財務(wù)管理制度(必備)
在現(xiàn)實(shí)社會中,制度使用的頻率越來越高,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。相信很多朋友都對擬定制度感到非?鄲腊桑旅媸切【帪榇蠹艺淼呢攧(wù)管理制度,希望能夠幫助到大家。
財務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為加強(qiáng)中小學(xué)食堂管理,規(guī)范中小學(xué)食堂會計核算,根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》、教育部《關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村中小學(xué)食堂管理工作的通知》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨,按照保本經(jīng)營的原則,規(guī)范伙食費(fèi)的收支行為,不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度,加強(qiáng)食堂成本核算,嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍,保證伙食質(zhì)量。
第三條學(xué)校食堂必須配備具有會計從業(yè)資格的專(兼)職會計人員,按照規(guī)定設(shè)置總帳,實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、日清月結(jié)。學(xué)校和主管部門履行管理、督查的職責(zé)。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責(zé)任人。
第二章收入管理
第四條伙食費(fèi)按成本確定收取標(biāo)準(zhǔn)。按每人每天15元收取;锸硺(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)食堂的.盈虧情況和市場物價等因素進(jìn)行適時調(diào)整;锸迟M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)需提高時,應(yīng)在一定范圍內(nèi)舉行有學(xué)生、家長代表參加的聽證會,廣泛征求各方面的意見。
第五條收取伙食費(fèi)由班主任負(fù)責(zé)收取后交膳食科,并填寫收費(fèi)情況統(tǒng)計表。收費(fèi)后按班級匯總造冊,以便核查。
第七條收取的伙食費(fèi)必須當(dāng)天存入學(xué)校食堂帳戶。
第三章支出管理
第八條伙食費(fèi)支出分為“伙食支出”和“其他支出”!盎锸持С觥焙住⒚、油、葷菜類、素菜類、電費(fèi)、水費(fèi)、燃料、配料、物價風(fēng)險準(zhǔn)備金等!捌渌С觥焙瑸槭程梅⻊(wù)人員勞保用品支出、餐具及小型設(shè)施的維修、添置等。
第九條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)一律不得在學(xué)校伙食賬中列支。
第十條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗收人、主任簽字后報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽報,由食堂會計進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十一條伙食支出均須提供正規(guī)的發(fā)票。
第四章物資采購及管理
第十二條大宗物品采購要實(shí)行招標(biāo),肉、米、面、油等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)廠商,從而保證質(zhì)量,降低成本。
第十三條購進(jìn)的物資要有驗收手續(xù)。非當(dāng)日耗用的物品要辦理入庫手續(xù),領(lǐng)取當(dāng)日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。
第十四條物資保管員要建好物資管理臺賬,每天結(jié)出余額。學(xué)校要定期對庫存物資組織盤點(diǎn),如實(shí)反映盈余情況。
第五章檢查監(jiān)督
第十五條建立信息反饋渠道。定期召開就餐師生代表座談會,主動征求他們對學(xué)校食堂管理的意見。每月至少向就餐師生進(jìn)行一次問卷調(diào)查,調(diào)查結(jié)果及時公布和反饋,對調(diào)查滿意度較低的必須責(zé)令整改。
第十六條發(fā)現(xiàn)下列情況的,必須立即查清事實(shí)、落實(shí)整改措施,并追究當(dāng)事人責(zé)任:
1.原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。
2.價格明顯高于批發(fā)市場,甚至高于零售市場批發(fā)價的;與供貨商暗中勾結(jié),牟取非法利益的。
3.伙食賬目不清,嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律,收支及物資管理存在明顯漏洞的。
4.伙食質(zhì)量差,管理混亂,師生反映強(qiáng)烈的。
財務(wù)管理制度2
第一章:財務(wù)收支管理制度
第一條:村級財務(wù)做到收有憑,付有據(jù),各項收支必須要實(shí)事求是,不得避實(shí)求虛,要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
第二條:各項收支憑據(jù)要及時記賬,要素要齊全,手續(xù)健全,異常對開支的發(fā)票要注明資金去向,拒絕白條入賬。
第三條:村內(nèi)各項收支必須要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行,做到先算后用,壓縮開支,年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支,減少年內(nèi)負(fù)債,確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第四條:村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日,在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
第五條:村干部出差辦公事,預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用,應(yīng)及時與村報賬員(出納)結(jié)清賬款,履行結(jié)賬手續(xù),不得拖欠。
第六條:市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理:救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出,村委實(shí)行專賬管理,嚴(yán)格做到?顚S,不得克扣截留,巧立明目、弄虛作假,挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后,經(jīng)過黨員、組長會議認(rèn)定后,并張榜公布,無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
第七條:凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金,事先有預(yù)算,事后有結(jié)算,要實(shí)行專賬管理,?顚S,并張榜公布,理解群眾監(jiān)督,不得挪作其他開支。
第八條:不得用團(tuán)體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品,干部下村督查工作時,必須要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐,一律不得報煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。
第九條:村內(nèi)爭取項目資金,嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人供給方便,開具收款收據(jù),借用村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶過渡,進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金,套取國家團(tuán)體資金為個人所有。
第二章:財務(wù)審批制度
第十條:嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票經(jīng)過民主理財小組成員審核后,再由村主任審批報銷。
第十一條:500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;501元至2000元(含2000元)由村主任、支部書記會簽;2000元以上由村兩委團(tuán)體研究討論審批。
第十二條:興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財小組討論同意,由村兩委申報,蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核,遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。
