久久538,国产精品第一区在线观看,特黄又色牲交视频免费…,亚洲欧美综合在线观看,一区二区三区毛片免费,欧美黄网站免费观看,女人18**毛片一级毛片

財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2023-07-06 11:06:22 制度 我要投稿

財(cái)務(wù)管理制度[精選]

  在社會(huì)發(fā)展不斷提速的今天,制度在生活中的使用越來越廣泛,制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則,也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢?下面是小編收集整理的財(cái)務(wù)管理制度,僅供參考,大家一起來看看吧。

財(cái)務(wù)管理制度[精選]

財(cái)務(wù)管理制度1

  財(cái)務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中,企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進(jìn)、銷、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開財(cái)務(wù)的反應(yīng)和調(diào)控。企業(yè)為了更好的發(fā)展,財(cái)務(wù)管理和公司營運(yùn)管理應(yīng)該同步,業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理要充分融合;谶@樣的觀點(diǎn),財(cái)務(wù)管理不再是簡單的事后核算和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理問題,而應(yīng)該是在業(yè)務(wù)活動(dòng)環(huán)節(jié)和過程中,充分滲透財(cái)務(wù)管理,包括財(cái)務(wù)管理的意識(shí)、手段和方式。

  財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ),是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能夠促進(jìn)企業(yè)節(jié)約、控制費(fèi)用、降低消耗,合理運(yùn)用資金,提高資金的使用效果,防止資金的浪費(fèi),更加有效地提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)管理體系的建立和優(yōu)化,我們可以從以下幾個(gè)方面建立流程和制度:

  企業(yè)建立和完善財(cái)務(wù)管理體系,首先要賦予和定位好財(cái)務(wù)部門的管理職能,即財(cái)務(wù)部門在公司運(yùn)營管理中的角色如何定位,同時(shí)也包括崗位的設(shè)置與崗位職責(zé)的界定。公司賦予財(cái)務(wù)部門的職能,決定著財(cái)務(wù)體系的搭建模式;財(cái)務(wù)體系的運(yùn)作模式,又決定著財(cái)務(wù)部門各個(gè)崗位的職責(zé)。對于中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門的職能如何設(shè)計(jì)呢?下面看看財(cái)務(wù)部門常見的管理職能有哪些,以及財(cái)務(wù)崗位職責(zé)有哪些。

  財(cái)務(wù)規(guī)劃職能,在企業(yè)管理中至關(guān)重要。財(cái)務(wù)規(guī)劃要與企業(yè)發(fā)展充分融合,企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃很大程度上體現(xiàn)在財(cái)務(wù)目標(biāo)上,那么這些財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),就需要財(cái)務(wù)管理的規(guī)劃職能。財(cái)務(wù)規(guī)劃是財(cái)務(wù)管理體系的前提和基礎(chǔ),財(cái)務(wù)管理的整體規(guī)劃,決定財(cái)務(wù)管理體系的模式。財(cái)務(wù)規(guī)劃包括:

  財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo),結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作模式,對財(cái)務(wù)運(yùn)作模式、流程與制度進(jìn)行規(guī)劃,并不斷對財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)。財(cái)務(wù)管理體系的規(guī)劃輸出形式包括:財(cái)務(wù)管理政策、財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理流程與制度,以及財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)職能。

  根據(jù)公司發(fā)展目標(biāo),設(shè)定公司中遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)目標(biāo),以及階段性財(cái)務(wù)目標(biāo),并制定和實(shí)施財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)施方案,對財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程和達(dá)成結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控。財(cái)務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃,不僅僅是財(cái)務(wù)指標(biāo)的設(shè)定,要承接企業(yè)的發(fā)展目標(biāo),在業(yè)務(wù)運(yùn)作中找到重要切入點(diǎn)。財(cái)務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃還包括實(shí)現(xiàn)和達(dá)成目標(biāo)的路徑和方法,以及為此而規(guī)劃相應(yīng)組織及資源的配置。財(cái)務(wù)規(guī)劃一定要與企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作充分融合,對業(yè)務(wù)運(yùn)作的過程和結(jié)果,具有強(qiáng)有力的預(yù)警和監(jiān)控作用。

  根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)組織的角色定位,以及業(yè)務(wù)運(yùn)作特點(diǎn),組建財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu),設(shè)置并不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理崗位人員。財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)要不斷優(yōu)化,以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。根據(jù)財(cái)務(wù)管理需求,不斷培訓(xùn)提升財(cái)務(wù)人員及各部門財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)人員的業(yè)務(wù)能力及質(zhì)素。財(cái)務(wù)管理組織規(guī)模要與企業(yè)的發(fā)展階段相適應(yīng),不是越龐大越健全。

  現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理組織,應(yīng)該是充分參與企業(yè)的`決策和規(guī)劃,重點(diǎn)在于財(cái)務(wù)管理體系的科學(xué)設(shè)計(jì)和全面規(guī)劃上,而不應(yīng)將財(cái)務(wù)管理的組織規(guī)模擴(kuò)大化,以行使財(cái)務(wù)管理的所有職能。換而言之,財(cái)務(wù)管理的組織規(guī)劃,不是簡單的人員疊加,而是通過合理規(guī)劃,將財(cái)務(wù)管理融入企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作之中,利用現(xiàn)代的信息技術(shù),達(dá)到財(cái)務(wù)管理精準(zhǔn)快捷,財(cái)務(wù)管理組織精簡高效。

  根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略,對公司投資料融資進(jìn)行規(guī)劃、制訂方案,并嚴(yán)格按照規(guī)劃實(shí)施執(zhí)行。

  根據(jù)成熟市場及新客戶情況,與市場部門一齊對次年度的銷售規(guī)模、銷售量進(jìn)行預(yù)測,預(yù)算次年度的銷售額。預(yù)算銷售額是財(cái)務(wù)預(yù)算中其它預(yù)算類目的基礎(chǔ)和前提。

  成本預(yù)算,主要是業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中,所有發(fā)生成本的科目,包括物料、設(shè)備、設(shè)施、人員、場地、物流、信貸、稅務(wù)等。

  收支預(yù)算是將所有產(chǎn)品或服務(wù)銷售額預(yù)算匯總,以及所有成本預(yù)算匯總,來預(yù)算收支平衡收益表。根據(jù)銷售額與成本預(yù)算結(jié)果,可以對各個(gè)科目的收支額度預(yù)算,為資產(chǎn)、負(fù)債、投資、融資預(yù)算奠定基礎(chǔ)。

  有了銷售額預(yù)算、成本預(yù)算和收支預(yù)算結(jié)果,即可以預(yù)算出利潤額(率)。原則上,企業(yè)的利潤率需要保持一定的空間(值),即利潤率通常是企業(yè)既定值。率利潤額(率)的預(yù)算,可以按照訂單為主體,也可以按照企業(yè)的組織為單位,分別進(jìn)行預(yù)算。

  財(cái)務(wù)核算職能就是按照財(cái)務(wù)制度和要求,對實(shí)際業(yè)務(wù)結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行全面充分的核查,不僅僅是對數(shù)據(jù)的核對,也是對問題的核查。對偏離財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)預(yù)算結(jié)果的,要找出原因,要求業(yè)務(wù)部門制定改進(jìn)方案,杜絕類似問題再次發(fā)生。

  在現(xiàn)實(shí)中很多中下企業(yè),財(cái)務(wù)核算成為了財(cái)務(wù)部門的主要職能甚至全部職能,如果財(cái)務(wù)部門僅僅是被動(dòng)的事后核對或核算,而沒有行使規(guī)劃、預(yù)算的職能,那么企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能是局限的、不完全的。財(cái)務(wù)核算的項(xiàng)目通常有:

  財(cái)務(wù)報(bào)表、檔案、票據(jù)的管理,應(yīng)結(jié)合官方稅務(wù)部門的具體要求,制訂相應(yīng)的檔案管理制度,具體見本章后面的內(nèi)容。檔案管理通常包括:

 、俑鶕(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃,進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的總體規(guī)劃,包括財(cái)務(wù)策略、風(fēng)險(xiǎn)管控、融資管控、稅務(wù)管理等;

 、谝(guī)劃財(cái)務(wù)運(yùn)作模式,制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理目標(biāo),制訂和優(yōu)化各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度;

 、跀M訂公司適用的會(huì)計(jì)核算、成本核算、財(cái)務(wù)管理規(guī)范,并付諸實(shí)施和持續(xù)優(yōu)化和改善;

 、圬(cái)務(wù)預(yù)算、稅務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算的擬訂,預(yù)算執(zhí)行報(bào)表的日常審核及監(jiān)控;

 、拗笇(dǎo)屬下工作,內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級(jí)交待的工作;

 、卟块T團(tuán)隊(duì)建設(shè)與人才培訓(xùn),不斷提升財(cái)務(wù)管理水平和服務(wù)質(zhì)量。

 、俳M織公司之會(huì)計(jì)核算、成本核算、財(cái)務(wù)分析、合并報(bào)表、稅務(wù)統(tǒng)籌等工作;

  ⑤部門團(tuán)隊(duì)建設(shè)與人才培訓(xùn),內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級(jí)交待的工作。

 、儇(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及日記賬登記,合理調(diào)配及監(jiān)控資金的使用;

 、儇(fù)責(zé)全盤賬務(wù),出具會(huì)計(jì)報(bào)表,申報(bào)各項(xiàng)稅務(wù)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)報(bào)表;

  ②負(fù)責(zé)日常報(bào)銷的費(fèi)用、預(yù)提待攤項(xiàng)目、低值易耗品、固定資產(chǎn)及折舊、其他應(yīng)收(應(yīng)付)、成本等科目的管理,編制記賬憑證;

  ①負(fù)責(zé)部分會(huì)計(jì)核算工作及審核公司賬務(wù),編制合并報(bào)表及財(cái)務(wù)分析;

  企業(yè)預(yù)算是一個(gè)綜合性的財(cái)務(wù)計(jì)劃,包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是對企業(yè)收入、費(fèi)用和利潤作出的預(yù)計(jì);資本預(yù)算是對企業(yè)的資本性投資方案所進(jìn)行的計(jì)劃和評價(jià);財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)預(yù)算管理的一個(gè)分支,也是預(yù)算管理的核心部分,財(cái)務(wù)預(yù)算則是在經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上所作出的現(xiàn)金流量的安排,以及一定時(shí)期內(nèi)的損益表和一定時(shí)期末的資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)計(jì)。

  預(yù)算管理是在科學(xué)經(jīng)營預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)所進(jìn)行的計(jì)劃與規(guī)劃,使生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)按照預(yù)定的計(jì)劃與規(guī)劃進(jìn)行流轉(zhuǎn)和,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)管理的有效機(jī)制。

  企業(yè)為了求得生存、盈利和發(fā)展,必須打破傳統(tǒng)職能管理的界限,將企業(yè)視為一個(gè)整體,在戰(zhàn)略目標(biāo)及戰(zhàn)略計(jì)劃的指導(dǎo)下,注重企業(yè)內(nèi)部綜合協(xié)調(diào)管理,強(qiáng)化企業(yè)管理的計(jì)劃、組織、控制和協(xié)調(diào)職能。只有這樣,才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)趨同,從而使得投資者的戰(zhàn)略決策與經(jīng)營者的管理行為相一致。這種管理格局無疑需要企業(yè)管理有一條主線,將企業(yè)各職能部門的管理工作和所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)貫穿起來,從而提高企業(yè)整體的管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)驗(yàn)證明,這條主線就是預(yù)算管理。

