是否合法,數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確;

  4.5.3 是否完備了必要的手續(xù),如:資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準(zhǔn),資產(chǎn)是否經(jīng)過驗收等,辦理財務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全,如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等;

  4.5.4 是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神;

  4.5.5 是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的.約定。

  4.6 財務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團(tuán)其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外,其余由各分公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂。

  4.7 對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項,財務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷,交由具有類似或相近事項審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批,并要保持一致性原則。

  4.8 財務(wù)人員任職基本要求:

  4.8.1 極強(qiáng)的保密意識;

  4.8.2 認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍的工作作風(fēng);

  4.8.3 忠于企業(yè),嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律;

  4.8.4 工作穩(wěn)定性較強(qiáng);

  4.8.5 具備與職位相適應(yīng)的財會專業(yè)技能和任職資格。

  四. 財務(wù)管理規(guī)則

  1 籌資管理

  1.1 籌資原則

  1.1.1 總體上以支撐集團(tuán)戰(zhàn)略、遵從集團(tuán)統(tǒng)籌安排、滿足集團(tuán)資金需要為原則。

  1.1.2 長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧;安全性、流動性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力,避免因到期不能償債而陷入困境。

  1.1.3 在控制融資風(fēng)險的前提下,充分利用各種融資渠道,權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)(權(quán)益資本和債務(wù)資本比重)對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運(yùn)作可能帶來的影響,以綜合資金成本率最小為目標(biāo)。要注重學(xué)習(xí)運(yùn)用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策,積極爭取低成本籌資如:無償、資助、無息或貼息貸款等;

  1.2 權(quán)益性籌資

  1.2.1 各分公司的實收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動,不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn),均應(yīng)報集團(tuán)財務(wù)管理部審核,經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行;合資企業(yè)注冊資金的增減變動應(yīng)經(jīng)本單位董事會批準(zhǔn),并聘請董事會認(rèn)可的會計師事務(wù)所驗資后報集團(tuán)總部備案。

  1.2.2 合資企業(yè)在注冊或增資擴(kuò)股時,應(yīng)督促所有股東遵照國家有關(guān)法規(guī)和董事會要求,及時、足額交付資本金,對未按時或足額交付資本金的,應(yīng)提交本單位董事會作股權(quán)調(diào)整等處理,并報總部備案。

  1.2.3 合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回;

  1.2.4 合作項目吸收的資金比照注冊資本進(jìn)行管理。

  1.3 債務(wù)性籌資

  各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定,并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則,及時辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報工作,避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。

  1.4 集團(tuán)控股企業(yè)的以下對外借款(包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等)須報集團(tuán)審批:

  1.4.1 向其他單位和個人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時;

  1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率%時;

  1.4.3 向有收購或參股意向的借款人借款;

  1.4.4 借款有限制性條款,可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如:如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等。

  1.5 集團(tuán)總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%(含)以下的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;%以上的,由集團(tuán)董事長辦公會審批。

  1.6 未經(jīng)集團(tuán)同意,集團(tuán)附屬單位之間不得互相拆借資金。

  1.7 集團(tuán)控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報集團(tuán)審批:

  1.7.1 集團(tuán)成員單位之間短期資金拆借(拆借期限在1年以內(nèi)),金額 萬以下的,須報集團(tuán)財務(wù)副總審批;金額在萬-萬的,須報集團(tuán)總經(jīng)理審批;金額在萬以上的,須報集團(tuán)董事長審批;

  1.7.2 集團(tuán)成員單位之間長期資金拆借(拆借期限在1年以上),金額 萬以下的,須報集團(tuán)財務(wù)副總審批;金額在萬-萬的,須報集團(tuán)總經(jīng)理審批;金額在萬以上的,須報集團(tuán)董事長審批;

  1.8 各分公司應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù)、遵守國家法律法規(guī)的前提下,合理利用商業(yè)信用、緩交稅費(fèi)等方式融資。

  1.9 簽訂融資合同或協(xié)議時,應(yīng)考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響,選擇最有利的方式。

  2 投資管理

  2.1 投資分為長期投資和短期投資兩種,長期投資指持有時間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)性投資(如:獨資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司)、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建與新項目投資等,短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不準(zhǔn)備超過1年(含1年)的投資,包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等,日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。

  2.2 集團(tuán)及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司(非上市公司)、搞新項目開發(fā),必須事先進(jìn)行可行性研究,從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評價。

  2.2.1 對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響;

  2.2.2 對公司經(jīng)營的影響;

