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分公司財務(wù)管理制度

時間:2024-07-18 23:30:06 林強 制度 我要投稿

分公司財務(wù)管理制度(精選15篇)

  在日常生活和工作中,很多場合都離不了制度,制度泛指以規(guī)則或運作模式,規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。到底應(yīng)如何擬定制度呢?以下是小編收集整理的分公司財務(wù)管理制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。

分公司財務(wù)管理制度(精選15篇)

  分公司財務(wù)管理制度 1

  分公司的財務(wù)權(quán)力是管理資產(chǎn),財務(wù)責(zé)任是實現(xiàn)利潤,實現(xiàn)利潤后根據(jù)薪酬制度兌現(xiàn)有關(guān)管理和生產(chǎn)人員的利益?偣緦Ψ止矩攧(wù)管理通過授權(quán)控制、預(yù)算管理、會計核算、審計監(jiān)督等方式,安排分公司的財務(wù)責(zé)權(quán)利體系。

  一、授權(quán)管理控制

  總公司對分公司在一定授權(quán)范圍內(nèi)相對自主經(jīng)營,在授權(quán)范圍以外的財務(wù)事項,則要報總公司批準(zhǔn),形成總分公司之間的授權(quán)控制制度。

  1、授權(quán)管理資產(chǎn)

  總公司對分公司資產(chǎn)管理的授權(quán),是設(shè)立分公司而自然產(chǎn)生的授權(quán),其對應(yīng)的責(zé)任是保證資產(chǎn)的安全完整和良好使用,使資產(chǎn)保值增值,通過運營資產(chǎn)創(chuàng)造利潤。但此授權(quán)也不應(yīng)是完全授權(quán),分公司資產(chǎn)處置的權(quán)力應(yīng)受到限制。

  2、資金支出管理授權(quán)

  對資金支出的授權(quán)。此授權(quán)依總分公司財務(wù)管理分權(quán)程度不同而不同。最大范圍的分權(quán),是使分公司按照模擬法人的方式運做。在這種模式下,分公司可以擁有正常情況下完全的資金支出審批權(quán)。當(dāng)然,在分公司非正常情況下使用的資金或者大額的資金,比如技術(shù)改造、大額合同、大額預(yù)算變動、資產(chǎn)處置等,則必須報請總公司審批支出。

  對分公司資金支出最小范圍的分權(quán),是使分公司按照車間的方式運做。這種模式下,分公司相當(dāng)于總公司的一個大的車間,只是在生產(chǎn)和技術(shù)方面被充分授權(quán),其資金支出審批權(quán)的范圍,只限于零星的小額支出。

  對分公司資金支出的授權(quán),使分公司擁有部分財務(wù)支配的能力,因此必須對分公司財務(wù)支出進行監(jiān)控。常規(guī)的事前控制方法就是要分公司實行預(yù)算制度,使資金“算了再用”;總公司也可以據(jù)此了解各分公司預(yù)算資金盈缺狀況,在各分公司內(nèi)合理調(diào)配資金,提高資金的使用效率。常規(guī)的事中和事后控制則依靠健全的會計核算和控制制度。

  二、預(yù)算管理

  總公司授權(quán)分公司管理其資產(chǎn),對應(yīng)的責(zé)任是通過經(jīng)營資產(chǎn)實現(xiàn)利潤,因此總公司于財年預(yù)算前要向分公司協(xié)調(diào)確定利潤目標(biāo),以量化規(guī)范總公司對分公司權(quán)責(zé)利安排;分公司應(yīng)據(jù)此編定銷售、生產(chǎn)、成本、費用、采購等業(yè)務(wù)年度和各月預(yù)算,并把各業(yè)務(wù)預(yù)算分級歸口落實到車間、班組直至個人,形成有效的分公司內(nèi)部各級責(zé)權(quán)利體系;分公司再依據(jù)各業(yè)務(wù)預(yù)算編定資金預(yù)算和預(yù)計報表等財務(wù)預(yù)算,總公司可以據(jù)此掌握各分公司預(yù)計資產(chǎn)負債和損益狀況,進行資金的預(yù)算平衡和合理調(diào)度。

  分公司是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機構(gòu)。分公司屬于分支機構(gòu),在法律上、經(jīng)濟上沒有獨立性,僅僅是總公司的附屬機構(gòu)。分公司沒有自己的名稱、章程,沒有自己的財產(chǎn),并以總公司的資產(chǎn)對分公司的債務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任。

  預(yù)算管理體系運做的核心是責(zé)權(quán)利體系,所以必須要保證每一個層次責(zé)權(quán)利安排的有效。在分公司層面,是總公司檢查并考核其年度經(jīng)營目標(biāo),通過合理的人事和薪酬制度,激勵和約束分公司總體經(jīng)營;在分公司車間層面,是分公司檢查并考核其成本控制、費用支出、材料耗用、設(shè)備管理等日常財務(wù)目標(biāo),同時也要對車間層面制定和預(yù)算權(quán)責(zé)相匹配的勞動人事制度和激勵、約束機制;依次向下,對于必要的預(yù)算控制項目,要落實到相關(guān)的個人。

