(優(yōu)選)財務(wù)管理制度
在不斷進(jìn)步的時代，制度的使用頻率逐漸增多，制度具有合理性和合法性分配功能。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編為大家收集的財務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)管理制度1
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計(jì)報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的'會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前後相一致。
第八條 做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 財務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計(jì)劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計(jì)職責(zé)
1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時。
2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報表的填報。
3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實(shí)相符。
財務(wù)管理制度2
1、貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針、政策和各項(xiàng)財政、財務(wù)規(guī)章制度，以及上級單位制定的財務(wù)管理辦法。
2、按規(guī)定向上級單位和財務(wù)部門報年度預(yù)算、月份用（繳）款計(jì)劃、月份會計(jì)報表和年度決算。
3、根據(jù)國家規(guī)定和上級核定的預(yù)算，辦理各項(xiàng)財務(wù)收支，在規(guī)定的`權(quán)限內(nèi)，支配和辦理本單位預(yù)算支出正確核算，合理分配資金，努力增收節(jié)支。
4、按照本校實(shí)際，加強(qiáng)財務(wù)活動分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)收支中的問題，努力提高財務(wù)管理水平和資金使用效果。
5、健全財產(chǎn)物資管理制度，按期進(jìn)行財產(chǎn)物資的清查工作，保護(hù)國家財產(chǎn)的完整和安全。
6、接受財政部門、上級主管單位及其他有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查，如實(shí)反映情況主動提供有關(guān)資料。
7、組織、指導(dǎo)、監(jiān)督所屬報銷單位的各項(xiàng)財務(wù)收支及繳銷工作。
8、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管會計(jì)憑證、帳簿、報表等檔案資料。
9、每學(xué)期的經(jīng)費(fèi)收支，大致情況學(xué)期結(jié)束須定期向教師代表匯報并公示，征求意見，做到民主理財、精打細(xì)算，合理安排，注意效益。
10、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都要按原始憑證結(jié)報，嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，不得自行提高或變相提高，并實(shí)行校長"一支筆"審批制度。
11、財務(wù)人員要隨時主動向校長室反映財務(wù)活動情況，上交財務(wù)月報表，做到忠于職守，隨時接受學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的調(diào)查和意見。
12、在一般情況下，購物由專人負(fù)責(zé)，購物發(fā)票須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人、審核人、校長簽名，并注上用途，以作備查，不符合規(guī)定的事項(xiàng)有權(quán)拒絕支付。
財務(wù)管理制度3
為了加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費(fèi)用”的原則，厲行節(jié)約，合理安排，根據(jù)某地局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求，制定本制度。
一、所有人員的個人經(jīng)費(fèi)部分（包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、差放費(fèi)以及按規(guī)定應(yīng)由單位負(fù)擔(dān)的費(fèi)用）一律在分局按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)開支。
二、各項(xiàng)開支實(shí)行一支筆管理。由單位主要負(fù)責(zé)人審核簽字、個人簽字說明，財務(wù)人員審核后予以報銷。大筆開支由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報某地局批準(zhǔn)，方可開支。
三、辦公經(jīng)費(fèi)實(shí)行定額包干，核定基數(shù)，節(jié)約留用，超支不補(bǔ)的原則。即按照某地局核定的標(biāo)準(zhǔn)，每人每月100元的'限額內(nèi)據(jù)實(shí)報銷。節(jié)約留下月使用。超過限額的不予報銷。（或扣減下月基數(shù)）。
四、招待費(fèi)實(shí)行高度集中管理，厲行節(jié)約，單位來客需要招待，由綜合組開出《派餐通知單》方可招待，招待來客，一般在機(jī)關(guān)食堂，若遇特殊情況，應(yīng)及時反饋于單位領(lǐng)導(dǎo)，不準(zhǔn)一客多陪，不準(zhǔn)以吃抵稅。
五、差旅費(fèi)管理，因公外出辦事，用公車者在某地內(nèi)不報銷任何費(fèi)用。乘坐公共汽車按某地局規(guī)定只報銷車船票。分局不報銷其他任何任何差旅費(fèi)，只報報解和分局召開會議往返車票。
六、水電費(fèi)實(shí)行定價管理。各崗住戶電費(fèi)每戶按月收�。ò串�(dāng)?shù)仉妰r），由專人抄表一月一結(jié)算，電費(fèi)采取每人每月單位包30度電，超出部分由使用人承擔(dān)；水費(fèi)按表表計(jì)量據(jù)實(shí)收取，嚴(yán)禁長明燈、長流水。
七、摩托車修理燃料費(fèi)一律由個人承擔(dān)。
八、加強(qiáng)機(jī)關(guān)食堂的核算，由分局財務(wù)人員統(tǒng)一核算，加強(qiáng)監(jiān)督，職工到食堂就餐，中、晚餐按1.50元記賬，伙食費(fèi)一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購買，保證正常工作開展，嚴(yán)禁購買非工作用品。
十、復(fù)印費(fèi)用由分局指定專人負(fù)責(zé)，經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)印，否則不予結(jié)算。
十一、職工醫(yī)療費(fèi)嚴(yán)格按照某地局管理辦法執(zhí)行。
十二、電話費(fèi)嚴(yán)格控制，不得公話私用，嚴(yán)禁用電話線上網(wǎng)、電話聊天。
十三、在職干部經(jīng)某地局批準(zhǔn)參加各類學(xué)校自修、函授和脫產(chǎn)學(xué)習(xí)發(fā)生有關(guān)費(fèi)用，按照某地局規(guī)定，經(jīng)人教股審核批準(zhǔn)后，方可報銷。
十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產(chǎn)、財物、統(tǒng)一登記建卡，由保管人簽字，不得丟失損毀，否則照價賠償。
十五、財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，不得挪用，貪污公款，嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借他人使用。其他管理辦法按《財務(wù)管理工作歸程》執(zhí)行。
財務(wù)管理制度4
第一節(jié)
總則
第1條
為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第2條
財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為目標(biāo)。
第3條
財務(wù)管理工作貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第二節(jié)
財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員
第4條
公司設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財務(wù)人員。
第5條
公司的財務(wù)機(jī)構(gòu)：財務(wù)科，是公司的財務(wù)管理部門。
第6條
財務(wù)科主要職責(zé)：
1、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，編制公司的財務(wù)計(jì)劃、資金計(jì)劃和會計(jì)報表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，監(jiān)督各項(xiàng)財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，向總經(jīng)理報告工作。
2、審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報告提出評估意見。
3、負(fù)責(zé)全公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行。
4、監(jiān)督全公司的財務(wù)管理和活動。
5、監(jiān)督本部門會計(jì)人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益，不執(zhí)行計(jì)劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，并向總經(jīng)理報告。
6、對財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
7、負(fù)責(zé)本部門財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
第7條
計(jì)劃財務(wù)科科長領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財務(wù)科的工作，在總經(jīng)理的'領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
第8條
財務(wù)科科長的職責(zé)：
1、主持計(jì)劃財務(wù)科的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作。
2、執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，按期（月、季、年度）向總經(jīng)理提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告。
3、籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用，計(jì)劃的審批，報批和資金的籌措工作。
4、編制審核各種會計(jì)報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作。
5、參與公司的新項(xiàng)目，重大投資，重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
6、協(xié)調(diào)處理對內(nèi)對外的關(guān)系。
第9條
財務(wù)部門建立稽查制度，出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目的登記工作。
第10條
財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。
記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。
第11條
公司領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第12條
財務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事，對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、報銷或執(zhí)行，并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。
嚴(yán)禁任何人對堅(jiān)持原則的財務(wù)人員進(jìn)行打擊報復(fù)，公司對堅(jiān)持原則的財務(wù)人員予以表揚(yáng)和獎勵。
第13條
財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，也不得中斷會計(jì)工作。
移交交接具體包括：移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交必須進(jìn)行監(jiān)交，一般財務(wù)人員的交接，由計(jì)劃財務(wù)科科長進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財務(wù)科科長的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。
第三節(jié)
會計(jì)核算原則
第14條
公司執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)中關(guān)于會計(jì)核算一般原則，會計(jì)憑證和賬簿，財產(chǎn)清查，成本核算等事項(xiàng)的規(guī)定。
第15條
公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)。
第16條
記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
第17條
一切會計(jì)憑證、賬簿、報表中的各種文字記錄必須用中文記載；數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第18條
公司采用的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致。
第四節(jié)
資金管理
第19條
計(jì)劃財務(wù)科要加強(qiáng)對資金的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，合理運(yùn)用，提高效益。
第20條
銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支，轉(zhuǎn)賬套取現(xiàn)金。
第21條
銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
第22條
銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行2章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，法定代表人私章由本人保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第23條
單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當(dāng)日下午下班前送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。
第24條
一切現(xiàn)金收付，必須收付有憑據(jù)。
第25條
嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁公款存入私人賬戶，嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬。