  2.2.3 主要風(fēng)險和應(yīng)對措施;

  2.2.4 公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿足新的投資需要;

  2.2.5 投資收益;

  2.2.6 稅務(wù)論證。

  2.3 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資(含股權(quán)投資)項目的確定,都應(yīng)在詳盡的市場調(diào)查的基礎(chǔ)上,遵循穩(wěn)健性原則,以“不高估收益、不低估風(fēng)險”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報告,并召開包括由財務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項目審評會,最終提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會和董事會審批。

  2.4 長期投資項目立項一經(jīng)批準(zhǔn),財務(wù)部門、融投資部門應(yīng)積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管理,包括項目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。

  2.5 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營投資,在項目立項后應(yīng)聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估,并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限,報集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

  2.6 原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔(dān)保。特殊情況需提供的,全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報集團(tuán)董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn),合資企業(yè)由其董事會批準(zhǔn),同時必須要求被投資單位提供反擔(dān);虻盅何,提供抵押物的,必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記。

  2.7 年度終了后,投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位(包括股權(quán)投資)的董事會決議及利潤分配方案,積極催收應(yīng)上繳利潤。

  2.8 被投資單位(不含股權(quán)投資)應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時,及時辦理驗資手續(xù);歇業(yè)或終止經(jīng)營,投資單位應(yīng)及時辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù)。

  2.9 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益,并遵循“風(fēng)險第一、收益第二”的原則,企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)(政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外)。

  2.10 被允許從事短期投資的企業(yè),財務(wù)部門要制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)風(fēng)險控制,并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過程,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。

  2.11 長、短期投資的所有權(quán)不得登記在個人名下。

  2.12 投資審批權(quán)限:

  2.12.1 集團(tuán)控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團(tuán)公司(政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外),非控股企業(yè)由其董事會確定。

  2.12.2 設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長期投資,投資額 萬元以內(nèi)的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;萬元至萬元(含萬)的,由集團(tuán)董事長審批;萬元至萬元(含萬)的,由集團(tuán)董事會批準(zhǔn);投資額在萬元以上的投資由集團(tuán)股東會批準(zhǔn)。

  2.12.3 股票、基金等短期投資,在一級市場進(jìn)行申購由集團(tuán)董事長批準(zhǔn),二級市場上投資則必須經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。

  2.12.4 通過資本市場實施并購,須經(jīng)集團(tuán)股東會批準(zhǔn)。

  2.12.5 債權(quán)投資

  1) 國債及企業(yè)債券(含可轉(zhuǎn)換債券)在一級市場申購,在萬元以內(nèi)的由集團(tuán)總經(jīng)理審批;萬元以上但不超過萬元的,由董事長審批;萬元以上的,由董事會審批;在二級市場投資,無論金額大小均由集團(tuán)董事會審批;

  2) 原則上一般不得向集團(tuán)外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款,特殊情況下,由集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。

  2.12.6 集團(tuán)總部及控股企業(yè)新項目投資萬元以內(nèi)的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批; 萬元以上但不超過萬元的,由集團(tuán)董事長審批;萬元以上的,由集團(tuán)董事會審批。

  2.12.7 各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向集團(tuán)匯報一次。

  2.12.8 投資清理審批權(quán)限。權(quán)益性投資的清理須報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。

  3 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

  3.1 集團(tuán)定義單位價值(包括運(yùn)輸、保險、安裝等費(fèi)用)在元以上,使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn);對一些單價不足元,但數(shù)量眾多,在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的,根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn),但需報經(jīng)集團(tuán)財務(wù)管理部批準(zhǔn)。

  3.2 固定資產(chǎn)的計劃與審批:

  3.2.1 固定資產(chǎn)購置必須有請購計劃,詳細(xì)說明計劃購置的固定資產(chǎn)種類、名稱、單價、購置原因等;

  3.2.2 非經(jīng)營性固定資產(chǎn)請購計劃審批權(quán)限:

  3.2.3 集團(tuán)總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計劃金額在萬元以下的,須報集團(tuán)總經(jīng)理審批;金額為萬元-萬元的,須報集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審批;金額在萬元以上的,須報集團(tuán)董事長審批。

  3.2.4 固定資產(chǎn)的處置,如報廢、出售及盤盈、盤虧的處理,應(yīng)報經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)。

  3.2.5 具體程序為:各分公司向集團(tuán)財務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報告,由集團(tuán)財務(wù)管理部會同集團(tuán)其他職能部門商定處理意見,最后報集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

