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財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2023-07-09 09:25:14 制度 我要投稿

[必備]財(cái)務(wù)管理制度

  在現(xiàn)在社會(huì),制度的使用頻率逐漸增多,制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多,你確定會(huì)寫嗎?以下是小編收集整理的財(cái)務(wù)管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對(duì)大家有所幫助。

[必備]財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度1

  第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范省政府法制研究中心(以下簡(jiǎn)稱研究中心)的財(cái)務(wù)行為,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《貴州省人民政府法制辦公室財(cái)務(wù)管理辦法》等規(guī)定,結(jié)合實(shí)際制定本規(guī)定。

  第二條 本規(guī)定適用于研究中心的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

  第三條 研究中心預(yù)算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡的原則,每年應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃、項(xiàng)目預(yù)算、資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等事項(xiàng),測(cè)算編制收入支出預(yù)算,并按程序報(bào)上級(jí)主管部門審核、報(bào)批。

  第四條 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理,合理安排各項(xiàng)支出,不得超

  預(yù)算安排支出。預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,原則上不予調(diào)整,因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的,由研究中心提出書(shū)面報(bào)告,經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人初審,送省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,報(bào)黨組會(huì)研究決定。

  第五條 研究中心編制的支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi),項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

  支出預(yù)算包括:人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出、其他支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),逐項(xiàng)核定,沒(méi)有政策規(guī)定的項(xiàng)目,不得列入預(yù)算。公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著服務(wù)工作需要、質(zhì)優(yōu)價(jià)優(yōu)的原則編報(bào)。項(xiàng)目支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合研究中心當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃,本著實(shí)事求是、從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。各類項(xiàng)目的支出應(yīng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定,不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超預(yù)算購(gòu)買或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備或其他設(shè)施。

  第六條 堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃審批原則。提出的用款計(jì)劃,應(yīng)符合財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。用款計(jì)劃應(yīng)對(duì)擬用款項(xiàng)目一次性提出經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃,非特殊情況,不應(yīng)分次報(bào)批。

  第七條 計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)按照下列權(quán)限審批:

  (一)用款在3000元(含)以下的項(xiàng)目,由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審批。

  (二)用款在3000元至3萬(wàn)元的項(xiàng)目,由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核后,報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

  (三)用款在3萬(wàn)元(含)以上的項(xiàng)目,由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核,在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,報(bào)黨組會(huì)研究決定。

  第八條 因工作需要借款的,由經(jīng)辦人員填寫借款單,經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人簽字同意后到財(cái)務(wù)出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù)。借款行為應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定。

  借款人員一般應(yīng)當(dāng)在相關(guān)工作辦結(jié)后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),結(jié)清借款。

  借款人員調(diào)離研究中心,須結(jié)清所有借款后,方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。

  借款人員應(yīng)當(dāng)為研究中心在編在崗人員,實(shí)習(xí)人員及上掛、跟班學(xué)習(xí)、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人。

  財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期清理借款,對(duì)久拖不結(jié)的借款要及時(shí)催收,特殊情況應(yīng)及時(shí)向研究中心負(fù)責(zé)人報(bào)告并說(shuō)明原因。

  第九條 研究中心負(fù)責(zé)人因公借款,須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

  第十條 堅(jiān)持報(bào)銷前審批原則。報(bào)銷費(fèi)用原則上要求一個(gè)項(xiàng)目一次報(bào)銷。按照“誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,確保票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確。

  第十一條 報(bào)銷費(fèi)用按照下列權(quán)限審批:

  (一)支出在3000元(含)以下的,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后,報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審批。

  (二)支出在3000元至3萬(wàn)元的,除常規(guī)性的人員工資、社保、醫(yī)保、公積金等日常項(xiàng)目外,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核后,報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

  (三)支出在3萬(wàn)元(含)以上,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核,在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,報(bào)黨組會(huì)研究決定。

  所有報(bào)銷票據(jù)應(yīng)先經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字后方可履行其他審批程序。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷憑證的財(cái)務(wù)審核,確保憑證完整、合法,內(nèi)容符合要求、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

  第十二條 研究中心負(fù)責(zé)人因公報(bào)銷,須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

  第十三條 實(shí)行公務(wù)卡(工資卡)制度。執(zhí)行公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算,對(duì)已納入公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算目錄的.經(jīng)費(fèi)支出,除按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外,應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡(工資卡)結(jié)算;公務(wù)卡(工資卡)不能結(jié)算的項(xiàng)目,經(jīng)批準(zhǔn)可采用銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付方式進(jìn)行結(jié)算。

  第十四條 對(duì)使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時(shí)開(kāi)支和服務(wù)等項(xiàng)目支

  出,原則上不能超過(guò)1000元。出差人員在外特殊情況下使用現(xiàn)金支付費(fèi)用的,按規(guī)定程序報(bào)銷后,由財(cái)務(wù)人員將報(bào)銷金額存入出差人員的公務(wù)卡(工資卡)里,原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算。

  第十五條 研究中心對(duì)外支付的各項(xiàng)社保經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、印刷費(fèi)、暫(預(yù))付款等,按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,以銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等方式結(jié)算。

  第十六條 研究中心加強(qiáng)對(duì)本部門存款和現(xiàn)金的管理,工作中取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入賬,不私設(shè)“小金庫(kù)”,不設(shè)賬外賬。對(duì)超過(guò)庫(kù)存限額10000元以上的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存銀行。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”,并定期和不定期的進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確,F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。

  第十七條 研究中心資金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理。

  第十八條 以下經(jīng)費(fèi)支出按照國(guó)家和上級(jí)主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  (一)差旅費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室公務(wù)差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。

  (二)會(huì)議費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》《貴州省黨政機(jī)關(guān)會(huì)議定點(diǎn)管理實(shí)施細(xì)則》《貴州省人民政府法制辦公室會(huì)議費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。

  (三)公務(wù)接待費(fèi)按照《貴州省黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》《貴州省人民政府法制辦公室國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》等規(guī)定辦理。

  (四)因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家《因公短期出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)用管理辦法》《貴州省因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。

  (五)培訓(xùn)費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。

  (六)其他費(fèi)用按照國(guó)家、上級(jí)主管部門相關(guān)規(guī)定辦理。

  第十九條 專項(xiàng)(項(xiàng)目)經(jīng)費(fèi)按照《貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理實(shí)施細(xì)則(試行)》《貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》《貴州省省級(jí)財(cái)政資金審批管理辦法(暫行)》等規(guī)定辦理。

  第二十條 研究中心的物資購(gòu)置、印刷費(fèi)用和購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目等,應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》的規(guī)定執(zhí)行。

  第二十一條 委托采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)目的和質(zhì)量要求,價(jià)格大致符合市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。

  第二十二條 研究中心應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

  第二十三條 研究中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類物品的內(nèi)部管理,對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)建立領(lǐng)用存賬薄,實(shí)行“一領(lǐng)一簽”,并指定專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。保管人員要對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。

  第二十四條 對(duì)需要維修、更換的固定資產(chǎn),經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn),報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審核同意后,再進(jìn)行維修、更換。對(duì)確實(shí)不能使用和恢復(fù)的固定資產(chǎn),經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn),報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人同意后納入經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃重新購(gòu)置,所需經(jīng)費(fèi)按本制度第七條規(guī)定執(zhí)行。

  第二十五條 研究中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無(wú)關(guān)的人員或單位使用。

  第二十六條 研究中心不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等,應(yīng)當(dāng)經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人同意后報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意。

  第二十七條 研究中心應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。每年年底前進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。

  第二十八 條 研究中心由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真履行職責(zé),加強(qiáng)資金管理,做到賬賬、賬證、賬實(shí)相符。

  第二十九 條 實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。研究中心的支票、銀行印鑒必須分別保管,嚴(yán)禁財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。

  第三十條 研究中心按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

  第三十一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。新舊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工作交接時(shí)由研究中心負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時(shí)省政府法制辦公室可派員會(huì)同監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職,應(yīng)由研究中心負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。

  第三十二條 研究中心依據(jù)《預(yù)算法》《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。研究中心負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。省政府法制辦公室會(huì)計(jì)主管部門對(duì)研究中心的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)管理制度2

  為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,控制各種資金使用范圍,加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,防止浪費(fèi),勤儉辦學(xué),使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益,特制定以下財(cái)務(wù)制度。

  一、嚴(yán)肅收費(fèi)政策,嚴(yán)格收費(fèi)手續(xù)

  1、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財(cái)政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的'“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》,嚴(yán)格執(zhí)行,公示收費(fèi)。

  2、按照上級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)定,嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線”,學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財(cái)政專戶,轉(zhuǎn)回后方可使用。

  二、嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支

  1、經(jīng)費(fèi)的使用,須有申報(bào)手續(xù),購(gòu)物須填寫申購(gòu)單,由校長(zhǎng)審批后方可購(gòu)買,使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會(huì)研究決定,并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。

  2、學(xué)校所需的物品,統(tǒng)一由總務(wù)處購(gòu)買,并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領(lǐng)取手續(xù),非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的,一切個(gè)人購(gòu)買的物品學(xué)校不予報(bào)銷。

  3、購(gòu)物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門注冊(cè)的正規(guī)發(fā)票,報(bào)銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長(zhǎng)、總務(wù)主任、會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人)方可報(bào)銷。

  4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結(jié)算。

  5、學(xué)校的由出納員保管,法人章、收費(fèi)票據(jù)、及財(cái)務(wù)檔案由會(huì)計(jì)保管。

  三、堅(jiān)決制止亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫(kù)”。

  學(xué)校代收代管的項(xiàng)目按照上級(jí)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行,合理收費(fèi),定期結(jié)算,做到多退少補(bǔ)。

  國(guó)家推行的學(xué)生“一補(bǔ)”政策,學(xué)校堅(jiān)持公平、公正、公開(kāi)的原則,按照上級(jí)的要求,嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行,建立領(lǐng)導(dǎo)小組,健全實(shí)施方案,理解社會(huì)各界的監(jiān)督。

  學(xué)校每年度向全校教職工通報(bào)學(xué)校的收入和支出狀況。

  學(xué)校的出納人員,按照財(cái)務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,做好資金的收付工作,對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支,有權(quán)拒付,根據(jù)原始憑證,及時(shí)記帳,天天盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,月月核對(duì)銀行存款,做到帳款相符,帳據(jù)相符,不出差錯(cuò),庫(kù)存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi),不準(zhǔn)公款私存。