  三、會計核算管理

  對分公司應(yīng)按照規(guī)定的會計制度,嚴格進行會計核算和控制?偣緦Ψ止镜臅嫼怂阋话阌袃煞N方式,一種是集中在總公司,一種是下放到分公司。集中的方式可以使總公司及時掌握所有財務(wù)信息,便于總公司管理,但卻不利于調(diào)動分公司的'積極性;相反,下放的方式具有較強的激勵作用,卻有礙于總公司了解詳細信息,如果完全下放(即分公司自行設(shè)定財務(wù)部門和人員),還可能增加總公司的審計成本。所以,如果采取下放的方式核算,則應(yīng)由總公司向分公司委派財務(wù)會計人員,即會計業(yè)務(wù)下放,而會計人員集中。另外,良好的計算機網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)的建立,將彌補下放核算方式總公司不能充分了解會計信息的不足。

  四、審計控制

  應(yīng)建立對分公司的財務(wù)審計制度,形成對分公司的審計控制。對分公司的審計控制應(yīng)包括會計審計和預(yù)算審計兩個方面。會計審計主要檢查會計核算和控制體系,主要是對分公司會計核算體系的合理性、內(nèi)部控制制度的完備性和有效性、會計報表的真實性等進行審計,是針對會計系統(tǒng)的審計;預(yù)算審計是對分公司預(yù)算編制匯總體系的合理性、核算統(tǒng)計系統(tǒng)的完備性、預(yù)算執(zhí)行和考核體系的有效性進行的檢查和評估,是一種管理性審計。

  五、結(jié)論

  建立有效授權(quán)控制制度、預(yù)算管理管理、會計核算和控制制度以及審計控制制度,將形成對分公司有效的財務(wù)管理體系。

  這個體系的四個主要方面相互關(guān)聯(lián),授權(quán)制度是組織安排,預(yù)算管理是事前控制,會計核算控制是事中和事后控制,審計控制則檢查監(jiān)督整個財務(wù)系統(tǒng)。

  分公司財務(wù)管理制度 2

  第一條

  會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù),如實的反應(yīng)公司財務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

  第二條

  會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

  第三條

  原始憑證的規(guī)范:

  1、原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

  2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章,從個人取得的原始憑證,不許有填制人員的簽名。

  3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的'簽字或蓋章:對外開出憑證,必須加蓋公司公章。

  4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫單,出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫,并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁,若要作廢時,應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣,聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存,不得撕毀,短少。

  5、提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后,必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

  6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證,大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證,必須有驗收人員簽字證明,把好質(zhì)量關(guān),支付款項的原始憑證,必須有收款單位或收款人的收款證明。

  7、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。

  分公司財務(wù)管理制度 3

  資產(chǎn)的定義:

  1、分公司的各項有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

  2、固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下,但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn),包括利用分公司費用等購置的。

  3、低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的.各種資產(chǎn)。

  資產(chǎn)分類:

  不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品,均按以下用途進行分類:

  1、交通工具,指汽車,摩托車等代步工具。

  2、通訊設(shè)施,指傳真機,電話機等通訊工具及設(shè)施。

  3、辦公設(shè)施,指電腦、空調(diào)、打印機、復(fù)印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

  4、工具備件,指維修用工具、備件等。

  5、生活設(shè)施,指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施,如冰箱、微波爐等。

  6、其他資產(chǎn):不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

  固定資產(chǎn)折舊的計提:

  1、折舊方法:

  分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

  2、折舊年限:

  參照國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實際情況,規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

  3、資產(chǎn)的變更:

  資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,變賣,報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報廢等必須報總公司批準(zhǔn)后才能處置。

  分公司財務(wù)管理制度 4

  1、遵守財務(wù)工作職業(yè)道德,愛崗敬業(yè)、工作勤奮努力、認真負責(zé)、服務(wù)熱情周到。

  2、熟悉國家和工會的`財經(jīng)法律法規(guī)。辦理會計事務(wù)能做到實事求是,客觀公正。

  3、負責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),做到收付準(zhǔn)確,唱收唱付,當(dāng)面點清。根據(jù)經(jīng)審批的原始憑證支付現(xiàn)金,發(fā)現(xiàn)錯誤及時向會計人員提出糾正。業(yè)務(wù)完畢后及時制單及時傳遞憑證。

  4、登記手工銀行存款日記賬,現(xiàn)金日記賬。做到登記及時準(zhǔn)確,日清月結(jié),按時對賬,賬款相符。

  5、按有關(guān)規(guī)定妥善保管現(xiàn)金、支票和其它有價證券。確保資金安全,F(xiàn)金收入及時交存,嚴禁超限額保管現(xiàn)金和白條抵庫。

  6、嚴格按規(guī)定保管和使用印章,做到專人保管,專人負責(zé),使用審批登記,嚴禁擅自使用印章。

  7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的`其它工作。

  分公司財務(wù)管理制度 5

  一、貫徹執(zhí)行《工會法》、《中華人民共和國會計法》及有關(guān)財務(wù)法規(guī)和政策。

  二、嚴格遵守工會財務(wù)規(guī)章制度、會計核算制度、財務(wù)資產(chǎn)管理制度及福利費使用管理辦法。

  三、根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定,嚴格審核各類原始憑證,經(jīng)審核無誤后,填制記賬憑證。

  四、記賬憑證的填制要完整、數(shù)字準(zhǔn)確、情況真實、賬目清楚,內(nèi)容摘要文字要求簡潔、清楚,并負責(zé)財務(wù)印章的管理。

  五、嚴格遵守財經(jīng)紀律,保證憑證、賬薄報表、核算資料的真實性和準(zhǔn)確性,堅持各項資金、財產(chǎn)增減變動及財務(wù)收支的合法性。

  六、做好季度、年度經(jīng)費報表、年度的預(yù)算、決算報表,進行財務(wù)分析,促進管理和增收節(jié)支。

  七、全面、準(zhǔn)確、完整、真實的.反映各方面的會計資料,及時地為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確可靠的會計信息。

