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財務(wù)管理制度

時間：2023-07-07 13:09:44 制度我要投稿

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財務(wù)管理制度（集錦15篇）

　　在社會一步步向前發(fā)展的今天，制度起到的作用越來越大，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰？下面是小編為大家整理的財務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財務(wù)管理制度（集錦15篇）

財務(wù)管理制度1

　　為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)密財務(wù)手續(xù)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財務(wù)的監(jiān)督與管理，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，使財務(wù)管理制度不流于形式，并結(jié)合學(xué)校實際情況，現(xiàn)將我校的財務(wù)管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：

　　一、建立財務(wù)管理制度

　　學(xué)校財務(wù)制度是強(qiáng)化財務(wù)管理的一種手段，是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學(xué)校必須建立財務(wù)管理制度。

　　1、要合理安排，按要求、正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計劃。

　　2、每學(xué)期，財會人員應(yīng)及時向分管財務(wù)的校長、總務(wù)報告各項經(jīng)費的收入情況，并配合校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出計劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，專款專用。

　　3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴(yán)禁公款私存，學(xué)校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。

　　4、嚴(yán)格財經(jīng)審批手續(xù)，所有報銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。

　　5、部門或個人向財務(wù)辦理借款手續(xù)時，借款人應(yīng)填寫借條，并說明借款使用原因，分管財務(wù)校長審批后，財務(wù)人員才能給予借款。

　　6、不管是接待還是購置設(shè)備等，報銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的'合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢�，大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記表。

　　7、全校財產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負(fù)責(zé)保管、驗收，履行領(lǐng)用手續(xù)。

　　8、差旅費報銷，當(dāng)事人應(yīng)如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達(dá)時間、票價。車票應(yīng)貼在報銷單背面，報單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，會計審核后才能辦理報銷手續(xù)。

　　9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據(jù)，學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買，會計向總務(wù)領(lǐng)用，用多少領(lǐng)多少，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報費處理。

　　10、學(xué)校財務(wù)要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清期賬目做到民主理財。

　　11、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

　　12、財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，做好財務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。

　　二、建立收費管理制度

　　1、學(xué)校每學(xué)期的收費標(biāo)準(zhǔn)由上級有關(guān)部門規(guī)定，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級的統(tǒng)一收費政策和收費標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、認(rèn)真使用省財政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費的專用打印票據(jù)。

　　3、收取得雜費、借讀費及時納入預(yù)算外資金管理，并按規(guī)定繳存財政專戶。

　　4、各年級部和個人不得擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費，否則追究法律責(zé)任。

　　5、代辦費實行�？顚Ｓ茫噙€少補(bǔ)原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理。

　　6、學(xué)校支出必須有計劃、有安排，會計要編制每月支出計劃，做到心中有數(shù)。

　　三、建立采購管理制度

　　1、該政府采購的堅持政府統(tǒng)一采購原則。

　　2、不是政府采購的，重大采購項目由校領(lǐng)導(dǎo)班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴(yán)格按照校務(wù)公開的要求規(guī)范采購行為。

　　3、小項目的采購，由保管室或部門提出申請，總務(wù)處向校長申報，校長審批后方能采購。購回的設(shè)備或物品必須履行完善的驗收、領(lǐng)用手續(xù)。

　　四、建立基建管理制度

　　學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算，編設(shè)施工投資計劃，進(jìn)行投資概算，在實施過程中，嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工程預(yù)算定額的取費標(biāo)準(zhǔn)，辦理工程結(jié)算，最后送審計審核。

　　五、加強(qiáng)各項制度的監(jiān)督落實

　　1、在采購中，操作人員認(rèn)真抓四個環(huán)節(jié)：①合理選擇供貨單位；②確定采購方式；③確定采購價格；④簽訂采購合同并加強(qiáng)合同的管理。

　　2、在資金結(jié)算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核實驗收，領(lǐng)導(dǎo)審批，會計審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。

　　3、通過財務(wù)制度的實施，做到職責(zé)分明，手續(xù)嚴(yán)密，有憑有據(jù)，有章可循，財務(wù)人員相互監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完善，使管理不流于形式。

　　六、加強(qiáng)財務(wù)人員的法規(guī)教育

　　學(xué)校財務(wù)管理具有政策性強(qiáng)的特點，財務(wù)管理工作必須認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)法規(guī)制度，堅持依法辦事。因此，學(xué)校堅持加強(qiáng)對財務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育，經(jīng)常組織財務(wù)管理人員參加各級培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)法制觀念，使財務(wù)人員遵守財務(wù)制度，履行職責(zé)，接受監(jiān)督，嚴(yán)于律己，防患于未然。

財務(wù)管理制度2

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，用制度約束、規(guī)范財務(wù)運作，確保機(jī)關(guān)財務(wù)運行健康有序、節(jié)儉高效，不斷提高財政資金的使用效率，經(jīng)研究，決定制定并執(zhí)行本制度。

　　一、機(jī)關(guān)財務(wù)的管理范圍

　　鄉(xiāng)黨政機(jī)關(guān)各部門(含事業(yè)單位:如計生服務(wù)所)

　　二、機(jī)關(guān)財務(wù)的管理內(nèi)容

　　1、經(jīng)費開支安排的原則。預(yù)算內(nèi)安排的人員經(jīng)費，不得用于其它經(jīng)費;預(yù)算外收入安排，必須首先保證人員經(jīng)費，方可安排其他經(jīng)費。

　　2、經(jīng)費報支渠道。機(jī)關(guān)經(jīng)費報支渠道原則上隨工資關(guān)系，按照“誰承擔(dān)工資，誰報支經(jīng)費”的原則，預(yù)算外單位人員報支經(jīng)費在其單位列支。

　　3、出差實銷制。班子成員因工作需要到縣外開會、學(xué)習(xí)參觀、招商等用車的，由黨政辦申報鄉(xiāng)長同意后，再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送�？h內(nèi)除四個一把手用車外，其余原則上坐中巴車。縣外出差住宿費標(biāo)準(zhǔn)按照上級規(guī)定執(zhí)行。

　　4、物品領(lǐng)簽制。機(jī)關(guān)運轉(zhuǎn)所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等)，每月初到黨政辦進(jìn)行申報登記，列出清單后報財政副鄉(xiāng)長審核，由書記安排，經(jīng)鄉(xiāng)長簽字批準(zhǔn)后，由財政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購買。報銷票據(jù)時必須附具清單，如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。)購買的'物品由辦公室主任清點驗收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領(lǐng)用統(tǒng)一實行領(lǐng)簽制，辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。