  會(huì)計(jì)人員對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)向校長(zhǎng)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作,做好財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作。

  加強(qiáng)票據(jù)管理,收費(fèi)票據(jù)使用務(wù)必進(jìn)行登記,定期向財(cái)政部門報(bào)告,收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。

  財(cái)會(huì)人員要持證上崗。

  加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,不斷健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

  學(xué)校校舍財(cái)產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。

  加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表以及會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊(cè),編制會(huì)計(jì)檔案清冊(cè),妥善保管。

財(cái)務(wù)管理制度3

  一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)

  認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本著精打細(xì)算,勤儉節(jié)儉的原則,對(duì)學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過(guò)記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序,反映資金的使用情景;完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理,經(jīng)費(fèi)包干,超支不補(bǔ),結(jié)余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。

  二、經(jīng)費(fèi)收入管理

  學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金:

  a、上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。

  b、上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。

  c、學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

  d、各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。

  e、其他雜項(xiàng)收入等。

  財(cái)務(wù)部門對(duì)事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開(kāi)管理,嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

  三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理

  a、學(xué)校向財(cái)務(wù)部門供給下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算,經(jīng)主管校長(zhǎng)審核。

  b、學(xué)校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù),安排相關(guān)工作。

  c、在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、專款專用的原則,并自覺(jué)理解審計(jì)部門的審計(jì),若確需要更改項(xiàng)目,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

  四、經(jīng)費(fèi)使用管理

  1、費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長(zhǎng)審批,然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

  2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開(kāi)支使用。

  3、教職工因公出差借款,由校長(zhǎng)批簽。

  4、物資采購(gòu)人員為各部門購(gòu)物借款,由總務(wù)部門根據(jù)使用部門供給的采購(gòu)計(jì)劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后,采購(gòu)人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù),采購(gòu)設(shè)備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長(zhǎng)批簽。

  5、任何人不得因私借用公款。

  五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理。

  a、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的`有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。貼合財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支單據(jù)給予報(bào)銷,不貼合規(guī)定的單據(jù),不予報(bào)銷。否則,追究當(dāng)事人職責(zé)。

  b、學(xué)校財(cái)務(wù)部門,應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結(jié),手續(xù)完備,資料真實(shí),帳目清楚,數(shù)字準(zhǔn)確,資料齊全。

  c、財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦人員,應(yīng)按崗位要求,按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)供給各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的明細(xì)科目余額表,供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,報(bào)上級(jí)主管部門。

  d、財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員,應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求,將會(huì)計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表,以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)文件資料,分類清理、裝訂、編號(hào)、造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總,編造移交清冊(cè),送交學(xué)校檔案管理。

  e、財(cái)務(wù)部門除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開(kāi)支和超支的情景,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

  六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查

  1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃,違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷,同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

  2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對(duì)和檢查,以保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。

  3、會(huì)計(jì)必須對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé),每月對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)匯報(bào)和糾正。

  4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對(duì)財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)憑證、帳薄抽查一次,以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

  5、財(cái)務(wù)人員有職責(zé)幫忙和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,經(jīng)指出的不改正的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級(jí)主管部門反映。

財(cái)務(wù)管理制度4

  一、堅(jiān)持來(lái)客對(duì)口接待。上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門,一般由對(duì)口業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)接待,陪客人數(shù)一般限制在1―3人,嚴(yán)禁一客多陪。

  二、堅(jiān)持精簡(jiǎn)節(jié)約,杜絕鋪張浪費(fèi),不抽名煙、不喝名酒;早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐標(biāo)準(zhǔn)。

  三、堅(jiān)持來(lái)客接待審批制度。凡來(lái)客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng),向局長(zhǎng)提交“來(lái)客接待審批單”,局長(zhǎng)簽署同意后方準(zhǔn)接待,否則有關(guān)費(fèi)用由接待人自費(fèi)。

  四、堅(jiān)持來(lái)客接待由主管局長(zhǎng)和秘書(shū)股統(tǒng)一安排。

  車輛管理制度

  1、成立司機(jī)班,由后勤統(tǒng)一管理。

  2、小型轎車司機(jī)每月定補(bǔ)100元,微型面包司機(jī)每月定補(bǔ)50元。設(shè)年終安全獎(jiǎng)每人300元。

  3、司機(jī)下午5點(diǎn)半交汽車鑰匙,早8點(diǎn)領(lǐng)鑰匙。

  4、每天晚上留一司機(jī)值班,(接送領(lǐng)導(dǎo)和路政值班,按司機(jī)值班編排)。

  5、車輛限額加油:桑塔那、昌河每月200升,長(zhǎng)安之星每月250升。由總務(wù)跟車加油。

  6、修車由司機(jī)申請(qǐng),班長(zhǎng)和股室領(lǐng)導(dǎo)把關(guān),主管領(lǐng)導(dǎo)同意,經(jīng)局長(zhǎng)審批后,總務(wù)跟車修理。

  7、實(shí)行每月一日例會(huì)制,司機(jī)做好行車記錄。

  8、其它事項(xiàng)仍按公路局(20xx)52號(hào)文件和安全合同及原車輛管理制度執(zhí)行。

  9、本制度自20xx年6月1日施行,施行后由全局干部職工監(jiān)督,舉報(bào)一次經(jīng)核實(shí)后獎(jiǎng)舉報(bào)人現(xiàn)金50元,并為舉報(bào)人保密。

財(cái)務(wù)管理制度5

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)方針、政策、法令,執(zhí)行和宣傳“會(huì)計(jì)法”,維護(hù)財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全。

  2、根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的規(guī)定,設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、財(cái)產(chǎn)管理員崗位。

  3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,建立會(huì)計(jì)賬冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

  4、學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由單位法人代表負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)人員協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作,在上級(jí)財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

  5、編制和執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃,擬定學(xué)校具體財(cái)務(wù)管理制度,做好記賬、算賬、報(bào)賬工作。堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預(yù)算,精打細(xì)算,厲行節(jié)約,合理分配,提高資金使用效率。

  6、學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的'現(xiàn)金、票據(jù)、保險(xiǎn)箱。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷手續(xù),認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。

  7、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證,各種憑證內(nèi)容必須真實(shí)完整。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù),不做假的賬單,不設(shè)賬外賬,不設(shè)小金庫(kù)。

  8、做好財(cái)務(wù)檔案工作,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會(huì)計(jì)資料,妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。

  9、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度,并制定本單位財(cái)產(chǎn)管理辦法,不擅自購(gòu)買控購(gòu)商品,執(zhí)行政府采購(gòu)制度。

  10、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作方面取得顯著成績(jī)者、在維護(hù)財(cái)務(wù)制度或財(cái)經(jīng)紀(jì)律有成績(jī)者、在財(cái)務(wù)管理理論有創(chuàng)見(jiàn)并促進(jìn)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費(fèi)有成績(jī)者給予獎(jiǎng)勵(lì)。不遵守財(cái)務(wù)制度,工作失職,造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者,予以懲處。

財(cái)務(wù)管理制度6

  為進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)業(yè)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作,認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度,加強(qiáng)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,出臺(tái)了財(cái)務(wù)管理制度。

  第一章總則

  第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

  (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

  (二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

  (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

  (四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

  (五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。

  第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

  第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

  第五條加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

  第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

  第七條健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

  第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試:工商管理專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...

  第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的`帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

  第十條建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

  第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

  第三章資本金和負(fù)債管理

  第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

  第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

  第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

  第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

  第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

  第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

  第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

  第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

  第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

  第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

  第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁(yè)記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

  第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

財(cái)務(wù)管理制度7

  一、會(huì)計(jì)人員配置及管理

  1、村設(shè)會(huì)計(jì)一名,出納一名,村書(shū)記、主任不得兼任出納,會(huì)計(jì)、出納不得兼職。

  2、村會(huì)計(jì)對(duì)本村財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé),具體負(fù)責(zé)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理、編制、報(bào)表及統(tǒng)計(jì)等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì),遵守職業(yè)道德,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,能夠勝任財(cái)會(huì)工作。村會(huì)計(jì)任免或調(diào)換必須征求鎮(zhèn)財(cái)政、農(nóng)經(jīng)意見(jiàn),鎮(zhèn)政府批準(zhǔn),并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

  3、村會(huì)計(jì)必須接受鎮(zhèn)財(cái)政所、農(nóng)經(jīng)站管理、培訓(xùn)、考核,具備會(huì)計(jì)資格后頒發(fā)會(huì)計(jì)上崗證,持證上崗。

  二、資金管理

  1、村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)行帳款分管,不得公款私存,不得坐支現(xiàn)金,非會(huì)計(jì)人員不得保管現(xiàn)金。

  2、村內(nèi)各項(xiàng)收款必須由財(cái)會(huì)人員經(jīng)管,并統(tǒng)一使用縣農(nóng)業(yè)委員會(huì)印制的統(tǒng)一收據(jù),不得使用白條收款,嚴(yán)禁無(wú)據(jù)收款。

  3、村集體各項(xiàng)支出要取得真實(shí)合法的原始憑證,經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全,以帶稅章的票據(jù)為準(zhǔn),財(cái)會(huì)人員要按財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格審核,凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出,會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒付并退回,嚴(yán)禁白條頂庫(kù),嚴(yán)禁村干部用打白條的手段挪用公款。

  4、村集體資金應(yīng)詳細(xì)記載并納入帳內(nèi)核算,由出納員保管或委托金融機(jī)構(gòu)代管,其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個(gè)人或外單位擔(dān)保、抵押。

  5、非財(cái)會(huì)人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公,必須向會(huì)計(jì)辦理預(yù)支或領(lǐng)票手續(xù),業(yè)務(wù)完畢后,5天以內(nèi)向會(huì)計(jì)報(bào)帳并辦理注銷手續(xù),如領(lǐng)用期超過(guò)1個(gè)月的,會(huì)計(jì)審查,確實(shí)未收回款的,可以直接記錄其往來(lái)帳戶,待款收回后再進(jìn)行帳務(wù)處理。

  6、庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額制,不得超過(guò)1000元,超出限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入信用社,庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)生事故由出納員負(fù)責(zé)。

  三、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

  1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設(shè)的安排,制定本村年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算,經(jīng)村兩委會(huì)議通過(guò)和民主理財(cái)小組審定后,報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站一份存檔,預(yù)算外開(kāi)支首先經(jīng)兩委會(huì)通過(guò),然后經(jīng)村民代表大會(huì)或村民大會(huì)討論通過(guò)后,方可執(zhí)行。

