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公司財務(wù)管理制度

時間:2023-07-08 12:48:26 制度 我要投稿

【優(yōu)選】公司財務(wù)管理制度

  在不斷進步的時代,制度在生活中的使用越來越廣泛,制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。擬起制度來就毫無頭緒?以下是小編為大家整理的公司財務(wù)管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

【優(yōu)選】公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度1

  第一章 總則

  第一條

  為規(guī)范公司的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,完善內(nèi)部管理機制,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及《商品流通企業(yè)會計制度》,結(jié)合公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營特點及其管理要求,制定本辦法。

  第二條

  公司是以獨立法人注冊的有限公司,公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)屬于投資人。

  第三條

  公司發(fā)生對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的資本性支出、經(jīng)營性支出及利益的分配等重大財務(wù)決策,均需由董事會決定。

  第四條

  公司財務(wù)管理的基本原則是:建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,強化財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,依法計算和繳納各項稅費。

  第五條

  公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析、考核和監(jiān)督工作,有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn),降低成本費用,提高經(jīng)濟效益。

  第六條

  本辦法適用于宏順理有限公司及其管理公司。

  第二章 會計機構(gòu)設(shè)置

  第七條

  公司設(shè)立財務(wù)部,在遵守國家法律、法規(guī)的前提下,服從總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo),財務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理做好對財務(wù)的組織領(lǐng)導(dǎo)工作,并負責(zé)監(jiān)督實施。

  第八條 公司財務(wù)部設(shè)四人,部門主管、主辦會計、出納、服務(wù)結(jié)算。

  部門主管,主要負責(zé)整個公司的財務(wù)工作,包括融資、稅務(wù)、編制預(yù)算、進行財務(wù)分析等,在部門內(nèi)一般負責(zé)總賬、會計報表、稅務(wù)報表審核、整車及服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn),憑證審核;

  主辦會計,主要負責(zé)對賬、記賬、制作憑證、開整車發(fā)票、報稅和做日常輔助報表; 出納員(外出納員),主要負責(zé)收取整車款和公司日常業(yè)務(wù)支出,聯(lián)系銀行業(yè)務(wù)。如果有融資車業(yè)務(wù),要負責(zé)與銀行交涉辦理整車合格證核對及存取業(yè)務(wù);

  服務(wù)結(jié)算員(內(nèi)出納員),主要負責(zé)收取服務(wù)收入款,備件收入款,精品安裝收入款,作服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)算,并每日將收取的款項交公司財務(wù),作營業(yè)日報表。負責(zé)融資車款的收取和日常信息管理工作。

  第三章 資金及賬務(wù)管理

  第九條 公司籌集的資本金,應(yīng)經(jīng)中國注冊會計師驗證,出具驗資報告,公司以此進行工商登記,取得工商營業(yè)執(zhí)照,公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明書。

  第十條 公司籌集的資本金,在經(jīng)營期內(nèi),除投資者依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。

  第十一條 為適應(yīng)業(yè)務(wù)經(jīng)營需要,公司可以各種合法方式籌集資金,但事前必須征得董事會和管理公司的批準(zhǔn);I集的資金是企業(yè)的“負債”,償還期在一年以內(nèi)(或超過一年的一個營業(yè)周期以內(nèi))的是流動負債,償還期在一年以上(或超過一年的一個營業(yè)周期以上)的是長期負債。適度的負債是企業(yè)開拓經(jīng)營、促進發(fā)展的措施之一。

  第十二條 公司享有對投入及籌集資金的經(jīng)營權(quán),可用于對流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的占用。資金管理的目的,在于令各項資產(chǎn)的占用趨于合理。

  第十三條 公司籌集資金的應(yīng)計利息支出,籌建期間的計入開辦費,經(jīng)營期間的計入財務(wù)費用,清算期間的計入清算損益;其中與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出,在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算以前,計入相應(yīng)資產(chǎn)的價值。

  第十四條 流動資產(chǎn)的管理

  (一)公司的貨幣資金,由財務(wù)管理部集中、統(tǒng)一管理。

  (二)公司的資金執(zhí)行預(yù)算管理。即總經(jīng)理有在董事會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)支出的審批權(quán),如果預(yù)算內(nèi)支出不夠,必須以專項審批單的的形式向董事會申請?zhí)貏e預(yù)算,專項審批單經(jīng)分管財務(wù)經(jīng)理審核后,董事會審批后方可實施。

  現(xiàn)金的管理

  公司現(xiàn)金的收、付、存由財務(wù)管理部統(tǒng)一管理。以下情況例外:

  為便利工作,給經(jīng)常有小額現(xiàn)金支出的部門(如收銀員、食堂、采購員、牌照員等)核定一定數(shù)額的備用金。定額備用金的限額由總經(jīng)理審批。

  現(xiàn)金的使用范圍:依據(jù)國家規(guī)定的現(xiàn)金適用范圍嚴(yán)格執(zhí)行。

  (三)存貨的管理

  公司的存貨包括庫存商品、低值易耗品和在途物資。

  售后服務(wù)部對零部件應(yīng)確定合理庫存。正常補庫經(jīng)部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。外采部分,是指通過非廠家零配件(包括精品及裝飾)銷售渠道采購的商品,單筆采購金額超過3,000元或者1個月內(nèi)采購次數(shù)超過兩次(含兩次),必須與供應(yīng)商簽定采購合同,采購合同事前經(jīng)市場部審批、報財務(wù)部備案后執(zhí)行。 庫存商品包括商品車、二手車、零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等。公司對庫存商品中的商品車、二手車采用個別計價法進行核算。零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等數(shù)量進價金額法進行核算,會計核算按進價總金額登記進、銷、存變化,庫管員設(shè)置明細帳,登記數(shù)量、金額的進、銷、存變化,要保證帳帳相符、帳實相符。對庫存商品要求定期(季度)或不定期的進行實地盤點并出具相應(yīng)盤點報告。代銷商品必須嚴(yán)格執(zhí)行庫存商品管理相關(guān)規(guī)定,且單獨設(shè)置“委托代銷商品”和“應(yīng)付代銷商品款”科目進行過渡核算。

  存貨發(fā)生短損、溢余,應(yīng)及時查明原因,落實責(zé)任,將結(jié)果以內(nèi)部行文的形式上報總經(jīng)理審批后區(qū)別情況分別處理。若涉及金額在2,000元以上的必須上報董事會批示后方可處理。存貨盤盈,計入“營業(yè)外收入”;存貨盤虧毀損,剔除過失人或保險公司等的賠款和殘值后,計入“營業(yè)外支出”;存貨毀損且屬于非常損失的,剔除保險公司賠款和殘值后,計入“營業(yè)外支出”。

  低值易耗品是指單位價值在2,000元以下或使用年限在一年以下的勞動物資。公司的.低值易耗品分為實物資產(chǎn)、工具及消耗品三類。

  實物資產(chǎn)(單位價值在500元以上(含500元)2000元以下的低值易耗品)、工具及消耗品(即單位價值在500元以下的實物資產(chǎn)),在領(lǐng)用時直接計入當(dāng)期損益。除工具外的公司公共的低值易耗品,由行政辦公室統(tǒng)管,其他各部門單獨使用的,由各部門管理。工具由售后服務(wù)部專職庫管員負責(zé)管理。個人專用工具由使用人專門管理。

  對工具以及個人專用工具由庫管員設(shè)置工具使用臺賬,實施帳外資產(chǎn)管理。

  按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,月末將未確認(rèn)收入的滯庫車等領(lǐng)用零部件及材料部分應(yīng)轉(zhuǎn)入“在途物資”核算。

  (四)公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、待攤費用、其它應(yīng)收款項等),同屬流動資產(chǎn)。待攤費用是指已經(jīng)支出、但應(yīng)由本期和以后各期分別負擔(dān)的、攤銷期限在一年以內(nèi)的各項費用。除待攤費用之外的各種應(yīng)收預(yù)付款項,財務(wù)管理部應(yīng)分別按客戶或供應(yīng)商設(shè)置明細帳,經(jīng)常核對并督促清理,嚴(yán)防呆帳、壞帳的發(fā)生。要求財務(wù)管理部于每月底三個工作日前向各責(zé)任人下發(fā)催款通知書,到每月5日上報財務(wù)月報時,將催款未果的情況統(tǒng)計上報財務(wù)管理中心。

  (五)公司暫不計提壞帳準(zhǔn)備金,一旦發(fā)生壞帳損失,必須經(jīng)管理公司審批后,根據(jù)管理公司批復(fù)意見進行處理。

  第十五條 固定資產(chǎn)和在建工程

  (一)公司的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價值在2,000元以上的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、器具、工具等。不同時具備以上兩個條件的為低值易耗品。購買固定資產(chǎn)需向董事會上報專項申請,申請中要注明購買理由、購買價格、使用及管理部門等,同時要上報資產(chǎn)購買合同,待董事會審批后方可購買。

  (二)固定資產(chǎn)的計價,按以下規(guī)定辦理:

  1、購入的固定資產(chǎn),以購入價加由企業(yè)負擔(dān)的運輸、裝卸、包裝、安裝調(diào)試、保險費用和繳納的稅金計價,國外購入的還應(yīng)包括進口稅金。

  2、自制、自建的固定資產(chǎn),按建造過程中的實際凈支出計價。

  3、其他單位投資的固定資產(chǎn),按評估確認(rèn)的價值或按合同協(xié)議約定的價格計算。

  4、融資租入的固定資產(chǎn),按租賃協(xié)議確定的價款加上由企業(yè)負擔(dān)的運輸、裝卸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等計價。

  5、在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進行改建、擴建的,按原有固定資產(chǎn)的價值,加上改擴建發(fā)生的支出,減去改擴建過程中的變價收入作為改擴建的固定資產(chǎn)價值。

  6、盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值計價。

  7、接受捐贈的固定資產(chǎn),以所附單據(jù)確認(rèn)的金額,加上由企業(yè)負擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費、繳納的稅金等計價。無所附單據(jù)的,按照同類固定資產(chǎn)市場價格計算。

  (三)公司的固定資產(chǎn),分經(jīng)營性與非經(jīng)營性分別核算。

  (四) 公司的固定資產(chǎn),采用“平均年限法”(直線法)計提折舊,計算方法:

  1━預(yù)計凈殘值率

  年折舊率=━━━━━━━━━×100%

  折舊年限

  月折舊率=年折舊率÷12

  月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率

  各類固定資產(chǎn)的折舊年限,按《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)定執(zhí)行。 各類固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值,統(tǒng)一按資產(chǎn)原值的5%計算。

  (五)在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出。在建工程支出按實際成本計價。

  雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計提折舊?⒐Q算辦理完畢后,按決算數(shù)調(diào)整原估價和已提的折舊。在建工程完工以前因試營業(yè)發(fā)生的營業(yè)收支,計入當(dāng)期損益。 (六)公司對固定資產(chǎn)計提折舊

  1、計提折舊范圍:房屋和建筑物;在用機器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具;季節(jié)性停用、修理停用的設(shè)備;融資租入和經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

  2、下列固定資產(chǎn)不提折舊:未使用、不需用的機器設(shè)備;以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);在建工程項目交付使用以前;已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn);國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。

  固定資產(chǎn)按月計提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),從次月開始計提折舊;當(dāng)月減少(或停用)的固定資產(chǎn),從次月起停止計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后,仍繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊。

  3、公司固定資產(chǎn)大修理費用按實支數(shù)核銷,不采用預(yù)提方式。一次核銷大修理費用較多時,可分期攤銷,攤銷期限最長不超過二年。

  4、公司公共的固定資產(chǎn),由行政部統(tǒng)管;銷售部門單獨使用的,由各銷售部門管理。各部門分別設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳,財務(wù)部要求各部每季度進行一次全盤,要求帳帳、帳實核對。

  5、固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入,清理、報廢的凈收入(或凈損失)以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失,分別計入營業(yè)外收支。固定資產(chǎn)清理及處置必須經(jīng)公司財務(wù)管理部審核,執(zhí)行總經(jīng)理審批。各司試乘試駕車輛(不論上牌與否),在處置時必須上報財務(wù)部。

  具體管理辦法參閱行政管理手冊相關(guān)章節(jié) 第十六條

  無形資產(chǎn)、長期待攤費用和其他資產(chǎn)

  (一)公司的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)(店徽)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、軟件等。

  (二)無形資產(chǎn)按以下規(guī)定計價:

  1、購入的無形資產(chǎn),按實際支付的價款計價。

  2、自行開發(fā)按法律程序認(rèn)可的無形資產(chǎn),按開發(fā)過程中發(fā)生的實際凈支出計價。

  3、接受捐贈的無形資產(chǎn),按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)價格評估計價。

  4、投資方作為資本金或合作條件投入的,按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的金額計價。 (三)無形資產(chǎn)的攤銷按平均年限法計算。有規(guī)定使用年限的,按規(guī)定的使用年限分?jǐn)偅粺o規(guī)定使用年限的,其攤銷期限五年。轉(zhuǎn)讓或出售無形資產(chǎn)取得的凈收入,計入“營業(yè)外收入”。 (四)長期待攤費用包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出等。其中開辦費包括籌建期間的人員工資、培訓(xùn)費、辦公費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的利息支出等開辦期間的損益。

  開辦費自投產(chǎn)營業(yè)之日起,按五年的期限分期平均攤銷計入管理費用;租入固定資產(chǎn)的改良支出,按“租賃期與耐用年限孰短”的原則分期攤銷;固定資產(chǎn)的裝修、裝潢凈支出,按立項裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。

  其他資產(chǎn)包括臨時設(shè)施、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。臨時設(shè)施是指企業(yè)為保證施工和管理的進行而建造的各種簡易設(shè)施。臨時設(shè)施以建造時發(fā)生的實際支出計價,按工程受益期限分期攤?cè)牍こ坛杀,報廢清理回收的殘值扣除清理費用后計入“營業(yè)外收支”。

  第十七條 成本費用管理

  (一)公司有關(guān)購、銷、存業(yè)務(wù)的各種耗費(包括直接耗費和間接耗費)均計入成本或費用。 (二)下列支出不得計入成本、費用:

  1、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)購建支出及相關(guān)費用。

  2、與經(jīng)營活動無關(guān)的其它支出。

  (三)公司采用個別計價法(與廠家相應(yīng)系統(tǒng)核算方法一致)計算和結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本。 維修車間領(lǐng)用物資采用移動加權(quán)平均法計算維修成本。