  3.2.6 單個分公司報廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;萬元以上的,由集團(tuán)董事長審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在 萬元以下的,由集團(tuán)主管副總審批;萬元以上的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批。

  3.3 固定資產(chǎn)的購置與驗收:

  3.3.1 大宗固定資產(chǎn)的購置應(yīng)采取招標(biāo)或詢價的方式;

  3.3.2 固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財務(wù)部辦理報帳手續(xù),財務(wù)部門須查驗上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳;

  3.3.3 由于采用分期付款或其他原因,在固定資產(chǎn)驗收并投入使用后,尚未取得發(fā)票時,財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購置固定資產(chǎn)審批報告”,“驗收合格單”,并注明暫時未取得發(fā)票的原因,預(yù)計取得發(fā)票時間,回收發(fā)票責(zé)任人等,辦理暫估入帳手續(xù)。已完工的在建工程,應(yīng)及時辦理結(jié)算及驗收手續(xù),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);

  3.3.4 購置固定資產(chǎn),不得以個人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等;遇特殊情況必須以個人名義辦理時,需經(jīng)集團(tuán)董事長批準(zhǔn)。

  3.4 無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過集團(tuán)批準(zhǔn)。

  3.5 各分公司財務(wù)部門應(yīng)定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進(jìn)行清理,對長期掛帳的費(fèi)用性開支和消耗性支出按集團(tuán)相關(guān)會計政策及時處理,根據(jù)資產(chǎn)實際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理,并清理其他經(jīng)濟(jì)事項在遞延資產(chǎn)中的臨時掛帳,避免遞延資產(chǎn)虛增。

  3.6 財務(wù)人員應(yīng)注意考慮費(fèi)用資本化的可能性和可行性,隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同,做出費(fèi)用資本化與否的選擇。

  4 貨幣資金及結(jié)算資金

  4.1 庫存現(xiàn)金管理

  4.1.1 各分公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算,超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算;特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時,必須取得對方的收款收據(jù);各分公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。

  4.1.2 各分公司必須核定庫存現(xiàn)金限額,限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn),凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行,企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送,切實做好安全保衛(wèi)措施。

  4.1.3 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外,收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行,在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金,應(yīng)存入企業(yè)保險柜,于第二天上班后及時送存銀行。

  4.1.4 出納員在辦理現(xiàn)金收付時,必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批,不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù);不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證,并視情況報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。

  4.1.5 出納員在辦理現(xiàn)金收付時,應(yīng)堅持“當(dāng)面點清”的原則,每筆現(xiàn)金收付后,須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。

  4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿,實行會計電算化的單位,出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿,逐筆登記。

  4.1.7 出納員必須做到“日清月結(jié)”,日記帳與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對,如出現(xiàn)長短款,應(yīng)報告財務(wù)負(fù)責(zé)人,查明原因后及時處理。

  4.1.8 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金,不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金,不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金,不得公款私存。

  4.1.9 各企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次,驗證帳實是否相符,情況異常時,應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。

  4.1.10 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā);不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿;不兼管財務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對帳單。

  4.1.11 現(xiàn)金支付范圍:

  1) 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支;

  2) 個人勞務(wù)報酬;

  3) 報銷(或借支)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等;

  4) 結(jié)算起點以下的零星支出;

  5) 集團(tuán)董事長、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特別支出。

  4.2 銀行存款管理

  4.2.1 出納員在每月終了后5個工作日內(nèi),應(yīng)根據(jù)銀行對帳單仔細(xì)核對和清理銀行日記帳,查明未達(dá)帳項及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明,交部門財務(wù)稽核人員審查核對并簽字認(rèn)可后報財務(wù)經(jīng)理審批。

  4.2.2 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。

  4.2.3 各分公司財務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對,對不再使用的帳戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。

  4.2.4 各分公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限,出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān),履行審批程序,做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間,應(yīng)對審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。

  4.2.5 財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法,并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。

  4.2.6 各分公司應(yīng)就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。

  4.2.7 款項支出須有可靠依據(jù),并符合以下原則。:

  1) 支出項目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù);

  2) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收;

  3) 有關(guān)憑證的價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。

  4) 已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行(現(xiàn)金)付訖章,以防重復(fù)付款。

  4.3 結(jié)算資金管理

  4.3.1 結(jié)算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來。財務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算資金的管理。

  4.3.2 結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會計科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳,并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容,不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭。

  4.3.3 各分公司對存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格控制賒銷,對庫存積壓的存貨可采取降價、置換等方式進(jìn)行處理;各分公司賒銷、積壓存貨降價處理應(yīng)報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  4.3.4 各分公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制,明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。