  企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)已成為連接市場和企業(yè)的橋梁和紐帶,不再是簡單的資金收付活動(dòng),而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項(xiàng)內(nèi)容在內(nèi)的十分復(fù)雜的活動(dòng),F(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,不僅要對不同的投資方案進(jìn)行比較和選擇,還要為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)籌措資金,以及對資金的日常運(yùn)用進(jìn)行管理。企業(yè)能否有效地預(yù)算所需資金的金額,能否有效地籌集資金,并將其配置在適當(dāng)?shù)牡胤降,這些企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效與否,關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的生存與發(fā)展。

  通過預(yù)算管理,可以合理配置企業(yè)內(nèi)部資源,以保證最大限度地滿足市場需求,長期在市場上獲得最大收益。在市場銷售一定、銷售價(jià)格一定的情況下,降低成本費(fèi)用是提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。

  預(yù)算管理要實(shí)行程序化管理,通過自上而下、自下而上的“討價(jià)還價(jià)”過程,將預(yù)算指標(biāo)層層分解,落實(shí)到各責(zé)任單位,將經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)落到實(shí)處,為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提供了可靠的保證。

  企業(yè)預(yù)算管理的重心從經(jīng)營結(jié)果(目標(biāo)利潤)延伸到經(jīng)營過程(業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算),進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營質(zhì)量(資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算),為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了廣闊的空間和時(shí)間。

  公司根據(jù)企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測,在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo),并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策,由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。

  財(cái)務(wù)預(yù)算在分權(quán)制管理模式下,應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、全員參與”的原則進(jìn)行編制。在集權(quán)制的管理模式下,應(yīng)根據(jù)“自上而下、逐級(jí)配額”的原則進(jìn)行編制預(yù)算項(xiàng)目。

  財(cái)務(wù)預(yù)算編制的周期可根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)屬性以及管理需要,按照季度、半年、年度分類執(zhí)行或混合執(zhí)行。預(yù)算編制周期的確定,應(yīng)有利于預(yù)算達(dá)成結(jié)果的考核,以及有利于刺激財(cái)務(wù)管理的活動(dòng)和過程。

  各預(yù)算執(zhí)行單位,結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件,按照企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策,填寫各自的預(yù)算表格,經(jīng)預(yù)算單位確認(rèn)、匯總,上報(bào)至公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)。

  財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)對各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào),對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng),財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上,形成修正后的財(cái)務(wù)預(yù)算草案,提交公司最終核準(zhǔn)。

  經(jīng)修正后的財(cái)務(wù)預(yù)算草案,經(jīng)公司批準(zhǔn)后,形成財(cái)務(wù)預(yù)算決議。

  財(cái)務(wù)預(yù)算決議一旦形成,由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。財(cái)務(wù)預(yù)算決議應(yīng)確保其權(quán)威性,不得隨意私自修訂,對企業(yè)各個(gè)職能部門、各級(jí)管理人員、所有職員工都具有“約束力”。

  財(cái)務(wù)預(yù)算決議一經(jīng)下達(dá),各部門應(yīng)認(rèn)真組織實(shí)施,將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)及崗位,形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

  財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行,體現(xiàn)在每個(gè)工作崗位、每個(gè)工作環(huán)節(jié),以及每個(gè)流程與制度的管控成本意識(shí)和管控力度上,即財(cái)務(wù)預(yù)算最終體現(xiàn)在企業(yè)的工作效率和工作質(zhì)量上。

  建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程管控機(jī)制,及時(shí)向各預(yù)算執(zhí)行部門及財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì),提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度,及其導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏差的影響因素,保證財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的順利完成。

  正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算決議,要保證其權(quán)威性,一般應(yīng)不予調(diào)整。各預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差等確需調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算決議的,由提出調(diào)整預(yù)算的部門向財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告,闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

  財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)對預(yù)算執(zhí)行部門的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,并編制財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整后的現(xiàn)金預(yù)算及預(yù)算損益表,提交公司審議批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度2

  總則:

  一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)巨集觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

  財(cái)務(wù)會(huì)計(jì):

  二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

  三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

  四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。

  五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

  六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

  原則問題:

  七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

  八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記帳本位幣。

  九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

  十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為四大類:

  1、機(jī)器裝置;

  2、電子裝置(如微機(jī)、影印機(jī)、傳真機(jī)等);

  3、運(yùn)輸工具;

  4、其他裝置。

  十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

  1、機(jī)器裝置5年;

  2、電子裝置、運(yùn)輸工具3年;

  3、其他裝置2年。

  固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

  十二、購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

  十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。

  1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

  2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

  3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入,其損失作營業(yè)外支出處理。

  4、公司對固定資產(chǎn)的'購入、出售、清理、報(bào)廢等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)定固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

  財(cái)務(wù)管理:

  十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。

  十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套取現(xiàn)金。

  十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

  十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

  十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對,未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

  十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

  二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金,F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對帳單相符,現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

  二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。

  二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

  二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

  二十四、正常的辦公費(fèi)用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

  二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

  二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

  設(shè)施管理:

  二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

  二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào),經(jīng)常檢查核對。

  二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價(jià)賠償。

  其他事項(xiàng):

  三十、按照上級(jí)主管部門的要求,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

  三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金的活動(dòng),盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。

  三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對專案工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

  三十三、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

  三十四、報(bào)銷需自己填寫憑證,然后交由財(cái)務(wù)部。

  財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下,關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運(yùn)資金),以及利潤分配的管理。

  財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分,它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度,按照財(cái)務(wù)管理的原則,組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng),處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡單的說,財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng),處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系(以下簡稱“財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系”)是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,對于提高企業(yè)會(huì)計(jì)資訊質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,促進(jìn)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展,具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

  具體地講,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方面:

  (一)原則性的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度

  會(huì)計(jì)核算制度:

  (1)會(huì)計(jì)核算的體制;(2)主要會(huì)計(jì)政策;(3)會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào);(4)會(huì)計(jì)科目使用說明;(5)會(huì)計(jì)報(bào)表種類及其格式;(6)會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明。

  財(cái)務(wù)管理制度:

  (1)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結(jié)算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長期投資管理;(6)固定資產(chǎn)管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理;(9)其他資產(chǎn)管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費(fèi)用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評價(jià)管理。

  (二)綜合性管理制度

  1.賬務(wù)處理程式制度;2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度;3.會(huì)計(jì)稽核制度;4.內(nèi)部牽制制度;5.財(cái)產(chǎn)清查制度;6.財(cái)務(wù)分析制度;7.會(huì)計(jì)檔案管理辦法;8.會(huì)計(jì)電算化管理辦法;9.對子(分)公司等所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法。

  (三)財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度

  1.財(cái)務(wù)收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度;3.重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度;4.財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。

  (四)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度

  1.財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制;2.會(huì)計(jì)核算組織形式;3.會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制;4.內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理辦法;5.對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定。

  (五)成本費(fèi)用管理制度

  1.費(fèi)用報(bào)銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計(jì)劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費(fèi)用考核管理辦法。

  制造業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度包括哪些

  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系(以下簡稱“財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系”)是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,對于提高企業(yè)會(huì)計(jì)資訊質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,促進(jìn)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展,具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)遵循的原則

  企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系既要以《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)作為依據(jù),又要結(jié)合企業(yè)的具體情況,便于企業(yè)有效加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),增加企業(yè)效益。具體地講,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要符合以下原則。

  合法性原則。企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩,在合法范圍內(nèi),制訂本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,這是企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)。

  整體性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須充分涉及到對企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作各個(gè)方面的控制,它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃,又要注重企業(yè)的短期目標(biāo),還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。因此,在建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系時(shí)應(yīng)把握全域性,注重企業(yè)的整體實(shí)施效果。

  針對性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,針對企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié),針對企業(yè)容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的細(xì)節(jié),制訂切實(shí)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,對各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制,以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。

  一貫性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須具有連續(xù)性和一致性,不能朝令夕改,否則就無法貫徹執(zhí)行。

  適應(yīng)性原則。適應(yīng)性可分為兩個(gè)方面,一方面是對外部的適應(yīng)性,也就是企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系要適應(yīng)國家的巨集觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和對企業(yè)競爭對手機(jī)制的適應(yīng);另一方面是對企業(yè)內(nèi)部的適應(yīng),也就是要適應(yīng)企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)現(xiàn)狀。企業(yè)應(yīng)把握這兩個(gè)方面,構(gòu)建適時(shí)適用的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平向更高的目標(biāo)邁進(jìn)。

  適用性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)便于各部門和職工實(shí)際運(yùn)用,也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的操作性要強(qiáng),要切實(shí)可行,這是制訂財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的適應(yīng)性可概括為“內(nèi)容規(guī)范、易于理解、便于操作”。

  發(fā)展性原則。制訂企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系要充分考慮巨集觀政策和企業(yè)的發(fā)展,密切洞察競爭者的動(dòng)向,制定出具有發(fā)展性或未來著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是企業(yè)的一項(xiàng)重要制度,能促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平的提高。為此,我們要從戰(zhàn)略的高度,不斷健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。

  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的框架

  具體地講,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方面:

 。ㄒ唬┰瓌t性的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度

  會(huì)計(jì)核算制度:

  (1)會(huì)計(jì)核算的體制;(2)主要會(huì)計(jì)政策;(3)會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào);(4)會(huì)計(jì)科目使用說明;(5)會(huì)計(jì)報(bào)表種類及其格式;(6)會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明。

  財(cái)務(wù)管理制度:

  (1)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結(jié)算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長期投資管理;(6)固定資產(chǎn)管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理;(9)其他資產(chǎn)管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費(fèi)用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評價(jià)管理。

 。ǘ┚C合性管理制度

  1.賬務(wù)處理程式制度;2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度;3.會(huì)計(jì)稽核制度;4.內(nèi)部牽制制度;5.財(cái)產(chǎn)清查制度;6.財(cái)務(wù)分析制度;7.會(huì)計(jì)檔案管理辦法;8.會(huì)計(jì)電算化管理辦法;9.對子(分)公司等所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法。

  (三)財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度

  1.財(cái)務(wù)收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度;3.重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度;4.財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。

 。ㄋ模┴(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度

  1.財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制;2.會(huì)計(jì)核算組織形式;3.會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制;4.內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理辦法;5.對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定。

  (五)成本費(fèi)用管理制度

  1.費(fèi)用報(bào)銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計(jì)劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費(fèi)用考核管理辦法。

  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)

  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是為企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)的,運(yùn)用財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,應(yīng)力爭達(dá)到以下目標(biāo):一,保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行;二,保證所有交易事項(xiàng)以正確的金額,在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶,使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求;三,保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán);四,保證賬面資產(chǎn)和實(shí)存資產(chǎn)定期核對相符;五,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