  2村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè),按“一事一議”的形式籌集資金,首先,村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)通過(guò)后,并報(bào)鎮(zhèn)、縣減負(fù)辦批準(zhǔn)后,向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡,嚴(yán)禁強(qiáng)行以捐款等任何形式向村民收取錢物。

  3財(cái)務(wù)計(jì)劃包括:年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、基本建設(shè)計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、收益分配計(jì)劃等。

  四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理

  1、 村集體所有單位價(jià)值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn),由村會(huì)計(jì)登記,做到帳、物相符,保證集體資產(chǎn)安全完整,涉及產(chǎn)權(quán)變更及時(shí)辦理手續(xù)。

  2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴(yán)格履行出入庫(kù)手續(xù),凡不符合出入庫(kù)手續(xù)的,保管員有權(quán)拒絕辦理。

  3、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度,農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法,所提折舊費(fèi)應(yīng)保證對(duì)固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補(bǔ)償。

  4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點(diǎn)清查制度,確保帳實(shí)相符。經(jīng)查出屬于正常報(bào)廢的資產(chǎn),經(jīng)村民主理財(cái)小組鑒定后,報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審查,經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)后進(jìn)行帳務(wù)處理。任何個(gè)人和單位不得侵占集體資產(chǎn),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理并追回原物或限期追回價(jià)款。

  5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資的`變賣、轉(zhuǎn)讓、抵押以及投資入股時(shí),除法律法規(guī)另有規(guī)定以外,由村集體提出意見(jiàn),經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機(jī)構(gòu)審查,村民會(huì)議或村民代表會(huì)議通過(guò)。

  五、村集體資產(chǎn)管理

  1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的,其方案(承包經(jīng)營(yíng)方式、承包金、承包期限等)的確定必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò),并采取公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)方式確定經(jīng)營(yíng)者。禁止利用職權(quán)壓價(jià)發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。

  2、村集體資產(chǎn)實(shí)行拍賣、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、股份經(jīng)營(yíng)聯(lián)營(yíng)的,必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò),其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的(價(jià)值超過(guò)1萬(wàn)元以上的),村集體必須委托縣級(jí)以上資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估,評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議確認(rèn),并報(bào)鎮(zhèn)備案。

  3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺(tái)帳,對(duì)集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價(jià)值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等,要登記清楚,定時(shí)(每季)向村民公開(kāi),接受村民監(jiān)督。

  六、帳薄設(shè)置與管理

  1、村集體設(shè)總分類帳,現(xiàn)金日記帳、存款日記帳,固定資產(chǎn)帳、明細(xì)分類帳、產(chǎn)品物質(zhì)帳,出納日記帳。

  2、村建帳完畢后,交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,經(jīng)審核后財(cái)務(wù)運(yùn)作規(guī)范的村,才可歸還村保管,不規(guī)范的村,及時(shí)進(jìn)行改正。

  七、民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)

  1、健全完善民主理財(cái)制度, 民主理財(cái)小組由村民代表產(chǎn)生3―7人組成,設(shè)組長(zhǎng)一名。每屆任期三年,可以連選連任,村主要負(fù)責(zé)人(書(shū)記、主任)及直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員。

  2、村民理財(cái)小組有權(quán)對(duì)村內(nèi)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監(jiān)督,定期(每月報(bào)帳前)逐筆逐項(xiàng)審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支并否決不合理開(kāi)支,未經(jīng)民主理財(cái)小組審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。

  3、村集體財(cái)務(wù)公開(kāi)是村務(wù)民主監(jiān)督的關(guān)鍵,主要包括十八個(gè)方面,其中財(cái)務(wù)收支要逐筆逐項(xiàng)公開(kāi),并注明日期和經(jīng)手人。公開(kāi)內(nèi)容要經(jīng)民主理財(cái)小組審查蓋章后方可公開(kāi),公開(kāi)后要認(rèn)真聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議,解答村民提出的問(wèn)題。

  八、財(cái)務(wù)審批制度及公章管理

  1、村集體要建立健全財(cái)務(wù)審批制度,全面實(shí)施“三審一把關(guān)”財(cái)務(wù)制度,村財(cái)務(wù)開(kāi)支要由村書(shū)記審查、包村干部把關(guān)、民主理財(cái)小組審核、村主任審批,同時(shí)財(cái)務(wù)票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字,凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備,嚴(yán)禁入帳。

  2、村集體要定期召開(kāi)理財(cái)工作會(huì)(每月一次),由村兩委、會(huì)計(jì)和民主理財(cái)小組成員參加。一是對(duì)前期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐項(xiàng)審核;二是對(duì)下期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行討論。對(duì)計(jì)劃外大型開(kāi)支(生產(chǎn)性開(kāi)支一次在5000元以上的,非生產(chǎn)性開(kāi)支一次在2000元以上的),村干部和理財(cái)小組研究通過(guò)后,還要經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)后方可實(shí)行,未按程序批準(zhǔn)的開(kāi)支,財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

  3、村民委員會(huì)公章由文書(shū)保管(書(shū)記、主任不得管理村公章)。公章的使用必須慎重,一旦出現(xiàn)不良后果由文書(shū)本人自負(fù)。

財(cái)務(wù)管理制度8

  一、會(huì)計(jì)人員配置及管理

  1、記帳會(huì)計(jì)一名,村級(jí)報(bào)帳員一名,村書(shū)記、主任不得兼任報(bào)帳員。

  2、記帳會(huì)計(jì)對(duì)本村財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé),具體負(fù)責(zé)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理、編制、報(bào)表及統(tǒng)計(jì)等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì),遵守職業(yè)道德,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,能夠勝任財(cái)會(huì)工作。村報(bào)帳員任免或調(diào)換必須征求街道辦核算中心,街道批準(zhǔn),并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

  3、記帳會(huì)計(jì)、村報(bào)帳員必須接受街道辦核算中心培訓(xùn)考核,具備會(huì)計(jì)資格后頒發(fā)會(huì)計(jì)上崗證,持證上崗。

  二、資金管理

  1、村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)行帳款分管,不得公款私存,不得坐支現(xiàn)金,非會(huì)計(jì)人員不得保管現(xiàn)金。

  2、村內(nèi)各項(xiàng)收款必須由財(cái)會(huì)人員經(jīng)管,并統(tǒng)一使用區(qū)農(nóng)經(jīng)中心印制的統(tǒng)一收據(jù),不得使用白條收款,嚴(yán)禁無(wú)據(jù)收款。

  3、村集體各項(xiàng)支出要取得真實(shí)合法的原始憑證,經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全,以帶稅章的票據(jù)為準(zhǔn),財(cái)會(huì)人員要按財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格審核,凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出,會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒付并退回,嚴(yán)禁白條頂庫(kù),嚴(yán)禁村干部用打白條的'手段挪用公款。

  4、村集體資金應(yīng)詳細(xì)記載并納入帳內(nèi)核算,其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個(gè)人或外單位擔(dān)保、抵押。

  5、非財(cái)會(huì)人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公,必須向報(bào)帳員辦理預(yù)支或領(lǐng)票手續(xù),業(yè)務(wù)完畢后,5天以內(nèi)向報(bào)帳員報(bào)帳并辦理注銷手續(xù),如領(lǐng)用期限超過(guò)1個(gè)月的,會(huì)計(jì)審查,確實(shí)未收回款的,可以直接記錄其往來(lái)帳戶,待款收回后再進(jìn)行帳務(wù)處理。

  6、庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額制,不得超過(guò)5000元,超出限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入信用社,庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)生事故由報(bào)帳員負(fù)責(zé)。

  三、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

  1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設(shè)的安排,制定本村財(cái)務(wù)收支預(yù)算,經(jīng)村兩委會(huì)議通過(guò)和民主理財(cái)小組審定后,報(bào)核算中心一份存檔,預(yù)算外開(kāi)支首先經(jīng)兩委會(huì)通過(guò),然后經(jīng)村民代表大會(huì)或村民會(huì)議討論通過(guò)后,方可執(zhí)行。

  2、村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè),按“一事一議”的形式籌集資金,首先,村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)通過(guò)后,并報(bào)街道辦批準(zhǔn)后,向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡,嚴(yán)禁強(qiáng)行以捐款等任何形式向村民收取錢物。

  3、財(cái)務(wù)計(jì)劃包括:年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、基本建設(shè)計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、收益分配計(jì)劃等。

  四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理

  1、村集體所有單位價(jià)值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn),由村會(huì)計(jì)登記,做到帳、物相符,保證集體資產(chǎn)安全完整,涉及產(chǎn)權(quán)變更及時(shí)辦理手續(xù)。

  2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴(yán)格履行出入庫(kù)手續(xù)。凡不符合出入庫(kù)手續(xù)的,保管員有權(quán)拒絕辦理。

  3、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度,農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法,所提折舊費(fèi)應(yīng)保證對(duì)固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補(bǔ)償。

  4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點(diǎn)清查制度,確保帳物相符。經(jīng)查出屬于正常報(bào)廢的資產(chǎn),經(jīng)村民主理財(cái)小組鑒定后,報(bào)街道核算中心審查,經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)后進(jìn)行帳務(wù)處理。任何個(gè)人和單位不得侵占集體資產(chǎn),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理并追回原物或限期追回價(jià)款。

  5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資變買、轉(zhuǎn)讓、抵押以及投資入股時(shí),除法律法規(guī)另有規(guī)定以外,由村集體提出意見(jiàn),經(jīng)街道核算中心審查,村民會(huì)議或村民代表會(huì)議通過(guò)。

  五、村集體資產(chǎn)管理

  1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的,其方案(承包經(jīng)營(yíng)方式、承包金、承包期限等)的確定必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò),并采取公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)方式確定經(jīng)營(yíng)者。禁止利用職權(quán)壓價(jià)發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。

  2、村集體資產(chǎn)實(shí)行拍賣、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、股份經(jīng)營(yíng)的,必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò),其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的(價(jià)值超過(guò)1萬(wàn)元以上的),村集體必須由區(qū)級(jí)以上資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估,評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議確認(rèn),并報(bào)街道備案。

  3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺(tái)帳,對(duì)集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價(jià)值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等,要登記清楚,定時(shí)(每半年)向村民公開(kāi),接受村民監(jiān)督。

