企業(yè)財務(wù)管理制度(熱)
隨著社會不斷地進步,制度的使用頻率呈上升趨勢,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動的準則和依據(jù)。相信很多朋友都對擬定制度感到非?鄲腊,下面是小編為大家整理的企業(yè)財務(wù)管理制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。
企業(yè)財務(wù)管理制度1
一、財務(wù)資金部部門職責(zé)及員工崗位職責(zé)
。ㄒ唬┴攧(wù)資金部部門職責(zé)
1、負責(zé)管理公司各地區(qū)機關(guān)、各項目部財務(wù)會計工作。
2、負責(zé)建立公司內(nèi)部資金、會計、財務(wù)與成本核算管理制度并督促運行。
3、負責(zé)管理公司資金調(diào)配,控制項目現(xiàn)金流量。制定公司各項目部收付款計劃,督促項目部按計劃進行資金安排。
4、負責(zé)公司稅務(wù)工作,承辦各種稅費的申報、繳納工作。負責(zé)外經(jīng)證、稅務(wù)資料的管理。
5、負責(zé)公司各類會計報表、財務(wù)決算、年度報表的匯總、編制工作,負責(zé)公司會計電算化工作。
6、負責(zé)編制公司各機關(guān)管理費用支出預(yù)算計劃,負責(zé)公司各機關(guān)日常經(jīng)費支出報銷和核算工作。
7、負責(zé)公司籌資管理,辦理公司對外銀行信貸的申請、展期、歸還,負責(zé)各類保函、資信證明的開立、展期和撤銷。
8、負責(zé)公司清欠報表等資料的整理上報,配合做好公司清欠防欠工作。
9、負責(zé)公司審計稽查工作。
10、負責(zé)公司財務(wù)會計資料的整理歸檔管理工作。
11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
。ǘ┴攧(wù)資金部經(jīng)理崗位責(zé)任
1、協(xié)助總會計師全面管理財務(wù)工作,制定每年財務(wù)工作規(guī)劃,按月安排工作計劃,落實責(zé)任人,考核執(zhí)行情況;
2、擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定,組織財會人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí);
3、半年組織一次公司財務(wù)工作大檢查,提出整改意見;
4、協(xié)助總會計師加強資金管理與安全教育,做好資金安全防范工作,每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況;
5 、每季度檢查、落實稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況,及時解決存在的問題;
6、擬定公司會計核算規(guī)定,組織、檢查、指導(dǎo)公司各單位會計核算工作,及時解決會計核算中出現(xiàn)的問題;
7、編制總部及審核匯總分支機構(gòu)年度機關(guān)費用支出計劃,審核總部地區(qū)職工借款與報銷憑證;
8、審核公司向上級及銀行、稅務(wù)、工商等報送的各種報表,保證報表質(zhì)量;
9、組織安排公司內(nèi)部工程項目審計和專項審計,負責(zé)配合上級或外部審計機構(gòu)搞好外部審計事項;
10、檢查、指導(dǎo)財務(wù)稽查工作,落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的問題;
11、完成本崗位其他工作及總會和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
。ㄈ┴攧(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責(zé)
1、在總會計師、財務(wù)資金部經(jīng)理指導(dǎo)下管理公司資金、財務(wù)、審計、會計核算和成本管理工作;
2、按月安排工作計劃,落實責(zé)任人,考核執(zhí)行情況;
3、組織財會人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)及財務(wù)工作大檢查;
4、協(xié)助財務(wù)資金部經(jīng)理管理公司資金工作,加強銀企關(guān)系,做好融資工作;
5、負責(zé)公司清欠工作,組織長期拖欠工程款清欠回收;
6、審核各項目進度款、急用款、項目經(jīng)費申請及總部地區(qū)職工借款和報銷憑證;
7、組織每兩月自、聯(lián)營項目資金例會,全面制定和落實各項目資金收支計劃,確保公司資金的正常周轉(zhuǎn);
8、負責(zé)督促、審核新開工項目資金策劃并指導(dǎo)項目資金策劃;
9、加強資金管理與安全教育,做好資金安全防范工作,每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況;
10、負責(zé)制定年度審計工作計劃和效能監(jiān)察工作計劃和目標;
11、負責(zé)審計、稽查、審核審計稽查報告工作及跟蹤檢查、落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題,定期形成稽查報告報公司總會計師;
12、檢查、指導(dǎo)各地區(qū)、項目稅務(wù)管理工作,檢查、落實稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況,處理好稅務(wù)會計核算,加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系,防范稅務(wù)風(fēng)險;
13、制定年度本級機關(guān)費用支出計劃,按季組織召開實際支出和節(jié)超分析會,及時匯報計劃執(zhí)行情況和控制措施;
14、組織檢查聯(lián)營項目對外支付款的執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量和債權(quán)債務(wù)的真實準確性;
15、分析、總結(jié)項目成本管理經(jīng)驗和問題,提出改進建議,按月匯總項目成本表報部門經(jīng)理和總會計師;
16、審核各期財務(wù)會計報表,確保報表質(zhì)量;
17、制定年度審計稽查工作規(guī)劃,按月安排具體工作計劃,落實責(zé)任人;
18、按季度檢查、指導(dǎo)、考核工作計劃執(zhí)行情況,向總會計師和總經(jīng)理報送書面報告;
19、完成公司其他領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。
。ㄋ模┲鬓k會計(總部)崗位職責(zé)
1、經(jīng)常核對清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額;
2、編制機關(guān)賬套會計報表、及時上報企業(yè)快報并及時編報財務(wù)報表;
3、上報統(tǒng)計報表(綜合統(tǒng)計報表里有關(guān)的財務(wù)報表)及有關(guān)固定資產(chǎn)統(tǒng)計表;
4、按年編報機關(guān)管理費支出計劃、審核并匯總所有賬套報表;
5、審核并匯總因上市需要所作的'各種測試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報表;
6、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織檢查公司聯(lián)營項目會計核算和債權(quán)債務(wù)管理工作,及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見;
7、管理聯(lián)營項目工程款回收,防止聯(lián)營方擅自收款,審核聯(lián)營項目資金額度審批表的本期和累計應(yīng)付款、已付款的真實性和準確性;
8、按月監(jiān)督、檢查聯(lián)營方依審批表付款,防止聯(lián)營方轉(zhuǎn)移資金,規(guī)避債務(wù)風(fēng)險;
9、按月編制各個聯(lián)營項目現(xiàn)金流量表和債務(wù)表,核實聯(lián)營項目會計員上報的月現(xiàn)金流量表、債權(quán)債務(wù)表的真實性,并匯總上報;
10、負責(zé)聯(lián)營項目的竣工財務(wù)結(jié)算與管理,負責(zé)聯(lián)營項目收款對帳與管理,確保公司債權(quán)回收;
11、負責(zé)公司聯(lián)營項目內(nèi)外合同和結(jié)算書等資料的管理和裝訂,并匯編項目業(yè)主付款方式小冊和聯(lián)營項目以公司名義簽訂對外合同匯總表;
12、及時編制機關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證;
13、負責(zé)組織核對公司內(nèi)部往來和局往來以及現(xiàn)金流量往來;
14、按規(guī)定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建立固定資產(chǎn)臺賬、編報有關(guān)固定資產(chǎn)報表;
15、及時備份機關(guān)賬套,及時打印、裝訂機關(guān)賬套的會計憑證及賬簿,裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料,保證會計資料安全、完整;
16、負責(zé)機關(guān)賬套往來相關(guān)函證工作;
17、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
。ㄎ澹┴攧(wù)主管(分公司)崗位職責(zé)
1、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理地區(qū)機關(guān)會計核算工作,審核出納員填制憑證;及時編制機關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證;
2、按公司制度審核本地區(qū)職工報銷憑證,經(jīng)常核對清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額,按月核對內(nèi)部往來賬;
3、管理分公司財務(wù)專用章等銀行印鑒章,嚴格按規(guī)定用途使用;
4、協(xié)助項目部收回本地區(qū)所有工程進度款和工程尾款,確保貨幣資金安全入賬;
5、審核、辦理自聯(lián)營工程對外付款業(yè)務(wù),協(xié)助辦理聯(lián)營工程甲方對帳簽認單,按合同、制度辦理對外財務(wù)結(jié)算;
6、辦理和管理本地區(qū)稅務(wù)外經(jīng)證,辦理所在地區(qū)聯(lián)營項目稅款申報、繳納業(yè)務(wù);
7、按規(guī)定編報公司、稅務(wù)等內(nèi)外需要的各期財務(wù)報表,并按時上報總部審核;
8、按年編報機關(guān)管理費支出計劃,按季編報機關(guān)管理費實際支出節(jié)超分析表,及時匯報計劃執(zhí)行情況;
9、按規(guī)定拷貝、打印與裝訂機關(guān)年度電算會計賬簿,裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料,保證會計資料安全、完整;
10、管理機關(guān)會計檔案及本地區(qū)各類合同、結(jié)算書、納稅申報、對賬單等各種資料,保管項目移交的會計檔案;
11、負責(zé)檢查、指導(dǎo)和管理本地區(qū)各項目會計員的工作,協(xié)助部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區(qū)會計核算工作;
12、負責(zé)組織本地區(qū)月內(nèi)部往來和現(xiàn)金流量往來,編制匯總表;
13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
。⿻嫻芾韻徫宦氊(zé)
1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作;
2、負責(zé)日常項目進度款、項目急用款、項目經(jīng)費審批表的整理并登記臺帳;
3、負責(zé)應(yīng)收帳款臺帳資料收集和登記臺帳;
4、負責(zé)督促各地區(qū)各項目內(nèi)部往來的轉(zhuǎn)入帳工作,按時收取內(nèi)部往來表并核對匯總;
5、負責(zé)督促項目上報月現(xiàn)金流量表和債務(wù)表和各地區(qū)資金月報,并匯總上報公司領(lǐng)導(dǎo);
6、負責(zé)編制拖欠工程款清欠月報上報工作;
7、負責(zé)總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作,并督促各地出納員嚴格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定,確保資金安全;
8、協(xié)助組織兩月一次的資金會,負責(zé)資金會資料的收集、核對和編制;
9、辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證,并管理總部納稅資料;
10、負責(zé)管理公司項目內(nèi)外合同、結(jié)算書等資料,并按要求和時間編制項目業(yè)主付款方式匯編上報;
11、在部門主管經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理公司各類銀行信貸業(yè)務(wù),辦理銀行信用等級證書、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊資金驗資業(yè)務(wù);
12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù),按銀行規(guī)定填制和提供授信資料與擔(dān)保資料及辦理投標保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務(wù);
13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺賬,按月與財務(wù)賬核對相符;
14、按規(guī)定編制各類保函、承兌匯票使用情況報表,報送公司領(lǐng)導(dǎo)及五局。
15、按規(guī)定報送銀行、工商、統(tǒng)計等對外需要的會計資料和報表;
16、管理公司總部財務(wù)專用章等銀行印鑒章,登記使用臺賬,嚴格按規(guī)定用途審批使用;
17、審核總部機關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款;
18、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
。ㄆ撸┏黾{崗位職責(zé)
1、填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑證;
2、及時劃轉(zhuǎn)、傳遞內(nèi)部單位往來款,按月核對內(nèi)部往來的貨幣資金業(yè)務(wù);
3、協(xié)助聯(lián)營項目會計核算員收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證;
4、裝訂會計憑證、銀行對賬單、收據(jù)發(fā)票等會計檔案資料;
5、復(fù)核支付機關(guān)職工報銷,按制度和審批程序辦理職工借款,督促職工及時沖賬或及時扣回職工借款,杜絕備用金借款壞帳;
6、按公司領(lǐng)導(dǎo)付款審批單,準確無誤辦理各項對外付款業(yè)務(wù),確保網(wǎng)銀支付安全操作;
7、遵守公司資金集中管理規(guī)定,按收支兩條線原則執(zhí)行;
8、按規(guī)定時間準確向總經(jīng)理和總會報送資金旬報和月報;
9、辦理付款業(yè)務(wù)熱情主動,違背制度不能辦理時做解釋說明;
10、安全保管各種債券、股票證等有價證券、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票及有價值物品,管好開戶預(yù)留印鑒卡;
11、按規(guī)定限額安全管現(xiàn)金,定期盤點庫存,按月核對銀行對賬單,編制余額調(diào)節(jié)表,確保帳實相符;
12、嚴格按照公司資金安全操作規(guī)程辦理收付款,做好貨幣資金安全保護,資金被劃、被凍結(jié)控制在制度范圍內(nèi);
13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
。ò耍┏杀緯媿徫宦氊(zé)
1、按會計制度建立項目會計核算賬套,及時收集項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料,編制會計記賬憑證;
2、按公司制度復(fù)核、辦理本項目職工報銷和對外支付款業(yè)務(wù),按工程合同條款,及時催收、辦理工程進度款、結(jié)算款;
3、經(jīng)常核對、清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額,按月核對內(nèi)部往來賬,保證往來賬相符;
4、審核本項目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費及分包工程款結(jié)算單,辦理材料、勞務(wù)費及分包工程款財務(wù)結(jié)算,按規(guī)定核算和控制工程成本支出;
5、按月編報本項目工程成本分析表,保證數(shù)據(jù)完整、準確、及時;
6、按月組織本項目成本分析會,編寫成本分析報告,及時分析和反映工程成本中存在的問題,提出降低工程成本建議;
7、按規(guī)定編報本項目月度、季度、年度會計報表;
8、按月編報本項目現(xiàn)金流量表,保證完整、準確、及時;
9、按月打印與裝訂項目會計憑證,按規(guī)定拷貝、打印與裝訂年度電算會計賬簿,裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料,保證會計資料安全、完整;
10、管理項目各類合同、結(jié)算書、對賬單等各種經(jīng)濟資料,將已竣工結(jié)算項目的會計賬套和會計檔案,及時辦理移交工作;
11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
二、工作流程
自營工程付款審批流程
說明:
1、請款人按要求時間、格式內(nèi)容填制請款單
2、以送達或傳真形式傳送請款單
3、要求在時限內(nèi)完成審核工作
4、程序?qū)徍诉^程中遇審核人外出可跳躍審核,但須補審簽
5、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字,或電話請示同意(但須補簽批)聯(lián)營項目付款審批流程
企業(yè)財務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條xx縣xx綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè),負責(zé)xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣;農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資;非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù),歸屬xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。
第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作,提高經(jīng)濟效益,建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系,明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司實際,特制訂本制度。
第三條公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法,并組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案,審批財務(wù)事項。