  綜上所述,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是一個(gè)相互聯(lián)絡(luò)、相互制約的體系,它涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的多個(gè)方面,就菸草企業(yè)來講,制訂財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí),不僅要考慮企業(yè)本身的情況,還要緊密結(jié)合企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)及經(jīng)營管理方式,充分考慮資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系和節(jié)點(diǎn)。只有這樣,才能真正建立起一套符合企業(yè)發(fā)展和管理需要的控制機(jī)制。

財(cái)務(wù)管理制度3

  一、有事寫請假條,請假1天由股長批準(zhǔn),請假2天報(bào)主管局長審批,請假3天以上者報(bào)局長審批后,方可離開。

  二、請假期滿后,應(yīng)當(dāng)日銷假,否則按曠工論處。

  三、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資,曠工2天扣十天的基本工資,曠工3天扣當(dāng)月的`全部工資,曠工4天以上者按下崗論處。

財(cái)務(wù)管理制度4

  一、每年年初及學(xué)期初各處室、教研組把所需添置設(shè)備及活動(dòng)經(jīng)費(fèi)列出清單,及時(shí)上報(bào)校長室,由總務(wù)主任先編制年度及學(xué)期初步預(yù)算方案,交校長室審閱后,由行政辦公會(huì)議討論通過確定。

  二、總務(wù)主任須每月向校長室書面報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況,每學(xué)期期末,年終向校長室匯報(bào)學(xué)校財(cái)力收支情況,如發(fā)現(xiàn)突出問題必須及時(shí)匯報(bào)。

  三、列入預(yù)算項(xiàng)目超支的或未立項(xiàng)的.,如教學(xué)確急需的,由總務(wù)主任提出初步意見,由校長審批。

  四、新增正常性項(xiàng)目或其它一些特殊情況開支,須經(jīng)校長行政辦公會(huì)議研究決定。

  五、經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的項(xiàng)目,涉及校外單位需付一定數(shù)額預(yù)付款時(shí),必須先訂合同,由部門主管簽章生效,如無合同,財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒付,凡訂購實(shí)物、貨未到,經(jīng)辦人有責(zé)任催貨,貨到后結(jié)清。

  六、學(xué)生代收費(fèi)(課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi))按部門核價(jià)收取。書、簿及其它開支按規(guī)定辦理:練習(xí)冊等有關(guān)資料由教導(dǎo)處審查、校長批準(zhǔn),總務(wù)處控制使用,未經(jīng)批準(zhǔn),任何組、段或個(gè)人不得向?qū)W生收費(fèi),代收費(fèi)每學(xué)期結(jié)算,多還少不補(bǔ),并及時(shí)校務(wù)公開。

  七、因公出差人員按通知寫明事由,注明往返路線與出差日期,填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,由校長簽字后向財(cái)務(wù)室領(lǐng)取報(bào)銷經(jīng)費(fèi)。

  八、采購物品,各處室需提前一周填寫購物申請單,按規(guī)定權(quán)限審批,由總務(wù)主任統(tǒng)一安排采購,未經(jīng)批準(zhǔn),一律不予報(bào)銷。所購物品盡量做到價(jià)廉物美,發(fā)票齊全。

  九、學(xué)校的課本、簿冊出售,財(cái)產(chǎn)損失賠償?shù),凡涉及到收取錢款一律經(jīng)財(cái)務(wù)部門開出發(fā)票收取,任何處室或個(gè)人不得以其它理由私自收取。

  十、做好支票、現(xiàn)金的管理工作。支票印簽由會(huì)計(jì)、出納分開保管,收入現(xiàn)金要及時(shí)上介銀行,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,白條一律不得報(bào)銷。

  十一、學(xué)校財(cái)務(wù)人員要做到公正、無私、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格把關(guān),對一切不符合手續(xù)的票據(jù)有權(quán)拒付,對學(xué)校財(cái)務(wù)開支中出現(xiàn)的問題要及時(shí)、主動(dòng)向領(lǐng)導(dǎo)反映,做到學(xué)校財(cái)政使用合理,杜絕浪費(fèi),財(cái)盡其用。

財(cái)務(wù)管理制度5

  一、根據(jù)學(xué)校實(shí)際,堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),照顧一般”的原則,合理編制學(xué)校年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算;堅(jiān)持“實(shí)事求是”的原則,做好學(xué)校年度經(jīng)費(fèi)的決算編制工作。

  二、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)政紀(jì)律

  1、嚴(yán)格遵守國家關(guān)于現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)管理規(guī)定,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

  2、嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),一律按物價(jià)部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目收費(fèi)。

  3、各類帳冊根據(jù),收付憑證嚴(yán)禁挪用,做到帳帳相符,帳物相符,帳據(jù)相符,帳款相符。

  4、嚴(yán)格把關(guān),堅(jiān)決杜絕違反財(cái)紀(jì)規(guī)定的結(jié)算報(bào)銷,妥善保管好各種空白收據(jù)和結(jié)算憑證。

  5、經(jīng)費(fèi)使用做到?顚S,不濫開支,不亂開支。

  6、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)使用的審批制度,實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批。

  7、學(xué)校公款一律不得給個(gè)人私用,因購物或公用需要借款者須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。

  三、建立和健全民主理財(cái)制度,接受群眾監(jiān)督

  1、設(shè)立由教師代表組成的.學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)理小組。

  2、每一學(xué)期校財(cái)務(wù)監(jiān)理小組對學(xué)校財(cái)務(wù)執(zhí)行情況全面審核一次。

  3、校長每學(xué)期向全體教師通報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)執(zhí)行情況和校財(cái)務(wù)監(jiān)理小組的審核結(jié)果。

  4、定期公開學(xué)校財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況,接受全體教師評議。

財(cái)務(wù)管理制度6

  為了更好的利用好班費(fèi)中的每一分錢,讓每位同學(xué)對班級(jí)的'財(cái)務(wù)開支有著詳細(xì)的了解,特制作班級(jí)的財(cái)務(wù)管理制度,把班級(jí)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行制度化、公開化、透明化。本制度主要包括班費(fèi)使用原則、班費(fèi)來源、班費(fèi)用途、班費(fèi)報(bào)銷、票據(jù)管理、班費(fèi)公開等。

  一、班費(fèi)使用原則

  公開透明,高效節(jié)省,合理利用。

  二、班費(fèi)來源

  1.班級(jí)同學(xué)所交班費(fèi),原則上每人上交200元,多退少補(bǔ),統(tǒng)一由生活委員保管。

  2.因班級(jí)的集體榮譽(yù)所獲得的獎(jiǎng)金。

  3.其他來源。

  三、班費(fèi)用途

  1.集體活動(dòng)費(fèi)用(如:集體拍攝照片、用品等);

  2.復(fù)印、打印班級(jí)所需材料費(fèi)(如:打印評優(yōu)評先資料,復(fù)印學(xué)習(xí)資料等);

  3.購買全班同學(xué)所需集體用品費(fèi)(如:羽毛球等體育器材,A4紙,班旗等);

  4.未列項(xiàng)目及特殊經(jīng)費(fèi)支出需提前向生活委員說明,輔導(dǎo)員及生活委員同意后方可實(shí)行。

  四、班費(fèi)報(bào)銷

  1.采購物品及小額支出(不超過50元)憑發(fā)票或收據(jù)到生活委員處報(bào)銷,若無發(fā)票或收據(jù)(包括公交費(fèi)等),不得報(bào)銷;

  2.需由班費(fèi)報(bào)銷的大額支出(超過50元),在使用前應(yīng)向輔導(dǎo)員遞交一份申請書,輔導(dǎo)員批準(zhǔn)后交于生活委員,事態(tài)緊急者,需打電話給輔導(dǎo)員,并與生活委員說明,生活委員了解后,要向輔導(dǎo)員打電話查實(shí)。

  3.日常采購物品必須生活委員陪同前往,票據(jù)上數(shù)字不得改動(dòng),收據(jù)上須要蓋章,否則不予報(bào)銷。

  五、票據(jù)管理

  1.每張票據(jù)正面應(yīng)注明用途,時(shí)間及經(jīng)辦人簽名,還有較具體的物品單價(jià)及數(shù)量,如不屬實(shí),后果由經(jīng)辦人承擔(dān);無簽名與用途票據(jù)不得報(bào)銷;

  2.生活委員需將每一筆賬目做好登記,包括紙質(zhì)版和電子版,并將個(gè)票據(jù)整理匯總后妥善保管,以便留底查賬和日后報(bào)賬。

  六、班費(fèi)公布

  本著公開透明的原則,每月財(cái)務(wù)收支記錄將會(huì)在班會(huì)上向全班同學(xué)公布一次,并將電子版上傳至班級(jí)QQ群共享來公布。

  注:各位同學(xué)如有對班級(jí)財(cái)務(wù)賬目有異議或建議的,請直接向生活委員提出或向輔導(dǎo)員反映。

財(cái)務(wù)管理制度7

  為規(guī)范經(jīng)委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,確保機(jī)關(guān)工作的正常進(jìn)行,特制定本規(guī)定。

  一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī),嚴(yán)格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定,本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制”的原則,合理、規(guī)范使用資金,保障經(jīng)委各項(xiàng)工作的有效、正常開展。

  二、發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督、管理職能,做好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計(jì)劃、年度決算,定期分析經(jīng)費(fèi)支出情況,考核資金的使用效果,挖掘增收節(jié)支的潛力,提高資金使用效益,保證委機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

  三、加強(qiáng)辦公經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金管理,按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃,合理安排使用資金。用款部門支用款項(xiàng)時(shí),需提出用款申請,經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財(cái)政撥入的專項(xiàng)資金,應(yīng)按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定實(shí)行統(tǒng)一核算,不能以撥列支。

  四、委機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格實(shí)行“一支筆”制度。日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報(bào)經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報(bào)銷。

  五、報(bào)銷出差費(fèi)用,須同時(shí)粘貼會(huì)議通知(上級(jí)行政會(huì)議)等有關(guān)證明。原則上只報(bào)銷住宿費(fèi)、在外公共交通費(fèi)(不含出租車費(fèi))、伙食補(bǔ)助費(fèi)。住宿標(biāo)準(zhǔn):副局級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下,其他人員每人每天100元以下。生活補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):市外省內(nèi)每人每天12元,省外國內(nèi)每人每天15元,特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。凡是會(huì)議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費(fèi)和委托旅行社承辦外出活動(dòng)的,不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。

  六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差,原則上不準(zhǔn)自帶車輛。工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀活動(dòng)、餐飲等開支的一切費(fèi)用,均由個(gè)人自理。

  七、委機(jī)關(guān)承辦的大型會(huì)議,由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細(xì)算,厲行節(jié)約的原則,提出預(yù)算,報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門承辦的會(huì)議,也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后,報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會(huì)議報(bào)銷單據(jù)應(yīng)列清會(huì)議室租金、伙食費(fèi)、住宿費(fèi)等明細(xì);會(huì)議表彰獎(jiǎng)勵(lì)支出須有人事部門的批準(zhǔn)文件。會(huì)議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念品。

  八、對低值易耗辦公用品的購進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳,領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。

  九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置,需報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,嚴(yán)格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍,編制政府采購預(yù)算,實(shí)行政府集中采購。

  十、報(bào)銷的各種費(fèi)用必須出具真實(shí)合法的原始票據(jù),原始票據(jù)必須同時(shí)具備以下必備的`要素:

  (一)必須具有稅務(wù)部門或財(cái)政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報(bào)銷,特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