  八、收好、管好、用好工會經(jīng)費和福利費。做到帳目日清月結(jié),定期公布帳目,接受經(jīng)費審查委員會和會員的監(jiān)督。

  九、協(xié)助工會專職副主席搞好財產(chǎn)管理和辦公室日常工作。

  十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  分公司財務(wù)管理制度 6

  1、協(xié)助辦公室主任完成工會的各項工作和任務(wù)。

  2、草擬辦公室的各項文件、報告、工作計劃、工作報告、通知以及教職工代表大會的各種文件。

  3、負責(zé)文件的收發(fā)、登記、保管和歸檔工作。

  4、做好圖書的訂購管理工作。

  5、協(xié)助主任建立健全教代會、校務(wù)公開、民主評議等制度。

  6、充分利用攝像和攝影工具,做好教職工各類活動的宣傳報道工作。

  7、宣傳開展文體活動的意義,積極組織教職工開展各項有益于教職工身心健康的'文體活動。

  8、經(jīng)常深入了解教職工生活情況,做好全校教職工的福利工作。

  9、積極完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項工作。

  分公司財務(wù)管理制度 7

  1、公司的會計檔案是指會計憑證、會計帳簿(含備查帳簿)、財務(wù)報表、財務(wù)計劃、財務(wù)分析等會計核算專業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤資料。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù),必須切實加強對會計檔案的管理。

  2、會計檔案由公司財務(wù)部負責(zé)管理,由主辦會計組織有關(guān)人員,嚴格按照《會計人員工作規(guī)則》要求,對會計檔案進行定期收集,審查核對,分類裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進行登記,嚴防毀損、散失和泄密。年度的會計資料歸檔時間為次年的`2月底以前。

  3、會計檔案由主辦會計負責(zé)保管,做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等,財務(wù)部定期不定期檢查會計檔案保管情況,及時處理檔案保管中存在的問題。

  4、會計檔案管理人員應(yīng)將歸檔的會計資料,按年、季、月順序立卷登記存放。

  5、財務(wù)人員因工作需要查閱檔案時必須向檔案管理人員打招呼,閱后近規(guī)定順序及時歸還原處。

  6、公司各部門因公需要查閱會計檔案時,必須經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人同意,由檔案管理人員接待查閱。

  7、外單位人員因公需要查閱會計檔案時,應(yīng)持有單位介紹信及工作證,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),財務(wù)部負責(zé)人指定由檔案管理人員接待查閱,并要詳細登記查閱會計檔案人的工作單位,查閱日期,會計檔案名稱及查閱事由。

  8、會計檔案,原則上不對外借,如有特殊情況需要,須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)部負責(zé)人批準(zhǔn)后方能外借或復(fù)印,并辦理有關(guān)手續(xù),外借期間不得轉(zhuǎn)借他人,不得拆散原卷冊,要限期歸還。

  9、會計檔案的保管期限,根據(jù)其特點和使用價值,分為永久、定期二類,定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見附表。

  10、會計檔案保管期滿需要銷毀時,由會計檔案管理人員提出銷毀意見,由公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部負責(zé)人及有關(guān)人員共同簽定,嚴格審查,編制會計檔案銷毀清冊,報上級方管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行銷毀。銷毀時應(yīng)派人監(jiān)毀,并在銷毀清單上簽名或蓋章。應(yīng)保存的資料,按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  11、由于單位人員的`變動,會計檔案需要移交時,由移交人辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

  12、撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后,會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交指定單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

  13、公司分設(shè)新單位時,由老單位根據(jù)帳面數(shù)編制財務(wù)移交表,雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據(jù),原憑證、帳冊等會計資料必須留在老單位。

  分公司財務(wù)管理制度 8

  企業(yè)會計制度是一項非常重要的財務(wù)管理工具,它對企業(yè)的經(jīng)營管理、財務(wù)狀況和經(jīng)濟效益等方面具有重要影響。企業(yè)會計制度的建立和完善,可以幫助企業(yè)規(guī)范經(jīng)營行為,提高經(jīng)濟效益,保護投資者的利益,促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

  一、企業(yè)會計制度的主要內(nèi)容和特點

  1、企業(yè)會計制度是企業(yè)在實施會計職能的基礎(chǔ)上,通過設(shè)立內(nèi)部控制機制和會計核算程序,規(guī)范和保障企業(yè)會計信息的真實性和可靠性,從而提供正確的財務(wù)信息,用于企業(yè)管理和決策。

  2、企業(yè)會計制度的主要內(nèi)容包括會計政策、會計核算、財務(wù)報告、內(nèi)部控制等方面的.規(guī)定和制度安排,以及相關(guān)的會計準(zhǔn)則和會計制度。

  3、企業(yè)會計制度的特點是科學(xué)性、系統(tǒng)性、綜合性和靈活性,它應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的特點和實際情況進行設(shè)計和實施,既要保證會計信息的真實性和可靠性,又要簡化會計程序,降低會計成本。

  二、企業(yè)會計準(zhǔn)則和小企業(yè)會計準(zhǔn)則

  1、企業(yè)會計準(zhǔn)則是國家對企業(yè)會計核算和財務(wù)報告制度的規(guī)范,它包括通用會計準(zhǔn)則和特殊會計準(zhǔn)則兩大部分,主要用于規(guī)范國有企業(yè)、國有控股企業(yè)和上市公司等大中型企業(yè)的會計核算和財務(wù)報告。