　　高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)會商同意后方可統(tǒng)一購買，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購買的，一律不予報銷。預(yù)算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行，明確專人購買，否則一律不予報銷。

　　5、來客接待制度。①機(jī)關(guān)來客招待。原則安排在機(jī)關(guān)食堂就餐，由機(jī)關(guān)事務(wù)線線長申報，辦公室發(fā)出就餐通知單，報書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。不報告或者事后報告的一律自負(fù)。②招待餐標(biāo)準(zhǔn)。每人每餐15元，陪餐人員原則上不超過3人，酒水由財政所統(tǒng)一購買，由辦公室主任驗收后保管，并對使用情況予以登記。③接待實行對口陪餐，原則上不發(fā)整包香煙，上級多部門來人，能合并接待的應(yīng)合并接待。

　　6、經(jīng)費支出報銷。①凡報銷憑證，必須真實有效，經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴(yán)格執(zhí)行“誰經(jīng)辦誰履行報批手續(xù)”的原則，杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。③票據(jù)報銷實行月報制，當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月結(jié)清。每月的28-30日安排一天為審批時間，逾期不予審批，費用自理。該條款作為一條鐵的紀(jì)律，將嚴(yán)格執(zhí)行，一視同仁，一抓到底。

　　7、財政所要履行管理和服務(wù)職能，每月將收支情況及時報告主要領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)掌握財政運行情況。

　　8、嚴(yán)肅財政紀(jì)律，規(guī)范財政行為，堅持財務(wù)公開，實施陽光操作。加大人大監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督、審計監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度，堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為，對違規(guī)行為按照“誰審批誰負(fù)責(zé)，誰經(jīng)手誰承擔(dān)責(zé)任”的原則追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并與直接責(zé)任人工資掛鉤，情節(jié)嚴(yán)重的，在經(jīng)濟(jì)處罰的同時，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。

財務(wù)管理制度3

　　為加強(qiáng)財務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實現(xiàn)本企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本公司實際，特制定如下制度：

　　一、總原則

　　1.公司各員工必須遵紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。

　　2.公司各經(jīng)營部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。

　　3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。

　　4.經(jīng)手每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。

　　二、材料采購制度

　　1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費用小。

　　2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

　　3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。

　　4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。

　　5.材料進(jìn)入公司以后，倉庫必及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門，倉管人員及時登記入帳。

　　6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、公司訂單，經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。

　　2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

　　3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置三聯(lián)，會計、出納、經(jīng)辦人和客戶分別一聯(lián)，以便核對。

　　4.出納必須確�，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。

　　5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

　　6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)。

　　7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過規(guī)定限額。

　　8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。

　　四、成本控制制度

　　1.各員工必須有很強(qiáng)的`成本意識，不斷提高自己的技術(shù)水平，節(jié)約能耗，提高效率，保證質(zhì)量。

　　2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃，材料耗用定額，費用標(biāo)準(zhǔn)。

　　3.材料入庫保管人員組織驗收，清點數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時通知采購部門和供應(yīng)商。

　　4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，及時送財務(wù)、采購部門，以便核對。

　　5.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財務(wù)部、領(lǐng)用部門、倉庫各一聯(lián)。

　　6.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。

　　7.財務(wù)部門必須建立原材料數(shù)量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。

　　8.各部門按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任；屬客觀因素經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)調(diào)整定額。

財務(wù)管理制度4

　　第一章總則

　　第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

　　第二章會計委派代理

　　第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

　　第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

　　第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

　　第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

　　第七條財會人員的工作職責(zé)：

　　1、總帳會計工作職責(zé)：

　　(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責(zé)情況;

　　(2)及時記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動情況;

　　(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作;

　　(4)監(jiān)督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;

　　(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;

　　(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

　　2、報帳員工作職責(zé)：

　　(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等;

　　(2)按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;

　　(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計表冊;

　　(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;

　　(5)按時參與民主理財，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

　　第八條村財會人員調(diào)動或離職時，

　　必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員不得離職。

　　第三章收支管理

　　第九條收入管理

　　l、列入村級核算管理的收入范圍：

　　(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項;

　　(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等;

　　(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入

　　(4)集體資產(chǎn)變價收入;

　　(5)回收債權(quán)收入;

　　(6)其他收入。

　　3、村級核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用;嚴(yán)禁擅自立項或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

　　第十條支出管理

　　1、村級各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細(xì)分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金

　　使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。

　　2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。

　　(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[2019)10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物;

　　(2)村級招待費實行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費補(bǔ)貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己;

　　(3)村級電話費實行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書記月補(bǔ)50元，村委會主任月補(bǔ)40元，村會計、報帳員和計生主任月補(bǔ)各30元;

　　(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法。總?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到2019人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠?019人以上的村限額2019元;

　　(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在2019元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用;

　　(6)無集體經(jīng)濟(jì)收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。

　　3、村組兩級勞務(wù)用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

　　第四章貨幣資金管理

　　第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、

　　存款日記帳，分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報帳員必須及時、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符�？値嬇c報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。

　　第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。

　　第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi)，實行領(lǐng)用、報結(jié)的管理辦法。即：每月報帳員從總帳會計處預(yù)借，每月終了或用完，報帳員應(yīng)及時向總帳會計報結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。

　　第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。

　　第五章票據(jù)使用管理

　　第十五條村級使用的收入票據(jù)，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷、報結(jié)辦法，實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。

　　第十六條村級使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

　　第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。

　　第十八條村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務(wù)專用章”(由總帳會計保管)。

　　第六章財務(wù)審核審批

　　第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務(wù)報結(jié)單”，實行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。

　　笫二十條、村級財務(wù)審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。

　　第二十一條明確審批權(quán)，限，嚴(yán)格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項的審核審批人有權(quán)直接簽批;100—300元以內(nèi)項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批;300—1000元以內(nèi)的支出項目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。

　　第七章集體資產(chǎn)管理

　　第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理。

　　第二十三條各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標(biāo)底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。

　　第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護(hù)、報廢必須認(rèn)真履行申報、評價、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購置、維護(hù)、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后，方可實施。

　　第八章民主理財與定期審計

　　第二十五條村級財務(wù)實行按月民主理財

　　1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、

　　議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng);理財、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