第十三條:村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村,本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應(yīng)由村兩委團(tuán)體審核簽名才能報銷。
第十四條:對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的,村主任應(yīng)拒絕審批報銷。
第三章:村賬鄉(xiāng)代管制度
第十五條:“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)管理站為主體,統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財務(wù),公開資料,統(tǒng)一建檔,分村核算,搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。
第十六條:村團(tuán)體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則,確保團(tuán)體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
第十七條:村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性,手續(xù)齊全,先由民主理財小組成員審核,再由村主任審批簽字后,每季度最終一個月月底由村報賬員向主管部門交賬,辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
第十八條:村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額,如有發(fā)生錯誤,并及時核查糾正。
第十九條:在村賬鄉(xiāng)代管的同時,要實(shí)行收支兩條線管理,做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制,將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,規(guī)范資金收入的收繳程序,及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,強(qiáng)化管理,進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第四章:財務(wù)人員管理制度
第二十條:村級報賬員兼任出納工作,但有的村報賬員和出納進(jìn)行分設(shè),支部書記和村主任不得兼任出納工作,必須按照《中華人民共和國會計法》及《村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí),按章辦事。
第二十一條:村級報賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬,將村內(nèi)各項收入、支出匯總,每季度月底向主管部門交賬,辦理交賬手續(xù),核對賬戶余額。
第二十二條:村級報賬員理解上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
第二十三條:財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律,認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公,全心全意為人民服務(wù),做好本職工作。
第二十四條:村級報賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能,寫好年度核算分析,參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情景。
第二十五條:財務(wù)人員不得弄虛作假,偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料,不得設(shè)立賬外賬,違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律職責(zé)。
第五章:現(xiàn)金管理制度
第二十六條:村報賬員(出納)管理村內(nèi)現(xiàn)金(銀行存款)、收入、支出,其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款)。
第二十七條:庫存現(xiàn)金不得白條抵庫,不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬,更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。
第二十八條:不準(zhǔn)將村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。、
第二十九條:村報賬員做到收入、支出一事一記,登好現(xiàn)金日記賬,日清月結(jié),做到賬款相符,并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額,雙方簽字。
第三十條:各項收據(jù)手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的,要堅持原則,出納有權(quán)拒付。
第六章:民主理財制度
第三十一條:民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成,負(fù)責(zé)村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。
第三十二條:村級財務(wù)監(jiān)督管理工作,應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t,民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實(shí)施,對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
第三十二條:民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議,聽取群眾意見和提議,并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情景向群眾代表大會公布。
第三十三條:民主理財小組在監(jiān)督中,發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進(jìn)行處理。
第七章:財務(wù)公開制度
第三十四條:村級財務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心供給財務(wù)公開資料,每年度進(jìn)行兩次財務(wù)收支公布(第二季度和第四季度),公開資料要真實(shí)全面。
第三十五條:公開的'方式以公開欄為主,公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
第三十六條:對群眾所提出意見和提議,要向群眾解釋和糾正。
第八章:財務(wù)收支預(yù)算制度
第三十七條:村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用,以收定支,合理使用現(xiàn)金,勤儉節(jié)儉的原則,確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第三十八條:編制收支預(yù)算計劃,經(jīng)村兩委研究決定,經(jīng)過村民代表大會并報主管部門審核。
第三十九條:嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃,量財而出,合理使用資金,做到增收節(jié)支,不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計劃和增加村內(nèi)債負(fù)。
第四十條:團(tuán)體興辦公益事業(yè),年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過村民代表大會同意,并報主管部門審核,遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須?顚S茫l(xiāng)榜公布,理解群眾監(jiān)督,不得挪作他用。
第四十一條:對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計劃不能列入收益分配,只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。
第四十二條:村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭取資金總額的30%,會議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%,應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支,講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。