  2、小企業(yè)會計準(zhǔn)則是專門為小型企業(yè)設(shè)計的一套靈活性較強的會計準(zhǔn)則,它與企業(yè)會計準(zhǔn)則有所不同,主要體現(xiàn)在會計政策的自主選擇、簡化的會計核算程序和財務(wù)報告要求等方面,以適應(yīng)小型企業(yè)的特點和經(jīng)營需要。

  三、文章總結(jié)與回顧

  企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則和小企業(yè)會計準(zhǔn)則是企業(yè)財務(wù)管理中的重要組成部分,它們對企業(yè)的經(jīng)營管理和財務(wù)決策具有重要的指導(dǎo)和規(guī)范作用。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實際情況,合理地制定和實施會計制度,并嚴格執(zhí)行相關(guān)的會計準(zhǔn)則和要求,從而保證會計信息的真實性和可靠性,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

  四、個人觀點和理解

  在我看來,企業(yè)會計制度的建立和完善,對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。它不僅可以幫助企業(yè)規(guī)范經(jīng)營行為,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,還可以為投資者提供真實可靠的財務(wù)信息,增強企業(yè)的`市場競爭力。不同規(guī)模和性質(zhì)的企業(yè)可根據(jù)自身實際情況選擇適合自己的會計準(zhǔn)則,以實現(xiàn)最佳的管理和經(jīng)營效果。

  以上就是我對企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則和小企業(yè)會計準(zhǔn)則的個人觀點和理解。希望這篇文章能夠幫助你更深入地理解這個重要的財務(wù)管理工具。企業(yè)會計制度與財務(wù)管理緊密相關(guān),是企業(yè)經(jīng)營管理、財務(wù)狀況和經(jīng)濟效益的核心管理工具。企業(yè)會計制度的建立和完善對企業(yè)具有重要意義,它可以幫助企業(yè)規(guī)范經(jīng)營行為,提高經(jīng)濟效益,保護投資者的利益,從而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

  分公司財務(wù)管理制度 9

 。ㄒ唬榱素瀼貓(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,規(guī)范旅游、飲食服務(wù)企業(yè)的會計核算,特制定本制度。

  (二)本制度適用于設(shè)在中華人民共和國境內(nèi)的所有旅游、飲食服務(wù)企業(yè),包括旅行社、飯店(賓館、酒店)、渡假村、游樂場、歌舞廳、餐館、酒樓、旅店、理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理、咨詢等各類服務(wù)企業(yè)。原旅游部門所屬的旅游車船公司、旅游商貿(mào)公司,執(zhí)行相應(yīng)的.行業(yè)會計制度,不執(zhí)行本制度。

  (三)企業(yè)應(yīng)按本制度的規(guī)定,設(shè)置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總,以及對外提供統(tǒng)一的會計報表格式的前提下,可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。

  本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號,以便于編制會計憑證,登記賬簿,查閱賬目,實行會計電算化。各企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號,供增設(shè)會計科目之用。

  企業(yè)在填制會計憑證、登記賬簿時,應(yīng)填制會計科目的名稱,或者同時填列會計科目的名稱和編號,不應(yīng)只填科目編號,不填科目名稱。

 。ㄋ模┢髽I(yè)向外報送的會計報表的具體格式和編制說明,由本制度規(guī)定;企業(yè)內(nèi)部管理需要的會計報表由企業(yè)自行規(guī)定。

  企業(yè)會計報表應(yīng)按月或按年報送當(dāng)?shù)刎敹悪C關(guān)、開戶銀行、主管部門。國有企業(yè)的年度會計報表還應(yīng)同時報送同級國有資產(chǎn)管理部門。

  月份會計報表應(yīng)于月份終了后6天內(nèi)報出;年度會計報表應(yīng)于年度終了后35天內(nèi)報出。

  法律、法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

  會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位,“元”以下填至“分”。

  向外報出的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)注明:企業(yè)名稱、地址、開業(yè)年份、報表所屬年度、月份、送出日期等,并由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會計師(或代行總會計師職權(quán)的人員)和會計主管人員簽名或蓋章。

  企業(yè)對外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上,或者實質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的,應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表。

 。ㄎ澹┍局贫扔芍腥A人民共和國財政部負責(zé)解釋。需要變更時,由財政部修訂。

 。┍局贫茸1993年7月1日起執(zhí)行。

  分公司財務(wù)管理制度 10

  1、縣政協(xié)機關(guān)的財務(wù)活動實行統(tǒng)一管理,配備財務(wù)管理人員,進行獨立核算。

  2、財務(wù)支出實行預(yù)先報批制。單筆金額在300元以上的大項辦公用品,由各委室造出計劃交辦公室匯總后,提出初步意見,經(jīng)常務(wù)副主席審核,報主席批準(zhǔn)后,由辦公室負責(zé)購買;300元以下的急需、日常辦公用品的.購買和維護,由辦公室主任根據(jù)需要批準(zhǔn)購買,而后報主席審批;看望、慰問、接待等所需食品、日用品等由辦公室主任批條統(tǒng)一到指定地點記賬購買,每月結(jié)算一次,向主席報告。5000元以上的重大開支,需經(jīng)主席(黨組)會研究決定。