  (四)公司的費用開支,根據(jù)其發(fā)生環(huán)節(jié)和費用屬性,分為“經(jīng)營費用”、“管理費用”和“財務(wù)費用”。

  1、公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費,分別計入經(jīng)營費用和管理費用。

  2、員工福利費:指除法定社會福利外所有在員工福利方面的支出,即在員工醫(yī)療、員工就餐、交通、住房等方面投入的非法定性費用,主要含各項補助,如話費補助、交通補助、住房補貼等、駐外人員探親差旅費、員工餐費、過節(jié)費、醫(yī)藥費等,但差旅補助不包括在內(nèi),根據(jù)帳務(wù)處理歸屬于差旅費。

  3、工會經(jīng)費:所有在組織員工活動方面所投入的費用。職工教育經(jīng)費:聘請培訓(xùn)講師、外派參加培訓(xùn)所產(chǎn)生的培訓(xùn)報名費、資料費、培訓(xùn)差旅費以及內(nèi)部購買培訓(xùn)教材等所有在員工培訓(xùn)方面投入的費用,包括培訓(xùn)而發(fā)生的差旅費。公司每月按職工應(yīng)發(fā)工資總額的2%比例計提。

  3、公司的工資及獎金分配,原則上應(yīng)堅持工資增長速度低于本企業(yè)經(jīng)濟效益增長速度,員工平均實際收入增長速度低于本企業(yè)勞動生產(chǎn)率增長速度。公司制定薪酬制度、分配方案及工資總額,報董事會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

  第十八條 銷售及利潤管理

  (一)公司商品銷售收入按以下原則確認(rèn)。

  1、采用直接收款方式銷售商品,以貨款已經(jīng)收到或取得收取貨款的憑證、且發(fā)票帳單和商品(或提貨單)已交付購方(交付提貨單者,則不論商品是否已發(fā)出)作為銷售收入的實現(xiàn)。

  2、采用分期收款方式銷售,按合同約定全部價格作為本期銷售收入的實現(xiàn),未收到款項的部分確認(rèn)為企業(yè)的債權(quán)。

  3、預(yù)收貨款,發(fā)票帳單和商品(或提貨單)已交付購方(交付提貨單者,則不論商品是否已發(fā)出)時作為銷售收入的實現(xiàn)。

  (二)銷售商品時,給予購貨方的銷售折扣、折讓、計入相應(yīng)商品的“商品銷售折扣與折讓”科目,這里包括贈送各式商品和服務(wù)的成本(僅限于管理報表)。銷售商品退回,沖減當(dāng)期商品銷售收入。

  (三)一個會計期間內(nèi)各項收入之和減去各項支出(成本、費用和損失等)之和的差額,是企業(yè)的利潤;以上差額小于“零”時,則表示企業(yè)當(dāng)期虧損。

  (四)公司的凈利潤交由董事會統(tǒng)一分配。

  第四章 會計核算與財務(wù)報告

  第十九條 公司實行獨立核算。在會計核算中,財務(wù)部門嚴(yán)格按照相關(guān)要求和《商品流通企業(yè)會計制度》的規(guī)定,處理會計事務(wù),編制財務(wù)報告,進行業(yè)績評價。

  第二十條 會計核算應(yīng)遵守會計核算的基本操作規(guī)范。

  第二十一條 財務(wù)部嚴(yán)格按照財務(wù)管理規(guī)范的規(guī)定,定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表及其說明。

  第二十二條 會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。

  第二十三條 會計報表之間、會計報表各項目之間,凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容核算方法有變更的,應(yīng)當(dāng)在年度會計報表中加以說明。

  第五章 稅務(wù)

  第二十四條 公司依據(jù)稅法規(guī)定,保證納稅及時、準(zhǔn)確。

  第二十五條 公司流轉(zhuǎn)稅,依增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定正確核算。

  第二十六條 公司企業(yè)所得稅,依稅法規(guī)定正確確定應(yīng)納稅所得額,按所得稅稅率計算應(yīng)納所得稅額。

  第二十七條 公司依個人所得稅法代扣代繳個人所得稅。

  第二十八條 公司依國家其他規(guī)定繳納國家征收的各種稅費。

  第二十九條 公司享有各種減免稅政策,應(yīng)依據(jù)享有減免稅的規(guī)定處理利得。

  第六章 會計監(jiān)督

  第三十條 會計人員對本單位的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。

  (一)會計人員進行監(jiān)督的依據(jù)是:

  1、財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章。

  2、會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。

  3、省、州、市財政部門和國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或者補充規(guī)定。

  4、公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的單位內(nèi)部會計管理制度。

  5、公司的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等。

  6、財務(wù)管理規(guī)范及公司各部門制度及工作流程。

  (二)會計人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證,在不予受理的同時,應(yīng)當(dāng)予以扣留,并及時向財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理報告,請求查明原因,追究當(dāng)事人責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補充。

  (三)會計人員應(yīng)當(dāng)對實物、款項進行監(jiān)督,建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定進行處理。超出會計人員職權(quán)范圍的,應(yīng)當(dāng)立即向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報告,請求查明原因,作出處理。

  (四)會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進行監(jiān)督。

  1、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支、應(yīng)當(dāng)退回,要求補充、更正。

  2、對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

  3、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,不予辦理。 (五)會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;糾正無效的,應(yīng)當(dāng)立即向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報告,請求處理。

  (六)會計人員應(yīng)當(dāng)對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。 (七)會計人員應(yīng)對公司相關(guān)商政策執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

  按照董事會要求接受上級相關(guān)部門審計時,積極配合審計工作,如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報,不得示意當(dāng)事人出具不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗?/p>

  第三十一條 會計工作交接

  (一)會計人員工作調(diào)動或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。

  (二)接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 (三)會計人員辦理移交手續(xù)前,必須及時做好以下工作:

  1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填置會計憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢。

  2、尚未登記的賬目,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

  3、整理應(yīng)該移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料。

  4、編制移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。

  (四)會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人員負責(zé)監(jiān)交。一般人員交接,由財務(wù)經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交;財務(wù)經(jīng)理交接,由總經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交,必要時可由管理公司財務(wù)總監(jiān)或?qū)徲嫴颗扇藭O(jiān)交。

  (五)移交人員在辦理移交時,要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

  1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時,移交人員必須限期查清。

  2、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責(zé)。

  3、銀行存款帳戶余額要每月與銀行對帳單核對,如不一致,應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符,各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符;必要時,要抽查個別帳戶的余額,與實物核對相符,或者與往來單位、個人核對清楚。

  4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等,必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的,要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

  (六)財務(wù)經(jīng)理移交時,還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等,向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題,應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

  交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名,移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

  (七)接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿,不得自行另立新帳,以保持會計記錄的連續(xù)性。 (八)會計人員臨時離崗或者因病不能工作且需要接替或者代理的,財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替或者代理,并辦理交接手續(xù)。臨時離崗或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的,應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn),可由移交人員委托他人代辦移交。

  移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

  第三十二條 其它

  (一)印鑒的保管和使用

  1、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章由財務(wù)管理部保管,法定代表人名章由總經(jīng)理保管(總經(jīng)理離崗時交由行政辦公室主任或指定人員保管)。

  2、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章的使用需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核批準(zhǔn),并在《印章使用登記表》上進行登記。

  3、嚴(yán)禁在空白單據(jù)上加蓋公司印鑒。

  4、所有印鑒應(yīng)放置于保險柜內(nèi),每天用完后放回原處。

  5、印鑒的具體管理規(guī)定參照行政管理細則之“印信管理辦法”。

  (二)公司所有生效合同一式兩份,財務(wù)部存一份原件、行政辦公室存一份復(fù)印一份。 (三)各部門人員的人事變動,財管部按人力資源部管理細則的規(guī)定為其辦理相關(guān)手續(xù)。有關(guān)個人掛帳部分必須清理后方可辦理離職手續(xù)。在科目余額中不得有離職人員的往來帳目。

  第七章 會計檔案管理制度

  第三十三條 加強公司各種會計檔案的保密性,任何人不得亂放或丟失,嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借。

  第三十四條 財務(wù)管理部門必須每月按時向上級及財稅部門報送報表,因逾期造成的經(jīng)濟罰款由財務(wù)人員自負。

  第三十五條 當(dāng)月的財務(wù)報表及分析,財務(wù)管理部必須在次月的五日前,由財務(wù)經(jīng)理做分析報告以書面形式提交總經(jīng)理,并上傳財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)分析應(yīng)著重分析以下內(nèi)容:

  1、本月收入情況分析,要進行對比分析,針對變化較大的部分從財務(wù)角度提出自己的看法及建議。

  2、本月成本情況分析,要進行對比分析,針對變化較大的部分從財務(wù)角度提出自己的看法及建議。

  3、費用分析,對本月預(yù)算執(zhí)行及超出預(yù)算的費用要著重分析。

  4、其他重大財務(wù)事項說明及分析,包括人員、資金等重大財務(wù)事項。

  第三十六條 各種會計憑證、賬簿、報表及各種分析、總結(jié)等,在年終時必須分別造冊,登記歸檔,按不同的保管年限進行保管。

  第三十七條 每年年度結(jié)賬后,按要求打印會計賬簿,訂本賬(銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬)由經(jīng)管人按結(jié)賬方法的規(guī)定,注銷空白賬頁,交保管人員統(tǒng)一登記歸檔保管;會計要按要求打印會計賬簿,活頁賬要由經(jīng)管人按順序編寫連續(xù)號,撤出空白賬頁,用線繩鎖緊賬冊后交保管人員統(tǒng)一登記歸檔保管。

  第三十八條 會計報表要按月度順序存檔保管。

  第三十九條 凡存檔期已滿需銷毀的會計資料,在辦理有關(guān)手續(xù)后按規(guī)定銷毀。

  第四十條 為配合每年度稅務(wù)年檢及公司管理條例,每年二月份前進行上一年度財務(wù)自查審計工作并將自查結(jié)果上報總經(jīng)理。

  第四十一條 立卷要求:

  1、憑證裝訂整齊。

  2、賬簿要結(jié)清封死,填寫齊全,印章清晰,印花稅票要粘貼足額,并畫銷或注銷。

  3、報表要按月份裝訂成冊,規(guī)定報表之外的附加報表和臨時報表,尺寸要控制在統(tǒng)一報表尺寸之內(nèi)。

  第四十二條整理分類:

  會計檔案按年度分成報表、賬簿、憑證三大類,報表報年度、季度、月份分別組卷,憑證按時間和憑證號順序組卷。 第四十三條

  會計檔案的調(diào)閱

  會計檔案調(diào)閱時,由檔案管理人員調(diào)出所需賬冊,調(diào)閱人當(dāng)時查看。借閱人應(yīng)對檔案完整性負責(zé),不得擅自涂改、勾畫、剪裁、抽取、拆散或損毀。會計檔案原則上不得借出。

  第八章 說明

  第四十四條 公司將根據(jù)經(jīng)營或管理情況的變化,對本管理制度和相關(guān)財務(wù)管理附則進行適當(dāng)修訂和補充,經(jīng)董事會核準(zhǔn)后執(zhí)行。

  第四十五條 本管理制度由宏順公司財務(wù)管部負責(zé)解釋。

公司財務(wù)管理制度2

  第一章 總 則

  第一條 為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點及管理要求,制定本規(guī)定。

  除了規(guī)定另有規(guī)定外,物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行,《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》。

  第二條 本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡稱企業(yè)),也包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司;股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

  第二章 代管基金

  第三條 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

  房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)車庫等。

  共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

  第四條 代管基金作為企業(yè)長期負債管理。

  代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲,?顚S,并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。

  代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

  第五條 企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房、共用設(shè)施設(shè)備,應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨進行實物管理,并按照國家法律、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費用(如租賃費、承包費等)。

  管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

  商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)限、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房。

  第六條 企業(yè)支付速達軟件 的管理用房和商業(yè)用房有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物鑿權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

  第三章 成本和費用

  第七條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程是發(fā)生的的各項支出,按照國家規(guī)定計入成本費用。

  第八條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出,計入營業(yè)成本。()營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業(yè),可不設(shè)間接費用,有關(guān)支出直接計入管理費用。

  直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、資金及職工福利費等。

  直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

  間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

  第九條 企業(yè)經(jīng)營共用設(shè)施設(shè)備,支付的有償使用費,計入營業(yè)成本。

  第十條 企業(yè)支付的管理用房有償使用費,計入營業(yè)成本或者管理費用。

  第十一條 企業(yè)對管理用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費用。

  第十二條 企業(yè)可以于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準(zhǔn)備金,計入管理費用。

  企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回去已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。

  不計提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費用。

  第四章 收入及利潤

  第十三章 營業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項收入,包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

  第十四章 主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大維修收入。

  物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公從代辦性服務(wù)費收入和特約服務(wù)收入。

  物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入,如房屋出租收入和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收入。

  物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進行大修取得的收入。

  第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

  物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后,確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

  企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的`付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

  第十六條 企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入。

  第十七條 補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。

  第十八條 營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。

  主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金及附加,再減去營業(yè)成本、管理費用及財務(wù)費用后的凈額。

  營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

  其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。

  第十九條 其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入,包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

  商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經(jīng)營活動取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。

  第二十條 其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的有關(guān)成本和費用支出。

  企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費,計入其他業(yè)務(wù)支出。

  企業(yè)對商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。

  第五章 附則

  第二十一條 本規(guī)定自**年1月1日起施行。

公司財務(wù)管理制度3

  一、財務(wù)人員管理制度

  1.認(rèn)真學(xué)習(xí)國家有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、制度,以及財務(wù)工作規(guī)則,并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。

  2.及時準(zhǔn)確反映一定時期內(nèi)各項資金的收支情況,月、季、年末要將資金的來源、運用、結(jié)存情況編制報表,并上報公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。

  3.認(rèn)真及時登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),科目、項目登記準(zhǔn)確,每批傳票登記完后,要編制平衡表,登記總帳,并做到總帳、明細賬相符。

  4.認(rèn)真及時清理往來帳目,發(fā)現(xiàn)問題及時處理,杜絕呆帳、死帳。

  5.認(rèn)真及時清理核對固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的盤點,年中年末與各部門科室對帳,及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。

  6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔,并移交檔案部門。

  7.按時、按比例計提、上繳各項稅金。

  8.按時、按比例提交住房公積金,并做好其他服務(wù)工作

  二、現(xiàn)金管理制度

  1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”,經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