第五節(jié)
工資及獎金
第26條
公司實(shí)行“按勞取酬，多勞多得”的分配制度。
第27條
員工的工資標(biāo)準(zhǔn)及獎勵方法由企管科提出方案，報總經(jīng)理審批后，由計(jì)劃財務(wù)科執(zhí)行。
第六節(jié)
庫存物資管理
第28條
倉庫部門必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向計(jì)劃財務(wù)科報送一份庫存報表。
第29條
倉庫每月由會計(jì)會同倉庫保管人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并與賬面結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對。
第30條
對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行進(jìn)行處理，必須查明原因后，報總經(jīng)理審批后進(jìn)行處理。
第七節(jié)
會計(jì)憑證和檔案管理
第31條
公司必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對、保管工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開、虛開發(fā)票。違者按有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。
第32條
會計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)，手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，必須由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)按會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正。
第33條
會計(jì)檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，保管時間按會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行保管。
第34條
會計(jì)檔案保存期滿銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、財政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等同意后，才能銷毀。
第八節(jié)
其他
第35條
本管理制度由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。原制度與本制度有沖突的，以本制度為準(zhǔn)。
財務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條為加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位的財務(wù)管理和會計(jì)核算工作，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，使各項(xiàng)財務(wù)收支符合現(xiàn)行財務(wù)會計(jì)制度的要求，促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)及社會各項(xiàng)事業(yè)和諧發(fā)展，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定本制度。
第二章收支管理制度
第二條收入包括各項(xiàng)協(xié)調(diào)款、項(xiàng)目資金、上級�？�、捐贈收入、其他收入等各種來源資金；支出包括經(jīng)常性支出（辦公費(fèi)、車輛燃修、招待費(fèi)、書報費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等）、�？钪С�、基建支出、其他支出等各種資金支出。
第三條嚴(yán)格實(shí)行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時，必須出具省財政廳監(jiān)制的《山東省往來結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)》，并加蓋財政所公章，任何單位和個人不得私自印制收據(jù)。各單位取得收入后，必須在3日內(nèi)繳存至鎮(zhèn)財政預(yù)算外專戶，否則按公款私存處理。嚴(yán)禁任何單位和個人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。
第四條進(jìn)入預(yù)算外帳戶的資金由財政所統(tǒng)一管理，政府集中調(diào)撥使用，實(shí)行鎮(zhèn)長一支筆簽字制度。
第三章報帳制度
第五條報銷單據(jù)以部門為單位，每月1-10日集中報賬，每部門要設(shè)一名固定報帳員，非報帳員報帳，財務(wù)部門可以不予辦理。
第六條對各部門日常零星開支實(shí)行備用金制度。財務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的的支出規(guī)模，合理確定備用金數(shù)額，由各部門報帳員填寫備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用。
第七條單位或個人有報銷項(xiàng)目，必須提供有對方單位加蓋公章或財務(wù)章的完整、真實(shí)、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù)，否則一律不予報銷。報銷發(fā)票時要遵循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財政所審查核實(shí)，鎮(zhèn)長簽字，入帳報銷。
第八條各項(xiàng)開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行。一般業(yè)務(wù)支出，要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意；其他特殊或大項(xiàng)支出，須報鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，必要時要通過集體研究決定。
第九條對單項(xiàng)超1000元的業(yè)務(wù)支出，各單位不能自行以現(xiàn)金支付，原則上通過鎮(zhèn)財政直接撥付到對方賬戶。
第十條政府經(jīng)費(fèi)支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見及時進(jìn)行帳務(wù)處理，財務(wù)部門備用金不足時，要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計(jì)劃報鎮(zhèn)長簽批撥款。
第十一條對專項(xiàng)支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定，切實(shí)做到�？顚Ｓ�；在資金支出、發(fā)放時，具體承辦單位要提供對方銀行開戶信息，完善手續(xù)后，由財務(wù)部門直接將款項(xiàng)打入對方賬戶或“惠農(nóng)一本通”存折，嚴(yán)禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。
第四章內(nèi)部稽核控制制度
第十二條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的'安全可靠，保證會計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的使用效益，財務(wù)管理實(shí)行內(nèi)部稽核控制制度。
第十三條各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計(jì)事項(xiàng)。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。會計(jì)檔案借閱，必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
第十四條財務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。
第十五條稽核人員的職責(zé)：稽核人員要堅(jiān)持原則，忠于職守，認(rèn)真查核，嚴(yán)守秘密。對各種原始憑證（包括自制憑證）的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補(bǔ)充；有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進(jìn)管理的建議；對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無效的，要向主要領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見�；巳藛T對原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核。
⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符；
�、茣�(jì)科目的運(yùn)用和金額填列是否正確；
�、怯泿{證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全；
⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理�；巳藛T對帳簿的設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細(xì)帳是否平行登記，月末相關(guān)帳戶余額是否對應(yīng)或一致，帳簿的啟用、結(jié)帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進(jìn)行審核。
第十六條記帳
會計(jì)崗位職責(zé)：
�、眻�(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)規(guī)章制度，掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開支渠道和開支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，把好財務(wù)收支關(guān)。
�、藏�(fù)責(zé)與出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細(xì)帳，及時分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來款項(xiàng)。
�、痴_核算和計(jì)算工資分發(fā)表，做好各項(xiàng)代扣款工作，協(xié)助出納按時發(fā)放工資。
�、锤鶕�(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。
5.根據(jù)會計(jì)制度的規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證，正確運(yùn)用會計(jì)科目，準(zhǔn)確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財務(wù)會計(jì)報告，做到數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，報送及時。定期進(jìn)行財務(wù)分析，針對存在的不足之處提出改進(jìn)措施。
6.對各項(xiàng)開支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。
7.管理本局會計(jì)檔案，負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計(jì)檔案資料，并立卷歸檔。
第十七條
出納會計(jì)崗位職責(zé)：
�、眹�(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。
⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。
�、池�(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)帳項(xiàng)，要及時查詢。做到日清月結(jié)，真實(shí)準(zhǔn)確。
4.妥善保管好現(xiàn)金、有價證券、各種支票和收據(jù)；不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
5.認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時清理結(jié)算。
6.出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管工作。
第五章項(xiàng)目監(jiān)管制度
第十八條對各種政府投資的基建、農(nóng)田水利、綠化等工程項(xiàng)目，要嚴(yán)格遵守鎮(zhèn)政府關(guān)于工程項(xiàng)目建設(shè)招標(biāo)監(jiān)管審計(jì)的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按程序進(jìn)行項(xiàng)目的立項(xiàng)、招投標(biāo)、質(zhì)量監(jiān)督、審計(jì)及撥付款。
第六章現(xiàn)金管理制度
第十九條現(xiàn)金出納要嚴(yán)格遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定，無特殊情況禁止超限額存放現(xiàn)金；要不定期清點(diǎn)余額，做到帳帳、帳實(shí)相符。要注意加強(qiáng)防范措施，確保資金安全。
第二十條嚴(yán)格禁止公款私借。因公購物或出差確需借用的，要報分管領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫統(tǒng)一格式的現(xiàn)金借用單，經(jīng)鎮(zhèn)長簽批后方可借用。在公事完成或出差歸來后7日內(nèi)，必須按程序進(jìn)行報帳核銷，否則，從單位經(jīng)費(fèi)中扣還。
第二十一條對借出的款項(xiàng)，各經(jīng)辦財務(wù)人員要加強(qiáng)責(zé)任心，隨時清理匯總，督促借款人員及時歸還。
第七章經(jīng)費(fèi)限額管理制度
第二十二條為提倡節(jié)約，控制浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，對車輛燃油、公務(wù)接待等費(fèi)用實(shí)行限額管理，具體標(biāo)準(zhǔn)單獨(dú)發(fā)文。
第二十三條對車輛維修實(shí)行定點(diǎn)、雙人維修制度。維修前，要報黨政辦批準(zhǔn)，由黨政辦安排專人與司機(jī)一同到指定維修點(diǎn)維修，費(fèi)用由黨政辦統(tǒng)一結(jié)算。
第八章政府采購制度
第二十四條要嚴(yán)格執(zhí)行鎮(zhèn)政府關(guān)于辦公用品采購的有關(guān)要求，所有辦公用品一律實(shí)行政府集中采購。任何單位和個人，不得以任何理由自行采購，否則一律不予入帳報銷，所發(fā)生費(fèi)用由有關(guān)責(zé)任人自行承擔(dān)，并嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。
第九章資產(chǎn)管理制度
第二十五條各部門、單位的所有資產(chǎn)為政府所有，實(shí)行黨政辦、財政所綜合監(jiān)管，部門、單位使用的管理體制。
第二十六條各部門單位要確定固定資產(chǎn)管理人員，設(shè)定固定資產(chǎn)管理臺帳，黨政辦、財政所要制定制度，設(shè)立固定資產(chǎn)總帳，填寫使用卡片，明確責(zé)任到部門和站所，對各部門、站所的固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次清查，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。
第二十七條各部門、單位因工作原因發(fā)生人員變動時，要及時辦理固定資產(chǎn)移交或退還手續(xù)。
第二十八條采購辦采購固定資產(chǎn)并交付使用單位后，要及時通報黨政辦、財政所備案、記賬。
