財(cái)務(wù)內(nèi)控制度
在不斷進(jìn)步的社會(huì)中，大家逐漸認(rèn)識(shí)到制度的重要性，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編收集整理的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，希望能夠幫助到大家。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度1
1、引言
隨著我國經(jīng)濟(jì)制度的不斷發(fā)展變革，對(duì)于電力企業(yè)而言，建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。同時(shí)，在現(xiàn)代激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，提高電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財(cái)務(wù)管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至危及企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因而以下將對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動(dòng)電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。
2、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立的意義
2。1提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平
通過建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)工作更加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財(cái)務(wù)管理中，進(jìn)而使得財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時(shí)，規(guī)范化的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度也能強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的運(yùn)行目標(biāo)。同時(shí)通過對(duì)企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調(diào)動(dòng)電力企業(yè)的各種資源，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。對(duì)電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標(biāo)，推動(dòng)電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。除此之外，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對(duì)財(cái)務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。
2。2維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運(yùn)營的過程中能夠基于實(shí)際的情況進(jìn)行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。在運(yùn)行的過程中，將成本控制運(yùn)用于每一個(gè)環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)成本的最小化以及價(jià)值的提升。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率的重要保障，通過資金的預(yù)算，進(jìn)而在運(yùn)轉(zhuǎn)的.過程中有計(jì)劃地節(jié)約成本，使得企業(yè)的價(jià)值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護(hù)企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對(duì)企業(yè)資產(chǎn)采取保護(hù)措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。
3、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立中存在的問題
3。1財(cái)務(wù)內(nèi)控觀念薄弱
根據(jù)調(diào)查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財(cái)務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度思維的束縛，所以導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會(huì)影響到相關(guān)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的輕視，這便嚴(yán)重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對(duì)內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會(huì)導(dǎo)致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時(shí)等問題。除此之外，財(cái)務(wù)管理工作對(duì)電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視，從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn)，進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將提升經(jīng)濟(jì)效益作為工作重心之一，將財(cái)務(wù)管理工作落到實(shí)處，以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用，從而帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)健提升。
3。2賬目管理混亂
現(xiàn)如今，許多電力企業(yè)對(duì)外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實(shí)際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因?yàn)樵S多企業(yè)都會(huì)集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項(xiàng)目投資上，所以疏忽了對(duì)財(cái)務(wù)的管理，而且缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時(shí)，沒有嚴(yán)格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會(huì)計(jì)科目也模糊不清，所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財(cái)務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項(xiàng)目驗(yàn)收核算之后，就會(huì)出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會(huì)向外貸款，如果財(cái)務(wù)管理混亂，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項(xiàng)，這便需要支付額外的利息，進(jìn)而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負(fù)債累累以及影響到日后的發(fā)展。
3。3財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進(jìn)行財(cái)務(wù)事務(wù)處理時(shí)提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段，許多學(xué)生看準(zhǔn)財(cái)務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財(cái)務(wù)專業(yè)的選擇，而實(shí)際在電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)技能的學(xué)習(xí)時(shí)，由于缺乏一定的實(shí)踐機(jī)會(huì)，而導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中，許多財(cái)務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐中，進(jìn)而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識(shí)匱乏、法律意識(shí)低下的狀況。在工作中會(huì)計(jì)人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時(shí)拖拖拉拉、敷衍了事，同時(shí)不積極地對(duì)財(cái)務(wù)法律法規(guī)的變動(dòng)情況進(jìn)行了解，由此在記賬中存在大量細(xì)節(jié)操作不當(dāng)、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財(cái)務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時(shí)也使得財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這將嚴(yán)重違背財(cái)務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求。
4、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措
4。1加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)，提高常規(guī)審計(jì)重視程度
在電力企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作中，內(nèi)部審計(jì)工作人員需要強(qiáng)化內(nèi)控審計(jì)的重要作用，同時(shí)以政府財(cái)務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)計(jì)劃的制定和完善，進(jìn)而對(duì)電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟(jì)收支情況進(jìn)行審計(jì)和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)以及經(jīng)費(fèi)支出情況，制定完善的財(cái)務(wù)報(bào)表。內(nèi)部審計(jì)工作人員在實(shí)際的工作中需要確保財(cái)務(wù)運(yùn)作過程堅(jiān)持合理合法性，對(duì)電力企業(yè)的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行披露，同時(shí)將電力企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)作用發(fā)揮出來，由此實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作過程的監(jiān)管和指導(dǎo)。對(duì)于電力企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費(fèi)審計(jì)，需要對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)立項(xiàng)，由此確保內(nèi)控審計(jì)的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化，進(jìn)而提高審計(jì)結(jié)果的精確性。
4。2完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管體制
在政府財(cái)務(wù)制度背景下，內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內(nèi)部審計(jì)工作人員的行為規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，同時(shí)還需要加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，以此更好地提高財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性。為了保障謹(jǐn)慎性原則的高效運(yùn)用，就需要運(yùn)用監(jiān)督的力量進(jìn)行規(guī)范操作。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)工作人員對(duì)被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)后，還需要對(duì)其中涉及的財(cái)務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進(jìn)行鑒別，由此對(duì)電力企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)決策進(jìn)行合理判斷。由于內(nèi)部審計(jì)工作人員的審計(jì)成果將直接對(duì)電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為，進(jìn)而推動(dòng)電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財(cái)稅審計(jì)的監(jiān)督能夠使得會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量以及報(bào)表制作工作中提高工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，基于實(shí)際的運(yùn)營情況進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)流程進(jìn)行分解管理，例如可以實(shí)現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)控制、職務(wù)分離控制、內(nèi)部審計(jì)控制等，以此更好地實(shí)現(xiàn)一人一崗制，降低其中利益勾結(jié)行為的存在，降低會(huì)計(jì)報(bào)表造假行為的出現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實(shí)性和安全性。