  2.凡借現(xiàn)金5W元以上的必須提前與出納約定,以便提前準(zhǔn)備。

  3.勞務(wù)工資發(fā)放時間定為每月十四日。

  4.每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,于當(dāng)天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理,不準(zhǔn)挪用。

  三、支票管理制度

  1.支票必須符合以下要求方能收取

 、俨荒芩簹,破損或涂改。

 、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號;加密的支票應(yīng)提供密碼。

 、壑庇行跒槭欤瑢τ谝烟詈玫闹,必須檢查大小寫金額是否相符,收款單位、日期、用途填寫是否正確。

  2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”,經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷,如不及時報銷,出納有權(quán)拒發(fā)新的.支票。

  四、費用申請及報銷

  1.凡經(jīng)經(jīng)營部開支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務(wù)后方可申請項目開支費用。

  2.購買日用品、辦公費用需的發(fā)票要部門經(jīng)理簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

  3.項目費用的報銷:必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

  4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”,經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的,不預(yù)支付下一次差旅借款;如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的,需寫明原因,由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。

公司財務(wù)管理制度4

  第一節(jié)

  總則

  第1條

  為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

  第2條

  財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為目標(biāo)。

  第3條

  財務(wù)管理工作貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

  第二節(jié)

  財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員

  第4條

  公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu),配備專職財務(wù)人員。

  第5條

  公司的財務(wù)機構(gòu):財務(wù)科,是公司的財務(wù)管理部門。

  第6條

  財務(wù)科主要職責(zé):

  1、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,編制公司的財務(wù)計劃、資金計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,監(jiān)督各項財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,向總經(jīng)理報告工作。

  2、審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見。

  3、負責(zé)全公司的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行。

  4、監(jiān)督全公司的財務(wù)管理和活動。

  5、監(jiān)督本部門會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益,不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項,并向總經(jīng)理報告。

  6、對財務(wù)人員的.調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

  7、負責(zé)本部門財務(wù)人員的培訓(xùn)工作,不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

  第7條

  計劃財務(wù)科科長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)科的工作,在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

  第8條

  財務(wù)科科長的職責(zé):

  1、主持計劃財務(wù)科的工作,領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制,切實完成各項會計業(yè)務(wù)工作。

  2、執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督資金的動用,及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,按期(月、季、年度)向總經(jīng)理提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告。

  3、籌劃經(jīng)營資金,負責(zé)公司資金使用,計劃的審批,報批和資金的籌措工作。

  4、編制審核各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作。

  5、參與公司的新項目,重大投資,重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

  6、協(xié)調(diào)處理對內(nèi)對外的關(guān)系。

  第9條

  財務(wù)部門建立稽查制度,出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)項目的登記工作。

  第10條

  財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,相互配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

  記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報賬。

  第11條

  公司領(lǐng)導(dǎo)要切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

  第12條

  財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事,對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、報銷或執(zhí)行,并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。

  嚴(yán)禁任何人對堅持原則的財務(wù)人員進行打擊報復(fù),公司對堅持原則的財務(wù)人員予以表揚和獎勵。

  第13條

  財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,也不得中斷會計工作。

  移交交接具體包括:移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交必須進行監(jiān)交,一般財務(wù)人員的交接,由計劃財務(wù)科科長進行監(jiān)交;計劃財務(wù)科科長的交接,由總經(jīng)理進行監(jiān)交。

  第三節(jié)

  會計核算原則

  第14條

  公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)中關(guān)于會計核算一般原則,會計憑證和賬簿,財產(chǎn)清查,成本核算等事項的規(guī)定。

  第15條

  公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)規(guī)定辦理會計事務(wù)。

  第16條

  記賬方法采用借貸記賬法,記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

  第17條

  一切會計憑證、賬簿、報表中的各種文字記錄必須用中文記載;數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

  第18條

  公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致。

  第四節(jié)

  資金管理

  第19條

  計劃財務(wù)科要加強對資金的管理,防止損失,杜絕浪費,合理運用,提高效益。

  第20條

  銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支,轉(zhuǎn)賬套取現(xiàn)金。

  第21條

  銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

  第22條

  銀行賬戶印鑒的使用實行2章分管并用制。即:財務(wù)章由出納保管,法定代表人私章由本人保管,不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

  第23條

  單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元,超過部分當(dāng)日下午下班前送存銀行,嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。

  第24條

  一切現(xiàn)金收付,必須收付有憑據(jù)。

  第25條

  嚴(yán)禁私設(shè)小金庫,嚴(yán)禁公款存入私人賬戶,嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬。

  第五節(jié)

  工資及獎金

  第26條

  公司實行“按勞取酬,多勞多得”的分配制度。

  第27條

  員工的工資標(biāo)準(zhǔn)及獎勵方法由企管科提出方案,報總經(jīng)理審批后,由計劃財務(wù)科執(zhí)行。

  第六節(jié)

  庫存物資管理

  第28條

  倉庫部門必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范,每月向計劃財務(wù)科報送一份庫存報表。

  第29條

  倉庫每月由會計會同倉庫保管人員進行一次實物盤點,并與賬面結(jié)存數(shù)進行核對。

  第30條

  對庫存物資的盤盈盤虧,倉庫不得自行進行處理,必須查明原因后,報總經(jīng)理審批后進行處理。

  第七節(jié)

  會計憑證和檔案管理

  第31條

  公司必須加強對發(fā)票的管理,安排專人負責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對、保管工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開、虛開發(fā)票。違者按有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行處理。

  第32條

  會計憑證必須內(nèi)容真實,手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,不得涂改、挖補,如事后發(fā)現(xiàn)差錯,必須由經(jīng)辦人員負責(zé)按會計制度規(guī)定進行更正。

  第33條

  會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,保管時間按會計制度規(guī)定進行保管。

  第34條

  會計檔案保存期滿銷毀時,應(yīng)抄具清單,報總經(jīng)理、董事會、財政部門、稅務(wù)機關(guān)等同意后,才能銷毀。

  第八節(jié)

  其他

  第35條

  本管理制度由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。原制度與本制度有沖突的,以本制度為準(zhǔn)。

公司財務(wù)管理制度5

  (一)負責(zé)公司財稅計劃的編制與實施;

  (二)負責(zé)租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的.足額收繳工作;

  (三)編制公司各種財務(wù)報表及帳務(wù)處理;

  (四)負責(zé)員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務(wù)處理等財務(wù)管理工作;

  (五)負責(zé)公司外部財務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。

  (六)商戶日常費用的收取。

  (七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。

公司財務(wù)管理制度6

  第一章總則

  第一條為了規(guī)范深圳xx高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認(rèn)、計量和報告行為,保證會計信息質(zhì)量,使公司的會計工作有章可循、有法可依,公允地處理會計事項,以提高公司經(jīng)濟效益,維護股東權(quán)益,制定本制度。

  第二條本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

  第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度,結(jié)合自身實際情況制定實施細則。

  第二章會計核算體制

  第四條財會組織體系及機構(gòu)設(shè)置

  1、公司負責(zé)人對公司財務(wù)管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責(zé)。公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施,公司財務(wù)負責(zé)人對董事會和總經(jīng)理負責(zé)。

  2、公司設(shè)立會計機構(gòu)負責(zé)人崗位,負責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作和會計核算工作。會計機構(gòu)負責(zé)人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。

  3、公司設(shè)置財務(wù)部,專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項,財務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會計工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或一崗多人,但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作,財務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任6j3kxd9P#財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)制,以滿足會計業(yè)務(wù)需要。

  4、財務(wù)部經(jīng)理是公司會計機構(gòu)負責(zé)人。

  5、公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務(wù)負責(zé)人予以推薦,并依照規(guī)定程序聘任和解聘。

  第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),提高專業(yè)知識和技能,熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作,保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整,辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正,熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況,運用掌握的會計信息和方法,改善內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密,按規(guī)定提供會計信息。

  第六條賬簿設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

  第七條內(nèi)部會計管理制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點和管理要求,建立內(nèi)部會計管理制度,使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié),以利于改善管理。內(nèi)部會計管理制度包含:

  1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離,出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整,涉及到資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任,形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度,并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開,內(nèi)部稽核、定期輪崗。

  2、內(nèi)部稽核制度。明確會計稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。

  3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度,規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法,按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

  4、內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施,定期檢查執(zhí)行情況。

  5、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn),保證賬實相符。內(nèi)部財務(wù)收支審批,按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

  6、內(nèi)部

  制定財務(wù)指標(biāo)分析方法,定期檢查財務(wù)指標(biāo)落實情況,分析存在問題和原因。

  第八條會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員,沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或離職。辦理移交手續(xù)前,必須編制移交清冊,由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名,移交清冊填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

  第三章主要會計政策

  第九條根據(jù)財政部財會(20xx)3號文的規(guī)定,公司于20xx年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準(zhǔn)則。

  第十條會計年度:公司采用公歷年度,即每年從1月1日起至12月31日止。

  第十一條記賬本位幣:公司以人民幣為記賬本位幣。

  第十二條記賬基礎(chǔ)和計價原則:本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時以歷史成本為計價原則。

  第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法

  公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時,采用固定匯率進行折算,報告期末按期末匯率進行調(diào)整,差額列入當(dāng)期損益或予以資本化,在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前計入在建工程。

  第十四條現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)

  現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

  第十五條金融資產(chǎn)的確認(rèn)、計量和轉(zhuǎn)移的核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號-金融工具確認(rèn)和計量》的規(guī)定:

  1、金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時分為:

  (1)以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);

  (2)持有至到期投資;

  (3)貸款和應(yīng)收款項;

  (4)可供出售金融資產(chǎn)。

  2、確認(rèn)條件:

  (1)在滿足下列條件之一時,劃分為交易性金融資產(chǎn):

 、偃〉迷摻鹑谫Y產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售;

 、趯儆谶M行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;

 、蹖儆谘苌ぞ。但是,被指定且為有效套期工具的衍生工具,屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

  (2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn),才可以在初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn):

 、僭撝付ǹ梢韵蛎黠@減少由于該金融資產(chǎn)或金融負債的計量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計量方面不一致的情況。

  ②企業(yè)風(fēng)險管理或投資策略的正式書面文件已載明,該金融資產(chǎn)組合、該金融負債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負債組合,以公允價值為基礎(chǔ)進行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。

  在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資,不得指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

  (3)持有至到期的投資,是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。

  (4)貸款和應(yīng)收款項,是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。

  (5)可供出售金融資產(chǎn),是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。比如,企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券,沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的,可歸為此類。

  3、金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時,應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn):

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

  (1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止;

  (2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移,且符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件。

  4、金融資產(chǎn)后續(xù)計量

  (1)交易性金融資產(chǎn)

  ①按公允價值計量。

  ②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。

 、圪Y產(chǎn)負債表日,公允價值的變動計入公允價值變動損益。

  ④處置該金融資產(chǎn)或金融負債時,該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益,同時調(diào)整公允價值變動損益。8f4K3M;p0i;qc

  (2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

  ①按公允價值計量。

 、诔钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。

 、圪Y產(chǎn)負債表日,公允價值的變動計入公允價值變動損益。

  ④處置該金融資產(chǎn)或金融負債時,該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益,同時調(diào)整公允價值變動損益。

  (3)持有至到期投資

 、俪钟衅陂g應(yīng)當(dāng)按照實際利率法確認(rèn)利息收入,計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的,也可按票面利率計算利息收入,計入投資收益。

 、诓捎脤嶋H利率法,按攤余成本計量。

  ③處置持有至到期投資時,應(yīng)將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認(rèn)為投資收益。

  (4)應(yīng)收款項

  應(yīng)當(dāng)采用實際利率法,按攤余成本計量。

  企業(yè)收回或處置應(yīng)收款項時,應(yīng)按取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額,確認(rèn)為當(dāng)期損益。

  (5)可供出售金融資產(chǎn)財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

 、俪钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利計入投資收益。

 、谫Y產(chǎn)負債表日,應(yīng)當(dāng)以公允價值計量,且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。

  ③處置可供出售金融資產(chǎn)時,應(yīng)按取得的價款與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額,與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額,確認(rèn)為投資收益。

  5、金融資產(chǎn)的減值

  (1)發(fā)生減值的資產(chǎn)范圍

  以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)。

  (2)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù):

 、侔l(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難。

  ②債務(wù)人違反了合同條款,如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。

 、蹅鶛(quán)人出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮,對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步。

  ④債務(wù)人很可能倒閉或進行其他財務(wù)重組。

  ⑤因發(fā)行方發(fā)生重大財務(wù)困難,該金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易。

 、逕o法辨認(rèn)一組金融資產(chǎn)中的某項資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少,但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對其進行總體評價后發(fā)現(xiàn),該組金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)以來的預(yù)計未來現(xiàn)金流量確已減少且可計量,如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化,或債務(wù)人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔(dān)保物在其所在地區(qū)的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。

 、邆鶆(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化,使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資成本。

 、鄼(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時性下跌。

 、崞渌砻鹘鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。

  (3)減值損失的計量

 、僖话闫髽I(yè)應(yīng)收款項減值損失的計量

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

  對于單項金額重大的應(yīng)收款項,應(yīng)當(dāng)單獨進行減值測試,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確認(rèn)減值損失,計提壞賬準(zhǔn)備。

  當(dāng)出項下列情況之一時,本公司對相關(guān)的應(yīng)收款項全額計提壞賬準(zhǔn)備:

  (a)債務(wù)單位撤銷;

  (b)債務(wù)單位破產(chǎn);

  (c)債務(wù)單位資不抵債;

  (d)債務(wù)單位現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足;

  (e)債務(wù)單位發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害導(dǎo)致停產(chǎn)。

  (f)對于單項金額非重大的應(yīng)收款項以及經(jīng)單獨測試后未減值的單項金額重大的應(yīng)收款項,按賬齡劃分為若干組合,再按這些應(yīng)收款項組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失,計提壞賬準(zhǔn)備。具體計提比例如下:

  賬齡計提比例(%)

  一年以內(nèi)3

  一到二年10

  二到三年20

  三年以上30

  (g)期末對逾期的應(yīng)收賬款項相應(yīng)單位的實際財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量及相關(guān)信息進行綜合分析,對那些估計收回的可能性不大的應(yīng)收款項,一般按以下比例計提特殊的減值準(zhǔn)備:

  賬齡計提比例(%)