  (二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財(cái)務(wù)專用章。

  (三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費(fèi)用項(xiàng)目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等,票據(jù)上的商品名稱必須詳實(shí),內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù),不予報(bào)銷。

  (四)原始票據(jù)有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始票據(jù)上涂改、挖補(bǔ)。

  (五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù),不予報(bào)銷。

  十一、嚴(yán)格遵守國家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度,費(fèi)用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬,凡是超過1000元的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù),均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會(huì)議費(fèi)、車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)結(jié)算時(shí),需兩人以上同行辦理。報(bào)銷會(huì)議費(fèi)時(shí)須附有構(gòu)成會(huì)議費(fèi)的明細(xì)清單和到會(huì)人員名單;報(bào)銷車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)時(shí)須附有每筆業(yè)務(wù)清單。

  十二、機(jī)關(guān)工作人員各種支出的報(bào)銷,要當(dāng)月開支當(dāng)月報(bào)銷;凡有借款,但未報(bào)帳,不得再次借支款項(xiàng),做到“前賬不清,后賬不借”。避免跨年度報(bào)銷。

  十三、財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律,堅(jiān)持原則,不得以權(quán)謀私、挪用公款,做到收有憑支有據(jù),并按月填制、報(bào)送收支情況表。

  十四、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報(bào)銷日為每周二、周四上午。

財(cái)務(wù)管理制度8

  為嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度,節(jié)約費(fèi)用開支,提高工作效益,根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,特制定本制度。

  一、公用經(jīng)費(fèi)

  公用經(jīng)費(fèi)(業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等)按照財(cái)務(wù)預(yù)算,實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費(fèi)列支時(shí),由辦公室主任提出申請,經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。

  二、旅差費(fèi)

  經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),因公外出人員要本著節(jié)約的.原則,節(jié)省一切開支。旅差費(fèi)支出嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。單位職工因工出差所產(chǎn)生的一切旅差費(fèi),回單位后必須在一個(gè)星期內(nèi)與財(cái)務(wù)人員辦理報(bào)銷手續(xù)。

  三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

  業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照必需節(jié)儉的原則,根據(jù)年初財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行總量控制;單位來人來客必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待。其招待標(biāo)準(zhǔn)為:地廳級(jí):450元以內(nèi)/桌;縣處級(jí):350元以內(nèi)/桌;鄉(xiāng)科級(jí):250元以內(nèi)/桌;其他人員150元以內(nèi)/桌(以上標(biāo)準(zhǔn)不含煙酒)。在酒店、餐館簽單必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)招待的簽單,一律不予報(bào)銷,由簽單人員自行負(fù)責(zé)。

  四、辦公費(fèi)

  單位購買辦公用品,經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購買。

  本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度9

  一.總則

  1.餐飲服務(wù)中心實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理,部門獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。

  2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家,學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財(cái)務(wù)和上級(jí)主管部門的監(jiān)督檢查。

  3.餐飲中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報(bào)帳,算帳,記帳等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作;同時(shí)也要為中心主任提供會(huì)計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。

  4.財(cái)務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作,實(shí)行主任"一支筆"的財(cái)務(wù)審批制度。

  5.會(huì)計(jì)人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會(huì)計(jì)工作,嚴(yán)格實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費(fèi)用。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。

  二.現(xiàn)金管理制度

  1.嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

  2.遵守"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則,嚴(yán)禁私自坐支、挪用。

  3.不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。

  4.現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò),要及時(shí)查明原因,作好記錄,按有關(guān)規(guī)定處理。

  5.各部門當(dāng)天收入的'現(xiàn)金要及時(shí)上繳中心財(cái)務(wù)室,財(cái)務(wù)室要及時(shí)送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。

  6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負(fù)責(zé)收回,三人以上共同清點(diǎn),核對無誤后及時(shí)入帳,并由部門負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。

  7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。

  8.采購人員使用現(xiàn)金,必須由二人負(fù)責(zé),持市場購貨報(bào)銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

  9.因工作責(zé)任心不強(qiáng),疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任,并賠償損失。

  三.銀行存款,支票管理制度

  1.財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理有關(guān)規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號(hào),不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

  2.填寫結(jié)算憑證,必須認(rèn)真,準(zhǔn)確,清楚,不準(zhǔn)涂改,大小寫金額要一致。

  3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號(hào)碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。

  4.出納員要認(rèn)真核對銀行往來帳目,做到日清月結(jié),對未達(dá)帳款要及時(shí)催要清理。

  5.中心會(huì)計(jì)要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。

  6.支票與印鑒要分開存放。

  7.采購員領(lǐng)取支票前,必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請單》,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領(lǐng)取。

  8.采購員使用支票結(jié)帳后,要及時(shí)報(bào)帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,也必須在月底前結(jié)清。

  四.借款制度

  1.任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。

  2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。

  3.采購人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。

  4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報(bào)帳。

  五.收據(jù)管理與報(bào)帳制度

  1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負(fù)責(zé)管理。

  2.開錯(cuò)的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準(zhǔn)撕下廢棄。

  3.購買伙食原材料商品報(bào)帳時(shí),必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報(bào)帳,否則,財(cái)務(wù)不予辦理。

  4.報(bào)帳時(shí),市場購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報(bào)銷。同時(shí),發(fā)貨票為一票多樣商品時(shí),必須列出購物名細(xì)及單價(jià),保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。

  5.旅差費(fèi)按學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

  六.會(huì)計(jì)憑證復(fù)合及會(huì)計(jì)檔案管理制度

  1.會(huì)計(jì)憑證要不定期進(jìn)行抽查,并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。

  2.對于復(fù)核出有錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證,要按規(guī)定的程序改正。

  3.會(huì)計(jì)檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。

  4.每年形成的會(huì)計(jì)檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。

  5.會(huì)計(jì)檔案保管期滿,要銷毀時(shí),必須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷毀。

  6.會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí),應(yīng)在后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會(huì)計(jì)出納核對準(zhǔn)確后進(jìn)行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報(bào)告中心主任。

財(cái)務(wù)管理制度10

  為加強(qiáng)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理,規(guī)范經(jīng)營服務(wù)行為,保障廣大師生權(quán)益,根據(jù)《海曙區(qū)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則的通知》(海教辦〔20xx〕29號(hào))文件精神,結(jié)合我校實(shí)際,特制訂本辦法。

  一、學(xué)校食堂要以“公益性”、“非營利性”為原則,以保證日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)收支平衡為目標(biāo),按成本補(bǔ)償方式進(jìn)行成本單獨(dú)核算,合理確定供餐價(jià)格。

  二、校長負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)管理的全面工作,學(xué)校食堂的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度,重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策,除經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定外,還應(yīng)向?qū)W校膳食管理委員會(huì)通報(bào)有關(guān)情況,征求意見。

  三、學(xué)校食堂須明確食堂財(cái)務(wù)人員、食堂保管員、食堂負(fù)責(zé)人等人員的職責(zé)和權(quán)限。

  1、總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)管理工作,把好學(xué)校食堂財(cái)務(wù)支出關(guān),對學(xué)校食堂食品財(cái)務(wù)支出負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

  2、食堂會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)審核工作,分期分月做好食堂賬目。

  3、食堂出納負(fù)責(zé)學(xué)校食堂的資金管理,做好學(xué)生收費(fèi)(聯(lián)系銀行做好扣款)食堂資金賬,負(fù)責(zé)管理日常管理和各項(xiàng)支出。

  4、食堂負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)每天通知送貨單位為學(xué)校食堂配送各種食堂的食品原材料。并對食堂財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理。

  5、食堂保管員嚴(yán)把食堂食品衛(wèi)生第一道關(guān),嚴(yán)格控制三無產(chǎn)品進(jìn)入學(xué)校。負(fù)責(zé)建立完整的食品入、出庫臺(tái)帳,并在食品入、出庫臺(tái)帳上簽名,做到帳物相符。

  6、監(jiān)督員負(fù)責(zé)監(jiān)督食堂入庫情況,檢查帳物是否相符。

  四、收入管理

  食堂收入系食堂為學(xué)校師生提供伙食活動(dòng)中的各項(xiàng)收入,主要包括:伙食收入(包括:學(xué)生伙食費(fèi)收入、教職工伙食費(fèi)收入等)、財(cái)政補(bǔ)助收入、其他收入。學(xué)校向師生收取伙食費(fèi)應(yīng)開具“浙江省行政事業(yè)單位非經(jīng)營服務(wù)性收入收款票據(jù)”。

  1、上級(jí)部門對家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生提供“愛心營養(yǎng)餐”等撥款,直接計(jì)入財(cái)政補(bǔ)助收入。

  2、實(shí)行包餐制供應(yīng)的食堂,向?qū)W生收取伙食費(fèi),實(shí)行分次預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、根據(jù)學(xué)生實(shí)際就餐天數(shù)結(jié)算實(shí)行多退少補(bǔ)。

  3、在食堂就餐的教職工的伙食費(fèi),根據(jù)教育局規(guī)定允許學(xué)校每人每月300元的標(biāo)準(zhǔn)撥付給食堂。

  4、食堂收入以食堂自身的經(jīng)營服務(wù)為依據(jù)。不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入,以至挪用或私設(shè)“小金庫”。

  5、學(xué)校食堂實(shí)行“收支兩條線”,食堂經(jīng)費(fèi)建立銀行賬戶,收入全部繳存銀行,所有收入一律通過銀行辦理結(jié)算,嚴(yán)禁坐收坐支,嚴(yán)禁公款私借私存和挪用。

  五、支出管理

  規(guī)范食堂成本支出核算。食堂各項(xiàng)支出要獲得合法、有效的票據(jù),在經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,辦理相應(yīng)報(bào)銷手續(xù),并據(jù)此入賬。食堂支出成本包括以下內(nèi)容:

  1、原材料成本。包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃料、水電氣費(fèi)及其他原料成本,不包括應(yīng)在學(xué)校行政事業(yè)費(fèi)列支的內(nèi)容和其他與食堂經(jīng)營無直接關(guān)系的支出。

  食堂用水、用電根據(jù)安裝的食堂水表、電表用量,獨(dú)立核算食堂的用水、用電。

  2、人員成本是根據(jù)學(xué)生及教師餐費(fèi)收入的.25%比例支出。

  3.無特殊情況200元以上支出應(yīng)通過網(wǎng)銀及銀行轉(zhuǎn)賬支付。所有費(fèi)用由校長,經(jīng)辦人、證明人簽字后由出納付款。

  六、建立和完善食堂財(cái)務(wù)控制機(jī)制。實(shí)行食堂財(cái)務(wù)單獨(dú)核算,學(xué)校須單獨(dú)開設(shè)銀行賬戶,單獨(dú)設(shè)置食堂會(huì)計(jì)賬簿,實(shí)行成本核算。

  1、在正常情況下,食堂財(cái)務(wù)狀況應(yīng)做到收支基本平衡。每月都要對食堂的結(jié)余進(jìn)行核算,如收支差距較大,要及時(shí)調(diào)整,確保歷年累計(jì)結(jié)余或虧損控制在年度營業(yè)額的4%以內(nèi)。