4。3規(guī)范資金核算工作
為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平，電力企業(yè)也應(yīng)該增強(qiáng)預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對(duì)投資項(xiàng)目配備專項(xiàng)核算人員，以實(shí)現(xiàn)對(duì)新建項(xiàng)目成本開支情況的有效掌握，從而提升資金預(yù)算核算的完整性和準(zhǔn)確性。電力企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算等級(jí)制度，保證每一項(xiàng)預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片，確保預(yù)算的財(cái)務(wù)、登記卡片以及實(shí)物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對(duì)應(yīng)收賬款的基本情況進(jìn)行調(diào)查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會(huì)計(jì)服務(wù)、金融機(jī)構(gòu)、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)，并且在后續(xù)管理中要每月對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行定期檢查。對(duì)于施工企業(yè)來說，應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤(rùn)的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查詢和審計(jì)。
4。4加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員管理水平
首先，為了更好地提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時(shí)招收財(cái)務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，并在后期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)，以此切實(shí)提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次，為了更好地調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵(lì)政策，采用財(cái)務(wù)管理工作知識(shí)及能力競(jìng)賽的形式，讓財(cái)務(wù)人員在放松身心的同時(shí)，也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學(xué)等理論知識(shí)及預(yù)算實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容，并通過物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)的方式讓管理人員時(shí)刻對(duì)預(yù)算知識(shí)進(jìn)行熟記，以備戰(zhàn)比賽，從而切實(shí)地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓(xùn)的方式，邀請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才來開展培訓(xùn)班，以此提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外，為了施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠更好地運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登記，就需要強(qiáng)化其計(jì)算機(jī)操作、信息化建設(shè)等能力，定期開展計(jì)算機(jī)操作能力的實(shí)訓(xùn)，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理工作中，提高財(cái)務(wù)管理工作效率。
5、結(jié)語
綜上所述，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度實(shí)際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，財(cái)務(wù)人員需要提高對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升電力企業(yè)運(yùn)行的平穩(wěn)性。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度2
學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，是根據(jù)財(cái)政部及上級(jí)主管部門制訂《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的文件精神，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照財(cái)政部、國家教委《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及市委、市政府的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制訂我校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。
一、預(yù)算管理：
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。
4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。
3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。代辦費(fèi)設(shè)立專門賬戶�；锸迟M(fèi)、管理費(fèi)等入食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。
3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級(jí)審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理：
㈠現(xiàn)金管理：
1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)存入銀行。
2、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按銀行核定的三至五天的.日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時(shí)存入銀行。
3、出納人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記賬。
4、會(huì)計(jì)與出納應(yīng)定期對(duì)賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
�、驺y行存款管理：
1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。
2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。
4、及時(shí)與銀行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長(zhǎng)室。
�、缲�(cái)產(chǎn)物資管理：
1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度。
2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批。
4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
㈣票據(jù)領(lǐng)用制度：
1、各種票據(jù)由會(huì)計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊(cè)。
2、出納人員使用票據(jù)、向會(huì)計(jì)領(lǐng)用，并依次編號(hào)逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。
五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：
㈠辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：
1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、公務(wù)接待費(fèi)、教師差旅費(fèi)、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長(zhǎng)室。
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長(zhǎng)審批。
4、購置物品一律入庫后再平領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字，總務(wù)主任、校長(zhǎng)審批后報(bào)銷。
5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
㈡差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：
1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。
2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到周周清，有效期限原則上為一個(gè)月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長(zhǎng)審批。
4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
�、鐚W(xué)生書籍費(fèi)、預(yù)收款、報(bào)銷、退款規(guī)定：
1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。
2、收取現(xiàn)金一律開具學(xué)校財(cái)務(wù)收據(jù)，及時(shí)存入賬戶。
3、每學(xué)期末將學(xué)生書簿費(fèi)、預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長(zhǎng)，多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù)：⑴造好清退表冊(cè)；⑵學(xué)生逐個(gè)簽字；⑶總務(wù)主任復(fù)核，校長(zhǎng)審批，交財(cái)務(wù)處入賬；⑷領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。
㈣其他費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：
進(jìn)修培訓(xùn)有關(guān)費(fèi)用，按有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)。
此費(fèi)用報(bào)銷由校長(zhǎng)審批。
六、申購驗(yàn)收制度：
1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須填寫請(qǐng)購單，校長(zhǎng)審批，5000元以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會(huì)研究決定。
2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、政教處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請(qǐng)示校長(zhǎng)。
3、所有物品（購買或調(diào)換）均需驗(yàn)收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
七、報(bào)廢報(bào)損制度：
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可以報(bào)廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可以報(bào)廢。
3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單，逐級(jí)報(bào)批。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷賬，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊(cè)。