  六、帳簿設(shè)置與管理

  1、村集體設(shè)總分類帳,現(xiàn)金日記帳,存款日記帳,固定資產(chǎn)帳,明細(xì)分類帳,產(chǎn)品物資帳,出納日記帳。

  2、村建帳完畢后,交核算中心審核,經(jīng)審核后財(cái)務(wù)運(yùn)作規(guī)范的村,才可歸還村保管,不規(guī)范的村,及時(shí)進(jìn)行改正。

  七、民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)

  1、健全完善民主理財(cái)制度,民主理財(cái)小組由村民代表推選產(chǎn)生由3人組成,設(shè)組長(zhǎng)一名。每屆任期三年,可以連選連任,村主要負(fù)責(zé)人(書(shū)記、主任)及直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員。

  2、村民理財(cái)小組有權(quán)對(duì)本村重大財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監(jiān)督,未經(jīng)民主理財(cái)小組組長(zhǎng)審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。

  3、村集體財(cái)務(wù)公開(kāi)是村務(wù)民主監(jiān)督的關(guān)鍵,財(cái)務(wù)收支要逐筆逐項(xiàng)公開(kāi),并注明日期和經(jīng)手人。公開(kāi)內(nèi)容要經(jīng)民主理財(cái)小組審查蓋章后方可公開(kāi),公開(kāi)后要認(rèn)真聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議,解答村民提出的問(wèn)題。

  八、財(cái)務(wù)審批制度

  1、村集體要建立健全財(cái)務(wù)審批制度,全面實(shí)施“三審一把關(guān)”財(cái)務(wù)制度,村財(cái)務(wù)開(kāi)支要由村書(shū)記審查、民主理財(cái)小組審核、村主任審批,同時(shí)財(cái)務(wù)票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字,凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備,嚴(yán)禁入帳。

  2、村集體要定期召開(kāi)理財(cái)工作會(huì)(每半年一次),由村兩委、會(huì)計(jì)和民主理財(cái)小組成員參加。一是對(duì)前期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐項(xiàng)審核;二是對(duì)下期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行討論。

財(cái)務(wù)管理制度9

  一、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

 。ㄒ唬﹥(nèi)部控制制度不完善

  醫(yī)院的內(nèi)部控制制度十分重要,很多醫(yī)院的內(nèi)部控制制度都是不完善的,存在很大的缺陷和漏洞:第一點(diǎn),重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批和集體商議(決策)制度沒(méi)有得到很好地建立,隨意地進(jìn)行投資決策;第二點(diǎn),沒(méi)有人管理項(xiàng)目實(shí)施后的效果,更沒(méi)有建立相關(guān)的追究責(zé)任的制度;第三點(diǎn),設(shè)備、藥材、材料付款審核審批制度不夠完善,容易出現(xiàn)紕漏;第四點(diǎn);醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)也沒(méi)有得到有效的管理,藥品、試劑、耗材的采購(gòu)不規(guī)范、使用混亂,造成財(cái)務(wù)的虧空;第五點(diǎn),醫(yī)療程序不夠規(guī)范嚴(yán)格,耗費(fèi)了醫(yī)院過(guò)多的人力物力。

 。ǘ┏杀竞怂悴蝗

  醫(yī)院引入成本核算制度,是深化醫(yī)院財(cái)務(wù)管理改革的關(guān)鍵。醫(yī)院也是市場(chǎng)活動(dòng)中的一部分,不僅要參與醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng),而且要降低成本,獲得更多的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。目前,在成本核算上,多數(shù)醫(yī)院成本核算制度不夠全面,比較單一化,現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用不夠成熟,成本考核指標(biāo)不夠明確。

 。ㄈ](méi)有行之有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管措施

  內(nèi)審機(jī)構(gòu)是醫(yī)院的財(cái)務(wù)監(jiān)管部門,內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職能有審計(jì)財(cái)務(wù)賬目的合法性、合規(guī)性,參與單位的投資和籌資活動(dòng),決策重大項(xiàng)目、簽訂經(jīng)濟(jì)合同,建立和評(píng)價(jià)內(nèi)部分配制度,審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的效果,制定和監(jiān)督內(nèi)部控制制度等。內(nèi)審機(jī)構(gòu)的作用可謂是至關(guān)重要的,可是有些醫(yī)院卻沒(méi)有設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu),有些醫(yī)院雖然有內(nèi)審機(jī)構(gòu),但內(nèi)審制度不健全。沒(méi)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的醫(yī)院,往往不能很好的進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)的監(jiān)管,從而造成財(cái)務(wù)上有很多不明確的財(cái)務(wù)虧空,賬目混亂不清。有些醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理,有章不循、有法不依、不明責(zé)任等問(wèn)題,都是由于內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)管不力造成的。

  (四)財(cái)務(wù)體制與崗位設(shè)置不合理

  同時(shí)在財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置上也存在很多漏洞,某些醫(yī)院不相容崗位未分離,導(dǎo)致發(fā)送一些錯(cuò)誤甚至舞弊行為,內(nèi)部牽制制度也形同虛設(shè),缺乏機(jī)制上的約束,極易造成財(cái)務(wù)管理工作的混亂,在一些中小型醫(yī)院尤為嚴(yán)重。在體制上,一些醫(yī)院內(nèi)部存在兩個(gè)同級(jí)財(cái)務(wù)部門經(jīng)改辦與財(cái)務(wù)部,隨醫(yī)院改革的而產(chǎn)生的經(jīng)改辦往往是獨(dú)立于財(cái)務(wù)部之外,甚至某醫(yī)院經(jīng)改辦與財(cái)務(wù)部門平行,出現(xiàn)機(jī)構(gòu)重復(fù)、責(zé)權(quán)不明的情況,造成一所醫(yī)院兩個(gè)財(cái)務(wù)中心,導(dǎo)致醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作的不便。

 。ㄎ澹┽t(yī)院財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)不高

  醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)偏低,管理觀念保守傳統(tǒng),理論基礎(chǔ)薄弱,對(duì)于工作能力不強(qiáng),工作質(zhì)量和效率不高的人員沒(méi)有進(jìn)行裁剪。醫(yī)院的財(cái)會(huì)隊(duì)伍缺乏創(chuàng)新意識(shí)強(qiáng)、知識(shí)經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)能力強(qiáng)的人才,人才流失比較嚴(yán)重,財(cái)會(huì)隊(duì)伍資源不足。雇傭的臨時(shí)工和退休人員,增加了財(cái)務(wù)支出,并在交接工作中也帶來(lái)了很多問(wèn)題和麻煩。

  二、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的對(duì)策措施

  (一)建立健全財(cái)務(wù)管理制度,分工明確

  財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)措施執(zhí)行的最根本的依據(jù)。只有建立健全的財(cái)務(wù)管理制度,才能使會(huì)計(jì)組織工作更加科學(xué)合理,會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督有效的進(jìn)行,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的建立、各種計(jì)劃的制定有章可循,還可以有效地考核財(cái)務(wù)管理中各項(xiàng)工作的執(zhí)行。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該充分明確自己的責(zé)任和分工,做好自己的工作,根據(jù)財(cái)務(wù)管理的制度來(lái)辦事,不能單憑自己的主觀判斷來(lái)辦事。

 。ǘ⿵(qiáng)化預(yù)算管理

  強(qiáng)化預(yù)算是通過(guò)量化數(shù)字編制預(yù)算,嚴(yán)格按照制度安排,排除了人為因素,增強(qiáng)了預(yù)算的操作性和可控性;預(yù)算管理的各項(xiàng)工作的執(zhí)行,都要嚴(yán)格按照預(yù)算安排來(lái)操作,不得隨意更改預(yù)算,超出預(yù)算范圍;各部門之間、部門與部門之間、各部門與財(cái)務(wù)部門之間應(yīng)該相互合作,共同協(xié)作,以推動(dòng)預(yù)算的有效執(zhí)行;預(yù)算使管理工作、工作績(jī)效有了明確的量化標(biāo)準(zhǔn),節(jié)省了資源,避免了不必要的開(kāi)支;通過(guò)強(qiáng)化預(yù)算管理,有效的保障了醫(yī)院的財(cái)務(wù)安全,使醫(yī)院的各項(xiàng)工作有條不紊的開(kāi)展起來(lái)。正確編制預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算管理是醫(yī)院進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的'前提和依據(jù),是醫(yī)院在年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計(jì)劃工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn),是醫(yī)院組織收入和控制支出的依據(jù)。通過(guò)全面預(yù)算,充分考慮貨幣資金的時(shí)間價(jià)值,實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流量的嚴(yán)格控制。

 。ㄈ⿵(qiáng)化資金管理

  醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,存在收入和支出,強(qiáng)化資金管理,就是要協(xié)調(diào)好收入與支出的平衡問(wèn)題。只有收入大于支出的情況下,醫(yī)院才能更好地發(fā)展下去。對(duì)于醫(yī)院里的收入資金,要進(jìn)行系統(tǒng)的進(jìn)賬、核查,以便用于今后藥品、設(shè)施、重大投資活動(dòng)。對(duì)于需求量大、周期長(zhǎng)的重大的投資、籌資等活動(dòng)中,醫(yī)院的資金管理的重要性顯得尤為突出。醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門對(duì)于醫(yī)院參與的重大項(xiàng)目,必須嚴(yán)格管理資金支出,對(duì)于項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)都要進(jìn)行預(yù)算和審核。

 。ㄋ模┖侠碓O(shè)置財(cái)務(wù)崗位,完善財(cái)務(wù)體制

  嚴(yán)格遵循不相容崗位相分離的原則,合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)與相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)與權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。并可采用會(huì)計(jì)崗位輪換制度,讓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員輪換擔(dān)任不同的財(cái)務(wù)工作,嚴(yán)格杜絕舞弊等行為。理順經(jīng)改辦與財(cái)務(wù)部門之間的關(guān)系,對(duì)其工作內(nèi)容、業(yè)務(wù)范圍與管理權(quán)限進(jìn)行明確界定,避免出現(xiàn)一個(gè)醫(yī)院兩個(gè)財(cái)務(wù)中心的現(xiàn)象。

  (五)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)

