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財(cái)務(wù)檔案管理制度

時(shí)間:2024-05-26 16:31:07 制度 我要投稿

財(cái)務(wù)檔案管理制度(合集11篇)

  在日新月異的現(xiàn)代社會中,各種制度頻頻出現(xiàn),制度對社會經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展,對社會公共秩序的維護(hù),有著十分重要的作用。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多,你確定會寫嗎?下面是小編為大家整理的財(cái)務(wù)檔案管理制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。

財(cái)務(wù)檔案管理制度(合集11篇)

財(cái)務(wù)檔案管理制度1

  第一條為了加強(qiáng)會計(jì)檔案管理,有效保護(hù)和利用會計(jì)檔案,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國檔案法》等有關(guān)法律和行政法規(guī),制定本辦法。

  第二條國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織(以下統(tǒng)稱單位)管理會計(jì)檔案適用本辦法。

  第三條本辦法所稱會計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會計(jì)核算等過程中接收或形成的,記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的,具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會計(jì)資料,包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計(jì)檔案。

  第四條財(cái)政部和國家檔案局主管全國會計(jì)檔案工作,共同制定全國統(tǒng)一的會計(jì)檔案工作制度,對全國會計(jì)檔案工作實(shí)行監(jiān)督和指導(dǎo)。

  縣級以上地方人民政府的財(cái)政部門和檔案行政管理部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計(jì)檔案工作,并對本行政區(qū)域內(nèi)會計(jì)檔案工作實(shí)行監(jiān)督和指導(dǎo)。

  第五條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會計(jì)檔案管理工作,建立和完善會計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度,采取可靠的安全防護(hù)技術(shù)和措施,保證會計(jì)檔案的真實(shí)、完整、可用、安全。

  單位的檔案機(jī)構(gòu)或者檔案工作人員所屬機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱單位檔案管理機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)管理本單位的會計(jì)檔案。單位也可以委托具備檔案管理?xiàng)l件的機(jī)構(gòu)代為管理會計(jì)檔案。

  第六條下列會計(jì)資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行歸檔:

 。ㄒ唬⿻(jì)憑證,包括原始憑證、記賬憑證;

  (二)會計(jì)賬簿,包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;

  (三)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告;

 。ㄋ模┢渌麜(jì)資料,包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報(bào)表、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊、會計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保存價(jià)值的會計(jì)資料。

  第七條單位可以利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等信息技術(shù)手段管理會計(jì)檔案。

  第八條同時(shí)滿足下列條件的,單位內(nèi)部形成的屬于歸檔范圍的電子會計(jì)資料可僅以電子形式保存,形成電子會計(jì)檔案:

  (一)形成的電子會計(jì)資料來源真實(shí)有效,由計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成和傳輸;

  (二)使用的會計(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會計(jì)資料,能夠輸出符合國家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表等會計(jì)資料,設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序;

  (三)使用的電子檔案管理系統(tǒng)能夠有效接收、管理、利用電子會計(jì)檔案,符合電子檔案的長期保管要求,并建立了電子會計(jì)檔案與相關(guān)聯(lián)的其他紙質(zhì)會計(jì)檔案的檢索關(guān)系;

  (四)采取有效措施,防止電子會計(jì)檔案被篡改;

 。ㄎ澹┙㈦娮訒(jì)檔案備份制度,能夠有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響;

 。┬纬傻碾娮訒(jì)資料不屬于具有永久保存價(jià)值或者其他重要保存價(jià)值的會計(jì)檔案。

  第九條滿足本辦法第八條規(guī)定條件,單位從外部接收的電子會計(jì)資料附有符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定的電子簽名的,可僅以電子形式歸檔保存,形成電子會計(jì)檔案。

  第十條單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)或會計(jì)人員所屬機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu))按照歸檔范圍和歸檔要求,負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會計(jì)資料整理立卷,編制會計(jì)檔案保管清冊。

  第十一條當(dāng)年形成的會計(jì)檔案,在會計(jì)年度終了后,可由單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管一年,再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意。

  單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會計(jì)檔案最長不超過三年。臨時(shí)保管期間,會計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,且出納人員不得兼管會計(jì)檔案。

  第十二條單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)在辦理會計(jì)檔案移交時(shí),應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案移交清冊,并按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。

  紙質(zhì)會計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝。電子會計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)將電子會計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交,且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺一并移交。

  單位檔案管理機(jī)構(gòu)接收電子會計(jì)檔案時(shí),應(yīng)當(dāng)對電子會計(jì)檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測,符合要求的才能接收。

  第十三條單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)制度利用會計(jì)檔案,在進(jìn)行會計(jì)檔案查閱、復(fù)制、借出時(shí)履行登記手續(xù),嚴(yán)禁篡改和損壞。

  單位保存的會計(jì)檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定必須借出的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

  會計(jì)檔案借用單位應(yīng)當(dāng)妥善保管和利用借入的會計(jì)檔案,確保借入會計(jì)檔案的安全完整,并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還。

  第十四條會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。

  會計(jì)檔案的保管期限,從會計(jì)年度終了后的第一天算起。

  第十五條各類會計(jì)檔案的保管期限原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表執(zhí)行,本辦法規(guī)定的會計(jì)檔案保管期限為最低保管期限。

  單位會計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的,應(yīng)當(dāng)比照類似檔案的保管期限辦理。

  第十六條單位應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會計(jì)檔案進(jìn)行鑒定,并形成會計(jì)檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定,仍需繼續(xù)保存的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限;對保管期滿,確無保存價(jià)值的會計(jì)檔案,可以銷毀。

  第十七條會計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭,組織單位會計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。

  第十八條經(jīng)鑒定可以銷毀的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)按照以下程序銷毀:

  (一)單位檔案管理機(jī)構(gòu)編制會計(jì)檔案銷毀清冊,列明擬銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

 。ǘ﹩挝回(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。

 。ㄈ﹩挝粰n案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會計(jì)檔案銷毀工作,并與會計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會計(jì)檔案銷毀前,應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對;在會計(jì)檔案銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。

  電子會計(jì)檔案的銷毀還應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定,并由單位檔案管理機(jī)構(gòu)、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。

  第十九條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會計(jì)憑證不得銷毀,紙質(zhì)會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,電子會計(jì)檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

  單獨(dú)抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案鑒定意見書、會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。

  第二十條單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或其他原因而終止的,在終止或辦理注銷登記手續(xù)之前形成的'會計(jì)檔案,按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置。

  第二十一條單位分立后原單位存續(xù)的,其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管,其他方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。

  單位分立后原單位解散的,其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置,各方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。

  單位分立中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的會計(jì)憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。

  單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)由原單位保管,承接業(yè)務(wù)單位可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。對其中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的會計(jì)憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由承接業(yè)務(wù)單位保存,并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。

  第二十二條單位合并后原各單位解散或者一方存續(xù)其他方解散的,原各單位的會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。單位合并后原各單位仍存續(xù)的,其會計(jì)檔案仍應(yīng)當(dāng)由原各單位保管。

  第二十三條建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會計(jì)檔案,需要移交給建設(shè)項(xiàng)目接受單位的,應(yīng)當(dāng)在辦理竣工財(cái)務(wù)決算后及時(shí)移交,并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。

  第二十四條單位之間交接會計(jì)檔案時(shí),交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)。

  移交會計(jì)檔案的單位,應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限和已保管期限等內(nèi)容。

  交接會計(jì)檔案時(shí),交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,并由交接雙方的單位有關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或蓋章。

  電子會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其元數(shù)據(jù)一并移交,特殊格式的電子會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺一并移交。檔案接受單位應(yīng)當(dāng)對保存電子會計(jì)檔案的載體及其技術(shù)環(huán)境進(jìn)行檢驗(yàn),確保所接收電子會計(jì)檔案的準(zhǔn)確、完整、可用和安全。

  第二十五條單位的會計(jì)檔案及其復(fù)制件需要攜帶、寄運(yùn)或者傳輸至境外的,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  第二十六條單位委托中介機(jī)構(gòu)代理記賬的,應(yīng)當(dāng)在簽訂的書面委托合同中,明確會計(jì)檔案的管理要求及相應(yīng)責(zé)任。