5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會(huì)計(jì)檔案管理：
1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)。
2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級(jí)規(guī)定，由會(huì)計(jì)編造移交清冊(cè)，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。
5、除上級(jí)主管局查賬和物價(jià)部門年審?fù)�，�?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度3
學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，是根據(jù)國家及上級(jí)主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級(jí)部門的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制訂我校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。
一、預(yù)算管理：
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。
4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。
3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶�；锸迟M(fèi)入單食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。
3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級(jí)審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理：
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理：
1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)存入銀行。
2、財(cái)務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時(shí)存入銀行。
3、財(cái)務(wù)人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記賬。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
�。ǘ┿y行存款管理：
1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。
2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。
4、及時(shí)與銀行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長(zhǎng)室。
（三）財(cái)產(chǎn)物資管理：
1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度，并與校內(nèi)各級(jí)處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。
2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批。
4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
（四）票據(jù)領(lǐng)用制度：
1、各種票據(jù)由會(huì)計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊(cè)。
2、班主任等人員需使用相關(guān)收費(fèi)收據(jù)時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用，并依次編號(hào)逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、各班學(xué)雜費(fèi)收據(jù)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊(cè)，并同收費(fèi)清單核定有無差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊(cè)存入檔案室。
4、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。
五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：
�。ㄒ唬┺k公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：
1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報(bào)銷制度，履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長(zhǎng)室。
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長(zhǎng)及校長(zhǎng)審批。
4、購置物品一律待入庫后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)審批后報(bào)銷。
5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
（二）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：
1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。
2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長(zhǎng)審批。
4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
�。ㄈ⿲W(xué)生代管費(fèi)等費(fèi)用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定：
1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。
2、收取的所有費(fèi)用一律通過銀行代收，確需收取現(xiàn)金的，學(xué)校財(cái)務(wù)按規(guī)定開具收據(jù)，并及時(shí)存入銀行賬戶。
3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費(fèi)的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長(zhǎng)，多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù)：
（1）造好清退表冊(cè)；
�。�2）學(xué)生逐個(gè)簽字；
（3）總務(wù)主任復(fù)核，校長(zhǎng)審批，交財(cái)務(wù)處入賬；
�。�4）領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。
六、申購驗(yàn)收制度：
1、辦公用品采購應(yīng)按教育局的相關(guān)規(guī)定，由學(xué)校按集中采購�？倓�(wù)處負(fù)責(zé)成立招標(biāo)小組，通過比選方式確定供應(yīng)商，報(bào)校長(zhǎng)會(huì)集體決議后，再與供應(yīng)單位簽訂采購合同；各部門需要日常辦公耗品申購時(shí)，申請(qǐng)人員應(yīng)報(bào)部門負(fù)責(zé)人，由部門負(fù)責(zé)人集中報(bào)總務(wù)處主任審核，并安排人員負(fù)責(zé)采購購；如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買，須單提出申請(qǐng)，并填制《物品采購申請(qǐng)單》按規(guī)定的`流程予以辦理。
2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請(qǐng)單》，分別由部門負(fù)責(zé)人、分管副校長(zhǎng)簽字后，再交校長(zhǎng)審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定后，再按規(guī)定的流程予以辦理。
2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須報(bào)請(qǐng)校長(zhǎng)審核通過。
3、所有物品（購買或調(diào)換）均需驗(yàn)收后，由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。
4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。
七、報(bào)廢報(bào)損制度：
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可以報(bào)廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可以報(bào)廢。
3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單，逐級(jí)報(bào)批。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷賬，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊(cè)。
5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會(huì)計(jì)檔案管理：
1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)。
2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級(jí)規(guī)定，由會(huì)計(jì)編造移交清冊(cè)，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。
5、除上級(jí)主管局查賬和物價(jià)部門年審?fù)猓瑫?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度4
事業(yè)單位積極開展財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制有利于單位資金的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃與科學(xué)使用，這樣一方面能促進(jìn)單位財(cái)務(wù)工作的良好開展，另一方面也是單位積極響應(yīng)大政方針的直接表現(xiàn)。但就目前來說，我國事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理仍存在內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)控意識(shí)薄弱、監(jiān)管力度不到位等問題，嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制作用的全面發(fā)揮。
一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)
事業(yè)單位財(cái)務(wù)目標(biāo)由基礎(chǔ)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)以及終極目標(biāo)組成。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和完善，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)逐漸向績(jī)效最大化方向邁進(jìn)，并徹底改變了以往的資金預(yù)算收入管理模式，積極轉(zhuǎn)向績(jī)效導(dǎo)向的良性發(fā)展模式。
二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的現(xiàn)狀
1.財(cái)務(wù)管理體系不健全
部分事業(yè)單位尚未設(shè)置專門的財(cái)務(wù)職能部門，相關(guān)財(cái)務(wù)工作由其他人員兼職;部分單位雖設(shè)立了財(cái)務(wù)部門，但沒有完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，缺乏健全的工作章程，導(dǎo)致財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)交叉、人員職責(zé)不清;部分單位尚未成立內(nèi)審部門，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)作用無從體現(xiàn)，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)工作的順利開展。
2.內(nèi)控意識(shí)薄弱
內(nèi)控意識(shí)是有效落實(shí)內(nèi)部控制制度的重要保證，而現(xiàn)階段我國事業(yè)單位的內(nèi)控意識(shí)比較薄弱，缺乏內(nèi)部控制理念，對(duì)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義、重要性認(rèn)識(shí)不到位，缺乏全面的內(nèi)部控制知識(shí)，尤其是部分領(lǐng)導(dǎo)片面認(rèn)為財(cái)務(wù)監(jiān)管等同于內(nèi)部控制，這種內(nèi)控意識(shí)的欠缺嚴(yán)重影響了內(nèi)控制度的順利實(shí)施。另外，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)也有待提升，完善人才培養(yǎng)機(jī)制迫在眉睫。
3.監(jiān)管力度不足
