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財務(wù)管理制度

時間:2023-07-06 10:05:26 制度 我要投稿

財務(wù)管理制度【優(yōu)秀15篇】

  在發(fā)展不斷提速的社會中,越來越多地方需要用到制度,制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。大家知道制度的格式嗎?以下是小編幫大家整理的財務(wù)管理制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。

財務(wù)管理制度【優(yōu)秀15篇】

財務(wù)管理制度1

  第一章 總則

  為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進學(xué)校發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和雨湖區(qū)教育局《關(guān)于學(xué)校財務(wù)管理等若干問題的規(guī)定》及國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校特點,制定本制度。

  財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

  財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集事業(yè)資金,加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

  我校實行由雨湖區(qū)教育局“集中管理、分校核算”的體制。學(xué)校只設(shè)報帳員,在校長領(lǐng)導(dǎo)下,管理學(xué)校的財務(wù)活動,統(tǒng)一向雨湖區(qū)教育局財務(wù)核算中心報帳。

  第二章 財務(wù)收支管理

  一、預(yù)算管理

  1、學(xué)校財務(wù)收支實行預(yù)算制度。預(yù)算編制,堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則。

  2、收入預(yù)算,應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。

  3、支出預(yù)算,根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證教職工工資的前提下,妥善安排其他各項支出。

  4、學(xué)校預(yù)算建議方案,由雨湖區(qū)教育局匯總報區(qū)財政局審核批復(fù)后執(zhí)行。

  二、收入管理

  1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括:財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。

  2、必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

  3、自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則,各項經(jīng)費必須及時足額上繳財政局,做到票款同步。

  三、支出管理

  1、支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括:事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出、對附屬單位補助支出。

  2、各項支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),精打細(xì)算,厲行節(jié)約,使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。

  3、加強對支出的管理,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替,學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。

  4、嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限:學(xué)校維修和添置1000元以下支出,由校長審批;1000--5000元的支出,由行政會集體討論決定,然后再由校長審批;超過5000元的開支、基建投資、設(shè)備添置,由行政會集體討論后報教育局審批。

  四、收費管理

  1、嚴(yán)格收費管理,加強行風(fēng)建設(shè),進一步統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識,常抓不懈,嚴(yán)格要求,規(guī)范收費行為,樹立教育的良好形象和聲譽。

  2、健全收費許可證制度。在收費前依據(jù)有關(guān)文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù);實行收費公示制度,嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費,公開學(xué)校收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn),自覺接受社會的監(jiān)督;規(guī)范學(xué)校收費票據(jù),嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù),票據(jù)的結(jié)報實行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報”的辦法。

  3、加強代管費的管理,代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳,集中管理,單獨核算,?顚S茫匆(guī)定項目列支,每學(xué)期結(jié)束前必須按實結(jié)清,列出明細(xì)項目向?qū)W生公布,余額退還。

  五、出納員(報帳員)職責(zé)

  1、出納人員必須嚴(yán)格按照中華人民共和國《現(xiàn)金管理暫行條例》所規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,同其他單位之間的經(jīng)濟來往應(yīng)當(dāng)盡量采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算。

  2、學(xué)校現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。

  3、學(xué)校支付現(xiàn)金,需從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取。

  4、從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫明用途,由學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。

  5、建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付,賬目應(yīng)日清月結(jié),帳款相符。對一切帳務(wù)憑證要及時整理裝訂,妥善保管。

  6、事業(yè)經(jīng)費支出需主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字及有關(guān)人員驗收簽字后,方可報銷。

  第三章 資產(chǎn)管理

  學(xué)校資產(chǎn)是國家財產(chǎn),是保證教育教學(xué)工作,滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。學(xué)校應(yīng)加強對資產(chǎn)的.使用管理,充分發(fā)揮其作用。

  一、資產(chǎn)的管理和使用

  1、資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分工負(fù)責(zé),管用結(jié)合,合理調(diào)配,物盡其用”的原則,建立健全管理和使用制度,充分發(fā)揮資產(chǎn)的作用。

  2、資產(chǎn)總保管員負(fù)責(zé)財產(chǎn)明細(xì)帳的管理,做好資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作,定期檢查核實分管的財產(chǎn)。當(dāng)保管員調(diào)換時,負(fù)責(zé)監(jiān)督交接工作。

  3、資產(chǎn)保管員要隨時記錄分管財產(chǎn)的變動情況,定期清查盤點,做到帳卡物相符。學(xué)校財產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用,專用設(shè)備要專管專用,財產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收、報損手續(xù),努力提高使用效率。

  4、學(xué)校教職工調(diào)離,必須辦理公物歸還移交手續(xù),經(jīng)資產(chǎn)保管員簽字后,學(xué)校行政才可辦理調(diào)動手續(xù)。

  二、資產(chǎn)的帳、冊

  1、資產(chǎn)保管員應(yīng)對分管資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊,記錄所分管財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。

  2、學(xué)校所有資產(chǎn)必須做到帳冊記錄齊全,帳物相符,帳帳相符。

  三、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批

  1、固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓,須經(jīng)校長批準(zhǔn)。房屋、建筑物及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓,要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定,經(jīng)教育局或國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后予以核銷。

  2、固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時,應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報損單,經(jīng)校長批準(zhǔn)方能報損,并作相應(yīng)的帳務(wù)處理,申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉(zhuǎn)入修購基金。

  3、定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點,對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。

  第四章 財務(wù)監(jiān)督

  財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)維護財經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督,并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度,以保證會計信息質(zhì)量和學(xué)校財物的安全完整。

  1、凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。

  2、經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人(或證明人)簽字,報校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)行政會議研究決定。學(xué)校財務(wù)實行校長一支筆審批。

  3、帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。

  4、簽發(fā)支票所使用的印鑒,有核算中心會計人員和學(xué)校報帳員分別保管。

  5、實行財務(wù)公開、民主理財,增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。學(xué)校應(yīng)建立財務(wù)審查小組,對學(xué)校經(jīng)費收支情況每月進行審查,公開學(xué)校經(jīng)費收支的項目和內(nèi)容,加強群眾性的財務(wù)監(jiān)督。學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會報告,接受審議。

財務(wù)管理制度2

  總則

  1.為加強財務(wù)管理,適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求,進一步完善財務(wù)制度體系,維護投資者的合法權(quán)益,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī),制定本管理制度。

  2.基本任務(wù)和方法:做好各項財務(wù)收支計劃,對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作,管好用好資金,保證資金和財產(chǎn)的安全,有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。

  3.要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在公司經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