第十章附則
第二十九條本制度由黨政辦和財政所負(fù)責(zé)解釋。
第三十條本制度自公布之日起實(shí)行。
財務(wù)管理制度6
醫(yī)院基建項(xiàng)目財務(wù)管理制度
一、基建財務(wù)人員由財務(wù)科委派，分設(shè)會計(jì)、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程�；〞�(jì)應(yīng)對每項(xiàng)工程合同、預(yù)算和決算嚴(yán)格審查，并向財務(wù)科上報基建合同，編制按合同支付工程款預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格按基建合同支付工程費(fèi)用，要掌握基建財務(wù)收支，監(jiān)督資金使用情況。
二、對發(fā)生的`各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。正確處理會計(jì)賬務(wù)，做到賬賬相符，賬務(wù)清楚，日清月結(jié)。
三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財務(wù)月、季、年度決算報表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，并及時上報領(lǐng)導(dǎo)和上級有關(guān)部門。
四、對本部門的各種憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表，按時裝訂成冊，分類妥善保管。
五、嚴(yán)格執(zhí)行基建計(jì)劃，上報籌措資金預(yù)算，保證基建計(jì)劃的實(shí)施和落實(shí)，為合理使用資金當(dāng)好科室參謀。
六、經(jīng)常下施工現(xiàn)場，做到心中有數(shù)，協(xié)助搞好工程決算。
七、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，及時辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并及時移交每項(xiàng)工程的審計(jì)資料。
八、財務(wù)科定期不定期檢查基建財務(wù)核算資料，根據(jù)工程進(jìn)度測算資金使用情況。每年定期接受內(nèi)部審計(jì)，并出具審計(jì)結(jié)果。
財務(wù)管理制度7
為加強(qiáng)現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為,杜絕各種不合理占用避免損失。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本酒店實(shí)際情況,特制定本制度。
一、現(xiàn)金的收取范圍
1.個人購買酒店的物品或接受勞務(wù);
2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;
3.無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入;
4.不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入;
5.其他必須收取現(xiàn)金的事宜。
二、現(xiàn)金的使用范圍
1.職工工資、獎金、津貼;
2.各種勞保、福利費(fèi)以及對職工個人的其他支出;
3.支付企業(yè)外部個人的勞動報酬;
4.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款;
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
6.票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)(xxxx元)以下的零星支出;
7.向股東支付紅利;
8.按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。
三、庫存現(xiàn)金的限額
1.財務(wù)部門要結(jié)合現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定庫存現(xiàn)金限額。
2.庫存限額以不超過兩天的開支額為限,具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦的銀行提出申請主辦的銀行核定。
3.核定后的庫存現(xiàn)金限額,出納員必須嚴(yán)格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。
4.需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,應(yīng)申明理由,請主辦的銀行重新核定。
四、現(xiàn)金收付的規(guī)定
1.現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。
2.財務(wù)部門的出納職能具有壟斷性。除財務(wù)部門或受財務(wù)部門委托外,任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
3.出納員在收取現(xiàn)金時,應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容,收款時堅(jiān)持唱收唱付,當(dāng)面點(diǎn)清;應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款,由出納員承擔(dān)一切損失。
4.現(xiàn)金收訖無誤后,要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章,并及時編制會計(jì)憑證。
5.對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù),會計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性,對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù),會計(jì)人員不得辦理。
6.辦理現(xiàn)金付款時,出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的憑證支付現(xiàn)金,并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。
7.支付現(xiàn)金后,出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章,并及時登記現(xiàn)金日記賬。
8.不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要做到日清月結(jié),不得跨期、跨月處理賬務(wù)。
9.每天收入的現(xiàn)金,應(yīng)及時足額送存銀行,不得坐支。
10.任何部門和個人,都不得以任何理由公款私借,個人因公借款,按《備用金管理制度》規(guī)定辦理。
11.出納人員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時,必須由財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專人代替辦理有關(guān)業(yè)務(wù),不得私自委托。
12.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時,要及時登記“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”辦理交接手續(xù),“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。
13.嚴(yán)禁會計(jì)人員將公款攜至自己家中存放保管。
14.因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便,且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的,由使用部門向財務(wù)部提出申請,經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后,準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。
15.財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,確保賬賬相符,賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長短款,及時查明原因,按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺,出納員負(fù)全額賠償責(zé)任,造成重大損失的,應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。
五、現(xiàn)金的保管
1.現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的.會計(jì)人員擔(dān)任,連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過五年。
2.現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施,保險柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。
3.保險柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管。
4.出納員工作變動時,應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。
5.庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉?fàn)�、蟲蛀等問題發(fā)生損失的,由出納人員負(fù)責(zé)。
6.現(xiàn)金以外的物品,如有價證券、增值稅專用發(fā)票等,如需存放在保險柜內(nèi),應(yīng)辦理保管交接手續(xù)。
7.出納員到銀行存取現(xiàn)金,須有保安員護(hù)送,并安排專車接送。
六、收銀員現(xiàn)金管理
1.各營業(yè)點(diǎn)收銀員在營業(yè)日終了時,除留下經(jīng)核定的備用金以外,其余營業(yè)收入現(xiàn)金必須繳財務(wù)部出納。
2.收銀員嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金,不得將收入款私自帶出酒店,不得放在無安全防范措施的地方。
3.收銀員必須在規(guī)定時間上繳營業(yè)款,不得無故拖延。
七、現(xiàn)金盤點(diǎn)
1.現(xiàn)金盤點(diǎn):包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。
2.盤點(diǎn)方式:采用定期(每月1日和年終盤點(diǎn))和不定期抽查。
3.盤點(diǎn)人員:出納(盤點(diǎn)人)、會計(jì)(會點(diǎn)人)。
4.現(xiàn)金盤點(diǎn)的時間,應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上午發(fā)生收支前,或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)。
5.盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會點(diǎn)人和盤點(diǎn)人共同盤點(diǎn)。
6.會點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后,第一聯(lián)出納留存,第二聯(lián)會計(jì)留存,第三聯(lián)交辦公室留存。
八、賬實(shí)不符的處理
1賬載數(shù)額如有漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記帳人員應(yīng)進(jìn)行更正。
2.賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報總經(jīng)理、董事長處理。
財務(wù)管理制度8
1、本組織的經(jīng)費(fèi)均由理事會統(tǒng)一管理，具體由理事長、秘書長、財務(wù)理事長負(fù)責(zé)統(tǒng)籌，養(yǎng)殖企業(yè)財務(wù)會計(jì)制度。
2、需用資金時，無論數(shù)目大小，必須向理事會申請，由理事長、秘書長、財務(wù)理事長審批。
3、財務(wù)人員要認(rèn)真審核各項(xiàng)財務(wù)收支憑證，對不符合財務(wù)制度規(guī)定的款項(xiàng)有權(quán)拒絕受理，任何人不得刁難和阻礙。
4、單位所需的辦公用品，由辦公室申請，理事長審批后購置。
5、報銷發(fā)票，必須由經(jīng)辦人簽字、理事長簽字后，會計(jì)方可辦理相關(guān)手續(xù)，否則嚴(yán)格追究財務(wù)人員的`責(zé)任。
6、客戶來本組織辦理業(yè)務(wù)，確需就餐的應(yīng)經(jīng)理事長批準(zhǔn)，具體業(yè)務(wù)科室人員方可安排就餐。
7、對上級批準(zhǔn)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，要按照專項(xiàng)資金管理要求，做到�？顚Ｓ�，任何人不得挪用、借用。
8、秘書長和財務(wù)理事長要定期核對賬目，定期向理事會匯報。賬目要具體、清楚，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支要注明去向、負(fù)責(zé)人和日期。
9、為使賬目明確，監(jiān)事長要定期組織監(jiān)事會人員查帳。
10、每年初，財務(wù)理事長應(yīng)根據(jù)上年開支情況和本年度活動計(jì)劃，作好經(jīng)費(fèi)開支預(yù)算，報理事會審批。
11、本制度其它未盡事宜，嚴(yán)格按照本組織章程有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
財務(wù)管理制度9
物業(yè)財務(wù)管理專項(xiàng)制度之倉庫管理制度
1、為了加強(qiáng)、完善倉庫的管理,提高工作效率,嚴(yán)格把好每一道關(guān)口,使工作更加統(tǒng)一化、程序化、規(guī)范化,特制定公司倉庫管理制度。
2、各管理處要以本單位利益為重,嚴(yán)格管理,認(rèn)真執(zhí)行公司頒布的各項(xiàng)規(guī)章制度及出入庫管理細(xì)則。出入庫管理細(xì)則如下:
2.1、入庫的管理:
2.1.1、管理處各項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)采購的物資必須辦理入庫手續(xù)。
2.1.2、管理處各項(xiàng)物資在入庫前必須設(shè)專人嚴(yán)格進(jìn)行驗(yàn)收,貨物的名稱、數(shù)量、型號、質(zhì)量、價格必須與經(jīng)批準(zhǔn)的采購申報表'內(nèi)容相符。嚴(yán)禁私自換購物品。對貨物數(shù)量大,且不便全部驗(yàn)收的物品必須按隨機(jī)抽樣法對貨物進(jìn)行抽驗(yàn)。
2.1.3、貨物的名稱、型號、數(shù)量、質(zhì)量、價格不符或?qū)徟掷m(xù)不全的,倉庫管理員有權(quán)拒收入庫。
2.1.4、管理處倉庫管理員對驗(yàn)收合格的物品應(yīng)在辦理入庫手續(xù)時,必須簽字,財務(wù)部門應(yīng)將經(jīng)庫管員簽字驗(yàn)收的.入庫單'作為依據(jù)之一辦理報銷及入帳。
2.1.5、管理處的入庫單'應(yīng)一式三聯(lián):
第一聯(lián):倉庫存檔,作為收貨的記帳依據(jù);
第二聯(lián):隨同發(fā)票報銷(財務(wù)部保存);
第三聯(lián):由采購部門保存。
2.2、出庫的管理:
2.2.1、各管理處所有已辦理入庫的物資在領(lǐng)用時必須辦理領(lǐng)用出庫手續(xù)。
2.2.2、各管理處各部門在領(lǐng)用辦理出庫手續(xù)時,必須提交部門經(jīng)理、物業(yè)經(jīng)理審批后的物品申領(lǐng)單',倉庫管理員才能辦理相應(yīng)物資出庫手續(xù)。
2.2.3、倉庫管理員在辦理出庫手續(xù)時,必須認(rèn)真審核'物品申領(lǐng)單'的內(nèi)容及審批是否齊全,按照已審批的物品申領(lǐng)單'所列明的材料名稱、品牌、數(shù)量、規(guī)格發(fā)放。經(jīng)涂改的物品申領(lǐng)單'無效。