目前，我國事業(yè)單位缺乏完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，單位對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求偏低，財(cái)務(wù)人員工作隨意性較強(qiáng)。另外，相關(guān)制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業(yè)單位會(huì)想方設(shè)法地在年終前將財(cái)政撥款用完，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)花銷的有效監(jiān)管。
三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新
1.提升內(nèi)控意識(shí)
事業(yè)單位應(yīng)提高對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，提升內(nèi)控意識(shí)，明確內(nèi)部控制的重要作用，從多方面入手促進(jìn)內(nèi)部控制工作的合理展開。相關(guān)法律法規(guī)明確規(guī)定，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)是會(huì)計(jì)工作、財(cái)務(wù)工作的主要責(zé)任人，對(duì)單位會(huì)計(jì)工作的完整性、真實(shí)性以及內(nèi)控制度的有效性與合理性負(fù)重要責(zé)任。因此，在新形勢(shì)下應(yīng)不斷地提高事業(yè)單位對(duì)內(nèi)控目標(biāo)、參與主體等方面的`認(rèn)識(shí)，將內(nèi)控制度建設(shè)提高到全員參與的高度，尤其是加強(qiáng)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，積極開展內(nèi)部控制講座，加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控知識(shí)的學(xué)習(xí)力度，提高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控方向的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而強(qiáng)化單位整體的內(nèi)控意識(shí)。與此同時(shí)，應(yīng)明確財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人員等在內(nèi)控過程中的具體職責(zé)要求，建立完善的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制與制衡機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)全員參與內(nèi)控的主動(dòng)性與積極性，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
2.健全內(nèi)控制度
在新形勢(shì)下，國家需積極出臺(tái)科學(xué)合理、易于實(shí)行的內(nèi)部控制制度，使各項(xiàng)工作的開展有章可循。具體步驟：第一，建立科學(xué)、有效的內(nèi)部制約機(jī)制，明確事業(yè)單位不同崗位人員的具體職能，實(shí)現(xiàn)合理分工，同時(shí)明確財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體內(nèi)容。建立內(nèi)部控制制度，能有效保證財(cái)務(wù)核算的完整性、合法性與真實(shí)性，從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機(jī)制，進(jìn)一步提高資金使用效率與資金的安全性;第二，建立健全內(nèi)部核查制度，全面審查事業(yè)單位資金、資源來源的真實(shí)性、合法性與完整性，審核不同部門的資金效益動(dòng)態(tài)，審核財(cái)務(wù)制度是否存在漏洞，審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體執(zhí)行狀況，監(jiān)測(cè)資金流向及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益，確保資金數(shù)額的真實(shí)性以及資金來源的合規(guī)性;第三，建立與國家內(nèi)控制度、單位實(shí)際相吻合的財(cái)務(wù)管理制度，并以此為基礎(chǔ)完善和強(qiáng)化資金管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握單位的資金流向。
3.加大監(jiān)管力度
鑒于我國事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)管不力的現(xiàn)狀，在新形勢(shì)下事業(yè)單位應(yīng)積極做出調(diào)整，設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)管部門，委派專門的工作人員進(jìn)行監(jiān)管，全面、系統(tǒng)地了解單位的內(nèi)控情況，準(zhǔn)確把握內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié);加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，在充分發(fā)揮內(nèi)控作用的同時(shí)，全面提高工作效率;對(duì)單位內(nèi)部控制與財(cái)政業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，全面掌握制度狀態(tài)與當(dāng)前的業(yè)務(wù)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中存在的問題與缺陷，并提供有針對(duì)性的解決對(duì)策，促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外，為了全面提高內(nèi)部審計(jì)效果，還應(yīng)從制度層面賦予內(nèi)部審計(jì)部門一定的權(quán)威性與獨(dú)立性。
4.完善人才培養(yǎng)
事業(yè)單位財(cái)務(wù)控制，一方面需要完善的監(jiān)督監(jiān)理體制，另一方面需要人才的強(qiáng)力支撐。高素質(zhì)的人才是單位進(jìn)行內(nèi)部控制管理的主體，也是保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展的基礎(chǔ)。特別是隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)中新鮮事物的增多，事業(yè)單位對(duì)人才的需求量進(jìn)一步增加。新形勢(shì)下，必須完善事業(yè)單位的人才培養(yǎng)策略，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的全面管理，積極組織財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，普及最新的專業(yè)知識(shí)與財(cái)務(wù)技能，全面優(yōu)化財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)與技能結(jié)構(gòu)。與此同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想道德建設(shè)，全面提高財(cái)務(wù)人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)。此外，還應(yīng)制定科學(xué)、合理的獎(jiǎng)罰與考核制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員日常工作業(yè)績(jī)、思想道德水平、培訓(xùn)學(xué)習(xí)效果等方面的考核，避免財(cái)務(wù)人員做x賬、濫用公款等現(xiàn)象。通過合理的獎(jiǎng)罰制度，全面提高財(cái)務(wù)人員的工作積極性與熱情，提高財(cái)務(wù)工作效率。
四、結(jié)語
綜上所述，本文以事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、內(nèi)部控制現(xiàn)狀為切入點(diǎn)，從提升內(nèi)控意識(shí)、健全內(nèi)控制度、加大監(jiān)管力度、完善人才培養(yǎng)等方面詳細(xì)論述了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新策略，旨在為一線工作提供理論指導(dǎo)。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度5
南昌鐵路局1996年建局之初,管理跨度加大,管理職能也發(fā)生了轉(zhuǎn)變,而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)沒有跟上管理角色轉(zhuǎn)換的步伐。再加上鐵路改革力度越來越大,確立了鐵路局的市場(chǎng)主體地位,實(shí)行資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制,各項(xiàng)內(nèi)部管理在適應(yīng)、理順過程中存在不到位現(xiàn)象。此后到20xx年上半年,我局針對(duì)內(nèi)部管理中的突出問題,重點(diǎn)突破,有針對(duì)性地制定單項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。從20xx年下半年開始,又對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了整合優(yōu)化,消除管理結(jié)合部,形成管理閉環(huán),實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的系統(tǒng)化。隨著內(nèi)控制度日益健全,我局財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平有了新的提高,為完成資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制目標(biāo)創(chuàng)造了條件。我們的具體做法是:
一、加大集中、統(tǒng)一管理力度,保證貨幣資金安全可控,提高使用效益
在資金管理上,我局主要存在“散、亂、差”的問題。“散”是指大小經(jīng)濟(jì)實(shí)體均設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),導(dǎo)致人浮于事,工作效率低下,資金分散。“亂”主要指單位銀行賬戶設(shè)立較亂,一些不符合開戶條件的單位和部門、車間、工區(qū)、車站等都設(shè)立了銀行賬戶,開戶銀行涉及工、建、農(nóng)、商、交、招等銀行,甚至農(nóng)村信用社,還有的單位開設(shè)多個(gè)銀行賬戶,給資金安全帶來了嚴(yán)重的隱患�！安睢笔侵纲Y金利用的效益差。由于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)分散、銀行賬戶多而亂,導(dǎo)致我局一方面需要向銀行貸款才能實(shí)現(xiàn)資金正常周轉(zhuǎn),另一方面又沉淀了大量資金無法利用。
為了徹底解決“散、亂、差”問題,我局采取了增加財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理集中度的措施,把財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制關(guān)口前移。
一是實(shí)行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員集中管理。制定了《南昌鐵路局財(cái)務(wù)服務(wù)部管理辦法》和《南昌鐵路局多元經(jīng)營財(cái)務(wù)服務(wù)部管理辦法》,成立了路局機(jī)關(guān)多種經(jīng)營財(cái)務(wù)服務(wù)部,實(shí)行代理記賬。對(duì)附屬機(jī)構(gòu)和多種經(jīng)營直屬企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理,會(huì)計(jì)集中核算,建立內(nèi)部牽制和稽核制度,對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行全過程監(jiān)督和控制。站段也相應(yīng)集中了會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的管理。制定了各個(gè)崗位會(huì)計(jì)人員任職的硬性條件和任用程序,嚴(yán)把會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)用人關(guān),各單位任用會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)必須經(jīng)過路局人事、財(cái)務(wù)部門共同考核、批準(zhǔn)。
二是實(shí)行資金集中管理。制定資金中心管理辦法,在資金周轉(zhuǎn)量大的地區(qū)設(shè)立了資金結(jié)算部,統(tǒng)一管理和結(jié)算資金。制定了《南昌鐵路局銀行賬戶內(nèi)部審批辦法》、《南昌鐵路局所屬內(nèi)部單位銀行賬號(hào)管理辦法》,并與江西省工行、建行聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)鐵路系統(tǒng)單位銀行賬戶管理若干規(guī)定的通知》,對(duì)鐵路局所屬單位銀行賬戶的開設(shè)、使用、注銷等做出具體規(guī)定,實(shí)行了開戶內(nèi)部審批制和銀行賬號(hào)定期年審制。加大銀行集中支付和直接支付的比例,減少現(xiàn)金支付和分散支付。嚴(yán)格限定了各種內(nèi)部銀行賬戶支付的范圍,規(guī)定支付給職工個(gè)人的收入應(yīng)通過銀行直接轉(zhuǎn)儲(chǔ)個(gè)人賬戶,除零星支出以外的款項(xiàng),都由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)直接支付。對(duì)現(xiàn)金的安全管理制定了一系列的辦法,對(duì)現(xiàn)金的提取、保管、使用做了詳細(xì)的規(guī)定。