  加強(qiáng)隊(duì)伍的素質(zhì)建設(shè),首先應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想建設(shè),從業(yè)人員應(yīng)該有良好的道德素養(yǎng),愛(ài)崗敬業(yè),勤勤懇懇,廉潔奉公,把工作放在首要位置。其次,財(cái)務(wù)管理工作者應(yīng)該具備扎實(shí)的知識(shí)基礎(chǔ),豐富的工作經(jīng)驗(yàn),嚴(yán)格執(zhí)行持證上崗制度。醫(yī)院對(duì)于沒(méi)有會(huì)計(jì)證和新人,必須進(jìn)行相關(guān)的考試和培訓(xùn),只有合格者才能有資格上崗;對(duì)于已經(jīng)工作的人員要進(jìn)行定期考核和培訓(xùn),強(qiáng)化知識(shí),拓展創(chuàng)新性的思維,以便在今后的工作中,更好地、有效地工作,保障財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)施和執(zhí)行。對(duì)財(cái)務(wù)人員采用激勵(lì)機(jī)制,對(duì)工作表現(xiàn)好的員工進(jìn)行提拔、加薪,授予榮譽(yù)稱號(hào)等,對(duì)于工作馬虎、不盡職盡責(zé)的員工采取批評(píng)教育。激勵(lì)機(jī)制有助于調(diào)動(dòng)員工工作的主動(dòng)性,積極性,不斷增強(qiáng)其自身的事業(yè)心和責(zé)任感。

  (六)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

  對(duì)于醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,都需要財(cái)務(wù)監(jiān)管。雖然醫(yī)院已經(jīng)制定了一定的財(cái)務(wù)管理制度,但是如果沒(méi)有監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施、收入和開(kāi)支等進(jìn)行監(jiān)督和檢查,很多財(cái)務(wù)管理措施就難以執(zhí)行或者出現(xiàn)執(zhí)行不到位等現(xiàn)象。在財(cái)務(wù)管理的運(yùn)作中,還會(huì)出現(xiàn)各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)監(jiān)管可以有效地、及時(shí)地發(fā)現(xiàn)實(shí)際與計(jì)劃的偏差,并糾正偏差和存在的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)待醫(yī)院里的財(cái)務(wù)要增加透明度,讓醫(yī)院人員了解醫(yī)院的財(cái)務(wù)收入和支出情況,讓大家來(lái)共同監(jiān)督醫(yī)院的財(cái)務(wù),在實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展的同時(shí),避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),降低財(cái)務(wù)損失。

 。ㄆ撸┱_預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入及時(shí)了解醫(yī)療市場(chǎng)動(dòng)態(tài),正確預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入

  收入是支出的保證“,量入為出”是預(yù)算的基本原則。要想把預(yù)算作得科學(xué)、準(zhǔn)確、切合實(shí)際,就要對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)行情、動(dòng)態(tài)進(jìn)行充分的了解分析和預(yù)測(cè)。特別是對(duì)國(guó)家的方針、政策精神要弄清、吃透。正確估計(jì)市場(chǎng)形勢(shì),除國(guó)家方針政策對(duì)醫(yī)院的影響外,市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、行情、過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)、醫(yī)院開(kāi)展的新項(xiàng)目、新技術(shù)、設(shè)備增加帶來(lái)的效益等,都要列入財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中。只有可靠穩(wěn)定的收入來(lái)源,才能保證支出的有效落實(shí),否則,所謂的預(yù)算將成為一紙空文,毫無(wú)價(jià)值。因此科學(xué)合理的做好預(yù)算,準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收入,對(duì)合理運(yùn)用、安排有效資金的實(shí)施、運(yùn)用,具有非常重要的意義。全面了解醫(yī)院工作,盡可能把預(yù)算做到項(xiàng)目上,按照醫(yī)院年度工作計(jì)劃對(duì)一些大項(xiàng)支出做精心安排,確實(shí)無(wú)法得到落實(shí)的要向領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明情況。確保預(yù)算的制定者要對(duì)醫(yī)院需辦的事情做到心中有數(shù)。編制預(yù)算的目的是控制支出,隨著預(yù)算指標(biāo)的下達(dá),各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,改變不顧資金供給情況,隨意向財(cái)務(wù)部門伸手要錢的局面。

  三、結(jié)束語(yǔ)

  醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理不僅需要引起國(guó)家、政府、企業(yè)單位的高度重視,也需要社會(huì)大眾的廣泛參與、進(jìn)行有效監(jiān)督?傊,醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理需要大家齊心協(xié)力,共同維護(hù),才能長(zhǎng)久、健康的發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理制度10

  第一章 總則

  第一條 為了加強(qiáng)學(xué)生社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理,維護(hù)會(huì)員權(quán)益,確保學(xué)生社團(tuán)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展,根據(jù)《四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)管理?xiàng)l例》及相關(guān)法規(guī)制定本條例。社團(tuán)作為非營(yíng)利性組織應(yīng)遵守國(guó)家相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度。

  第二條 本條例由四川大學(xué)外國(guó)語(yǔ)學(xué)院團(tuán)委指導(dǎo)的學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)制定,其工作職能為對(duì)社團(tuán)聯(lián)內(nèi)部財(cái)務(wù)情況進(jìn)行管理以及對(duì)各學(xué)術(shù)型學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和審查,促進(jìn)社團(tuán)健康發(fā)展。

  第三條 本條例適用于四川大學(xué)外國(guó)語(yǔ)學(xué)院分團(tuán)委指導(dǎo)的學(xué)術(shù)型學(xué)生社團(tuán),即根據(jù)社團(tuán)創(chuàng)辦程序在外國(guó)語(yǔ)學(xué)院登記注冊(cè)的具有固定章程的學(xué)術(shù)型學(xué)生團(tuán)體,其他社團(tuán)參照?qǐng)?zhí)行。外國(guó)語(yǔ)學(xué)院掛靠學(xué)生社團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)管可以本條例為指導(dǎo),制定實(shí)施辦法。

  第四條 社團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是:

  (一)正確、合理地籌集、管理、使用資金,努力降低費(fèi)用,節(jié)約開(kāi)支;

  (二)認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)制度,按照社團(tuán)統(tǒng)一的制度,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,編制財(cái)務(wù)預(yù)決算,提高資金使用效益;

  (三)建立和完善社團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督;對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)、損害公眾利益的收支行為應(yīng)及時(shí)向院團(tuán)委,學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)報(bào)告、檢舉;

  第五條 學(xué)院團(tuán)委要求學(xué)院社團(tuán)聯(lián)對(duì)各個(gè)學(xué)術(shù)型社團(tuán)社長(zhǎng)進(jìn)行履職前的廉潔修身、學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理制度,以督促社團(tuán)嚴(yán)格執(zhí)行條例。

  第二章 組織建設(shè)

  第六條 各學(xué)生社團(tuán)建立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和管理制度,會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)掌管賬本,按時(shí)記賬,管理發(fā)票;保管現(xiàn)金,詳實(shí)地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途,做好現(xiàn)金日記賬。應(yīng)注意資金安全,對(duì)所管理的資金負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)行使管理本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)的職責(zé)并接受協(xié)會(huì)其他成員的監(jiān)督。

  第七條 學(xué)生社團(tuán)負(fù)責(zé)人(會(huì)長(zhǎng)、副會(huì)長(zhǎng))不得兼任會(huì)計(jì)。如果該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)涉及報(bào)賬,每一筆經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由會(huì)長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、至少一名活動(dòng)費(fèi)用經(jīng)手人(會(huì)長(zhǎng)和活動(dòng)經(jīng)手人不得與會(huì)計(jì)重合)共同在發(fā)票上簽字方可予以報(bào)銷;發(fā)票上需注明經(jīng)費(fèi)使用的具體情況(含購(gòu)買物品明細(xì))。

  第八條 學(xué)生社團(tuán)每學(xué)期末召開(kāi)會(huì)員大會(huì),會(huì)計(jì)向全體會(huì)員公布經(jīng)費(fèi)收支情況。

  第九條 由外國(guó)語(yǔ)學(xué)院社團(tuán)聯(lián)統(tǒng)籌各學(xué)生社團(tuán)會(huì)計(jì)組成學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì),監(jiān)督各學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況的工作職能。

  第三章 經(jīng)費(fèi)來(lái)源

  第十二條 社團(tuán)的活動(dòng)經(jīng)費(fèi),原則上分為兩個(gè)來(lái)源。

  一、在上一學(xué)年的優(yōu)秀社團(tuán)評(píng)比中獲得獎(jiǎng)金的社團(tuán),原則上以獎(jiǎng)金為社團(tuán)資金來(lái)源,不允許其他活動(dòng)資金來(lái)源。經(jīng)費(fèi)使用不需要報(bào)銷,但需要做好現(xiàn)金日記賬,記錄好資金去向用途。

  二、成立未滿一年的學(xué)術(shù)型社團(tuán)或者在上一學(xué)年的社團(tuán)評(píng)比中未獲得獎(jiǎng)金的社團(tuán),根據(jù)活動(dòng)開(kāi)展情況學(xué)院可以提供少量活動(dòng)經(jīng)費(fèi),需要在做好資金去向用途賬本的同時(shí),嚴(yán)格按照規(guī)定走報(bào)賬程序。

  第四章 財(cái)務(wù)管理

  第十三條 學(xué)生社團(tuán)財(cái)產(chǎn)歸學(xué)生社團(tuán)集體所有,任何人不得侵占、私分或挪用社團(tuán)的財(cái)產(chǎn),亦不得在社團(tuán)成員中分配;社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)必須用于章程規(guī)定范圍內(nèi)的活動(dòng),社團(tuán)負(fù)責(zé)人或其他成員須嚴(yán)格遵循學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)制度及社團(tuán)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范的要求,應(yīng)自覺(jué)接受學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)的監(jiān)督。

  第十四條 社團(tuán)自成立之始即應(yīng)建立財(cái)務(wù)收支賬目,賬目由專人負(fù)責(zé);每學(xué)期末,社團(tuán)的'財(cái)務(wù)收支情況需以書(shū)面形式在qq群等平臺(tái)向社團(tuán)成員公開(kāi),并接受社團(tuán)成員及學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)等相關(guān)部門的監(jiān)督和審查。

  第十五條 社團(tuán)在申請(qǐng)活動(dòng)時(shí),需要寫明詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算,并請(qǐng)社團(tuán)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批,經(jīng)費(fèi)審批后在會(huì)計(jì)處登記,然后持有效憑證在出納處領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)。

  第十六條 社團(tuán)成員可對(duì)自己認(rèn)為不合理的財(cái)務(wù)收支情況向社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)提出質(zhì)疑,社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)責(zé)成社團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組予以答復(fù)。