  3、購買辦公用品或其它物品原則上必須由兩人以上經(jīng)手,辦公用品購入后,經(jīng)保管人員驗收、登記造冊,實行專人保管、發(fā)放。

  4、財務(wù)支出核銷實行逐級把關(guān)審簽制。對所有財務(wù)票據(jù),先由經(jīng)手人簽字并注明事由,再由常務(wù)副主席審核,最后由主席簽字方可核銷。公務(wù)接待支出核銷,由經(jīng)手人簽字并注明事由,經(jīng)常務(wù)副主席審核后報主席簽字核銷。

  5、實行周清月結(jié)制。本周發(fā)生的'經(jīng)濟賬目,當(dāng)周履行審簽手續(xù),財務(wù)人員每月集中核銷一次。

  6、財務(wù)支出單筆開支2000元以上的,原則上要轉(zhuǎn)賬結(jié)算,2000元以下的支出可以轉(zhuǎn)賬結(jié)算,也可以現(xiàn)金結(jié)算。

  7、財務(wù)現(xiàn)金嚴禁外借挪用。單位工作人員因公確需借款的,要報主席同意,并在公事結(jié)束后一周內(nèi)報結(jié)手續(xù)。

  8、財務(wù)管理人員要嚴格財經(jīng)紀律,嚴格遵守財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定,做到賬目清楚,手續(xù)完備,保證財務(wù)管理有序進行。每月財務(wù)報表分別報送主席閱存。

  9、機關(guān)全體同志要認真遵守財經(jīng)紀律,堅持節(jié)儉辦事,嚴禁鋪張浪費,提高資金使用效益。違犯上述規(guī)定的所有開支由經(jīng)辦人負責(zé)支付,影響惡劣的追究相關(guān)人員責(zé)任。

  分公司財務(wù)管理制度 11

  商業(yè)企業(yè)除了設(shè)置會計機構(gòu)、配備會計人員以外,必須建立內(nèi)部財會管理制度,主要有:

  (一)建立內(nèi)部財務(wù)會計制度

  會計部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)統(tǒng)一財務(wù)制度和會計制度,建立和健全本企業(yè)的成本、費用管理制度和會計核算制度,對會計科目可以在不影響會計核算要求和報表指標(biāo)匯總的前提下適當(dāng)增減,內(nèi)部管理需要的會計報表可以由企業(yè)自行規(guī)定。

  (二)整頓會計基礎(chǔ)工作,實行會計工作規(guī)范化

  企業(yè)會計工作一定要符合有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和法規(guī)條例,從加強和整頓會計基礎(chǔ)工作的要求出發(fā),正確使用會計科目、憑證和賬簿,實行科目、憑證、賬簿和報表的規(guī)范化;嚴格進行憑證的審核,事先監(jiān)督和檢查原始憑證的合法性和真實性,并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證;嚴格記賬、對賬、結(jié)賬手續(xù),會計賬簿應(yīng)有規(guī)定的格式和內(nèi)容,按規(guī)定記賬、對賬和結(jié)賬,并建立健全的會計檔案。

  (三)建立內(nèi)部會計監(jiān)督制度和稽核審計制度

  為了維護財經(jīng)紀律,保護財產(chǎn)安全和保證賬目和會計報表的可靠性,企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部會計監(jiān)督制度,重點是明確各部門的責(zé)任和權(quán)利,規(guī)定相互之間的聯(lián)系和制約關(guān)系;對貨幣收支,進、銷貨業(yè)務(wù)等重大項目建立控制監(jiān)督辦法,在會計部門以外,建立內(nèi)部審計部門或者配備審計人員,對企業(yè)的會計記錄、會計報表和會計制度的執(zhí)行情況進行內(nèi)部檢查和監(jiān)督,并對企業(yè)經(jīng)濟效益進行審查。會計稽核是會計機構(gòu)內(nèi)部進行的會計檢查和審核;內(nèi)部審計是獨立于會計機構(gòu)以外的專門機構(gòu)或人員對企業(yè)進行財務(wù)審計和管理審計,兩者都是為了維護國家、企業(yè)和投資人的利益,防弊改錯,促進企業(yè)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的`。

  (四)建立和健全會計電算化

  計算機技術(shù)是一項高新技術(shù),它的發(fā)展對于提高會計工作效率起著巨大作用。目前我國雖有不少企業(yè)使用電子計算機進行會計數(shù)據(jù)處理,實現(xiàn)了會計電算化,在會計數(shù)據(jù)處理、分析和管理方面顯示出強大的功能,但還不夠普遍,有的還處于試用階段。隨著經(jīng)濟的發(fā)展,商業(yè)會計工作電算化必將進一步發(fā)展。因此,大中型商業(yè)企業(yè)要在實行會計電算化的基礎(chǔ)上進一步健全計算機的維修保養(yǎng)制度,改進程序設(shè)計和加強文件管理,并積極培養(yǎng)專職人員,不斷提高計算機技術(shù),努力實行系統(tǒng)化和網(wǎng)絡(luò)化。

  分公司財務(wù)管理制度 12

  為了規(guī)范本公司的會計核算和財務(wù)管理,特制定本制度:

  一、庫存現(xiàn)金管理

  1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

  2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

  3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

  4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

  5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

  6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

  7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

  8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

  9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

  二、銀行存款管理

  1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

  2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

  3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

  5、從銀行取回的.各種結(jié)算憑證,要及時入帳。

  6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

  7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。

  8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

  三、往來帳款的管理

  應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。

  其他應(yīng)收款的`管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。

  應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

  四、內(nèi)部牽制:

  公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

  非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

  庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

  現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

  五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

  分公司財務(wù)管理制度 13

  第一條 為了規(guī)范企業(yè)的會計核算,真實、完整地提供會計信息,根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī),制定本制度。