  2、嚴(yán)格成本和質(zhì)量控制。食堂主要原材料要以公開招標(biāo)方式確定定點(diǎn)供應(yīng)商。對進(jìn)入食堂的原材料進(jìn)行檢查和驗(yàn)收,要對采購的食品索取三證(營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、生產(chǎn)許可證)復(fù)印件和質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告。

  3、規(guī)范使用食堂經(jīng)營結(jié)余。食堂的結(jié)余款(含歷年的結(jié)余款),要專項(xiàng)用于改善學(xué)生伙食,彌補(bǔ)上年虧損和增添食堂的設(shè)施、設(shè)備。不得用于或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工福利獎(jiǎng)金,或以其它方式轉(zhuǎn)由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營服務(wù)方面的支出。

  4、食堂應(yīng)對存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn),對盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按規(guī)定單獨(dú)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

  七、監(jiān)督管理

  1、建立師生滿意度測評制度。

  2、建立公示制度,菜單、經(jīng)費(fèi)結(jié)算等信息應(yīng)在學(xué)校公示欄進(jìn)行公示,接受家長的監(jiān)督。

財(cái)務(wù)管理制度11

  我局于年初,依照國家有關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)則以及地區(qū)氣象局計(jì)財(cái)科有關(guān)財(cái)務(wù)管理的要求,特制定我局的財(cái)務(wù)管理制度,現(xiàn)將我局財(cái)務(wù)管理制度的具體內(nèi)容上報(bào)如下:

  一、收入管理:

  收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的'非償還性資金。單位收入包括:

  1、財(cái)政補(bǔ)助收入,即單位從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

  2、上級(jí)補(bǔ)助收入,即單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

  3、事業(yè)收入,即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。

  4、經(jīng)營收入,即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展的經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。單位的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。

  二、支出管理:

  支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。支出包括:

  1、事業(yè)支出,即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出,包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。在其他費(fèi)用中,接待上級(jí)部門、兄弟縣局及本縣有關(guān)各單位,其接待費(fèi)不得超出400元,超出部分由單位陪同人員負(fù)責(zé)。差旅費(fèi)按地區(qū)下發(fā)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

  2、經(jīng)營支出,即單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。

  3、上繳上級(jí)支出,按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級(jí)單位的支出。

  三、固定資產(chǎn)管理:

  固定資產(chǎn)包括:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。

  1、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在100元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

  2、單位固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。

  3、單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn),年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。

財(cái)務(wù)管理制度12

  1、財(cái)務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵(lì)制相結(jié)合的機(jī)制。財(cái)務(wù)室對全年經(jīng)費(fèi)安排要作好綜合預(yù)算,預(yù)算方案報(bào)部務(wù)會(huì)研究決定。

  2、以州財(cái)政對本部的預(yù)算總額對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、包干經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)進(jìn)行綜合預(yù)算,經(jīng)費(fèi)開支優(yōu)先保工作運(yùn)轉(zhuǎn),年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財(cái)政共管的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由相關(guān)科室報(bào)審后實(shí)施。

  3、各科室包干經(jīng)費(fèi)以職能與職數(shù)為依據(jù)計(jì)算,主要用于辦公、出差、會(huì)議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車等開支。經(jīng)費(fèi)使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會(huì)議支范圍。財(cái)政預(yù)算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),必須經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)部里賬戶,為厲行節(jié)約,部里預(yù)留20%,其余經(jīng)費(fèi)由科室憑工作實(shí)際開支發(fā)票報(bào)帳。涉及科室收費(fèi)的,須由部財(cái)務(wù)人員開具收款收據(jù)。爭取財(cái)政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長同意后才能蓋章。凡年初財(cái)政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費(fèi)的工作項(xiàng)目,根據(jù)實(shí)際工作需要,報(bào)部務(wù)會(huì)研究審定列入項(xiàng)目開支范圍。

  4、嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律。財(cái)務(wù)審批實(shí)行分管財(cái)務(wù)副部長一支筆審批,大額支出須報(bào)部長同意或部務(wù)會(huì)研究決定,其中,凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的.購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì)研究;各科室辦公用品的購置,須先報(bào)辦公室備案,經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長同意后,由辦公室統(tǒng)一購買;經(jīng)費(fèi)列支需按預(yù)算科目和撥款項(xiàng)目進(jìn)行,嚴(yán)禁挪作他用;每月向部長和分管財(cái)務(wù)的副部長報(bào)送一次財(cái)務(wù)收支情況;采取適當(dāng)方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)通報(bào);因公出差必須先報(bào)告,再辦理出差借款手續(xù),并嚴(yán)格按州財(cái)行文件規(guī)定及時(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)。

  5、經(jīng)費(fèi)開支憑發(fā)票報(bào)銷?剖野山(jīng)費(fèi)支出,科室負(fù)責(zé)人簽字后,報(bào)送分管財(cái)務(wù)副部長簽字報(bào)銷。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需科室負(fù)責(zé)人報(bào)分管副部長簽批后,再經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長簽字報(bào)銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”,分管副部長簽“屬實(shí)”,分管財(cái)務(wù)副部長簽“同意”后才能報(bào)銷,否則,財(cái)務(wù)室拒絕報(bào)銷。

  6、本部各項(xiàng)收款,經(jīng)手人必須在收到款項(xiàng)的次日,足額向財(cái)務(wù)室交帳,任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

  7、經(jīng)費(fèi)開支堅(jiān)持做到日清月結(jié),凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費(fèi)開支,必須在公務(wù)結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)賬,逾期不再簽字報(bào)賬,特殊情況除外。

  8、每三年組織機(jī)關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次,每二年組織機(jī)關(guān)全體人員體檢一次。

財(cái)務(wù)管理制度13

  第一章總則

  一、目的

  為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及公司實(shí)際情況制定本制度。

  二、范圍

  本制度適用于常州羅盤智能網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財(cái)務(wù)部和所有員工。

  第二章分則

  一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)

 。ㄒ唬┴(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

 。ǘ┴(cái)務(wù)部職責(zé)

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

  2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

  3、積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

  4、厲行節(jié)約,合理使用資金。

  5、主動(dòng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

  6、完成公司領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作。

  7、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,建立完整的賬薄管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。

  8、健全財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理。

  9、當(dāng)好決策參謀,及時(shí)向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息。

  10、編制記賬憑證和各類報(bào)表,妥善管理會(huì)計(jì)資料檔案。

  11、負(fù)責(zé)公司員工工資和福利的發(fā)放,各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷及其他收付款工作,對成本進(jìn)行有效的控制和管理。

  12、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系,執(zhí)行國家稅法政策,及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。

  13、與公司其他部門一起制定內(nèi)部控制制度,做好各項(xiàng)審核工作。

  14、有效合理的使用資金,并做好資金調(diào)配,保證公司正常經(jīng)營運(yùn)作。

  15、加強(qiáng)本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

 。ㄈ┴(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)

  1、主持本部全面工作,組織并督促部門人員全面完成本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作。

  2、制定、維護(hù)和改進(jìn)公司的財(cái)務(wù)管理制度和政策。制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

  3、進(jìn)行公司成本管理,開展成本預(yù)測、控制、核算和分析工作,提高盈利水平。

  4、負(fù)責(zé)資金和資產(chǎn)的管理。

  5、對公司稅收進(jìn)行整體的策劃與管理,督促會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)和年度審計(jì)

  6、對公司重大的投資、融資、并購計(jì)劃提供建議和決策支持。

  7、向上級(jí)匯報(bào)公司的經(jīng)營情況,為公司高級(jí)人員提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議。

 。ㄋ模⿻(huì)計(jì)的職責(zé)

  1、熟練掌握財(cái)務(wù)軟件,整理好原始憑證并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

  2、認(rèn)真審核各類報(bào)銷票據(jù),對不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的堅(jiān)決予以退回,要求更正補(bǔ)充。

  3、加強(qiáng)開源節(jié)流,增收節(jié)支意識(shí),掌握公司各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),并按規(guī)定進(jìn)行報(bào)支,堅(jiān)持原則,不報(bào)人情賬,杜絕資金流失和不合理開支。

  4、及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)工作和完成年度審計(jì)。

  5、管好、用好資金,加強(qiáng)成本核算,努力降低成本,增加資金的積累,加快資金的周轉(zhuǎn),提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

  6、及時(shí)制作記賬憑證,每月終了,要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí),完整編制月份、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表,每季度編制財(cái)務(wù)情況說明書,并做好財(cái)務(wù)分析,編表工作,做到表表相符,及時(shí)交給財(cái)務(wù)經(jīng)理和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。

  7、妥善保管與會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。做到分類清楚,查閱方便。

  8、安排、指導(dǎo)、督促出納日常工作,不定期對現(xiàn)金和銀行賬與實(shí)物進(jìn)行檢查核對。

  9、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制作各種財(cái)務(wù)表格和制定財(cái)務(wù)制度。

  10、對上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),有問題及時(shí)反饋并提出合理化的建議。

  11、協(xié)助行政人事部相關(guān)工作。

 。ㄎ澹┏黾{的職責(zé)

  1、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清月結(jié),按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記,每月終了,應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)月的現(xiàn)金收入合計(jì)額,現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額,并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金額核對,保證賬款相符,月末終了,現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)該與現(xiàn)金總賬的余額核對,做到賬賬相符。

  2、企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款的清查,清查日期為每月1一3號(hào),對于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金銀行存款盤點(diǎn)報(bào)告單報(bào)告并報(bào)告總經(jīng)理。

  3、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金,白條抵庫的情況,如發(fā)生,應(yīng)及時(shí)予以糾正。

  4、嚴(yán)格履行借款手續(xù),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不準(zhǔn)私自借款,或占用公款,嚴(yán)格執(zhí)行?顚S。上一筆借支未清帳的,無正當(dāng)理由的,不得再次借支;

  5、嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷制度,按規(guī)定把控好資金支出關(guān),報(bào)銷手續(xù)必須齊全,沒有領(lǐng)導(dǎo)審批不予受理。

  6、收付款后,要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓名,表示已收款或付款。并及時(shí)登記日記帳,結(jié)出余額隨時(shí)與實(shí)存現(xiàn)金核對。

  7、負(fù)責(zé)保管好公司的財(cái)務(wù)章及其他印鑒。

  8、保管好公司保險(xiǎn)柜鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。

  9、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須送存銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫,當(dāng)時(shí)現(xiàn)金庫存不得超過1000元,如超過必須送存銀行或者報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

  10、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍,認(rèn)真復(fù)核各類收支憑證,堅(jiān)持先復(fù)核后支出的原則,做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),使差錯(cuò)率為零。當(dāng)現(xiàn)金不足時(shí),及時(shí)申請?zhí)岈F(xiàn),確保公司正常經(jīng)營活動(dòng)的需要。

  11、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法,認(rèn)真核對各類銀行收付款票據(jù),堅(jiān)持先審核后支付原則,辦理各種銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)。

  12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額,以及各銀行的利率情況,如賬號(hào)余額不足,應(yīng)及時(shí)申請資金調(diào)撥。

  13、對當(dāng)時(shí)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),當(dāng)日應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單和付款通知書付款,當(dāng)日登記到賬簿,并整理好單據(jù),及時(shí)交給會(huì)計(jì)入賬。對當(dāng)日現(xiàn)金余額和實(shí)際庫存余額進(jìn)行核對,確,F(xiàn)金無差錯(cuò)。