  第二十七條違反本辦法規(guī)定的單位和個(gè)人,由縣級以上人民政府的財(cái)政部門、檔案行政管理部門依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國檔案法》等法律法規(guī)處理處罰。

  第二十八條預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,不適用本辦法。

  第二十九條不具備設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)或配備檔案工作人員條件的單位和依法建賬的個(gè)體工商戶,其會計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等參照本辦法執(zhí)行。

  第三十條各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府的財(cái)政部門、檔案行政管理部門,新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局、檔案局,國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門,中國人民解放軍總后勤部,可以根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法。

  第三十一條本辦法由財(cái)政部、國家檔案局負(fù)責(zé)解釋,自20xx年1月1日起施行。1998年8月21日財(cái)政部、國家檔案局發(fā)布的《會計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)會字〔1998〕32號)同時(shí)廢止。

  會計(jì)檔案管理辦法

  第一條為了加強(qiáng)會計(jì)檔案管理,有效保護(hù)和利用會計(jì)檔案,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國檔案法》等有關(guān)法律和行政法規(guī),制定本辦法。

  第二條國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織(以下統(tǒng)稱單位)管理會計(jì)檔案適用本辦法。

  第三條本辦法所稱會計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會計(jì)核算等過程中接收或形成的,記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的,具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會計(jì)資料,包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計(jì)檔案。

  第四條財(cái)政部和國家檔案局主管全國會計(jì)檔案工作,共同制定全國統(tǒng)一的會計(jì)檔案工作制度,對全國會計(jì)檔案工作實(shí)行監(jiān)督和指導(dǎo)。

  縣級以上地方人民政府的財(cái)政部門和檔案行政管理部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計(jì)檔案工作,并對本行政區(qū)域內(nèi)會計(jì)檔案工作實(shí)行監(jiān)督和指導(dǎo)。

  第五條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會計(jì)檔案管理工作,建立和完善會計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度,采取可靠的安全防護(hù)技術(shù)和措施,保證會計(jì)檔案的真實(shí)、完整、可用、安全。

  單位的檔案機(jī)構(gòu)或者檔案工作人員所屬機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱單位檔案管理機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)管理本單位的會計(jì)檔案。單位也可以委托具備檔案管理?xiàng)l件的機(jī)構(gòu)代為管理會計(jì)檔案。

  第六條下列會計(jì)資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行歸檔:

 。ㄒ唬⿻(jì)憑證,包括原始憑證、記賬憑證;

 。ǘ⿻(jì)賬簿,包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;

 。ㄈ┴(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告;

 。ㄋ模┢渌麜(jì)資料,包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報(bào)表、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊、會計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保存價(jià)值的會計(jì)資料。

  第七條單位可以利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等信息技術(shù)手段管理會計(jì)檔案。

  第八條同時(shí)滿足下列條件的,單位內(nèi)部形成的屬于歸檔范圍的電子會計(jì)資料可僅以電子形式保存,形成電子會計(jì)檔案:

 。ㄒ唬┬纬傻碾娮訒(jì)資料來源真實(shí)有效,由計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成和傳輸;

 。ǘ┦褂玫臅(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會計(jì)資料,能夠輸出符合國家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表等會計(jì)資料,設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序;

  (三)使用的電子檔案管理系統(tǒng)能夠有效接收、管理、利用電子會計(jì)檔案,符合電子檔案的長期保管要求,并建立了電子會計(jì)檔案與相關(guān)聯(lián)的其他紙質(zhì)會計(jì)檔案的檢索關(guān)系;

  (四)采取有效措施,防止電子會計(jì)檔案被篡改;

  (五)建立電子會計(jì)檔案備份制度,能夠有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響;

  (六)形成的電子會計(jì)資料不屬于具有永久保存價(jià)值或者其他重要保存價(jià)值的會計(jì)檔案。

  第九條滿足本辦法第八條規(guī)定條件,單位從外部接收的電子會計(jì)資料附有符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定的電子簽名的,可僅以電子形式歸檔保存,形成電子會計(jì)檔案。

  第十條單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)或會計(jì)人員所屬機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu))按照歸檔范圍和歸檔要求,負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會計(jì)資料整理立卷,編制會計(jì)檔案保管清冊。

  第十一條當(dāng)年形成的會計(jì)檔案,在會計(jì)年度終了后,可由單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管一年,再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意。

  單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會計(jì)檔案最長不超過三年。臨時(shí)保管期間,會計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,且出納人員不得兼管會計(jì)檔案。

  第十二條單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)在辦理會計(jì)檔案移交時(shí),應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案移交清冊,并按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。

  紙質(zhì)會計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝。電子會計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)將電子會計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交,且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺一并移交。

  單位檔案管理機(jī)構(gòu)接收電子會計(jì)檔案時(shí),應(yīng)當(dāng)對電子會計(jì)檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測,符合要求的才能接收。

  第十三條單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)制度利用會計(jì)檔案,在進(jìn)行會計(jì)檔案查閱、復(fù)制、借出時(shí)履行登記手續(xù),嚴(yán)禁篡改和損壞。

  單位保存的會計(jì)檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定必須借出的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

  會計(jì)檔案借用單位應(yīng)當(dāng)妥善保管和利用借入的會計(jì)檔案,確保借入會計(jì)檔案的安全完整,并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還。

  第十四條會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。

  會計(jì)檔案的保管期限,從會計(jì)年度終了后的第一天算起。

  第十五條各類會計(jì)檔案的保管期限原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表執(zhí)行,本辦法規(guī)定的會計(jì)檔案保管期限為最低保管期限。

  單位會計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的,應(yīng)當(dāng)比照類似檔案的保管期限辦理。

  第十六條單位應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會計(jì)檔案進(jìn)行鑒定,并形成會計(jì)檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定,仍需繼續(xù)保存的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限;對保管期滿,確無保存價(jià)值的會計(jì)檔案,可以銷毀。

  第十七條會計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭,組織單位會計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。

  第十八條經(jīng)鑒定可以銷毀的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)按照以下程序銷毀:

 。ㄒ唬﹩挝粰n案管理機(jī)構(gòu)編制會計(jì)檔案銷毀清冊,列明擬銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

  (二)單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。

 。ㄈ﹩挝粰n案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會計(jì)檔案銷毀工作,并與會計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會計(jì)檔案銷毀前,應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對;在會計(jì)檔案銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。

  電子會計(jì)檔案的銷毀還應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定,并由單位檔案管理機(jī)構(gòu)、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。

  第十九條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會計(jì)憑證不得銷毀,紙質(zhì)會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,電子會計(jì)檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

  單獨(dú)抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案鑒定意見書、會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。

  第二十條單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或其他原因而終止的,在終止或辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計(jì)檔案,按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置。

  第二十一條單位分立后原單位存續(xù)的,其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管,其他方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。

  單位分立后原單位解散的,其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置,各方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。

  單位分立中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的會計(jì)憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。

  單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)由原單位保管,承接業(yè)務(wù)單位可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。對其中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的會計(jì)憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由承接業(yè)務(wù)單位保存,并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。

  第二十二條單位合并后原各單位解散或者一方存續(xù)其他方解散的,原各單位的會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。單位合并后原各單位仍存續(xù)的,其會計(jì)檔案仍應(yīng)當(dāng)由原各單位保管。

  第二十三條建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會計(jì)檔案,需要移交給建設(shè)項(xiàng)目接受單位的,應(yīng)當(dāng)在辦理竣工財(cái)務(wù)決算后及時(shí)移交,并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。

  第二十四條單位之間交接會計(jì)檔案時(shí),交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)。

  移交會計(jì)檔案的單位,應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限和已保管期限等內(nèi)容。

  交接會計(jì)檔案時(shí),交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,并由交接雙方的單位有關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或蓋章。