  第二條 除不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè),以及金融保險企業(yè)以外,在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)(含公司,下同),執(zhí)行本制度。

  第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)會計法律、行政法規(guī)和本制度的規(guī)定,在不違反本制度的前提下,結(jié)合本企業(yè)的具體情況,制定適合于本企業(yè)的會計核算辦法。

  第四條 企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求,按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

  第五條 會計核算應(yīng)以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象,記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。

  第六條 會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。

  第七條 會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間,分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。

  本制度所稱的期末和定期,是指月末、季末、半年末和年末。

  第八條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

  業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)、可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣,但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。

  在境外設(shè)立的中國企業(yè)向國內(nèi)報送的財務(wù)會計報告,應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。

  第九條 企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。

  第十條 會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方,會計記錄可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。

  第十一條 企業(yè)在會計核算時,應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則:

  (一)會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù),如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

  (二)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算,而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。

  (三)企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,以滿足會計信息使用者的需要。

  (四)企業(yè)的會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致,不得隨意變更。如有必要變更,應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù),以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等,在會計報表附注中予以說明。

  (五)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進行,會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。

  (六)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進行,不得提前或延后。

  (七)企業(yè)的`會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了,便于理解和利用。

  (八)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用,不論款項是否收付,都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用,即使款項已在當(dāng)期收付,也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。

  (九)企業(yè)在進行會計核算時,收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比,同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用,應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認。

  (十)企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其后,各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值,應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外,企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。

  (十一)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個營業(yè)周期)的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度(或幾個營業(yè)周期)的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。

  (十二)企業(yè)在進行會計核算時,應(yīng)當(dāng)遵循謹慎性原則的要求,不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用,但不得計提秘密準(zhǔn)備。

  (十三)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求,在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度,采用不同的核算方式。對資產(chǎn)、負債、損益等有較大影響,并進而影響財務(wù)會計報告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會計事項,必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理,并在財務(wù)會計報告中予以充分、準(zhǔn)確地披露;對于次要的會計事項,在不影響會計信息真實性和不至于誤導(dǎo)財務(wù)會計報告使用者作出正確判斷的前提下,可適當(dāng)簡化處理。

  分公司財務(wù)管理制度 14

  為規(guī)范安徽分公司的各項管理工作,在努力增加銷售收入的同時更好地提高效率和效益,針對安徽分公司的實際情況,經(jīng)分公司會議討論決定制定本制度,具體如下:

  一、借款的有關(guān)規(guī)定

  1:出差人員暫支差旅費款,必須先到財務(wù)部門領(lǐng)取“領(lǐng)款憑證”,填好該憑證后先經(jīng)財務(wù)審核,再由分公司經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)人簽字后,方可借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。

  2:公司員工一般不允許因私借款,如有特殊原因需要借款的,需注明理由和還款期限,1000元以內(nèi)由財務(wù)審核、分公司經(jīng)理審批,1000元以上報總部由財務(wù)副總審批。還款期限內(nèi)不還清欠款,財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對當(dāng)事人處以所借款額10%—30%的罰款。

  3:試用人員借支差旅費,若借款人未能償還借款,由分公司經(jīng)理或其委托人負連帶責(zé)任。

  4:借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng)到財務(wù)部報帳,報帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對當(dāng)事人進行其所欠款項的10%—30%的罰款。

  二、費用管理制度

  1、手機費

  因本年度業(yè)務(wù)拓展的需要,各辦事處主任常出差在外,相互聯(lián)系的費用較高,分公司會議決定其報銷額度:徐州、阜陽、安慶為300/月,蚌埠400元/月,合肥、蕪湖為500元/月,正副經(jīng)理每月各為800元與700元,若每月實際開支金額少于其額度內(nèi)按實際報銷,超額度的.超額部分自負。另外分公司原則上不允許辦事處人員向?qū)Yu店(商場)營業(yè)員借身份證辦理手機卡事宜,如果雙方同意則后果自負,外銷員每月定額補貼50元,不得報銷相關(guān)支出。

  2、辦公及日用品

  各辦事處設(shè)采購員一名,負責(zé)采購日用品和辦公用品。辦事處可統(tǒng)一購買報銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛(wèi)生紙等。不得報銷的日用品為護膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等,為此分公司發(fā)給每人每月10元補貼自購。

  3、差旅費

  原則上要求出差晚上回辦事處住宿,如要在外留宿須向經(jīng)理請示,如無特殊情況,出差不得報銷誤餐補助,交通費憑車票報銷,票面上注明何日去何地,不得隨意打白條。差旅費分為交通費、住宿費、餐費、招待費、雜費,其最高報銷額度如下:

  職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下

  費用

  交通費實支

  每日住宿費每日早餐中晚餐每日雜費

  分公司人員一般情況下不得乘坐飛機,如有特殊情況需乘坐飛機的需經(jīng)主管副總審批,除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥,如乘坐者則由乘坐者自行負擔(dān)軟臥票面金額的30%。;餐費在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)以符合要求的票據(jù)報銷,超標(biāo)準(zhǔn)的自付,由公司,代理商或其他個人供應(yīng)餐飲或已報銷招待費的不得報銷餐費。如無符合規(guī)定票據(jù)則改為補貼方式,分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規(guī)票據(jù)報銷,無補貼。已報銷手機費人員不得報銷電話費。