2.2.4、倉庫管理員應(yīng)根據(jù)'物品申領(lǐng)單'和實(shí)際領(lǐng)用物品填寫'出庫單',并由領(lǐng)用人和倉庫管理員簽字。
2.2.5、'出庫單'應(yīng)一式三聯(lián):
第一聯(lián):倉庫存檔,作為發(fā)貨的記帳依據(jù);
第二聯(lián):轉(zhuǎn)交財務(wù)部做帳
第三聯(lián):由使用部門保存。
2.2.6、管理員在辦理貨物出庫時,必須堅(jiān)持按照發(fā)貨程序發(fā)貨:一查庫存量;二先入先出;三當(dāng)面點(diǎn)清。發(fā)貨后及時登記庫存明細(xì)帳。
2.2.7、已領(lǐng)用的物資,凡質(zhì)量、規(guī)格不符合使用的,應(yīng)允許使用部門退貨。使用部門應(yīng)辦理退料銷帳手續(xù):填寫一式三聯(lián)的紅字'出庫單',使用方法同'出庫單'。
2.2.8、凡屬個人領(lǐng)用的工具在辦理出庫手續(xù)時,倉庫管理員必須填寫《個人保管工具清單》,必須詳細(xì)寫明工具名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、新舊程度、領(lǐng)用日期、預(yù)計(jì)歸還日期,并由領(lǐng)用人簽字。
2.2.9、個人領(lǐng)用工具如因正常使用損壞,必須經(jīng)部門經(jīng)理及物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)后,到倉庫辦理以舊換新手續(xù)。由倉庫管理員負(fù)責(zé)更新《個人保管工具清單》。
3、倉庫管理要嚴(yán)格執(zhí)行防火、防水、防盜;定點(diǎn)、定位、定量管理的原則,并且要將普通貨物與危險貨物分開管理。
4、倉庫貨物的擺放必須按品種、規(guī)格、型號分類編碼,要整潔有序,必須保持通道的暢通。
5、倉庫管理員每日必須對庫區(qū)內(nèi)進(jìn)行巡視,發(fā)現(xiàn)問題及時匯報,下班前要切斷電源、鎖好庫門。
6、任何人不得在庫區(qū)內(nèi)使用明火,無關(guān)人員不得在庫區(qū)內(nèi)長時間滯留。
7、消防器材要定點(diǎn)擺放,并保證使用有效。無火災(zāi)情況下任何人不得隨意挪動消防器材。
8、所有進(jìn)出倉庫的貨物,倉庫管理員必須記錄在帳(包括緊急情況下辦理貨物的出入庫),并保證做到帳物相符。
9、倉庫鑰匙應(yīng)妥善保管,倉庫管理員不得將鑰匙交由其他人自行進(jìn)入庫房提取貨物。
10、大型工具、設(shè)備更換主要部件,必須以舊換新。
11、倉庫管理員對無審批手續(xù)的貨物一律不予辦理出庫手續(xù)。如有緊急情況,需由管理處物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)可暫時外借材料、工具,但事后必須辦理相關(guān)手續(xù)。
12、每月倉庫管理員必須定期盤點(diǎn)所有庫管物資,并按照物資類別編制'存貨盤點(diǎn)表'。
13、每月倉庫管理員必須對管理處的月度采購計(jì)劃進(jìn)行審核,提交意見。
14、倉庫管理員對任何部門、任何人違反倉庫管理制度的行為有權(quán)抵制,拒絕發(fā)放相關(guān)物資并及時向上級匯報。
15、凡屬代管的有關(guān)物資,倉庫管理員均必須辦理相應(yīng)出入庫手續(xù),并單獨(dú)設(shè)帳登記并保管。
16、各管理處物業(yè)經(jīng)理必須定期檢查或抽查倉庫的管理。
財務(wù)管理制度10
第一章總則
第一條為加強(qiáng)社會團(tuán)體財務(wù)管理，促進(jìn)社會團(tuán)體健康發(fā)展，根據(jù)《社會團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》、《民間非營利組織會計(jì)制度》、《湖南省社會團(tuán)體財務(wù)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本辦法：
第二條本辦法適用于本市經(jīng)民政部門核準(zhǔn)登記的社會團(tuán)體。
第三條社會團(tuán)體財務(wù)管理的主要任務(wù)是：
�。ㄒ唬┮婪�、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費(fèi)用，節(jié)約開支，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)自立能力；
�。ǘ┱J(rèn)真執(zhí)行會計(jì)核算制度，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度設(shè)置會計(jì)科目和會計(jì)帳簿，及時、準(zhǔn)確、完整地記帳、結(jié)帳、報帳，編制財務(wù)預(yù)決算；
�。ㄈ┙⒑屯晟粕鐣䦂F(tuán)體內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督，對違法行為應(yīng)予以制止和糾正，對嚴(yán)重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應(yīng)及時向業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)和有關(guān)部門報告、檢舉。
�。ㄋ模┚S護(hù)財產(chǎn)物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資的經(jīng)濟(jì)效益。
第四條社會團(tuán)體實(shí)行財務(wù)自收自支、單獨(dú)設(shè)立帳戶、獨(dú)立核算。社會團(tuán)體應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)�、兼職財會人員，會計(jì)不得兼任出納，出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)人員必須持會計(jì)資格證上崗，每年要有一定的時間用于學(xué)習(xí)和繼續(xù)教育培訓(xùn)。
第五條社會團(tuán)體會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)、會計(jì)制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律，并自覺接受民政、財政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。
第六條社會團(tuán)體財務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的原則，社會團(tuán)體的法定代表人應(yīng)對社會團(tuán)體的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支活動承擔(dān)責(zé)任。
第二章收入管理
第七條社會團(tuán)體的業(yè)務(wù)收入包括：
�。ㄒ唬┥鐣䦂F(tuán)體會費(fèi)收入：包括個人會員會費(fèi)和單位會員會費(fèi)；
�。ǘ﹪鴥�(nèi)外有關(guān)團(tuán)體、單位、個人的捐贈和資助，包括現(xiàn)金、實(shí)物及其他有價證券等；
（三）社會團(tuán)體有償服務(wù)收入：包括科技、信息的咨詢與服務(wù)、科技開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、培訓(xùn)、辦學(xué)以及舉辦展覽、展銷會、比賽和編輯出版刊物收入等；
�。ㄋ模┥鐣䦂F(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)營性收入和入股紅利收入；
（五）政府部門或其他部門對社會團(tuán)體的經(jīng)費(fèi)資助及委托某項(xiàng)事務(wù)所撥付的活動經(jīng)費(fèi)收入；
（六）利息、社團(tuán)下屬機(jī)構(gòu)上交的管理費(fèi)收入、其他合法收入等；
（七）主管單位撥入的非財政補(bǔ)助資金。社會團(tuán)體取得的收入應(yīng)該按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行分類管理，�？顚Ｓ�。
第八條社會團(tuán)體業(yè)務(wù)收入的原則及要求：
�。ㄒ唬┥鐣䦂F(tuán)體的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入，必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國家現(xiàn)行收費(fèi)政策和管理制度，按規(guī)定的范圍或批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理收費(fèi)；社會團(tuán)體按照國家規(guī)定取得的合法收入，必須用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動；屬事業(yè)性收費(fèi)收入的，按照預(yù)算外資金管理納入各級財政專戶儲存。
（二）各項(xiàng)收入必須全部入帳，不得坐支現(xiàn)金和帳外設(shè)帳；
�。ㄈ┥鐣䦂F(tuán)體接受社會各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎(chǔ)上，嚴(yán)禁任何形式的攤派，也不能設(shè)置有損國家和集體利益的交換條件。對于國外組織和個人的捐贈（包括實(shí)物），社會團(tuán)體應(yīng)向登記管理機(jī)關(guān)提交有關(guān)捐贈文件的副本和清單。
�。ㄋ模┥鐣䦂F(tuán)體經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的研究院（所）、學(xué)校、雜志社、中心等實(shí)體，社會團(tuán)體可通過書面協(xié)議向上述實(shí)體收取一定數(shù)額的管理費(fèi)；
�。ㄎ澹┥鐣䦂F(tuán)體每年可向其獨(dú)資創(chuàng)辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體提取一定數(shù)額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤的20%；
（六）社會團(tuán)體舉辦國際展覽、國際會議和其他交流活動所得的外匯收入為合法外匯收入，可以開立外匯存款帳戶。
第九條社會團(tuán)體會費(fèi)收取。社會團(tuán)體收取會費(fèi)可根據(jù)章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍、工作成本等因素，合理制定會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。社會團(tuán)體會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定和修改須作為議案經(jīng)會員大會（或會員代表大會）討論，有2/3以上會員或會員代表出席，其決議須經(jīng)到會會員（或會員代表）半數(shù)以上表決通過方能生效，采取無記名投票方式進(jìn)行。社會團(tuán)體制定的會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)決議，應(yīng)在會后30日內(nèi)分別報送業(yè)務(wù)主管單位、民政、財政部門備案。
第三章支出管理
第十條財務(wù)支出范圍：
（一）業(yè)務(wù)活動費(fèi)開支：社會團(tuán)體開展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動所需經(jīng)費(fèi)，如召開年會、代表大會、理事會、學(xué)術(shù)報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費(fèi)以及咨詢活動費(fèi)、培訓(xùn)活動費(fèi)、科技活動費(fèi)、編輯出版費(fèi)、接待費(fèi)、資料費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等；
（二）人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開支：包括工作人員的工資、福利費(fèi)、聘用費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、職工教育費(fèi)、社會保障費(fèi)、行業(yè)保險費(fèi)；
�。ㄈ┥鐣䦂F(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和其他事業(yè)性實(shí)體的成本費(fèi)開支；
�。ㄋ模┥鐣䦂F(tuán)體有償服務(wù)成本費(fèi)開支，以及應(yīng)交納的稅費(fèi)；
（五）其他合理開支。
第十一條財務(wù)支出原則及要求：
（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家的財務(wù)會計(jì)制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律，建立健全支出管理制度，按照預(yù)算和經(jīng)費(fèi)開支范圍辦理各項(xiàng)支出；社會團(tuán)體嚴(yán)禁為業(yè)務(wù)主管部門及相關(guān)職能部門提供“小金庫”便利，社會團(tuán)體不得列支與社會團(tuán)體活動無關(guān)的經(jīng)費(fèi)。
�。ǘ┥鐣䦂F(tuán)體按章程規(guī)定收取的會費(fèi)收入不屬于政府非稅收入，可不納入財政“收支兩條線”；
�。ㄈ┙�(jīng)費(fèi)收入只能用于章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的活動，任何單位、部門或個人不得擅自截留、侵占或挪作它用；
�。ㄋ模└黜�(xiàng)支出要有合法憑證，并呈報社會團(tuán)體負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能報銷；
（五）社會團(tuán)體應(yīng)本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預(yù)算，其中業(yè)務(wù)活動費(fèi)（包括有償服務(wù)成本支出）不得低于總支出的三分之二，人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開支應(yīng)限于三分之一以內(nèi)；
（六）社會團(tuán)體根據(jù)經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況，可提取事業(yè)基金、職工福利基金，其中事業(yè)基金不低于50%，職工福利基金不高于30%；
（七）社會團(tuán)體投資創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和民辦非企業(yè)單位以及入股其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的支出從事業(yè)基金中列支；
�。ò耍┥鐣䦂F(tuán)體召開各種會議的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，參照財政部現(xiàn)行會議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的.有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；
�。ň牛┥鐣䦂F(tuán)體的專職工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定，并根據(jù)社會團(tuán)體的經(jīng)濟(jì)狀況辦理，社會團(tuán)體必須為專職工作人員辦理社會保險，包括醫(yī)療、住房、養(yǎng)老基金等；在社會團(tuán)體中兼職的政府部門行政人員不得在社會團(tuán)體中領(lǐng)取工資和享受勞保福利；
�。ㄊ┥鐣䦂F(tuán)體的外匯開支主要用于出國考察學(xué)習(xí)費(fèi)、接待費(fèi)、進(jìn)口儀器、設(shè)備、材料、資產(chǎn)以及其它用于涉外活動的外匯開支。