　　2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關(guān)理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補(bǔ)選。

　　3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整)，村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準(zhǔn)，加蓋理財專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟�，方可入帳。�?dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項，必須當(dāng)期出據(jù)入帳，因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會計人員應(yīng)在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結(jié)束后，理財組全體成員必須在理財結(jié)果報告單上簽名，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。

　　第二十六條村級財務(wù)實行定期審計

　　1、每年村民主理財組對本村財務(wù)收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進(jìn)行。

　　2、年度審計工作程序：

　　(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財組、村會計各執(zhí)一份，報農(nóng)經(jīng)站備查一份;

　　(2)認(rèn)真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;

　　(3)認(rèn)真核實債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì);

　　(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況;

　　(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關(guān)存在問題;(7)審計工作結(jié)束后要認(rèn)真清點、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù);(8)出具審計報告，公布審計結(jié)果。

　　第九章村務(wù)公開

　　第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。

　　第二十八條村務(wù)公開的基本內(nèi)容：村級經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實施情況，農(nóng)村政策、村級財務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動明細(xì)，稅費征繳明細(xì)、財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財議事結(jié)果報告單等，公開內(nèi)容要真實可信，準(zhǔn)確無誤。

　　第二十九條村務(wù)公開形式，采取村民代表會公布和村務(wù)公開欄公布同時進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執(zhí)一份，上報農(nóng)經(jīng)站一份存檔。

　　第三十條實行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后，村委會主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的.質(zhì)疑，村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。

　　第十章檔案管理

　　第三十一條村財務(wù)檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表等會計核算資料，各類重要的經(jīng)濟(jì)活動書證資料和反映村級社會經(jīng)濟(jì)成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟(jì)活動情況的主要資料和證據(jù)。

　　第三十二條村財務(wù)檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

　　第三十三條會計檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。

　　第三十四條會計檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。

　　第十一章法紀(jì)責(zé)任

　　第三十五條違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門，協(xié)同相關(guān)部門責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照《會計法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成違紀(jì)的，報經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分：構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　1、未按照規(guī)定設(shè)置會計帳簿、或私設(shè)會計帳簿的;

　　2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;

　　3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;

　　4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的;

　　5、未按照規(guī)定時間和要求進(jìn)行民主理財、村務(wù)公開的;

　　6、未按照規(guī)定要求報帳、會審、報表的;

　　7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會計資料的;

　　8、未按照有關(guān)規(guī)定委派、聘用農(nóng)村會計人員的。

　　第三十六條違反本制度規(guī)定，擅自增加支出項目，突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的;已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的，由當(dāng)事人退賠，同時追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務(wù)會計報告構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任，村集體概不承擔(dān)債務(wù)。

　　第三十八條未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護(hù)、報廢集體資產(chǎn)的，屬于無效行為;造成損失、浪費的，由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān);構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第十二章附則

　　第三十九條本制度由縣委農(nóng)村工作部負(fù)責(zé)解釋、修改。

　　第四十條本制度自公布之日起實施。

財務(wù)管理制度5

　　第一章總則

　　一、為規(guī)范機(jī)關(guān)財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，做到收入規(guī)范，支出合理，確保機(jī)關(guān)的正常運轉(zhuǎn)，讓財務(wù)工作真正達(dá)到“增收、節(jié)支、增效”的目的。根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和

　　財務(wù)管理制度

　　，結(jié)合我鎮(zhèn)實際情況，特制定本制度。

　　二、基本原則：遵循嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)管理，厲行節(jié)約，勤儉辦事，制止奢侈浪費，量入為出和“保工資、保重點、保穩(wěn)定”的原則，注重資金的使用效益，使我鎮(zhèn)的財務(wù)管理進(jìn)一步走上制度化、規(guī)范化軌道。

　　三、嚴(yán)格實行計劃付款制度。理財小組每月召開一次財政例會，根據(jù)資金情況，按照“三�！痹瓌t，研究決定本月用款計劃，由出納嚴(yán)格按計劃付款，嚴(yán)禁無計劃擅自付款。

　　四、財政所認(rèn)真做好記帳、算帳、報帳、檢查和分析工作，對鎮(zhèn)財政范圍內(nèi)的一切收支要及時登記入帳，按月編送報表，按季分析收支預(yù)算執(zhí)行情況，隨時向領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)情況，合理合規(guī)地控制支出。

　　五、本制度包括總則、票據(jù)管理、收入管理、支出管理四大部分。

　　第二章票據(jù)管理

　　一、票據(jù)管理的范圍主要為收款收據(jù)等專用憑證，票據(jù)管理的主要負(fù)責(zé)人為財政所總會計。

　　二、鎮(zhèn)統(tǒng)一使用財政在市非稅收入管理局領(lǐng)取的正規(guī)收據(jù)（統(tǒng)計經(jīng)管站除外），嚴(yán)禁使用其他收據(jù)。如確需使用其他相關(guān)部門的專用收據(jù)，必須由財政所統(tǒng)一到相關(guān)部門領(lǐng)取，再予以發(fā)放。

　　三、鎮(zhèn)屬各部門、企事業(yè)單位和個人原則上都不得領(lǐng)取票據(jù)，所有收款項目統(tǒng)一由財政開據(jù)收款，財務(wù)獨立核算的鎮(zhèn)屬機(jī)構(gòu)和遇特殊情況確需領(lǐng)用票據(jù)的，須經(jīng)審批財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，開出領(lǐng)據(jù)審批單后方可到財政所領(lǐng)取。

　　四、領(lǐng)取收據(jù)必須嚴(yán)格辦理登記報領(lǐng)手續(xù)，必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人簽字。每次限領(lǐng)一本，交帳后方可續(xù)領(lǐng)正本。

　　五、根據(jù)市非稅局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據(jù)管理的要求，票據(jù)必須每月零結(jié)清，所有領(lǐng)取的票據(jù)每月24日前到財政所簽核（含當(dāng)月未使用的票據(jù)），再由總會計將領(lǐng)用、簽核情況報市非稅局。

　　六、各村（居）委會按規(guī)定統(tǒng)一使用《湖南省農(nóng)村公益事業(yè)籌資專用收款收據(jù)》，由各村（居）委會會計到村賬鎮(zhèn)代管中心領(lǐng)取。

　　七、票據(jù)必須嚴(yán)格按規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，不得遺失、擅自損毀，不得拆零使用票據(jù)。