  財務(wù)人員管理

  1.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保持公司的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。除法律規(guī)定或總經(jīng)理同意外,不得私自向外界提供或泄露公司的財務(wù)信息。

  2.財務(wù)人員調(diào)動工作,必須與公司指定的接替人員進行財務(wù)移交,且要一切手續(xù)完備,財務(wù)清楚后,方可調(diào)職。移交人員在辦理移交的,須編制移交清單,交接完備后,交接雙方和監(jiān)交人在移交清單上簽名或蓋章。

  3.財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其責(zé),互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報賬。

  會計憑證和會計賬簿

  1.公司必須按照規(guī)定正確使用會計憑證,合理設(shè)置會計賬簿,全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動,及時,真實地反映公司的經(jīng)營成果。

  2.公司必須使用財務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計報表,保持統(tǒng)一和規(guī)范。

  3.財務(wù)人員填制憑證、登記賬簿,必須嚴(yán)肅認(rèn)真、正確及時,做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確,摘要簡明,字跡整潔,不得潦草、模糊;發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明,并按規(guī)定進行更正,不得任意涂改,更換銷毀憑證賬冊。

  4.填制會計憑證和登記賬簿,必須用鋼筆或黑色簽字筆寫,不得使用鉛筆或圓珠筆,畫線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。

  5.記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細(xì)目,以及往來賬戶名稱,必須用全稱,不得隨意簡化或用代號。

  6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù),各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。對結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證,可以不附原始憑證。

  7.各種空白支票、發(fā)票、收據(jù),都應(yīng)指定專人保管,并設(shè)立登記簿,登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號碼,并由領(lǐng)用人合適簽收,防止丟失。

  8.公司必須設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)分類賬,并根據(jù)業(yè)務(wù)和管理的需要,設(shè)置備種輔助或備查簿。

  9.啟用會計賬簿要在會計賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年度,賬簿內(nèi)的“賬簿起用表”要填寫齊全。

  10.登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進行登記,每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經(jīng)濟事項的摘要。登記賬簿應(yīng)按日期和編號的.順序記賬,不能前后顛倒、不得跳行、隔行。

  11.各種賬簿在記賬完畢后,必須結(jié)出余額,按月進行核對,保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

  12.記賬憑證及賬簿,都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊,加上封面,記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數(shù)、分冊號數(shù)及財務(wù)主管人員,逐冊編號,交由專人登記會計檔案目錄簿。

  13.會計憑證、賬簿和報表,是公司的重要檔案,必須指定專人妥善保管、做到完整無缺、便于調(diào)閱,無關(guān)人員未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意,不準(zhǔn)任意查閱會計檔案。未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)擅自復(fù)印或外借。

  流動資金的核算

  1.經(jīng)管債權(quán)(應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)賬目的財務(wù)人員經(jīng)常清理各賬戶款項,定期與有關(guān)單位核對余額,經(jīng)常向部門主管匯報債權(quán)清理情況,督促經(jīng)辦人員及時結(jié)清和收回債權(quán)。

  2.公司應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項的余額計提一定比例的壞賬準(zhǔn)備金,納入管理費用。

  3.公司根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失,即:因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后,仍然不能收回的部分。其次,因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的賬款。

  4.嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發(fā)生壞賬損失時,應(yīng)先書面報告公司財務(wù)部初審、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)審,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可沖賬。如因個人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)理、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。

  5.存貨的計價方法規(guī)定執(zhí)行。

  收入、成本費用

  1.按下述規(guī)定收入的實現(xiàn):

 、派唐坊虍a(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,勞務(wù)已經(jīng)提供,同時收訖款或取得收取價款的憑據(jù)時,確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

 、圃诮豢钐峁┓绞降那闆r下,如貨款已收到,發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交買方,無論商品、產(chǎn)品是否發(fā)出,都作為收入的實現(xiàn)。

  ⑶采用預(yù)收貨款銷售的商品和產(chǎn)品,在商品、產(chǎn)品發(fā)出時作為收入的買現(xiàn)。

 、任衅渌麊挝淮N的商品、產(chǎn)品,收到代銷單位的代銷清單后作為收入的實現(xiàn)。

 、稍诓捎贸懈督Y(jié)算方式銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)的情況下,應(yīng)當(dāng)在商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,勞務(wù)已經(jīng)將發(fā)票賬單提交銀行辦委托收手續(xù)后作為收入的實現(xiàn)。

 、什捎梅制谑湛罘绞戒N售商品、產(chǎn)品,按合同約定的收款日期作為收入的實現(xiàn)。

 、斯境隹阡N售的商品、產(chǎn)品、陸運以取得承運貨物收據(jù)或鐵路運單、海運以取得出口裝船提單,空運以取得空運單,并實行辦理出口交單后作為收入的實現(xiàn)。

  2.實現(xiàn)的銷售收入,應(yīng)按實際價款記賬,當(dāng)期發(fā)生的銷售退回,不論是屬于本期還是以前期間銷售的,都應(yīng)沖減當(dāng)期的收入和成本。銷售商品發(fā)生的銷售折讓(折扣)支出,應(yīng)沖減當(dāng)期的銷售收入。

  3.當(dāng)月實現(xiàn)的收入應(yīng)全部記入當(dāng)月賬內(nèi),并按配比原則計算與收入有關(guān)的成本、費用、稅金。這些成本、稅金費用應(yīng)單獨核算,在財務(wù)報表上單獨反映,不得低減銷售收入。

  4.公司應(yīng)按會計核算的規(guī)定設(shè)生產(chǎn)成本,工程成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等科目對成本和費用進行歸集和核算。

  5.公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品種類建立產(chǎn)品成本明細(xì)臺賬,做到記錄完整、核算準(zhǔn)確、資料齊全。同時,要分析成本、費用的升降原因,采取必要措施,努力降低成本,提高效率。

  6.公司要嚴(yán)格控制成本費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格定額管理,做到精打細(xì)算,厲行節(jié)約,降低成本。

  財務(wù)報告與財務(wù)評價

  1.月報、季報:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、管理費用明細(xì)表、銷售費用明細(xì)表、制造費用明細(xì)表。

  2.年報:企業(yè)除報送月報、季報所列表式外,還需加報:現(xiàn)金流量表。

  3.公司在報送年度會計報表時,應(yīng)附送財務(wù)分析報告。

  主要說明:

  公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況;

  利潤完成情況;

  資金使用及周轉(zhuǎn)情況;

  債權(quán)債務(wù)變動情況;

  各類資產(chǎn)增減變動情況;

  主要稅項交納情況;