第四條公司設(shè)置財資部。財資部是負責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機構(gòu),對公司經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。
第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務(wù)會計報告。會計檔案管理工作中,必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。
第六條公司的會計核算和財務(wù)管理工作,必須堅持營運機構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離、營運機構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營運機構(gòu)投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則,按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項,按規(guī)定上報公司董事會審核,xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。
第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo),積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作,財務(wù)印簽應(yīng)實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。
第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。
第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳,出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,每日結(jié)算,隨時掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具,并妥善保管,嚴格按票據(jù)順序號簽發(fā),嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
第十三條建立銀行對帳制度。每月末,出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的`對帳單進行逐筆核對,提交會計人員復(fù)核。
第十四條嚴格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負責(zé)管理,公司辦公室負責(zé)列冊登記,順號發(fā)放使用,保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證,必須按規(guī)定程序傳遞,不得散失,因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理:
。ㄒ唬⿷(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款,其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記,準確反映其形成、收回情況,月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。
。ǘ┮蚬霾罱杩睿毥(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi),及時辦理差旅費報銷手續(xù),結(jié)算借款金額。對無故延期不報者,財務(wù)部門在催促無效的情況下,可制定扣款計劃,報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。
。ㄈ└黝悜(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任,落實催收措施;對將近兩年的應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù),并采取有效措施,防止資金損失。
第三章財務(wù)收支審批制度
第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動,除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外,嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金,預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準。
第十七條公司實行一支筆審批制,審批權(quán)限為:公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批。
第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶椤徍、審批”三級審核制。各項支出由?jīng)辦人提出申請,職能部門負責(zé)人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見,財務(wù)負責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”,最后由董事長簽審后支付。
第十九條會計機構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證不予接受;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時、全額登記入帳,統(tǒng)一核算。不準設(shè)“帳外帳”,嚴禁設(shè)立“小金庫”。
第四章固定資產(chǎn)管理制度
第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設(shè)備、工具儀器、運輸工具,使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具,均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理(賬實分開管理)。
第五章內(nèi)部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項,必須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責(zé):
(一)對有關(guān)公司銀行存款收付的事項,應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準后,方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項,出納人員有權(quán)拒絕辦理。
。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
。ㄈ┖灠l(fā)支票所使用的印章,應(yīng)由出納和會計分別保管。
第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價制度
第二十五條財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件,由資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成。
第二十六條會計報表編制要求:數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。
第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要,編制各種內(nèi)部會計報表,由公司自行設(shè)計,如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。
第二十八條財務(wù)會計報表必須由董事長、財務(wù)負責(zé)人、主辦會計簽字并蓋章,以明確責(zé)任。年度會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后,才能對外報送。
第七章附則
第二十九條本制度由財資部負責(zé)起草、解釋、修訂。
第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過,報xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準后實施,修正時亦同。
企業(yè)財務(wù)管理制度3
一、 庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。
6 公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7 銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致, 應(yīng)盡快解決。
8 空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1 應(yīng)收帳款的'管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、 其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。
3、 應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四、 內(nèi)部牽制:
1、 公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第一條 為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務(wù)部門的職能是:
。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
。ǘ┙⒔∪攧(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
。ㄈ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
。⿲τ嘘P(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。 第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。 財務(wù)工作崗位職責(zé) 第五條 總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作:
。ㄒ唬┚幹坪蛨(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責(zé)是:
。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊囊(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。
。ㄈ┩咨票9軙嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
。ㄋ模┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
。ǘ﹪栏駡(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫龋幹浦笔褂檬掷m(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
企業(yè)財務(wù)管理制度4
為了把本單位辦成一個管理規(guī)范、制度健全、決策民主、事業(yè)興旺的民辦非企業(yè)單位,更好地為我單位工作服務(wù),特制定以下七項制度。
一、民主決策制度
(一)根據(jù)本單位章程第三章規(guī)定,本單位的最高權(quán)利機構(gòu)是理事會。本單位的重大事項須經(jīng)理事會決定。
(二)本單位人事任免:校長由理事會任命,副校長、財務(wù)負責(zé)人的聘任或解聘由校長提名理事會通過,其他工作人員的聘任或解聘由校長負責(zé)。
(三)外出考察或參加會議:工作人員因公外出考察,凡費用由單位支付的,須經(jīng)集體研究確定,報理事會同意,考察后必須寫出考察情況向理事會報告。專職工作人員外出參加與本單位工作相關(guān)的會議與考察,須報理事長同意,考察后必須寫出考察情況向理事會報告。
(四)課題研究或事業(yè)發(fā)展項目:為了發(fā)展本單位的事業(yè),開立課題研究或開辦事業(yè)實體項目,事先必須有可行性論證調(diào)查報告和費用預(yù)算。投資在2萬元以上的項目,須經(jīng)理事會討論確定后方能進行。
(五)修改章程:本單位章程是開展工作的依據(jù)。修改章程時,由本單位辦公室寫出報告,報請業(yè)務(wù)主管部門、社會組織登記機關(guān)批準,并將章程修改草案交理事會表決通過后,方能生效。
(六)修改本單位七項制度:本單位七項制度是確保本單位工作正常、有序、持續(xù)、健康發(fā)展的保障。因形勢發(fā)展和實際工作需要應(yīng)當修改時,由本單位有關(guān)部門寫出草案,交理事會討論批準后,方能生效。
(七)活動組織:本校組織評選等活動,要認真組成工作班子,重大的競爭性評選活動,還需聘請公證人員公證。
二、重大事項報告制度
(一)凡修改章程、變更等重大事項,必須提前十天寫出報告,報社會組織登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位同意后方可進行,并邀請上級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場指導(dǎo)。
(二)創(chuàng)辦事業(yè)、實體,事先寫出報告,經(jīng)上級管理機關(guān)批準,辦齊有關(guān)證照,方可開業(yè)。
(三)本單位的職能部門應(yīng)當及時向理事會進行年度工作總結(jié)和財務(wù)報告,提出下一年度的工作計劃,經(jīng)審議通過后,報告業(yè)務(wù)主管部門和社會組織登記管理機關(guān)。
三、接受捐贈公示制度
(一)本單位經(jīng)費來源之一,是鼓勵會員單位、企業(yè)界合作單位和其他單位進行贊助。本單位獲得贊助經(jīng)費的情況,須向理事會報告,并向贊助單位致謝。
(二)本單位組織開展專項活動,經(jīng)費不足時,鼓勵社會各界贊助。凡贊助的專項經(jīng)費必須用于專項活動,并邀請贊助單位及相關(guān)部門對經(jīng)費開支進行監(jiān)督。對贊助較多的單位,可以約定贊助單位參加的某某活動,事后將活動情況向業(yè)務(wù)主管單位和社會組織登記管理機關(guān)匯報,同時在理事會上報告情況,并向贊助單位致謝。
(三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會組織及國外科技組織的有關(guān)活動,接受捐贈屬本單位所有,必須交回本單位。贈給個人的財物,價值在500元以上的,應(yīng)報告本單位領(lǐng)導(dǎo)研究,視情況處理。
四、考核獎懲制度
(一)工作人員必須嚴格遵守本單位章程和七項制度,履行好權(quán)利和義務(wù),積極參與本單位活動,支持配合本單位工作。對熱愛本單位、支持本單位工作成績突出和貢獻卓著的,本單位應(yīng)予表彰獎勵。
(二)本單位設(shè)立“先進個人”獎,每年評選一次,對獲獎的個人給予證書和一定數(shù)額的獎金。
(三)對不關(guān)心本單位的發(fā)展,工作不積極主動的員工,應(yīng)給予批評和教育;屢教不改的,撤換或解聘其在本單位的職務(wù)或工作。
對玩忽職守,給本單位工作造成不良社會影響或帶來重大經(jīng)濟損失的,應(yīng)視情節(jié)情節(jié)輕重給予處分,賠償損失或撤換、罷免,直至追究相關(guān)責(zé)任。
五、財務(wù)管理制度
(一)本單位財務(wù)工作必須嚴格遵守《民間非營利組織會計制度》,自覺接受業(yè)務(wù)主管單位和社會組織登記管理機關(guān)監(jiān)督管理,堅持開支合理、勤儉節(jié)約的原則,切實做好、管好、用好各項經(jīng)費。
(二)做好收取費用的工作。學(xué)費按物價部門的核定標準執(zhí)行。
(三)本單位經(jīng)費使用范圍:
1、辦公費及差旅費;
2、召開會議或者舉行活動的經(jīng)費;
3、友好往來活動經(jīng)費;
4、舉辦刊物、編印書籍所需的稿費、編輯費、印刷費等;
5、工作人員工資及福利開支;
6、設(shè)備添置費;
7、開展其他活動必要的經(jīng)費。
(四)本單位堅持民主理財。日常財務(wù)管理由校長(所長、主任…)負責(zé),聘請具有專業(yè)資格的會計人員,建立財務(wù)收支帳目,會計、出納必須分設(shè)。經(jīng)費收支情況,每年向理事會通報,并以書面形式向理事會報告。
5萬元以上的重大開支項目,須經(jīng)理事會批準方可實行。
(五)本單位財務(wù),按規(guī)定接受審計。
六、誠信自律建設(shè)制度
(一)、擁護黨的路線、方針、政策,維護國家利益,積極參加社會各項公益性活動。
(二)、牢固樹立“以人為本”的理念,強化“誠實守信、回報社會”的意識。
(三)、堅持“愛崗敬業(yè)、誠實守信、辦事公道、服務(wù)群眾、奉獻社會”的理念,大力弘揚中華民族優(yōu)秀文化傳統(tǒng)和社會主義精神文明建設(shè)的道德準則,自覺遵守職業(yè)道德規(guī)范,注重信譽,維護社會組織的良好形象。
(四)、模范遵守國家的各項法律法規(guī),積極維護市場經(jīng)濟秩序,堅持合作、互助和互律,反對和抵制采取不正當手段進行行業(yè)內(nèi)部競爭。
(五)、制定完善本行業(yè)和本單位內(nèi)的誠信自律建設(shè)制度或自律公約,認真執(zhí)行和落實各項規(guī)章制度,不違反人事、勞動等法律、法規(guī),自覺維護和保障社會組織從業(yè)人員的合法權(quán)益。
(六)、加強社會組織規(guī)范化建設(shè),制定完善以章程為核心的各項制度,嚴格按章程規(guī)定的宗旨、程序和業(yè)務(wù)范圍依法開展各項活動。
(七)、按要求及時進行稅務(wù)登記,按時準確申報各項收入,依法納稅,及時足額繳納應(yīng)繳稅款,不偷漏國家稅費。
(八)、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》,按規(guī)定建立嚴格的財務(wù)管理制度,配備專業(yè)會計人員,財務(wù)報告及時全面準確,資金使用合理,自覺接受財政、審計等有關(guān)部門的監(jiān)督審計。
(九)、根據(jù)有關(guān)規(guī)定使用票據(jù),不違法、違規(guī)使用票據(jù),要依法建帳,確保會計資料真實完整,不得賬外設(shè)賬;不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項,禁止一切弄虛作假的行為。
(十)、理事會按照章程規(guī)定行使各項權(quán)利,有關(guān)記錄和資料齊全、規(guī)范。
(十一)、堅持廉潔奉公,自覺接受政府有關(guān)部門及社會各界對社會組織的監(jiān)督和批評,共同抵制和糾正行業(yè)不正之風(fēng)。
七、信息披露制度
(一)、本單位應(yīng)嚴格按照法律、法規(guī)和《章程》規(guī)定的信息披露的'內(nèi)容和格式要求,真實、準確、及時地報送披露信息。
(二)、信息披露要體現(xiàn)公開、公正、公平的原則,將本單位對社會可能產(chǎn)生重大影響,而社會公眾尚未得知的重大信息,在規(guī)定的時間內(nèi),通過新聞媒體、公開欄、互聯(lián)網(wǎng)上向社會公眾公布,并送達業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)備案。