  一年以內(nèi)50

  一到二年80

  二到以上100

  ②持有至到期投資減值損失的計量比照應(yīng)收款項減值損失的計量規(guī)定辦理。

 、劭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)

  a.發(fā)生減值的跡象:通常情況下,如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降,或在綜合考慮各種相關(guān)因素后,預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的,可以認(rèn)定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失。

  b.確認(rèn)減值損失的處理:將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出,計入投資損失。

  (4)減值損失的轉(zhuǎn)回

  ①對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)確認(rèn)減值損失后,如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復(fù),且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項有關(guān)(如債務(wù)人的信用評級已提高等),原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回,計入當(dāng)期損益。但是,該轉(zhuǎn)回后的賬面價值不應(yīng)當(dāng)超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。

 、谝汛_認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具,在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項有關(guān)的,原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回,計入當(dāng)期損益。

 、劭晒┏鍪蹤(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失,不得通過損益轉(zhuǎn)回。

  ④在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資,或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失,不得轉(zhuǎn)回。

  第十六條存貨核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號-存貨》的規(guī)定,存貨按照成本進行初始計量。

  1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品等。

  2、存貨取得時按實際成本計價。

  3、存貨發(fā)出的實際成本除低值易耗品根據(jù)領(lǐng)用情況不同分別采用一次性轉(zhuǎn)銷法和五五攤銷法外,其余存貨按不同類別采用個別計價法或月末一次加權(quán)平均計價法。

  4、資產(chǎn)負債表日,存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計量,存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的,應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準(zhǔn)備,計入當(dāng)期損益。若以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的,減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù),并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。如果合同預(yù)計總成本將超過合同預(yù)計總收入,應(yīng)當(dāng)預(yù)計損失,計提工程施工合同預(yù)計損失準(zhǔn)備并在“存貨跌價準(zhǔn)備”科目下增設(shè)“合同預(yù)計損失準(zhǔn)備”明細科目核算。

  第十七條長期股權(quán)投資核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號-長期股權(quán)投資》的規(guī)定,公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時按照權(quán)益法對子公司長期股權(quán)投資進行調(diào)整。

  企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資,按照下列原則確定其初始投資成本:同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資,按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本,為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用于發(fā)生時計入當(dāng)期損益;非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資,以為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值作為長期股權(quán)投資的初始投資成本,為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用計入初始投資成本。

  第十八條投資性房地產(chǎn)核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第3號-投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定,投資性房地產(chǎn),是指為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產(chǎn),且能夠單獨的計量和出售。

  1、投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量:

  (1)外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本,包括購買價款、相關(guān)稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。

  (2)自行建造投資性房地產(chǎn)的成本,由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

  (3)以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本,按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定確定。

  2、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量:

  (1)本公司采用成本模式進行后續(xù)計量的,建筑物適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號-固定資產(chǎn)》,土地使用權(quán)適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號-無形資產(chǎn)》。

  (2)如果由于市場環(huán)境等因素變化,采用公允價值更能反映資產(chǎn)狀況時,財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式的,作為會計政策變更,按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價值模式進行后續(xù)計量的,不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進行攤銷,以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價值。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。

  (3)已采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn),不得從公允價值模式轉(zhuǎn)為成本模式。

  第十九條固定資產(chǎn)及累計折舊的核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號-固定資產(chǎn)》的規(guī)定,固定資產(chǎn),是指使用壽命超過一個會計年度,為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理持有的有形資產(chǎn)。

  1、固定資產(chǎn)在取得時按實際成本計價。

  2、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類折舊率計提,預(yù)計凈殘值率均為5%。

  資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率%

  建筑物204.75

  機器設(shè)備109.5

  運輸設(shè)備519

  其他設(shè)備519

  3、年末根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值與可收回金額孰低計價,按單項計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號-資產(chǎn)減值》辦理。

  第二十條在建工程核算方法

  在建工程核算根據(jù)各項工程實際發(fā)生的支出核算。在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費用計入該工程成本,適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第17號-借款費用》。

  在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)的當(dāng)月以暫估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),竣工決算完成后根據(jù)實際成本對原入賬價值進行調(diào)整。

  中期期末及年度終了,對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低原則計價,將可收回金額低于賬面價值的差額提取在建工程減值準(zhǔn)備,適用《企業(yè)會計財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)準(zhǔn)則第號-資產(chǎn)減值》。

  第二十一條無形資產(chǎn)計價及攤銷方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號-無形資產(chǎn)》的規(guī)定:

  1、無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。

  (1)外購無形資產(chǎn)的成本,包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。

  購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付,實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額,除按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第17號-借款費用》應(yīng)予以資本化的以外,應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。

  (2)自行開發(fā)的無形資產(chǎn),其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件規(guī)定后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出總額,但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。

  (3)投資者投入無形資產(chǎn)的成本,按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定,但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

  (4)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無形資產(chǎn)的成本,分別按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號-債務(wù)重組》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號-政府補助》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號-企業(yè)合并》確定。

  2、無形資產(chǎn)的攤銷

  (1)使用壽命有限的無形資產(chǎn),自無形資產(chǎn)可供使用時起,至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時止。

  攤銷方法應(yīng)當(dāng)反映與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式。無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的,應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷。

  無形資產(chǎn)應(yīng)攤銷金額為其成本扣除預(yù)計殘值后的金額。已計提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn),還應(yīng)扣除已計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額。使用壽命有限的無形資產(chǎn),其殘值應(yīng)視為零,但下列情況除外:

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

 、儆械谌匠兄Z在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時購買無形資產(chǎn)。

 、诳梢愿鶕(jù)活躍市場得到預(yù)計殘值信息,并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時很可能存在。

  (2)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。

  3、無形資產(chǎn)的減值,按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號-資產(chǎn)減值》處理。

  4、公司至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了,對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復(fù)核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的,應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法。

  5、公司應(yīng)當(dāng)在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的,應(yīng)當(dāng)估計其使用壽命,并按規(guī)定處理。

  第二十二條長期待攤費用攤銷方法

  除開辦費按實際發(fā)生額核算,在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次計入當(dāng)期損益外,其余均在其受益期內(nèi)平均攤銷。

  第二十三條研究開發(fā)費用的核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號—無形資產(chǎn)》的規(guī)定,企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究開發(fā)費用劃分為研究階段支出與開發(fā)階段支出,研究階段的支出應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益;開發(fā)階段的支出,符合一定的條件可確認(rèn)為無形資產(chǎn),予以資本化。

  第二十四條借款費用的核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第17號-借款費用》的規(guī)定,本公司發(fā)生的借款費用按以下方法處理:

  1、本公司為籌集經(jīng)營資金而發(fā)生的借款費用計入當(dāng)期損益。

  2、本公司為購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨而發(fā)生的借款費用,在該固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨尚未達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前發(fā)生的,計入該項固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨的成本,之后發(fā)生的計入當(dāng)期損益。

  3、借款費用資本化政策:只要為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)用的借款,包括專門借款和一般流動性借款,符合條件的借款費用均可資本化,即該資本性支出確實占用銀行借款的,包括流動資金借款只要符合相關(guān)條件,借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、存貨等。

  第二十五條收入確認(rèn)的原則

  收入是指企業(yè)在日;顒又行纬傻摹䦟(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)收入。

  一、銷售商品收入同時滿足下列條件的,才能予以確認(rèn):

  (一)企業(yè)己將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

  (二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對己售出的商品實施有效控制;

  (三)收入的金額能夠可靠計量;

  (四)相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

  (五)相關(guān)的、己發(fā)生的或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計量。

  二、提供勞務(wù)收入采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。完工百分比法是指按照提供勞務(wù)交易的完工進度確認(rèn)收入與費用的方法。提供勞務(wù)收入是指同時具備以下條件:

  (一)收入的金額能夠可靠計量;

  (二)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

  (三)交易的完工進度能夠可靠確定;

  (四)交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

  三、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足下列條件的,才能予以確認(rèn):

  (一)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

  (二)收入的金額能夠可靠計量。

  第二十六條所得稅的會計處理方法

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

  根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號-所得稅》的規(guī)定,公司對所得稅的核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的,按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。

  第二十七條合并會計報表的編制

  1、合并會計報表的編制范圍:本公司投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額50%以上的子公司納入合并會計報表編制范圍。

  2、編制方法按財政部頒發(fā)的《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號-合并財務(wù)報表》規(guī)定執(zhí)行。

  (1)少數(shù)股東權(quán)益和損益的列報:子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額,在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示;子公司所有者權(quán)益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額,在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項目列示。

  (2)超額虧損的處理:子公司少數(shù)股東當(dāng)期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額時,如果子公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔(dān),并且少數(shù)股東有能力予以彌補的,該超額虧損沖減該少數(shù)股東權(quán)益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權(quán)益,子公司在以后期間實現(xiàn)的利潤,在彌補了由母公司所有者權(quán)益所承擔(dān)的屬于少數(shù)股東損失之前,全部歸屬于母公司所有者權(quán)益。

  (3)當(dāng)期增加或減少子公司的合并報表處理:在報告期內(nèi),因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司,將該子公司在合并當(dāng)期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司,將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內(nèi),處置子公司,將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

  第二十八條長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核算方式

  根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號—資產(chǎn)減值》的規(guī)定,對計提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。

  第二十九條政府補貼的核算方法

  根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號-政府補助》的規(guī)定,政府補助區(qū)分為與資產(chǎn)相財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助,將與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關(guān)的政府補助直接計入當(dāng)期損益。

  第四章會計核算內(nèi)容和程序

  第三十條會計核算內(nèi)容,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定建立賬冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息,按發(fā)生的下列事項辦理會計手續(xù)、進行會計核算:

  1、款項和有價證券的收付;

  2、財物的收發(fā)、增減和使用;

  3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

  4、資本的增減;

  5、收入、支出、費用、成本的計算;

  6、財務(wù)成果的計算和處理;

  7、其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。

  第三十一條會計核算要求,應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度設(shè)置和使用會計科目。

  第三十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,其內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定,會計記錄文字使用中文。對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性,依據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度要求填制會計憑證。

  第三十三條登記會計賬簿,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。現(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,啟用會計賬簿時,應(yīng)當(dāng)填寫啟用表,根據(jù)審核無誤的會計憑證逐筆登記,月底進行結(jié)賬、對賬,保證賬賬相符,賬實相符。

  第三十四條編制財務(wù)報告,財務(wù)報告包括會計報表及說明書,按月編制會計報表,根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時報送。

  第五章財務(wù)報告

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

  第三十五條財務(wù)報告內(nèi)容:本公司的財務(wù)報告由會計報表和會計報表附注組成。依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第30號-財務(wù)會計列報》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第31號現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第32號-中期財務(wù)報告》的規(guī)定執(zhí)行。

  第三十六條本公司向外提供的會計報表包括:

  1、資產(chǎn)負債表;

  2、利潤表;

  3、現(xiàn)金流量表;

  4、股東權(quán)益變動表;

  5、有關(guān)附表。

  第三十七條會計報表附注主要包括以下內(nèi)容:

  1、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。

  2、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的說明。

  3、重要會計政策的說明,包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計價政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。

  4、重要會計估計的說明,包括下一會計期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等。

  5、對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項目的進一步說明,包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等。

  ☆6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第

  28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。

  7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露(按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號-關(guān)聯(lián)方披露》的相關(guān)披露要求予以披露)。

  8、或有和承諾事項的說明(按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號-或與事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。

  9、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項說明(按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第29號-資產(chǎn)負債表日后事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

  10、在資產(chǎn)負債表日后、財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

  11、其他重大事項的說明。

  第三十八條本公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。月度財務(wù)報告是指月份終了提供的財務(wù)報告;季度財務(wù)報告是指季度終了提供的財務(wù)報告;中期財務(wù)報告是指在每一個會計年度的前六個月結(jié)束后對外提供的財務(wù)報告;年度財務(wù)報告是指年度終了對外提供的財務(wù)報告。

  第三十九條月度財務(wù)報告,除特別重大事項外,不提供會計報表附注。

  第四十條本公司的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)報送當(dāng)?shù)刎斦䴔C關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門。公司的年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司,供股東查閱。

  財政部門、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門對于公司報送的財務(wù)報告,在公司財務(wù)報告未正式對外披露前,有義務(wù)對其內(nèi)容進行保密。

  第四十一條財務(wù)報告的報出期限:月份會計報表應(yīng)于月份終了后15天內(nèi)報出;年度會計報表應(yīng)于年度終了后120天內(nèi)報出。財務(wù)報告的報出期限須遵循相關(guān)規(guī)定?毓勺庸镜脑路輹媹蟊響(yīng)于月份終了后8天內(nèi)報到母公司,年度會計報表應(yīng)于年度終了后45天內(nèi)報到母公司。

  第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%),或雖然占被投資單位資本總額不足50%,但具有實質(zhì)控制權(quán)的,應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法,按照《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號-合并財務(wù)報表》的規(guī)定執(zhí)行。

  第四十三條本公司向外提供的會計報表應(yīng)加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)注明:公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等,并由公司法定代表人、財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人和編制人簽名或蓋章。

  第六章會計核算基礎(chǔ)工作

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

  第四十四條記賬要求

  1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫,不能使用圓珠筆(復(fù)寫除外)和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規(guī)范,不得任意造字和簡化漢字。

  2、紅色墨水在下列情況方可使用:

  (1)沖銷原始記錄數(shù)字;

  (2)劃線改錯;

  (3)結(jié)賬劃線。

  3、各種會計記錄中的數(shù)字必須端正、工整、清晰、標(biāo)準(zhǔn)。

  4、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡,所有改錯與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄,再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規(guī)定辦理。

  5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。

  第四十五條會計憑證

  1、會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟責(zé)任,作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會計憑證。

  2、會計憑證分類

  (1)原始憑證:它是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書面證明,要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應(yīng)的原始記錄憑證,明確經(jīng)濟責(zé)任,提供會計記賬依據(jù)。它分為以下兩種:

  A、自制原始憑證:是企業(yè)根據(jù)需要,自行規(guī)范填制的原始憑證,如入庫形成入庫單、商品調(diào)撥單等。

  B、外來原始憑證:是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對方取得的原始憑證,如購貨發(fā)票、運貨單等。

  (2)原始憑證匯總表:將業(yè)務(wù)內(nèi)容相同且數(shù)量較多的原始憑證,按要求匯總填制的憑證。

  (3)記賬憑證:會計人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表,按經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會計科目填制的憑證。

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

  (4)記賬憑證匯總表:將數(shù)量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

  第四十六條原始憑證的要求

  1、外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容:憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

  2、一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)注明各聯(lián)的用途,其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

  3、外來原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位負責(zé)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當(dāng)事人寫出詳細情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,代作原始憑證。