  成本、費用升降情況;

  其他財務(wù)會計方面需要說明的問題包括:

  總結(jié)和評價公司的財務(wù)及經(jīng)營成果,認(rèn)真分析影響財務(wù)指標(biāo)變動的各個因素。財務(wù)指標(biāo)主要包括:資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤率、營業(yè)收入利稅率、成本費用利潤率。流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、次數(shù)等。

財務(wù)管理制度3

  為規(guī)范我校財務(wù)管理,建立健全學(xué)校內(nèi)部財務(wù)的約束機制,提高資金使用效益,促進學(xué)校各項事業(yè)的發(fā)展,結(jié)合學(xué)校實際,特制定重大貨幣資金支付團體決策和審批制度:

  第一條:學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益關(guān)系,國家、團體和個人三者利益的關(guān)系。

  第二條:學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學(xué)配置黨校資源,努力節(jié)儉支出,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序,如實反映學(xué)校的財務(wù)狀況,對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理行監(jiān)督。

  第三條:學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”的財務(wù)管理體學(xué)校的.財務(wù)工作,實行校長職責(zé)制。

  第四條:學(xué)校的財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。財務(wù)主管協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作,并按校內(nèi)管理設(shè)置二級財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員等經(jīng)濟職責(zé)制。

  第五條:貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、以及國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī),結(jié)合學(xué)校具體情景和管理要求,制定各項財務(wù)規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟政策。

  第六條:遵照《中華人民共和國預(yù)算法》,根據(jù)學(xué)校各項事業(yè)發(fā)展計劃,統(tǒng)一編制學(xué)校綜合財務(wù)收支預(yù)、決算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制與管理。

  第七條:建立健全會計工作制度和內(nèi)部控制制度,對全校經(jīng)濟活動進行財務(wù)監(jiān)督。

  第八條:依法組織學(xué)校收入,進取為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金,統(tǒng)籌安排調(diào)度學(xué)校各項經(jīng)費,努力提高資金使用效益。

  第九條:認(rèn)真開展會計核算工作,及時、準(zhǔn)確、完整地確認(rèn)、歸集、記錄和反映學(xué)校財務(wù)收支活動中的會計信息,編制和報送會計報表。

  第十條:對經(jīng)濟活動進行分析和預(yù)測,定期向校長辦公會議匯報財務(wù)工作情景,為領(lǐng)導(dǎo)在財經(jīng)工作上的科學(xué)決策供給;參考依據(jù),當(dāng)好參謀。

  第十一條:按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”以及事權(quán)與財權(quán)統(tǒng)一的原則,根據(jù)管理層次分為校長、財務(wù)主管、有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和會計人員經(jīng)濟職責(zé)制。要分級負(fù)責(zé),一級管一級,一向抓到基層,確保各級負(fù)責(zé)人在財經(jīng)工作中切實履行職責(zé)義務(wù)。

  第十二條:學(xué)校全部財經(jīng)工作由校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),重大經(jīng)濟項目由校長辦公會討論決定,按照統(tǒng)一管理,分級負(fù)責(zé)落實。對學(xué)校制度規(guī)定或領(lǐng)導(dǎo)團體研究決定的經(jīng)濟事項,實行主管財務(wù)校長“一支筆”審批,校長加簽制度。

  第十三條:據(jù)財政部“關(guān)于加強貨幣資金內(nèi)部控制的若定”的要求,對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),實行團體決審批制度。未經(jīng)團體研究決定,任何個人無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)貨幣資金,并建立職責(zé)追究制度,防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。

財務(wù)管理制度4

  第一章總則

  第一條為推進農(nóng)村財務(wù)管理工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化,維護好集體和農(nóng)民群眾的合法權(quán)益,促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定》和省、市有關(guān)法規(guī)政策規(guī)定,結(jié)合村集體經(jīng)濟組織的實際情況,制定本實施細(xì)則。

  第二條本細(xì)則適用于按村(含居,下同)設(shè)置的社區(qū)性集體經(jīng)濟組織,代行村集體經(jīng)濟組織職能的村委會,對涉及村集體財務(wù)和資產(chǎn)管理的組織及人員的行為均具有約束力。

  第三條本細(xì)則為村集體經(jīng)濟組織財務(wù)行為的原則性規(guī)范,凡村集體發(fā)生的一切收支、結(jié)算、分配等財務(wù)事項均遵循本細(xì)則。

  第四條紀(jì)檢、監(jiān)察、財政部門依法對村集體的財務(wù)會計工作進行監(jiān)督,對于違反此細(xì)則的行為,將依法依紀(jì)進行查處。農(nóng)村經(jīng)營管理部門依照有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定,對村集體財務(wù)會計工作進行管理和指導(dǎo)。

  第五條鎮(zhèn)街可根據(jù)本細(xì)則制定具體實施辦法(制度),對有關(guān)原則性條款量化、細(xì)化,但不能與此細(xì)則相低觸。

  第二章財務(wù)管理

  第六條村集體財務(wù)活動必須實行財務(wù)收支預(yù)決算,村集體年初應(yīng)當(dāng)根據(jù)以收定支、收支平衡、保障運轉(zhuǎn)的原則編制財務(wù)收支預(yù)算,預(yù)算內(nèi)容包括:財務(wù)收支、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、固定資產(chǎn)購建、興辦企業(yè)投資、資源開發(fā)投資、收益分配計劃等。預(yù)算方案經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過,報鎮(zhèn)街備案后,向村民公開。預(yù)算外開支金額較大的項目,必須先提交村民會議或村民代表會議討論通過后追加預(yù)算,并報鎮(zhèn)街備案。預(yù)算執(zhí)行情況要半年一次聽取群眾意見,財務(wù)決算情況年終要向村民會議或村民代表會議報告。

  第七條嚴(yán)格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的發(fā)包收入、租賃收入、土地征占用補償收入、獎勵補助收入、資產(chǎn)變賣處置收入、“一事一議”資金、捐贈收入以及其他集體性質(zhì)的資金。所有收入必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的會計委托代理專用收款票據(jù),嚴(yán)禁使用其他收據(jù)入賬。收款票據(jù)由村會計領(lǐng)用,每本票據(jù)用完后,要將存根及時交鎮(zhèn)街委托代理中心統(tǒng)一保管。

  第八條嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,村集體在收到現(xiàn)金

  后必須在2日內(nèi)交鎮(zhèn)街委托代理中心,存入開戶銀行,實行收支兩條線,不準(zhǔn)坐收坐支,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。