(三)、信息披露的內(nèi)容
1、本單位應(yīng)當披露的信息包括年度工作報告,舉行的學(xué)術(shù)交流、信息咨詢等重大活動,財務(wù)狀況、承諾服務(wù)項目等。
2、籌資和接受捐贈隨時將籌資目的、資金使用方向和接受捐贈、資助財物的使用情況,項目進展情況向社會公眾披露。
3、承諾服務(wù)項目,應(yīng)將服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)形式、服務(wù)責(zé)任及收費標準等向社會公眾披露。
4、本單位章程、注冊地址、名稱發(fā)生變更的要及時予以披露。
5、國家相關(guān)法律、法規(guī)及章程規(guī)定的及其他應(yīng)披露的重大信息。
6、信息披露的時間和格式,應(yīng)遵循和結(jié)合本單位的具體情況,在具體行為發(fā)生的前后的2日內(nèi)進行披露。
(四)、信息披露前應(yīng)嚴格履行下列審查程序:
1、提供信息的社會組織負責(zé)人要認真核對相關(guān)信息資料;
2、本單位理事會進行審查通過;
3、經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意并經(jīng)登記管理機關(guān)核準后予以披露。
對玩忽職守導(dǎo)致信息披露違規(guī),在社會上造成嚴重影響或損失的,視情節(jié)輕重給予處分,賠償損失或者撤換、罷免,直至追究相關(guān)責(zé)任。
企業(yè)財務(wù)管理制度5
崗位職責(zé):
1、負責(zé)所有項目的投標工作,確保投標文件按時遞交;
2、負責(zé)招標信息網(wǎng)公布的'招標工程的投標工作,包括資格預(yù)審、技術(shù)標、商務(wù)標、成本等;
3、與招標單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標開標結(jié)果及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;
4、整理各工程中標結(jié)果,統(tǒng)計各工程標底的下浮率,以便上級做出投標估測。
5、協(xié)助完成投標文件的打印、復(fù)印、簽字、蓋章、封裝工作;
6、完成上級交代的其他任務(wù)。
任職要求:
1、大專及以上學(xué)歷,工程造價或裝修等相關(guān)專業(yè);
2、熟悉國家招投標政策、造價相關(guān)知識、各地區(qū)定額規(guī)則等;
3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗,熟悉定額了解工程造價、材料設(shè)備的市場情況;
3、能根據(jù)圖紙獨立編制及完成招標文件、標底等有關(guān)的預(yù)、結(jié)算工作;
4、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;
5、有較強的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強度的工作壓力。
企業(yè)財務(wù)管理制度6
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務(wù)管理制度,維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)會計職責(zé)
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;
2、建立、健全公司內(nèi)部各項財務(wù)規(guī)章制度,并監(jiān)督執(zhí)行;
3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;
4、負責(zé)完成公司的日常財務(wù)工作;
5、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
6、積極為公司籌措和調(diào)度資金,協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運籌及資金管理工作;
7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作;
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
。ǘ┏黾{職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收支,做到賬實相符;
2、嚴格控制庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵押現(xiàn)金;
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符;
4、嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效;
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作;
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有收支由公司出納負責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過2000元時必須存入銀行。
4、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫“領(lǐng)用單”,寫明用途金額,由總經(jīng)理簽字批準。
5、無論何種匯款,財務(wù)人員都需審核“匯款通知單”,分別由經(jīng)手人,部門主管,總經(jīng)理簽字方可匯出。
6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、所開出支票必須封填收款單位名稱。
4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā),不準出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用,不準將支票交收款單位代簽。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)主管和出納負責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
七、資產(chǎn)管理制度
本制度所指的資產(chǎn)是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括:房屋建筑物、交通設(shè)備、辦公套具、電子設(shè)備、機器設(shè)備、辦公設(shè)備等。各部門按月編制預(yù)算,填寫申購單,逐級審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元(含),必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款,不得使用現(xiàn)金,確實有特殊情況,需總經(jīng)理同意方可。
八、費用管理制度
日常費用管理
一、業(yè)務(wù)招待費:
1、業(yè)務(wù)招待費是公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費、禮品費等,應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時,必須事前經(jīng)部門負責(zé)人、分管副總批準后方可接待。
2、業(yè)務(wù)招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可。
3、業(yè)務(wù)招待報銷時應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費用報銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費用申請表》,列明原由、招待對象、人數(shù)、地點及陪餐人員、費用標準,事后方可憑有效票據(jù)填寫《費用報銷單》予以審批報銷!墩写M用申請表》由財務(wù)部專人妥善保管。
4、公司實行招待費總額控制原則,所有招待費用在發(fā)生前都需告知上級主管,必須經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會計簽字方可報銷。
二、差旅費:
1、差旅費包括出差期間發(fā)生的往返車船費、訂票費、市內(nèi)交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等,費用分項計算,計算后標準總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實報銷,超支部分自理。
2、差旅費報銷標準:
。1)出差申請程序:公司員工出差應(yīng)事前填寫“出差申請審批單”,明確出差任務(wù)、路線時間及隨行人員等相關(guān)事宜,再上報部門負責(zé)人、分管副總審批。
。2)出差人員如需借款,憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準的《出差審批單》,填寫《借款單》,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準可在財務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費用相當?shù)慕杩睢?/p>
(3)公司各部門因公外出人員,在出差期間所支出的費用,要本著勤儉節(jié)約,杜絕浪費的原則,嚴格按以下規(guī)定。
(4)差旅費報銷標準:
1、員工出差乘坐交通工具的等級標準(金額單位:元。下同):
人員
飛機
火車
輪船
長途汽車
出租車
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
普通艙
軟臥軟座
二等艙
實報
實報
部門主管
預(yù)申請
硬臥硬座
二等艙
可乘
實報(緊急情況實報)
主管以下
硬臥硬座
三等艙
可乘
預(yù)申請
2、住宿標準:
人員
特區(qū)
直轄市
省會城市
省轄市
縣級市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實報實銷(含副總經(jīng)理,下同)
副總以下
480
300
240
180
150
3、伙食補助費:
人員
特區(qū)
直轄市
省會城市
省轄市
縣級市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實報實銷
副總以下
100
90
80
80
60
4、市內(nèi)交通費:
人員
特區(qū)
直轄市
省會城市
省轄市
縣級市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實報實銷
副總以下
100
100
60
60
50
備注:以上人員總經(jīng)理為公司負責(zé)人、經(jīng)理為部門負責(zé)人、其余人員是除以上人員之外所有人員。
九、費用報銷、借款申請、付款申請流程
經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負責(zé)人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>出納付款
經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負責(zé)人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>總部財務(wù)總監(jiān)——>總部批準——>出納付款
根據(jù)以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析,結(jié)合當前市場經(jīng)濟的發(fā)展方向。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則,在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用。
1.整體性原則
對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作,往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系,具有整體性。同時,中小企業(yè)具有資金流動較快的特點,因此在財務(wù)管理制度建設(shè)上,應(yīng)當從財務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā),重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如,財務(wù)管理在實行分權(quán)管理中,需要協(xié)調(diào)各個責(zé)任部門的利益,促使整體效益的最優(yōu)化。
2.彈性原則
彈性原則強調(diào)收治平衡,最好是略有結(jié)余的實現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性,也即存在風(fēng)險性。對此,財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當確保合理的彈性。當然,該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響,也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風(fēng)險,從而提高財務(wù)管理系統(tǒng)的確定性。
3.比例原則
財務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金,還必須利用各因素的比例關(guān)系,從而找到管理中的問題,并采取相應(yīng)的對策,促使比例合理化。比如,財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負債比率、流動比率等內(nèi)容。在財務(wù)管理工作中,需要進行比率分析,保持各種比例關(guān)系的合理,從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理。
4.優(yōu)化原則
一般來說,最優(yōu)原則包括三個方面:首先就是多方案中的最優(yōu)選擇,也即在財務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問題解決方案;其次就是確定最優(yōu)總量,比如理想現(xiàn)金金額,企業(yè)籌資總額等總量的確定;最后就是確認最優(yōu)比例關(guān)系,包括利潤分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等。
1.優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境
對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè),必須構(gòu)建良好的財務(wù)管理環(huán)境,從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量。為此,首先是掌握企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當清醒認識到影響財務(wù)管理的因素,比如政治、經(jīng)濟、法律制度、市場狀況等,對搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次,中小企業(yè)應(yīng)當增強企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認識程度,提升財務(wù)管理的重視程度。另外,企業(yè)應(yīng)當保證財務(wù)管理的獨立性,確保審計工作和財務(wù)監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行,從而為企業(yè)管理層提供真實、完整的財務(wù)信息,促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。
2.提高財務(wù)人員的素質(zhì)
財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體,也是財務(wù)管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),增強財務(wù)人員責(zé)任意識,企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對此,企業(yè)需要增強財務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度,尤其是重視在崗培訓(xùn),促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點,并掌握企業(yè)財務(wù)工作的'重點和難點,進而根據(jù)各自的崗位需求,開展做很對性的培訓(xùn)工作。同時,中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進力度,嚴把財務(wù)人員的用人關(guān)。另外,通過科學(xué)的激勵約束體制的建設(shè),增強財務(wù)人員工作的積極性和主動性,尤其是培養(yǎng)財務(wù)人員職業(yè)道德意識,通過高素質(zhì)的財務(wù)人員來完善財務(wù)管理制度上的不足,進而提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量。
3.完善財務(wù)管理體制,明確財務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限
結(jié)合某國有中小企業(yè)的實際情況,該公司財務(wù)管理基本任務(wù)包括加強企業(yè)財務(wù)管理,建立健全財務(wù)監(jiān)督機制,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,提高財務(wù)運行效率,明確母子公司財務(wù)管理職責(zé),有效利用資源,以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的,努力提高經(jīng)濟效益。其次,在財務(wù)管理體制建設(shè)上,公司財務(wù)管理體制實行統(tǒng)一管理,分級負責(zé)制。各級單位須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī),獨立從事經(jīng)營活動,獨立納稅,規(guī)范會計核算,加強財務(wù)管理,獨立承擔(dān)民事及經(jīng)濟責(zé)任,自主經(jīng)營,自負盈虧,保證出資人、投資者、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯,確保國有資產(chǎn)的保值增值。另外,財務(wù)部分的職責(zé)包括以下幾個方面:一是會計核算的職責(zé)。遵循會計核算原則,真實、準確、完整、及時地對企業(yè)日常經(jīng)營收支狀況進行會計核算,編制資金、成本、費用、利潤預(yù)算,編報月、年度財務(wù)報告,反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。二是財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)。規(guī)范企業(yè)的日常財務(wù)收支行為,對本企業(yè)的日常財務(wù)收支活動進行監(jiān)督,杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)和違紀財務(wù)事項。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)違紀甚至違法行為的,應(yīng)立即向單位負責(zé)人報告。三是參與經(jīng)營管理的職責(zé)。參與企業(yè)的經(jīng)營管理和重大經(jīng)營決策。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實際情況,制定和完善內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度,有效降低和控制成本費用增長。四是財務(wù)信息管理的職責(zé)。利用會計信息,分析、預(yù)測、控制、評價和考核公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,揭示管理中存在的問題,及時提出增收節(jié)支的措施和建議。