二、加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資的過程控制,保證資產(chǎn)的完整和相關(guān)信息的真實(shí)
過去,由于歸口管理部門權(quán)責(zé)不明,導(dǎo)致了管理分散,部門之間相互推諉扯皮。各管理層固定資產(chǎn)管理權(quán)限不清,又導(dǎo)致了資產(chǎn)處置不及時(shí),運(yùn)用效率低下。針對(duì)固定資產(chǎn)投資管理存在的責(zé)任權(quán)限不清、不實(shí)、不到位的情況,我們制定了《南昌鐵路局(鐵路運(yùn)輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法)補(bǔ)充規(guī)定》,明確了路局各業(yè)務(wù)部門和局屬各單位在固定資產(chǎn)投資管理中的權(quán)責(zé),規(guī)定了局固定資產(chǎn)的購建、動(dòng)態(tài)管理及處置的程序和審批權(quán)限。并成立概預(yù)算審批中心,加強(qiáng)了概預(yù)算審批工作,降低固定資產(chǎn)購建成本。建立了固定資產(chǎn)管理責(zé)任追究制度,對(duì)計(jì)劃外購建固定資產(chǎn)、自行調(diào)整投資變更計(jì)劃內(nèi)容、冒名頂替將投資挪作他用的,或管理不善造成損失的,既處罰責(zé)任人,又追究單位領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。針對(duì)在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)不及時(shí)的情況,制定了在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的處理辦法,對(duì)這項(xiàng)工作中涉及到的部門、單位的責(zé)任、程序、時(shí)間要求作出了明確規(guī)定。制定了固定資產(chǎn)清理財(cái)務(wù)管理辦法,對(duì)固定資產(chǎn)清理有關(guān)費(fèi)用的列支標(biāo)準(zhǔn)、方法和處理進(jìn)行了規(guī)范。
三、加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)和對(duì)外投資管理,減少損失和控制風(fēng)險(xiǎn)
由于走向市場(chǎng)之初不熟悉市場(chǎng)規(guī)則和缺乏有效的內(nèi)部控制,導(dǎo)致了大量的不良債權(quán)和無效投資,一些亂擔(dān)保成了影響國有資產(chǎn)安全的`“定時(shí)炸彈”。為了加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)和對(duì)外投資管理,確保國有資產(chǎn)安全,我局制定了《南昌鐵路局債權(quán)債務(wù)管理辦法》,明確了在債權(quán)債務(wù)管理中經(jīng)辦人為主要責(zé)任人,批準(zhǔn)人和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人為次要責(zé)任人,并明確了相關(guān)部門和人員債權(quán)債務(wù)管理的責(zé)任。建立了債權(quán)債務(wù)日常管理責(zé)任制、日常清理制度、定期分析制度、定期報(bào)告制度和責(zé)任追究制度。針對(duì)歷年的長(zhǎng)期債權(quán)債務(wù),建立清欠責(zé)任制,將責(zé)任落實(shí)到基層單位主要領(lǐng)導(dǎo)人身上,制定了債權(quán)債務(wù)清理、上報(bào)和清欠獎(jiǎng)懲制度。對(duì)債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任人,一律實(shí)行下崗清欠。
此外,我們還制定了《南昌鐵路局對(duì)外投資、擔(dān)保、借貸管理辦法》及其補(bǔ)充規(guī)定,對(duì)投資、擔(dān)保、借貸的立項(xiàng)、認(rèn)證、審批、效益跟蹤、責(zé)任追究等方面作出了詳細(xì)規(guī)定,建立了科學(xué)、民主的決策機(jī)制。建立專家認(rèn)證制度,設(shè)立對(duì)外投資項(xiàng)目專家論證組,對(duì)投資
項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)可行性、可靠性進(jìn)行論證。建立逐級(jí)審批制度,根據(jù)項(xiàng)目金額,確定了單位、對(duì)外投資審批小組、路局黨政聯(lián)席會(huì)議三級(jí)審批制度。所有表決均采用記名方式書面投票,按照少數(shù)服從多數(shù)的原則,最終確定方案取舍。建立報(bào)告制度,規(guī)定實(shí)施單位對(duì)批準(zhǔn)實(shí)施的項(xiàng)目進(jìn)展情況及異常事項(xiàng)要定期報(bào)告,國資監(jiān)管部門對(duì)項(xiàng)目實(shí)施跟蹤檢查。從1999年到20xx年9月底,我局共審議投資、擔(dān)保及借貸項(xiàng)目30項(xiàng),涉及金額10.3億元,其中批準(zhǔn)19項(xiàng),合計(jì)金額9.1億元;否決11項(xiàng),合計(jì)金額1.2億元。
四、優(yōu)化整合,建立比較完整的控制系統(tǒng)
通過重點(diǎn)突破,我局建立了一系列財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度,為規(guī)范、有效管理奠定了基礎(chǔ)。但是,還存在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的“真空”和各種規(guī)定之間缺乏銜接的情況。為了更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的整體效能,我們集中力量對(duì)已有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了全面系統(tǒng)的整理、補(bǔ)充和優(yōu)化,制定了《南昌鐵路局財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度》。從會(huì)計(jì)核算對(duì)象的角度出發(fā),完善會(huì)計(jì)事項(xiàng)操作規(guī)程;從會(huì)計(jì)行為主體的角度出發(fā),規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為,重點(diǎn)對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員、貨幣資金、固定資產(chǎn)、投資借貸、成本費(fèi)用、會(huì)計(jì)檔案等12個(gè)方面進(jìn)行了系統(tǒng)規(guī)范。從而形成了從收入到支出、從主業(yè)到多種經(jīng)營、從物流到資金流、從主管領(lǐng)導(dǎo)到基層會(huì)計(jì)、出納人員的權(quán)責(zé)分明的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。這樣,全局財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度,在制度化、規(guī)范化、系統(tǒng)化方面邁上了一個(gè)新臺(tái)階,為強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理提供了有力的制度保證。
五、狠抓落實(shí),確�！叭齻�(gè)到位”
為保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度落實(shí)到位,達(dá)到預(yù)想效果,在制度的落實(shí)上,我局切實(shí)做到了三個(gè)到位。
一是相關(guān)部門和單位責(zé)任落實(shí)到位。落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度,僅靠財(cái)會(huì)部門是無法做到和做好的,需要各部門和單位的通力協(xié)作配合,部門和單位的責(zé)任都要落實(shí)到位。例如,京九線1996年交付使用后,由于建設(shè)單位、施工單位的原因,加上路局機(jī)關(guān)沒有明確的責(zé)任部門,資產(chǎn)一直未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),嚴(yán)重影響資產(chǎn)安全和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)。為確保完成京九線固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入工作,按照《南昌鐵路局(鐵路運(yùn)輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法)補(bǔ)充規(guī)定》,20xx年我局計(jì)劃、財(cái)務(wù)、基建和相關(guān)的專業(yè)管理部門和單位,抽調(diào)專人,組成專門的工作小組,按照各自的分工,經(jīng)過近4個(gè)月深入、細(xì)致、艱苦的工作,完成轉(zhuǎn)產(chǎn)入固168億元,使京九線資產(chǎn)管理步入正軌,會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整。
二是督促檢查到位。為保證現(xiàn)金安全管理的有關(guān)規(guī)定落實(shí)到位,路局財(cái)務(wù)處和鐵路公安局每年要組織對(duì)現(xiàn)金安全的檢查,對(duì)存在的問題提出整改意見,并要求各單位將整改情況回復(fù)。為保證銀行賬戶管理的有關(guān)制度落實(shí)到位,路局開展了對(duì)銀行賬戶的全面清理檢查工作,組織專門人員到各地區(qū),請(qǐng)當(dāng)?shù)劂y行配合列出所有鐵路開戶單位和賬戶,對(duì)不符合要求的賬戶強(qiáng)制撤銷,共強(qiáng)制撤銷銀行賬戶160多個(gè),并全局通報(bào)批評(píng)。
三是責(zé)任追究動(dòng)真格到位。對(duì)不認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度,導(dǎo)致?lián)p失的都嚴(yán)格按照有關(guān)制度追究有關(guān)人員的責(zé)任。從20xx年以來,有5人因違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律受到黨紀(jì)、政紀(jì)處分,3人因失職受到黨紀(jì)處分和行政撤職處分。
通過標(biāo)本兼治,我局的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度已經(jīng)初步走上了規(guī)范化、制度化的軌道,實(shí)現(xiàn)了三個(gè)轉(zhuǎn)變。
一是實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的“人治”向“法治”的轉(zhuǎn)變,改變了傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)型管理,在制度化管理上邁出了可喜的步伐。
二是實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理從分散型向集中型的轉(zhuǎn)變。從資金、銀行賬號(hào)到會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員,集中管理的力度不斷加大,有效地增強(qiáng)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的可控性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理失控的問題從源頭上得到了有效遏制,促進(jìn)了財(cái)務(wù)管理的不斷規(guī)范。
三是實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)由單項(xiàng)內(nèi)控向系統(tǒng)化內(nèi)控的轉(zhuǎn)變。以往的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度,都是針對(duì)單項(xiàng)問題而制定的,控制力度不夠,存在管理上的漏洞,制定《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度》,充分考慮了系統(tǒng)銜接控制,消除了管理結(jié)合部的問題,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平有了新的提高。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度6
投融資管理
●按年度預(yù)算做好全年投融資計(jì)劃。
●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機(jī)構(gòu)貸款，確保公司資金安全供應(yīng)。
●負(fù)責(zé)到期貸款還本付息計(jì)劃工作。
●負(fù)責(zé)年度資金平衡計(jì)劃工作。
●負(fù)責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機(jī)構(gòu)提供評(píng)級(jí)授信和貸款資料報(bào)送工作。
價(jià)格與成本費(fèi)用管理
●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費(fèi)用管理制度。
●制定成本費(fèi)用管理制度，負(fù)責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計(jì)劃和短期預(yù)測(cè)。
●負(fù)責(zé)組織公司做好公司費(fèi)用指標(biāo)的管理與考核工作。
●負(fù)責(zé)組織編制月、季、年度成本異動(dòng)分析報(bào)告。
●負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用考核工作，指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算。