�。ㄊ唬┥鐣䦂F(tuán)體財務(wù)室出納員必須建立現(xiàn)金收、支日記帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。平時除保留少量庫存現(xiàn)金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他經(jīng)濟(jì)往來都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金。
第四章貨幣資金、財產(chǎn)物資管理
第十二條社會團(tuán)體的貨幣資金往來，必須按照國家規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法在銀行開立帳號，辦理財務(wù)收支的結(jié)算業(yè)務(wù)。
第十三條社會團(tuán)體的現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù)，加強(qiáng)管理，執(zhí)行錢帳分管的原則，指定專職或兼職出納員辦理，并實(shí)行會計(jì)、出納崗位分設(shè)。建立現(xiàn)金日記帳，逐日登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。
第十四條社會團(tuán)體的現(xiàn)金，除按銀行規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。社會團(tuán)體的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金收付。
第十五條社會團(tuán)體的財產(chǎn)物資是資金實(shí)物形態(tài)，是社會團(tuán)體開展各項(xiàng)活動所必需的物質(zhì)條件，因而應(yīng)加強(qiáng)對財產(chǎn)物資的管理工作，配備專職或兼職管理人員。
第十六條社會團(tuán)體的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)包括房屋、建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產(chǎn)。單位價值2000元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產(chǎn)登記造冊；
（二）材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質(zhì)材料。對材料的使用實(shí)行定額管理；
�。ㄈ┑椭狄缀钠分竼挝粌r值較低，容易損耗，不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實(shí)行以舊換新的辦法。
第十七條社會團(tuán)體的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要按類別或品種設(shè)立明細(xì)帳，要建立驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管和檢查制度。
第五章票據(jù)管理
第十八條社會團(tuán)體收取會員會費(fèi)，必須使用湖南省財政廳印制的《湖南省社會團(tuán)體會費(fèi)收據(jù)》；社會團(tuán)體與單位或個人發(fā)生的往來事項(xiàng)，應(yīng)使用湖南省財政廳印制的《湖南省行政事業(yè)單位往來收據(jù)》，社會團(tuán)體依照宗旨開展的各項(xiàng)服務(wù)性活動的收入，必須使用湖南省地稅部門統(tǒng)一印制的普通發(fā)票。嚴(yán)禁使用其他票據(jù)或收款收據(jù)，會費(fèi)和其他收入票據(jù)禁止混用，所收會費(fèi)和其他收入必須按照票款同步的原則及時上繳社會團(tuán)休財務(wù)室，不得截留、坐支、挪用和帳外設(shè)帳。
第十九條社會團(tuán)體接受捐贈必須與捐贈人訂立捐贈合同，并報同級財政部門備案和使用省級財政部門統(tǒng)一印制的《湖南省捐贈專用收據(jù)》。其中以政府名義接受的非定向捐贈貨幣收入，屬于政府非稅收入，應(yīng)使用“湖南省非稅收入一般繳款書”，全額上繳同級財政，實(shí)現(xiàn)“收支兩條線”管理。
第二十條社會團(tuán)體原則上不得收取行政事業(yè)性收費(fèi)，確因特殊原因須代行政府職能，收取由國務(wù)院或財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金、由國務(wù)院或省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)，屬于政府非稅收入。收取時須開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)，全額上繳同級財政，實(shí)行“收支兩條線”管理。
第二十一條社會團(tuán)體利用國有資產(chǎn)、國有資源所取得的有償使用收入，依法納稅后應(yīng)作為政府非稅收入，使用財政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)，全額上繳同級財政，實(shí)行“收支兩條線”管理。
第二十二條社會團(tuán)體除以上（十九）、（二十）、（二十一）條規(guī)定的內(nèi)容應(yīng)作為非稅收入管理的情形外，依法開展服務(wù)活動收取的費(fèi)用和其他合法收入，不納入“收支兩條線”管理，應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)部門印制的普通發(fā)票，并依法納稅和接受監(jiān)督；社會團(tuán)體所取得的收入，除會費(fèi)收入外的其他收入還應(yīng)按照《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》進(jìn)行界定，屬政府非稅收入的，必須全額繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理，其開展活動的所需財政票據(jù)（含會費(fèi)票據(jù)和其他財政票據(jù)），由社會團(tuán)體憑《湖南省非稅收入票據(jù)購領(lǐng)證》從同級財政部門非稅收入管理機(jī)構(gòu)領(lǐng)購；社會團(tuán)體不按規(guī)定范圍領(lǐng)用財政和普通發(fā)票的，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和《湖南省非稅收入票據(jù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理處罰。
第二十三條社會團(tuán)體使用的財政票據(jù)（含非稅收入票據(jù)和其他財政票據(jù)）及普通發(fā)票，由同級財政部門和稅務(wù)部門按票據(jù)管理規(guī)定負(fù)責(zé)發(fā)放和管理。社會團(tuán)體使用的財政票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀，至少保管5年。
社會團(tuán)體必須于每年的3月1日至5月31日接受民政部門組織的社會團(tuán)體年度檢查，年檢時應(yīng)向民政部門報送經(jīng)費(fèi)收支和票據(jù)使用情況及經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的年度財務(wù)報表。申請使用《湖南省社會團(tuán)體會費(fèi)收據(jù)》的社會團(tuán)體單位，須到民政部門辦理會費(fèi)備案審批手續(xù)，財政部門根據(jù)會費(fèi)備案情況發(fā)放票據(jù)，嚴(yán)格實(shí)行繳舊領(lǐng)新。社會團(tuán)體持稅務(wù)登記證件、銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立的基本賬戶和其他存款賬戶到稅務(wù)部門領(lǐng)購普通發(fā)票。民政、財政、稅務(wù)、監(jiān)察等部門應(yīng)定期對社會團(tuán)體財務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并向社會團(tuán)體單位通報檢查結(jié)果。
第六章監(jiān)督管理
第二十四條社會團(tuán)體應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《民間非營利組織會計(jì)制度》、《湖南省社會團(tuán)體財務(wù)管理辦法》和本辦法，同時應(yīng)該建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會計(jì)管理制度。對于不執(zhí)行或違反財務(wù)管理制度的行為，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任。
第二十五條社會團(tuán)體的會計(jì)人員，應(yīng)認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，對所有經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施財務(wù)監(jiān)督，堅(jiān)持依法按章辦事，按照《民間非營利組織會計(jì)制度》編制財務(wù)會計(jì)報表，建立總帳、明細(xì)帳，做到會計(jì)資料真實(shí)、完整，憑證、帳薄、報表齊全，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并于每年6月30日前將會計(jì)報表，分別送業(yè)務(wù)主管部門和登記管理機(jī)關(guān)。社會團(tuán)體各項(xiàng)重大活動計(jì)劃的研究制定，如涉及較大的經(jīng)費(fèi)收支，都應(yīng)有會計(jì)人員參加，對不符合財務(wù)規(guī)定的支出，會計(jì)人員有權(quán)拒付。社會團(tuán)體的會計(jì)人員調(diào)動和離職，必須報業(yè)務(wù)主管部門和登記管理機(jī)關(guān)，經(jīng)審查后共同與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十六條社會團(tuán)體可根據(jù)宗旨、任務(wù)和捐贈人的意愿設(shè)立專項(xiàng)基金，實(shí)行�？顚Ｓ�。
第二十七條社會團(tuán)體的財務(wù)工作接受其會員代表大會或職工大會的監(jiān)督，接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理，接受財政、監(jiān)察、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題，必須依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理。社會團(tuán)體的財務(wù)審計(jì)，由會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)受理。社會團(tuán)體應(yīng)定期向會員代表大會或理事會報告財務(wù)工作。社會團(tuán)體的年度預(yù)算須經(jīng)理事會審定后實(shí)行。社會團(tuán)體在換屆或者更換法定代表人之前，要接受登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管部門的財務(wù)審計(jì)。
第二十八條社會團(tuán)體應(yīng)定期向?yàn)樵搱F(tuán)體提供捐贈、資助資金的國內(nèi)外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。
第二十九條社會團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和其它實(shí)體，應(yīng)實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的原則。社會團(tuán)體應(yīng)監(jiān)督上述實(shí)體嚴(yán)格遵守國家法律和有關(guān)規(guī)定，合法經(jīng)營、照章納稅。
第三十條社會團(tuán)體變更銀行帳號和刻制財務(wù)專用章等事宜，按財政、民政、公安部門有關(guān)規(guī)定辦理。社會團(tuán)體的銀行帳號不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。
第三十一條社會團(tuán)體自行終止和被登記管理機(jī)關(guān)撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督下清算資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。
第七章附則
第二十二條本辦法由常德市民政局、常德市財政局、常德市監(jiān)察局、常德市地稅局負(fù)責(zé)解釋。
第三十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
財務(wù)管理制度11
第一條財務(wù)報告是財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件,包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。每年年終公司按期將年度財務(wù)報表及年審查賬報告一起報董事會。
第二條按公司的規(guī)定,公司應(yīng)上報的.年度報表有下列幾種:資產(chǎn)負(fù)債表、管理費(fèi)用表、財務(wù)狀況變動表、損益表、營業(yè)費(fèi)用表、投資收益表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、營業(yè)外收支情況表、利潤及利潤分配表、應(yīng)交稅金明細(xì)表、存貨結(jié)存表、財務(wù)狀況比率分析表等,各報表上報前財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真逐級復(fù)核,減少差錯,確保各類報表的正確性。
第三條綜合反映評價本企業(yè)財務(wù)狀況的指標(biāo)體系包括:“流動比率”、“速動比率”、“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”、“存貨周轉(zhuǎn)率”、“資產(chǎn)負(fù)債率”、“費(fèi)用率”、“銷售利潤率”、“資本金利潤表”、“營業(yè)收入利稅表”、“利息償還倍數(shù)”等。
第四條按照企業(yè)行業(yè)的特點(diǎn),將所有的會計(jì)檔案按其重要性分為三類,分別存檔、保管。
1.會計(jì)報表、財務(wù)程序軟件、會計(jì)賬簿、“物料、材料收發(fā)結(jié)存明細(xì)賬”、“會計(jì)人員交接單”、財務(wù)計(jì)劃、“會計(jì)師事務(wù)所年審、驗(yàn)資報告”、“賬戶余額表”等為第一類;
2.借款、裝修、訂貨合同,經(jīng)濟(jì)合同分析資料,工資資料、成本報表、材料價目表以及下發(fā)文件,年度、月度財務(wù)數(shù)據(jù)備份等為第二類;
3.產(chǎn)品還原表、日報表、驗(yàn)收單、領(lǐng)用單、各類賬單、轉(zhuǎn)撥單、工作底稿等為第三類。
第五條企業(yè)財務(wù)部設(shè)兩個兼職檔案員分管本部門各類檔案。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)歸檔的資料平時自行管理備查,到年終列出清單,統(tǒng)一交兼職檔案員保管,其余屬自行保管的資料應(yīng)按月份整理,于次月初登記、造冊。各檔案應(yīng)分類裝訂成冊、存放有序、方便查找,并應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度。
財務(wù)管理制度12
第一節(jié)財務(wù)計(jì)劃管理
第一條根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對酒店經(jīng)營目標(biāo)的要求,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上,提出酒店全年經(jīng)營計(jì)劃大綱;各部門根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營計(jì)劃,經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報酒店集團(tuán),集團(tuán)總部審批后,由酒店財務(wù)部匯總編制酒店財務(wù)計(jì)劃。