  4、業(yè)務(wù)招待費

  招待工商、稅務(wù)、商場經(jīng)理等相關(guān)人員要先電話或書面向經(jīng)理上報批準(zhǔn),因各辦都已聘保姆,代理商一般在家里就餐,如未準(zhǔn)備而在外招待的要有兩人以上簽字證明,客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷必須提供正規(guī)的單據(jù),同時寫清事由、請客對象、人數(shù)等,否則不允許報銷。

  5、伙食費

  各辦按原總部標(biāo)準(zhǔn)加保姆工資為最高伙食費額度,不得超出,否則自負,合肥分公司因人數(shù)較多,月標(biāo)準(zhǔn)為3000元。

  6、促銷費

  商場的促銷費要根據(jù)與商場簽訂的合同來付款,各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費,否則后果自負。

  7、運費

  倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對方收據(jù)(注明件數(shù)、金額),市內(nèi)運雜費由送貨員付款開單報銷(注明次數(shù)、金額)

  8、費用報銷程序

  各辦費用單據(jù)要分類粘貼,由經(jīng)手人簽字,主任預(yù)審簽字后先行報銷,經(jīng)財務(wù)部門審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認,如有不合理支出,分公司有權(quán)追回所報金額并予以批評,開拓

  分公司財務(wù)管理制度 15

  第一章總則

  為進一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部往來,加強總公司對各分支的管理和控制,提高總公司對分公司的財務(wù)監(jiān)管力度,規(guī)范分公司經(jīng)濟行為,維護總公司和分公司的合法權(quán)益,促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展,制定本制度。

  第二章銀行賬戶管理工作

  1、原則:必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事銀行方面相關(guān)的所有事宜。否則總公司有權(quán)撤銷該分公司。

  2、賬戶分設(shè)的原則。分公司原則只開設(shè)基本賬戶和保證金專用賬戶。

  3、堅持事前申報、事后報備的原則。在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司,發(fā)生銀行賬戶變動,包括新增、變更或撤銷賬戶,都須事前向總公司財務(wù)部提出書面申請,填寫《銀行賬戶開戶申請表》或《銀行賬戶銷戶申請表》,經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可辦理相關(guān)手續(xù)。如分公司賬戶變動后一周內(nèi)須向總公司財部報備變更后的賬戶資料。各機構(gòu)經(jīng)總公司財務(wù)部批準(zhǔn)后的變動申請,必須在三個月內(nèi)辦理;未及時辦理的,該批復(fù)自動失效,以后辦理,須重新申請。

  4、在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司開戶完成后,向總公司報備并上交總公司銀行開戶資料(包括銀行印鑒章、印鑒卡、開戶許可證、機構(gòu)信用代碼證、

  各銀行開戶申批表、其他相關(guān)資料原件核實,總公司根據(jù)情況可留復(fù)印件,原件存分公司,其中銀行預(yù)留印鑒的法人章在總公司保管)。

  5、分公司銀行賬戶必須為網(wǎng)銀的形式(設(shè)立建設(shè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)),支付密碼由總公司財務(wù)部人員掌握,確保支付每一筆錢,總公司財務(wù)部均能監(jiān)管到位。

  6、禁止事項。設(shè)置賬外銀行賬戶以及用公款開立儲蓄存款賬戶;未經(jīng)批準(zhǔn),嚴禁在其他非銀行金融機構(gòu)開戶等。

  第三章財務(wù)人員管理辦法

  1、分公司財務(wù)負責(zé)人、關(guān)鍵崗位會計人員報備總公司財務(wù)部,分公司寫明委派書,并在總公司留存?zhèn)人的'承諾書,負責(zé)組織分公司會計核算、財務(wù)管理工作,確保分公司會計業(yè)務(wù)真實、合規(guī)、合法。

  2、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾埣{稅的分公司,財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證。分公司財務(wù)人員基本情況、聯(lián)系方式、個人資料必須報備到總公司財務(wù)部。

  3、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會計崗位,可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

  4、分公司財務(wù)人員由總公司培訓(xùn)通過后方能上崗,分公司財務(wù)人員離職時必須有新的財務(wù)人員到崗才能辦理,離職時報總公司財務(wù)部,必須在總公司財務(wù)部委派財務(wù)人員的監(jiān)督下辦理交接手續(xù),并且通過培訓(xùn)后方能上崗。

  5、總公司財務(wù)部負責(zé)對分公司會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和會計人員配備提出建議。組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核,支持會計人員依法行使職權(quán)。

  6、分公司財務(wù)部人員有監(jiān)督分公司財產(chǎn)安全的責(zé)任,對分公司超出制度、權(quán)限的行為拒絕執(zhí)行,并報告總公司。

  7、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾埣{稅的分公司,其財務(wù)人員的工資由總公司發(fā)放,并且總公司財務(wù)部有權(quán)根據(jù)公司相應(yīng)的財務(wù)制度考核該財務(wù)人員,并且其養(yǎng)老保險在總公司購買,費用由分公司承擔(dān),相應(yīng)金額于發(fā)工資和購買養(yǎng)老保險前2日打到總公司賬上,否則總公司將停止該分公司的財務(wù)結(jié)算工作。

  第四章資金管理辦法

  1、原則:必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事資金方面相關(guān)的事宜。否則總公司有權(quán)撤銷該分公司。