三、結(jié)語
綜上所述,針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀,分析了中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當遵循的原則,在此基礎(chǔ)上探討了加強我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的措施?偠灾,中小企業(yè)必須結(jié)合市場經(jīng)濟的發(fā)展方向,不斷健全財務(wù)管理制度,促進企業(yè)的健康發(fā)展。
企業(yè)財務(wù)管理制度7
一、目前我國海外企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
1.資金問題
(一)海外企業(yè)的資金籌集往往不能及時到位。這主要由一下幾方面的原因引起,首先是由于海外分公司的財務(wù)預(yù)算不到位,對市場情況的變化,如匯率變動等估計不足。其次,海外公司上報母公司的資金計劃精確度不高,缺乏可信度,資金計劃書往往不能成為每次匯款的依據(jù)。最后,由于國際金融機構(gòu)之間的匯款程序較為復(fù)雜和繁瑣,而我們對這方面的經(jīng)驗又比較缺失。
。ǘ┵Y金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外,更多的依賴于國內(nèi)或國外銀行借款。這種方式過于單一。實際上,從信托公司或保險公司等非銀行金融機構(gòu)籌集資金也是一個不錯的選擇,或者還可以像國家申請專項資金借款或國家財政撥款。
2.投資問題
一方面,由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響,目前我國集團在進出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此外,由于目前我國在海外的開發(fā)投資項目還比較單一,在國內(nèi)銀行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面,由于缺乏有經(jīng)驗的海外企業(yè)財務(wù)管理人員,企業(yè)對匯率風(fēng)險的防范意識不夠,不懂得用多種匯率貨幣來規(guī)避風(fēng)險。
3.稅務(wù)問題
就目前的情況來看,我國企業(yè)對海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注程度遠遠不夠,企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機構(gòu)建立國內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng),編制內(nèi)部財務(wù)報表,而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應(yīng)的外賬體系和稅務(wù)體系,更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。
二、海外企業(yè)財務(wù)管理體系的優(yōu)化措施
結(jié)合我國海外投資的實際情況,我國企業(yè)海外投資公司的財務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運營管理、稅務(wù)管理等方面入手。海外融資管理方面和國內(nèi)企業(yè)的融資方式少,融資困難不同,我國企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同時,海外企業(yè)財務(wù)管理也將面臨更大的風(fēng)險,因此,海外企業(yè)需嚴格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險的關(guān)系,趨利避害,以最有利的條件為企業(yè)融資,構(gòu)建最佳的資本結(jié)構(gòu)。融資方式的選擇。雖然相比于國內(nèi),我國海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣,但由于其投資項目所在國多為發(fā)展中國家,金融機構(gòu)體制還不健全,金融市場發(fā)展緩慢,缺乏有效的資本市場。因此,我國企業(yè)在融資過程中除了依靠國內(nèi)總公司的資金支持外,還可以通過所在國的國際化銀行或?qū)嵙^為雄厚的國際金融機構(gòu)進行融資,以滿足企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外,還可以采取混合融資的方式,由于目前我國“走出去”的海外投資企業(yè)多為國有或國有控股企業(yè),由此便可充分利用我國的財政優(yōu)惠政策,向本國和投資項目所在國以及當?shù)氐慕鹑跈C構(gòu)申請組合信貸進行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先,海外子公司應(yīng)該根據(jù)投資項目的進展狀況制定合理的資金預(yù)算計劃,對各個階段的.資金需求量做出科學(xué)、準確的預(yù)算,盡量縮小誤差。因為只有保證較為準確的預(yù)算資金需求量,才能保證企業(yè)發(fā)展過程中資金鏈的銜接安全,同時能較好的控制預(yù)定的資金成本。此外,要有高度的戰(zhàn)略管理眼光,要以實現(xiàn)企業(yè)的最大價值為基礎(chǔ)和根本,在此基礎(chǔ)上建立最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。同時要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營風(fēng)險的能力及海外企業(yè)自身的特點和所在國的具體環(huán)境。再次,由于目前我國海外企業(yè)開展的項目仍停留在基礎(chǔ)建設(shè)方面,工程周期長,對資金需求量較大。因此,只有詳細規(guī)劃每個階段所需的資金,才能保證項目的順利進展。最后,在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結(jié)構(gòu)后,企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理的選擇融資渠道,處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經(jīng)驗還比較欠缺,融資方面也還存在較多困難,但我國金融機構(gòu)對進行海外投資的企業(yè)集團給予巨大的協(xié)議信貸支持,因此海外子公司除了依靠自身的資金積累,還可由集團總公司向國內(nèi)銀行申請貸款,以滿足海外子公司發(fā)展的資金需求。
1.海外投資管理方面
(一)直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè),相當于在海外成立獨立的子公司,與在國內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的,就我國海外投資的基本情況來看,這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言,它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權(quán),還可以利用各國之間的稅務(wù)差異,在全球范圍內(nèi)進行稅收籌劃,但另一方面,由于部分國家對某些行業(yè)比較重視,禁止外資企業(yè)獨立經(jīng)營,這在一定程度上會限制外資企業(yè)的發(fā)展。
(二)與投資項目所在國企業(yè)合營。由于部分國家對某些行業(yè)禁止外資獨立經(jīng)營,這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營這一投資模式,當然,合資也有其一定的優(yōu)勢。首先,當?shù)仄髽I(yè)對所在國家的法規(guī)政策,政府關(guān)系都較為熟悉,與其合作能減少許多不必要的麻煩,降低經(jīng)營風(fēng)險,以便于快速打開當?shù)厥袌。其次,合營可以使我國外資企業(yè)進入到投資項目所在國禁止或限制外資進入的領(lǐng)域,從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外,合資企業(yè)往往能享受到政府的財政政策的優(yōu)惠。當然,合營在很大程度上會加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。
。ㄈ┛鐕①。近年來,跨國并購的例子并不少見,聯(lián)想收購IMB,吉利收購沃爾沃等,跨國并購主要就是利用資本優(yōu)勢,直接收購所在國的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢在于能夠直接利用現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn),獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問題。
2.資金管理方面
科學(xué)合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化,還能有效的防范外匯風(fēng)險。企業(yè)資金管理應(yīng)從固有資產(chǎn)和流動資金兩個方面入手,一方面,企業(yè)要保證有足夠的資金儲備以防范經(jīng)營風(fēng)險,另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動資產(chǎn)之間的動態(tài)平衡,以最大化的獲取利益。在此基礎(chǔ)上,應(yīng)加強對流動資產(chǎn)和企業(yè)應(yīng)收賬款的管理,在投資過程中要重點關(guān)注所在國的商業(yè)信譽,以保證資金的安全。
3.海外稅收管理方面
隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣,我國企業(yè)對外投資的規(guī)模越來越大,海外稅收管理也越來越成為海外財務(wù)管理的重要內(nèi)容。統(tǒng)籌企業(yè)稅收管理可以節(jié)省資金,增加利潤。許多海外國家通常會為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策,其中就有納稅減免這方面的內(nèi)容。此外,還可以借鑒國際稅收策略和方法,如設(shè)立避稅子公司或采用轉(zhuǎn)移定價法等來減少稅務(wù),增加公司利益?傊M馔顿Y企業(yè)應(yīng)因地制宜,因時而異的調(diào)整、優(yōu)化財政管理措施,以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用,增加企業(yè)競爭力。
企業(yè)財務(wù)管理制度8
摘要:
近年來,內(nèi)部控制管理在企業(yè)管理控制、風(fēng)險管理、財務(wù)舞弊預(yù)防方面的重要作用,使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企業(yè)市場競爭風(fēng)險應(yīng)對上的作用越來越明顯。同時,財務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控中的重要層面,其實是完善企業(yè)內(nèi)部控制管理建設(shè)中的重點問題。本文分析了財務(wù)內(nèi)控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性,之后結(jié)合制度建設(shè)中的難點對相應(yīng)的解決措施進行簡要分析。
關(guān)鍵詞:
企業(yè);財務(wù)內(nèi)部控制;財務(wù)內(nèi)控制度
隨著科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟的不斷發(fā)展與推進,企業(yè)應(yīng)該如何在這個激烈競爭的社會處于一個穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個企業(yè)都要面臨的問題與挑戰(zhàn)。在新時期時代背景下,企業(yè)要想提升自身的核心競爭力,必須緊跟社會發(fā)展的腳步,加強對財務(wù)內(nèi)控管理制度的重視。財務(wù)內(nèi)控管理制度是伴隨著社會經(jīng)濟發(fā)展與信息技術(shù)快速發(fā)展的產(chǎn)物,對于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此,各企業(yè)必須加強對財務(wù)內(nèi)控管理的重視,加強制度建設(shè)。
1、財務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性
財務(wù)內(nèi)控管理制度主要針對的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,目的是通過有效的約束和適當調(diào)整保障經(jīng)營活動與管理工作順利開展,為企業(yè)正常、有效經(jīng)營提供必要保障。隨著社會的不斷發(fā)展與經(jīng)濟的飛速發(fā)展,企業(yè)必須要建立財務(wù)內(nèi)控管理制度,應(yīng)該緊緊把握社會發(fā)展趨勢,將依法治企的理念落實到企業(yè)日常經(jīng)營管理中。在企業(yè)運行的過程中,財務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用,一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中,這種作用就顯得更加強大。財務(wù)內(nèi)控管理制度決定著一個企業(yè)是否可以成功地立足于這個競爭激烈的社會。深入推進財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè),對企業(yè)內(nèi)控進行優(yōu)化,提升工作效率,是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的內(nèi)在要求。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中,要學(xué)會利用現(xiàn)在的科學(xué)技術(shù)手段作為依托,學(xué)會用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問題,順應(yīng)時代發(fā)展的要求,在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調(diào)動人的主觀能動性。因此,企業(yè)應(yīng)該結(jié)合社會發(fā)展背景對管理方法進行優(yōu)化,結(jié)合企業(yè)運營的實際情況有針對性地采取管理措施。在新形勢下,企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度若是存在問題,很容易滋生各類經(jīng)濟范圍,為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營造成不利影響。由此可見,加強財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)有利于企業(yè)綜合管理水平的提升,為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
2、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中存在的難點問題分析
2.1內(nèi)控意識不到位。在當前企業(yè)運行過程中,部分企業(yè)管理人員對財務(wù)風(fēng)險意識淡薄,認為財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)只要對企業(yè)的資金與運行進行有效的管理,企業(yè)就不會有財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。有的領(lǐng)導(dǎo)者還認為財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)還會影響其他經(jīng)營活動的開展。這種錯誤的意識對企業(yè)的發(fā)展帶來很大安全隱患,對企業(yè)的長久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控管理制度的過程中,經(jīng)常存在著經(jīng)驗決策與主觀臆斷的決策問題,在沒有經(jīng)過科學(xué)、合理分析的基礎(chǔ)之上,必然會導(dǎo)致決策失誤,從而給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。由于內(nèi)控意識不到位,很容易導(dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸心理,同時企業(yè)在管理的過程中還存在權(quán)責(zé)不明確,每個人的工作職責(zé)不清楚,資金使用的不規(guī)范,造成企業(yè)管理非常混亂的局面,資金安全無法得到保證,也可能導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行受到阻礙。2.2財務(wù)內(nèi)控制度老化問題嚴重,與企業(yè)實際管理脫節(jié)。財務(wù)內(nèi)控制度的老化問題是當前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度管理中最普遍也是最明顯的問題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場的不斷變換,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式和管理辦法也在隨時進行相應(yīng)的調(diào)整。然而,從企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度層面上來看,企業(yè)的內(nèi)部控制同企業(yè)的實際經(jīng)營管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問題的原因方面在于企業(yè)管理者對財務(wù)內(nèi)控了解的深入和工作開展的不重視,導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度在經(jīng)過制定之后沒有同企業(yè)的實際發(fā)展與經(jīng)營活動進行結(jié)合,對企業(yè)財務(wù)中的關(guān)鍵點沒有起到應(yīng)有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對制度的解讀過于理論化,沒有認識到其同企業(yè)具體經(jīng)濟活動之間存在的必然聯(lián)系,導(dǎo)致了制度制定出來后沒有隨著企業(yè)經(jīng)營和管理模式的變化而改變,從而形成了制度老化的問題。