第二條酒店財務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營計(jì)劃,資本性支出計(jì)劃,現(xiàn)金收支計(jì)劃,外匯收支計(jì)劃,還本付息計(jì)劃,人員編制和工時利用計(jì)劃等。
1.經(jīng)營計(jì)劃的制訂,要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù),以市場客源、價格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ),結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。
2.資本支出計(jì)劃的制訂,要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購置計(jì)劃,由財務(wù)部匯總編制。財務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示,按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量,編制成表后報酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。
3.現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂,要根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃,資本性支出計(jì)劃,還本付息計(jì)劃,外匯收支計(jì)劃等由財務(wù)部編制,報酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。
4.下年度的經(jīng)營計(jì)劃編制時間在每年10-11月完成。
第三條財務(wù)計(jì)劃報集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后,由酒店管理班子委托財務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計(jì)劃完成的情況,并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況,不斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。在財務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過程中,按時間劃分成年度計(jì)劃、三個月預(yù)測計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。
第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性,在資本支出計(jì)劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時要報酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn);酒店財務(wù)部要按財務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出,對沒有列入計(jì)劃的臨時急需開支,則需根據(jù)情況報酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。
第二節(jié)會計(jì)核算原則
第五條酒店的會計(jì)核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計(jì)制度和核算程序。
第六條會計(jì)年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。
第七條會計(jì)核算采用'權(quán)責(zé)發(fā)生制'。
第八條會計(jì)記帳采用借貸記帳法。
第九條酒店的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表等各種會計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,要求手續(xù)完備,內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時。會計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。
第十條記賬本位幣為人民幣。
第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ),年終以人民銀行年末外匯牌價進(jìn)行調(diào)整。
第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法,按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)提殘值;開辦費(fèi)按財務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完,其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。
第三節(jié)資金管理規(guī)定
第十三條流動資金管理
1.流動資金的管理原則是既要保證酒店?duì)I業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉(zhuǎn)。
2.流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報酒店集團(tuán)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表執(zhí)行。要加強(qiáng)流動資金管理,嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫存占用的資金,應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成信貸部定期核對,及時催收應(yīng)收款項(xiàng),合理安排應(yīng)付款的支付,及時歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。
3.各酒店的流動資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動。
第十四條固定資金管理
1.酒店固定資金主要是銀行存款。
2.按酒店規(guī)定,營業(yè)收入的3.5%作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用,主要用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造;在當(dāng)年未支用的部份,年終還要沖減費(fèi)用,調(diào)整損益。
3.凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計(jì)劃的項(xiàng)目,必須向酒店集團(tuán)申報,批準(zhǔn)后實(shí)施,所需資金由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥款。
第十五條現(xiàn)金管理
1.酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。
1.1根據(jù)經(jīng)營情況,向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。
1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量,按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表,按規(guī)定批準(zhǔn)后,從銀行提款。
1.3.財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計(jì)員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說明檢查結(jié)果,對于核查出的長短款,要說明原因提出處理意見,報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項(xiàng)都要通過使用總出納備用金來支付,因此,總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補(bǔ)充。酒店支付500元以上的款項(xiàng)都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付,具體見第十五條.3.點(diǎn)�？偝黾{申請補(bǔ)充備用金,要填制備用金補(bǔ)充申請表,并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后,送應(yīng)付款主管逐一審核后,填寫支票申請,報酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,從銀行提款補(bǔ)足備用金。
2.對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等,由總出納進(jìn)行清點(diǎn),并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。
3.對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理
3.1.由使用部門填寫支票申請,由總會計(jì)師根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批,由應(yīng)付會計(jì)填寫支票后,再送酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字,送酒店總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
3.2.支票領(lǐng)取者,需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領(lǐng)用。
3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會計(jì),并注銷登記。超過一個月未回的支票,由酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。
4.每月定期編制月度現(xiàn)金流量表
4.1.財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務(wù)收支計(jì)劃。
4.2.酒店應(yīng)按現(xiàn)金流量表,按時計(jì)提酒店資金(利潤)。
4.3.酒店對工程款的支付要按計(jì)劃和有關(guān)報批手續(xù)進(jìn)行。
4.4.現(xiàn)金流量表按月編制,每月都要修正現(xiàn)金收支計(jì)劃,使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計(jì)劃進(jìn)行。
第四節(jié)付款審批管理
合同付款審批
第十六條合同請款規(guī)定:
(1)由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請款,填寫付款審批表,并附上蓋有《請款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。
(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財務(wù)部審核,登記。
第十七條合同付款審批職責(zé):
1.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負(fù)其責(zé)。
2.不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù),由不同審批人或職能部門審核和審批,明確各自的審核內(nèi)容及范圍,各條線把關(guān)。
3.財務(wù)部對付款審核實(shí)行二級負(fù)責(zé),屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會計(jì)進(jìn)行一級審核,酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級審核;屬于酒店集團(tuán)審核權(quán)限的付款由酒店財務(wù)部進(jìn)行一級審核,酒店集團(tuán)財務(wù)管理部進(jìn)行二級審核。
第十八條合同付款審批權(quán)限:
1.20萬元以下款項(xiàng)最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理;
2.20萬元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和月資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。
非合同付款審批
第十九條行政費(fèi)用付款審批
1.審批職責(zé),同合同付款審批職責(zé);
2.審批權(quán)限:
2.1酒店行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店財務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理;
2.2酒店集團(tuán)總部各部門行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、酒店集團(tuán)總經(jīng)理;
2.3酒店集團(tuán)總經(jīng)理費(fèi)用的開支由集團(tuán)財務(wù)副總裁或其指定負(fù)責(zé)人審批,并由指定人員審核。
第二十條行政費(fèi)用外付款審批:
1.審批職責(zé):同合同付款審批職責(zé);
2.審批權(quán)限:
2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人;
2.22萬元至10萬元(含10萬元)最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人,酒店集團(tuán)老總;
2.310萬元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。
第二十一條付款集中會審辦法:酒店集團(tuán)職能部門和酒店集團(tuán)老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。
第五節(jié)外匯管理規(guī)定
第二十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。
1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價,酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎(chǔ),以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格,外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結(jié)算。
第二十三條客人使用外幣信用卡付款時,應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶,也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。
第二十四條嚴(yán)格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出,外幣不足時可向外匯管理局申請,批準(zhǔn)后向銀行購買。對外采購時必須嚴(yán)格控制,每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準(zhǔn)報酒店集團(tuán)審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時,則按規(guī)定辦理。
第二十五條建立嚴(yán)格的往來款項(xiàng)記錄,對于以外幣應(yīng)收國外的款項(xiàng),應(yīng)及時記帳;同時建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結(jié)算。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益,按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,及時列入當(dāng)期損益。