  電子會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其元數(shù)據(jù)一并移交,特殊格式的電子會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺一并移交。檔案接受單位應(yīng)當(dāng)對保存電子會計(jì)檔案的載體及其技術(shù)環(huán)境進(jìn)行檢驗(yàn),確保所接收電子會計(jì)檔案的準(zhǔn)確、完整、可用和安全。

  第二十五條單位的會計(jì)檔案及其復(fù)制件需要攜帶、寄運(yùn)或者傳輸至境外的,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  第二十六條單位委托中介機(jī)構(gòu)代理記賬的,應(yīng)當(dāng)在簽訂的書面委托合同中,明確會計(jì)檔案的管理要求及相應(yīng)責(zé)任。

  第二十七條違反本辦法規(guī)定的單位和個(gè)人,由縣級以上人民政府的財(cái)政部門、檔案行政管理部門依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國檔案法》等法律法規(guī)處理處罰。

  第二十八條預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,不適用本辦法。

  第二十九條不具備設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)或配備檔案工作人員條件的單位和依法建賬的個(gè)體工商戶,其會計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等參照本辦法執(zhí)行。

  第三十條各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府的財(cái)政部門、檔案行政管理部門,新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局、檔案局,國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門,中國人民解放軍總后勤部,可以根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法。

財(cái)務(wù)檔案管理制度2

  1、財(cái)務(wù)檔案包括:原始憑證、記賬憑證、手工賬薄、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表及稅務(wù)相關(guān)資料、各種票據(jù)領(lǐng)購使用登記薄、財(cái)務(wù)人員移交清單及交接登記薄、財(cái)務(wù)軟件計(jì)算機(jī)拷貝磁盤或光盤、各種經(jīng)濟(jì)合同、項(xiàng)目成本資料、資產(chǎn)評估報(bào)告、借款合同及抵押登記合同、驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、已作廢的各種票據(jù)、已使用完的各種票據(jù)存根、各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告等。

  2、每月的原始憑證、記賬憑證應(yīng)在每月賬務(wù)完成納稅申報(bào)后,由會計(jì)人員協(xié)同會計(jì)主管人員整理、裝訂,并登記編號入庫管理。對于財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)資料、手工賬薄、各種登記薄、移交清單等在年終賬務(wù)完后整理裝訂入庫;對于計(jì)算機(jī)拷貝磁盤或光盤在拷貝后即刻納入檔案管理;對于其他財(cái)務(wù)資料應(yīng)該入庫保管的,但根據(jù)工作需要暫時(shí)保管在不同會計(jì)人員手中,但對于十分重要的資料也應(yīng)先辦理入庫手續(xù),然后由相關(guān)財(cái)務(wù)人員按照正常借閱手續(xù)借出,以明確責(zé)任,保證財(cái)務(wù)資料的安全。

  3、建立“財(cái)務(wù)檔案登記薄”,每項(xiàng)財(cái)務(wù)檔案歸檔前,由主管人員確定檔案的分類,按照不同的檔案類別分別編號登記管理,由檔案管理人員和會計(jì)主管人員在登記薄上簽字(蓋章)。

  4、建立“財(cái)務(wù)檔案調(diào)閱、借閱登記薄”,財(cái)務(wù)部門內(nèi)部需要查閱檔案的,需由檔案管理人員陪同查閱;需要復(fù)印財(cái)務(wù)資料的,必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),由檔案管理人員負(fù)責(zé)復(fù)印;財(cái)務(wù)部門以外的人員原則上不能直接查閱財(cái)務(wù)檔案資料,如有特殊需要,確需查閱、復(fù)印財(cái)務(wù)資料的,必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并且在“財(cái)務(wù)檔案調(diào)閱、借閱登記薄”上登記

  5、財(cái)務(wù)資料只能保留在公司范圍內(nèi),不能帶出公司。除了財(cái)務(wù)部門內(nèi)部工作需要以外,不能借閱給其他人員。如有司法機(jī)關(guān)工作人員因執(zhí)法需要調(diào)閱或借閱公司財(cái)務(wù)資料的,按照國家法律規(guī)定,必須出具正式的`“協(xié)助執(zhí)行通知書”或“判決書”等法律文件以及工作證件,并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,按照以上手續(xù)辦理借閱、調(diào)閱。

  6、財(cái)務(wù)檔案的保管按照《檔案法》及《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定執(zhí)行。如果超過規(guī)定的保管時(shí)間需要銷毀的,應(yīng)上報(bào)財(cái)務(wù)中心并建立“財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊”,在保管人員、主辦會計(jì)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同監(jiān)督下銷毀,“銷毀清冊”作為財(cái)務(wù)檔案保管;其中未清債權(quán)債務(wù)雖超過期限也不得銷毀。

  7、財(cái)務(wù)檔案管理人員及其他財(cái)務(wù)人員不得擅自公布財(cái)務(wù)資料;不得擅自銷毀、涂改、偽造財(cái)務(wù)檔案;不得擅自提供、抄寫、復(fù)制財(cái)務(wù)檔案;不得損毀、分散、丟失財(cái)務(wù)檔案;如發(fā)生以上情況,應(yīng)對當(dāng)事人進(jìn)行嚴(yán)肅處理,對公司造成損失的,應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任;情章嚴(yán)重,違反國家法律的,依法移送檢查機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。

  8、行政部門應(yīng)為財(cái)務(wù)檔案的管理提供必需的條件。

  9、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期檢查財(cái)務(wù)檔案管理情況;集團(tuán)財(cái)務(wù)中心定期對分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檔案管理情況進(jìn)行檢查;內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)檔案管理情況作為審計(jì)重點(diǎn),確保財(cái)務(wù)檔案的科學(xué)管理。

財(cái)務(wù)檔案管理制度3

  一、酒店財(cái)務(wù)會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料;

  二、會計(jì)經(jīng)理每年對酒店財(cái)務(wù)會計(jì)檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內(nèi)容、時(shí)間、頁數(shù)、編號予以歸檔;

  三、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案須按國家《會計(jì)檔案管理制度》的規(guī)定時(shí)間進(jìn)行保管。

  四、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)不得外借,內(nèi)部借閱須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相關(guān)借閱登記手續(xù)。

  五、財(cái)務(wù)部的.管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認(rèn)。

  六、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案保管期滿需銷毀時(shí),會計(jì)經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計(jì)檔案清冊,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,呈報(bào)總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷毀時(shí),由會計(jì)經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。

財(cái)務(wù)檔案管理制度4

  一、目的

  根據(jù)財(cái)政部、國家檔案局關(guān)于印發(fā)《會計(jì)檔案管理辦法》的通知的規(guī)定,為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的科學(xué)管理,建立、健全會計(jì)檔案的管理制度,保證會計(jì)檔案妥善有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密,完善財(cái)務(wù)檔案管理工作,特制定本制度。

  二、適用范圍:

  本制度用于財(cái)務(wù)部檔案的管理。預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料,執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,不適用本制度。三、管理職責(zé)

  財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)檔案的整理、編號、歸檔、調(diào)閱、借閱等,對財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的安全、完整、保密負(fù)責(zé),對于應(yīng)當(dāng)入庫保管的資料應(yīng)及時(shí)入庫納入管理。

  四、會計(jì)檔案范圍

  包含會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)告以及其他會計(jì)核算資料等四個(gè)部分。 1、會計(jì)憑證類:原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會計(jì)憑證; 2、會計(jì)賬簿類:總帳,明細(xì)帳,日記帳,固定資產(chǎn)卡片,輔助帳簿,其他會計(jì)帳簿;

  3、財(cái)務(wù)報(bào)告類:包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告;

  4、其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對帳單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料,會計(jì)檔案移交清冊,會計(jì)檔案保管清冊,會計(jì)檔案銷毀清冊,以及有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和相應(yīng)軟件資料。

  五、會計(jì)檔案的管理

  1、會計(jì)檔案的整理立卷:會計(jì)年度終了后,對會計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。會計(jì)檔案的整理一般采用“三統(tǒng)一”的辦法,即:分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一,并分門別類按各卷順序編號。

  1)、分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。一般將財(cái)務(wù)會計(jì)資料分成一類賬簿,二類憑證,三類報(bào)表,四類文字資料及其他;