　　第三章收入管理

　　一、各站所所有收入必須在發(fā)生的當(dāng)天以現(xiàn)金上解財政，也可將現(xiàn)金存入財政指定帳戶，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情況，最遲不超過五日，上解資金的使用由財政統(tǒng)籌安排，各站所收入可按比例優(yōu)先安排使用。機(jī)關(guān)人員必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁私設(shè)明目亂收費，嚴(yán)禁收款不開收據(jù)打白條隱瞞收入，嚴(yán)禁公款私存設(shè)立小金庫。

　　二、國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)等財產(chǎn)的出租、處置收入資金統(tǒng)一歸口財政。

　　三、各站所及個人不得擅自借貸資金。

　　第四章支出管理

　　一、由財政所報銷的原始發(fā)票，必須符合以下要求：

　�。�1）必須符合財經(jīng)制度。

　�。�2）發(fā)票項目必須填寫齊全。

　�。�3）有經(jīng)辦人并驗收人簽字。

　　（4）金額相符，無涂改現(xiàn)象。

　　（5）必須為正式發(fā)票。

　�。�6）需在規(guī)定期限內(nèi)（一般為事發(fā)后15天，特殊情況不得超過30天），每月15日和30日統(tǒng)一到財政所報賬，超過報賬期限責(zé)任自負(fù)。

　�。�7）發(fā)票粘貼要體現(xiàn)一事一單，不同類型、事由支出必須分開粘貼，不能混合。

　�。�8）有附件的發(fā)票必須帶附件，其中租車、煙酒、餐飲、辦公用品類發(fā)票必須有附件及明細(xì)單。

　�。�9）發(fā)票金額在5000元以上的，先由財政所通過網(wǎng)絡(luò)申報鄉(xiāng)財局審核同意后，再按相關(guān)程序報銷。

　　二、合法的原始票據(jù)報銷程序：

　�。�1）不得簽單，必須先請示，然后自行墊付，再拿原始憑證到財政所報賬。

　�。�2）所有原始憑證由經(jīng)手人、證明人和部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并注明日期及用途。

　　（3）經(jīng)鎮(zhèn)長同意后，由分管財貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　　（4）領(lǐng)導(dǎo)簽字、財政所長審核后，由行財會計開出紅票交出納按付款計劃單付款報銷（注：每周定于星期一、星期四報銷發(fā)票）。

　　三、機(jī)關(guān)工作人員因公借款必須填寫借款單，由審批財經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可借款，借款期限一般不得超過一個月。逾期未還的，審批人在借據(jù)上簽署扣款意見后，由財政所從借款人工資和其他個人款項中相應(yīng)扣回。

　　四、鎮(zhèn)域范圍內(nèi)的'招待用餐應(yīng)安排在機(jī)關(guān)食堂，標(biāo)準(zhǔn)為20元/人，且原則上不安排煙酒，煙酒的發(fā)放必須請示黨政一把手同意。除黨政人協(xié)四大家及市委政府、兩辦正常督查、檢查、調(diào)研列為鎮(zhèn)公用經(jīng)費統(tǒng)籌開支外，其余一切開支均在各站所包干經(jīng)費中列支。鎮(zhèn)域范圍外的招待用餐嚴(yán)禁簽單，實行報告制，報請書記、鎮(zhèn)長同意后方可開支，未經(jīng)同意擅自開支的一律不予報銷。食堂接待由分管領(lǐng)導(dǎo)到辦公室申報，黨政辦主任在登記表（見附表一）上進(jìn)行登記，開具接待通知單，食堂憑通知單按月到財政所報賬。

　　五、空調(diào)、辦公家具、大型儀器、電腦等辦公設(shè)備的采購，由分管領(lǐng)導(dǎo)拿出采購計劃報請鎮(zhèn)長同意后，由財政所集中購買，并辦好實物驗收登記，及時建好固定資產(chǎn)臺帳。

　　六、各部門辦公用品的采購，由各部門負(fù)責(zé)人報分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，匯總交黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長批準(zhǔn)后，由黨政辦統(tǒng)一定點采購，財政所統(tǒng)一按月結(jié)算。

　　七、各部門的打字印刷、宣傳品制作等原則上在鎮(zhèn)打印室進(jìn)行，特殊情況由部門負(fù)責(zé)人報請分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，交由黨政辦統(tǒng)一在定點單位簽單制作，由財政所統(tǒng)一按月結(jié)算。

　　八、全年各項會議一般在鎮(zhèn)域范圍內(nèi)召開，統(tǒng)一在機(jī)關(guān)食堂就餐，用餐標(biāo)準(zhǔn)按會議規(guī)模參照招待來客用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，除特殊情況外，原則上不開支酒水、香煙等其他費用。大型會議和規(guī)格較高的會議，要本著節(jié)儉的原則，由黨政辦編制會議費用預(yù)算報鎮(zhèn)長審批，由財政統(tǒng)一安排經(jīng)費。

　　九、機(jī)關(guān)房屋的修繕和辦公室的裝修及大宗采購和基建維修工程，參照政府性投資辦法實施。

　　十、機(jī)關(guān)水、電、通訊、網(wǎng)絡(luò)、雜工等各類日常支出，先由黨政辦簽字審核，按規(guī)定程序?qū)徟�，由財政府款�?/p>

　　十一、公務(wù)租車及車輛管理：

　�。�1）鎮(zhèn)里統(tǒng)一安排的公務(wù)租車，由黨政辦在登記表（見附表二）上進(jìn)行登記，并注明事由、時間，由分管財經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后再到財政所報銷。

　　（2）各部門因工作需要進(jìn)行的公務(wù)租車，由分管領(lǐng)導(dǎo)報黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長或機(jī)關(guān)支部書記同意后，由辦公室在登記表上登記，按報帳程序報帳。

　�。�3）車輛維修管理：車輛需維修養(yǎng)護(hù)時，先由司機(jī)向辦公室申報，并報請書記或鎮(zhèn)長同意后，到定點單位（由辦公室和財政所共同考察確定）維修，由財政所統(tǒng)一結(jié)算。

　　十二、機(jī)關(guān)工作人員參加的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)和短期培訓(xùn)的學(xué)雜費，按通知要求予以報銷（憑黨政領(lǐng)導(dǎo)簽字的原始學(xué)習(xí)培訓(xùn)通知書），誤餐費按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。