  第九條建立村級備用金制度。村級備用金數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街按村規(guī)模和經(jīng)濟條件確定限額比例,杜絕挪借公款、白條抵庫。

  第十條嚴(yán)格代管資金支取管理。村級支取代管資金要嚴(yán)格審批手續(xù),支取代管資金時,村首先要向鎮(zhèn)街委托代理中心提交使用資金的申請報告,申請資金限額標(biāo)準(zhǔn)和審批程序由鎮(zhèn)街具體規(guī)定。對同一項目的資金要一次性申請,嚴(yán)禁拆項分次申請,村級對支取資金報賬時,鎮(zhèn)街委托代理中心對支出票據(jù)與書面申請要逐項核實,發(fā)現(xiàn)與申請項目不符合的不準(zhǔn)入賬。

  第三章非生產(chǎn)性支出管理

  第十一條嚴(yán)格控制和壓縮非生產(chǎn)性支出。對村干部補貼、差旅費、電話費、租車費等實行總量控制、限額管理,超過標(biāo)準(zhǔn)部分由責(zé)任人自己承擔(dān)。

  (一)嚴(yán)格控制村干部享受固定工資的人數(shù)及工資標(biāo)準(zhǔn),除村書記、村主任、會計、計生專職主任實行固定工資外,其他人員提倡誤工補貼方式。村干部固定工資具體標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街根據(jù)村規(guī)模進行確定。

 。ǘ⿲σ蚬霾畹,要一律填制差旅費報銷單,差旅費補

  助標(biāo)準(zhǔn)為:鎮(zhèn)街范圍內(nèi)的會議、活動不予補助,不得公費租車或報銷租車費;市內(nèi)、市外每天的誤工補貼標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街自行規(guī)定;外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)憑通知及舉辦單位出據(jù)的發(fā)票,由鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。嚴(yán)禁公款旅游。

 。ㄈ┎粶(zhǔn)用公款請客送禮,一旦發(fā)現(xiàn)對當(dāng)事人處以開支金額雙倍的罰款。

 。ㄋ模﹪(yán)禁用公款安裝私人電話,購買手機。經(jīng)濟條件好(年集體收益在3萬元以上)的村可補助村干部一定數(shù)額的電話費,電話費發(fā)票金額超過補貼標(biāo)準(zhǔn)的由個人承擔(dān)。當(dāng)年無收益或低于3萬元收入的村不予補助。

 。ㄎ澹┐甯刹侩x職補助要按照鎮(zhèn)街規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,不得突破規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

 。﹪(yán)格控制村級招待費,確因村招商引資等特殊情況需要列支招待費用,鎮(zhèn)街應(yīng)依據(jù)各村年集體經(jīng)營性收入狀況,規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn),確定村級招待費用限額。發(fā)現(xiàn)超過限額的`招待費,按招待費總金額20%-30%的標(biāo)準(zhǔn)進行經(jīng)濟處罰。

  第四章開支審批管理

  第十二條村級開支必須嚴(yán)格實行審批制度,實行村書記、村主任“雙簽字”限額審批制度,預(yù)算內(nèi)的經(jīng)村民會議或

  村民代表會議、村民主理財小組、村書記、村主任審批。大額度開支,除經(jīng)村民會議或村民代表會議通過,還要報鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)審批,報賬時附上村民會議或村民代表會議記錄,對手續(xù)不完備或不合理開支,審批人拒絕審批。

  第十三條財務(wù)支出憑證必須使用經(jīng)稅務(wù)、財政等部門監(jiān)制的正式發(fā)票,對因特殊情況無法取得正規(guī)原始發(fā)票的,必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的支出憑證,并注明支出事由、經(jīng)手人、證明人、審批人共同簽字后方可報賬。嚴(yán)禁使用“白條”記賬。

  第十四條嚴(yán)禁跨期報賬,當(dāng)月發(fā)生的收支業(yè)務(wù)經(jīng)審批后,即應(yīng)向會計報賬,最遲不得超過本月。凡因特殊情況當(dāng)月不按時報賬的,必須書面說明理由。

  第十五條村會計有權(quán)拒絕不真實、不合法、內(nèi)容不完整的原始憑證,并及時報告村領(lǐng)導(dǎo)或鎮(zhèn)街經(jīng)管站,提出處理意見。

  第五章民主理財和財務(wù)公開

  第十六條村級一般設(shè)立由5-7名成員組成的民主理財小組,民主理財小組成員由村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生,村兩委成員及其直系親屬不得擔(dān)任民主理財小組成員。對不履行職責(zé)的民主理財小組成員,村民會議或村民代表會議有權(quán)罷免其資格。民主理財小組成員應(yīng)接受上級主管部門業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

財務(wù)管理制度5

  為加強財務(wù)管理,適應(yīng)激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實現(xiàn)本企業(yè)上新臺階,根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本公司實際,特制定如下制度:

  一、總原則

  1.公司各員工必須遵紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。

  2.公司各經(jīng)營部門必須相互銜接,各負(fù)其責(zé)。

  3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。

  4.經(jīng)手每項業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。

  二、材料采購制度

  1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費用小。

  2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

  3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。

  4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。

  5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門,倉管人員及時登記入帳。

  6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、公司訂單,經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。

  三、現(xiàn)金管理制度

  1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。

  2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

  3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置三聯(lián),會計、出納、經(jīng)辦人和客戶分別一聯(lián),以便核對。

  4.出納必須確,F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。

  5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的.憑據(jù)付款。

  6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)。

  7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,并不得超過規(guī)定限額。

  8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。

  四、成本控制制度

  1.各員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的技術(shù)水平,節(jié)約能耗,提高效率,保證質(zhì)量。

  2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃,材料耗用定額,費用標(biāo)準(zhǔn)。

  3.材料入庫保管人員組織驗收,清點數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問題,及時通知采購部門和供應(yīng)商。

  4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務(wù)、采購部門,以便核對。

  5.領(lǐng)料單一份三聯(lián),財務(wù)部、領(lǐng)用部門、倉庫各一聯(lián)。

  6.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,月底抽查材料實物與帳存是否相符。

  7.財務(wù)部門必須建立原材料數(shù)量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。

  8.各部門按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任;屬客觀因素經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)調(diào)整定額。

財務(wù)管理制度6

  1、村級財務(wù)支出實行聯(lián)審聯(lián)簽制度。日常經(jīng)費的支出原則上由村財務(wù)負(fù)責(zé)人審批;數(shù)額較大的經(jīng)費支出,由村班子聯(lián)席會議討論決定后,授權(quán)村財務(wù)負(fù)責(zé)人審批;數(shù)額巨大的經(jīng)費使用和支出必須在村班子聯(lián)席會議討論基礎(chǔ)上,提交村民代表會議討論決定。