●監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價(jià)格，規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格。
稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理
●負(fù)責(zé)組織公司對(duì)稅法規(guī)定的貫徹落實(shí)及稅收文件資料的收集、整理工作。
●負(fù)責(zé)組織公司進(jìn)行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。
●負(fù)責(zé)定期組織公司的稅收情況進(jìn)行分析，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
●配合稽查、審計(jì)、稅務(wù)等部門以及上級(jí)公司的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)組織整改。
●監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
資產(chǎn)股權(quán)管理
●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、損毀、報(bào)廢、處置等相關(guān)的制度、流程。
●對(duì)公司所轄資產(chǎn)的使用及維護(hù)情況實(shí)施監(jiān)督管理。
●定期組織公司資產(chǎn)盤點(diǎn)，編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告。
●制訂并規(guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度、規(guī)定和流程。
●負(fù)責(zé)公司股權(quán)的管理，動(dòng)態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。
●參與、監(jiān)督公司股權(quán)收購、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)績(jī)效管理
●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，建立、健全公司及公司關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。
●負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核方案。
●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核工作。
●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作。
項(xiàng)目成本管理
●負(fù)責(zé)建立、完善、落實(shí)《項(xiàng)目成本管理辦法》及相關(guān)制度。
●負(fù)責(zé)組織或委托第三方審計(jì)對(duì)項(xiàng)目完工進(jìn)度、項(xiàng)目決算進(jìn)行審核。
●負(fù)責(zé)對(duì)合同付款及投資執(zhí)行情況進(jìn)行審核與跟蹤，及時(shí)反映在建項(xiàng)目的'成本控制情況。
●參與及監(jiān)督項(xiàng)目的招投標(biāo)審核工作。
●參與工程項(xiàng)目的概預(yù)算審核，組織項(xiàng)目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計(jì)。
●負(fù)責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監(jiān)督與審核。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度7
[摘要]經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展使得企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展獲得了穩(wěn)步提升，且規(guī)模也在不斷擴(kuò)大。而財(cái)政管理工作也是維持企業(yè)正常運(yùn)行的重要手段。因而財(cái)會(huì)內(nèi)控制度的合理建設(shè)與否，成為企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。但是從目前現(xiàn)狀來看，在財(cái)會(huì)內(nèi)控制度審計(jì)方面仍然存在著部分缺陷，阻礙了企業(yè)發(fā)展腳步。為了能更好地解決這些問題，將從存在的缺乏無形資產(chǎn)管理意識(shí)、監(jiān)管力度待加強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制問題入手，探究合理的內(nèi)控制度建設(shè)方式及其意義，提出了加強(qiáng)監(jiān)管和人員管理、做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作、科學(xué)的分析工作以及強(qiáng)化預(yù)算管理等方面的舉措。
[關(guān)鍵詞]新時(shí)期；財(cái)務(wù)部門；財(cái)會(huì)內(nèi)控制度；審計(jì)研究
新時(shí)期下我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制得到了發(fā)展和完善，也給企業(yè)的運(yùn)營帶來了前所未有的機(jī)遇。因此，企業(yè)如何提升競(jìng)爭(zhēng)力，如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位，就需要在內(nèi)部管理工作中進(jìn)行完善。財(cái)會(huì)工作是企業(yè)健康發(fā)展和穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，也是資金合理利用和保障的重要方式。作為企業(yè)本身，也要著力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，探究更有效的管理模式，在日益發(fā)展的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下提升管理水平。
1企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控制度的論述
世界經(jīng)濟(jì)正朝著一體化的趨勢(shì)而發(fā)展，在此基礎(chǔ)上，我國的經(jīng)濟(jì)體系和市場(chǎng)環(huán)境也變得更加復(fù)雜。對(duì)于企業(yè)來說，無論是在制度建設(shè)還是在內(nèi)部管理工作上都面臨了更大的挑戰(zhàn)。而財(cái)會(huì)內(nèi)控制度，是企業(yè)發(fā)展的命脈。從其根本含義上來看，包含管理和控制兩個(gè)方面。兩者相輔相成，互相影響。從資金管理分配、成本計(jì)算到后期的決策工作，都離不開合理有效的管理，也是提升企業(yè)資源利用率的重要方式。而內(nèi)部控制則是將具體的工作細(xì)節(jié)進(jìn)行落實(shí)到位，并且將財(cái)務(wù)活動(dòng)控制在一個(gè)合理合法的范圍內(nèi)。由于財(cái)務(wù)工作不可避免地會(huì)出現(xiàn)各種問題，內(nèi)控工作也能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)可能存在著的問題，并采取針對(duì)性的方案，來保障財(cái)產(chǎn)的安全，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
2財(cái)會(huì)內(nèi)控制度的必要性
2.1是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)
前文提到過，隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的趨勢(shì)，企業(yè)的互相競(jìng)爭(zhēng)也成為了必然結(jié)果。企業(yè)若想在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中始終處于不敗地位，就需要對(duì)市場(chǎng)形勢(shì)進(jìn)行分析之后，根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)狀況來制定最合理的發(fā)展方案。而財(cái)會(huì)內(nèi)控制度工作，不僅是企業(yè)決策前的重要保障，也是企業(yè)日常運(yùn)營的基礎(chǔ)。而作為企業(yè)的審計(jì)部門，責(zé)任更加重大。除了保障資金和財(cái)產(chǎn)的安全之外，還需要針對(duì)企業(yè)的特點(diǎn)制定發(fā)展方針，著力提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，在未來經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)中保持穩(wěn)定[1]。
2.2是企業(yè)資源合理調(diào)配的必要措施
企業(yè)的發(fā)展除了對(duì)資金的需求之外，設(shè)備、人才、技術(shù)手段等都是非常關(guān)鍵的發(fā)展因素。因此企業(yè)的財(cái)會(huì)內(nèi)控工作的意義，不僅僅在于對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整，更在于優(yōu)化人力資源和提升技術(shù)管理水平。當(dāng)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息能夠具備真實(shí)性和有效性時(shí)，那么不但在管理水平及效率上有所保障，還能從根源上實(shí)現(xiàn)資源的合理調(diào)配，減少可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
3新時(shí)期下財(cái)會(huì)內(nèi)控工作的缺陷
3.1缺乏無形資產(chǎn)管理意識(shí)
新時(shí)期下，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不僅僅依靠的是經(jīng)濟(jì)實(shí)力。相反，現(xiàn)代社會(huì)是“知識(shí)經(jīng)濟(jì)”下的時(shí)代，企業(yè)的無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)作用已經(jīng)達(dá)到了同等的高度，換而言之，企業(yè)對(duì)于無形資產(chǎn)的重視程度應(yīng)該更加提升。但是在目前的財(cái)會(huì)內(nèi)控工作當(dāng)中，很多企業(yè)只注重了有形資產(chǎn)的保護(hù)，對(duì)于無形資產(chǎn)，例如企業(yè)的專利技術(shù)，特許權(quán)等方面，并沒有將其擺在日常工作的重心上，忽視了其實(shí)際價(jià)值。從企業(yè)的發(fā)展角度上來看，管理體系應(yīng)該包括無形資產(chǎn)，才能擴(kuò)大企業(yè)的優(yōu)勢(shì)。正是由于這一方面的問題，讓很多企業(yè)的內(nèi)部控制體系出現(xiàn)了不完善，甚至帶來了各種管理風(fēng)險(xiǎn)。
3.2監(jiān)管力度待加強(qiáng)
對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言，經(jīng)營管理工作需要以良好的制度作為基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)與否，不僅和經(jīng)濟(jì)發(fā)展有必然聯(lián)系，也是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升的關(guān)鍵因素。很多企業(yè)往往過分注重經(jīng)濟(jì)效益，忽視了財(cái)會(huì)制度的合理建設(shè)，監(jiān)管力度也需要加強(qiáng)。從整體趨勢(shì)上來看，除了監(jiān)管部門的設(shè)置不合理之外，監(jiān)管人員并沒有將這項(xiàng)工作真正落到實(shí)處。例如監(jiān)管工作只停留在表面形式，并不能真正發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營過程中可能出現(xiàn)的問題，也就無法采取針對(duì)性的解決方案[2]。另外，企業(yè)對(duì)于人員的管理工作也存在弊端，人員缺乏責(zé)任感，對(duì)于財(cái)務(wù)信息隨意修改的亂象出現(xiàn)，也是不規(guī)范的具體體現(xiàn)。這些問題的存在都是企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。
3.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制問題
企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制應(yīng)該做到相對(duì)完善，才能從根源上提升企業(yè)的安全運(yùn)營。但是從目前的現(xiàn)狀來看，有些企業(yè)在財(cái)務(wù)信息的統(tǒng)計(jì)和整理上出現(xiàn)了失真現(xiàn)象，對(duì)于信息的準(zhǔn)確性無法保障。因此對(duì)于企業(yè)運(yùn)營中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，就無法獲取相關(guān)資料，也無法針對(duì)性地進(jìn)行體系建設(shè)。另外，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容和指標(biāo)的正確選舉與否，也是準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行管理的重要舉措。筆者也對(duì)一些現(xiàn)階段可能出現(xiàn)的財(cái)會(huì)內(nèi)容問題進(jìn)行了舉例和總結(jié).