  第十七條 各學(xué)生社團(tuán)須注意經(jīng)費(fèi)的合理使用,應(yīng)具備一定的自律意識(shí)和節(jié)約觀念,確保年度收支的平衡。若出現(xiàn)財(cái)務(wù)赤字,則四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)有權(quán)暫停審批其一切活動(dòng)。在經(jīng)過(guò)整改并經(jīng)社團(tuán)聯(lián)確認(rèn)取得成效后,方可繼續(xù)審批活動(dòng)。

  第十八條 四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部定期召集社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)開(kāi)會(huì),各社團(tuán)的會(huì)計(jì)在會(huì)上對(duì)其協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況做詳細(xì)報(bào)告,并討論財(cái)務(wù)管理方案。財(cái)務(wù)制度擬于每年12月份核定一次;如需變更,應(yīng)在社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)上公開(kāi)征求意見(jiàn),表決通過(guò)。

  第十九條 每年社團(tuán)換屆選舉后,原社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理部門或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)將年度財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)清單移交給新一屆的社團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組,并由新一屆財(cái)務(wù)管理部門或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組中的會(huì)計(jì)以本人名字開(kāi)設(shè)獨(dú)立銀行賬戶,?顚魧S茫_保上一年度的剩余經(jīng)費(fèi)全部轉(zhuǎn)入下一年做社團(tuán)活動(dòng)使用。

  第二十條 社團(tuán)發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí),應(yīng)對(duì)集體財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算。社團(tuán)財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)在學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部門、監(jiān)察部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)社團(tuán)的資產(chǎn)進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,任何個(gè)人不得侵占、私分或挪用社團(tuán)的財(cái)產(chǎn)。劃轉(zhuǎn)撤并的社團(tuán)清算結(jié)束后,經(jīng)由校團(tuán)委、掛靠學(xué)院批準(zhǔn),其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理:

  (一)因掛靠關(guān)系改變,全部資產(chǎn)無(wú)償移交;

  (二)轉(zhuǎn)為非社團(tuán)單位或撤銷的社團(tuán),全部資產(chǎn)扣除債務(wù)后,由掛靠學(xué)院牽頭,在社團(tuán)在冊(cè)成員中進(jìn)行平均分配;若社團(tuán)在冊(cè)成員放棄,則做好社團(tuán)資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理好各項(xiàng)遺留問(wèn)題。

  (三)合并的社團(tuán),全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建社團(tuán)。

  第二十一條 資金去向:

  (一)社團(tuán)活動(dòng)開(kāi)支:社團(tuán)開(kāi)展與其宗旨相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng);

  (二)社團(tuán)內(nèi)部建設(shè)開(kāi)支:包括社團(tuán)購(gòu)置辦公用品或開(kāi)展內(nèi)部培訓(xùn)等支出;

  (三)出版內(nèi)部刊物開(kāi)支:包括編輯、出版等業(yè)務(wù)性支出;

  (四)其他合理開(kāi)支。(包括辦公用品、文體用品等物,食品不計(jì)入內(nèi))

  第二十二條 有下列情形之一者,由學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)給予預(yù)警,責(zé)令限期整改;情節(jié)嚴(yán)重者,可依《學(xué)生社團(tuán)管理章程》等學(xué)生社團(tuán)相關(guān)管理規(guī)定,撤銷社團(tuán)主要負(fù)責(zé)人的職務(wù),直至對(duì)該學(xué)生社團(tuán)予以撤銷登記。

  (一)不編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的;

  (二)隱匿會(huì)員數(shù)量,私自截留會(huì)費(fèi)收入的;

  (三)隱匿其他各項(xiàng)收入的;

  (四)對(duì)各項(xiàng)收入不出具統(tǒng)一收據(jù)的;

  (五)虛列支出,冒領(lǐng)、多領(lǐng)社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的;

  (六)不按規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組的;

  (七)侵占、私分或挪用社團(tuán)的財(cái)產(chǎn)的;

  (八)由于保管不善使社團(tuán)資產(chǎn)嚴(yán)重流失的;

  (九)其他嚴(yán)重違反社團(tuán)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

  第五章 附則

  第二十三條 本條例解釋權(quán)歸四川大學(xué)外國(guó)語(yǔ)學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)。

  第二十四條 本條例自20xx年5月起生效。

財(cái)務(wù)管理制度11

  一、總則

  1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理一經(jīng)濟(jì)核算,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,保證公司經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)步發(fā)展,根據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī),結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

  2、財(cái)務(wù)管理以公司價(jià)值增值為目標(biāo),以財(cái)務(wù)資源合理配置為內(nèi)容,價(jià)值分析為工具,以決策---控制---評(píng)價(jià)為主線,保障公司價(jià)值最大化與股東財(cái)富最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  3、公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金,積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策,有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

  4、公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度,做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收,保證投資者權(quán)益不受侵犯,保證企業(yè)利益不受損失。

  5、公司經(jīng)濟(jì)核算必須以法規(guī)、準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩,以信息采集、加工、反饋、披露為重點(diǎn),不斷改善財(cái)務(wù)信息質(zhì)量,以更好地為經(jīng)營(yíng)管理決策、風(fēng)險(xiǎn)控制及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估提供有效信息。

  6、公司及各控股企業(yè)(含全資、絕對(duì)控股、相對(duì)控股企業(yè))都必須執(zhí)行本制度。各級(jí)企業(yè)的負(fù)責(zé)和財(cái)會(huì)人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。

  二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

  1、公司及控股公司實(shí)行獨(dú)立核算,獨(dú)立核算企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),配置會(huì)計(jì)人員并指定主管會(huì)計(jì)。

  2、公司總部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部。各控股公司設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),必須報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部,經(jīng)理室審批。

  3、公司財(cái)務(wù)部門配備必要的財(cái)會(huì)人員,財(cái)務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí),良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對(duì)財(cái)會(huì)人員被告統(tǒng)一任用,持證上崗,重點(diǎn)委派。

  4、財(cái)會(huì)人員任命的程序

 。1)財(cái)務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會(huì)任命。

 。2)公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)由總經(jīng)理任命。

 。3)各級(jí)控股公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)(賬務(wù)負(fù)責(zé)人)及財(cái)會(huì)人員由各控股公司提名,報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

 。4)未經(jīng)委派或任命的財(cái)會(huì)人員,不得在財(cái)會(huì)部門從事財(cái)會(huì)工作。人事關(guān)系不在本公司的,不能從事出納工作。

 。5)公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的主管部門,各級(jí)財(cái)會(huì)人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo),具有雙重性。對(duì)財(cái)會(huì)人員的處罰、解聘、辭退必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準(zhǔn)。

  5、聘用財(cái)會(huì)人員應(yīng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

  6、各控股公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)在上級(jí)財(cái)務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下:

 。1)主持財(cái)務(wù)部日常工作,保證財(cái)務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實(shí)執(zhí)行,組織財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)工作。

 。2)貫徹執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度,維護(hù)公司的利益。

  (3)維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值,搞好企業(yè)的資金籌集、管理調(diào)試和合理使用。對(duì)已付出的資金去向,正在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同,應(yīng)收未收的賬款,投資分紅款,單位及個(gè)人貸款等,應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回。

  (4)負(fù)責(zé)審核企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和有效性,保證會(huì)計(jì)核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

 。5)組織編制本企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃,并督促其實(shí)施。

 。6)搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和財(cái)務(wù)分析,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息。

 。7)參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論,以及參與重大經(jīng)濟(jì)合同的洽談及簽訂。

 。8)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開(kāi)支,制止鋪張浪費(fèi)。

  7、各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)會(huì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。為切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法履行職責(zé),充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,賦予各級(jí)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)如下職權(quán):

  (1)有權(quán)對(duì)所在企業(yè)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支審核、檢查和監(jiān)督;

 。2)有權(quán)檢查所在企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)管理執(zhí)行情況。

  8、出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

  9、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職、互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

  10、賬務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

  11、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

  12、出現(xiàn)下列情況之一的,應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍:

  (1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的;

 。2)用不符合賬務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

  (3)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

 。4)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

 。5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

 。6)保留賬外款項(xiàng)或者將公司款項(xiàng)以賬務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

 。7)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。

  13、出現(xiàn)下列情況之一的,賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”

 。1)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

 。2)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;

 。3)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄的.;

 。4)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

 。5)弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

 。6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的;

 。7)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)予以辭退的。

  三、會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表

  1、公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬薄、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

  2、公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

  3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算,按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。

  4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬,同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

  5、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫。

  6、公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。

  7、公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算,實(shí)行分級(jí)核算,按部設(shè)賬。

  對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。

  8、公司采用的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非董事會(huì)同意,任何人不得隨意改變。

  9、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下:

 。1)以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或存入開(kāi)戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù);

  (2)以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)。

  (3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)。

  (4)各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證,出具驗(yàn)資報(bào)告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。

  10、公司向其它單位投出的資金,應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記賬,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入賬,在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。

  11、公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。

  12、長(zhǎng)期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。

  13、公司以單價(jià)2000元以上,使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),公為五大類:

 。1)房屋及其他建筑物;

 。2)機(jī)器設(shè)備;

 。3)電子設(shè)備及辦公設(shè)備;

 。4)運(yùn)輸工具;

 。5)其它設(shè)備。

  14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

 。1)房屋及建筑物35年;

 。2)機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年;

 。3)電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

  (4)其他設(shè)備5年。

  固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

  15、購(gòu)入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

  16、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。

 。1)盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

  (2)盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

  (3)報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益入公積金,其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

  (4)公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬時(shí)行核算。

  17、凡單項(xiàng)債權(quán)(不論境內(nèi)外)賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí),各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。

  18、公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種:

  (1)資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);

  (2)損益表(年、季、月);

  (3)股息紅利分配方案(年度);

 。4)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表(年度);

 。5)專用基金明細(xì)表(半年);

  (6)固定資產(chǎn)增減變化表(月);

  (7)銀行貸款增減變化表(月);

 。8)現(xiàn)金出納月終盤存表(月);

 。9)提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表(月);

 。10)應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表(月)。

  四、資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

  1、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理,防止損失、杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。

  2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)余收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支。

  3、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

  4、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

  5、銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。

  6、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

  7、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額,不得以白條抵作現(xiàn)金,F(xiàn)金收支作到日清月結(jié),確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符,銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符,確,F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

  8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。

  9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

  公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  (1)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

 。2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

 。3)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

  (4)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

  (5)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

  前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

  10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限,并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