2.3財務(wù)內(nèi)控制度綱領(lǐng)性過強,難以保證具體落實。大多數(shù)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的制定過程是參考了國家財政部出臺的相關(guān)文件學(xué)習(xí)了大型和先進企業(yè)的成功內(nèi)控案例而制定的。這種制度的制定辦法導(dǎo)致了同企業(yè)經(jīng)濟活動實際之間存在一定的差距沒有同企業(yè)經(jīng)營活動的關(guān)鍵點進行緊密貼合,企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問題也沒有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度往往是為了應(yīng)對上級部門的檢查,對財務(wù)內(nèi)控的具體落實辦法、崗位責(zé)任、工作開展措施、考核評價及量化方法上都沒有具體的條例,導(dǎo)致了制度在落實上存在困難,影響了財務(wù)內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學(xué)的財務(wù)內(nèi)控缺陷認定機制。財務(wù)內(nèi)控缺陷認定機制是企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理中一個重要的層面。然而,一些企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度中,往往缺少了科學(xué)有效的財務(wù)內(nèi)控缺陷認定制度?茖W(xué)有效的財務(wù)內(nèi)控缺陷認定制度。這一問題導(dǎo)致了企業(yè)中存在的財務(wù)內(nèi)控缺陷往往無法被及時發(fā)現(xiàn),也沒有對內(nèi)部控制評價工作的開展和內(nèi)控效果的綜合分析做出相應(yīng)的規(guī)定,導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控在日常監(jiān)督、評價管理中的作用無法發(fā)揮,及時發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中存在的缺陷,也沒有高效的控制手段和整改措施,導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控效率的下降。2.5財務(wù)內(nèi)控制度同企業(yè)風(fēng)險防范結(jié)合度不高。內(nèi)部控制對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警和控制作用對保障企業(yè)經(jīng)營管理有著重要的作用。然而,當前企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度中,風(fēng)險的`預(yù)警及防控相關(guān)的制度內(nèi)十分有限,且沒有形成有效的控制體系,導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險管理工作還無法融入到日常企業(yè)管理活動中。尤其是一些企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度中風(fēng)險預(yù)警措施的缺失導(dǎo)致了企業(yè)的風(fēng)險管理工作長期停留在事后補救的階段,無法遏制企業(yè)風(fēng)險發(fā)生后帶來的巨大經(jīng)濟損失,也難以起到相同或相似風(fēng)險預(yù)防和控制的作用,給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。
3、解決財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的措施
3.1建立健全組織機構(gòu)與管理機制。風(fēng)險控制是財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容,對此,企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實際情況對內(nèi)部風(fēng)險管控機制進行完善,并建立專門的管理組織,為財務(wù)內(nèi)控管理工作的高效開展打好基礎(chǔ)。在條件允許的情況下,最好由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任管理組織的負責(zé)人,并由相關(guān)業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門的負責(zé)人擔(dān)任成員,對企業(yè)經(jīng)營活動的各個階段與各個環(huán)節(jié)進行全部監(jiān)督與管理。設(shè)置合理的崗位分工制度,明確各個崗位上的工作任務(wù)與責(zé)任。明確各個部門以及崗位人員的工作任務(wù),做到職責(zé)分明、紀律嚴格、緊密配合,提高工作效率。同時還可以促進不同部門與個人之間的相互監(jiān)督與檢查,使得各部門之間更加完美的配合,緊密鏈接,促進企業(yè)的內(nèi)部活動與外部活動更加協(xié)調(diào)、有序的開展,從而形成良好的工作秩序。3.2結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀,及時更新財務(wù)內(nèi)控制度內(nèi)容。根據(jù)當前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀,加強內(nèi)控制度建設(shè),實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控控制度的增訂與完善是當前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的重點。首先,從思想上企業(yè)管理者應(yīng)認識到財務(wù)內(nèi)控的重要意義和制度對財務(wù)內(nèi)控管理保障性作用,重視其對財務(wù)內(nèi)控制度的更新與完善,保障財務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)管理實際和市場實際保持一致。其次,企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營實際,要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗的組通過提升對企業(yè)管理工作的深入認識,挖掘企業(yè)關(guān)鍵控制點,確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)和信息系統(tǒng)保持一致,從而提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的活力,防止制度老化等問題出現(xiàn)。3.3深入企業(yè)經(jīng)營實際,細化財務(wù)內(nèi)控制度管理措施。為了增強財務(wù)內(nèi)控制度的控制作用,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營實際對制度條例內(nèi)容進行進一步的細化和分解,將財務(wù)內(nèi)控落實在企業(yè)日常管理細節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟活動,企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)和控制措施進行設(shè)計與規(guī)劃,保障每一項企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)都能夠納入企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的管理范圍中。通過根據(jù)財務(wù)內(nèi)控全面性、重要性、適應(yīng)性、制衡性和成本效益性基本原則和要求,對經(jīng)濟活動開展的程序和措施進行制定具體的控制管理措施,對財務(wù)活動進行監(jiān)督,對財務(wù)崗位實現(xiàn)牽制,從而降低財務(wù)風(fēng)險,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金和資產(chǎn)的高效利用。3.4及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控問題,完善缺陷認定及改革制度。在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)過程中,要加大對財務(wù)缺陷認定制度的補充和完善。在內(nèi)控缺陷認定制度中要對一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進行區(qū)分,根據(jù)財務(wù)報表中利潤、資產(chǎn)、經(jīng)營收入、所有者權(quán)益等不同方面的報錯金額對內(nèi)控缺陷制定定量的認定標準,并且明確企業(yè)財務(wù)內(nèi)控企業(yè)出現(xiàn)的問題原因,如缺乏民主決策程序、關(guān)鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控缺陷,在認定后要嚴格進行整改,保障企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的科學(xué)有效,為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控作用的發(fā)揮奠定基礎(chǔ)。3.5培養(yǎng)財務(wù)內(nèi)控管理人才隊伍。想要保障財務(wù)內(nèi)控管理制度的有效落實,必須建立一支專業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理人才隊伍,保障財務(wù)內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能符合要求。對此,企業(yè)一方面應(yīng)該對人才培養(yǎng)機制進行完善票;另一方面可以安排業(yè)務(wù)能力強、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內(nèi)控聯(lián)系人,通過以點帶面的方式逐步形成一支高素質(zhì)的財務(wù)內(nèi)控管理隊伍。財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)中,提高相關(guān)人員的財務(wù)風(fēng)險意識。在財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中,財務(wù)部門與其他部門之間需要充分溝通交流,加強對風(fēng)險的判斷力,在出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的時候人員可以及時、有效的解決。對企業(yè)潛在的風(fēng)險可以準確的預(yù)測并提出相應(yīng)的防控建議。保證財務(wù)內(nèi)控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財務(wù)制度管理過程中,充分調(diào)動員工的積極性,遵循“人及其用,物盡其用”的原則,對企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法,可以激發(fā)員工對工作的熱情與創(chuàng)造性,提高工作效率。此外,還需要不定期對員工組織進行財務(wù)內(nèi)控專業(yè)知識的培訓(xùn),不斷提高員工的綜合素質(zhì)與專業(yè)技能。
參考文獻
[1]朱莉.制造型企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理中存在的常見問題與解決措施[J].企業(yè)改革與管理,20xx(11).
[2]陳哲豐.企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度構(gòu)建路徑探索——以電網(wǎng)企業(yè)為例[J].中國商論,20xx(25).
作者:王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位:河南省科學(xué)院應(yīng)用物理研究所有限公司
企業(yè)財務(wù)管理制度9
1、目的:
為了使公司財務(wù)管理規(guī)范化,嚴肅財務(wù)制度。
2、適用范圍:
適用于財務(wù)管理。
3、責(zé)任人:
總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。
4、正文:
4.1總則
4.1.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀律,結(jié)合公司實際情況,制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)、財務(wù)部門工作職責(zé)、會計核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。
4.2董事會財務(wù)管理職責(zé)
4.2.1公司董事會審批公司的重大財務(wù)決策,控制投資規(guī)模和方向,審核公司重大資產(chǎn)處理。
4.2.2公司董事會負責(zé)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
4.2.3審議批準公司的財務(wù)預(yù)算、決算報告及可行性研發(fā)項目。
4.2.4公司董事會負責(zé)公司章程規(guī)定的其他財務(wù)事項。
4.3總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)
4.3.1遵守《會計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī),貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)制度,根據(jù)公司經(jīng)營目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營,力爭股東資產(chǎn)保值增值。
4.3.2總經(jīng)理負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作,并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔(dān)負責(zé)任。
4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務(wù)檢查,督促財務(wù)部門配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查。
4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預(yù)算全面負責(zé),審核財務(wù)預(yù)算方案,經(jīng)董事會批準后執(zhí)行預(yù)算,年度終了向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)決算情況對預(yù)算執(zhí)行單位進行考核。
4.4財務(wù)部門工作職責(zé)
4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財務(wù)制度,加強會計基礎(chǔ)工作,保證會計工作依法有序進行。
4.4.2編制公司財務(wù)預(yù)算、決算,并實施財務(wù)控制。
4.4.2.1財務(wù)預(yù)算按年度編制,包括業(yè)務(wù)預(yù)算(采購、銷售、生產(chǎn)、期間費用等)、資本預(yù)算(固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等)和籌資預(yù)算。
4.4.2.2預(yù)算年度終了,財務(wù)部負責(zé)作出財務(wù)決算,上報總經(jīng)理。
4.4.2.3財務(wù)部負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作,分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因,提出改進管理的措施和建議,實施財務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負責(zé)人對本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
4.4.3負責(zé)公司日常會計核算和財務(wù)管理工作
4.4.4公司財務(wù)人員必須根據(jù)《會計法》的規(guī)定,嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性,對不符合規(guī)定的成本費用開支,要堅持原則,拒絕支付;
4.4.5財務(wù)人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算辦法進行會計核算,對取得的原始憑證,要認真審核,及時準確地編制記賬憑證,記載有關(guān)賬簿;
4.4.6財務(wù)人員要加強對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí),依法及時、足額繳納各項稅款;
4.4.7財務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營決策,加強同銀行等金融機構(gòu)的聯(lián)系,準確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài),搞好資金平衡調(diào)度,統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。
4.4.8按月及時、準確、真實地編制財務(wù)報表并按規(guī)定向外報送財務(wù)報表;
4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務(wù)分析工作,嚴格控制各項成本費用,為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。
4.5會計核算的一般原則
4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣,記賬采用借貸記賬法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),以歷史成本為計價原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法,按應(yīng)收款項的3‰計提,如需計提特別壞賬,應(yīng)由董事會審批決定。
4.5.3存貨按實際成本入賬,發(fā)出時按加權(quán)平均法計價;低值易耗品采用五五攤銷法核算。
4.5.4公司的對外投資控股權(quán)在20%以下(不含20%)的,采用成本法核算;控股權(quán)在20%以上(含20%)的,采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實際控股權(quán)的要合并報表。
4.6資金的管理
4.6.1現(xiàn)金的管理
4.6.1.1公司出納與會計的職責(zé)必須分開,不能由一人兼任;
4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財務(wù)部門核算和管理,各項支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù);現(xiàn)金收入后及時送存銀行,嚴禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫;