  14、及時(shí)進(jìn)行銀行存款余額核對,如有未達(dá)賬項(xiàng),月末應(yīng)填寫銀行余額調(diào)節(jié)表。根據(jù)銀行規(guī)定,及時(shí)在網(wǎng)上與銀行對賬。

  15、領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)時(shí)要進(jìn)行登記,每本使用完以后要及時(shí)歸檔。

  16、完成領(lǐng)導(dǎo)其他工作安排,協(xié)助行政人事部處理相關(guān)工作。

  二、財(cái)務(wù)部工作管理

 。ㄒ唬┴(cái)務(wù)工作管理

  1、會(huì)計(jì)年度為自一月一日到十二月三十一日。

  2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)報(bào)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  3、財(cái)務(wù)工作人員辦理工作事項(xiàng)必須填制和取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證及時(shí)審核填制記賬憑證,會(huì)計(jì),出納審核記賬,并必須在記賬憑證上簽字。

  4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對賬,保證賬賬相符,賬實(shí)相符。

  5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,并及時(shí)報(bào)送有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo),會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)每月編制并上報(bào)一次,會(huì)計(jì)報(bào)表必須由會(huì)計(jì)簽名并由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽名后報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。

  6、財(cái)務(wù)工作人員對本公司財(cái)務(wù)工作實(shí)際會(huì)計(jì)監(jiān)督。

  7、財(cái)務(wù)人員對不真實(shí),不合法的原始憑證,不予受理,對記載不準(zhǔn)確,不完整的原始憑證予以退回,有權(quán)要求更正、補(bǔ)充。

  8、財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符合時(shí),應(yīng)及時(shí)向上級(jí)反映,并請求查明原因,做出相應(yīng)的處理。對上述情況會(huì)計(jì)人員無權(quán)私自做出處理。

  9、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作和離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)督進(jìn)行。

  10、公司人員報(bào)銷費(fèi)用,應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單,應(yīng)由經(jīng)手人及部門主管簽字,會(huì)計(jì)審核,金額無誤后,最后由總經(jīng)理批準(zhǔn),轉(zhuǎn)交出納處報(bào)賬,最后返交給會(huì)計(jì)做賬。

 。ǘ⿻(huì)計(jì)檔案管理

  1、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料,都應(yīng)歸檔。

  2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、年度、起止號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)、由會(huì)計(jì)及相關(guān)人員蓋章,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人管理。

  3、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月、季、年報(bào),按時(shí)歸檔,由會(huì)計(jì)進(jìn)行保管。

  4、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱會(huì)計(jì)資料必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

  5、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  6、移交后的責(zé)任:

  會(huì)計(jì)工作移交中,合理公正的區(qū)分移交人和接替者的責(zé)任是非常必要的,交接工作完成后,移交人員所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他資料是在其經(jīng)辦期間內(nèi)發(fā)生的,應(yīng)當(dāng)對這些會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。即使接替人員在接替時(shí)疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所交接的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整方面的問題,如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)是原移交人的負(fù)責(zé),原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。

 。ㄈ└黝愑≌、證件的保管責(zé)任人及保管規(guī)定

  1、各類印章的保管責(zé)任人:

  2、所有印章必須妥善保管,不得隨意擺放,不能擅自將自己保管的印章交由他人使用,也不能私自接受他人保管使用的印章。

  3、下班后,印章必須放在帶鎖的抽屜中,休息或離開位置時(shí)必須上鎖,不得隨意擺放。

  4、配有印章人員發(fā)生人事變動(dòng),必須做到“人走章收”,由財(cái)務(wù)直屬的上級(jí)人員進(jìn)行監(jiān)交或收回。

  5、印監(jiān)每蓋一份合同,財(cái)務(wù)人員都必須進(jìn)行登記,清楚記錄合同內(nèi)容的相關(guān)信息。

  6、公司公章每蓋一份文件,當(dāng)事人都必須進(jìn)行登記用章登記表,清楚記錄用章的相關(guān)信息。

  7、借用公司印章,都必須填寫《印章借用申請表》,及時(shí)歸還。

  8、處罰規(guī)定:

  8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請表》、《用章登記表》,發(fā)現(xiàn)一次未申請/登記罰款一百元,二次罰款五百元,三次直接開除;

  8.2所罰金額全部計(jì)入公司活動(dòng)經(jīng)費(fèi)中。

  三、主要財(cái)務(wù)流程

 。ㄒ唬┵M(fèi)用報(bào)銷流程

  具體流程如下:

  1、報(bào)銷細(xì)則

  1.1所有需要報(bào)賬的票據(jù)必須在每月的1-20號(hào)之前進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)的填制,然后交到財(cái)務(wù)處由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字,經(jīng)總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)銷付款。

  1.2所有部門需申請付款的款項(xiàng),在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取《費(fèi)用報(bào)銷單》,注明報(bào)銷事宜、報(bào)銷人、報(bào)銷日期、參與人數(shù)、報(bào)銷金額、付款方式、收款單位信息等相關(guān)內(nèi)容,報(bào)各級(jí)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,到財(cái)務(wù)室提交辦理好手續(xù)的《費(fèi)用報(bào)銷單》,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后交總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

  1.3所有報(bào)賬票據(jù)必須提供有效的稅務(wù)正式發(fā)票,方可報(bào)銷。

  2、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

  2.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)

  2.1.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行“預(yù)先申請,據(jù)實(shí)報(bào)銷”的方式。公司應(yīng)工作關(guān)系招待有關(guān)人員時(shí),需先向公司提出提出申請,包括招待單位、人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)、陪同人員等,人力資源部門根據(jù)申請?zhí)顚憽稑I(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單》,經(jīng)總經(jīng)理同意后方可安排,緊急情況下可口頭請示同意后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待,但事后要履行審批手續(xù),否則不予報(bào)銷。

  2.1.2.經(jīng)辦人需取得用餐酒店正式發(fā)票及酒水清單,并附上《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單》,填制《費(fèi)用報(bào)銷單》交由財(cái)務(wù)部審核,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

  2.2交通費(fèi)

  2.2.1如因工作需要乘車外出的,市內(nèi)按公共汽車標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,員工一般不予報(bào)銷出租車,如遇特殊情況,需事先向人力資源部提出申請。報(bào)銷時(shí)需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》注明事由、時(shí)間、地點(diǎn)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

  2.2.2.公司設(shè)計(jì)部、技術(shù)部加班人員、以及公司重大活動(dòng)參加人員可報(bào)銷市內(nèi)的士費(fèi)。

  2.2.2.1設(shè)計(jì)和技術(shù)部人員如因工作需要超過晚上10點(diǎn)以后的可憑公司打卡記錄報(bào)銷的

  士費(fèi),報(bào)銷時(shí)需填制《費(fèi)用報(bào)銷單》注明報(bào)銷人、報(bào)銷金額、報(bào)銷事由、的士費(fèi)發(fā)票、路程起點(diǎn)至終點(diǎn),并由本人簽名主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。如無公司的打卡記錄將不予報(bào)銷的士費(fèi)。

  2.2.2.2參與公司重大活動(dòng)的人員,超過晚上10點(diǎn)后可按正常報(bào)銷程序報(bào)銷市內(nèi)的士費(fèi)。

  2.3差旅費(fèi)

  2.3.1員工出差前,必須提前填寫《出差申請單》,注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金等有關(guān)內(nèi)容。員工出差兩天內(nèi)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),出差兩天以上由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后,方可出差。如無領(lǐng)導(dǎo)簽字,員工出差所發(fā)生的一切費(fèi)用以及其他責(zé)任,全部由出差人員自負(fù),公司不予負(fù)責(zé)。員工出差回來一星期內(nèi),根據(jù)公司的出差報(bào)銷制度填報(bào)《費(fèi)用報(bào)銷單》,并附上《出差申請單》由本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,交財(cái)務(wù)審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

  2.3.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請單》,填寫《暫支單》注明借款人、部門、用途、金額等事項(xiàng),由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。出差時(shí)借款,以“前賬不清,后賬不借”為原則。

  2.3.3出差時(shí)交通工具

  2.3.3.1火車:在時(shí)間允許、出差地點(diǎn)有特快列車的情況下,以火車為主要交通工具(長途購買臥鋪車廂)。

  2.3.3.2飛機(jī):經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下可以乘坐飛機(jī),出差人應(yīng)填具機(jī)票訂購單,注明出差人員姓名、到達(dá)地點(diǎn)及出發(fā)時(shí)間,交人力資源部統(tǒng)一訂購機(jī)票。

  2.3.3.3公司出車:公司周邊出差申請公司出車的,出差人應(yīng)先向人力資源部門提出申請,填寫《用車申請單》,注明出差人員姓名、出發(fā)時(shí)間、到達(dá)地點(diǎn)及出差天數(shù),經(jīng)出差人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn),報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由人力資源部門安排出車。出差期間發(fā)生的過路過橋費(fèi)、高速費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、維修費(fèi)以及其他與車輛有關(guān)的費(fèi)用由出差人負(fù)責(zé)與出差費(fèi)用一起按照差旅費(fèi)報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷,公司派出的司機(jī)將不負(fù)責(zé)此項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷。

  2.3.4出差時(shí)住宿費(fèi)

  2.3.4.1出差時(shí)住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,對于實(shí)際住宿費(fèi)用超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部份,超出限額部分由個(gè)人承擔(dān),未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)的,按實(shí)際發(fā)生的住宿酒店發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。按實(shí)際天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。

  2.3.4.2因特殊情況住宿標(biāo)準(zhǔn)超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),必須及時(shí)向上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)電話請示批準(zhǔn),出差回來后需補(bǔ)辦申請手續(xù)后方可按正常報(bào)銷程序報(bào)銷,否則超出部分由個(gè)人承擔(dān)。

  2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍,住親友家不予報(bào)銷住宿費(fèi)。

  2.3.4.4多人同時(shí)出差盡量按照同性別同行,按標(biāo)雙標(biāo)準(zhǔn)住宿,不得超過公司的住宿標(biāo)準(zhǔn)。

  2.3.5差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

  2.3.5.1公司員工出差乘坐火車(高鐵,動(dòng)車),所有人員出差在600公里(含)以內(nèi)的,按照動(dòng)車二等座或高鐵二等座標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際票價(jià)予以報(bào)銷,如果員工換成其他交通工具均按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。600公里以上按照硬臥級(jí)別票價(jià)予以報(bào)銷,換成其他交通工具按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。如果是特殊原因,在非常緊急的情況下,選擇飛機(jī)或輪船的,憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

  2.3.5.2自駕車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):為防止出現(xiàn)安全隱患,公司不鼓勵(lì)駕駛汽車出差,特殊情況下經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn),員工出差可以選擇自駕。自駕車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):

  2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標(biāo)準(zhǔn)間憑發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷,報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等同于住宿單人住宿標(biāo)準(zhǔn),住宿標(biāo)準(zhǔn)如下:

  上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元,二線城市指杭州、南京等城市,三線城市指合肥、鎮(zhèn)江等城市。具體見國家發(fā)布的《一二三線城市排名名單》。