  2、要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支,盡量減少不必要支出,把現(xiàn)限的資金用改善村容、村貌等新農(nóng)村建設(shè)上。

  3、村除了在村級財務(wù)代理中心建立統(tǒng)一帳戶外,不得建立其它帳務(wù)。

  4、堅持村級財務(wù)公開原則,村財務(wù)公開內(nèi)容:每月季度到村級財務(wù)代表中心領(lǐng)取詳細(xì)的.資金收入和支出情況,予以公開。

  5、加強民主理財,要健全和建立民主理財制度,保證農(nóng)民群眾對集體經(jīng)濟組織財務(wù)的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

  6、強化民主理財小組職責(zé),各村要通過民主推選方式,成立5-7人民主理財小組,充分發(fā)揮民主理財小組的監(jiān)督職能。

  7、年終時村級財務(wù)收支須經(jīng)民主理財小組審核,清查后張榜公布,對不符合開支的,民主理財小組有權(quán)提出,并責(zé)令退款。

財務(wù)管理制度7

  第一章總則

  第一條為加強中小學(xué)食堂管理,規(guī)范中小學(xué)食堂會計核算,根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》、教育部《關(guān)于加強農(nóng)村中小學(xué)食堂管理工作的通知》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校中小學(xué)食堂管理的實際情況,特制定本制度。

  第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨,按照保本經(jīng)營的原則,規(guī)范伙食費的收支行為,不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度,加強食堂成本核算,嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍,保證伙食質(zhì)量。

  第三條學(xué)校食堂必須配備具有會計從業(yè)資格的專(兼)職會計人員,按照規(guī)定設(shè)置總帳,實行獨立核算、自負(fù)盈虧、日清月結(jié)。學(xué)校和主管部門履行管理、督查的職責(zé)。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責(zé)任人。

  第二章收入管理

  第四條伙食費按成本確定收取標(biāo)準(zhǔn)。按每人每天15元收取。伙食標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時調(diào)整;锸迟M標(biāo)準(zhǔn)需提高時,應(yīng)在一定范圍內(nèi)舉行有學(xué)生、家長代表參加的聽證會,廣泛征求各方面的意見。

  第五條收取伙食費由班主任負(fù)責(zé)收取后交膳食科,并填寫收費情況統(tǒng)計表。收費后按班級匯總造冊,以便核查。

  第七條收取的伙食費必須當(dāng)天存入學(xué)校食堂帳戶。

  第三章支出管理

  第八條伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”!盎锸持С觥焙、面、油、葷菜類、素菜類、電費、水費、燃料、配料、物價風(fēng)險準(zhǔn)備金等!捌渌С觥焙瑸槭程梅⻊(wù)人員勞保用品支出、餐具及小型設(shè)施的維修、添置等。

  第九條與食堂無關(guān)的`人員經(jīng)費和公用經(jīng)費一律不得在學(xué)校伙食賬中列支。

  第十條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗收人、主任簽字后報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽報,由食堂會計進行賬務(wù)處理。

  第十一條伙食支出均須提供正規(guī)的發(fā)票。

  第四章物資采購及管理

  第十二條大宗物品采購要實行招標(biāo),肉、米、面、油等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)廠商,從而保證質(zhì)量,降低成本。

  第十三條購進的物資要有驗收手續(xù)。非當(dāng)日耗用的物品要辦理入庫手續(xù),領(lǐng)取當(dāng)日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。

  第十四條物資保管員要建好物資管理臺賬,每天結(jié)出余額。學(xué)校要定期對庫存物資組織盤點,如實反映盈余情況。

  第五章檢查監(jiān)督

  第十五條建立信息反饋渠道。定期召開就餐師生代表座談會,主動征求他們對學(xué)校食堂管理的意見。每月至少向就餐師生進行一次問卷調(diào)查,調(diào)查結(jié)果及時公布和反饋,對調(diào)查滿意度較低的必須責(zé)令整改。

  第十六條發(fā)現(xiàn)下列情況的,必須立即查清事實、落實整改措施,并追究當(dāng)事人責(zé)任:

  1.原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

  2.價格明顯高于批發(fā)市場,甚至高于零售市場批發(fā)價的;與供貨商暗中勾結(jié),牟取非法利益的。

  3.伙食賬目不清,嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律,收支及物資管理存在明顯漏洞的。

  4.伙食質(zhì)量差,管理混亂,師生反映強烈的。

財務(wù)管理制度8

  一、實行經(jīng)濟核算及公開監(jiān)督

  1、會計核算(包括科目設(shè)立)按潮陽區(qū)會計制度執(zhí)行,同時要做好當(dāng)年收支預(yù)算計劃,加強財務(wù)管理,如實、準(zhǔn)確、及時地反映經(jīng)濟活動情況。

  2、村委會的收支要日清月結(jié),堅持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符,逐月由監(jiān)督小組審核,并列榜上墻公布;年終收益分配方案應(yīng)通過“兩委”會議討論通過,并張榜公布。

  3、對瀆職、失職或違反財經(jīng)制度,造成集體經(jīng)濟損失的,要追究責(zé)任人的'責(zé)任。

  二、現(xiàn)金管理及審批權(quán)限

  1、財務(wù)開支堅持開源節(jié)流、勤儉節(jié)約的原則,一切收支由分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批,審批權(quán)限為500元以下,超過限額的由班子會議審定。重大項目開支,由村“兩委”干部會議集體討論通過,向支部大會或村民代表會議公布。所有開支憑證都要注明開支原因,并有經(jīng)手人、證明人、審批人“三印齊”,如違反審批權(quán)限及程序的,財務(wù)人員有權(quán)拒付款限。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金借支手續(xù)。任何人不準(zhǔn)以集體名義代為私人或其他單位擔(dān)保貸款;集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支,須按規(guī)定手續(xù)報批,經(jīng)審批人批準(zhǔn)方可支借,借支人應(yīng)在限期內(nèi)返納清結(jié)。否則,審批人要承擔(dān)責(zé)任追討。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性、公益事業(yè)性資金投入,須進行可行性分析,有計劃預(yù)算,按工程進度比例付款,付款時須履行審批手續(xù)。

  3、本村委會的征地補償款和接受捐贈舉辦公益事業(yè)的款物,

  要分別設(shè)立專門和科目賬,按有關(guān)規(guī)定和專項需要列支,實行?顚N飳S。

  4干部(包括退休)的工資待遇要根據(jù)鎮(zhèn)黨政有關(guān)文件確定的人數(shù)和報酬標(biāo)準(zhǔn)支付;軍烈屬統(tǒng)籌金和差額補助按政策規(guī)定支付。