第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管,使用過的水單,要及時注銷號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進(jìn)行審核。使用過的水單定期打捆,送財務(wù)部檔案庫保存。
第二十七條酒店按政府各部門對外匯管理要求,及時、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素,避免外匯收支的重復(fù)計(jì)劃。
第二十八條外匯的'稽核
主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》執(zhí)行情況的稽核;對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日�；斯ぷ饔韶攧�(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。
第六節(jié)臺賬的管理
第二十九條為加強(qiáng)酒店的資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)的流失,各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。
第三十條各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。臺賬分合同臺賬、費(fèi)用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目;費(fèi)用臺賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目;物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。
第三十一條各相應(yīng)崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費(fèi)用支出、每一項(xiàng)物資進(jìn)出,隨時核對帳實(shí)是否相符,做到'日清月結(jié)'。
第三十二條各相應(yīng)崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的情況,應(yīng)及時查明原因,并將差異情況及時上報部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部,并按相關(guān)制度辦理。
第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進(jìn)行總量控制,對合同、費(fèi)用、物資的使用進(jìn)行核算和監(jiān)督。
第七節(jié)成本費(fèi)用的管理
第三十四條成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗,人工報酬或其它耗費(fèi)。
第三十五條根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關(guān)規(guī)定,酒店制訂了成本及費(fèi)用項(xiàng)目,并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。
第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價加運(yùn)輸、關(guān)稅等費(fèi)用的成本;商品成本主要指商品進(jìn)價加有關(guān)費(fèi)用。
第三十七條費(fèi)用的核算與控制
1.營業(yè)費(fèi)用,主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費(fèi)用,是各部門可直接控制的費(fèi)用;
2.行政費(fèi)用,主要是行政管理費(fèi)、市場費(fèi)、能源及維修費(fèi)用,是不能直接計(jì)入各個部門的費(fèi)用;
3.非經(jīng)營費(fèi)用,主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、集團(tuán)總部費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險費(fèi)、匯兌損益、利息等費(fèi)用,是管理者無法直接控制的費(fèi)用。
4.對于第二類行政管理費(fèi)用,由各職能部門進(jìn)行控制,按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行考核。
第三十八條成本費(fèi)用核算原則
1.依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,以權(quán)責(zé)發(fā)生的時間作為會計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ),同時,收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用要相互配比,以正確核算各期損益。
2.成本費(fèi)用發(fā)生時,要按實(shí)際成本計(jì)價。
3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計(jì)年度相關(guān)的,則應(yīng)作為資本性支出。
4.酒店為購建固定資產(chǎn),購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出,不能列入成本費(fèi)用。
第八節(jié)會計(jì)憑證及賬簿的管理
第三十九條會計(jì)憑證管理
1.會計(jì)憑證是記錄酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明,是登記賬簿的依據(jù)。
2.酒店會計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務(wù)記賬是通過集團(tuán)采用的財務(wù)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過科目代號來表示;收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。審核會計(jì)要審核憑證的真實(shí)性、及時性,又要檢查憑證表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性;要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會計(jì)科目代號,以及金額有無差錯。
3.酒店會計(jì)憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會計(jì)檔案和歷史資料。會計(jì)憑證由財務(wù)部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內(nèi)歸入會計(jì)檔案室,各有關(guān)小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會計(jì)資料登記在本,以備查詢。
第四十條賬簿的管理
1.酒店財務(wù)記帳是依據(jù)會計(jì)憑證通過電腦系統(tǒng)處理實(shí)現(xiàn)的,賬簿實(shí)際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計(jì)科目必須用9位數(shù)字代碼來代替,所以,酒店會計(jì)科目中只有一級會計(jì)科目,而同一科目下的明細(xì)帳是通過代碼完成的。
2.總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。
3.電腦記賬將所有會計(jì)資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管,存放在保險柜中。
4.會計(jì)賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。
5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊,至少一式二份,由財務(wù)各小部門的專人負(fù)責(zé)保管。尤其是對應(yīng)定期保存的帳表,應(yīng)列出清單,由專人保管。
6.對歷史賬簿的查閱,應(yīng)經(jīng)過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。
第九節(jié)會計(jì)報表
第四十一條會計(jì)報表是按周、月、年度等會計(jì)報告期,正確及時地反映經(jīng)濟(jì)成果的報表,它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動總結(jié)。
第四十二條編制會計(jì)報表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確,內(nèi)容項(xiàng)目完整,邏輯關(guān)系清楚,說明合理,上報及時。
第四十三條在編制會計(jì)報表前必須將各類明細(xì)帳核對無誤,總賬余額與各明細(xì)賬全部一致,方可編制有關(guān)的會計(jì)報表。
第四十四條會計(jì)報表要按規(guī)定做好說明,內(nèi)容報表要定期做好分析,為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。
第四十五條所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份,按類進(jìn)行裝訂,并有專人負(fù)責(zé)保管。對于需要長期保存的報表,要登記造冊,按年度分類裝訂,妥善保管。
第四十六條查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。
第十節(jié)會計(jì)監(jiān)督
第四十七條會計(jì)人員必須執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度,維護(hù)國家和酒店的利益,對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時,按規(guī)定的程序報告并處理。
第四十八條會計(jì)核算員對違反財務(wù)制度的收支項(xiàng)目,可按《會計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。
第四十九條建立內(nèi)部稽核制度,對會計(jì)資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行稽核。
第五十條總出納不準(zhǔn)兼管稽核,會計(jì)檔案保管,收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第五十一條會計(jì)人員主要職責(zé)是進(jìn)行會計(jì)核算和實(shí)行會計(jì)監(jiān)督;參與擬訂財務(wù)計(jì)劃,分析預(yù)算執(zhí)行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經(jīng)營管理中的問題。
第五十二條會計(jì)人員調(diào)動崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續(xù),由財務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財務(wù)部分部門負(fù)責(zé)人交接時,由酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財務(wù)部主要負(fù)責(zé)人交接時,由酒店總經(jīng)理和酒店集團(tuán)財務(wù)監(jiān)督交接。酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人交接時,由集團(tuán)總部派人監(jiān)督交接。
第五十三條財務(wù)管理實(shí)行酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制,每位會計(jì)人員各司其職,專業(yè)分工,逐級負(fù)責(zé),直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營方針和財務(wù)管理上,酒店總經(jīng)理與財務(wù)負(fù)責(zé)人意見不一致時,財務(wù)負(fù)責(zé)人可直接向公司財務(wù)總監(jiān)報告解決,以保證財務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。
財務(wù)管理制度13
一、會計(jì)崗位職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會計(jì)法》進(jìn)行記賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。
2、負(fù)責(zé)編制公司年度財務(wù)計(jì)劃；編制月、季、年度會計(jì)報表。
3、負(fù)責(zé)會計(jì)核算，按時申報各項(xiàng)稅費(fèi)。
4、妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬本、會計(jì)報表等檔案資料。
二、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
5、根據(jù)收、付款憑證登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。
6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計(jì)記賬。
9、每月3日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃；購置時，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。
2、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
3、公司的固定資產(chǎn)及低值易耗等財產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財務(wù)室負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥。
4、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)及低值易耗等財產(chǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。
2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管
3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定
1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼，乘座長途汽車6小時及以上的'，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。
3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計(jì)算；副總經(jīng)理以上實(shí)報實(shí)銷，所住賓館不得超過三星級。
4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。
5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼，每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。
6、公差人員報銷差旅費(fèi)，必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測，于每年十二月中旬編制采購計(jì)劃和預(yù)算，報財務(wù)室審核。
2、計(jì)劃外采購或臨時增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃或報財務(wù)室審核。
3、財務(wù)室對各部門采購計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施。