　　十三、機(jī)關(guān)工作人員的通訊費、交通費、獨生子女費等嚴(yán)格按上級有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

　　十四、財政支出首先確保干部工資、福利的發(fā)放。黨委政府指定專人按季度核算并交納公積金、醫(yī)保、社保等支出，再到財政所報賬。

　　十五、本制度未盡事宜，由黨政會議研究決定。

　　十六、本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

財務(wù)管理制度6

　　為了加強(qiáng)學(xué)校的財務(wù)管理，建立財務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會主義建設(shè)人才中的作用，特制訂本制度。

　　一、學(xué)校財務(wù)工作的根本任務(wù)是：按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預(yù)算內(nèi)、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。

　　二、堅持集中統(tǒng)一管理，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分塊包干、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。凡學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財務(wù)往來，都必須由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中辦理，由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設(shè)“小金庫”。重大財經(jīng)問題由校長辦公會議決定。

　　三、加強(qiáng)財務(wù)的計劃管理，通過調(diào)查研究，校內(nèi)各部門年初編制預(yù)算，由校長辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，切塊包干，作為正式預(yù)算，預(yù)算方案報會計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支，年終結(jié)算，公布收支情況。

　　四、健全財務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：

　　校長辦公室會議是決定學(xué)校財務(wù)計劃、經(jīng)費分配指標(biāo)和方案的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，教代會是審議、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。為了實行民主理財，加強(qiáng)財務(wù)檢查和監(jiān)督，組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查，并向教工報告財務(wù)情況，接受群眾監(jiān)督。

　　五、建立健全各項財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可循，有據(jù)可依，應(yīng)根據(jù)國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權(quán)規(guī)定，建立和健全會計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷驗收制度、現(xiàn)金管理制度等。

　　六、具體審批方法：

　　1、工會會費用于工會有關(guān)活動，由工會主席審批。由學(xué)校撥給工會用于教師福利等經(jīng)費，學(xué)校拿出標(biāo)準(zhǔn)，工會具體經(jīng)辦，分管財務(wù)校長審批，年終由工會會審小組審查。

　　2、各組包干的.辦公費用，按學(xué)校規(guī)定的申請、批準(zhǔn)等手續(xù)審批。

　　3、醫(yī)療費用，詳見公費醫(yī)療管理規(guī)定。

　　4、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費用，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場審核簽字后，由校長審批。

　　5、特殊支出項目，辦公會議研究審核。

財務(wù)管理制度7

　　財務(wù)管理制度

　　1、資金審批制度

　　縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費，均由主任一支筆簽批。

　　正常辦公經(jīng)費數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數(shù)額較大的'支出由分管主任請示主任同意后方可支付。

　　職工子女入托費由分管財務(wù)副科長直接確定支付。

　　工作人員差旅費由主任簽字支付。

　　2、主管會計和現(xiàn)金會計之間的業(yè)務(wù)責(zé)任

　　主管會計負(fù)責(zé)管理總帳，分類明細(xì)帳，記帳憑證和各種報表。

　　現(xiàn)金會計負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳，負(fù)責(zé)管好各種支票和現(xiàn)金。

　　兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。

　　3、醫(yī)療費報銷制度

　　享受公費醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費收據(jù)和處方箋到財務(wù)報帳。

　　4、車輛費用報銷制度

　　車輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付；數(shù)額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長統(tǒng)計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷，一次一結(jié)。

　　5、辦公用品管理制度

　　辦公用品實行統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放，實行定點采購，享受最低價，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。

　　具體實施由行政科長統(tǒng)計，報主管主任確定，并與分管財務(wù)副科長一同購買，現(xiàn)金會計保管。如數(shù)額較大，須由分管主任報主任同意后實施。

　　出、入庫要嚴(yán)格履行登記手續(xù)，做到帳物相符；辦公用品不重復(fù)購置。

　　6、監(jiān)督和審計制度

　　要認(rèn)真執(zhí)行各項財經(jīng)紀(jì)律，及時糾正和制止各種違紀(jì)現(xiàn)象。要自覺接受審計部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和審計，反映情況要實，提供資料要準(zhǔn)。

　　對弄虛作假和嚴(yán)重失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任，問題嚴(yán)重的要交由司法機(jī)關(guān)處理。

財務(wù)管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費改革成果，完善和規(guī)范村級財務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財務(wù)管理制度。

　　第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

　　第二章會計委派代理

　　第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

　　第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變硰，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

　　第六條實行村級統(tǒng)一報帳-度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

　　第七條財會人員的工作職責(zé)：

　　1、總帳會計工作職責(zé)：

　　(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責(zé)情況；

　　(2)及時記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動情況；

　　(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；

　　(4)監(jiān)督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；

　　(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；

　　(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

　　2、報帳員工作職責(zé)：

　　(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等；

　　(2)按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；

　　(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計表冊；

　　(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；

　　(5)按時參與民主理財，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

　　第八條村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員不得離職。

　　第三章收支管理

　　第九條收入管理

　　l、列入村級核算管理的收入范圍：

　　(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項；

　　(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等；

　　(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：

　　(4)集體資產(chǎn)變價收入；

　　(5)回收債權(quán)收入；

　　(6)其他收入。

　　2、堅持分類管理的原則：

　　(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕嫒敫鞔鍖�。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；

　　(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴(yán)格執(zhí)行報帳進(jìn)帳、單獨核算、�？顚Ｓ弥贫取７伯�(dāng)時籌款當(dāng)即使用的款項，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣貢秡的15％、0％，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支。

　　3、村級核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用；嚴(yán)禁擅自立項或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

　　第十條支出管理

　　1、村級各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的'原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細(xì)分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金

　　使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。

　　2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1．2～1．5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)xxx。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[xx)10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物；(2)村級招待費實行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費補(bǔ)貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己；(3)村級電話費實行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書記月補(bǔ)50元，村委會主任月補(bǔ)40元，村會計、報帳員和計生主任月補(bǔ)各30元；(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦xx總?cè)丝谠?000人以上的村限額，總?cè)丝谠?50人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠趚x人以上的村限額xx元；(5)村其它辦公費用實行每年xx控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在xx元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，審用Ａ集體綃兡，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。

　　3、村組兩級勞務(wù)用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

　　第四章貨幣資金管理

　　第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報帳員必須及時、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符；必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符。總帳會計與報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。

　　第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。

　　第十五條村級使用的攡據(jù)按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷、報結(jié)辦法，實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。