  4、職工因公借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上,還款時,應(yīng)另開收據(jù)(不得退還原借據(jù),借款時不準(zhǔn)白條頂庫)。若從工資中扣款時,可不開收據(jù),但必須寫明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。

  第四十七條記賬憑證的填制:會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。

  1、填制憑證使用會計科目應(yīng)按國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行。

  2、摘要欄的內(nèi)容簡明扼要,清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說明:

  (1)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對象和款項性質(zhì);

  (2)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號碼、結(jié)算對象及款項性質(zhì);

  (3)購貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量;

  (4)預(yù)收、預(yù)付款項的業(yè)務(wù)對象及業(yè)務(wù)內(nèi)容;

  (5)預(yù)提、應(yīng)攤銷業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù);

  (6)待決、待處理事項的責(zé)任單位(人)和原因;

  (7)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的內(nèi)容、對象、原因和發(fā)生時間;

  (8)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的`對象、品名和數(shù)量。

  3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證,可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面,在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔(dān)的,應(yīng)開出分割單進行結(jié)算。更正錯誤的記賬憑證,可以不附原始憑證。

  4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的,應(yīng)在順序后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應(yīng)為11/3、12/3、13/3。

  第四十八條登記賬薄

  1、登記賬薄,必須依據(jù)經(jīng)審核無誤的會計憑證記賬。

  2、記賬時,應(yīng)將憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額逐項記入賬內(nèi)。

  3、賬薄中書寫的數(shù)字和文字一般只占格高的二分之一,上面要留適當(dāng)空距,不要頂格。

  4、各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁,應(yīng)將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣,并由記賬人員簽名或蓋章。

  5、凡需結(jié)出余額的賬戶,應(yīng)及時結(jié)出余額,沒有余額的賬戶在余額欄內(nèi)用“O”號表示,F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結(jié)出結(jié)存數(shù)金額。

  6、每張賬頁記滿需轉(zhuǎn)記次頁時,須在最后一行摘要欄注明“過次頁”,計出余額及需要計的發(fā)生額,并將計出余額等記入次頁的第一行內(nèi),并在其摘要欄注明“承前頁”。

  7、記賬時發(fā)生錯誤,應(yīng)用單紅線刪掉錯誤的文字或數(shù)字,要求使刪去的原有字跡可辯認(rèn),在劃紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字,并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字應(yīng)全部劃單紅線更正,不得只更正其中的錯誤部分?jǐn)?shù)字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。

  8、月度終了,記完賬后都要辦理結(jié)賬,結(jié)出余額后,在下一欄摘要欄注明“本財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)月合計”,并結(jié)出當(dāng)月各欄發(fā)生額合計數(shù),在數(shù)字下端劃單紅線。季度終了,在當(dāng)季每三個月月結(jié)的下一行摘要欄注明“本季合計”,并結(jié)出本季三個月度發(fā)生額累計數(shù)。年度終了,在第四季度季結(jié)的下一行摘要欄注明“本年累計”,并結(jié)出全年發(fā)生額累計數(shù),在數(shù)字下端劃雙紅線。

  9、對賬。會計部門內(nèi)部總賬與二級、三級明細賬之間應(yīng)賬賬相符,涉及財產(chǎn)、物資的,須賬實相符,F(xiàn)金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業(yè)務(wù)調(diào)撥、倉儲管理、柜臺實物負責(zé)等有關(guān)職能部門的財產(chǎn)、物資、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等業(yè)務(wù)賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目,包括進、銷、存金額及數(shù)量都應(yīng)定期(每月)進行對賬。在對賬中發(fā)現(xiàn)問題,要及時查明原因并進行更正處理。

  對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案,應(yīng)主動聯(lián)系有關(guān)部門及時處理結(jié)清賬目。凡實物保管負責(zé)人員變更,必須辦理財產(chǎn)物資移交手續(xù),明確經(jīng)濟責(zé)任,并與會計核對賬目,結(jié)清手續(xù)。

  第四十九條原始記錄的管理

  凡在本公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證,各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時,要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

  財務(wù)部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認(rèn)可。重要資料的移交由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交。會計憑證不得外借,特殊情況借用須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。

  第五十條財務(wù)稽核

  財務(wù)活動中的所有會計憑證、賬務(wù)處理、報表編制,須經(jīng)稽核審驗,會計人員負責(zé)審核與自己經(jīng)營賬務(wù)有關(guān)的外來原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設(shè)專人負責(zé)記賬憑證審核,或交叉審核記賬憑證。

  第七章會計檔案管理

  第五十一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:

  1、會計憑證類:原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會計憑證。

  2、會計賬簿類:總賬,明細賬,日記賬,固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿,其他會計賬簿。

  3、財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務(wù)報告。

  4、其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對賬單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。

  5、會計電算化所存儲在磁性介質(zhì)或光盤上的會計數(shù)據(jù)。

  第五十二條會計檔案的保管。財務(wù)部專門負責(zé)保管會計檔案,定期將財務(wù)部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊,移送公司檔案室保存。當(dāng)年的會計檔案,在年度終了后,由財務(wù)部門保管一年,第二年由財務(wù)部門編制清冊移交檔案部門保管,會計檔案的移交,應(yīng)編制移交清冊,由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章,各執(zhí)一份。

  第五十三條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類,定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

  第五十四條會計檔案的調(diào)閱

  1、財務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會計檔案時,必須按規(guī)定順序,及時歸還原處,若要調(diào)閱入庫檔案,應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。

  2、公司內(nèi)各部門因公需要調(diào)閱會計檔案時,必須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意,方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。

  3、外單位人員因公需要調(diào)閱會計檔案,應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)主管會計工作負責(zé)人同意后,由檔案管理人員接待查閱,并詳細登記調(diào)閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。

  4、調(diào)閱會計檔案一般不得攜帶外出,若確實需要將調(diào)閱的會計檔案攜帶外出,必須經(jīng)主管會計工作負責(zé)人同意,填寫借據(jù),辦理借閱手續(xù)后,方能攜出,并在約定的限期內(nèi)歸還。

  5、若需要復(fù)印會計檔案時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意,并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。

  6、查閱或復(fù)制會計檔案的人員,嚴(yán)禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。

  第五十五條由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等,會計檔案需要轉(zhuǎn)交時,須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

  第五十六條財務(wù)部檔案的內(nèi)部移交。財務(wù)部各崗位人員根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規(guī)范的各項會計檔案,按規(guī)定期限移交保管人。

  1、會計人員工作調(diào)動或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。

  2、接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

  3、會計人員辦理移交手續(xù)前,必須及時做好以下工作:

  (1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢。

  (2)尚未登記的賬目,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

  (3)整理應(yīng)該移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料。

  (4)編制移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容;實行會計電算化的資料,移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。

  4、會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接,由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交;財務(wù)部經(jīng)理交接,由公司主管會計工作負責(zé)人監(jiān)交,必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。

  5、移交人員在辦理移交時,要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

  (1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時,移交人員必須限期查清。

  (2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責(zé)。

  (3)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對,如不一致,應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符,各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符;必要時,要抽查個別賬戶的余額,與實物核對相符,或者與往來單位、個人核對清楚。

  (4)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等,必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的,要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

  6、財務(wù)部經(jīng)理移交時,還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等,向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題,應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

  7、交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名,移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

  8、接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計資料,不得自行另立新賬,以保持會計記錄的連續(xù)性。

  9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的,財務(wù)部經(jīng)理或者公司主管會計工作負責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理,并辦理交接手續(xù)。

  臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的,應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。

  移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會計工作負責(zé)人批準(zhǔn),可由移交人員委托他人代辦移交,但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

  10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

  第八章會計電算化

  第五十七條會計電算化工作。公司為了提高會計工作質(zhì)量,開展會計電算化工作,采用通過評審的會計核算軟件,按規(guī)定要求設(shè)置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應(yīng)按核算方法和程序進行操作,建立會計電算化內(nèi)部管理制度,保證會計電算化工作順利開展。

  第九章其他管理

  第五十八條發(fā)票管理及使用的規(guī)定

  1、發(fā)票系指在經(jīng)營活動中,開具、收取的收付款憑證。它是財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證,同時也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。

  2、公司使用的發(fā)票,由財務(wù)部指定專人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)購簿”到主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購所需發(fā)票,并設(shè)立發(fā)票領(lǐng)用登記簿。

  3、公司各部門所需發(fā)票由部門專管發(fā)票人員到財務(wù)部發(fā)票管理員處申請領(lǐng)取。每次領(lǐng)發(fā)票時,必須將開具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號完整如數(shù)地交回公司財務(wù)部票管員處,經(jīng)票管員檢查、核銷后方可領(lǐng)取所需發(fā)票。

  4、發(fā)票僅限公司相關(guān)部門在營業(yè)、勞務(wù)收入等方面使用,不準(zhǔn)代他人開具,更不得將發(fā)票借、出售給他人使用,否則對當(dāng)事人進行處罰。

  5、開具發(fā)票須用復(fù)寫紙?zhí)讓懛ò凑找?guī)定的時間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具。對開錯而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀,必須整套的保存在發(fā)票的存根上,不得撕毀,并加蓋“作廢”章。

  6、凡違反發(fā)票使用規(guī)定者,按稅務(wù)局規(guī)定進行處罰并追究責(zé)任。

  第五十九條費用報銷程序:

  1、經(jīng)辦人持有效的原始單據(jù),按財務(wù)部要求分類貼好附于費用報銷單后,經(jīng)部門經(jīng)理和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,到財務(wù)部辦理報賬。

  2、財務(wù)審核無誤后,會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續(xù)。

  3、差旅費報銷管理,見專項規(guī)定。

  第六十條辦公用品的管理

  1、購買:按批準(zhǔn)的購買計劃,經(jīng)辦人從財務(wù)部領(lǐng)款購買后,交部門驗收、簽字,同時登記實物明細賬,發(fā)票及驗收單交財務(wù)部門記賬,結(jié)清賬務(wù)。

  2、領(lǐng)用、發(fā)放:財產(chǎn)管理部門按發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)后,發(fā)給辦公用品,同時登記實物明細賬。

  3、財務(wù)部根據(jù)收到的購買計劃及有關(guān)單據(jù)、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據(jù),進行賬務(wù)處理,并定期與財產(chǎn)管理部門的實物明細賬進行核對,做到賬賬相符,賬實相符。

  第六十一條財務(wù)開支審批權(quán)限規(guī)定依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  第六十二條本制度于公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。

  第六十三條本制度各項條款的解釋權(quán)歸公司董事會。

公司財務(wù)管理制度7

  參考建議各位財務(wù)、人資、行政的朋友,可以根據(jù)自己公司實際情況修改調(diào)整完善。重要在于制度的實施流程與執(zhí)行管理和執(zhí)行監(jiān)督,并與崗位職能掛鉤,同時需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點?梢詫⒅贫群娃k公OA軟件及管理流程操作結(jié)合執(zhí)行。

  一. 總則

  1 為加強集團的財務(wù)管理,規(guī)范集團的各項財務(wù)管理行為,保證集團戰(zhàn)略和目標(biāo)順利落實,保障集團資產(chǎn)的安全、完整,促進首聯(lián)集團的發(fā)展,特制訂本制度。

  2 集團財務(wù)管理的根本目標(biāo):以集團股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。

  3 集團財務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù):

  3.1 建立和健全集團基本財務(wù)管理體制。包括組織機制、決策機制、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機制、信息流轉(zhuǎn)機制等。

  3.2 制定集團財務(wù)管理規(guī)則,包括各財務(wù)事項操作規(guī)范和管理權(quán)限,具體包括:

  3.3 投資融資和收益分配:其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動性、收益性”的科學(xué)統(tǒng)一,具體包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu),綜合分析評估投資風(fēng)險與報酬,協(xié)助進行投資決策;制定符合股東利益和企業(yè)長遠發(fā)展需求的股利分配政策。

  3.4 通過系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系,對集團業(yè)務(wù)運作和資金流轉(zhuǎn)進行管理和監(jiān)控,保證集團戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的效果和效率,實現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值。

  3.5 建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng),加強風(fēng)險防范,保證資產(chǎn)安全,降低成本控制的費用。

  3.6 遵照國家法律法規(guī)要求,為各政府機構(gòu)和股東提交準(zhǔn)確完整的財會信息。

  4 集團內(nèi)部各單位財務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突,本制度未盡事項以國家有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。

  二. 財務(wù)管理體制

  1 集團實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制。集團的財務(wù)管理工作,在集團高層領(lǐng)導(dǎo)下,由集團總部財務(wù)管理部具體組織實施。各分公司的財務(wù)管理工作,在各分公司總經(jīng)理及總部財務(wù)管理部和總部財務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下,由其財務(wù)部門負責(zé)人組織實施,除接受總部財務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外,還要主動做好自查工作。

  2 財務(wù)管理工作的開展以總公司、各分公司財務(wù)部門為主,各職能部門為輔;總公司、各分公司的財務(wù)部門的主要職責(zé)如下:

  2.1 建立健全財務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制,包括:

  2.1.1 財務(wù)部門的目標(biāo)體系和決策流程

  2.1.2 核心業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、制度流程

  2.1.3 財務(wù)部門的組織設(shè)置/權(quán)限分配/崗位責(zé)任制/人員招聘、考核、培訓(xùn)發(fā)展等

  2.1.4 企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定

  2.1.5 培育和倡導(dǎo)符合公司文化導(dǎo)向的財會系統(tǒng)價值理念

  2.2 核心業(yè)務(wù)流程包括:

  2.2.1 財務(wù)系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標(biāo)的制定流程

  2.2.2 嚴(yán)格遵循國家和集團各項財務(wù)制度的要求,辦理融資投資收益分配以及財務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù);

  2.2.3 組織編制財務(wù)預(yù)算,監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況;

  2.2.4 負責(zé)經(jīng)營活動分析工作,編制財務(wù)報告,真實、客觀、準(zhǔn)確、及時地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;

  2.2.5 統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度,保障整體利益的實現(xiàn);

  2.2.6 集團規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度

  三. 權(quán)限分配

  1 各經(jīng)營財務(wù)事項審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負責(zé)人、專業(yè)管理部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人、公司或集團高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成。

  2 審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進行審核。

  3 審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進行審批。

  4 審核和審批權(quán)限人主要包括:

  4.1 集團總部

  4.1.1 職能部門經(jīng)理:各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

  4.1.2 財務(wù)副總:分管各項業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

  4.1.3 總經(jīng)理:依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

  4.1.4 總經(jīng)理辦公會:依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),體現(xiàn)高管層集體決策的原則。

  4.1.5 董事長辦公會:依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),在經(jīng)濟事項的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機構(gòu)。

  4.2 收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。

  4.2.1 各分公司:在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對分公司的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

  4.2.2 各分公司職能部門負責(zé)人:在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi),對縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

  4.2.3 各分公司總經(jīng)理:依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求,對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

  4.2.4 此外,如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機構(gòu),分別在細則中描述。

  4.3 關(guān)于授權(quán):各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時授權(quán),向下或同級授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任;

  授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項、授權(quán)對象和授權(quán)范圍(日期和內(nèi)容金額),以授權(quán)方親筆簽字為準(zhǔn),特殊情況下該書面授權(quán)說明可電話溝通后后補。所有授權(quán)文件應(yīng)編號歸檔保存。

  4.4 財務(wù)開支審批一般原則:

  4.4.1 先下級,后上級;

  4.4.2 先定性審核,后定量核準(zhǔn);

  4.4.3 先業(yè)務(wù)行政線,后財務(wù)線。

  4.5 財務(wù)開支審批要點:

  4.5.1 開支是否合理、合規(guī)、真實;

  4.5.2 單據(jù)是否合法,數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確;

  4.5.3 是否完備了必要的手續(xù),如:資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準(zhǔn),資產(chǎn)是否經(jīng)過驗收等,辦理財務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全,如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等;

  4.5.4 是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神;

  4.5.5 是否符合有關(guān)經(jīng)濟合同或協(xié)議的約定。

  4.6 財務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外,其余由各分公司的總經(jīng)理負責(zé)組織制訂。

  4.7 對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項,財務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷,交由具有類似或相近事項審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批,并要保持一致性原則。

  4.8 財務(wù)人員任職基本要求:

  4.8.1 極強的保密意識;

  4.8.2 認(rèn)真、仔細、一絲不茍的工作作風(fēng);

  4.8.3 忠于企業(yè),嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律;

  4.8.4 工作穩(wěn)定性較強;

  4.8.5 具備與職位相適應(yīng)的財會專業(yè)技能和任職資格。

  四. 財務(wù)管理規(guī)則

  1 籌資管理

  1.1 籌資原則

  1.1.1 總體上以支撐集團戰(zhàn)略、遵從集團統(tǒng)籌安排、滿足集團資金需要為原則。

  1.1.2 長遠利益與當(dāng)前利益兼顧;安全性、流動性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力,避免因到期不能償債而陷入困境。

  1.1.3 在控制融資風(fēng)險的前提下,充分利用各種融資渠道,權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)(權(quán)益資本和債務(wù)資本比重)對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運作可能帶來的影響,以綜合資金成本率最小為目標(biāo)。要注重學(xué)習(xí)運用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策,積極爭取低成本籌資如:無償、資助、無息或貼息貸款等;

  1.2 權(quán)益性籌資

  1.2.1 各分公司的實收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動,不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn),均應(yīng)報集團財務(wù)管理部審核,經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行;合資企業(yè)注冊資金的增減變動應(yīng)經(jīng)本單位董事會批準(zhǔn),并聘請董事會認(rèn)可的會計師事務(wù)所驗資后報集團總部備案。

  1.2.2 合資企業(yè)在注冊或增資擴股時,應(yīng)督促所有股東遵照國家有關(guān)法規(guī)和董事會要求,及時、足額交付資本金,對未按時或足額交付資本金的,應(yīng)提交本單位董事會作股權(quán)調(diào)整等處理,并報總部備案。

  1.2.3 合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回;

  1.2.4 合作項目吸收的資金比照注冊資本進行管理。

  1.3 債務(wù)性籌資

  各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定,并以維護公司信譽為首要原則,及時辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報工作,避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。

  1.4 集團控股企業(yè)的以下對外借款(包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等)須報集團審批:

  1.4.1 向其他單位和個人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時;

  1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率%時;

  1.4.3 向有收購或參股意向的借款人借款;

  1.4.4 借款有限制性條款,可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如:如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等。

  1.5 集團總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%(含)以下的,由集團總經(jīng)理審批;%以上的,由集團董事長辦公會審批。

  1.6 未經(jīng)集團同意,集團附屬單位之間不得互相拆借資金。

  1.7 集團控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報集團審批:

  1.7.1 集團成員單位之間短期資金拆借(拆借期限在1年以內(nèi)),金額 萬以下的,須報集團財務(wù)副總審批;金額在萬-萬的,須報集團總經(jīng)理審批;金額在萬以上的,須報集團董事長審批;

  1.7.2 集團成員單位之間長期資金拆借(拆借期限在1年以上),金額 萬以下的,須報集團財務(wù)副總審批;金額在萬-萬的,須報集團總經(jīng)理審批;金額在萬以上的,須報集團董事長審批;

  1.8 各分公司應(yīng)在維護本單位信譽、遵守國家法律法規(guī)的前提下,合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資。

  1.9 簽訂融資合同或協(xié)議時,應(yīng)考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響,選擇最有利的方式。

  2 投資管理

  2.1 投資分為長期投資和短期投資兩種,長期投資指持有時間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)性投資(如:獨資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司)、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴建與新項目投資等,短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不準(zhǔn)備超過1年(含1年)的投資,包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等,日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。

  2.2 集團及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司(非上市公司)、搞新項目開發(fā),必須事先進行可行性研究,從以下幾方面進行定量和定性分析、評價。

  2.2.1 對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響;

  2.2.2 對公司經(jīng)營的影響;

  2.2.3 主要風(fēng)險和應(yīng)對措施;

  2.2.4 公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿足新的投資需要;

  2.2.5 投資收益;

  2.2.6 稅務(wù)論證。

  2.3 集團內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資(含股權(quán)投資)項目的確定,都應(yīng)在詳盡的市場調(diào)查的基礎(chǔ)上,遵循穩(wěn)健性原則,以“不高估收益、不低估風(fēng)險”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報告,并召開包括由財務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項目審評會,最終提交集團總經(jīng)理辦公會和董事會審批。

  2.4 長期投資項目立項一經(jīng)批準(zhǔn),財務(wù)部門、融投資部門應(yīng)積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管理,包括項目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。

  2.5 集團內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進行聯(lián)營投資,在項目立項后應(yīng)聘請專業(yè)機構(gòu)進行資產(chǎn)評估,并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限,報集團有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

  2.6 原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔(dān)保。特殊情況需提供的,全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報集團董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn),合資企業(yè)由其董事會批準(zhǔn),同時必須要求被投資單位提供反擔(dān)保或抵押物,提供抵押物的,必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記。

  2.7 年度終了后,投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位(包括股權(quán)投資)的董事會決議及利潤分配方案,積極催收應(yīng)上繳利潤。

  2.8 被投資單位(不含股權(quán)投資)應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時,及時辦理驗資手續(xù);歇業(yè)或終止經(jīng)營,投資單位應(yīng)及時辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù)。

  2.9 集團內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益,并遵循“風(fēng)險第一、收益第二”的原則,企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團批準(zhǔn)(政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外)。

  2.10 被允許從事短期投資的企業(yè),財務(wù)部門要制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度,加強風(fēng)險控制,并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過程,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。

  2.11 長、短期投資的所有權(quán)不得登記在個人名下。

  2.12 投資審批權(quán)限:

  2.12.1 集團控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團公司(政府部門分配的國債認(rèn)購任務(wù)除外),非控股企業(yè)由其董事會確定。

  2.12.2 設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長期投資,投資額 萬元以內(nèi)的,由集團總經(jīng)理審批;萬元至萬元(含萬)的,由集團董事長審批;萬元至萬元(含萬)的,由集團董事會批準(zhǔn);投資額在萬元以上的投資由集團股東會批準(zhǔn)。

  2.12.3 股票、基金等短期投資,在一級市場進行申購由集團董事長批準(zhǔn),二級市場上投資則必須經(jīng)集團董事會批準(zhǔn)。

  2.12.4 通過資本市場實施并購,須經(jīng)集團股東會批準(zhǔn)。

  2.12.5 債權(quán)投資

  1) 國債及企業(yè)債券(含可轉(zhuǎn)換債券)在一級市場申購,在萬元以內(nèi)的由集團總經(jīng)理審批;萬元以上但不超過萬元的,由董事長審批;萬元以上的,由董事會審批;在二級市場投資,無論金額大小均由集團董事會審批;

  2) 原則上一般不得向集團外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款,特殊情況下,由集團董事會批準(zhǔn)。

  2.12.6 集團總部及控股企業(yè)新項目投資萬元以內(nèi)的,由集團總經(jīng)理審批; 萬元以上但不超過萬元的,由集團董事長審批;萬元以上的,由集團董事會審批。

  2.12.7 各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向集團匯報一次。

  2.12.8 投資清理審批權(quán)限。權(quán)益性投資的清理須報集團領(lǐng)導(dǎo)審批。

  3 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

  3.1 集團定義單位價值(包括運輸、保險、安裝等費用)在元以上,使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器機械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn);對一些單價不足元,但數(shù)量眾多,在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的,根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn),但需報經(jīng)集團財務(wù)管理部批準(zhǔn)。

  3.2 固定資產(chǎn)的計劃與審批:

  3.2.1 固定資產(chǎn)購置必須有請購計劃,詳細說明計劃購置的固定資產(chǎn)種類、名稱、單價、購置原因等;

  3.2.2 非經(jīng)營性固定資產(chǎn)請購計劃審批權(quán)限:

  3.2.3 集團總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計劃金額在萬元以下的,須報集團總經(jīng)理審批;金額為萬元-萬元的,須報集團總經(jīng)理辦公會審批;金額在萬元以上的,須報集團董事長審批。

  3.2.4 固定資產(chǎn)的處置,如報廢、出售及盤盈、盤虧的處理,應(yīng)報經(jīng)集團批準(zhǔn)。

  3.2.5 具體程序為:各分公司向集團財務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報告,由集團財務(wù)管理部會同集團其他職能部門商定處理意見,最后報集團有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

  3.2.6 單個分公司報廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的,由集團總經(jīng)理審批;萬元以上的,由集團董事長審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在 萬元以下的,由集團主管副總審批;萬元以上的,由集團總經(jīng)理審批。

  3.3 固定資產(chǎn)的購置與驗收:

  3.3.1 大宗固定資產(chǎn)的'購置應(yīng)采取招標(biāo)或詢價的方式;

  3.3.2 固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財務(wù)部辦理報帳手續(xù),財務(wù)部門須查驗上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳;

  3.3.3 由于采用分期付款或其他原因,在固定資產(chǎn)驗收并投入使用后,尚未取得發(fā)票時,財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購置固定資產(chǎn)審批報告”,“驗收合格單”,并注明暫時未取得發(fā)票的原因,預(yù)計取得發(fā)票時間,回收發(fā)票責(zé)任人等,辦理暫估入帳手續(xù)。已完工的在建工程,應(yīng)及時辦理結(jié)算及驗收手續(xù),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);

  3.3.4 購置固定資產(chǎn),不得以個人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等;遇特殊情況必須以個人名義辦理時,需經(jīng)集團董事長批準(zhǔn)。

  3.4 無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過集團批準(zhǔn)。

  3.5 各分公司財務(wù)部門應(yīng)定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進行清理,對長期掛帳的費用性開支和消耗性支出按集團相關(guān)會計政策及時處理,根據(jù)資產(chǎn)實際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理,并清理其他經(jīng)濟事項在遞延資產(chǎn)中的臨時掛帳,避免遞延資產(chǎn)虛增。

  3.6 財務(wù)人員應(yīng)注意考慮費用資本化的可能性和可行性,隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同,做出費用資本化與否的選擇。

  4 貨幣資金及結(jié)算資金

  4.1 庫存現(xiàn)金管理

  4.1.1 各分公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算,超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算;特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時,必須取得對方的收款收據(jù);各分公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。

  4.1.2 各分公司必須核定庫存現(xiàn)金限額,限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn),凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行,企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送,切實做好安全保衛(wèi)措施。

  4.1.3 除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外,收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行,在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金,應(yīng)存入企業(yè)保險柜,于第二天上班后及時送存銀行。

  4.1.4 出納員在辦理現(xiàn)金收付時,必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批,不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù);不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證,并視情況報告財務(wù)負責(zé)人。

  4.1.5 出納員在辦理現(xiàn)金收付時,應(yīng)堅持“當(dāng)面點清”的原則,每筆現(xiàn)金收付后,須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。

  4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿,實行會計電算化的單位,出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿,逐筆登記。

  4.1.7 出納員必須做到“日清月結(jié)”,日記帳與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對,如出現(xiàn)長短款,應(yīng)報告財務(wù)負責(zé)人,查明原因后及時處理。

  4.1.8 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金,不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金,不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金,不得公款私存。

  4.1.9 各企業(yè)財務(wù)部負責(zé)人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次,驗證帳實是否相符,情況異常時,應(yīng)進行突發(fā)性檢查。

  4.1.10 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā);不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿;不兼管財務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對帳單。

  4.1.11 現(xiàn)金支付范圍:

  1) 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支;

  2) 個人勞務(wù)報酬;

  3) 報銷(或借支)的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等;

  4) 結(jié)算起點以下的零星支出;

  5) 集團董事長、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特別支出。

  4.2 銀行存款管理

  4.2.1 出納員在每月終了后5個工作日內(nèi),應(yīng)根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳,查明未達帳項及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明,交部門財務(wù)稽核人員審查核對并簽字認(rèn)可后報財務(wù)經(jīng)理審批。

  4.2.2 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。

  4.2.3 各分公司財務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對,對不再使用的帳戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。

  4.2.4 各分公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限,出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān),履行審批程序,做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間,應(yīng)對審批權(quán)限進行書面授權(quán)。

  4.2.5 財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法,并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進行結(jié)算。

  4.2.6 各分公司應(yīng)就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。

  4.2.7 款項支出須有可靠依據(jù),并符合以下原則。:

  1) 支出項目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù);

  2) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收;

  3) 有關(guān)憑證的價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。

  4) 已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行(現(xiàn)金)付訖章,以防重復(fù)付款。

  4.3 結(jié)算資金管理

  4.3.1 結(jié)算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來。財務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結(jié)算資金的管理。

  4.3.2 結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會計科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細帳,并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容,不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細戶頭。