  2、有獨立賬戶的分公司:每天下午三點前分公司上報總公司第二天要付款的資金計劃明細表,并在網(wǎng)銀上做好付款,待總公司財務(wù)部審核后,再確認付款。

  3、有獨立賬戶的分公司:建立健全現(xiàn)金賬目,對每筆現(xiàn)金的收支及時登記,各分公司財務(wù)做好每天現(xiàn)金收入臺賬或者現(xiàn)金流水登記簿,每日現(xiàn)金日清月結(jié)。

  4、有獨立賬戶的分公司:每月憑證、各類賬本、銀行對賬單、納稅申報表等均要裝訂成冊。

  5、有獨立賬戶的分公司:取得的貨幣資金收入必須及時入賬,各項現(xiàn)金支出可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取,嚴禁"坐支"現(xiàn)金。不得私設(shè)"小金庫"、賬外賬,不得收款不入賬。

  6、分公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結(jié)算紀律,不得對外出借銀行賬戶,不得對外出借資金,確保公司資產(chǎn)的安全、完整。

  7、沒有獨立設(shè)置賬戶的分公司,每月10日前提報上月收入情況。

  第五章財務(wù)管理辦法

  1、分公司財務(wù)管理原則:建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,不斷改進和完善管理基礎(chǔ)工作,真實記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,依法計算、繳納各種稅金,維護國家及投資者權(quán)益。除法定的會計賬冊、賬戶外,分公司不得另立會計賬冊、賬戶,不得編制虛假的財務(wù)報表,不得將公司資產(chǎn)以任何個人名義開立賬戶存儲。

  2、分公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司財務(wù)管理要求,及時填制真實、完整的原始記錄,確保會計核算準(zhǔn)確、有效、合法。

  3、建立和完善預(yù)算管理制度,規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作,嚴格控制成本、費用,努力提高經(jīng)濟效益。

  4、建立科學(xué)的財務(wù)管理制度,保證會計核算及時進行;定期或不定期地進行財產(chǎn)物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進行一次全面的清查盤點),確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

  5、建立財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部稽核制度,以明確經(jīng)濟責(zé)任,保證會計核算資料的真實、完整、規(guī)范、正確。

  6、分公司無獨自對內(nèi)、對外投資、融資、擔(dān)保的權(quán)力,需要時,經(jīng)總公司批準(zhǔn)。分公司發(fā)生重大及異常會計核算事項時,須提前向財務(wù)部報告,財務(wù)部報經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后協(xié)助處理,分公司及時將處理結(jié)果報財務(wù)部備案。

  第六章會計核算辦法

  分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會計資料。分公司報送總公司的財務(wù)報表時間如下:

  1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司,每月10前上月收入明細表送達總公司財務(wù)部。

  2、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司,月度財務(wù)報表:資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、各往來賬余額明細表、現(xiàn)金賬、銀行賬明細表、銀行對賬單(必須有銀行蓋章),納稅申報表或銀行完稅憑證均于下月18日前,以快遞方式報送達總公司財務(wù)部,并且相應(yīng)資料均由分公司財務(wù)人員、分公司負責(zé)人簽字并加蓋分公司行政章,納稅表應(yīng)有稅務(wù)局出具的已申報章,或提供完稅的銀行憑證復(fù)印件。

  3、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務(wù)部,如財務(wù)部認為有問題,總公司財務(wù)部將參與匯算清繳工作。

  第七章檢查與考核

  一、檢查

  1、公司財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)損害總公司、分公司利益的行為,應(yīng)及時向總公司報告;分公司其他人員對財務(wù)人員違反制度的問題應(yīng)及時向總公司財務(wù)部報告。

  2、總公司財務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則,由財務(wù)部相應(yīng)崗位人員對分公司財務(wù)進行日常監(jiān)督;分公司財務(wù)配合總公司財務(wù)檢查并準(zhǔn)備好憑證、財務(wù)報表、會計賬簿等其他總公司財務(wù)部需要檢查的相關(guān)資料。

  3、總公司財務(wù)部每半年組織一次對分公司會計業(yè)務(wù)全面檢查,對發(fā)現(xiàn)的問題及時向總公司報告,并制定整改措施,監(jiān)督分公司限期改正。

  二、考核

  1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司,未在每月10日前報送月收入明細表的,考核分公司負責(zé)人200元/次。

  2、上報給總公司的收入明細表弄虛作假或漏報的,一經(jīng)查實考核分公司負責(zé)人500元/次。并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。

  3、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司,應(yīng)在每月18日前把上月資產(chǎn)負債表、利潤表、納稅申報表及收入明細表送達總公司,報送資料不完整的,考核分公司負責(zé)人500元/次,完全不報的,考核支機構(gòu)負責(zé)人1000元/次,并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。

  4、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務(wù)部,報送不完整的,考核分公司負責(zé)人500元/次,完全不報的,考核支機構(gòu)負責(zé)人1000元/次,并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。

  5、總公司要求提報的以上資料如果存在弄虛作假的情況,一經(jīng)查實,總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。

  6、設(shè)立了銀行賬戶的分公司,發(fā)生銀行賬戶變動,包括新增、變更或撤銷賬戶,都須事前向總公司財務(wù)部提出書面申請,否則總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。

  7、銀行賬戶或稅務(wù)方面所有事宜的變動均應(yīng)報總公司批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自處理的,根據(jù)事情嚴重程度考核分公司負責(zé)人2000至5000元,如有名譽或經(jīng)濟損失,沒有風(fēng)險保證金,并且總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。

  8、對外以本公司分公司名義:出借資金、出借銀行賬戶、對外投資和對外擔(dān)保的,一經(jīng)核實直接撤銷該分公司,沒收風(fēng)險保證金。

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