第九章:票據(jù)管理制度
第四十三條:村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理,禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。
第四十四條:購買物資要開具發(fā)票,報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷,發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。
第四十五條:村向各單位收款,收款方必須使用湖南省村級團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù),否則拒付。
第四十六條:村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章,到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。
第四十七條:村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管,并辦理有關(guān)交接手續(xù)。、
第十章:財務(wù)審計制度
第四十八條:對村、組團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務(wù)監(jiān)督管理,并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計,不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。
第四十九條:在審計過程中,被審單位財務(wù)人員必須如實(shí)供給資料,如有隱瞞,除處以罰款外,并追究職責(zé)。
第五十條:經(jīng)營管理站審計事務(wù)所對村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計后,審計事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計結(jié)論,被審單位在接到審計結(jié)論后,如有異議,在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則,按審計結(jié)論執(zhí)行。
第五十一條:在審計當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時處理整改,對較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。
財務(wù)管理制度3
為規(guī)范村級財務(wù)管理,強(qiáng)化村級財務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)肅財經(jīng)活動紀(jì)律,管好用活集體資財,提高集體資金使用的經(jīng)濟(jì)和社會效益,根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和政策,結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際,特制定本制度。
一、財務(wù)收支管理制度
(一)各類資金的收、支管理
1、財政轉(zhuǎn)移支付資金:由財政機(jī)關(guān)按照有關(guān)政策轉(zhuǎn)入農(nóng)經(jīng)專戶按村記帳,開支時按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。
2、“一事一議”籌集的.資金:嚴(yán)格按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行籌集、管理和使用,其開支范圍主要用于村級道路建設(shè)、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設(shè)籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè),籌集資金實(shí)行上線控制,每人每年最高不超過15元,嚴(yán)禁自立項目或提高標(biāo)準(zhǔn)向群眾籌資,加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。
3、專業(yè)承包合同收入的資金:無論是公地、園林、房屋,還是其它集體資產(chǎn),只要是承包經(jīng)營,就必須簽訂合同,依照合同收承包費(fèi),壯大集體積累,用于擴(kuò)大再生產(chǎn)或其它公益性支出。
4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補(bǔ)助等):要做到?顚S,按時交存農(nóng)經(jīng)專戶管理,不得隨意亂花亂用,做到物盡其能,財盡其用。
5、經(jīng)營性收入和其它收入資金:做到應(yīng)收盡收、不準(zhǔn)隱瞞虛報,更不得設(shè)置帳外帳。
6、各種結(jié)算類資金:要及時清理應(yīng)收、應(yīng)付款和內(nèi)部往來款項,往來款項,積極催收欠款,清償債務(wù),提高資金的周轉(zhuǎn)利用率。
(二)核算方法:各村財務(wù)收支由村報帳員具體經(jīng)辦,款項的撥付有政府鄉(xiāng)長審簽,支出票據(jù)由村主任審批,大額支出由村民主理財小組和村主任分別審批,鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務(wù)的記載和核算。同時,實(shí)行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報帳日,對村社收支憑證進(jìn)行報銷。
二、現(xiàn)金管理制度
1、建立崗位責(zé)任制:各村現(xiàn)金由村報帳員(文書)負(fù)責(zé)管理,其它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。
2、向單位和個人收款,必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù),不得用白條和以表代據(jù)收款,用完的收款收據(jù)必須及時銷號交存。
3、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)平調(diào)、挪用公款,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)白條頂庫,不瞞報收入,收入現(xiàn)金及時入帳。
4、備用金實(shí)行限額,村一級不得超過500元,社一級不得超過200元。
5、村級建立現(xiàn)金日記帳,準(zhǔn)確核算現(xiàn)金收支,及時清點(diǎn)現(xiàn)金,并在每月報帳日和鄉(xiāng)上進(jìn)行帳面余額的核對。
三、票據(jù)管理制度
1、必須使用統(tǒng)一收據(jù),即財政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、提供的票據(jù)。
2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用,收據(jù)存根必須及時銷號。
財務(wù)管理制度4
一、 財務(wù)管理職責(zé)
1、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
3、 積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時厲行節(jié)約,合理使用資金。
4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人,對本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動負(fù)責(zé)。
領(lǐng)導(dǎo)會計機(jī)構(gòu)、會計人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度,審核重大財務(wù)事項,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督。
5、 完成公司交給的其他工作。
二、 財務(wù)工作崗位及職責(zé)
1、財務(wù)經(jīng)理:
1.1負(fù)責(zé)制定公司財務(wù)部的組織架構(gòu)、制定財務(wù)人員的崗位職責(zé)。
1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。
1.3負(fù)責(zé)審核記賬憑證、管理總賬,按時編制報表。
1.4負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。
1.5督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。
1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現(xiàn)金等的盤點(diǎn)工作。
1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。