  4.3.3 各分公司對存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格控制賒銷,對庫存積壓的存貨可采取降價、置換等方式進行處理;各分公司賒銷、積壓存貨降價處理應(yīng)報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  4.3.4 各分公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制,明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負全部責(zé)任。

  4.3.5 財務(wù)部門應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報應(yīng)收帳款情況,督促催收。對長期未收回的款項,要求有關(guān)人員查明原因,采取措施追索。

  4.3.6 對于已采取多種措施,確實無法收回的應(yīng)收款項,如果超過國家規(guī)定掛帳期限,可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認(rèn)和集團批準(zhǔn),報稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞帳損失處理。債權(quán)雖然從財務(wù)帳上核銷,但并不意味著放棄債權(quán),仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進行備查登記,視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進行追索。

  4.3.7 各分公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如:合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。

  4.3.8 在支付應(yīng)付帳款時,應(yīng)對照合同等仔細復(fù)核,并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算,防止重復(fù)付款。

  4.3.9 財務(wù)部門每月應(yīng)對債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進行綜合分析,密切關(guān)注債務(wù)人的近況,對快過訴訟時效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時提請本公司領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行動,防止壞帳損失的發(fā)生或擴大。

  4.3.10 每個年度末,各分公司應(yīng)按集團會計政策提取壞帳損失準(zhǔn)備,并應(yīng)定期對壞帳損失做出處理。

  4.3.11 壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)如下:

  1) 債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債,依照民事訴訟法進行追償后,確實無法追回;

  2) 債務(wù)人死亡,既無遺產(chǎn)可供清償,又無義務(wù)承擔(dān)人,確實無法追回;

  3) 因故在訴訟時效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認(rèn)債務(wù)或雖承認(rèn)但基本不具備償債能力;

  4) 債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達三年以上,仍然無法收回。

  5) 滿足上述條件之一,就應(yīng)列入壞帳損失。

  4.3.12 報批核銷壞帳時,應(yīng)詳細說明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項的經(jīng)濟事項、拖欠原因、催收情況等。同時,還應(yīng)提交壞帳損失申請書,報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可。

  4.3.13 壞帳損失審批權(quán)限:各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報集團審批;各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的,由集團財務(wù)管理部部長審批;總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的,由集團財務(wù)副總審批;總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的,由集團總總經(jīng)理審批;其余由集團董事長審批。如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個人,無論金額大小,一律由董事長批準(zhǔn)。

  5 存貨管理

  5.1 盤虧、毀損、報廢處理的審批權(quán)限:各分公司存貨的盤虧、毀損、報廢應(yīng)報經(jīng)集團審批后方可處理:

  5.2 總額1萬元以內(nèi)的,由總部財務(wù)管理部部長審批;萬元-萬元的,由集團財務(wù)副總審批;萬元-萬元的,由集團總經(jīng)理審批;元以上的,由集團董事長審批。具體報批程序同固定資產(chǎn)的報批程序。

  5.3 外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限:金額在元以下的,由各分公司總經(jīng)理審批;金額在元-萬元的,由集團財務(wù)副總審批;金額在萬元-萬元的,由集團總經(jīng)理審批;金額在萬元以上的,由集團董事長審批。

  5.4 低值易耗品管理

  5.4.1 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計劃購置,辦理登記、領(lǐng)用手續(xù),且采購與驗收、保管不得為同一人,其審批權(quán)限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定;

  5.4.2 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞,應(yīng)由責(zé)任人照價賠償;

  5.4.3 正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時,必須以舊換新;

  5.4.4 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法;如一次性領(lǐng)用量太大,對當(dāng)前成本費用產(chǎn)生較大影響時,亦可采用分期攤銷法,但攤銷期一般不超過一年;

  5.4.5 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷,但對實物應(yīng)在備查簿上進行登記管理。

  5.5 各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點制訂本單位的存貨管理制度。

  6 營業(yè)收入管理

  6.1 各分公司應(yīng)按照國家會計制度和集團有關(guān)制度的規(guī)定,正確確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn),嚴(yán)禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入,切實按收入與費用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤。

  6.2 各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。倉庫應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨;

  6.3 發(fā)生退貨時,要按規(guī)定的程序?qū)徟,確認(rèn)退貨原因,辦理入庫手續(xù);退付貨款后,應(yīng)取得對方單位的收款憑據(jù)。

公司財務(wù)管理制度8

  一、總則

  1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;

  2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務(wù)管理制度,維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

  財務(wù)管理細則

  一、總原則

  1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

  二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

  (一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

  1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

  2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

  3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

  4、其他相關(guān)工作。

  (二)財務(wù)主管職責(zé)

  1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

  2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

  3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

  4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

  5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務(wù)管理。

  6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

  7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

  10、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

  11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

  12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  (三)會計職責(zé)

  1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;

  2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

  3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的`監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;

  4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  (四)出納職責(zé)

  1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

  3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。

  三、現(xiàn)金管理制度

  1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。

  2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。

  3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

  4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

  5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

  6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。

  四、支票管理

  1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。

  2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

  3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

  4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

  5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

  6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

  五、印鑒的保管

  1、銀行印鑒必須分人保管。

  2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管。

  六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

  1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。

  2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

  3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

公司財務(wù)管理制度9

  財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責(zé)公司的日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

  1、負責(zé)公司的財務(wù)管理工作,編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日,F(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

  2、負責(zé)公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

  3、負責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

  4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

  5、配合公司內(nèi)部審計。

  根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強財務(wù)管理,特制定本制度。

  財務(wù)管理規(guī)定

  第一條總則:

  (一)為加強公司財務(wù)管理,規(guī)范公司財務(wù)行為,提高增強公司綜合競爭力,依照國家相關(guān)政策、法規(guī),結(jié)合本公司實際情況,制定本制度。

 。ǘ┕矩攧(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金,積極參與經(jīng)營投資決策,有效利用公司各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。

 。ㄈ┕矩攧(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證投資者權(quán)益不受侵犯,保證企業(yè)利益不受損失。

  第二條資金籌集管理:

 。ㄒ唬┍竟净I集的資本金為國家投入的國家資本金;本公司所屬企業(yè)籌集的資本金,為本公司的法人資本金。

  資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。如需要增資,應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定,依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

 。ǘ┍竟竞退鶎倨髽I(yè)的所有者權(quán)益除實收資本外,還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定,可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

 。ㄈ┍竟竞退鶎倨髽I(yè),通過負債方式籌集的資金,分為流動負債和長期負債。

  流動負債,包括短期借款,應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負債,應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負責(zé),財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他

  負債則由財務(wù)部門負責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款,除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外,財務(wù)部門不負責(zé)償還。長期負債,包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等,均由總經(jīng)理授權(quán),由財務(wù)部門負責(zé)籌措其發(fā)生和償還。財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負債時,應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。

  第三條貨幣資金管理:

 。ㄒ唬┴泿刨Y金日常收付管理

  在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員,負責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作,除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外,不得保管憑證和其他賬目。

  所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,都必須先通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

  因經(jīng)營需要代收代付款項,由財務(wù)部負責(zé)人審核批準(zhǔn),但必須堅持先收后付,不改變原款形式及用途原則。

 。ǘ┈F(xiàn)金管理

  所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金,應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付,即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)據(jù)實寫明用途。

  按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出,個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。

  庫存現(xiàn)金限額為2000元,每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù),不得超過核定的限額,超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來,一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。[NextPage]

  資金審批制度

  1、總則

 、殴緦嵭锌偨(jīng)理一支筆審批制度。經(jīng)辦人簽字后交項目副總審簽屬實。再報總經(jīng)理審批。

 、曝攧(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

 、秦攧(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

  ⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

 、赏鶃砜畹臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。

 、史钦=(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。

 、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

  2、施工工程用款審批制度

  施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

 、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾,并填寫工程支付審批表。

 、曝攧(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批。

  ⑶公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓單行為。

  3、行政費用支出管理制度

 、殴竟芾砣藛T的.費用報銷,須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。

 、粕婕皯(yīng)酬等非正常費用,須公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  4、公司差旅費開支制度

 、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。

 、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

 、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

  A房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

  B出差補貼:市內(nèi)補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。

  C職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內(nèi)。

  D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

  ⑷實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。

  5、車輛維修費及汽油費管理制度

  ⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

 、乒酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

  6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。

 、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。

 、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。

 、枪靖鞑块T因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

 、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由辦公室制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

  7、行政費用報銷制度

 、殴拘姓M用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

  ⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

 、菓(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準(zhǔn)后方可實施。

 、确参淳邆鋱箐N條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

 、芍鳖I(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。

  ⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責(zé)任。

 、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

  20xx年6月17日

公司財務(wù)管理制度10

  一、財務(wù)部職責(zé)范圍

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性。

  2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權(quán)益。

  4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

  5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

  6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

  7、負責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

  8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

  9、及時核算和上繳各種稅金。

  10、參與項目部與施工隊結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

  11、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  12、加強本部門管理,進行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

  13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

  二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

  借款審批及標(biāo)準(zhǔn):

  1、出差借款: 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

  2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

  3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后,方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 。

  4、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實際情況核定,報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

  5、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

  6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

  7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

  8、嚴(yán)格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。

  三、日常費用報銷:

  1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

  2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

  3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

  4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

  5、補充說明

  如報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相

  應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。

  財務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)

  1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效使用資金。

  2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

  3、建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。

  4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

  1、負責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。

  2、制定和管理稅收政策及程序。

  3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系,以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。

  4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析,組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

  5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的.結(jié)算。

  6、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

  7、負責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作,合理協(xié)調(diào)各崗位工作,并考核財會人員工作業(yè)績,不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

  8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

  9、負責(zé)會計監(jiān)交工作。

  財務(wù)部成本會計崗位職責(zé)

  1、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。

  2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)合合同督促項目部回款。

  3、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制。

  4、每月末及時督促各項目部報帳,核對上月計劃執(zhí)行情況。

  5、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),并制單入帳。

  6、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款。

  7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核。

  8、工程完工后,準(zhǔn)確核算出工程成本,編報工程成本表。

  9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

  財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)

  1、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;

  2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;

  3、負責(zé)總帳、明細帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;

  4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;

  5、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

  6、負責(zé)裝訂、管理會計檔案;

  7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  財務(wù)部出納員崗位職責(zé)

  1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

  2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時核對庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;

  3、保管好庫存現(xiàn)金,有價證券,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

  4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;

  5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負責(zé);

  6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

公司財務(wù)管理制度11

  公司內(nèi)部財務(wù)管理制度為適應(yīng)公司管理要求,規(guī)范財務(wù)操作,指導(dǎo)各部門辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則,根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)制度與規(guī)定,以及財務(wù)工作現(xiàn)狀,并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下內(nèi)部財務(wù)管理制度。

  一、公司各項財務(wù)收支管理原則

  公司全體員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項,有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要,各項財務(wù)支出,一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上,公司的各項開支,采取有計劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式。

  二、用款制度

  1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務(wù)辦理付款。

  2、非日常性用款,需辦理用款申請,報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見執(zhí)行。

  三、差旅費制度

  1、差旅費的報銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《差旅費報銷開支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》,經(jīng)部門負責(zé)人確認(rèn),財務(wù)部門審核,報公司總經(jīng)理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。

  2、有關(guān)差旅費開支的具體標(biāo)準(zhǔn)參見《差旅費報銷開支規(guī)定》。

  四、設(shè)施設(shè)備采購的規(guī)定

  1、各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采購申請,按計劃提出采購申請,盡量避免緊急采購,以降低采購成本,提高采購效率。

  2、審批權(quán)限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),如遇總經(jīng)理不在崗,采購任務(wù)又急迫的情況下,副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購,但事后須報請總經(jīng)理

  五、各項資產(chǎn)管理

  (一)、固定資產(chǎn)的管理

  1、單位價值在2,000元,使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據(jù)企業(yè)的情況,確定一個適合本企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)),應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范疇。

  2、購置固定資產(chǎn),必須先以書面報告的形式,報經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。

  3、固定資產(chǎn)購置,原則上由指定部門統(tǒng)一采購。

  4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的,必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結(jié)算方式。

  5、固定資產(chǎn)購置程序:

  (1)、由有關(guān)使用部門提出申請,申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。

  (2)、交由總經(jīng)理審定手續(xù)。

  (3)、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后,交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價和經(jīng)濟適用的原則。

  (二)、固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部進行登記造冊后,進行監(jiān)督管理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。

  (三)、辦公用品等消耗品的管理,比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。

  六、報帳制度

  (一)、基本要求

  1、各項費用報銷,必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等)。經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。

  2.各項費用反映的`經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實。對于弄虛作假的,一經(jīng)查出,必將嚴(yán)肅處理。

  3、報銷時,各項手續(xù)必須齊全,各部門必須嚴(yán)格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項業(yè)務(wù),審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項,承擔(dān)連帶責(zé)任。

  4、各種報銷業(yè)務(wù),有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時報帳。

  (二)、報銷審批程序和要求

  1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。

  2、所屬部門負責(zé)人或分管副總審核,主要審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、有效性、合理性。

  3、到財務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會計人員審核,主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實性,以及有關(guān)費用標(biāo)準(zhǔn)、計劃的執(zhí)行情況。

  4、報公司財務(wù)主管人員審批。

  5、報公司總經(jīng)理審批。

  6、最后,到財務(wù)部門交由財務(wù)人員報帳。

  (三)、各項用款申請及其它會計業(yè)務(wù),按照以上程序辦理。

  七、工程付款的有關(guān)規(guī)定

  1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核,報總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。

  2.工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款,對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預(yù)算及按進度付款計劃,報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準(zhǔn)。

  3.凡須支付的工程款項,施工方必須按合同,憑施工進度預(yù)算,填制《工程款支付會簽單》,由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報進度,按施工規(guī)范的質(zhì)量要求,驗證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、數(shù)量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù)。

  4.工程完工后,施工方應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核,財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報總經(jīng)理批準(zhǔn);

  八、其它規(guī)定

  (一)、辦公用品等消耗品的管理。

  1、辦公用品,安排專人進行登記,并按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。辦公室應(yīng)建立有關(guān)的臺帳,登記各種辦公用品的購買和領(lǐng)用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。

  2、購買辦公用品,由各部門提出申請,辦公室統(tǒng)一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準(zhǔn)的申購單到財務(wù)請款和報銷。

  3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工,在配齊有關(guān)辦公用具后,日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用,須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的,應(yīng)納入低值易耗品,參照固定資產(chǎn)管理辦法進行管理。