　　第十六條村級使用的收Ａ?xí)]統(tǒng)的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

　　第十八條村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用作廢票據(jù)；票據(jù)填制齊全后，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務(wù)專用章”(由總帳會計保管)。

　　第六章財務(wù)審核審批

　　第七章集體資產(chǎn)管理

　　第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理；對無法以價值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理。

　　第八章民主理財與定期審計

　　第二十五條村級財務(wù)實行按月民主理財

　　1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng)；理財、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

　　第二十六條村級財務(wù)實行定期審計

　　1、每年村民主理財組對本村財務(wù)收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進(jìn)行。

　　2、年度審計工作程序：(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財組、村會計各執(zhí)一份，報農(nóng)經(jīng)站備查一份；(2)認(rèn)真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況；(3)認(rèn)真核實債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì)Ａ期桱桱建議的落實情況；(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見；(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關(guān)存在問題；(7)審計工作結(jié)束后要認(rèn)真清點、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；(8)出具審計報告，公布審計結(jié)果。

　　第九章村務(wù)公開

　　第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。

　　第三十條實行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后，村委會主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。

　　第十章檔案管理

　　第三十二條村財務(wù)檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸桰朡；資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

財務(wù)管理制度9

　　全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

　　一、財務(wù)部職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的.完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

　　借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。

　　3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　7、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

　　5、補(bǔ)充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

財務(wù)管理制度10

　　一、會計人員工作職責(zé)

　　（一）、按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算，遵守各項收入制度和收費標(biāo)準(zhǔn)，遵守費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費角度上保證教學(xué)計劃的完成。

　�。ǘ�、按照國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

　�。ㄈ凑涨趦€建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核經(jīng)費使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費現(xiàn)象，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施。

　　（四）、遵守、宣傳、維護(hù)國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，保護(hù)公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。

　�。ㄎ澹�、按月做好經(jīng)費分類帳，了解和掌握專項經(jīng)費的情況。

　　二、出納人員工作職責(zé)

　�。ㄒ唬�、根據(jù)學(xué)校發(fā)展方針批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算，及時合理地供應(yīng)資金，正確執(zhí)行單位預(yù)算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，積極促進(jìn)教育事業(yè)計劃的圓滿完成。

　�。ǘ�、遵守各項收入制度和收費標(biāo)準(zhǔn)，遵守費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。

　�。ㄈ�、按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實。數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。

　�。ㄋ模�、根據(jù)核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。

　�。ㄎ澹�、遵守、宣傳、維護(hù)國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，保護(hù)公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。

　　財務(wù)管理制度

　　一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進(jìn)行。財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。

　　二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。

　　三、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。

　　四、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

　　五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準(zhǔn)確，情況真實可靠。

　　六、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。

　　七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購，財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。

　　九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。

　　十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負(fù)責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。

　　十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。

　　十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計檔案管理人員助查閱，不得隨意帶出室外。

　　十三、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財務(wù)資料。

　　十四、財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和各項財務(wù)規(guī)定。

　　十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。

　　經(jīng)費審批制度

　　開支報銷應(yīng)做到：

　　一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票；

　　二、開支發(fā)票要真實、合理、合法；

　　三、發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時間，單位，內(nèi)容項目，數(shù)量價格，金額小寫，斧章及收款人簽名；

　　四、每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人（主要是分管領(lǐng)導(dǎo)）簽名，才可送校長審批；

　　五、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務(wù)公開欄公布。

　　經(jīng)費支出（結(jié)算）管理制度

　　為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，堅持勤儉辦學(xué)的方針，提高資金使用效果，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財務(wù)規(guī)定和有關(guān)財政、會計法規(guī)，特制定本辦法。

　　一、經(jīng)費支出范圍

　　（一）事業(yè)支出為本單位開展教學(xué)、科研及輔助活動發(fā)生的各項支出，其內(nèi)容包括：

　　1、人員經(jīng)費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他；

　　2、對個人和家庭的補(bǔ)助支出：退職費、補(bǔ)助費、撫恤金、醫(yī)療費、生活補(bǔ)貼、住房公積金、助學(xué)金、其他；

　　3、日常公用支出：公務(wù)費、專用材料購置費、專項業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費、水電費、郵寄費、電話通訊費、交通費、差旅費、維修費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、其他；

　　4、固定資產(chǎn)購建和修理支出：建筑物購建費、辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、修理費、更新改造費、其他；

　�。ǘ┙�(jīng)營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　　（三）專項資金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和修理支出。

　　二、經(jīng)費支出管理的原則和規(guī)定

　　（一）支出管理的原則

　　認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律；在安排各項支出時，貫徹勤儉辦學(xué)，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。

　　（二）支出管理的規(guī)定

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。

　　2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營支出和事業(yè)支出，單位支出和個人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。

　　3、節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，不得以預(yù)算數(shù)和計劃數(shù)列報事業(yè)支出。

　　4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結(jié)構(gòu)的合理性。

　　三、經(jīng)費支出的控制措施

　　1、事業(yè)支出應(yīng)遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

　　2、未經(jīng)校長批準(zhǔn)，學(xué)校的任何部門都不能發(fā)生無預(yù)算的開支項目。

　　3、加強(qiáng)財會部門的財務(wù)監(jiān)督力度。財會部門根據(jù)《會計法》實行會計監(jiān)督，以保證各項支出的合法、合理、真實。

　　現(xiàn)金管理制度

　　一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認(rèn)真細(xì)心，不出差錯，態(tài)度熱忱。

　　二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準(zhǔn)確無誤，要及時向?qū)W校報告現(xiàn)金使用情況，便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排。

　　三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時接受會計及學(xué)校審計人員組織的檢查。

　　四、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯自己賠償。

　　五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準(zhǔn)同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。

　　六、現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。

　　七、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。

　　八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上額資金時必須由兩人以上同時辦理，取款達(dá)10000時必須使用機(jī)動車輛。

　　收費公示、管理制度

　　一、收費公示制度：

　　為了規(guī)范收費公示行為，維護(hù)廣學(xué)生和家長的合法權(quán)益，特制訂以下制度：

　�。ㄒ唬�、根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費公示牌”。

　�。ǘ�、把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進(jìn)行公示。

　　二、收費管理制度

　�。ㄒ唬�(yán)格按照規(guī)定項目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費，未經(jīng)批準(zhǔn)的收費項目，不得收取。每學(xué)期注冊時，收費標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布，增強(qiáng)透明度，接受監(jiān)督。學(xué)校收費一學(xué)期只能一次，一律由學(xué)�？倓�(wù)處收費，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。