2、會計
2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)賬、報賬,做到手續(xù)齊備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚。
2.2協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表,分析公司成本、費(fèi)用和利潤情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時提出合理化建議。
2.3核算企業(yè)成本,按照財務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本,核算企業(yè)利潤。
2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理,并定期協(xié)同有關(guān)部門清點(diǎn)資產(chǎn)。
2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
2.6完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
3、出納
3.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。
3.2及時查核銀行存款余額,杜絕簽發(fā)空頭支票。
3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
3.4負(fù)責(zé)日常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.5負(fù)責(zé)核對銀行未達(dá)賬項。
3.6配合會計做好各種賬務(wù)處理。
3.7及時準(zhǔn)確編制資金日報、周報,月報。
3.8完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
三、財務(wù)工作管理要求
1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
3、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。
4、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同公司有關(guān)部門定期進(jìn)行財務(wù)清查。保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。
5、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門,會計報表每月編制并上報一次。
6、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
7、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
8、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
四、支票管理
1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》,由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。
2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據(jù)交出納員銷賬。
3財務(wù)人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》,應(yīng)及時催辦,催辦無效者,財務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再做補(bǔ)發(fā)工資處理。對于有正當(dāng)理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的.,經(jīng)辦人應(yīng)及時向財務(wù)部說明情況,情況屬實(shí)可延期銷賬。
五、現(xiàn)金管理
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
1、職工工資、獎金;
2、個人勞務(wù)報酬;
3、預(yù)支出差人員的差旅費(fèi);
4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,結(jié)算起點(diǎn)定為1000元;
5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
除上述內(nèi)容外,財務(wù)人員支付款項,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。
公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《現(xiàn)金借款單》,辦理相關(guān)簽批手續(xù)后,由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬賬相符。
六、會計檔案管理
凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由專人保管,并分類填制目錄。
財務(wù)管理制度5
一、會計人員必須堅持原則,廉潔奉公;具有會計專業(yè)技術(shù)資格;熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)知識;熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù)。
二、持證上崗,定期參加財政部門規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。
三、按照《會計法》和上級要求設(shè)立會計核算科目,建立帳冊,設(shè)立總帳和明細(xì)帳、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。
四、做好會計核算工作,對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,不予辦理。
五、對本單位的收入、支出進(jìn)行全面的預(yù)測,按照收支情況,編制年度預(yù)算計劃,并嚴(yán)格按照預(yù)算計劃執(zhí)行。
六、正確分清各類收支,按月向民主理財小組和校長匯報學(xué)校財務(wù)執(zhí)行情況,協(xié)助校長做好學(xué)校財務(wù)管理工作。
七、學(xué)校所有的收費(fèi)項目按物價局規(guī)定辦理,亮證收費(fèi),所有收費(fèi)全部入帳,不設(shè)帳外帳。
八、對往來款項設(shè)立明細(xì)帳,及時清理;對應(yīng)上繳的.款項,不拖欠挪用,及時上繳。
九、加強(qiáng)對學(xué)校資產(chǎn)的管理,確保學(xué)校資產(chǎn)不流失,按規(guī)定進(jìn)行核算,固定資產(chǎn)的購入、使用、報廢清理手續(xù)完整,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
十、做好年終決算工作,全部報表做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、口徑一致,帳帳、帳表相符,編報及時說明詳實(shí)。保證所提供的會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。
十一、按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等資料,定期立卷歸檔。
十二、會計人員工作調(diào)動或因故離職,必須將本人所經(jīng)管的全部會計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。
財務(wù)管理制度6
為加強(qiáng)財務(wù)管理,實(shí)行民主理財,特制定以下財務(wù)管理制度:
一、財務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財政、財務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規(guī),努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力,負(fù)責(zé)搞好財務(wù)工作。
二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢,出納管錢不管帳的原則,切實(shí)履行財務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會計有權(quán)拒絕白紙條入帳和不合理的開支,有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù)。財務(wù)人員應(yīng)主動當(dāng)好村民委員會的'參謀,經(jīng)常分析財務(wù)情況,及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)收支情況。