  2)、檔案形成統(tǒng)一。案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一; 3)、管理要求統(tǒng)一。建立財(cái)務(wù)會計(jì)資料檔案簿、會計(jì)資料檔案目錄;會計(jì)憑證裝訂成冊,報(bào)表和文字資料分類立卷,其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。 2、會計(jì)憑證的裝訂

  會計(jì)憑證每月裝訂一次,按年分月妥善保管歸檔。會計(jì)憑證裝訂前應(yīng)準(zhǔn)備的工作:

  1)、分類整理,按順序排列,檢查日數(shù)、編號是否齊全; 2)、按憑證匯總?cè)掌跉w集確定裝訂成冊的本數(shù);

  3)、摘除憑證內(nèi)的金屬物,對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開裝訂線,以翻閱保持?jǐn)?shù)字完整;

  4)、整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。檢查附件有否漏缺,如:領(lǐng)料單、入庫單是否隨附齊全; 5)、記賬憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全; 6)、會計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求:

  a、裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱;

  、憑證外面要加封面,封面紙用尚好的牛皮紙印制,封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;

  C、裝訂憑證厚度一般為3厘米,裝訂牢固,美觀大方。 7)、會計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng):

  a、每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計(jì)主管人員和裝訂人員簽章;

  、在封面上編好卷號,按編號順序入柜,并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號,以便于調(diào)閱。

  3、會計(jì)賬簿的裝訂

  各種會計(jì)賬簿年度結(jié)賬后,除跨年使用的.賬簿外,賬簿應(yīng)按時(shí)整理立卷。賬簿裝訂的基本要求:

  1)、首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各賬戶是否相符,賬頁數(shù)是否齊全,序號排列是否連續(xù);

  2)、然后按會計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會計(jì)賬簿裝訂封底的順序裝訂,活頁賬簿裝訂要求:

  a、保留已使用過的賬頁,將賬頁數(shù)填寫齊全,去除空白頁和撤掉賬夾,加上封面、封底,裝訂成冊;

  、多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝,應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起。

  3)、在賬本的封面上填寫好賬目的種類,編好卷號,會計(jì)主管人員和裝訂人(經(jīng)辦人)簽章;

  4)、賬簿裝訂后的其他要求:

  a、會計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整,不得有折角、缺角、錯(cuò)頁、掉頁的現(xiàn)象; b、封面應(yīng)齊全、平整、并注明所屬年度及賬簿名稱、編號,編號為一年一編,編號順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分戶明細(xì)賬;

  c、會計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號,如總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號。 4、會計(jì)檔案的移交歸檔

  1)、每年形成的會計(jì)檔案,由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊,

  編制會計(jì)檔案保管清冊。在會計(jì)年度終了后,可暫由本會計(jì)部門保管一年。期滿之后,由會計(jì)部門編制移交清冊,移交本單位檔案部門統(tǒng)一保管;

  2)、移交檔案部門保管的會計(jì)檔案原則上應(yīng)該保持原卷冊的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的,檔案部門應(yīng)當(dāng)會同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責(zé)任。 5、會計(jì)檔案的保管

  1)、會計(jì)檔案的保管期限分永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年、共5類(詳見附表一),保管期限從會計(jì)年度終了后的第一天算起;

  2)、會計(jì)檔案室的要求:應(yīng)選擇在干燥防水的地方,并遠(yuǎn)離易燃品堆放地,周圍應(yīng)備有防火器材;室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生,以防蟲蛀、防鼠咬;保持通風(fēng)透光,并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的地方,并防止潮濕;

  3)、會計(jì)檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里,按順序碼放整齊,以便查找; 4)、設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿,嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密;

  5)、使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的,應(yīng)當(dāng)保存打印出來的紙質(zhì)會計(jì)檔案,使用磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案,應(yīng)報(bào)財(cái)政局備案。會計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。 6、會計(jì)檔案的借閱

  1)、會計(jì)檔案為本公司所用,原則上不得借出。本公司人員需要檔案資料,在登記報(bào)批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復(fù)印;

  2)、外部借閱會計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位正式介紹信,經(jīng)會計(jì)主管人員和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可辦理借閱手續(xù);由檔案部門建立健全會計(jì)檔案查閱、復(fù)制、登記制度;

  3)、借閱手續(xù):借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿,將借閱人姓名、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚;

  4)、借閱會計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊,也不得涂改抽

  換、攜帶外出或復(fù)制原件(如有特殊情況,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件)。 7、會計(jì)檔案的銷毀

  保管期滿的會計(jì)檔案,可以按照以下程序進(jìn)行銷毀:

  1)、會計(jì)檔案保管期滿,需要銷毀時(shí)由檔案部門提出銷毀意見,會同財(cái)務(wù)部門共同鑒定,編制會計(jì)檔案銷毀清冊(注明名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容),經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署意見,報(bào)請上級主管單位批準(zhǔn)后方可予以銷毀;

  2)、銷毀會計(jì)檔案時(shí),由檔案部門和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。在銷毀前清點(diǎn)所要銷毀的會計(jì)檔案;銷毀后,經(jīng)辦人應(yīng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章;注明“已銷毀”字樣和銷毀日期,以示負(fù)責(zé),同時(shí)將監(jiān)銷情況寫出書面報(bào)告一式兩份,一份報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo),一份歸入檔案備查;

  3)、會計(jì)檔案保管期滿,但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出另行立卷,由檔案部門保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清單和會計(jì)檔案保管清冊中列明;

  4)、在建設(shè)期間的會計(jì)檔案,不得銷毀。六、本制度解釋權(quán)歸本公司財(cái)務(wù)部。

  附表一:會計(jì)檔案保管期限表

  編制/日期:審核/日期:批準(zhǔn)/日期:

財(cái)務(wù)檔案管理制度5

  1.目的

  為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平,規(guī)范財(cái)務(wù)檔案管理工作,提高財(cái)務(wù)部工作效率,配合公司整體經(jīng)營運(yùn)作,特制定本制度。

  2.適用范圍本制度適用于公司總部。

  3.術(shù)語和定義

  3.1財(cái)務(wù)檔案:財(cái)務(wù)檔案是專業(yè)檔案的一種,它是經(jīng)濟(jì)活動的歷史記錄和經(jīng)濟(jì)效果的綜合反映,也是開展經(jīng)濟(jì)活動、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析研究的重要依據(jù)和參考資料。

  3.2原始憑證:原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制,用以表明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種憑證。

  3.3記賬憑證;記賬憑證是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類,確定會計(jì)分錄,并據(jù)以登記會計(jì)賬薄的憑證。

  3.4會計(jì)賬簿:是指以會計(jì)憑證為依據(jù),全面、連續(xù)地記錄一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),對大量分散的數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行歸類整理,逐步加工成有用會計(jì)信息的簿籍。

  3.5財(cái)務(wù)報(bào)告:指用來反映會計(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。

  4.職責(zé)無

  5.工作要求

  5.1財(cái)務(wù)檔案的分類。分為會計(jì)核算檔案、財(cái)務(wù)管理檔案及其他檔案資料。

  5.1.1會計(jì)核算檔案

  5.1.1.1會計(jì)憑證:包括原始憑證、記賬憑證、其他會計(jì)憑證。

  5.1.1.2會計(jì)帳簿:包括日記帳、明細(xì)帳、總帳、各種輔助帳。

  5.1.1.3財(cái)務(wù)報(bào)告:包括會計(jì)報(bào)表、附表以及財(cái)務(wù)情況說明書等,會計(jì)報(bào)表包括月、季、年度會計(jì)報(bào)表及附注。

  5.1.1.4會計(jì)電算化資料:包括歷年財(cái)務(wù)帳簿的刻錄光盤和磁帶等。 5.1.2財(cái)務(wù)管理檔案

  5.1.2.1預(yù)算資料:包括公司總部及下屬公司編制和上報(bào)的季度、半年度、年度預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況表以及公司各職能部門年度費(fèi)用預(yù)算表。