  11、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支,必須有正式發(fā)票、印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

  12、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

  13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶責(zé)任。

  14、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng),一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。

  付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。付款審批權(quán)限如下:屬預(yù)付貨款、定金的,10萬(wàn)以下的(含10萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長(zhǎng)共同審批;10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)由總會(huì)計(jì)師審批;30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)由總會(huì)計(jì)師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬(wàn)元至100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;100萬(wàn)元以上的董事長(zhǎng)審批。

  報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)目上,上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見(jiàn);由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的,先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。

  對(duì)違反上述規(guī)定的付款,財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付,并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。

  五、工資及資金

  1、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

  2、公司員工年度工資及資金總額,由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

  3、員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法,應(yīng)由總會(huì)計(jì)師提出方案后,報(bào)總經(jīng)理審定。

  4、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度,具體辦法由總會(huì)計(jì)師擬訂,報(bào)總經(jīng)理審定。

  5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤(rùn)基數(shù)及實(shí)際完成的利潤(rùn)額分別提取,采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法,提取比例由總會(huì)計(jì)師擬訂,報(bào)總經(jīng)理審定。

  6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè),其工資及獎(jiǎng)金的提取和分配,按《承包合同書(shū)》的規(guī)定執(zhí)行。

  六、稅收及利潤(rùn)分配

  本利潤(rùn)分配制度用于規(guī)范公司的利潤(rùn)分配順序和分配內(nèi)容。

  第一條 范圍:本公司的利潤(rùn)分配管理按本制度執(zhí)行。

  第二條 目的:本規(guī)定的目的在于加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配順序的規(guī)范,提高管理效率,實(shí)現(xiàn)對(duì)公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。

  第三條 內(nèi)容:

  1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國(guó)家繳納的稅金,不準(zhǔn)偷稅漏稅。

  2、稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

  3、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額按國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后,應(yīng)先依法繳納所得稅,利潤(rùn)總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤(rùn)。除國(guó)家另有規(guī)定者外,可供分配利潤(rùn)按下列順序分配。

  (1)被沒(méi)收的財(cái)務(wù)損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

 。2)彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。即彌補(bǔ)超過(guò)用所得稅的利潤(rùn)抵補(bǔ)期限,按規(guī)定用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損。

 。3)提取法定盈余公積金。即按稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資金的50%時(shí)可不再提取。盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或按國(guó)家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。

 。4)提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。

 。5)向投資者分配利潤(rùn)。企業(yè)以前年度未分配的利潤(rùn),可以并入本年度向投資都分配。分配順序?yàn)椋?/p>

 、僦Ц秲(yōu)先股股利。

 、诎垂菊鲁袒蚬蓶|會(huì)議決議提取任意盈余公積金。

  ③支付普通股股利。

  第四條 注意事項(xiàng):

  1、企業(yè)以前年度虧損未彌補(bǔ)完之前,不得提取法定盈余公積金;

  2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時(shí),轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊(cè)資金的25%;

  3、在提取法定盈余公積金、公益金之前,不得向投資者分配利潤(rùn);

  4、企業(yè)當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)時(shí),不得向投資者分配利潤(rùn)。

  七、利潤(rùn)不交和庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理

  1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(rùn)(含基數(shù)利潤(rùn)和分成利潤(rùn)),必須在當(dāng)年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對(duì)不按時(shí)全額上交的單位,公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。

  2、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤(rùn),按下列順序分配:

 。1)彌補(bǔ)上一年度的虧損;

  (2)提取法定公積金10%;

  (3)提取任意公積金;

  (4)支付股東股利。

  3、公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的,可以不再提取。提取法定公積金后,是否提取任意公積金由股東大會(huì)決定。

  公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤(rùn)。

  股東大會(huì)決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí),按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí),所留存該項(xiàng)公積金不得少于注冊(cè)資本的25%。公司股東大會(huì)對(duì)利潤(rùn)分配方案作出決議后,應(yīng)在股東大會(huì)召開(kāi)后兩個(gè)月內(nèi)完成股利(或股份)的派發(fā)事項(xiàng)。

  4、倉(cāng)庫(kù)必須建立嚴(yán)密的出入庫(kù)制度和保管規(guī)范,每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫(kù)存報(bào)表,報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門。

  5、倉(cāng)庫(kù)每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn),并編制出庫(kù)存物資盈虧表,報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門。

  6、對(duì)庫(kù)存物資的笑盤盈、盤虧,倉(cāng)庫(kù)不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤虧在1000以下者(含1000元),由所在單位賬務(wù)部審核,報(bào)經(jīng)理審批后處理;1000以上至5000元的(含5000元)須呈報(bào)會(huì)計(jì)師審批后處理;5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。

  八、會(huì)計(jì)憑證和檔案保管

  1、各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理,安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)xx,違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金,情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

  2、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改和挖補(bǔ),如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)畫雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。

  3、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  4、會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè),妥善保管、不得丟失,至少保存15年。采用電子計(jì)算機(jī)記賬的,機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬簿、應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管至少15年。

  5、不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí),應(yīng)抄具清單,報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,才能銷毀。

  九、附則

  1、本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。

  2、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,并組織實(shí)施。

  3、制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

  4、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

財(cái)務(wù)管理制度12

  為了加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理,根據(jù)上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及規(guī)定,制定本財(cái)務(wù)管理制度。

  一、正常人員經(jīng)費(fèi),按上級(jí)統(tǒng)一規(guī)定支出。學(xué)校的福利獎(jiǎng)勵(lì),根據(jù)本單位福利、獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)的收入情況預(yù)算計(jì)劃,由學(xué)校研究決定。

  二、設(shè)備購(gòu)置及日常采購(gòu)

  購(gòu)物要憑領(lǐng)導(dǎo)審批同意的“申購(gòu)單”購(gòu)物,總額不得超過(guò)預(yù)算指標(biāo),申購(gòu)手續(xù)由處室主任提出,總務(wù)處核準(zhǔn),貴重物品還須經(jīng)校長(zhǎng)室審批后,一般由后勤人員統(tǒng)一購(gòu)買。發(fā)票報(bào)銷由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

  批量在5000元以上,或單價(jià)在3000元以上的大宗物品的采購(gòu)要實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)或數(shù)家商家報(bào)價(jià)擇優(yōu)采購(gòu)的制度。上級(jí)所撥的專款設(shè)備經(jīng)費(fèi),要?顚S茫残栀(gòu)買國(guó)家?匚镔Y,一定要先經(jīng)有關(guān)部門審批獲準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

  三、差旅費(fèi)報(bào)銷

  1.公務(wù)出差不坐飛機(jī)和出租車,公務(wù)緊急確需坐飛機(jī)的,事前經(jīng)校長(zhǎng)同意,分管校長(zhǎng)審批。

  出差杭州市、金華的`正、副校長(zhǎng)可乘坐一等軟座報(bào)銷,中層干部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級(jí)按實(shí)報(bào)銷。工作人員出差伙食補(bǔ)助費(fèi),以住宿費(fèi)票據(jù)為憑證,按自然天數(shù)計(jì)算,市內(nèi)每人每天30元,市外每人每天50元。

  2.教職工參加在函授(須是參加教育系列專業(yè))集中面授和考試時(shí),其往返車船費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷,不發(fā)出差補(bǔ)貼。住宿費(fèi)原則上自理。

  教職工由組織委派參加六個(gè)月以下的培訓(xùn)班、進(jìn)修班、訓(xùn)練班。路費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)兩個(gè)單程,考務(wù)費(fèi)、學(xué)費(fèi)給予報(bào)銷,報(bào)名費(fèi)書(shū)籍資料費(fèi)等原則上自理;锸逞a(bǔ)助費(fèi)每人每天市內(nèi)15元,市外25元,休息天除外。(三個(gè)月以上減半發(fā)放)

  3.省內(nèi)差旅費(fèi)由總務(wù)主任審批,省外及三千元以上省內(nèi)差旅費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)由分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批。

  四、公務(wù)通訊:

  校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)無(wú)繩電話話費(fèi)報(bào)銷,每月總額不得超過(guò)五百元,市話費(fèi)報(bào)銷,校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每月不得超過(guò)八十元,中層干部每月不得超過(guò)四十元。

  五、加班費(fèi)

  學(xué)校需要教工加班,由各處室報(bào)學(xué)校辦公室,學(xué)校辦公室發(fā)加班通知書(shū);確因工作需要,教工自己要求加班,事前提出申請(qǐng)?zhí)顚懠影嗌暾?qǐng)表,經(jīng)同意后可加班。加班后根據(jù)加班申請(qǐng)表,由人事室造冊(cè)總務(wù)主任審批后支付加班費(fèi)。詳見(jiàn)加班管理制度。

  六、招待費(fèi):

  招待費(fèi)從嚴(yán)掌握,業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支不得超過(guò)學(xué)校年度預(yù)算中“公務(wù)費(fèi)”的2%。招待費(fèi)報(bào)銷須經(jīng)校長(zhǎng)同意,分管校長(zhǎng)審批。

  七、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,。白條子原則上不得報(bào)銷。教科書(shū)、作業(yè)簿、講義紙等代管費(fèi)及報(bào)刊雜志,預(yù)算內(nèi)工資發(fā)放等經(jīng)費(fèi)由總務(wù)主任審批,基建修繕費(fèi)支出由總務(wù)處審核,校長(zhǎng)審批。

  八、教職工因出差、購(gòu)物及重大活動(dòng)需預(yù)支暫付款,必須先由校長(zhǎng)審批后領(lǐng)款,暫領(lǐng)空白支票要從嚴(yán)控制,暫付款要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以結(jié)算。

  九、學(xué)生代管費(fèi)一學(xué)期結(jié)算,多還少補(bǔ),凡學(xué)生使用經(jīng)費(fèi)一律不準(zhǔn)挪作他用。

  十、學(xué)校財(cái)務(wù)人員要做到公正、無(wú)私,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,協(xié)助校領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān),對(duì)一切不符合手續(xù)的有權(quán)拒付。對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)開(kāi)支中出現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)、主動(dòng)向領(lǐng)導(dǎo)反映,做到學(xué)校財(cái)政使用合理,杜絕浪費(fèi),財(cái)盡其用。

  十一、上述制度如同國(guó)家或上級(jí)規(guī)定不符,以國(guó)家或上級(jí)規(guī)定為準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)管理制度13