  2.3.5.4連續(xù)出差7日以上,另增加30元/人/天的在外補(bǔ)助。

  2.3.5.5出差天數(shù)的計(jì)算:員工出差按照預(yù)計(jì)出差天數(shù)計(jì)算,因特殊情況需延長的,必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),有總經(jīng)理的正式回復(fù)方可認(rèn)為有效。無正式回復(fù)的,超出天數(shù)不核發(fā)補(bǔ)貼。出差不足一天的,計(jì)為半天,出差餐貼和在外補(bǔ)助減半核發(fā)。

  2.4日常采購及零星費(fèi)用

  2.4.1采購物品須事先申請,填寫《采購申請單》或簽呈后,報(bào)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn),由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。采購結(jié)束后需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》,后附上《采購申請單》或簽呈,以及采購發(fā)票、清單等方可報(bào)銷,否則不予報(bào)銷。

  2.4.2小額日常采購費(fèi)用、辦公費(fèi)用等由經(jīng)手人采購結(jié)束后填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》,后附采購取得的正式發(fā)票、采購清單等由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

  2.4.3為簡化報(bào)銷手續(xù),節(jié)省報(bào)銷時(shí)間,公司規(guī)定每月的20日為費(fèi)用報(bào)銷批準(zhǔn)時(shí)間,20日之前應(yīng)盡快歸集費(fèi)用報(bào)銷單據(jù),交由財(cái)務(wù)處,報(bào)總經(jīng)理簽字審批,20日之后不予審批。

  2.5工資

  公司根據(jù)不同部門的工作性質(zhì)和特點(diǎn),建立合理的分配方式與制度,并與企業(yè)的效益、個(gè)人業(yè)績掛鉤實(shí)行多老多得,按能取酬的原則。

  2.5.1公司采用月薪制度,即每月發(fā)放相應(yīng)的工資及福利。

  2.5.2月工資包括基本工資、績效獎(jiǎng)金等。

  2.5.3當(dāng)月發(fā)放上個(gè)月的工資,每個(gè)月的25日為工資發(fā)放日,如工資支付日遇休假日或星期例假日時(shí),則提早于前一日發(fā)放,但若遇連續(xù)兩日以上的休假時(shí),則在銷假上班后第一日發(fā)放。

  2.5.4工資的計(jì)算時(shí)期為本月的1日起到本月結(jié)束。在每個(gè)月的1日之前人力資源部門應(yīng)把上月的考勤記錄做好統(tǒng)計(jì),匯總成表交于財(cái)務(wù)部,作為財(cái)務(wù)編制工資的依據(jù)。

  2.5.5每月的3日運(yùn)營部門將匯總上月銷售額,按照公司制定的績效考核標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算績效獎(jiǎng)金,并匯總成表交于財(cái)務(wù)部,作為財(cái)務(wù)編制工資的依據(jù)。逾期在當(dāng)月將不予發(fā)放。

  2.5.6公司將嚴(yán)格遵照國家有關(guān)法律法規(guī),由企業(yè)與個(gè)人分別繳納各自所應(yīng)承擔(dān)的稅費(fèi)(如社保、個(gè)人所得稅等)。工資發(fā)放時(shí),個(gè)人承擔(dān)部分將直接從工資中扣除。

  2.5.7員工工資實(shí)行密薪制,員工應(yīng)對自己的工資保密,并不打聽及傳播他人工資信息,如有違反,公司將給與相應(yīng)的處罰。

 。ǘ┙杩盍鞒

  具體流程如下:

  公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會(huì)議等各種業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人—財(cái)務(wù)—總經(jīng)理簽批后,可暫時(shí)向公司借款。

  借款實(shí)行“前賬不清,后賬不借”的原則,特殊情況下,需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。借款人借款時(shí)需填寫《暫支單》,注明借款人、借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容。由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。

  借款人處理完業(yè)務(wù)或出差返回后5日內(nèi),必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,沖減借款。

  借款人在沖減原借款,填制《費(fèi)用報(bào)銷單》時(shí)需注明“沖銷借款”,報(bào)銷時(shí)單據(jù)上所填的.事由應(yīng)于借款單上的事由相符,否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷

  公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的,借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額,歸還日期不得超過一個(gè)月,特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  財(cái)務(wù)部每月需根據(jù)欠款情況,列出明細(xì),報(bào)總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人,并發(fā)出催款通知書,通知借款人限期到財(cái)務(wù)部結(jié)算,逾期未結(jié)算,將按照公司規(guī)定收取相應(yīng)的利息,并在工資中扣除。

 。ㄈ┦湛盍鞒

  1)收款收據(jù)的使用

  1.1所有現(xiàn)金、支票、匯票、結(jié)算卡等貨幣資金都必須有財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的專人收取(原則上為出納),其他如何部門及個(gè)人不得收款。

  1.2客戶向公司支付各種款項(xiàng),應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式匯入公司指定的對公賬戶。

  1.3特殊情況下業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的現(xiàn)金時(shí),應(yīng)向客戶現(xiàn)場開具收據(jù),并首先就近存入公司指定的賬戶,存款備注欄內(nèi)應(yīng)注明收款客戶的名稱及款項(xiàng)內(nèi)容;如遇銀行原因未能及時(shí)存入銀行,應(yīng)將現(xiàn)金交于公司財(cái)務(wù)部指定的收款人員。

  1.4業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的支票、匯票等貨幣資金是,應(yīng)向客戶現(xiàn)場開具收據(jù),并于當(dāng)天或次日交于公司財(cái)務(wù)部指定的收款人員。

  1.5任何部門或個(gè)人都不得將收到的現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金由部門或個(gè)人保管,最遲次日必須存入銀行或交于財(cái)務(wù)部指定收款人員。

  1.6任何部門或個(gè)人不得從收到公款中坐支現(xiàn)金,即不得從收到的公款中支付任何形式

  或名目的費(fèi)用。

  1.7財(cái)務(wù)部指定收款人員收到業(yè)務(wù)人員因故不能存入銀行的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時(shí),應(yīng)向業(yè)務(wù)人員現(xiàn)場開具收款收據(jù)。

  1.8財(cái)務(wù)部人員收取其他客戶及個(gè)人交納的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時(shí)應(yīng)向交款人現(xiàn)場開具收款收據(jù)。

  1.9收據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部專人專管,公司各部門及個(gè)人需要領(lǐng)用收據(jù)時(shí),應(yīng)填寫《收據(jù)領(lǐng)用申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取收據(jù)。領(lǐng)用時(shí)應(yīng)堅(jiān)持以舊換新原則,即:應(yīng)將已經(jīng)填開完畢的收據(jù)交回財(cái)務(wù)部核銷。領(lǐng)取的收據(jù)無論是否使用過或是作廢,都不得自行銷毀或丟棄,必須交回財(cái)務(wù)部核銷。

  1.10領(lǐng)用人交回已經(jīng)填開完畢的收據(jù)時(shí),每本收據(jù)的封面應(yīng)填寫本收據(jù)的收款總金額,由財(cái)務(wù)部專人進(jìn)行核對。

  2)資金日報(bào)

  2.1財(cái)務(wù)部出納應(yīng)對每天現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”印章。

  2.2財(cái)務(wù)部出納應(yīng)每天統(tǒng)計(jì)所有收付款單據(jù)金額,每天填寫《資金日報(bào)表》,改報(bào)表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據(jù)合計(jì)金額一致,該資金日報(bào)表余額應(yīng)于現(xiàn)金及銀行存款日記賬余額一致。

  2.3會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金日報(bào)表的日期、金額、付款憑證登記入賬。

  3)發(fā)票的領(lǐng)用

  3.1公司對發(fā)票進(jìn)行專人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)賬,由領(lǐng)用人簽字。

  3.2開據(jù)發(fā)票前業(yè)務(wù)人員應(yīng)先在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票申請單交主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可開據(jù)發(fā)票。如遇節(jié)假日內(nèi)不便開發(fā)票時(shí),銷售人員應(yīng)預(yù)先與客戶確認(rèn)無誤后填寫發(fā)票申請單,在工作日內(nèi)會(huì)計(jì)開出發(fā)票

  3.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。發(fā)票只準(zhǔn)本公司開票人按規(guī)定用途使用。開票人將發(fā)票交客戶后應(yīng)將客戶簽收的發(fā)票簽收單收回至?xí)?jì)確認(rèn)。如遇外地客戶不便簽收的由業(yè)務(wù)人員代簽。

  3.4填開發(fā)票時(shí),應(yīng)按順序號(hào)開具,并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整,包括客戶名稱、稅號(hào)、賬戶名稱、地址、電話、項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并加蓋“作廢”字樣。

  3.5嚴(yán)禁偽造、撕毀、涂改、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

  3.6開具發(fā)票后,如發(fā)生銷售退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并取得對方有效證明。

  3.7使用發(fā)票的部門或個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失。如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日及時(shí)告訴財(cái)務(wù)部,并由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。

  3.8增值稅發(fā)票按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

 。ㄋ模I(yè)務(wù)合同管理

  1、合同審核、歸檔

  1.1公司業(yè)務(wù)銷售合同提交總經(jīng)理處簽字前,需將核價(jià)表、報(bào)價(jià)表、合同提交至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處核算好利潤后,方可提交至總經(jīng)理審批。

  1.2財(cái)務(wù)蓋章前,必須有業(yè)務(wù)組長、總經(jīng)理簽字,然后提交經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處審核,確認(rèn)無誤方蓋章,并記錄合同蓋章,方可生效。

  1.3經(jīng)甲、乙雙方蓋章確認(rèn)的銷售合同,須在簽訂當(dāng)天或次日將設(shè)計(jì)圖、報(bào)價(jià)、核價(jià)、合同原件及電子版提交于財(cái)務(wù)存檔,財(cái)務(wù)按編號(hào)歸檔并建立電子文檔。

  1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進(jìn)行修改后的合同,必須交回財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行歸檔。

  第三章附則

  一、本制度與公司工會(huì)及職工代表平等協(xié)商,已經(jīng)公司職工代表大會(huì)通過;

  二、本制度未盡事宜,按國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;

  三、本制度由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋;

  四、本制度自x年xx月xx日起實(shí)施,原本公司相關(guān)規(guī)定同時(shí)廢止。

財(cái)務(wù)管理制度14

  一、財(cái)務(wù)工作堅(jiān)持厲行節(jié)約、精打細(xì)算、合理開支、保證運(yùn)轉(zhuǎn)的管理原則,實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理辦法。

  二、嚴(yán)格執(zhí)行辦公室財(cái)務(wù)管理制度,建立健全各類賬務(wù),及時(shí)準(zhǔn)確地做好會(huì)計(jì)核算工作,做到賬賬相符,賬實(shí)相符,賬物相符。

  三、經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行“分級(jí)審批”辦法。

  1、經(jīng)費(fèi)開支范圍:

 。1)經(jīng)常性開支,每月發(fā)生的日常開支。

  (2)臨時(shí)性開支,包括辦公耗材、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、固定電話費(fèi)、辦公設(shè)備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。

 。3)辦公設(shè)備購置及基建維修項(xiàng)目,包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公家具等設(shè)備購置及大型基建維修項(xiàng)目。