  5.1.2.2財(cái)務(wù)分析報(bào)告:包括公司總部及下屬公司編制和上報(bào)的季度、半年度、年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

  5.1.2.3投資分析報(bào)告:是指由公司財(cái)務(wù)部編制并經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核認(rèn)可的項(xiàng)目投資分析報(bào)告。

  5.1.2.4財(cái)務(wù)制度文本:包括由公司財(cái)務(wù)部制訂并經(jīng)由公司董事會或行政辦公會議通過的各類財(cái)務(wù)制度文本以及由下屬公司根據(jù)公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)要求制訂并經(jīng)由下屬公司董事會通過的各類財(cái)務(wù)制度文本。

  5.1.2.5會議紀(jì)要:包括經(jīng)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字認(rèn)定的財(cái)務(wù)例會會議紀(jì)要、稅收籌劃小組會議紀(jì)要以及其他各類專題會議紀(jì)要。

  5.1.3其他檔案資料

  5.1.3.1合同文件:包括銀行貸款合同及相關(guān)董事會決議、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同及其他與財(cái)務(wù)相關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)合同。

  5.1.3.2下屬公司上報(bào)的報(bào)告:包括資金申請報(bào)告、調(diào)整預(yù)算報(bào)告等各類相關(guān)報(bào)告。

  5.1.3.3其他:包括查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、利潤分配方案、董事會決議、章程、公司基礎(chǔ)資料、財(cái)務(wù)部發(fā)文等與公司財(cái)務(wù)活動有關(guān)的各類檔案資料。 5.2檔案管理工作5.2.1檔案的收集、歸檔

  5.2.1.1財(cái)務(wù)檔案要分類進(jìn)行收集、歸檔,并對歸檔檔案進(jìn)行編號,填制“財(cái)務(wù)檔案保管清冊”,由財(cái)務(wù)檔案經(jīng)管人負(fù)責(zé)登記。

  5.2.1.2會計(jì)核算檔案嚴(yán)格按照《會計(jì)檔案管理辦法》所規(guī)定的定期收集、整理歸檔,做到資料完整、安全保密、入檔及時(shí)、存入有序。

  5.2.1.3部門及各下屬公司編制和上報(bào)的預(yù)算資料、財(cái)務(wù)分析報(bào)告以及各下屬公

  司提交財(cái)務(wù)部的.各類請示報(bào)告應(yīng)在確認(rèn)加蓋相關(guān)公司公章及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后進(jìn)行歸檔。

  5.2.1.4投資分析報(bào)告、會議紀(jì)要等由財(cái)務(wù)人員編制的文件須在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字后進(jìn)行歸檔。

  5.2.1.5銀行借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同等與財(cái)務(wù)活動相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同須確認(rèn)合同雙方法人代表在合同上簽字并加蓋公章,并貼加足額印花稅后進(jìn)行歸檔,須董事會通過的重大合同還需附加相關(guān)董事會決議。

  5.2.1.6財(cái)務(wù)制度文本、公司章程文本以及財(cái)務(wù)部下發(fā)各類文件應(yīng)該在加蓋公司公章或財(cái)務(wù)部門印章后歸檔,并附加相關(guān)文件流轉(zhuǎn)單及領(lǐng)導(dǎo)審批意見和相關(guān)董事會決議。

  5.2.1.7其他檔案的歸檔參照《檔案管理辦法》,達(dá)到歸檔條件后歸檔。 5.2.1.8應(yīng)移交檔案室歸檔的檔案文件在留存副本或復(fù)印件歸檔后移交檔案室。 5.2.2財(cái)務(wù)檔案的保管

  5.2.2.1加強(qiáng)對財(cái)務(wù)檔案的保管,建立財(cái)務(wù)(會計(jì))檔案柜,檔案柜必須經(jīng)久耐用,牢固安全。

  5.2.2.2財(cái)務(wù)檔案應(yīng)設(shè)立專門地點(diǎn)保管,并按其種類、歸檔時(shí)間、編號等要素分柜存放。

  5.2.2.3對財(cái)務(wù)檔案的保管實(shí)施統(tǒng)一管理,財(cái)務(wù)部設(shè)置兼職檔案管理員崗位,負(fù)責(zé)已立卷登記的財(cái)務(wù)檔案的保管工作。

  5.2.2.4檔案存放地點(diǎn)應(yīng)注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀。

  5.2.2.5會計(jì)核算檔案嚴(yán)格按照《會計(jì)檔案管理辦法》所規(guī)定的期限保存,其他財(cái)務(wù)檔案都為永久性保存檔案。

  5.2.2.6會計(jì)檔案的清點(diǎn)和檢查要每年進(jìn)行一次,檢查檔案完整、借閱情況及安排情況,以及保管期滿應(yīng)處理的檔案,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。 5.2.3財(cái)務(wù)檔案的調(diào)閱

  5.2.3.1財(cái)務(wù)人員因工作需要調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案時(shí),必須按順序及時(shí)歸還原處。 5.2.3.2本公司其他人員調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案,要經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理同意;外單位人員調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案要有加蓋單位公章的申請書,經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核后報(bào)公司總裁批準(zhǔn)。

  5.2.3.3會計(jì)檔案原件原則上不得外借,若有特殊情況需要外借,則外借最長期限不得超過三天。

  5.2.3.4調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案須填寫“財(cái)務(wù)檔案調(diào)閱登記簿”,需要復(fù)印的要經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理同意并進(jìn)行登記,查閱過程中檔案管理人員不得離開現(xiàn)場。

  5.2.3.4調(diào)閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹,不得抄錄與調(diào)閱無關(guān)的內(nèi)容。

  5.2.4財(cái)務(wù)檔案的銷毀

  5.2.4.1對保管期滿的財(cái)務(wù)檔案,應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見會同檔案管理部門共同鑒定,嚴(yán)格審查,對按規(guī)定可以銷毀的檔案,應(yīng)編造“會計(jì)檔案銷毀清冊”,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后銷毀,檔案銷毀時(shí)應(yīng)由財(cái)會部門和檔案部門共同派員監(jiān)銷,監(jiān)銷人員在銷毀檔案之前應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對,并在銷毀清冊上簽名蓋章,銷毀清冊一式二份,分別由檔案、財(cái)會部門保留。

  5.3附則

  5.3.1下屬公司可根據(jù)本制度和其他有關(guān)規(guī)定,結(jié)合各自具體情況,制定相應(yīng)財(cái)務(wù)檔案管理制度;

  5.3.2本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋;

  5.3.3本制度經(jīng)行政辦公會審議通過后實(shí)施。

  6.支持性文件

  6.1《會計(jì)檔案管理辦法》

  7.相關(guān)記錄及表格無

財(cái)務(wù)檔案管理制度6

  一、目的

  根據(jù)財(cái)政部、國家檔案局關(guān)于印發(fā)《會計(jì)檔案管理辦法》的通知的規(guī)定,為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的科學(xué)管理,建立、健全會計(jì)檔案的管理制度,保證會計(jì)檔案妥善有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密,完善財(cái)務(wù)檔案管理工作,特制定本制度。

  二、適用范圍:

  本制度用于財(cái)務(wù)部檔案的管理。預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料,執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,不適用本制度。

  三、管理職責(zé)

  財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)檔案的整理、編號、歸檔、調(diào)閱、借閱等,對財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的安全、完整、保密負(fù)責(zé),對于應(yīng)當(dāng)入庫保管的資料應(yīng)及時(shí)入庫納入管理。

  四、會計(jì)檔案范圍

  包含會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)告以及其他會計(jì)核算資料等四個(gè)部分。 1、會計(jì)憑證類:原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會計(jì)憑證; 2、會計(jì)賬簿類:總帳,明細(xì)帳,日記帳,固定資產(chǎn)卡片,輔助帳簿,其他會計(jì)帳簿;

  3、財(cái)務(wù)報(bào)告類:包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告;

  4、其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對帳單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料,會計(jì)檔案移交清冊,會計(jì)檔案保管清冊,會計(jì)檔案銷毀清冊,以及有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和相應(yīng)軟件資料。