  4.3.5 財務(wù)部門應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報應(yīng)收帳款情況,督促催收。對長期未收回的款項,要求有關(guān)人員查明原因,采取措施追索。

  4.3.6 對于已采取多種措施,確實無法收回的應(yīng)收款項,如果超過國家規(guī)定掛帳期限,可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán)批準(zhǔn),報稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞帳損失處理。債權(quán)雖然從財務(wù)帳上核銷,但并不意味著放棄債權(quán),仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記,視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進(jìn)行追索。

  4.3.7 各分公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如:合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。

  4.3.8 在支付應(yīng)付帳款時,應(yīng)對照合同等仔細(xì)復(fù)核,并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算,防止重復(fù)付款。

  4.3.9 財務(wù)部門每月應(yīng)對債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行綜合分析,密切關(guān)注債務(wù)人的近況,對快過訴訟時效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時提請本公司領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行動,防止壞帳損失的發(fā)生或擴(kuò)大。

  4.3.10 每個年度末,各分公司應(yīng)按集團(tuán)會計政策提取壞帳損失準(zhǔn)備,并應(yīng)定期對壞帳損失做出處理。

  4.3.11 壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)如下:

  1) 債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債,依照民事訴訟法進(jìn)行追償后,確實無法追回;

  2) 債務(wù)人死亡,既無遺產(chǎn)可供清償,又無義務(wù)承擔(dān)人,確實無法追回;

  3) 因故在訴訟時效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認(rèn)債務(wù)或雖承認(rèn)但基本不具備償債能力;

  4) 債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達(dá)三年以上,仍然無法收回。

  5) 滿足上述條件之一,就應(yīng)列入壞帳損失。

  4.3.12 報批核銷壞帳時,應(yīng)詳細(xì)說明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項的經(jīng)濟(jì)事項、拖欠原因、催收情況等。同時,還應(yīng)提交壞帳損失申請書,報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。

  4.3.13 壞帳損失審批權(quán)限:各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報集團(tuán)審批;各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的,由集團(tuán)財務(wù)管理部部長審批;總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的,由集團(tuán)財務(wù)副總審批;總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的,由集團(tuán)總總經(jīng)理審批;其余由集團(tuán)董事長審批。如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個人,無論金額大小,一律由董事長批準(zhǔn)。

  5 存貨管理

  5.1 盤虧、毀損、報廢處理的審批權(quán)限:各分公司存貨的盤虧、毀損、報廢應(yīng)報經(jīng)集團(tuán)審批后方可處理:

  5.2 總額1萬元以內(nèi)的,由總部財務(wù)管理部部長審批;萬元-萬元的,由集團(tuán)財務(wù)副總審批;萬元-萬元的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;元以上的,由集團(tuán)董事長審批。具體報批程序同固定資產(chǎn)的報批程序。

  5.3 外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限:金額在元以下的,由各分公司總經(jīng)理審批;金額在元-萬元的,由集團(tuán)財務(wù)副總審批;金額在萬元-萬元的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;金額在萬元以上的,由集團(tuán)董事長審批。

  5.4 低值易耗品管理

  5.4.1 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計劃購置,辦理登記、領(lǐng)用手續(xù),且采購與驗收、保管不得為同一人,其審批權(quán)限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定;

  5.4.2 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞,應(yīng)由責(zé)任人照價賠償;

  5.4.3 正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時,必須以舊換新;

  5.4.4 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法;如一次性領(lǐng)用量太大,對當(dāng)前成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時,亦可采用分期攤銷法,但攤銷期一般不超過一年;

  5.4.5 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷,但對實物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。

  5.5 各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點制訂本單位的存貨管理制度。

  6 營業(yè)收入管理

  6.1 各分公司應(yīng)按照國家會計制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定,正確確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn),嚴(yán)禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入,切實按收入與費(fèi)用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤。

  6.2 各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。倉庫應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨;

  6.3 發(fā)生退貨時,要按規(guī)定的程序?qū)徟_認(rèn)退貨原因,辦理入庫手續(xù);退付貨款后,應(yīng)取得對方單位的收款憑據(jù)。