 。4)其他開支。

  2、審批原則:5000元以下的,由辦公室主任審批;5000元以上的,報(bào)請主任辦公會(huì)研究同意后,由辦公室主任審批。

  四、嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)票據(jù)報(bào)銷程序,報(bào)銷單據(jù)必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字,經(jīng)財(cái)務(wù)組審查后,報(bào)請辦公室主任審批。

  接待費(fèi)支出,按《文博會(huì)接待管理制度》相關(guān)規(guī)定,提供相應(yīng)票據(jù)及資料,經(jīng)財(cái)務(wù)組審查后,報(bào)請辦公室主任審批。

  五、辦公室日常辦公用品實(shí)行統(tǒng)一購置配備,統(tǒng)一發(fā)放,統(tǒng)一審批。使用辦公用品一律先申報(bào)后辦理,并履行登記審批等手續(xù)。嚴(yán)格配備標(biāo)準(zhǔn),盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的'辦公設(shè)備,不購買高檔辦公用品。

  六、規(guī)范報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格按照財(cái)政集中支付管理辦法,對超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)(1000元)的開支,原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算,不得使用現(xiàn)金結(jié)算;對接待費(fèi)、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》規(guī)定范圍內(nèi)的公務(wù)支出,一律使用銀行卡刷卡結(jié)算。

  七、及時(shí)報(bào)銷各項(xiàng)開支費(fèi)用,接待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用自發(fā)生之日起7日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)組審查,車輛燃料費(fèi)用按月結(jié)算報(bào)銷。

  八、辦公室財(cái)產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一造冊登記管理,按造冊登記的財(cái)產(chǎn)名稱、數(shù)量分別進(jìn)行使用和管理。實(shí)行人員調(diào)入調(diào)出財(cái)產(chǎn)移交管理制度,如有財(cái)產(chǎn)缺失的,由有關(guān)責(zé)任人照價(jià)賠償,工作人員辦理調(diào)動(dòng)等手續(xù)時(shí),須先結(jié)清財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)移交手續(xù),否則不予辦理其相關(guān)手續(xù)。辦公室財(cái)產(chǎn)不得借出,如須借出,需經(jīng)主任批準(zhǔn),辦理借用手續(xù)后方能借出,損毀、遺失財(cái)產(chǎn)一律照價(jià)賠償。

  九、財(cái)務(wù)組及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要合理使用各項(xiàng)資金,嚴(yán)格審核報(bào)批程序,每月對財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況進(jìn)行分析,并向負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。

  十、加強(qiáng)財(cái)會(huì)檔案資料管理,財(cái)會(huì)人員應(yīng)按要求記賬,及時(shí)做好立卷歸檔,并妥善保管。

  十一、按照“誰簽字,誰負(fù)責(zé)”的原則,明確職責(zé)、分工,出現(xiàn)問題追究相關(guān)人員責(zé)任。

財(cái)務(wù)管理制度15

  第一章 總 則

  第一條 為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)我校各項(xiàng)工作健康發(fā)展,特制定本制度。

  第二條本制度的任務(wù)是:嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和中小學(xué)財(cái)務(wù)管理等規(guī)章制度,通過有效的財(cái)務(wù)管理手段,促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的程序化、規(guī)范化;合理編制學(xué)校預(yù)算,加強(qiáng)核算,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,提高學(xué)校理財(cái)水平和資金使用效益。

  第三條校長對學(xué)校的財(cái)務(wù)(會(huì)計(jì))工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)總責(zé)任,校長可以親自主管財(cái)務(wù)管理工作,也可以授權(quán)副校長分管學(xué)校財(cái)務(wù)工作;學(xué)校費(fèi)用開支實(shí)行校長一支筆審批經(jīng)費(fèi)制度。學(xué)校校長及行政領(lǐng)導(dǎo)必須帶頭嚴(yán)格遵守執(zhí)行并支持財(cái)務(wù)人員執(zhí)行國家財(cái)政方針、政策和制度,保障財(cái)務(wù)人員依法獨(dú)立行使職能和正確地履行國家賦予的職責(zé)和權(quán)限不受侵犯和打擊報(bào)復(fù)。

  第四條財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,對學(xué)校財(cái)、物進(jìn)行全面科學(xué)管理,做好后勤保障工作,認(rèn)真履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。

  第五條財(cái)務(wù)人員要做好財(cái)務(wù)日常事務(wù)工作,認(rèn)真做好原始憑證的審核,抵制各種違反財(cái)務(wù)制度的行為,做到收有憑,支有據(jù)。做好算賬、對賬、報(bào)賬工作,做到數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)告學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況。

  第六條學(xué)校成立財(cái)務(wù)審核小組,負(fù)責(zé)監(jiān)督和審核學(xué)校財(cái)務(wù)管理情況。

  第二章收入管理

  第七條學(xué)校收入包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入和其他收入。各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定,進(jìn)行管理和安排使用。

  第八條事業(yè)收入即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入,事業(yè)收入必須嚴(yán)格執(zhí)行省市物價(jià)部門和省市教育部門所規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),不得自行擴(kuò)大收費(fèi)范圍和超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),不得巧立名目變相收費(fèi),堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。

  第九條學(xué)校依法使用區(qū)財(cái)政局規(guī)定的收費(fèi)票據(jù),保證票據(jù)如實(shí)填寫,印章齊全。

  第十條學(xué)校接受捐贈(zèng)應(yīng)按《深圳市學(xué)校(園)接受自愿捐贈(zèng)的辦法》規(guī)定執(zhí)行,加強(qiáng)對接受資金和財(cái)物的報(bào)批、入賬、登記等管理工作;捐贈(zèng)者沒有明確使用意向的,原則上用于改善辦學(xué)條件。

  第十一條學(xué)校的各類收入要及時(shí)收存入賬,納入財(cái)務(wù)管理體系,防止不收、漏收、少收或錯(cuò)收。預(yù)算外資金要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。代收代管費(fèi)堅(jiān)持“期初預(yù)收,期末結(jié)算,多退少補(bǔ)”的原則進(jìn)行管理。

  第十二條學(xué)校所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

  第三章支出管理

  第十三條學(xué)校支出實(shí)行預(yù)算管理。學(xué)校支出主要包括基本工資福利、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用,是學(xué)校正常開展教育教學(xué)活動(dòng)的需要。

  各項(xiàng)支出嚴(yán)格按照國家財(cái)政規(guī)章制度和上級(jí)財(cái)政、主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,?畋仨殞S谩

  第十四條嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)開支預(yù)算是財(cái)務(wù)部門的重要職能。財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)政部門或上級(jí)主管部門批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算,正確地執(zhí)行單位預(yù)算,支持和促進(jìn)教學(xué)工作順利開展。

  第十五條財(cái)務(wù)開支應(yīng)履行審批手續(xù)。審批原則是:按權(quán)責(zé)審批,協(xié)管財(cái)務(wù)副校長、總務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核簽字,實(shí)行校長一支筆審批制度。

  第十六條報(bào)賬人員要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)法規(guī)制度辦理一切經(jīng)濟(jì)往來,有權(quán)拒絕辦理一切不符合財(cái)務(wù)法規(guī)制度的付款和結(jié)算。

  第十七條公款不得私借,因工作需要借用現(xiàn)金,一律要填寫借款單,由部門主管簽發(fā)意見,校長審批方可借支。借用現(xiàn)金應(yīng)在工作完成的'五個(gè)工作日內(nèi)辦理結(jié)賬。如第一次借款未清,一般不予辦理第二次借支。

  第十八條報(bào)賬人員定期到政府財(cái)務(wù)管理中心(國庫支付中心)辦理報(bào)賬(每周1到2次),并做好賬目核對,確保賬賬、賬款相符。

  第四章結(jié)余管理

  第十九條結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

  第二十條 學(xué)校的結(jié)余按照《中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》以及深龍府辦[20xx]91號(hào)文件《關(guān)于龍崗區(qū)區(qū)屬機(jī)關(guān)事業(yè)單位結(jié)余資金管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定,專項(xiàng)結(jié)余向主管部門和財(cái)政部門提出申請,經(jīng)批準(zhǔn)后,才可另行安排使用;一般結(jié)余按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額。

  第五章固定資產(chǎn)管理

  第二十一條固定資產(chǎn)是學(xué)校教育教學(xué)的主要?jiǎng)趧?dòng)資料,是發(fā)展教育、保證教學(xué)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。

  固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,如圖書館圖書、課桌椅、學(xué)生宿舍床、柜等也作為固定資產(chǎn)管理。

  學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為七類:房屋和建筑物,交通工具,專用設(shè)備,通用設(shè)備,文物和陳列品,圖書,其他固定資產(chǎn)。

  第二十二條校長對固定資產(chǎn)管理負(fù)有管理責(zé)任,總務(wù)部門負(fù)責(zé)人對固定資產(chǎn)的安全、完整負(fù)具體的組織管理責(zé)任。

  第二十三條固定資產(chǎn)的管理由財(cái)務(wù)室、保管室和使用部門三方共同參與。按照歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則,落實(shí)責(zé)任制。部門的負(fù)責(zé)人為其部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人。使用個(gè)人為其使用或保管的固定資產(chǎn)管理直接責(zé)任人。

  責(zé)任人有管理所屬固定資產(chǎn)和使用所屬固定資產(chǎn)的權(quán)力,也負(fù)有因管理不善造成損失要適當(dāng)賠償?shù)呢?zé)任。

  第二十四條固定資產(chǎn)購建完成后,財(cái)務(wù)室和保管室按統(tǒng)一分類標(biāo)準(zhǔn)分別設(shè)置賬卡電子化管理,其中財(cái)務(wù)室以價(jià)值管理為主,保管室以實(shí)物管理為主,使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用及保管,三方相互配合,定期查對,保證賬、卡、物相符,以保證資產(chǎn)的安全與完整。

  第二十五條固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人和使用人員領(lǐng)用或內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)到總務(wù)處(保管室)辦理相關(guān)手續(xù),發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)閑置、損壞、丟失、被盜時(shí)及時(shí)通知總務(wù)處(保管室)。

  第二十六條每年十一月份為固定資產(chǎn)清查月,財(cái)務(wù)室應(yīng)會(huì)同保管人員進(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)核對工作,并對是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費(fèi),是否需要報(bào)廢等情況進(jìn)行登記。對損壞、報(bào)廢和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)在查明原因、分清責(zé)任、報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的前提下,按照《龍崗區(qū)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》等規(guī)定申報(bào)

  批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)賬,未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)賬和處置固定資產(chǎn)。

  負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬目的財(cái)務(wù)人員、實(shí)物保管人員和使用責(zé)任人員,調(diào)離工作崗位需辦理交接手續(xù)。

  第二十七條學(xué)校固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需報(bào)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。

  第六章附 則

  第二十八條本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行。

  第二十九條本制度如與國家、政府、財(cái)政部門規(guī)定有抵觸,按國家、政府、財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行。

【財(cái)務(wù)管理制度】相關(guān)文章:

財(cái)務(wù)的管理制度02-13

財(cái)務(wù)管理制度08-06

財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理制度04-18

財(cái)務(wù)印章管理制度02-20

財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度02-09

財(cái)務(wù)食堂管理制度02-16

財(cái)務(wù)核算管理制度03-29

財(cái)務(wù)的管理制度范本03-12

財(cái)務(wù)管理制度03-12

財(cái)務(wù)管理制度05-02