4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元,現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實相符;
4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務(wù)經(jīng)理批準;超過1萬元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2銀行存款的管理
4.6.2.1遵循國家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度;
4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請,由主管副總審核,報總經(jīng)理批準后開設(shè);
4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶,專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥;
4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證,支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致,所有已經(jīng)簽發(fā)的支票,應(yīng)于當日及時記入銀行存款日記賬中,并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進行核對,每次支票領(lǐng)用金額1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準;超過1萬元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2.5開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單,詳細說明資金調(diào)撥的理由,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準;1萬元以上的資金使用和調(diào)撥必須報總經(jīng)理批準;
4.6.2.6財務(wù)部對所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認真審核有關(guān)內(nèi)容,嚴格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度,做到單證齊全、手續(xù)完備;
4.6.2.7公司的銀行支票,包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,一律由財務(wù)部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放,發(fā)放時必須做好完整的領(lǐng)用、注銷記錄;對領(lǐng)用期限超過十天以上的,應(yīng)及時查明原因,督促經(jīng)辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管;
4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓,如有特殊需要,背書必須由專人進行登記,由財務(wù)經(jīng)理提出申請,報公司總經(jīng)理批準;
4.6.2.9財務(wù)部必須加強銀行未達賬項的管理;銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出,并積極予以清理,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管,如需辦理貸款、還款手續(xù),經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷,財務(wù)經(jīng)理及時檢查并與銀行進行核對;
4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實行逐筆審批制度,所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請,報總經(jīng)理簽字批準,并逐月報董事會備案;
4.6.3.3所有對外融資一律由董事會批準;
4.6.3.4無特殊情況,公司一般不得對外擔(dān)保,如確需,公司必須要充分了解對方單位的資信,經(jīng)濟效益及償債能力等情況,由公司總經(jīng)理提出申請,經(jīng)公司董事會批準同意后,方可辦理。
4.7結(jié)算賬款的管理
4.7.1認真審核結(jié)算單據(jù),檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實,單據(jù)是否齊全。對于未認真核實而造成的多付或重付款項,應(yīng)立即查明原因,追究有關(guān)人員的責(zé)任。
4.7.2財務(wù)部應(yīng)對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來結(jié)算賬款定期進行核對和清理工作,所有往來戶由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次,并編制“往來賬戶調(diào)整表”;財務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。
4.7.3發(fā)生采購時,由經(jīng)辦人員提出采購申請,由主管副總簽字審核批準:采購金額超過1萬元(含1萬元)報總經(jīng)理批準。
4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時,必須由經(jīng)辦人員提出書面申請,認真查找原因,分清責(zé)任,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,由總經(jīng)理批準;發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時,總經(jīng)理審核同意后,報董事會批準。
4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理
4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)的取得按原始價值計價。
4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計提,固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。
4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等(均為1萬元以上)須經(jīng)主管副總審核后,報公司董事會批準。
4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細賬核算,定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進行核對,做到賬、卡、物相符。
4.8.6無形資產(chǎn)以歷史成本或評估價值入賬,并按收益期等額攤銷計入成本;不能確定收益期的按5年攤銷。
4.9成本、費用的管理
4.9.1財務(wù)部應(yīng)按照國家有關(guān)的規(guī)定合理計提有關(guān)費用。
4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見(單筆5000元以上的費用需報備主管副總),財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費用報銷標準進行審核,報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負責(zé)人批準后報銷。
4.9.3差旅費報銷:按公司制定的`《市場人員費用報銷辦法》執(zhí)行。
4.9.4財務(wù)部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進行帳務(wù)處理,如實反映本期損益。
4.9.5研發(fā)費用預(yù)算經(jīng)董事會批準后,嚴格按預(yù)算執(zhí)行。
4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理
4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
4.10.2公司應(yīng)當合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn),將已實現(xiàn)的收入按時入賬,并及時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣,應(yīng)及時對有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。
4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應(yīng)付款項、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失,固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失(扣除保險公司賠償款),違約金、公益救濟性捐贈等。
4.11利潤及利潤分配的管理
4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項目構(gòu)成。
4.11.2公司發(fā)生的年度虧損,用下一年度稅前利潤彌補;下一年度彌補不足的,在五年內(nèi)延續(xù)彌補;五年內(nèi)不足彌補的,用稅后利潤彌補。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤,按下列順序分配:
4.11.4.1彌補前五年的虧損;
4.11.4.2提取法定公積金百分之十;
4.11.4.3提取法定公益金百分之五;
4.11.4.4提取任意公積金,比例由董事會決定;
4.11.4.5支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會批準后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時,以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25%為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會批準。
4.12財務(wù)報告的編制
4.12.1公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財務(wù)報告;在每一會計年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財務(wù)報告。
4.12.2公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注。
4.12.3年度財務(wù)報告經(jīng)會計師事務(wù)所審計,并同時提供下一會計年度的預(yù)測報告。
4.12.4財務(wù)報告的公布
4.12.4.1年度財務(wù)會計報告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。
4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會提交月結(jié)束財務(wù)報表;每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營總結(jié)分析報告。該類財務(wù)文件包括庫存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用營業(yè)外支出明細表等事項。
4.13財務(wù)電算化管理
4.13.1財務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會計軟件,并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系,做好軟件的系統(tǒng)維護工作。對于數(shù)據(jù)資料,在核對相符后,每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。
4.13.2財務(wù)部門應(yīng)嚴格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備,實行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負責(zé),其它人員嚴禁使用。
4.13.3年度終了,由財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。
4.14財務(wù)檔案管理
4.14.1公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠,財務(wù)部要嚴格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務(wù)部應(yīng)指定專人保管財務(wù)檔案,建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案,必須要征得總經(jīng)理同意,檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂,并在執(zhí)行過程中不斷完善。
4.15財務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機密,未經(jīng)授權(quán),各級人員不得對外公布,亦不得在公司內(nèi)外傳播。
企業(yè)財務(wù)管理制度10
一、目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的存在問題
(一)我國中小企業(yè)財務(wù)管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴重的集權(quán)現(xiàn)象,在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了,職責(zé)劃分不夠清晰,存在著越權(quán)的行為,對財務(wù)的監(jiān)控不夠嚴格,會計信息的準確性不高等一些問題,這些都與財務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。
。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔(dān)保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個:第一,中小企業(yè)在融資時存在的風(fēng)險要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負債率十分高,這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響;第二,目前我國的一些相關(guān)政策,對于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進行融資;第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個體和私營企業(yè)為主,而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務(wù)時積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進行服務(wù)的部門和機構(gòu)相對較少,使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔(dān)保,造成融資的困難。
。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強,在投資時較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個方面:首先中小企業(yè)在投資時資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強,主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進行投資時的風(fēng)險增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時不夠謹慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準市場發(fā)展的方向,對一些高風(fēng)險的行業(yè)進行投資,以求獲得高收益,這給財務(wù)管理帶來了很大的風(fēng)險。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的必要性分析
進入二十一世紀,特別是我國加入世貿(mào)組織以后,我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段,這就需要對現(xiàn)有的財務(wù)管理制度進行改變,以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長制"的財務(wù)管理方式,對企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害,使得財務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一,制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進行有效的風(fēng)險控制,要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實際問題,面臨的實際情況對其財務(wù)管理制度進行改革和創(chuàng)新,使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一,協(xié)調(diào)發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場競爭中占有一席之地。
三、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的具體措施
。ㄒ唬└鹿芾碛^念和模式,提高員工素質(zhì),做好對企業(yè)財會人員的培訓(xùn)工作
雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金,工作的內(nèi)容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等,但是這些活動都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì),使其熟練地掌握先關(guān)知識,這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高,相關(guān)財務(wù)人員的`素質(zhì)達不到標準,普遍采用家族式的管理,沒有對財務(wù)管理制度給予足夠的重視,使得企業(yè)的財務(wù)管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決,要加強對在崗財務(wù)人員的培訓(xùn)教育,提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì),同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育,提高員工的文化水平和管理素質(zhì),為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策,這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,增強企業(yè)的市場競爭力。