  5、出納員要嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度,在正常情況下,現(xiàn)金庫存不得超過5000元,余下當(dāng)天存入銀行。

  三、村集體財務(wù)收支審批程序

  財務(wù)事項發(fā)生時,經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證,注明用途并簽字(蓋章),交民主理財小組集體審核。審核同意后,由民主理財小組組長簽字(蓋章),報經(jīng)村黨支部、村民委員會主要負(fù)責(zé)人審批同意并簽字(蓋章),由會計或文書記賬。經(jīng)民主理財小組審核確定為不合理財務(wù)公支的事項,有關(guān)支出由責(zé)任人承擔(dān)。村干部不得挪用公款,不得私自外借資金。

  四、財產(chǎn)管理

  集體所有財產(chǎn)要造冊登記、專人管理,定期清理,及時保養(yǎng)和維修,逐年按規(guī)定合理計提折舊。

財務(wù)管理制度9

  一、總則

  第一條為嚴(yán)格財務(wù)管理,明確經(jīng)濟責(zé)任,根據(jù)財政部、教育部和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度,結(jié)合我校的實際情況,特制定本制度。

  第二條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制,由主管總務(wù)工作的副校長負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。

  第三條 學(xué)?倓(wù)處財務(wù)辦公室統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作,對學(xué)校負(fù)責(zé)。同時,學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門監(jiān)督。

  第四條學(xué)?倓(wù)處財務(wù)辦公室配置一名財務(wù)主管、兩名會計、兩名出納,具體管理財務(wù)工作。

  第五條學(xué)校財務(wù)應(yīng)加強預(yù)、決算管理,按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規(guī)定,結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預(yù)算收支計劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報上級主管部門。

  第六條 認(rèn)真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定,將學(xué)校的預(yù)算內(nèi)、外資金以及暫存類資金按性質(zhì)及時劃入財政 “專庫”。

  二、各項收入管理制度

  第七條學(xué)校的各項收入,包括學(xué)雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。

  1.學(xué)雜費收入:按市物價局和市教育局等部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入,學(xué)?倓(wù)處應(yīng)積極組織收納,做到安全、快捷、準(zhǔn)確。

 、艑W(xué)生的各項收費標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)分清年級、項目;應(yīng)交學(xué)費的學(xué)生人數(shù),應(yīng)分清班級,做到數(shù)字精確、姓名確實;及時了解中途離校的學(xué)生名單。

 、茖W(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫,除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外,一律不予退款。

 、窍硎軐W(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生,均為陽光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶子女,減免標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校行政辦公會確定。特困戶子女學(xué)雜費減免程序是:由本人提出書面申請,民政部門出具貧困證明,經(jīng)總務(wù)副校長簽字同意后執(zhí)行。學(xué)雜費之外的`其它費用均不減免。

 、葘W(xué)費一學(xué)期收繳一次,在春、秋季入學(xué)時進行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實際困難,經(jīng)總務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納。否則,視同故意不交學(xué)費,學(xué)校將責(zé)成限時交納,超期不交者,應(yīng)予勸退。

 、蓪W(xué)雜費收入,總務(wù)處應(yīng)自收費之日起,30天內(nèi)做好清算、核對、結(jié)帳、上繳財政“專庫”,并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告收費情況。

  2.計劃外招生收入,與學(xué)雜費一同清算、結(jié)帳,上繳財政“專庫”。

  3.借讀生收入,入學(xué)時與學(xué)雜費、書本費等一同清算,上繳財政“專庫”。

  4.承包收入:主要是指學(xué)校超市、食堂、醫(yī)務(wù)室等承包收入。應(yīng)按合同規(guī)定,由出納人員按時、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應(yīng)按合同規(guī)定對承包人予以處罰。

  第八條學(xué)校任何處室和個人,不得擅自截留學(xué)校的收入,私設(shè)“金庫”;為學(xué);蛱幨也少徫锲、繳納款項等,不論對方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品,都要繳交總務(wù)處,并辦理登記手續(xù)。否則,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按違反財務(wù)制度處理。

  第九條學(xué)校財務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。

  三、借款管理制度

  第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請求學(xué)校總務(wù)處給予的借款。

  第十一條借款手續(xù)規(guī)定

  借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。

  1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。超過3000元者,還需提前2天到財務(wù)辦公室預(yù)約,否則不予借出。

  2.借款時,由各分管處室領(lǐng)導(dǎo)提出,報分管校長批準(zhǔn)。借款人須填 “借款單”,先由各處室負(fù)責(zé)人簽署意見,再報分管財務(wù)校長簽批,以后憑“借款單”到財務(wù)辦公室借款。

  3.借款后,借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷,月底結(jié)帳前須辦理完報銷手續(xù),特殊情況暫不能報銷者,須經(jīng)財務(wù)主管同意。

  4.一般情況下,第一次借款未報銷之前不給予第二次借款

  5.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款,憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說明(如合同、購物用途說明),經(jīng)財務(wù)校長審核無誤后方可付款。

  6.學(xué)校舉辦臨時性的大規(guī)模活動,如運動會、藝術(shù)節(jié)、慶;顒拥,主辦單位須提前列報用款計劃,經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財務(wù)方可付款。

  7.學(xué)期結(jié)束前一個星期,借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務(wù)辦公室報銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)分管財務(wù)校長批準(zhǔn)。

  四、財務(wù)報銷與審批制度

  第十二條學(xué)校的各項支出,除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外,應(yīng)分清支出類別,在取得發(fā)票等報銷憑證后,辦理審批報銷手續(xù),以便財務(wù)及時入帳。

  第十三條報銷支出審批權(quán)限:

  1.500元以上由校長簽批,500元以內(nèi)由財務(wù)副校長簽批,餐飲費無論金額大小都必須經(jīng)校長簽批,最后由分管財務(wù)副校長簽批后方可到財務(wù)辦公室報銷。

  2.報銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn),并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量,批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內(nèi)容,發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、處室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票,財務(wù)人員不給予報銷。

  3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學(xué)生學(xué)習(xí)資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項支出數(shù)量大、品種繁多,須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究同意,并經(jīng)學(xué)校紀(jì)檢部門同意,采取招標(biāo)等形式并在學(xué)校紀(jì)檢部門的監(jiān)督下采購。