4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。
5、計(jì)劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購。
6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。
7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。
八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定
1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計(jì)劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。
4、員工個人因私借款一律不予批準(zhǔn)。
財務(wù)管理制度14
一、目的
根據(jù)財政部、國家檔案局關(guān)于印發(fā)《會計(jì)檔案管理辦法》的通知的規(guī)定，為了加強(qiáng)公司財務(wù)會計(jì)檔案的科學(xué)管理，建立、健全會計(jì)檔案的管理制度，保證會計(jì)檔案妥善有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密，完善財務(wù)檔案管理工作，特制定本制度。
二、適用范圍：
本制度用于財務(wù)部檔案的管理。預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本制度。
三、管理職責(zé)
財務(wù)部負(fù)責(zé)檔案的整理、編號、歸檔、調(diào)閱、借閱等，對財務(wù)會計(jì)檔案的安全、完整、保密負(fù)責(zé)，對于應(yīng)當(dāng)入庫保管的資料應(yīng)及時入庫納入管理。
四、會計(jì)檔案范圍
包含會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報告以及其他會計(jì)核算資料等四個部分。 1、會計(jì)憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計(jì)憑證; 2、會計(jì)賬簿類：總帳，明細(xì)帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳簿，其他會計(jì)帳簿;
3、財務(wù)報告類：包括月度、季度、年度財務(wù)報告，會計(jì)報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告;
4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對帳單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料，會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔案銷毀清冊，以及有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和相應(yīng)軟件資料。
五、會計(jì)檔案的管理
1、會計(jì)檔案的整理立卷：會計(jì)年度終了后，對會計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。會計(jì)檔案的整理一般采用“三統(tǒng)一”的辦法，即：分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并分門別類按各卷順序編號。
1)、分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。一般將財務(wù)會計(jì)資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報表，四類文字資料及其他;
2)、檔案形成統(tǒng)一。案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一;
3)、管理要求統(tǒng)一。建立財務(wù)會計(jì)資料檔案簿、會計(jì)資料檔案目錄;會計(jì)憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。
2、會計(jì)憑證的裝訂會計(jì)憑證每月裝訂一次，按年分月妥善保管歸檔。會計(jì)憑證裝訂前應(yīng)準(zhǔn)備的工作：
1)、分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全;
2)、按憑證匯總?cè)掌跉w集確定裝訂成冊的本數(shù);
3)、摘除憑證內(nèi)的'金屬物，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以翻閱保持?jǐn)?shù)字完整;
4)、整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。檢查附件有否漏缺，如：領(lǐng)料單、入庫單是否隨附齊全; 5)、記賬憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全; 6)、會計(jì)憑證裝訂時的要求：
a、裝訂時盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱;
b、憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;
C、裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀大方。
7)、會計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng):
a、每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計(jì)主管人員和裝訂人員簽章;
b、在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。
3、會計(jì)賬簿的裝訂各種會計(jì)賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，賬簿應(yīng)按時整理立卷。賬簿裝訂的基本要求：
1)、首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù);
2)、然后按會計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會計(jì)賬簿裝訂封底的順序裝訂，活頁賬簿裝訂要求：
a、保留已使用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，加上封面、封底，裝訂成冊;
b、多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起。
3)、在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，會計(jì)主管人員和裝訂人(經(jīng)辦人)簽章;
4)、賬簿裝訂后的其他要求:
a、會計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、掉頁的現(xiàn)象;
b、封面應(yīng)齊全、平整、并注明所屬年度及賬簿名稱、編號，編號為一年一編，編號順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分戶明細(xì)賬;
c、會計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號，如總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號。
4、會計(jì)檔案的移交歸檔
1)、每年形成的會計(jì)檔案，由財務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊。在會計(jì)年度終了后，可暫由本會計(jì)部門保管一年。期滿之后，由會計(jì)部門編制移交清冊，移交本單位檔案部門統(tǒng)一保管;
2)、移交檔案部門保管的會計(jì)檔案原則上應(yīng)該保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案部門應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。
5、會計(jì)檔案的保管
1)、會計(jì)檔案的保管期限分永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年、共5類(詳見附表一)，保管期限從會計(jì)年度終了后的第一天算起;
2)、會計(jì)檔案室的要求:應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周圍應(yīng)備有防火器材;室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀、防鼠咬;保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的地方，并防止潮濕;
3)、會計(jì)檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找;
4)、設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密;
5)、使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的，應(yīng)當(dāng)保存打印出來的紙質(zhì)會計(jì)檔案，使用磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案，應(yīng)報財政局備案。會計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。
6、會計(jì)檔案的借閱
1)、會計(jì)檔案為本公司所用，原則上不得借出。本公司人員需要檔案資料，在登記報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復(fù)印;
2)、外部借閱會計(jì)檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會計(jì)主管人員和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù);由檔案部門建立健全會計(jì)檔案查閱、復(fù)制、登記制度;
3)、借閱手續(xù)：借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚;
4)、借閱會計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件(如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件)。
7、會計(jì)檔案的銷毀保管期滿的會計(jì)檔案，可以按照以下程序進(jìn)行銷毀：
1)、會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同鑒定，編制會計(jì)檔案銷毀清冊(注明名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署意見，報請上級主管單位批準(zhǔn)后方可予以銷毀;
2)、銷毀會計(jì)檔案時，由檔案部門和財務(wù)部共同派員監(jiān)銷。在銷毀前清點(diǎn)所要銷毀的會計(jì)檔案;銷毀后，經(jīng)辦人應(yīng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章;注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案備查;
3)、會計(jì)檔案保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出另行立卷，由檔案部門保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清單和會計(jì)檔案保管清冊中列明;
4)、在建設(shè)期間的會計(jì)檔案，不得銷毀。六、本制度解釋權(quán)歸本公司財務(wù)部。
財務(wù)管理制度15
一、職責(zé)單位和職責(zé)人
職責(zé)單位：xxx財務(wù)處。
職責(zé)人：承辦人(A角、B角)、分管副處長、處長、分管副校長、校長、校長辦公會成員。
二、權(quán)力行使依據(jù)
經(jīng)費(fèi)支出審批按黑河學(xué)院專項(xiàng)資金管理辦法(試行)(黑院政發(fā)〔20xx〕91號)執(zhí)行。
三、審批條件和標(biāo)準(zhǔn)
(一)第四條“各類專項(xiàng)資金在學(xué)院統(tǒng)一安排下，由財務(wù)處負(fù)責(zé)資金管理和日常核算工作，項(xiàng)目資金務(wù)必按來源渠道和建設(shè)項(xiàng)目分別設(shè)賬，單獨(dú)核算，專款專用，學(xué)校任何部門和單位不得截留、挪用和擠占�！�
(二)黑河學(xué)院專項(xiàng)資金管理辦法(試行)第六條“學(xué)院專項(xiàng)資金主要用于重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)(包括平臺建設(shè))、人才隊(duì)伍建設(shè)、公共服務(wù)體系建設(shè)(包括網(wǎng)絡(luò)
建設(shè)、圖書信息建設(shè))、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)�！�
(三)黑河學(xué)院專項(xiàng)資金管理辦法(試行)第七條“專項(xiàng)資金主要用于為完成該建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)施過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等支出�！�
(四)黑河學(xué)院專項(xiàng)資金管理辦法(試行)第九條“專項(xiàng)資金不得用于各種罰款、還貸、捐贈贊助、對外投資、發(fā)放各種勞務(wù)獎金以及與建設(shè)項(xiàng)目無關(guān)的`其他開支�！�
四、所需資料
(一)項(xiàng)目申請書;
(二)項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書;
(三)黑河學(xué)院預(yù)算分配方案;
(四)可行性研究報告。
五、受理
專項(xiàng)資金支出受理時間按專項(xiàng)資金管理辦法發(fā)布時間確定。承辦人(A角、B角)對各部門申報材料進(jìn)行形式審查，貼合相關(guān)規(guī)定，予以受理，要求經(jīng)辦人現(xiàn)場登記。材料不齊全的，當(dāng)場一次性告知申請單位需要補(bǔ)正的資料。不貼合專項(xiàng)資金管理辦法要求或弄虛作假的，不予受理，并說明理由。
六、核準(zhǔn)與決定
(一)受理后，承辦人(A角、B角)按要求審核申報材料后，報分管副處長;分管副處長同意后報處長審定，處長同意后報校長審定;
(二)承辦人(A角、B角)根據(jù)處長意見，確定專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出日程，由分管副處長審核，處長審定，報請校長確定后，支付中心電話通知各部門經(jīng)辦人。
七、審批時限
自受理之日起15個工作日內(nèi)作出是否核準(zhǔn)的決定，并在7個工作日內(nèi)召開校長辦公會組織審核，在審核后的一周內(nèi)，正式通知各部門。
八、公開公示
本管理辦法在黑河學(xué)院印發(fā)的財務(wù)處工作管理?xiàng)l例中長期公布，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出將在校內(nèi)辦公網(wǎng)上長期公布。
九、監(jiān)督檢查
按照《黑河學(xué)院關(guān)于執(zhí)行規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度監(jiān)督檢查辦法(試行)》執(zhí)行。
十、職責(zé)追究
按照《黑河學(xué)院關(guān)于違反規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度職責(zé)追究辦法(試行)》執(zhí)行。
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