公司財務(wù)管理制度14

  建筑裝飾公司財務(wù)管理規(guī)定

  一、每月五日開支。

  二、辦公文員須將考勤表、違紀(jì)扣款單等于每月3日前報財務(wù),各部門工資表應(yīng)于每月3日前辦完簽字手續(xù)報財務(wù)部。

  三、現(xiàn)場管理班子中臨時成員開支列入施工人員工資表中。

  四、外委包工合同借款不得超過進(jìn)度的70%。

  五、外包工負(fù)責(zé)人按進(jìn)度借款,臨時施工人員不予借款。

  六、車輛、器具、材料都應(yīng)完成詢價、比價程序。

  七、單項工程領(lǐng)導(dǎo)班子現(xiàn)金借款總額不超過10000元,特殊情況需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。

  八、借出支票,必須注明限額及封頂。

  九、外委包工付款憑工資表,外委訂貨付款按訂貨合同分期付款,以正式發(fā)票結(jié)帳。

  十、報銷憑據(jù)為稅務(wù)局正式發(fā)票,特殊情況憑蓋有收款單位印章的收據(jù)報銷。

  十一、借款需在二十日內(nèi)報銷,財務(wù)部根據(jù)借款日期,督促借款者報銷。逾期不報者財務(wù)部對借款者暫扣工資,直至以發(fā)票報銷。

  十二、保管員、現(xiàn)場員無工程時,50%開支放假,以工作15天為一期限。

  十三、較大型工程可設(shè)保安員。

  十四、大型工程或特殊情況下,如需開伙,由工程項目經(jīng)理上報開伙

  申請工程副總財務(wù)行政副總總經(jīng)理審批。公司給予

  每個工程300元/月開伙補(bǔ)助,其它費(fèi)用自理。

  十五、如工程現(xiàn)場涉及到臨時其它經(jīng)費(fèi),如取暖等,由項目經(jīng)理提出

  書面申請工程副總審批財務(wù)行政副總總經(jīng)理審批。

公司財務(wù)管理制度15

  一、公司財務(wù)管理制度:

  全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事,嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實,樹立為客戶服務(wù)意識。

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性。

  2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

  4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

  5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

  6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表。

  7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

  8、及時核算和上繳各種稅金。

  9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

  10、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

  12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

  二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

  借款審批及標(biāo)準(zhǔn);

  1、出差借款;出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報簽批;持已批“借款單”到財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

  2、出差在外人員借款;已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”到財務(wù)處領(lǐng)款。

  3、日常費(fèi)用借款;各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

  4、其他臨時借款;如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)用、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

  5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)按規(guī)定到財務(wù)部報賬,報賬后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

  6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。

  7、嚴(yán)格禁止個人借款、特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)備后方可借支。

  三、日常費(fèi)用報銷

  1、公司員工在日常費(fèi)用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

  2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原載始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

  3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

  4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

  5、補(bǔ)充說明

  如報銷審批人出差在外,由應(yīng)由審批人簽署批定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再補(bǔ)簽。

  財務(wù)部崗位職責(zé):

  辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

  1、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容確準(zhǔn),做到日清月結(jié),要及時核對存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;

  2、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

  3、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;

  4、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;

  5、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)分類賬、日記賬、總賬;

  6、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;

  7、負(fù)責(zé)總賬、明細(xì)賬、分類賬的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總賬;

  8、對其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款及時催收清理;按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤點;做到賬存與實存數(shù)相符

  9、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實、計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

  10、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;

  11、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等;

  12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結(jié)合合同督促項目部回款;

  13、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;

  14、每月末及時督促各項目部報賬;

  15、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),并制單入賬;

  16、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞動合同,按合同執(zhí)行付款;

  17、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)賬、工程預(yù)算進(jìn)行審核;

  18、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;

  19、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益;

  20、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

  21、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制和財務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議;

  22、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作;

  財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范:

  財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

  一、票據(jù)

  1、票據(jù)的種類;

 。1)外部取得的.原始發(fā)票

 。2)公司自制的差旅費(fèi)報銷單;

  (3)公司自制的支出證明。

  2、票據(jù)的報銷要求

 。1)外部取得的原始發(fā)票;要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫一致)、收款單位蓋章、日期。

  (2)公司自制的差旅費(fèi)報銷單;此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出報銷金額。票面不允許有任何涂改。

 。3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許任何涂改。

  附錄:

  現(xiàn)金支出范圍;

  l)職工工資、津貼。

  2)個人勞務(wù)報酬。

  3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

  4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

  5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

  6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

  7)結(jié)算起點以下的零星支出。

  8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

  前款結(jié)算起點為1000元以下,1000元以上的不得使用現(xiàn)金,要通過銀行轉(zhuǎn)賬,特殊情況要有總經(jīng)理審批;每天庫存現(xiàn)金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時送存銀行

  本制度自發(fā)布之日起生效

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