  五、會計(jì)檔案的管理

  1、會計(jì)檔案的整理立卷:會計(jì)年度終了后,對會計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。會計(jì)檔案的整理一般采用“三統(tǒng)一”的辦法,即:分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一,并分門別類按各卷順序編號。

  1)、分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。一般將財(cái)務(wù)會計(jì)資料分成一類賬簿,二類憑證,三類報(bào)表,四類文字資料及其他;

  2)、檔案形成統(tǒng)一。案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一;

  3)、管理要求統(tǒng)一。建立財(cái)務(wù)會計(jì)資料檔案簿、會計(jì)資料檔案目錄;會計(jì)憑證裝訂成冊,報(bào)表和文字資料分類立卷,其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。

  2、會計(jì)憑證的裝訂會計(jì)憑證每月裝訂一次,按年分月妥善保管歸檔。會計(jì)憑證裝訂前應(yīng)準(zhǔn)備的工作:

  1)、分類整理,按順序排列,檢查日數(shù)、編號是否齊全;

  2)、按憑證匯總?cè)掌跉w集確定裝訂成冊的本數(shù);

  3)、摘除憑證內(nèi)的金屬物,對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開裝訂線,以翻閱保持?jǐn)?shù)字完整;

  4)、整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。檢查附件有否漏缺,如:領(lǐng)料單、入庫單是否隨附齊全; 5)、記賬憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全; 6)、會計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求:

  a、裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱;

  b、憑證外面要加封面,封面紙用尚好的牛皮紙印制,封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;

  C、裝訂憑證厚度一般為3厘米,裝訂牢固,美觀大方。

  7)、會計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng):

  a、每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計(jì)主管人員和裝訂人員簽章;

  b、在封面上編好卷號,按編號順序入柜,并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號,以便于調(diào)閱。

  3、會計(jì)賬簿的'裝訂各種會計(jì)賬簿年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,賬簿應(yīng)按時(shí)整理立卷。賬簿裝訂的基本要求:

  1)、首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各賬戶是否相符,賬頁數(shù)是否齊全,序號排列是否連續(xù);

  2)、然后按會計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會計(jì)賬簿裝訂封底的順序裝訂,活頁賬簿裝訂要求:

  a、保留已使用過的賬頁,將賬頁數(shù)填寫齊全,去除空白頁和撤掉賬夾,加上封面、封底,裝訂成冊;

  b、多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝,應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起。

  3)、在賬本的封面上填寫好賬目的種類,編好卷號,會計(jì)主管人員和裝訂人(經(jīng)辦人)簽章;

  4)、賬簿裝訂后的其他要求:

  a、會計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整,不得有折角、缺角、錯(cuò)頁、掉頁的現(xiàn)象;

  b、封面應(yīng)齊全、平整、并注明所屬年度及賬簿名稱、編號,編號為一年一編,編號順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分戶明細(xì)賬;

  c、會計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號,如總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號。

  4、會計(jì)檔案的移交歸檔

  1)、每年形成的會計(jì)檔案,由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊,編制會計(jì)檔案保管清冊。在會計(jì)年度終了后,可暫由本會計(jì)部門保管一年。期滿之后,由會計(jì)部門編制移交清冊,移交本單位檔案部門統(tǒng)一保管;

  2)、移交檔案部門保管的會計(jì)檔案原則上應(yīng)該保持原卷冊的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的,檔案部門應(yīng)當(dāng)會同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責(zé)任。

  5、會計(jì)檔案的保管

  1)、會計(jì)檔案的保管期限分永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年、共5類(詳見附表一),保管期限從會計(jì)年度終了后的第一天算起;

  2)、會計(jì)檔案室的要求:應(yīng)選擇在干燥防水的地方,并遠(yuǎn)離易燃品堆放地,周圍應(yīng)備有防火器材;室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生,以防蟲蛀、防鼠咬;保持通風(fēng)透光,并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的地方,并防止潮濕;

  3)、會計(jì)檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里,按順序碼放整齊,以便查找;

  4)、設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿,嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密;

  5)、使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的,應(yīng)當(dāng)保存打印出來的紙質(zhì)會計(jì)檔案,使用磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案,應(yīng)報(bào)財(cái)政局備案。會計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。

  6、會計(jì)檔案的借閱

  1)、會計(jì)檔案為本公司所用,原則上不得借出。本公司人員需要檔案資料,在登記報(bào)批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復(fù)印;

  2)、外部借閱會計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位正式介紹信,經(jīng)會計(jì)主管人員和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可辦理借閱手續(xù);由檔案部門建立健全會計(jì)檔案查閱、復(fù)制、登記制度;

  3)、借閱手續(xù):借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿,將借閱人姓名、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚;

  4)、借閱會計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊,也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件(如有特殊情況,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件)。

  7、會計(jì)檔案的銷毀保管期滿的會計(jì)檔案,可以按照以下程序進(jìn)行銷毀:

  1)、會計(jì)檔案保管期滿,需要銷毀時(shí)由檔案部門提出銷毀意見,會同財(cái)務(wù)部門共同鑒定,編制會計(jì)檔案銷毀清冊(注明名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容),經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署意見,報(bào)請上級主管單位批準(zhǔn)后方可予以銷毀;

  2)、銷毀會計(jì)檔案時(shí),由檔案部門和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。在銷毀前清點(diǎn)所要銷毀的會計(jì)檔案;銷毀后,經(jīng)辦人應(yīng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章;注明“已銷毀”字樣和銷毀日期,以示負(fù)責(zé),同時(shí)將監(jiān)銷情況寫出書面報(bào)告一式兩份,一份報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo),一份歸入檔案備查;

  3)、會計(jì)檔案保管期滿,但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出另行立卷,由檔案部門保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清單和會計(jì)檔案保管清冊中列明;

  4)、在建設(shè)期間的會計(jì)檔案,不得銷毀。六、本制度解釋權(quán)歸本公司財(cái)務(wù)部。

財(cái)務(wù)檔案管理制度7

  1財(cái)務(wù)檔案包括:原始憑證、記賬憑證、手工賬薄、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表及稅務(wù)相關(guān)資料、各種票據(jù)領(lǐng)購使用登記薄、財(cái)務(wù)人員移交清單及交接登記薄、財(cái)務(wù)軟件計(jì)算機(jī)拷貝磁盤或光盤、各種經(jīng)濟(jì)合同、項(xiàng)目成本資料、資產(chǎn)評估報(bào)告、借款合同及抵押登記合同、驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、已作廢的各種票據(jù)、已使用完的各種票據(jù)存根、各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告等。

  3每月的原始憑證、記賬憑證應(yīng)在每月賬務(wù)完成納稅申報(bào)后,由會計(jì)人員協(xié)同會計(jì)主管人員整理、裝訂,并登記編號入庫管理。對于財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)資料、手工賬薄、各種登記薄、移交清單等在年終賬務(wù)完后整理裝訂入庫;對于計(jì)算機(jī)拷貝磁盤或光盤在拷貝后即刻納入檔案管理;對于其他財(cái)務(wù)資料應(yīng)該入庫保管的,但根據(jù)工作需要暫時(shí)保管在不同會計(jì)人員手中,但對于十分重要的`資料也應(yīng)先辦理入庫手續(xù),然后由相關(guān)財(cái)務(wù)人員按照正常借閱手續(xù)借出,以明確責(zé)任,保證財(cái)務(wù)資料的安全。

  4建立“財(cái)務(wù)檔案登記薄”,每項(xiàng)財(cái)務(wù)檔案歸檔前,由主管人員確定檔案的分類,按照不同的檔案類別分別編號登記管理,由檔案管理人員和會計(jì)主管人員在登記薄上簽字(蓋章)。

  5建立“財(cái)務(wù)檔案調(diào)閱、借閱登記薄”,財(cái)務(wù)部門內(nèi)部需要查閱檔案的,需由檔案管理人員陪同查閱;需要復(fù)印財(cái)務(wù)資料的,必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),由檔案管理人員負(fù)責(zé)復(fù)印;財(cái)務(wù)部門以外的人員原則上不能直接查閱財(cái)務(wù)檔案資料,如有特殊需要,確需查閱、復(fù)印財(cái)務(wù)資料的,必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并且在“財(cái)務(wù)檔案調(diào)閱、借閱登記薄”上登記