　�。ǘ�、代辦費的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途，�？顚Ｓ茫坏门沧魉没蛞該艽�，虛列虛報，私設(shè)“小金庫”。

　　三、收費責(zé)任追究制度

　　學(xué)校建立收費責(zé)任追究制度，是為了加強(qiáng)依法收費，規(guī)范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：

　�。ㄒ唬︖`上級有關(guān)收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違規(guī)收費的責(zé)任人，以及隱瞞實情不上報的責(zé)任人，給予通報批評或行政處分；

　　（二）、對違規(guī)定，造成重違規(guī)收費事件，情節(jié)特別嚴(yán)重的.要追究法律責(zé)任。

　　固定資產(chǎn)管理制度

　　為了加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，制定以下管理制度。

　　一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理，各辦公室、實驗室、班級由專人負(fù)責(zé)管理。

　　二、教職工工作變動或調(diào)離學(xué)校，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對應(yīng)部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

　　三、新添置固定資產(chǎn)類物品，經(jīng)總務(wù)處登記上冊后才能使用。

　　四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經(jīng)總務(wù)處簽字證明后報校長審批，已報損的物品集中在學(xué)校倉庫，由學(xué)校統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據(jù)情況由責(zé)任人賠償。

　　五、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況，校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長同意后方可借出。

　　六、每學(xué)期由總務(wù)處組織專人對各室、班級的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查核對。

　　七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設(shè)備開辦各種補(bǔ)習(xí)班、培訓(xùn)班等，否則處500元以上的罰款。

　　八、保管人員要堅持原則，管好財產(chǎn)，嚴(yán)重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。

　　采購員管理制度

　　一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務(wù)至上的思想。

　　二、采購員要服從組織分配，堅守崗位。

　　三、采購員要按規(guī)定時間，準(zhǔn)確、安全地采購應(yīng)采購的物資材料。

　　四、采購員要按采購計劃采購，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得非計劃采購。

　　五、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，應(yīng)報銷的票據(jù)必須及時報帳，不得積壓。

　　六、加強(qiáng)工作責(zé)任心，熟悉采購業(yè)務(wù)，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應(yīng)有的損失。如因責(zé)任心不強(qiáng)，不懂業(yè)務(wù)，造成的損失，由采購員本人負(fù)責(zé)賠償。

　　七、增強(qiáng)服務(wù)意識，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進(jìn)工作。

　　八、要遵守工作時間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務(wù)。

　　九、采購員采購物品時要按要求索要發(fā)貨票（正規(guī)發(fā)票）。

　　十、不得采購三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品。

　　收費、退費管理制度

　　一、權(quán)力行使的依據(jù)

　�。ㄒ唬┪募罁�(jù)：東莞市教育局、物價局、財政局《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范民辦學(xué)校收費管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關(guān)于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》。

　�。ǘ┳C件依據(jù)：《收費許可證》。

　　二、辦事條件和標(biāo)準(zhǔn)

　�。ㄒ唬┦召M項目和依據(jù)

　　1、收費項目

　　收費項目包括學(xué)雜費收費和代收費項目。

　　學(xué)雜費：包括學(xué)費、書本費。學(xué)費：是指學(xué)校按照教育局、物價局、財政局規(guī)定，每生每期3800元，書本費每期每生200元。

　　代收費：包括早中餐費、接送費、校服費。學(xué)校按照教育局、物價局規(guī)定收費，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元，校服費每套300元。

　　2、收費標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行依據(jù)：

　　嚴(yán)格按照《收費許可證》批準(zhǔn)的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，亮證收費。

　　（二）退費條件和標(biāo)準(zhǔn)

　　學(xué)校對經(jīng)批準(zhǔn)休學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)、退學(xué)的學(xué)生在其辦理手續(xù)后的5個工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費：

　　1、學(xué)生注冊繳費后未入讀的，學(xué)校退還其所繳學(xué)雜費、住宿費的90%；入讀時間未滿一個月的退還70%；入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%；入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%；入讀時間滿三個月及以上的，所繳學(xué)雜費、住宿費不予清退。

　　2、學(xué)生入讀后中途死亡或因疾病中途退學(xué)的，其所繳學(xué)雜費、住宿費按實際在校時間計算清退。

　　3、入讀時間從正式上課（以市教育局頒布的中小學(xué)校歷為準(zhǔn)）之日起計算。

財務(wù)管理制度11

　　1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。

　　2.財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的.數(shù)據(jù)定期向總經(jīng)理報告。

　　3.負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。

　　4.管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

　　5.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準(zhǔn)確編報會計報表。

　　6.每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。

　　7.每年x月、x月向商戶公開本步行街管理費的財務(wù)收支狀況，并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本步行街管理處的告示板上。

　　8.負(fù)責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　9.對公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

財務(wù)管理制度12

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護(hù)財政法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。

　　2、根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的規(guī)定，設(shè)置會計、出納、財產(chǎn)管理員崗位。

　　3、會計人員應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立會計賬冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的'會計信息。

　　4、學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動由單位法人代表負(fù)責(zé)，財務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財務(wù)工作,在上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項財務(wù)工作。

　　5、編制和執(zhí)行學(xué)校的各項財務(wù)計劃，擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預(yù)算，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。

　　6、學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責(zé)。

　　7、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須真實完整。財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假的賬單，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金庫。

　　8、做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會計資料，妥善保管各種財務(wù)會計資料。

　　9、認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。

　　10、在財務(wù)會計工作方面取得顯著成績者、在維護(hù)財務(wù)制度或財經(jīng)紀(jì)律有成績者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進(jìn)學(xué)校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績者給予獎勵。不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者，予以懲處。

財務(wù)管理制度13

　　第一條：駐馬店市邦德商務(wù)信息咨詢有限公司財務(wù)會計制度，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和行業(yè)財會制度，結(jié)合公司實際情況制定。

　　第二條：本制定是為了規(guī)范公司財務(wù)管理和會計核算活動，促進(jìn)公司建立科學(xué)、合理的財務(wù)會計管理辦法，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，強(qiáng)化自我約束能力。它是制定具體財務(wù)會計管理辦法和操作規(guī)范的依據(jù)，是財務(wù)會計制度體系有效實施的保證。