4企業(yè)財(cái)務(wù)部門財(cái)會(huì)內(nèi)控制度的合理舉措
4.1加強(qiáng)監(jiān)管和人員管理
企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)內(nèi)控工作的有效落實(shí)不僅要加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管力度，還要在人員管理上進(jìn)行完善和優(yōu)化。監(jiān)管方面，企業(yè)需指定專門的內(nèi)部監(jiān)管體系，了解財(cái)務(wù)部門的職責(zé)所在，并設(shè)好監(jiān)管機(jī)構(gòu)，旨在對(duì)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效審查，在符合要求后方可進(jìn)行。另外在人員管理方面，需要著重提升工作人員的素質(zhì)和職業(yè)能力[3]。尤其是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的個(gè)人能力。企業(yè)可以定期地對(duì)會(huì)計(jì)師進(jìn)行能力培訓(xùn)，尤其是新時(shí)期下對(duì)于科技手段和設(shè)備的使用，使日常工作能夠符合現(xiàn)代化社會(huì)的`發(fā)展要求，具備良好的工作能力。而職業(yè)素養(yǎng)的形成則體現(xiàn)在自身的思想意識(shí)方面，要具有主動(dòng)服務(wù)意識(shí)，將內(nèi)控管理工作作為日常工作的中心，減少因人員失誤帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上，我們不難勘查，內(nèi)控制度的成效是需要良好的內(nèi)部監(jiān)管環(huán)境的。企業(yè)的管理層需要意識(shí)到這些問題，并且結(jié)合企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，對(duì)監(jiān)管制度的建設(shè)和人員結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理調(diào)整，為穩(wěn)定內(nèi)控環(huán)境提供關(guān)鍵的體系保障。
4.2風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作
風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避包括幾個(gè)方面，一是構(gòu)建合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，這是財(cái)會(huì)內(nèi)控制度的關(guān)鍵內(nèi)容。為了能保障財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，就需要管理者結(jié)合企業(yè)本身的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行體系建設(shè)，并對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期審查，以便于降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。特別是在新時(shí)期下，無論是市場(chǎng)環(huán)境還是企業(yè)本身都面臨了更大的挑戰(zhàn)，企業(yè)容易受到各種外部因素的干擾。為了切實(shí)降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，還需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警[4]。預(yù)警機(jī)制是前期的重要工作，從企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)階段就需要被重視。例如對(duì)于產(chǎn)品是否在制造中存在缺陷或風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)品的銷售工作能否順利進(jìn)行等，從各個(gè)細(xì)節(jié)方面對(duì)配置進(jìn)行合理規(guī)劃，讓風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作能夠全面覆蓋。而這些細(xì)節(jié)方面的處理也是確保企業(yè)工作的正常開展，避免因技術(shù)手段不到位或是資金問題導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。第二是要建立財(cái)務(wù)分析和管理標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于企業(yè)來說，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作的核心在于能否正確地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，這一工作的前提在于企業(yè)的財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性，也就是財(cái)務(wù)信息需要從企業(yè)未來的發(fā)展趨勢(shì)來進(jìn)行評(píng)估，例如企業(yè)未來是否會(huì)出現(xiàn)大規(guī)模的資產(chǎn)流動(dòng)，或是出現(xiàn)短期負(fù)債等，提升企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力。
4.3科學(xué)的分析工作
科學(xué)的分析工作主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。由于財(cái)會(huì)內(nèi)控工作是基于整體的企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益而展開，企業(yè)的主要收益來源在于有形和無形的產(chǎn)品提供。而無論是哪種類型的產(chǎn)品，科學(xué)有效的分析工作都是必不可少的。例如企業(yè)需要研發(fā)和市場(chǎng)相適應(yīng)的新產(chǎn)品時(shí)，就需要在前期進(jìn)行各種條件的分析。作為財(cái)務(wù)部門，首先要考慮的內(nèi)容在于產(chǎn)品是否能成功地走向市場(chǎng)，能夠產(chǎn)生多大的經(jīng)濟(jì)效益。如果產(chǎn)品本身的價(jià)值和效益無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求，則說明在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中很有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，后期的產(chǎn)品收入可能無法滿足生產(chǎn)成本。特別是一些有形產(chǎn)品，其價(jià)值受到多種方面的制約，包括生產(chǎn)方式、原材料選擇、資金鏈的合理性等，這些條件分析都是財(cái)務(wù)管理部門對(duì)于內(nèi)部的控制手段，有效避免了各類問題的產(chǎn)生。
4.4預(yù)算管理
預(yù)算管理的前提在于合理的組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，并且要有完善的會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)。而新時(shí)期下信息技術(shù)的廣泛使用也讓企業(yè)的發(fā)展有了更有效的技術(shù)保障。預(yù)算管理工作首先包括對(duì)項(xiàng)目的過程控制。對(duì)于企業(yè)來說，財(cái)務(wù)部門獲取信息的準(zhǔn)確性是非常重要的，因此在前期的計(jì)劃工作就需要進(jìn)行有效執(zhí)行。在各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)開始之前，企業(yè)要確定發(fā)展的目標(biāo)和管理計(jì)劃，然后考慮到影響活動(dòng)開展的條件。例如對(duì)于工程企業(yè)來說，就需要對(duì)人工費(fèi)用、材料消耗、設(shè)備使用等多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算。對(duì)于決策管理層，要了解預(yù)算過程中的重點(diǎn)費(fèi)用，尤其在細(xì)節(jié)方面需進(jìn)行合理管控，避免因計(jì)算失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)混亂[5]。實(shí)際上企業(yè)可以根據(jù)預(yù)算內(nèi)容來進(jìn)行授權(quán)體系，不僅便于管理部門對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的整體管控和全面預(yù)算，還能對(duì)責(zé)任進(jìn)行劃分，將責(zé)任進(jìn)行清洗授權(quán)，提升審計(jì)工作的正規(guī)程度。
5結(jié)語
企業(yè)的良性發(fā)展離不開穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和資金保障。尤其是在新時(shí)期，企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該更加注重時(shí)效性，注重和時(shí)代的結(jié)合。財(cái)會(huì)內(nèi)控制度建設(shè)作為企業(yè)發(fā)展的重要舉措，應(yīng)該成為日后工作的核心。在不斷提升監(jiān)管力度的同時(shí)，還要對(duì)人員素質(zhì)、能力以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估規(guī)避上進(jìn)行完善優(yōu)化，保障企業(yè)運(yùn)營的安全完整，才能創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，在未來激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，讓企業(yè)能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展、穩(wěn)定發(fā)展。
【參考文獻(xiàn)】
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財(cái)務(wù)內(nèi)控制度8
一、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度有哪些內(nèi)容
�。�、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系；
�。病�(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度；
�。�、賬務(wù)處理程序制度；
�。�、內(nèi)部牽制制度；
�。怠⒒酥贫�；
�。丁⒃加涗浌芾碇贫龋�
�。�、定額管理制度；
�。�、計(jì)量驗(yàn)收制度；
�。�、財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度；
10、預(yù)算控制制度；
11、財(cái)務(wù)收支審批制度；
12、成本核算制度；
13、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。
二、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的原則
１、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。
�。病⒄w性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面的控制，它既要符合企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。
�。场⑨槍�(duì)性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度，將各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。
�。�、一貫性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。
�。�、適應(yīng)性原則，指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的發(fā)展及社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)補(bǔ)充企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。
�。�、經(jīng)濟(jì)性原則，是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)控制度的操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行。
�。贰l(fā)展性原則，制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競(jìng)爭(zhēng)者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。
三、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行措施
�。薄⑵髽I(yè)必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度管理人員的選用
內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的`用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕帳戶設(shè)置不合理、記錄不真實(shí)的情況，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)控制制度的職能作用，則必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn)，提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)，定期進(jìn)行考評(píng)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。
�。病⑵髽I(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會(huì)計(jì)賬目，還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報(bào)告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。
�。场�(yīng)發(fā)揮國家審計(jì)機(jī)關(guān)、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用
定期或不定期的對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，以杜絕企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度9
根據(jù)《工會(huì)法》、《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，結(jié)合我單位工作實(shí)際制定本制度。
一、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《工會(huì)法》、《會(huì)計(jì)法》及其它有關(guān)法規(guī)、制度，制定本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行。