三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金,不得私借或挪用公款,不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸,未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。
四、村民主理財小組定期審核會計的財務(wù)收支單據(jù),無民主理財小組審核印鑒的單據(jù),會計不得入帳。
五、財務(wù)人員應(yīng)如實(shí)提供財務(wù)發(fā)生情況,自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。
六、加強(qiáng)民主監(jiān)督,實(shí)行民主理財,財務(wù)人員要做到財務(wù)相符、帳物相符、帳帳相符,帳目日清月結(jié),按季公布,年度清理審計。財務(wù)收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔
財務(wù)管理制度7
第一條班費(fèi)取之于學(xué)生,用之于學(xué)生,是維護(hù)班級活動正常開展,保證班集體學(xué)習(xí)、生活開支的專項資金,取之于學(xué)生,用之于學(xué)生。班費(fèi)的開支項目應(yīng)本著合理、科學(xué)、公開、節(jié)約的原則。為規(guī)范班費(fèi)的來源、使用和管理,指導(dǎo)班級學(xué)生合理使用班費(fèi),更好地發(fā)揮班費(fèi)應(yīng)有的作用,特制訂本制度辦法。
第二條本制度適用于合肥科技職業(yè)學(xué)院各級各類全日制班級和學(xué)生。
第三條班費(fèi)繳納和管理的原則。
1、自愿繳納原則。費(fèi)用收繳不得強(qiáng)制,不得歧視,不得以獲得獎助學(xué)金等名義變相克扣或強(qiáng)制繳納。
2、班費(fèi)公開原則。班委定期向全班學(xué)生公開班費(fèi)繳納和使用情況。
3、集體管理原則。各班班費(fèi)由班委會集體管理、專人負(fù)責(zé)、賬款分開,團(tuán)支部和紀(jì)檢委員負(fù)責(zé)日常監(jiān)督。
4、節(jié)約使用的.原則。的開支項目應(yīng)本著合理、科學(xué)、公開、節(jié)約的原則。
第四條班費(fèi)班費(fèi)主要使用范圍
1、用于班級開展文體、科技活動,購置班級共同使用的文體器材等;
2、用于班集體學(xué)風(fēng)、班風(fēng)建設(shè),如訂閱報刊,購買資料、體育器材、組織生活、宣傳活動、班內(nèi)獎勵等;
3、用于本班級學(xué)生疾病、意外等臨時緊急救助(事主事后歸還),原則上應(yīng)隨時留存有不少于500元的“應(yīng)急備用金”。
4、所有同學(xué)都要交的、額度比較小的費(fèi)用。
財務(wù)管理制度8
為進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理,用制度約束、規(guī)范財務(wù)運(yùn)作,確保機(jī)關(guān)財務(wù)運(yùn)行健康有序、節(jié)儉高效,不斷提高財政資金的使用效率,經(jīng)研究,決定制定并執(zhí)行本制度。
一、機(jī)關(guān)財務(wù)的管理范圍
鄉(xiāng)黨政機(jī)關(guān)各部門(含事業(yè)單位:如計生服務(wù)所)
二、機(jī)關(guān)財務(wù)的管理內(nèi)容
1、經(jīng)費(fèi)開支安排的原則。預(yù)算內(nèi)安排的人員經(jīng)費(fèi),不得用于其它經(jīng)費(fèi);預(yù)算外收入安排,必須首先保證人員經(jīng)費(fèi),方可安排其他經(jīng)費(fèi)。
2、經(jīng)費(fèi)報支渠道。機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)報支渠道原則上隨工資關(guān)系,按照“誰承擔(dān)工資,誰報支經(jīng)費(fèi)”的原則,預(yù)算外單位人員報支經(jīng)費(fèi)在其單位列支。
3、出差實(shí)銷制。班子成員因工作需要到縣外開會、學(xué)習(xí)參觀、招商等用車的,由黨政辦申報鄉(xiāng)長同意后,再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送。縣內(nèi)除四個一把手用車外,其余原則上坐中巴車?h外出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照上級規(guī)定執(zhí)行。
4、物品領(lǐng)簽制。機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等),每月初到黨政辦進(jìn)行申報登記,列出清單后報財政副鄉(xiāng)長審核,由書記安排,經(jīng)鄉(xiāng)長簽字批準(zhǔn)后,由財政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購買。報銷票據(jù)時必須附具清單,如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。)購買的物品由辦公室主任清點(diǎn)驗收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領(lǐng)用統(tǒng)一實(shí)行領(lǐng)簽制,辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。
高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)會商同意后方可統(tǒng)一購買,未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購買的,一律不予報銷。預(yù)算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行,明確專人購買,否則一律不予報銷。
5、來客接待制度。①機(jī)關(guān)來客招待。原則安排在機(jī)關(guān)食堂就餐,由機(jī)關(guān)事務(wù)線線長申報,辦公室發(fā)出就餐通知單,報書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。不報告或者事后報告的'一律自負(fù)。②招待餐標(biāo)準(zhǔn)。每人每餐15元,陪餐人員原則上不超過3人,酒水由財政所統(tǒng)一購買,由辦公室主任驗收后保管,并對使用情況予以登記。③接待實(shí)行對口陪餐,原則上不發(fā)整包香煙,上級多部門來人,能合并接待的應(yīng)合并接待。
6、經(jīng)費(fèi)支出報銷。①凡報銷憑證,必須真實(shí)有效,經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴(yán)格執(zhí)行“誰經(jīng)辦誰履行報批手續(xù)”的原則,杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。③票據(jù)報銷實(shí)行月報制,當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月結(jié)清。每月的28-30日安排一天為審批時間,逾期不予審批,費(fèi)用自理。該條款作為一條鐵的紀(jì)律,將嚴(yán)格執(zhí)行,一視同仁,一抓到底。
7、財政所要履行管理和服務(wù)職能,每月將收支情況及時報告主要領(lǐng)導(dǎo),以便領(lǐng)導(dǎo)掌握財政運(yùn)行情況。
8、嚴(yán)肅財政紀(jì)律,規(guī)范財政行為,堅持財務(wù)公開,實(shí)施陽光操作。加大人大監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督、審計監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度,堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為,對違規(guī)行為按照“誰審批誰負(fù)責(zé),誰經(jīng)手誰承擔(dān)責(zé)任”的原則追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,并與直接責(zé)任人工資掛鉤,情節(jié)嚴(yán)重的,在經(jīng)濟(jì)處罰的同時,給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。
財務(wù)管理制度9
為了加強(qiáng)學(xué)校的財務(wù)管理,建立財務(wù)工作的正常秩序,充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會主義建設(shè)人才中的作用,特制訂本制度。
一、學(xué)校財務(wù)工作的根本任務(wù)是:按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針,管好、用好教育經(jīng)費(fèi)(包括預(yù)算內(nèi)、外資金)努力提高資金使用效果,為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