  為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度,有效運(yùn)作資產(chǎn)、積極增收節(jié)支,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。嚴(yán)格按公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù),制定本制度。

  一、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)

 。ㄒ唬┴(cái)務(wù)主管職責(zé)

  1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

  2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

  3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

  4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

  5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

  6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

  7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

  8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

  9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

  10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  (二)會(huì)計(jì)職責(zé)

  1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

  2、發(fā)票開(kāi)具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

  3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的.保存和管理工作;

  4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

 。ㄈ┏黾{職責(zé)

  1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù)。

  3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。

 。ㄋ模┈F(xiàn)金管理制度

  1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

  2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

  3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

  4、出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

  5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

  6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。

  (五)支票管理

  1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

  2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

  3、出納收取支票時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

  4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出。

  5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。

  6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

 。┯¤b的保管

  1、銀行印鑒必須分人保管。

  2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

  (七)現(xiàn)金、銀行存款的盤查

  1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報(bào)告表”,并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

  2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查 核對(duì)。

  3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

  支出審批制度

  支出相關(guān)部門審核

  對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容,相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

  二、費(fèi)用審批及報(bào)銷流程。

  各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,必須經(jīng)部門經(jīng)理以上人員和財(cái)務(wù)審核后,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),并按以下具體各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷流程辦理:未通過(guò)

  第二條 原始憑證有效性的規(guī)定:

 。1)經(jīng)辦人員在費(fèi)用支出時(shí),應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證,準(zhǔn)予報(bào)銷:

  稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票;

  財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù);

  郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單;

  (2)經(jīng)辦人員取得的合法憑證時(shí),應(yīng)按要求規(guī)范填寫,否則,視為無(wú)效憑證,不予報(bào)銷。

 。3) 經(jīng)辦人取得報(bào)銷憑證時(shí),憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整;住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù),否則不予報(bào)銷(除特殊情況外)。

 。4)經(jīng)辦人報(bào)銷支出費(fèi)用時(shí),報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。

  第五條 本制度適用對(duì)象為公司全體人員。

  一、各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷制度

  1、借款報(bào)銷及審批制度

  第一條 公司員工因公出差借款或報(bào)銷,應(yīng)據(jù)實(shí)認(rèn)真填寫借款單,由各部門經(jīng)理審簽,總經(jīng)理助理確認(rèn)以后,報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。借款清帳聯(lián)在報(bào)銷完畢后退還給借款人。

  第二條 員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫“出差申請(qǐng)單”,并注明借款事由,按規(guī)定程序?qū)徟,到?cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。

  第三條 借款人須在公務(wù)完畢后7個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清借款,前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前,除12月下旬借支的款項(xiàng)外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還,逾期不還的,一次或分次從工資中扣回。

  2、公司內(nèi)部采購(gòu)報(bào)銷制度

  第四條 各部門應(yīng)該對(duì)生產(chǎn)需要的物資定期編寫采購(gòu)計(jì)劃,交由該物流部負(fù)責(zé)人組織采購(gòu)。采購(gòu)發(fā)生的費(fèi)用按照正式發(fā)票上顯示的金額實(shí)報(bào)實(shí)銷。

  第五條 各部門對(duì)于生產(chǎn)急需的物資,由各部門負(fù)責(zé)人向公司物流部提供物資需求申請(qǐng)函,由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司倉(cāng)庫(kù)內(nèi)相關(guān)物資的儲(chǔ)備情況決定,由物流部相關(guān)負(fù)責(zé)人持申請(qǐng)函、相關(guān)費(fèi)用的正式發(fā)票依據(jù)報(bào)銷的程序進(jìn)行報(bào)銷。

  第六條 采取預(yù)付款方式的采購(gòu)物資,由采購(gòu)人員憑《采購(gòu)合同》或供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單,填寫《借款單》,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理預(yù)付款手續(xù)。

  第七條 采購(gòu)人員在報(bào)銷時(shí),需由主管部門經(jīng)理審核,經(jīng)手人將手續(xù)齊全的“報(bào)銷單”及物資入庫(kù)單交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并進(jìn)行賬務(wù)處理,沖銷預(yù)付款項(xiàng),并根據(jù)對(duì)方開(kāi)具收據(jù)入賬。

  第八條 同城采購(gòu)要求采購(gòu)人員自借款日起十個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷;異地采購(gòu)要求自借款日起十五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。

  第九條 采購(gòu)發(fā)生的運(yùn)費(fèi),由經(jīng)手人填寫報(bào)銷單,部門經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后,實(shí)報(bào)實(shí)銷。

  3、員工本市交通費(fèi)用報(bào)銷制度

  第十條 凡市內(nèi)辦理公務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下人員,特殊情況下需要乘坐出租車的,事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn),實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。

  第十一條 所有因公報(bào)銷出租車費(fèi)用的員工,必須在出租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車事由。

  4、公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷制度

  第十二條 各部門人員因公接待外單位人員,需要到外面宴請(qǐng)的,須事先取得部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意,否則不予報(bào)銷。部門需安排接待工作餐的,須經(jīng)部門經(jīng)理申請(qǐng)、總經(jīng)理批準(zhǔn),記入部門招待費(fèi)。

  第十三條 各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的,須事前電話請(qǐng)示部門經(jīng)理同意,限額接待。

  第十四條 招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說(shuō)明招待事由。

  5、附則

  第十五條本制度中未做出規(guī)定的,按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

財(cái)務(wù)管理制度14

  一、敬崗敬業(yè),熟悉法規(guī),依法辦事,客觀公正,搞好服務(wù),按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)帳冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

  二、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。

  三、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回,要求更正。

  四、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的`財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予辦理。

  五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內(nèi)應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)帳。收回借款時(shí),應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收款收據(jù),不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。

  六、正確計(jì)算銷售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入,認(rèn)真審查收入憑證,正確計(jì)算和分配利潤(rùn)。

  七、按照稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納各項(xiàng)應(yīng)交稅金。

  八、按照會(huì)計(jì)管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案年終后,由會(huì)計(jì)檔案管理員審查核對(duì),整理立卷,制定目錄,裝訂成冊(cè),妥善保管,嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

財(cái)務(wù)管理制度15

  根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和上級(jí)有關(guān)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的要求,結(jié)合本單位實(shí)際,特制訂本制度。

  一、x按上級(jí)規(guī)定設(shè)立兼職會(huì)計(jì)、出納人員,負(fù)責(zé)所有收支帳務(wù),做到依法立帳、正確核算、嚴(yán)格管理。

  二、經(jīng)費(fèi)管理

  1、經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)制度的有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行,實(shí)行統(tǒng)一管理,由局長(zhǎng)“一支筆”審批。

  2、建立健全會(huì)議報(bào)表制度,財(cái)務(wù)人員每月向局長(zhǎng)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)收支情況。

  三、費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷程序:開(kāi)支計(jì)劃請(qǐng)示—局長(zhǎng)同意—經(jīng)辦人辦理—辦公室主任核實(shí)—分管領(lǐng)導(dǎo)審核—局長(zhǎng)審批—出納付款。

  1、旅差費(fèi):工作人員因公出差,到辦公室登記,差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)行每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)一次,辦公室主任簽字證明,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,局長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷,任何人不得虛報(bào)、謊報(bào)、否則,將按財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)查處。

  2、文英復(fù)印費(fèi):由辦公室統(tǒng)一管理,需要在外加工趕制的,由辦公室在指定地點(diǎn)統(tǒng)一結(jié)算,辦公室主任證明,由分管領(lǐng)導(dǎo)審核,局長(zhǎng)審批后列支。

  3、通訊費(fèi):按區(qū)委、政府的文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷,超額部分自理;單位電話費(fèi)、郵寄費(fèi)憑正規(guī)發(fā)票和憑證報(bào)銷,辦公室具體承辦。

  4、招待費(fèi):各種接待,須事前向局長(zhǎng)請(qǐng)示,經(jīng)同意后由辦公室主任經(jīng)手在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)開(kāi)支;標(biāo)準(zhǔn)由局長(zhǎng)確定。凡不事前請(qǐng)示或超標(biāo)開(kāi)支的.由經(jīng)手人自負(fù)。

  5、小車修理費(fèi)。小車修理由辦公室主任會(huì)同駕駛員一同到修車單位修理,商定的修理昆山須事前向局長(zhǎng)請(qǐng)示,同意后方可修理。

  6、現(xiàn)金管理:工作人員因公出差需借用公款的,須履行借款手續(xù),經(jīng)局長(zhǎng)審批后出納方可借款,公事辦完后回單位5天內(nèi)必須結(jié)清手續(xù)。出納員要加強(qiáng)現(xiàn)金保管,嚴(yán)禁現(xiàn)金丟失和被盜,對(duì)現(xiàn)金不存銀行、私自放在辦公室而被盜,后果自負(fù);出納員不得挪用、貪污公款,不能“白條頂庫(kù)”,違者予以紀(jì)律處分。

  7、工作人員不準(zhǔn)用單位資產(chǎn)等為他人或其它單位提供任何擔(dān)保。

  8、票據(jù)管理。xx使用的票據(jù)一律使用財(cái)政局統(tǒng)一印制的專用據(jù)。不得白條收款。購(gòu)買和使用票據(jù)必須建立臺(tái)帳,登記經(jīng)手人,每月結(jié)一次帳據(jù),每年十二月底由辦公室負(fù)責(zé)組織專項(xiàng)清查使用情況,并將結(jié)果上報(bào)局長(zhǎng)。

  9、單位任何經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,先斬后奏擅自決定發(fā)生的費(fèi)用及白條報(bào)銷費(fèi)用,一律不予以審批報(bào)銷做帳。購(gòu)買辦公物品和生活招待產(chǎn)生的費(fèi)用原則上由兩人以上經(jīng)手。

  10、公共財(cái)物管理。財(cái)物分為固定財(cái)物和日常辦公用品管理。固定財(cái)物有小車、辦公桌椅、文件柜、保險(xiǎn)柜、沙發(fā)、茶幾、空調(diào)機(jī)、電話機(jī)、飲水機(jī)、電腦設(shè)施等;日常辦公用品有紙、筆、墨水、文具、書(shū)籍、電腦打印機(jī)耗材等,由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置并負(fù)責(zé)日常登記管理。每年底由辦公室對(duì)固定財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次清理。

  購(gòu)置辦公用品必須嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。日常辦公用品由各室、股、隊(duì)提出計(jì)劃,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)同意后由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買,部門領(lǐng)用登記。

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