(二)健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度,進行嚴格有效的監(jiān)督管理
1、明確企業(yè)財務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責(zé),進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準制度。在具體的財務(wù)活動中,以業(yè)務(wù)的實際情況為基礎(chǔ),規(guī)劃授權(quán)批準的程序和范圍,明確相關(guān)人員的責(zé)任,對企業(yè)員工的行為進行約束,沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務(wù);在對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行處理時,要嚴格執(zhí)行職務(wù)分離制度,將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責(zé)進行劃分,不能將其分配給同一個人,讓有關(guān)人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查,避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為;在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度中,對每個人和每個部門的權(quán)利和職責(zé)進行明確的劃分,相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務(wù)管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈,是企業(yè)進行財務(wù)活動的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗,一個成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進行科學(xué)的配置,以實現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,要做好以下幾點:首先,對資金的有效需求量進行準確的核定,在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預(yù)算編制,從而確保資金的正常使用;其次,做好對資金使用的分析,對資金的流入和流出進行有效的控制,做好對資金的管理,明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任,使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán);最后,強化對資金審批制度的管理,要根據(jù)資金的具體情況,有步驟的確定有關(guān)的審批人,保證資金的有效使用。
。ㄈ⿲Ρ酒髽I(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析,制定有效的理財策略,最大程度上的避免風(fēng)險
企業(yè)的正常發(fā)展和財務(wù)管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務(wù)活動都是在特定的財務(wù)環(huán)境中開展的,財務(wù)環(huán)境對企業(yè)財務(wù)活動有一定的制約作用,理財環(huán)境的改變會導(dǎo)致財務(wù)管理的各個方面出現(xiàn)變化,影響著財務(wù)活動的有效進行。目前對財務(wù)活動產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構(gòu),所以,金融環(huán)境對企業(yè)的財務(wù)活動的影響最為顯著。需要特別注意的是,以上三個環(huán)境的變化,會對企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務(wù)人員,要對經(jīng)濟、金融、法律方面的知識有充分的了解,從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,這就要求財務(wù)人員更要做好對理財環(huán)境的研究,在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務(wù)工作,確保企業(yè)的健康發(fā)展。
企業(yè)財務(wù)管理制度11
為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
一、財務(wù)部職責(zé)范圍
1、財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,提前預(yù)警資金需用狀況,確保資金的.有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強本部門管理,進行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款審批及標準
1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者,不得再借款。
2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后,方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實際情況核定,報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準后方可借支。
三、日常費用報銷:
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷;
5、遇報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。
四、附則
1、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制。
2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。
企業(yè)財務(wù)管理制度12
第一章總則
第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,推動企業(yè)加強預(yù)算管理,根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團企業(yè)實際情況,制定本制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容
第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營利潤為目標,以現(xiàn)金流為核心進行編制,并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。
第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。
第三章預(yù)算組織分工
第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負責(zé)。
第八條財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策,制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,組織下達財務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。
第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行,企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作,并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下,負責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的'編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準。
第四章財務(wù)預(yù)算的編制
第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行,并遵循以下基本原則和要求:
(一)堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預(yù)算管理;
(二)堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務(wù)風(fēng)險控制;
(三)堅持權(quán)責(zé)對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財務(wù)預(yù)算的流程進行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。
第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算,一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用,也應(yīng)當在籌資預(yù)算中分項作出安排。
第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。
第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時,為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。
第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。
財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細的編制日程和要求,確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。
第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達,各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施,并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理,同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。
第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算,努力完成利潤指標。一般情況下,沒有預(yù)算的,要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日?刂浦,企業(yè)應(yīng)當健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準,加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條在管理過程中,對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制,預(yù)算管理職能部門負責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。
第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:
(一)本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;
(二)對差異額進行的分析;
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息,促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。
第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。
第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時,應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。
第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算,應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告,闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第七章財務(wù)預(yù)算的專評與激勵
第三十三條預(yù)算年度終了,財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施,通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到“人人肩上有指標,項項指標連收入”。
第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要,制定考評細則?荚u應(yīng)遵循以下原則:
(一)目標原則:以預(yù)算目標為基準,按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;
(二)激勵原則:預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考評必須與激勵制度相配合;
(三)時效原則:預(yù)算考評是動態(tài)考評,每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行;
(四)例外原則:對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等,考評時應(yīng)作為特殊情況處理;
(五)分級考評原則:企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。
第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計,糾正議批準,重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準,并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。
財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。
審計工作結(jié)束后,審計管理部門應(yīng)當形成審計報告,直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
第八章附則
第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。
第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則,并組織實施。
第四十條本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。
企業(yè)財務(wù)管理制度13
一節(jié)總則
條為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
二節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員
條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。
條公司部會計師。
公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長
計劃財務(wù)部及各財務(wù)部,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。
條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作,對全系統(tǒng)的'財務(wù)會計工作負責(zé)。
總會計師主要職責(zé)如下:
執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導(dǎo)各項財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作;
審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見;
負責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;
編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;
監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動;
監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律,制只符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;
對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準后執(zhí)行;
負責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工,斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;
簽署下屬公司、企業(yè)的萬元以下貸款擔(dān)保書。
條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門,除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外,負責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。
條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。
計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是:
主持計劃財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制,切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作;
執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,按月、季、度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告;
籌劃經(jīng)營資金,負責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;
定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度;