　　第三條：總經(jīng)理主持日常經(jīng)營管理工作。

　　第四條：財務(wù)部為職能機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算。會計核算工作應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到方法正確、記錄準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，符合時限。每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。會計報表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和應(yīng)用。

　　第五條：公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬、明細(xì)分類賬和總分類賬三種賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚。

　　第六條：公司的會計核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應(yīng)當(dāng)自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的`會計報告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響予以充分說明。

　　第七條：公司的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

　　第八條：公司按“統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)”原則，形成總體管理與分級管理相結(jié)合、完整核算與成本單獨核算相聯(lián)結(jié)的、有機(jī)的會計核算整體。

　　第九條：公司作為獨立法人，以其全部財產(chǎn)，依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、照章納稅，公司財務(wù)管理部作為公司財會工作的職能部門統(tǒng)管所屬范圍內(nèi)的財務(wù)管理及會計核算工作。

財務(wù)管理制度14

　　第一章總則

　　一、為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)院食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支行為，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《高等學(xué)校財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　二、本辦法適用于唐山學(xué)院食堂，包括教工食堂和學(xué)生食堂。

　　三、學(xué)院開辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的。

　　四、學(xué)院食堂應(yīng)開設(shè)銀行專用結(jié)算賬戶，由學(xué)院財務(wù)處統(tǒng)一管理。

　　五、學(xué)院食堂必須依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實、完整。

　　六、學(xué)院食堂的會計檔案資料，納入學(xué)院會計檔案資料統(tǒng)一管理。

　　七、學(xué)院食堂負(fù)責(zé)人對食堂的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

　　八、學(xué)院財務(wù)處、食堂會計人員依照本辦法規(guī)定進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。

　　第二章食堂現(xiàn)金管理

　　九、庫存現(xiàn)金不得超過1000元。除滿足正常開支外的多余現(xiàn)金轉(zhuǎn)存食堂賬戶統(tǒng)一管理，大額現(xiàn)金存取銀行時須有專人同行。支付超過1000元應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡。

　　十、不能私設(shè)小金庫，不得挪用現(xiàn)金和私自借用現(xiàn)金，現(xiàn)金如有遺漏、假幣等，所造成的損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

　　十一、預(yù)支現(xiàn)金后應(yīng)及時沖賬，前賬不清，后賬不借。

　　第三章食堂物品采購、庫存與管理

　　十二、建立物資采購驗收制度。所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應(yīng)分別填制教工食堂和學(xué)生食堂物資入庫單，數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員及庫房管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入相關(guān)的庫存材料賬簿。

　　十三、建立食堂物資保管制度。領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須分別填寫教工食堂和學(xué)生食堂物資出庫單。食堂物資出庫單須經(jīng)領(lǐng)料人、庫管員和食堂管理人員簽字，并記入相關(guān)的庫存材料賬簿。

　　十四、建立食堂存貨盤點制度。庫管員應(yīng)分別對教工食堂和學(xué)生食堂進(jìn)庫存貨按月清查盤點，編制“盤點表”，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到賬表、賬賬、賬實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

　　第四章食堂收入和支出管理

　　十五、食堂的收入主要來源為教職工伙食收入、學(xué)生伙食收入、食堂賬戶的利息收入、補(bǔ)卡收入等。

　　十六、食堂向?qū)W生、教職工收取的伙食費，實行預(yù)收制度，即：學(xué)院預(yù)收賬款，不作“伙食收入”。承包食堂每十天以售飯系統(tǒng)統(tǒng)計的商戶營業(yè)額為依據(jù)，從預(yù)收賬款中返給承包人，返款一律以銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。自主經(jīng)營食堂每月以售飯系統(tǒng)統(tǒng)計的營業(yè)額確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。

　　十七、食堂按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴(yán)格支出管理，提高食堂資金的使用效益。食堂支出主要包括：教工伙食支出、學(xué)生伙食支出、教工食堂管理費支出、學(xué)生食堂管理費支出。

　　食堂伙食支出包括：食堂采購的米、面、油、肉、蛋、奶、蔬菜、調(diào)料等各種原材料。

　　食堂管理費支出包括：食堂管理人員、工作人員的工資和補(bǔ)貼、食堂工作人員的體檢費、健康證辦理費、各種保險費、工作服勞保等費用；單位價值在1500元以下的食堂小件物品的購置及維修費、食堂內(nèi)部洗滌、消毒等衛(wèi)生用品費用。

　　十八、食堂運行過程中的日常開支，如辦公費、差旅費、維修費等支出，經(jīng)辦人、管理員簽字后，按《唐山學(xué)院經(jīng)費使用管理辦法》的規(guī)定審批，向食堂出納辦理報銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。

　　十九、食堂所有結(jié)算的票據(jù)都要合法、規(guī)范，票據(jù)反映的'業(yè)務(wù)內(nèi)容真實，符合經(jīng)濟(jì)交往事項的實際情況。食堂采購的米、面、油及調(diào)料等結(jié)算要求有正規(guī)發(fā)票。

　　二十、食堂購置固定資產(chǎn)，應(yīng)由食堂負(fù)責(zé)人提出申請，報主管院長審批，按學(xué)院設(shè)備采購的相關(guān)規(guī)定辦理采購手續(xù)，購入后須經(jīng)后勤管理處資產(chǎn)管理員驗收登記，及時辦理固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)，發(fā)票須有經(jīng)手人和資產(chǎn)管理員簽字。

　　二十一、食堂的大型維修改造、大型餐飲設(shè)備配置和更新，空調(diào)供暖等大型配套服務(wù)設(shè)備投入和運行費用，由學(xué)院承擔(dān)。

　　第五章食堂財務(wù)收支結(jié)余管理

　　二十二、食堂財務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)院食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。年末收支相抵，余額轉(zhuǎn)入事業(yè)基金，用于彌補(bǔ)今后虧損。食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

　　二十三、食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況，按月編報“唐山學(xué)院食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“唐山學(xué)院食堂收支盈余表”、“唐山學(xué)院教工食堂收支盈余表”、“唐山學(xué)院學(xué)生食堂收支盈余表”、“教工食堂庫存材料盤點表”、學(xué)生食堂庫存材料盤點表”、“成本計算表”，并進(jìn)行成本分析。及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。

　　第六章附則

　　二十四、本辦法自公布之日起實行。

　　二十五、本辦法由學(xué)院財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。