  (二)、通訊費用的管理

  1、有關(guān)費用報銷標(biāo)準(zhǔn),由公司綜合部統(tǒng)一制定。

  2、通訊費用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后,批準(zhǔn)文件交存財務(wù)部門一份,按照批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn),按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷。財務(wù)部門要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)。

  (三)、車輛費用的管理規(guī)定

  1、車輛管理、維修和保養(yǎng),費用,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌握使用。

  2、各種車輛日常用油應(yīng)確定一個合理的范圍,并加強管理,油費開支票據(jù)實行統(tǒng)一報賬管理。(提供填寫報銷單,加油發(fā)票及行使記錄明細,經(jīng)司機,財務(wù)會計復(fù)制人,總經(jīng)理簽字,財務(wù)記錄管理費用)

  (四)、業(yè)務(wù)招待費的管理業(yè)務(wù)招待費的使用,一般應(yīng)貫徹先申請、審核、批準(zhǔn),后使用的原則。使用時,應(yīng)按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。

  (五)、差旅費的管理

  1、住宿費按出差實際天數(shù)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷;車船費、交通費憑原始單據(jù)報銷;伙食補助費一般按出差的合并天數(shù)計算包干使用。

  2、員工出差住宿費在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報銷,特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。

  3、出差人員回公司后,填寫“差旅費審批報銷單”,后附所有本次出差原始報銷憑證,在規(guī)定的限額內(nèi),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核方可報銷。

  4、出差人員回公司應(yīng)在一星期內(nèi)報賬,出差借款,遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。

  (六)、合同的管理公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類、采購供應(yīng)類、租賃合同及其它合同四大類,

  1、按照公司規(guī)定,各種合同,必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可有效。

  2、財務(wù)部門對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等,應(yīng)從財務(wù)分析的角度進行分析、咨詢和監(jiān)督。對一些涉及公司財務(wù)活動的經(jīng)濟合同,有關(guān)部門在簽訂時,應(yīng)當(dāng)事先征求財務(wù)部門的意見。

  3、所有經(jīng)濟合同簽訂后,都要及時存檔,同時一份(復(fù)印件)交財務(wù)部門,以便財務(wù)部門進行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。

  4、合同簽訂應(yīng)規(guī)范、嚴(yán)密,避免引起法律糾紛。

  以上規(guī)定,由財務(wù)部負責(zé)解釋并具體監(jiān)督執(zhí)行。并將根據(jù)公司經(jīng)營及業(yè)務(wù)發(fā)展,進行補充和完善。

  以上規(guī)定,自頒布之日起執(zhí)行。

公司財務(wù)管理制度12

  第一章 總則

  第一條 為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

  第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

  (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

  (二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

  (三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

  (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

  (五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

  第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

  第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

  第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

  第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

  第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。

  第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

  第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

  第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

  第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。

  第三章 資本金和負債管理

  第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

  第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

  第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

  第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

  第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

  第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

  第四章 流動資產(chǎn)管理

  第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

  第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

  第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

  第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負責(zé)人。

  第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

  第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

  第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

  第五章 財務(wù)工作崗位職責(zé)

  (一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

  1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

  2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

  3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

  4、其他相關(guān)工作。

  (二)財務(wù)主管職責(zé)

  1、負責(zé)管理公司的.日常財務(wù)工作。

  2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

  3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

  4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

  5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務(wù)管理。

  6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

  7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

  8、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

  9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

  10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  (三)會計職責(zé)

  1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時。

  2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。

  3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作。

  4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  (四)出納職責(zé)

  1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

  3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。

公司財務(wù)管理制度13

  一、財務(wù)總監(jiān)職責(zé):

  (一)在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,管理公司會計、報表、預(yù)算工作;

  (二)負責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn);

  (三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費方案及程序;

  (四)組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益;

  (五)監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律,以及董事會決議。

  二、會計崗位職責(zé):

  (一)貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度,制止違反財經(jīng)紀(jì)律、財會制度的現(xiàn)象,發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領(lǐng)導(dǎo)報告,確保企業(yè)各項財務(wù)活動符合有關(guān)規(guī)定;

  (二)審核各部門編制的費用報表,辦理收入、成本、資金等會計核算,按時編制各種財務(wù)報表,使經(jīng)營成果得到準(zhǔn)確及時反映。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況;

  (三)負責(zé)對公司調(diào)撥、庫管、出納等財務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報表方式對賬目做出結(jié)算;

  (四)負責(zé)公司財務(wù)收支核算,即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作;

  (五)保管好各類財務(wù)資質(zhì)證件、印章;

  (六)編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目匯總表及財務(wù)報表;

  (七)協(xié)調(diào)出納員進行資金業(yè)務(wù)管理;

  (八)對進項發(fā)票進行登記,并及時到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證;

  (九)按時報稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的`工作;

  (十)編制應(yīng)收、應(yīng)付、往來款項報表,每月傳達到公司各部門進行帳目核對;

  (十一)樹立公司形象,保證公司名譽不受到侵害。

  三、出納崗位責(zé)任:

  (一)遵守國家規(guī)定的各項財經(jīng)紀(jì)律及公司的財務(wù)制度;

  (二)負責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作,定期進行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算;做到所有賬目日清日結(jié)、準(zhǔn)確無誤;

  (三)費用報銷嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù),對每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān),嚴(yán)格控制費用,做到有據(jù)可依;

  (四)按時填報各種現(xiàn)金銀行、費用等月報表;

  (五)及時辦理訂貨匯款、必須嚴(yán)格把關(guān),手續(xù)齊全方可辦理,編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額;

  (六)保管好各種印章,按規(guī)定使用;

  (七)保管好各類原始票據(jù)以備查找;

  (八)樹立公司形象,保證公司名譽不受到侵害。

  四、庫管員崗位職責(zé):

  (一)熟知商品的品名、特性、功能外觀,做到眼勤、手勤、筆勤,心中有數(shù);

  (二)保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;

  (三)商品入庫、出庫前嚴(yán)格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報;

  (四)經(jīng)常查物點數(shù)、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進入庫房;

  (五)商品擺放井然有序,做到一目了然,學(xué)會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整,提出建議;

  (六)嚴(yán)格按程序辦理出入庫,賬、物、表三對清,當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成,不許他人代辦。

  五、采購員崗位職責(zé):

  (一)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報價原則進行對外報價;

  (二)凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家代理資質(zhì)、培訓(xùn)計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌,落實到人;

  (三)采購要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家,控制降低采購成本,對供應(yīng)商進行管理及考評,每年按一定比例更新供應(yīng)商(形成表單);

  (四)綜合調(diào)配公司庫存資源,訂貨時必須要了解當(dāng)前庫存情況,在有庫存的情況下要以先出庫存為主;

  (五)樹立公司形象,保證公司不受到侵害。

公司財務(wù)管理制度14

  第二條:本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如:租賃費用,辦公費用,車輛使用費,業(yè)務(wù)招待費用、市內(nèi)交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關(guān)費用),但不包括成本項下的開支(如:廣告費用,材料采購和工程費用等開支,成本開支管理制度另行規(guī)定)。

  第三條:XX集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度,各公司的費用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的,由該公司總經(jīng)理審批,集團公司總裁授權(quán)職能部門和項目公司負責(zé)人的,由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的,由集團公司總裁審批。

  第四條:XX集團費用開支實施預(yù)算管理,各公司必須做出年度費用開支的預(yù)算,報集團公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下,靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應(yīng)于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預(yù)算,并報備集團公司財務(wù)部。

  第五條:對于預(yù)算計劃內(nèi)除薪資獎金外的費用開支的審批權(quán)限與程序:

  1、費用當(dāng)事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);

  2、在填制費用報銷憑證時,要按費用類別分別列支;

  3、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核;

  4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn),之后呈報總經(jīng)理,或被授權(quán)人批準(zhǔn);超過授權(quán)審批金額的,須經(jīng)集團總裁與財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn);

  5、費用的事項與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的,由各公司被授權(quán)人審批,授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總裁審批;

  6、已審批過的費用報銷單或付款申請書,轉(zhuǎn)到各公司財務(wù)主管簽閱后,交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設(shè)財務(wù)主管,則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);

  7、出納付款前核對各原始票據(jù),并復(fù)核付款金額,正確無誤后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人,同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章,并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;

  第六條:薪資獎金的審批權(quán)限與程序:

  1、薪資獎金在年度預(yù)算額度內(nèi)的,每月未人力資源部專人負責(zé)核算,然后送交財務(wù)部審核,財務(wù)部審核無異議后,送各公司總經(jīng)理審批后,發(fā)放當(dāng)月薪資獎金;

  2、人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表,加班表等與工資計算相關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存檔;

  3、超過年度預(yù)算額度的薪資獎金報集團總部追加預(yù)算后方可發(fā)放;

  4、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報集團總部審批。

  第七條:超出年度預(yù)算的費用開支應(yīng)報集團公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟駝t財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。

  第八條:費用支出的有關(guān)規(guī)定:

  一、辦公費用

  辦公費用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財務(wù)部報銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室,辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務(wù)部一份,由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

  二、業(yè)務(wù)招待費

  各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客,應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》(見附表四),詳細填寫招待對象、預(yù)計金額及時間,一事一單,不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn),并嚴(yán)格掌握不得超支,特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的,應(yīng)電話口頭申請,于次日補辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。

  三、市內(nèi)交通

  1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主,特殊情況下,經(jīng)部門經(jīng)理同意,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),方可報銷出租車費用。

  2、在報銷出租車費時,應(yīng)填寫差旅費報銷單(見附表五),所有的車票反面均需注明起止地點和原因,以便審核。

  3、因工作需要,公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工,原則上不允許報銷市內(nèi)交通費,特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。

  四、外埠差旅

  1、員工因公出差必須事先提出申請,經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字,總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。

  2、出差人員可憑批準(zhǔn)的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續(xù),填寫《暫借款申請單》,預(yù)借金額由財務(wù)部根據(jù)路程遠近,時間長短核定,呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后,方予借款。

  3、出差期間的市內(nèi)交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計算,實行分項計算、總額包干、調(diào)劑使用,

  節(jié)約歸己,超支自理的辦法。

  4、凡出差到異地超過半個月以上的,按本出差補貼標(biāo)準(zhǔn)的80%報銷,超過一個月以上的,按長期外派人員待遇報支。

  5、工作人員出差期間,市內(nèi)交通費和伙食補助實行包干使用,不再憑據(jù)報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包干范圍,憑據(jù)另外報銷。

  6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具,則不予報銷出差地市內(nèi)交通費用。

  7、如出差人員由接待單位提供食宿的,交通費用據(jù)實報銷,其它補貼取消。

  8、員工出差返回公司,應(yīng)在三天內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真審核報銷單,超過標(biāo)準(zhǔn)的支出,個人自理。暫借款如有剩余,必須于結(jié)算時返還給公司,否則下月工資中扣除。

  9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(因業(yè)務(wù)而發(fā)生的.)、行李寄存費,必須在票據(jù)上注明原因一同報銷。

  10、長期外派人員或駐外機構(gòu)人員,其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工,不享受生活補貼。

  11、出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補貼標(biāo)準(zhǔn)依各地公司具體情況而定。

  第九條:其他事項:

  1、本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。

  本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。

  集團成本開支管理制度

  第一條目的

  為了進一步加強成本的控制,提高經(jīng)濟效益,合理有序的安排資金的運用,根據(jù)公司的具體情況,特制定本制度。

  第二條成本開支的范疇

  本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公建配套費、以及項目所承擔(dān)的貸款利息等)。

  建立綜合開發(fā)核算體制,搞好經(jīng)濟核算,降低開發(fā)建設(shè)費用。

  第三條成本開支的預(yù)算

  根據(jù)公司成本分析會的制度,各項目公司按照集團公司的年度戰(zhàn)略,編制年度工作計劃和工程進度,報集團公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下,合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營預(yù)算表”確定下個月的成本開支預(yù)算,于財務(wù)部匯總在每月初的成本分析會上確定,并報備集團公司財務(wù)部。

  第四條成本開支的帳戶管理

  本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況,在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的,可以從小帳戶臨時列支,但財務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺帳備查。

  第五條成本開支的審批權(quán)限

  所有的成本開支審批實行一支筆制度,各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的,由該公司總經(jīng)理審批,或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的由集團公司審批。

  第六條成本開支審批的一般程序

  1.工程預(yù)付款的支付,必須有工程施工合同的依據(jù),付款前必須按合同取得施工承包單位履約預(yù)付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù),未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預(yù)付款。

  2.所有成本開支的付款都應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行,不得提前預(yù)付或超付款項;

  3.集團下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設(shè)備(甲供料),要有驗收報告,并附有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)

  a)需驗收后支付的工程款,要附有驗收報告并有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本部等相關(guān)部門負責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)

  b)支付精裝修項目工程尾款時,要有權(quán)威機構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報告

  c)支付最后一筆項目工程款時,應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金,未含保修金的不予支付。

  d)支付保修金時,應(yīng)附有《保修服務(wù)情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。

  4.合同項下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書,部門經(jīng)理審核后送交財務(wù)部;

  5.財務(wù)部門參照合同核對后,送公司總經(jīng)理審批,超出授權(quán)范圍的,再送集團公司總裁審批;

  6.出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票,由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);

  7.以上流程對于建筑安裝工程款項,除按照合同條款約定外,經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設(shè)計圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少,致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);

  第七條特殊事項的審批

  1.對于土地相關(guān)費用、前期的交易規(guī)費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項,可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理;

  2.對于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅,由各公司財務(wù)部主管會計精確計算后,將當(dāng)月申報稅款填列付款申請書報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶,稅務(wù)申報后自動轉(zhuǎn)帳。

  3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款,財務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。

  第八條超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報集團公司追加預(yù)算額度后,方可按上述程序?qū)徟,否則財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。

  第九條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。

  本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。

公司財務(wù)管理制度15

  第一條

  會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù),如實的反應(yīng)公司財務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

  第二條

  會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

  第三條

  原始憑證的規(guī)范:

  1、原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

  2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章,從個人取得的原始憑證,不許有填制人員的簽名。

  3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章:對外開出憑證,必須加蓋公司公章。

  4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫單,出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫,并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁,若要作廢時,應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣,聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存,不得撕毀,短少。

  5、提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后,必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

  6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證,大、小寫金的'必須相符。購買實物的原始憑證,必須有驗收人員簽字證明,把好質(zhì)量關(guān),支付款項的原始憑證,必須有收款單位或收款人的收款證明。

  7、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。

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