二、堅持集中統(tǒng)一管理,實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分塊包干、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。凡學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財務(wù)往來,都必須由學(xué)校統(tǒng)一收支,集中辦理,由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金,不得私設(shè)“小金庫”。重大財經(jīng)問題由校長辦公會議決定。
三、加強(qiáng)財務(wù)的計劃管理,通過調(diào)查研究,校內(nèi)各部門年初編制預(yù)算,由校長辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后,切塊包干,作為正式預(yù)算,預(yù)算方案報會計室后有計劃地控制使用,一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支,年終結(jié)算,公布收支情況。
四、健全財務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng):
校長辦公室會議是決定學(xué)校財務(wù)計劃、經(jīng)費(fèi)分配指標(biāo)和方案的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),教代會是審議、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。為了實(shí)行民主理財,加強(qiáng)財務(wù)檢查和監(jiān)督,組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查,并向教工報告財務(wù)情況,接受群眾監(jiān)督。
五、建立健全各項財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可循,有據(jù)可依,應(yīng)根據(jù)國家財政政策制度和財務(wù)人員的'職權(quán)規(guī)定,建立和健全會計出納制度、審批制度、經(jīng)費(fèi)支付報銷驗收制度、現(xiàn)金管理制度等。
六、具體審批方法:
1、工會會費(fèi)用于工會有關(guān)活動,由工會主席審批。由學(xué)校撥給工會用于教師福利等經(jīng)費(fèi),學(xué)校拿出標(biāo)準(zhǔn),工會具體經(jīng)辦,分管財務(wù)校長審批,年終由工會會審小組審查。
2、各組包干的辦公費(fèi)用,按學(xué)校規(guī)定的申請、批準(zhǔn)等手續(xù)審批。
3、醫(yī)療費(fèi)用,詳見公費(fèi)醫(yī)療管理規(guī)定。
4、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費(fèi)用,由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場審核簽字后,由校長審批。
5、特殊支出項目,辦公會議研究審核。
財務(wù)管理制度10
1、公司的流動資產(chǎn)是指庫存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項應(yīng)收、應(yīng)付款。本制度規(guī)范主要是應(yīng)收賬款、庫存商品、在用低值易耗品。財務(wù)部門公司流動資產(chǎn)管理的職能部門。
2、應(yīng)收賬款的催收。對應(yīng)收款項的清理一定要做到責(zé)任到位,清欠工作由業(yè)務(wù)部門牽頭,財務(wù)部配合。每月末的最后兩天內(nèi),每個業(yè)務(wù)員必須向財務(wù)部會計人員報送收款計劃和現(xiàn)金業(yè)務(wù)量計劃,及擬開具增值稅專用發(fā)票計劃,以便財務(wù)部門人員籌劃、配合。
3、庫存商品是指公司正常經(jīng)營的.產(chǎn)品。在保證正常貿(mào)易需要的情況下,本著“先平、再采購、后庫存、”的原則,正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫存的關(guān)系,防止超儲積壓物資的產(chǎn)生。因此,相當(dāng)對每月業(yè)務(wù)員銷售計劃和用票計劃既可圈定的情況,公司的財務(wù)部門才能做好資金的籌劃和進(jìn)項稅票的調(diào)集工作。
4、公司在每月底或年終決算前,應(yīng)由財務(wù)部門會計人員組織其他專門人員,對流動資產(chǎn)進(jìn)行全面、認(rèn)真、系統(tǒng)的清查。清查工作一定要仔細(xì),認(rèn)真并對產(chǎn)生庫存的原因進(jìn)行說明和庫存時限進(jìn)行說明,對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢的財產(chǎn)物資,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,提出向總經(jīng)理處理意見。
5、在用低值易耗品視同庫存商品每月盤點(diǎn)一次。
6、盤點(diǎn)庫存商品要求:
[1、盤點(diǎn)時按照貨品實(shí)物地理位置逐一清點(diǎn),按順序見貨盤點(diǎn),不準(zhǔn)跳躍式盤點(diǎn),嚴(yán)禁故意少盤、有意漏盤、抄盤、有物不盤,減少人為的盤點(diǎn)差錯;
[2、所有數(shù)據(jù)均以實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn),嚴(yán)禁未經(jīng)過實(shí)盤就以帳面數(shù)代替貨品的實(shí)存數(shù);
[3、盤點(diǎn)表格內(nèi)所有項目由財務(wù)部統(tǒng)一制定不得修改;
[4、盤點(diǎn)結(jié)束后,參加盤點(diǎn)人員必須經(jīng)盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可離開崗位;并在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。
[5、參加盤點(diǎn)的人員在盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,并依時間提前達(dá)到指定工作地點(diǎn),如有特殊情況,應(yīng)事先請示核準(zhǔn),否則以曠工論處;
[6、發(fā)生盤盈、盤虧情況后,倉庫保管員應(yīng)查明原因,并在盤點(diǎn)表中注明,否則將追究其責(zé)任。
[7、盤點(diǎn)資料的保存:盤點(diǎn)的現(xiàn)場記錄表與盤點(diǎn)表經(jīng)盤點(diǎn)人、記錄人、監(jiān)盤人、負(fù)責(zé)人、簽字確認(rèn)后保存在財務(wù)部門。
7、盤點(diǎn)差異處理流程:財務(wù)部門會計人員計算制作差異清單→實(shí)際經(jīng)管人員進(jìn)行原因分析→報財務(wù)主管批注處理意見→總經(jīng)理審批→財務(wù)部會計人員在系統(tǒng)中作盤盈盤虧賬務(wù)調(diào)整。
8、本制度由總經(jīng)理簽字后即日生效并執(zhí)行。
財務(wù)管理制度11
根據(jù)會計法及會計規(guī)范相關(guān)規(guī)定,為確保公司資金安全,規(guī)范支票、印鑒、密碼器管理特制訂本規(guī)定。
一、范圍:
1、財務(wù)印鑒:財務(wù)章(xxxx城市建設(shè)投資有限公司財務(wù)專用章)、法人章(李國華)
2、支票:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票
3、密碼器:xx銀行密碼支付器
二、保管:
1、財務(wù)章由公司資金財務(wù)部負(fù)責(zé)人保管。
2、法人章、支票、密碼器由公司出納保管。
三、使用:
1、出納根據(jù)簽批手續(xù)完整的單據(jù)填寫支票,填寫支票支付密碼,蓋法人章,并在支票使用簿中逐筆進(jìn)行登記。
2、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核支票無誤后蓋公司財務(wù)章。
3、支票領(lǐng)用人在支票使用簿及支票票根上簽字后方可付出支票。
4、如果財務(wù)部其中一人外出,必須將財務(wù)章或法人章交到公司綜合辦公室負(fù)責(zé)人處,此時原則上不支付各種款項,緊急情況需要簽發(fā)支票,可以通過電話委托公司綜合辦公室負(fù)責(zé)人代蓋章。
5、公司其他部門需要使用財務(wù)印鑒,必須填寫公章使用申請單,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能使用。
6、公司財務(wù)印鑒原則上不能帶出公司,特殊情況需要外帶使用,必須填寫公章使用申請單,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能借出,且當(dāng)日必須歸還。
四、本規(guī)定從20xx年9月1日起執(zhí)行。
財務(wù)管理制度12