  五、財務(wù)報表及預(yù)決算報表管理制度

  第十四條會計人員應(yīng)于每月終了的次月8日前,完成上月份財務(wù)收支報表,并附文字說明;按月結(jié)帳、對帳,現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)。每學(xué)期結(jié)束后,應(yīng)在一周內(nèi)完成學(xué)期報表。各種報表應(yīng)按月報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審閱。

  第十五條學(xué)年初、學(xué)年終,應(yīng)按時完成預(yù)、決算報表的編制及上報工作,同時按規(guī)定附加報表文字說明,年終結(jié)算應(yīng)有決算報告。

  六、附則

  第十六條如本制度與國家財會法規(guī)或上級文件精神有抵觸,則以國家法規(guī)、上級文件規(guī)定為準(zhǔn)。

財務(wù)管理制度10

  財務(wù)管理細(xì)則

  1.依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,加強會計基礎(chǔ)工作,嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度,會計、出納必須持證上崗,保證會計工作依法有序地進行。財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。

  2.妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料,并及時立卷歸檔。

  3.認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,仔細(xì)審核每張收據(jù),力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。

  4.支票及財務(wù)專用章由專人分別保管,即安全又牽制。

  5.按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作,做到手續(xù)完備,數(shù)字有根據(jù),報表及時準(zhǔn)確,情況真實可靠。

  6.參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃,合理使用資金,節(jié)約使用資金,檢查資金使用效果,檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。

  7.對各項收入,及時定額入賬,合理安排和管理各項資金,分清資金渠道,費用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

  8.物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購,財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。

  9.急用物品的采購須由使用人申報,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。

  10.轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張,存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負(fù)責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。

  11.因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時,借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼,財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。

  12.查閱、借閱會計檔案資料,必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計檔案管理人員幫助查閱,不得隨意帶出室外。

  13.上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案,財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn),由財務(wù)人員經(jīng)手辦理,并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財務(wù)資料。

  14.財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督,共同把關(guān),嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和各項財務(wù)規(guī)定。

  15.自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。

  經(jīng)費審批制度

  開支報銷應(yīng)做到:

  ⒈力求取得規(guī)范的正式發(fā)票;

 、查_支發(fā)票要真實、合理、合法;

 、嘲l(fā)票的內(nèi)容要具備六要素:時間,單位,內(nèi)容項目,數(shù)量價格,金額大小寫,蓋公章及收款人簽名;

 、疵繌埌l(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人(主要是分管領(lǐng)導(dǎo))簽名,才可送校長審批;

 、祵徟掷m(xù)要完整,每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務(wù)公開欄公布。

  收費公示、管理制度

  一、收費公示制度:

  為了規(guī)范收費公示行為,維護廣大學(xué)生和家長的合法權(quán)益,特制訂以下制度:

 、备鶕(jù)市局的有關(guān)規(guī)定,制作“教育收費公示牌”。

 、舶咽召M公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置,并將收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。

  二、收費管理制度

 、眹(yán)格按照規(guī)定項目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進行收費,未經(jīng)批準(zhǔn)的收費項目,不得收取。每學(xué)期注冊時,收費標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布,增強透明度,接受監(jiān)督。學(xué)校收費一學(xué)期只能一次,收費時,一律由學(xué)?倓(wù)處辦理,其他處室(包括年級、班級、個人)不得私自收款,一所學(xué)校一種收費發(fā)票,要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的.發(fā)生。

 、泊k費的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途,?顚S,不得挪作他用或以撥代支,虛列虛報,私設(shè)“小金庫”。

  三、收費責(zé)任追究制度

  學(xué)校建立收費責(zé)任追究制度,是為了加強依法收費教育,規(guī)范收費行為,健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施:

 、睂`反上級有關(guān)收費方面的文件精神,玩忽職守、疏于管理,造成違紀(jì)收費的責(zé)任人,以及隱瞞實情不上報的學(xué)校責(zé)任人,應(yīng)由教育行政部門按照有關(guān)規(guī)定通報批評或行政處分;

  ⒉對違反規(guī)定,造成重大違紀(jì)收費事件,情節(jié)特別嚴(yán)重的要依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任人的法律責(zé)任。

財務(wù)管理制度11

  一、為規(guī)范協(xié)會的財務(wù)行為,加強協(xié)會財務(wù)管理,保障協(xié)會健康發(fā)展,根據(jù)協(xié)會《章程》,特制定協(xié)會財務(wù)管理制度。

  二、本協(xié)會的財務(wù)管理遵守國家的.法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度,接受上級主管部門和財務(wù)審計部門的監(jiān)督檢查。

  三、財務(wù)支出在1000元以內(nèi)的由會長決定,超出1000元的由協(xié)會會長辦公會議決定。

  四、本協(xié)會要認(rèn)真做好財務(wù)收支計劃,按需合理籌集資金,有效利用各種資產(chǎn)。

  五、實行民主理財,財務(wù)公開,如實反映協(xié)會收支情況,協(xié)會會長辦公會議每年向會員代表大會報告財務(wù)收支狀況。

  六、本協(xié)會建立嚴(yán)格的財務(wù)管理制度,保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整。會計人員調(diào)動工作或離職時,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  七、本制度由會員大會討論通過后生效。

財務(wù)管理制度12

  第一條:駐馬店市邦德商務(wù)信息咨詢有限公司財務(wù)會計制度,是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和行業(yè)財會制度,結(jié)合公司實際情況制定。

  第二條:本制定是為了規(guī)范公司財務(wù)管理和會計核算活動,促進公司建立科學(xué)、合理的財務(wù)會計管理辦法,適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,強化自我約束能力。它是制定具體財務(wù)會計管理辦法和操作規(guī)范的依據(jù),是財務(wù)會計制度體系有效實施的保證。

  第三條:總經(jīng)理主持日常經(jīng)營管理工作。

  第四條:財務(wù)部為職能機構(gòu),具體負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算。會計核算工作應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),做到方法正確、記錄準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,手續(xù)齊備,符合時限。每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù),都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完整,手續(xù)齊備,數(shù)字準(zhǔn)確。會計報表應(yīng)當(dāng)清晰明了,便于理解和應(yīng)用。

  第五條:公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬、明細(xì)分類賬和總分類賬三種賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的`原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時,內(nèi)容完整,數(shù)字準(zhǔn)確,摘要清楚。

  第六條:公司的會計核算方法,前后各期應(yīng)當(dāng)一致,不得隨意變更。若有必要變更,一般應(yīng)當(dāng)自新的會計年度開始時變更,并在變更年度的會計報告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響予以充分說明。