  6財(cái)務(wù)資料只能保留在公司范圍內(nèi),不能帶出公司。除了財(cái)務(wù)部門內(nèi)部工作需要以外,不能借閱給其他人員。如有司法機(jī)關(guān)工作人員因執(zhí)法需要調(diào)閱或借閱公司財(cái)務(wù)資料的,按照國家法律規(guī)定,必須出具正式的“協(xié)助執(zhí)行通知書”或“判決書”等法律文件以及工作證件,

  并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,按照以上手續(xù)辦理借閱、調(diào)閱。

  7財(cái)務(wù)檔案的保管按照《檔案法》及《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定執(zhí)行。如果超過規(guī)定的保管時(shí)間需要銷毀的,應(yīng)上報(bào)財(cái)務(wù)中心并建立“財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊”,在保管人員、主辦會計(jì)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同監(jiān)督下銷毀,“銷毀清冊”作為財(cái)務(wù)檔案保管;其中未清債權(quán)債務(wù)雖超過期限也不得銷毀。

  8財(cái)務(wù)檔案管理人員及其他財(cái)務(wù)人員不得擅自公布財(cái)務(wù)資料;不得擅自銷毀、涂改、偽造財(cái)務(wù)檔案;不得擅自提供、抄寫、復(fù)制財(cái)務(wù)檔案;不得損毀、分散、丟失財(cái)務(wù)檔案;如發(fā)生以上情況,應(yīng)對當(dāng)事人進(jìn)行嚴(yán)肅處理,對公司造成損失的,應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任;情章嚴(yán)重,違反國家法律的,依法移送檢查機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。

  9行政部門應(yīng)為財(cái)務(wù)檔案的管理提供必需的條件。

  10財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期檢查財(cái)務(wù)檔案管理情況;集團(tuán)財(cái)務(wù)中心定期對分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檔案管理情況進(jìn)行檢查;內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)檔案管理情況作為審計(jì)重點(diǎn),確保財(cái)務(wù)檔案的科學(xué)管理。

財(cái)務(wù)檔案管理制度8

  第一條根據(jù)財(cái)政部、國家檔案局關(guān)于印發(fā)《會計(jì)檔案管理辦法》的通知的規(guī)定,為加強(qiáng)公司會計(jì)檔案管理,保證會計(jì)檔案妥善保管有序存放、方便查閱,嚴(yán)防毀損、散失和泄密,特制定本制度。

  第二條會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:

  一、會計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計(jì)憑證。

  二、會計(jì)賬簿類:總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計(jì)賬簿。

  三、財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明和其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

  四、其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊和會計(jì)檔案銷毀清冊。

  第三條每年形成的會計(jì)檔案,由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊,編制會計(jì)檔案保管清冊。

  一、當(dāng)年形成的會計(jì)檔案,在會計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)務(wù)部保管一年,期滿之后,應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部編制移交清冊,移交本單位檔案部門統(tǒng)一保管。

  二、移交檔案部門保管的會計(jì)檔案,原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個(gè)別重要拆封重新整理的,檔案部門應(yīng)當(dāng)會同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。

  第四條財(cái)務(wù)部和檔案部門保存的會計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),可以提供查閱或復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會計(jì)檔案的人員,嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。

  一、由檔案部門建立健全會計(jì)檔案查閱、復(fù)制、登記制度。

  二、會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

  三、會計(jì)檔案的保管期限,從會計(jì)年度終了后的第一天算起。

  第五條本辦法規(guī)定的會計(jì)檔案保管期限為最低保管期限,各類檔案的保管按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。

  第六條保管期滿的會計(jì)檔案,除本第七條規(guī)定的情形外,可以按照以下程序銷毀:

  一、本單位檔案部門會同財(cái)務(wù)部提出銷毀意見,編制會計(jì)檔案銷毀清冊,列明銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

  二、總經(jīng)理在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。

  三、銷毀會計(jì)檔案時(shí),由檔案部門和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。

  四、監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前,按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案;銷毀后,應(yīng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報(bào)告總經(jīng)理。

  第七條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。正在項(xiàng)目建設(shè)期間的'建設(shè)單位,其保管期滿的會計(jì)檔案不得銷毀。

  第八條使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算,應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計(jì)檔案。使用磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案,應(yīng)報(bào)財(cái)政局備案。

  第九條建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在辦理竣工結(jié)算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

  第十條單位之間交接會計(jì)檔案的,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)。移交會計(jì)檔案的單位,應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號,應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。

  交接會計(jì)檔案時(shí),交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或蓋章。

  第十一條預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,不適用本辦法。本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

財(cái)務(wù)檔案管理制度9

  1、醫(yī)院會計(jì)檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的`指導(dǎo)和檢查。

  2、醫(yī)院每月、每年形成的會計(jì)核算資料必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。

  3、各種財(cái)務(wù)會計(jì)檔案保管期限屆滿需要銷毀時(shí),應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時(shí)由本單位檔案部門會同財(cái)務(wù)科共同鑒定、編制造冊,并報(bào)請上級主管部門批準(zhǔn)方可進(jìn)行。

  4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。

  5、借閱財(cái)務(wù)會計(jì)檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。

  6、對會計(jì)業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。其他會計(jì)檔案管理事項(xiàng)按會計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)檔案管理制度10

  第1條會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)資料,它是記錄和反映各單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),具體包括:

  1、會計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計(jì)憑證。

  2、會計(jì)賬簿類:總賬、日記賬、明細(xì)表、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計(jì)賬簿。

  3、財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會計(jì)報(bào)表、附表附注、財(cái)務(wù)分析及統(tǒng)計(jì)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

  4、其他類:銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、往來對賬確認(rèn)表、驗(yàn)收回單、銷售合同、采購合同、外來文件、外發(fā)文件、內(nèi)部文件、會計(jì)檔案保管清單、會計(jì)檔案移交清單、會計(jì)檔案銷毀清單。

  第2條會計(jì)檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5年、15年、25年,共5類。各類檔案的對應(yīng)保管期限閱附件。

  會計(jì)檔案的保管期限,從會計(jì)年度終了后的第一天算起。

  會計(jì)檔案保管期限必須按照國家的規(guī)定執(zhí)行,凡與國家的.規(guī)定有沖突的,視同自動作廢。

  第3條采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行核算的單位,應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進(jìn)行管理。

  第4條各辦事處因撤銷、解散或其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)上交財(cái)務(wù)部。

  第5條會計(jì)檔案應(yīng)按以下內(nèi)容進(jìn)行歸類和編號:

  1、憑證:大類編號為a。

  憑證設(shè)置要結(jié)合企業(yè)實(shí)際,可按崗位對應(yīng)設(shè)置,可分為:現(xiàn)金憑證,編號1001-1***;銀行憑證,編號20xx-2***;銷售憑證,編號3001-3***;采購憑證,編號4001-4***;轉(zhuǎn)賬憑證,編號5001-5***。可依實(shí)際情況分得更細(xì)。

  2、賬簿:大類編號為b。

  賬簿編號應(yīng)當(dāng)按照科目的次序進(jìn)行連續(xù)編號:總賬賬簿編號為01;現(xiàn)金賬簿為02;銀行賬簿編號為03;以此類推。

  3、財(cái)務(wù)報(bào)告:大類編號為c。

  財(cái)務(wù)報(bào)告分為會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析和成本報(bào)表。1月會計(jì)報(bào)表編號為101。2月會計(jì)報(bào)表編號為102,以此類推;1月財(cái)務(wù)分析編號為201,2月財(cái)務(wù)分析編號為202,以此類推;1月成本報(bào)表編號為301,2月成本報(bào)表編號為302,以此類推。

  4、應(yīng)收賬款往來確認(rèn):大類編號為d。

  應(yīng)收賬款往來確認(rèn)編號按照月份進(jìn)行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認(rèn),沒有編號;3月有兩本編號為302-303;四月有三本編號為404-406;以此類推。