在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對公司財務(wù)、行政管理、市場開拓,合同簽訂和管理及客戶服務(wù)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,組織督促所管轄部門負(fù)責(zé)人,認(rèn)真落實(shí)安全生產(chǎn)職責(zé),是本業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全生產(chǎn)第一責(zé)任人。
1)嚴(yán)格執(zhí)行國家和上級部門的安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法規(guī)和公司安全生產(chǎn)規(guī)章制度。
2)貫徹執(zhí)行國家財企[xx]16號文、當(dāng)?shù)卣蜕霞壒娟P(guān)于企業(yè)安全技術(shù)措施經(jīng)費(fèi)提取使用的有關(guān)規(guī)定,?顚S茫WC安全生產(chǎn)的資金投入和安全技術(shù)措施及隱患整改項目費(fèi)用的到位。
3)在組織編制經(jīng)營計劃時,應(yīng)同時編制及審查安全生產(chǎn)、職業(yè)健康、環(huán)境管理所需的經(jīng)費(fèi)計劃,必須優(yōu)先保證安全技措工程、安全設(shè)施購置資金的落實(shí),并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施。監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)費(fèi)用、勞動保護(hù)經(jīng)費(fèi)、安全獎、違章罰款的使用情況,必須?顚S煤桶匆(guī)定使用。
4)對因挪用安全措施費(fèi)用,致使重大隱患得不到治理而發(fā)生傷亡事故負(fù)主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
5)把安全管理納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,分析企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效益,支持開展安全生產(chǎn)競賽活動,審核各類事故費(fèi)用支出。
6)執(zhí)行公司《安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理制度》,監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)保證基金的繳納和返回基金的使用。
7)組織督促主管部門抓好對炊事機(jī)械、生活用爐灶、設(shè)備、電氣的安全管理,及時解決生活服務(wù)設(shè)施方面存在的隱患,對由此而造成的人身傷害事故負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
8)經(jīng)常過問和檢查主管部門的安全生產(chǎn)職責(zé)落實(shí)情況,負(fù)責(zé)搞好全公司文明生產(chǎn),抓好職業(yè)衛(wèi)生工作,保證生產(chǎn)、工作、環(huán)境衛(wèi)生,符合國家和地方有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
9)堅持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針,要把安全生產(chǎn)“五同時”工作貫穿到營銷工作的各個環(huán)節(jié)中,對所管轄的經(jīng)營、設(shè)備、物資、銷售、后勤的工作安全及人員安全負(fù)有不可推卸的管理責(zé)任。
10)在生產(chǎn)經(jīng)營中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務(wù)發(fā)生矛盾時,要堅持“安全第一”的.原則,確保在安全的前提下求效益、講實(shí)效。
11)對公司和總經(jīng)理的商業(yè)機(jī)密,包括日程安排、機(jī)密文件、商業(yè)會談內(nèi)容等進(jìn)行保密
12)將安全教育納入公司年度教育培訓(xùn)計劃,將安全技術(shù)知識列為工人培訓(xùn)、考工、評級內(nèi)容之一,對招收新工人要組織入廠教育和資格審查,保證提供的人員具有一定的安全生產(chǎn)素質(zhì)。
13)嚴(yán)格執(zhí)行國家特種作業(yè)人員上崗作業(yè)的有關(guān)規(guī)定,適時組織特種作業(yè)人員的培訓(xùn)工作,并向安全部門或主管領(lǐng)導(dǎo)通報情況。
14)參加因工傷亡事故的調(diào)查,從用工方面分析事故原因,提出防范措施,并認(rèn)真執(zhí)行對事故責(zé)任者的處理意見。
15)按照國家和自治區(qū)、市有關(guān)規(guī)定,負(fù)責(zé)審查安全管理人員資格,有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)建議調(diào)整和補(bǔ)充安全監(jiān)督管理人員。
16)積極參加崗位技術(shù)練兵和事故預(yù)案演練;加強(qiáng)安全自我保護(hù),切實(shí)做到“四不傷害”(不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護(hù)他人不受傷害)。
財務(wù)管理制度13
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)(限額xx元),不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清月結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,財務(wù)人員應(yīng)及時查明原因,報告總經(jīng)理,并要追究責(zé)任人的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額xx元以上)時,需由兩名人員乘坐xx前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5、財會人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。
6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對,并于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的.用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理:
(1)進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前,財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量,準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票,收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量;
(2)出納人員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬;
。3)會計人員當(dāng)天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證;
。4)每日收款截止后,出納人員應(yīng)保管好所收款項;
(5)項目收款結(jié)束后,核對賬、款無誤后,出納人員將所收款項存入公司賬戶;
。6)會計人員于每月月終登記會計賬簿。
2、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理,并登記相應(yīng)的帳簿。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋,經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
2、總經(jīng)理辦公室及財務(wù)部對本制度共同擁有解釋權(quán)。
xxxxxxxx有限公司
時間:
財務(wù)管理制度14
一、敬崗敬業(yè),熟悉法規(guī),依法辦事,客觀公正,搞好服務(wù),按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊,進(jìn)行會計核算,及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的'會計信息。
二、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。
三、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回,要求更正。
四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應(yīng)向財務(wù)報帳。收回借款時,應(yīng)當(dāng)另開收款收據(jù),不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入,認(rèn)真審查收入憑證,正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應(yīng)交稅金。