協(xié)助總會計師編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;
參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
企業(yè)財務(wù)管理制度14
第一章總則
第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,推動企業(yè)加強預(yù)算管理,根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團企業(yè)實際情況,制定本制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容
第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營利潤為目標,以現(xiàn)金流為核心進行編制,并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分映。
第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。
第三章預(yù)算組織分工
第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負責(zé)。
第八條財務(wù)預(yù)算員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策,制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,組織下達財務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。
第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理員會領(lǐng)導(dǎo)下進行,企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財務(wù)預(yù)算員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算員會的工作,并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下,負責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準。
第四章財務(wù)預(yù)算的編制
第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行,并遵循以下基本原則和要求:
。ㄒ唬﹫猿中б鎯(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預(yù)算管理;
。ǘ﹫猿址e極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務(wù)風(fēng)險控制;
。ㄈ﹫猿謾(quán)責(zé)對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財務(wù)預(yù)算的流程進行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。
第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算,一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單編制預(yù)算。股票發(fā)行費用,也應(yīng)當在籌資預(yù)算中分項作出安排。
第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式映。企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。
第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時,為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。
第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。
財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細的編制日程和要求,確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。
第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達,各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施,并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理,同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。
第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算,努力完成利潤指標。一般情況下,沒有預(yù)算的,要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日?刂浦校髽I(yè)應(yīng)當健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準,加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條在管理過程中,對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制,預(yù)算管理職能部門負責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理員會直接控制。
第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較的重項目,財務(wù)預(yù)算管理員會應(yīng)當責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:
(一)本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;
。ǘ⿲Σ町愵~進行的分析;
。ㄈ┊a(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的'執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息,促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。
第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重變化,致使財務(wù)預(yù)算的。編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重偏差的,可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。
第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時,應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。
第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算,應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算員會提出書面報告,闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財務(wù)預(yù)算員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第七章財務(wù)預(yù)算的專評與激勵
第三十三條預(yù)算年度終了,財務(wù)預(yù)算員會應(yīng)當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施,通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到“人人肩上有指標,項項指標連收入” 。
第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要,制定考評細則。考評應(yīng)遵循以下原則:
。ㄒ唬┠繕嗽瓌t:以預(yù)算目標為基準,按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;
。ǘ┘钤瓌t:預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考評必須與激勵制度相配合;
。ㄈ⿻r效原則:預(yù)算考評是動態(tài)考評,每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行;
。ㄋ模├庠瓌t:對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重意外災(zāi)害等,考評時應(yīng)作為特殊情況處理;
。ㄎ澹┓旨壙荚u原則:企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。
第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條財務(wù)預(yù)算員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計,糾正議批準,重的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準,并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。
財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。
審計工作結(jié)束后,審計管理部門應(yīng)當形成審計報告,直接提交財務(wù)預(yù)算員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
第八章附則
第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。
第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則,并組織實施。
第四十條本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。
企業(yè)財務(wù)管理制度15
1建筑企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀
財務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心,隨著建筑企業(yè)對自身管理水平的重視,其內(nèi)部的財務(wù)管理水平也一直在不斷的提高,從國內(nèi)的范圍來看,建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面基本已經(jīng)實現(xiàn)了五統(tǒng)一,在管理方面也取得了相應(yīng)的進展,但隨著目前經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)變,以傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)時代的發(fā)展,無法適應(yīng)如今市場經(jīng)濟體制下各方面的變化,因此建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面的問題開始逐漸顯現(xiàn):首先,改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認識到了改革的重要性和必要性,同時也針對企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀做了必要的改革,但受傳統(tǒng)觀念的影響,在新型的財務(wù)管理制度進行實施的實際行動上,仍然有所欠缺。其次,企業(yè)的財務(wù)管理缺乏自主權(quán)。目前在企業(yè)的財務(wù)管理方面,一直沿用的都是傳統(tǒng)的以行政手段為主的管理方式,即財務(wù)管理如何進行,完全要依照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿來執(zhí)行,這大大的影響了財務(wù)管理的自主權(quán),對建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況會產(chǎn)生非常嚴重的影響。最后,建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的財務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的,這種差別主要體現(xiàn)在,建筑企業(yè)的財務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內(nèi)部進行,大多數(shù)時候需要在建筑施工現(xiàn)場進行,這就使建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度變得非常混亂。
2構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的必要性
首先,構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟體制決定的。我國的經(jīng)濟體制的變革要求建筑企業(yè)的財務(wù)管理必須要做出相應(yīng)的改革才能與時代發(fā)展相適應(yīng),從計劃經(jīng)濟體制到市場經(jīng)濟體制,建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來越大,同時其發(fā)展和壯大也開始要依靠自身的實力,這種情況反應(yīng)到財務(wù)方面,便是財務(wù)管理制度的改革。其次,構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進行財務(wù)管理方面的改革,才能通過財務(wù)管理來有效的對自身的各類成本進行控制,從而最大程度的節(jié)約其費用,使其經(jīng)濟效益能夠達到最高的標準。最后,目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度與國際制度相比存在差距。想要使我國的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國家的范疇而進軍到世界領(lǐng)域,就一定要使其在制度方面能夠與世界的標準相適應(yīng),但目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度還并未達到這一標準,因此對其進行改革非常必要。
3構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的措施
。1)更新觀念。企業(yè)的觀念是一個企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的基本保證,落后的思想觀念會導(dǎo)致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展,這對企業(yè)的改革和創(chuàng)新非常不利,因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展,就一定使發(fā)展觀念得到更新,使其能夠符合目前社會發(fā)展的趨勢。建筑企業(yè)想要構(gòu)建適應(yīng)時代發(fā)展的管理制度,首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀念,要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的觀念,認識到在市場經(jīng)濟條件下,只有自身的`經(jīng)濟實力以及綜合實力變得強大,才能使自己有機會發(fā)展壯大。因此,建筑企業(yè)一定要建立適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的財務(wù)管理制度,徹底消除如今財務(wù)管理制度的弊端,從而規(guī)范財務(wù)管理的狀況,使其能夠有效的促進企業(yè)的發(fā)展。
(2)要定期召開財務(wù)會議。定期召開財務(wù)會議對建筑企業(yè)財務(wù)人員不僅是一種約束,同時也是能夠使其發(fā)現(xiàn)問題并解決問題的一個平臺。對于建筑企業(yè)自身來說,定期召開財務(wù)會議可以使財務(wù)預(yù)算的布置、審批和批準變得更加方便,同時也能夠使企業(yè)對財務(wù)預(yù)算的監(jiān)督和查詢變得更加便利。同時,通過財務(wù)會議的召開,建筑企業(yè)還能夠及時的發(fā)現(xiàn)自身在財務(wù)管理方面存在的問題,從而使其能夠及時的提出一定的策略對其進行解決,避免由于問題的出現(xiàn)而帶來的麻煩,這對提高建筑企業(yè)的財務(wù)管理水平和構(gòu)建建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度是非常有利的。
(3)要使責(zé)任落實到具體的部門或個人。為構(gòu)建適應(yīng)時代發(fā)展的建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度,就一定要使責(zé)任落實到具體的部門或個人身上。要將財務(wù)管理部門人員分成幾個小組,每個小組分別負責(zé)財務(wù)管理中不同的內(nèi)容,這樣在財務(wù)管理中出現(xiàn)問題時,企業(yè)便可以向某一小組追究責(zé)任,這樣可以有效的加強相關(guān)人員的責(zé)任感,提高其工作效率。除此之外,建筑企業(yè)還可以將責(zé)任落實到具體的部門中,只有這樣,才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學(xué)責(zé)任制,使企業(yè)在財務(wù)管理方面的水平得到進一步的發(fā)展,促進企業(yè)制度的完善,保證企業(yè)在激烈的市場競爭中能夠穩(wěn)定的生存下去。
4結(jié)語
建筑企業(yè)作為一種特殊的企業(yè),其財務(wù)管理制度與其他企業(yè)是存在一定差別的,想要使建筑企業(yè)能夠構(gòu)建更加適應(yīng)時代發(fā)展的財務(wù)管理制度,就一定要針對特殊性來制定一系列措施,同時還應(yīng)根據(jù)建筑企業(yè)目前在財務(wù)管理方面存在的問題提出相應(yīng)的解決策略,這樣才能保證建筑企業(yè)能夠在市場經(jīng)濟體制下,改變自身固有的缺陷,不斷的發(fā)展和完善,使自身的財務(wù)管理制度能夠得到改革和完善,使企業(yè)的財務(wù)管理變得更加規(guī)范。
【企業(yè)財務(wù)管理制度】相關(guān)文章:
企業(yè)財務(wù)管理制度07-30
企業(yè)財務(wù)管理制度02-05
合伙企業(yè)財務(wù)管理制度04-21
企業(yè)財務(wù)管理制度【薦】06-25
企業(yè)財務(wù)管理制度【精】06-25
企業(yè)財務(wù)管理制度【推薦】06-25
【熱門】企業(yè)財務(wù)管理制度06-24
企業(yè)財務(wù)管理制度【熱】06-24
企業(yè)財務(wù)管理制度【熱門】06-24
【薦】企業(yè)財務(wù)管理制度06-24