  第七條:公司的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

  第八條:公司按“統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)”原則,形成總體管理與分級管理相結(jié)合、完整核算與成本單獨核算相聯(lián)結(jié)的、有機的會計核算整體。

  第九條:公司作為獨立法人,以其全部財產(chǎn),依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、照章納稅,公司財務(wù)管理部作為公司財會工作的職能部門統(tǒng)管所屬范圍內(nèi)的財務(wù)管理及會計核算工作。

財務(wù)管理制度13

  為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范財務(wù)管理,切實做好單位后勤保障工作,開源節(jié)流,以確保我單位工作正常運轉(zhuǎn),根據(jù)《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,結(jié)合本單位實際,制定本財務(wù)管理制度。

  一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達(dá)后,將經(jīng)費措施及支出項目、支出數(shù)額計劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告,提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會討論審議通過。

  二、半年時由

  財務(wù)負(fù)責(zé)同志(來源:)及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告,以便討論修訂支出計劃,調(diào)整支出項目,增加開支的透明度。

  三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求,由辦公室統(tǒng)一安排掌握,其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的.,由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排,以便整體掌握經(jīng)費支出情況。

  四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見,提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內(nèi)容(事項)、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全,否則,不予報銷。

  五、因應(yīng)急或出差需要借取費用時,由借款人填寫票據(jù),經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后,按照審簽數(shù)額借款。事后,須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù),抽調(diào)借據(jù)。否則,借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息,并予以批評處罰。

  六、堅持民主理財,增強收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開支項目和支出計劃,嚴(yán)格按照計劃控制執(zhí)行。

  七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。

財務(wù)管理制度14

  第一章總則

  第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督,規(guī)范財務(wù)行為,適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據(jù)《中華人民共和國會計法》,《企業(yè)財務(wù)通則》,《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,《公司法》,以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際情況,制定本制度。

  第二條本制度適用于集團公司,各全資子公司(含事

  業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

  第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人,依法享有民

  事權(quán)利,承擔(dān)民事責(zé)任,獨立核算,自主經(jīng)營,自負(fù)盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,不得自立銀行帳號。

  第四條集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保

  值增值責(zé)任,集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu),根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員,及時、準(zhǔn)確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),并實行有效的會計監(jiān)督。

  第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理,努力降低成本、

  費用,確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。

  第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺

  地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理,除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊,對會計帳冊應(yīng)妥善保管,未經(jīng)集團批準(zhǔn)不得銷毀;對企業(yè)的資金,不得以個人名義開立帳戶存儲,嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

  第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,享有投資收益權(quán)。

  第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或

  集團以外的法人提供擔(dān)保,因特殊原因需提供擔(dān)保的,必須經(jīng)集團公司批準(zhǔn)。

  第二章集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)

  第九條集團公司設(shè)計劃財務(wù)部,對所屬各企業(yè)及參股

  公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。

  一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度,并負(fù)責(zé)實施。

  二、負(fù)責(zé)集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析,對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

  三、建立和完善集團預(yù)算管理體系,組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,并編制合并預(yù)算,負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

  四、參與投資項目效益論證,實施過程的財務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團公司投資權(quán)益的管理,并向集團提供投資收益分析報告,參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案,對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。

  五、負(fù)責(zé)集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤,分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

  六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制,制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實施。

  七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略,協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,根據(jù)集團發(fā)展需要,策劃集團融資方案并實施。

  八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策,提出財務(wù)風(fēng)險防范措施,向集團提出建議。

  九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格,調(diào)解因價格而引起的.集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。

  十、如實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定,編制集團公司的財務(wù)會計報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告。

  第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責(zé)

  第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī),執(zhí)行集團

  公司的有關(guān)規(guī)定,制定本單位的具體實施辦法并負(fù)責(zé)實施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案,接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。

  一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,健全內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制,建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

  二、集團所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。

  (1)每年1月中旬,根據(jù)集團預(yù)算管理制度,向集團書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。

  (2)2月中旬上報正式預(yù)算案。

  (3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團公司董事會討論通過。

  (4)上報集團的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。

  三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動

  和財務(wù)狀況,準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果,及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會計報告,每個會計年度終了,應(yīng)根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。

  四、對外的長期投資項目,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣,必須經(jīng)集團公司批準(zhǔn)方可處置。

  五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。

  六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準(zhǔn)。

  七、壞帳損失單戶在5萬元以上的,必須報集團公司批

  準(zhǔn),企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的,壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

  八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點,對各項資產(chǎn)的盤盈盤

  虧,必須查明原因,金額在5萬元以上的必須報集團批準(zhǔn)后方可入帳。

  九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時,須統(tǒng)一按照稅

  后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過注冊資本的企業(yè),在征得董事會同意后可以不再計提。

  十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件,對文件精神有異議的,應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見,集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。

  第四章附則

  第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

  第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。

財務(wù)管理制度15

  為規(guī)范學(xué)校收支行為,加強學(xué)校財務(wù)管理,增強教職工對學(xué)校財務(wù)活動的監(jiān)督,進一步提高學(xué)校財務(wù)管理的透明度和民主化,保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展,特制訂本制度。

  一、財務(wù)公開的目的

  為嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,保證收支行為規(guī)范化;增強教職工民主理財意識,積極有效地進行財務(wù)監(jiān)督,不斷提高資金使用效益;從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng),進一步促進行風(fēng)建設(shè)。

  二、財務(wù)公開的原則

  財務(wù)公開應(yīng)當(dāng)遵循合法、及時、真實和公正的原則。

  三、財務(wù)公開的內(nèi)容

  1、學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度,上級有關(guān)文件和政策性通知精神;學(xué)校獎教獎學(xué)制度及績效工資實施方案。

  2、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況,尤其是公務(wù)接待、會議、用車等費用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況;

  3、公用經(jīng)費的劃撥標(biāo)準(zhǔn)、總額及累計撥款情況;

  4、重要財產(chǎn)、物資的采購和處置情況;

  5、教職工績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況;

  6、建設(shè)工程項目和較大修理項目經(jīng)費落實以及公開招投標(biāo)情況;

  7、學(xué)校代收代支資金情況;

  8、其他涉及教職工利益的`重大經(jīng)濟事項。

  四、財務(wù)公開的方式

  1、設(shè)立固定的公開欄、宣傳欄,公示學(xué)校資金收支情況;

  2、定期召開教職工代表會議,公布學(xué)校資金收支結(jié)余情況。

  財務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn),要采取定期公示的方式進行,一般分期中、期末各公示一次,每次公示的內(nèi)容要留有圖片和影像資料備查。

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