八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會計檔案年終后,由會計檔案管理員審查核對,整理立卷,制定目錄,裝訂成冊,妥善保管,嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
財務(wù)管理制度15
為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財務(wù)管理制度,規(guī)范財務(wù)行為,嚴(yán)密財務(wù)手續(xù),維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,強(qiáng)化財務(wù)的監(jiān)督與管理,確保財務(wù)工作有序進(jìn)行,使財務(wù)管理制度不流于形式,并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況,現(xiàn)將我校的財務(wù)管理制度、收費(fèi)管理制度、采購管理制度制定完善如下:
一、建立財務(wù)管理制度
學(xué)校財務(wù)制度是強(qiáng)化財務(wù)管理的一種手段,是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此,學(xué)校必須建立財務(wù)管理制度。
1、要合理安排,按要求、正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計劃。
2、每學(xué)期,財會人員應(yīng)及時向分管財務(wù)的校長、總務(wù)報告各項經(jīng)費(fèi)的收入情況,并配合校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出計劃,做到統(tǒng)收統(tǒng)支,?顚S谩
3、必須做到民主理財,不得單立賬目,嚴(yán)禁公款私存,學(xué)校只能在指定的銀行開立賬號,不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。
4、嚴(yán)格財經(jīng)審批手續(xù),所有報銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字,并注明事理,最后由校長審批方可報銷。
5、部門或個人向財務(wù)辦理借款手續(xù)時,借款人應(yīng)填寫借條,并說明借款使用原因,分管財務(wù)校長審批后,財務(wù)人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設(shè)備等,報銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票,必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額,必須蓋有填制單位的公章(或?qū)S谜拢,大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章,屬于固定資產(chǎn)的.,必須填寫財產(chǎn)登記表。
7、全校財產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負(fù)責(zé)保管、驗收,履行領(lǐng)用手續(xù)。
8、差旅費(fèi)報銷,當(dāng)事人應(yīng)如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時間、票價。車票應(yīng)貼在報銷單背面,報單人簽名,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批,會計審核后才能辦理報銷手續(xù)。
9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票,是會計核算的原始憑證和法定依據(jù),學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買,會計向總務(wù)領(lǐng)用,用多少領(lǐng)多少,用完要及時上繳財政。如果開錯,此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣,作為報費(fèi)處理。
10、學(xué)校財務(wù)要做到日清月結(jié),每學(xué)期結(jié)束,學(xué)校要成立結(jié)帳小組,清期賬目做到民主理財。
11、自覺接受上級審計部門的審計,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
12、財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)法,自覺執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,做好財務(wù)核算,做到賬物相符,帳帳相符。
二、建立收費(fèi)管理制度
1、學(xué)校每學(xué)期的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由上級有關(guān)部門規(guī)定,學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級的統(tǒng)一收費(fèi)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
2、認(rèn)真使用省財政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費(fèi)的專用打印票據(jù)。
3、收取得雜費(fèi)、借讀費(fèi)及時納入預(yù)算外資金管理,并按規(guī)定繳存財政專戶。
4、各年級部和個人不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費(fèi),否則追究法律責(zé)任。
5、代辦費(fèi)實(shí)行?顚S茫噙少補(bǔ)原則,不擠用、占用、挪用、截留,并納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理。
6、學(xué)校支出必須有計劃、有安排,會計要編制每月支出計劃,做到心中有數(shù)。
三、建立采購管理制度
1、該政府采購的堅持政府統(tǒng)一采購原則。
2、不是政府采購的,重大采購項目由校領(lǐng)導(dǎo)班子成員集中討論研究決定采購方式,并嚴(yán)格按照校務(wù)公開的要求規(guī)范采購行為。
3、小項目的采購,由保管室或部門提出申請,總務(wù)處向校長申報,校長審批后方能采購。購回的設(shè)備或物品必須履行完善的驗收、領(lǐng)用手續(xù)。
四、建立基建管理制度
學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算,編設(shè)施工投資計劃,進(jìn)行投資概算,在實(shí)施過程中,嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān),嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工程預(yù)算定額的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),辦理工程結(jié)算,最后送審計審核。
五、加強(qiáng)各項制度的監(jiān)督落實(shí)
1、在采購中,操作人員認(rèn)真抓四個環(huán)節(jié):①合理選擇供貨單位;②確定采購方式;③確定采購價格;④簽訂采購合同并加強(qiáng)合同的管理。
2、在資金結(jié)算管理制度中,操作人員按照制度程序辦事,由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦,保管核實(shí)驗收,領(lǐng)導(dǎo)審批,會計審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。
3、通過財務(wù)制度的實(shí)施,做到職責(zé)分明,手續(xù)嚴(yán)密,有憑有據(jù),有章可循,財務(wù)人員相互監(jiān)督與管理,確保管理制度規(guī)范與完善,使管理不流于形式。
六、加強(qiáng)財務(wù)人員的法規(guī)教育
學(xué)校財務(wù)管理具有政策性強(qiáng)的特點(diǎn),財務(wù)管理工作必須認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)法規(guī)制度,堅持依法辦事。因此,學(xué)校堅持加強(qiáng)對財務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育,經(jīng)常組織財務(wù)管理人員參加各級培訓(xùn)學(xué)習(xí),增強(qiáng)法制觀念,使財務(wù)人員遵守財務(wù)制度,履行職責(zé),接受監(jiān)督,嚴(yán)于律己,防患于未然。
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