  5、應(yīng)付賬款往來確認(rèn):大類編號為e。

  應(yīng)付賬款往來確認(rèn)編號按照月份進(jìn)行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認(rèn),沒有編號;3月有三本編號為302-304;四月有兩本編號為405-406;以此類推。

  6、驗(yàn)收回單:大類編號為f。

  驗(yàn)收回單編號按照月份進(jìn)行連續(xù)編號:1月有五本編號為1001-1005;2月有10本編號為20xx-2022;3月有八本編號為3016-3023;以此類推。

  7、銷售合同:大類編號為g。

  銷售合同編號按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號:20xx年1月3日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月5日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。

  8、采購合同:大類編號為h。

  采購合同編號按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。

  9、其他合同:大類編號為i。

  其他合同編號按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。

  10、銀行對賬單:大類編號為j。

  銀行對賬單編號按照月份進(jìn)行連續(xù)編號:1月有三張編號為1001-1003;2月有八張編號為20xx-2022;3月有六張編號為3012-3017;以此類推。

  每月銀行對賬單上必須有一張銀行余額調(diào)節(jié)表。

  11、外來文件:大類編號為k。

  外來文件編號可按時(shí)間順序并結(jié)合分類進(jìn)行連續(xù)編號,如-1(分類)-01。非重要的外來文件可以不存檔。

  12、外發(fā)文件:大類編號為l。

  外發(fā)文件編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號,如-01。

  13、財(cái)務(wù)制度:大類編號為m。

  財(cái)務(wù)制度編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號,如-01。

  14、財(cái)務(wù)通知:大類編號為n。

  財(cái)務(wù)通知編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號,如-01。

  15、審批文件:大類編號為

  審批文件編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號,如-01。主要包括經(jīng)營活動審批文件。一般來講,涉及與會計(jì)賬務(wù)處理有關(guān)的審批文件都要將原件放入憑證里,再復(fù)印一份存檔,以便于查閱和再復(fù)印之用。

  16、工作報(bào)告:大類編號為p。

  工作報(bào)告編號按照發(fā)生時(shí)間順序分兩種進(jìn)行獨(dú)立編號:一種是向上級匯報(bào)的報(bào)告,編號為-1(向上級匯報(bào))-01;另一種是下級或同級送財(cái)務(wù)部的報(bào)告,編號為-2(向財(cái)務(wù)部匯報(bào))-01。

  17、內(nèi)部文件:大類編號為q。

  內(nèi)部文件編號可按時(shí)間順序進(jìn)行編號,如-01。主要包括內(nèi)部部門之間的通知、知會書等與會計(jì)賬務(wù)處理無關(guān)的重要性文件。

  18、管理清單:大類編號為r。

  管理清單編號按照時(shí)間順序進(jìn)行編號,如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清單、檔案移交清單、檔案銷毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責(zé)任管理清單等。

財(cái)務(wù)檔案管理制度11

  一、目的:

  為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)檔案的科學(xué)管理,建立、健全會計(jì)檔案的管理制度,完善財(cái)務(wù)檔案管理工作,使其規(guī)范化、系統(tǒng)化,特制定本制度。

  二、適用范圍

  本制度用于財(cái)務(wù)部檔案的管理。

  三、檔案管理職責(zé)

  財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)檔案的整理、編號、調(diào)閱、借閱等,對財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的安全、完整、保密負(fù)責(zé),對于應(yīng)當(dāng)入庫保管的資料應(yīng)及時(shí)入庫納入管理。

  四、財(cái)務(wù)檔案定義

  會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表以及其他會計(jì)核算的資料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。

  五、會計(jì)檔案范圍

  包含會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及其他會計(jì)核算資料等四個(gè)部分。

  (一)會計(jì)憑證

  會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。它包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

  (二)會計(jì)賬簿、

  會計(jì)賬簿是一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成,以會計(jì)憑證為依據(jù),全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會計(jì)科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。

 。ㄈ⿻(jì)報(bào)表

  會計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件,有主要財(cái)務(wù)反映指標(biāo)快報(bào),月、季度會計(jì)報(bào)表、中期會計(jì)報(bào)表、年度會計(jì)報(bào)表。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計(jì)報(bào)表附表、附注、財(cái)務(wù)情況說明書等。

  (四)其他會計(jì)核算資料

  其他會計(jì)核算資料屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇,與會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督緊密相關(guān)的,由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如:經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊等。會計(jì)電算化存貯在磁盤上的會計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計(jì)資料均應(yīng)視同會計(jì)檔案管理。

  六、會計(jì)檔案的裝訂和保管

  會計(jì)檔案的裝訂:會計(jì)檔案的裝訂主要包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表及其他文字資料的裝訂。會計(jì)憑證的裝訂,一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。

  (一)會計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作:

 。1)分類整理,按順序排列,檢查日數(shù)、編號是否齊全;

  (2)摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書釘、大頭針、回形針),對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開裝訂線,以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整;

 。3)整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺,領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附齊全;

  (二)會計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求:

 。1)裝訂盡可能縮小所占部位,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱。

 。2)憑證外面要加封面,封面紙用尚好的`牛皮紙印制,封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;

 。3)裝訂憑證厚度一般為3厘米,裝訂牢固,美觀大方。

  (三)會計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng):

 。1)每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)。

 。2)在封面上編好卷號,會計(jì)憑證裝訂成冊后,裝入會計(jì)憑證檔案盒以便妥善保護(hù)。按編號順序入柜,并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號,以便于調(diào)閱。

  (四)會計(jì)檔案的保管要求。

  (1)會計(jì)檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方,并遠(yuǎn)離易燃品堆放地,周圍應(yīng)備有防火器材。

  (2)會計(jì)檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里,按順序碼放整齊,以便查找。

  (3)會計(jì)檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生,以防蟲蛀、防鼠咬。

 。4)會計(jì)檔案室保持通風(fēng)透光,并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的地方,以利查閱,并防止潮濕;

 。5)設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿,嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密;

 。6)會計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。

  (五)檔案保管期限

 。1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

  (2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年

 。3)日記賬15年。其中:現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

 。4)明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年

 。5)固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

  (6)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表(包括文字分析)3年

 。7)月、季度會計(jì)報(bào)表(包括文字分析)5年

 。8)年度會計(jì)報(bào)表(包括文字分析)永久

  (9)會計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊永久

 。10)主要財(cái)務(wù)會計(jì)文件、合同、協(xié)議永久

  七、會計(jì)檔案的借閱

 。ㄒ唬⿻(jì)檔案為本單位所利用,原則上不得借出,有特殊需要須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員批準(zhǔn)。

 。ǘ┩獠拷栝啎(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位正式介紹信,經(jīng)會計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,方可辦理借閱手續(xù);單位內(nèi)部人員借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿,將借閱人姓名、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。

 。ㄈ┍締挝蝗藛T需要檔案資料,在登記報(bào)批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復(fù)印。

  (四)借閱會計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊,也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件(如有特殊情況,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件)。

  八、會計(jì)檔案的銷毀

 。1)會計(jì)檔案保管期滿,需要銷毀時(shí)由檔案部門提出銷毀意見,會同財(cái)務(wù)部門共同鑒定、編造會計(jì)檔案銷毀清冊,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查,報(bào)請上級主管單位批準(zhǔn)后方可予以銷毀。

  (2)會計(jì)檔案保管期滿,但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止;建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計(jì)檔案,不得銷毀。

  (3)銷毀檔案前,應(yīng)按會計(jì)檔案銷毀清冊所列的項(xiàng)目逐一清查核對;各單位銷毀會計(jì)檔案時(shí)應(yīng)由檔案部門和財(cái)會部門共同派員監(jiān)銷,會計(jì)檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章,注明“已銷毀”字樣和銷毀日期,以示負(fù)責(zé),同時(shí)將監(jiān)銷情況寫出書面報(bào)告一式兩份,一份報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo),一份歸入檔案備查。

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