2、起草財(cái)務(wù)收支預(yù)算，編制財(cái)務(wù)收支決算，合理安排，節(jié)約開支。
3、設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，填制會(huì)計(jì)憑證，做好記賬、對(duì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表工作。并整理、保管好憑證、賬簿、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。
4、做好往來款項(xiàng)的明細(xì)，做好財(cái)產(chǎn)物資的管理、核算。
5、保管好財(cái)務(wù)印鑒。
二、出納崗位責(zé)任制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)。
2、及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記賬，做到日清月結(jié)。不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫，不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。
3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應(yīng)存入保險(xiǎn)柜中，不得隨意存放。
4、嚴(yán)把“收支關(guān)”。對(duì)各項(xiàng)支付手續(xù)要認(rèn)真復(fù)核。
三、貨幣資金、銀行支票管理制度
1、現(xiàn)金收入必須開給收據(jù)，并當(dāng)日入帳，當(dāng)日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過300元，嚴(yán)禁貪污、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。
2、現(xiàn)金結(jié)算的范圍：
�。�1）職工工資、津貼；
�。�2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬及獎(jiǎng)金；
�。�3）正常性、零星辦公開支；
�。�4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
�。�5）不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的其它支出。
3、不得將現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。
4、出納收入的.現(xiàn)金應(yīng)專柜存放，不得與個(gè)人款項(xiàng)混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫，會(huì)計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金的庫存情況有權(quán)隨時(shí)檢查。
5、設(shè)置和登記現(xiàn)金日記帳，進(jìn)行庫存現(xiàn)金的序時(shí)登記，做到日清月結(jié)，帳款相符。
6、銀行支票的購買、領(lǐng)用、保管由專人負(fù)責(zé)專門登記。
7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴(yán)禁集中一人身上。
8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作，如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必須及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，同時(shí)分清責(zé)任進(jìn)行處理；對(duì)蓋好印簽的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。
四、工會(huì)費(fèi)用支出報(bào)銷審批制度
1、實(shí)行“一支筆”審批制度。預(yù)算內(nèi)一般性開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批；大項(xiàng)支出、須追加預(yù)算的支出，經(jīng)主席辦公會(huì)議研究決定后，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、報(bào)銷憑證要求：
（1）原始憑證必須內(nèi)容完整。必須蓋有開票單位的“發(fā)票專用章”或財(cái)務(wù)專用章，大小寫額必須一致，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦。原始憑證有錯(cuò)誤的，如金額錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)由出具單位蓋印章。
（2）購買物品或接受勞務(wù)須取得正式發(fā)票，收款收據(jù)、白條原則上不予報(bào)銷。
（3）報(bào)銷附件要齊全。應(yīng)附清單的必需附清單。
3、報(bào)銷審批手續(xù)和程序：
�。�1）有經(jīng)辦人簽字，大型開支由兩人或兩人以上的經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字。
�。�2）送會(huì)計(jì)審核；
（3）報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；
�。�4）出納復(fù)核后辦理付款手續(xù)。對(duì)于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準(zhǔn)確的，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。
五、本制度即日起執(zhí)行。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度10
通過對(duì)公司財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，我深刻認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度對(duì)一個(gè)企業(yè)有多么重要。試就兩方面對(duì)本書的學(xué)習(xí)做一個(gè)小概括。
一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員相關(guān)方面
1.各單位必須根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，抑或在相關(guān)的機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)人員。
2.各單位必須根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)及《財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定適合本單位的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度或補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)上級(jí)單位備案。
3.未取得相應(yīng)資格的人員不得從事會(huì)計(jì)工作。
二、貨幣資金方面
1.各單位必須配備專業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責(zé)。
2.各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由本單位財(cái)務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。
3.銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級(jí)審批、規(guī)范使用的基本原則。
4.在現(xiàn)金和銀行存款管理方面，各單位應(yīng)盡可能采用網(wǎng)銀結(jié)算方式進(jìn)行有關(guān)支付，減少現(xiàn)金支付范圍，減低現(xiàn)金支付風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率。
5.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。
由于時(shí)間尚短，我對(duì)本書的學(xué)習(xí)并沒有完成，但通過對(duì)前兩章得學(xué)習(xí)，我得出了以下結(jié)論：
強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)及高層的控制職能。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對(duì)企業(yè)經(jīng)營效率的`影響應(yīng)有明確的認(rèn)識(shí)，應(yīng)走出誤區(qū)，更新觀念，強(qiáng)化管理。要為員工建立一個(gè)管理完善，控制有效，相互激勵(lì)、相互制約、相互競(jìng)爭(zhēng)的工作環(huán)境；建立一個(gè)有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強(qiáng)員工的后續(xù)教育，對(duì)關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對(duì)不相容職務(wù)嚴(yán)格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度11
一、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督職能作用，對(duì)醫(yī)院資金運(yùn)動(dòng)的全過程進(jìn)行認(rèn)真的監(jiān)督和檢查，確保醫(yī)院預(yù)算的順利執(zhí)行，通過檢查、分析，不斷促進(jìn)醫(yī)院的各項(xiàng)建設(shè)，提高管理水平。
二、設(shè)立兼職物價(jià)管理人員一名，經(jīng)常檢查醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品價(jià)格的物價(jià)政策的執(zhí)行情況，做到應(yīng)收盡收，不應(yīng)收則絕不收。
三、加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格掌握各項(xiàng)費(fèi)用的`開支執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)違反開支標(biāo)準(zhǔn)的拒絕付款，對(duì)于多支、亂支或不講求經(jīng)濟(jì)效益和手續(xù)程序的開支，應(yīng)堅(jiān)決制止和糾正，并以書面形式報(bào)告院長(zhǎng)或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)做出處理。
四、嚴(yán)格執(zhí)行國家控購商品的報(bào)批手續(xù)，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費(fèi)或損失。
五、從嚴(yán)執(zhí)行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費(fèi)清單和收費(fèi)三聯(lián)單為主，所有收入必須進(jìn)入本單位帳戶內(nèi)，絕不允許設(shè)置“帳外帳”和“小金庫”。
六、堅(jiān)持一支筆審批報(bào)銷制度，全院的支出由院長(zhǎng)一人簽字審批，加強(qiáng)對(duì)各種資金及財(cái)產(chǎn)物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。
七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會(huì)計(jì)人員保管，他人不得兼管。
八、會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的管理要接受主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，同時(shí)要接受財(cái)政、稅務(wù)、物價(jià)、審計(jì)等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制機(jī)制。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度12
為了進(jìn)一步提高我鄉(xiāng)各中小學(xué)內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及財(cái)政部、國家教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際，特制定本制度。
一、內(nèi)部控制的目標(biāo)：合理保證我鄉(xiāng)各中小學(xué)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高服務(wù)效率和效果，為我鄉(xiāng)教育教學(xué)工作正常開展奠定基礎(chǔ)。
二、內(nèi)部控制構(gòu)機(jī)建設(shè)：
為切實(shí)做好我鄉(xiāng)中小學(xué)內(nèi)部控制工作，建立君召鄉(xiāng)中小學(xué)內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)全鄉(xiāng)內(nèi)部控制工作。
組長(zhǎng)：李東海
副組長(zhǎng)：歐國五
成員：薛占武、馮云青、吳俊華、陳東劍、陳文立、許新民、仝迎松、趙宏前、李靜波、馮莉、王淑麗及各成建制中小學(xué)校長(zhǎng)
內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組設(shè)辦公室，歐國五負(fù)責(zé)牽頭、組織全鄉(xiāng)具體的內(nèi)部控制工作。
一、預(yù)算管理內(nèi)部控制制度：
1、各中小學(xué)應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；
2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)；
3、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)，然后在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、財(cái)務(wù)收支管理內(nèi)部控制制度。
1、學(xué)校收入管理控制
�。�1）收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。
�。�2）各中小學(xué)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。
�。�3）各中小學(xué)的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。
�。�4）各中小學(xué)的一切收入均要入帳，并及時(shí)解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶。
�。�5）各中小學(xué)的公用經(jīng)費(fèi)、貧困寄宿生“一補(bǔ)”生活費(fèi)由總務(wù)處管理，上級(jí)各種獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)由教務(wù)處管理，各學(xué)校應(yīng)成立工會(huì)小組賬務(wù)審核組。
2、支出管理控制：
�。�1）支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失；
�。�2）各中小學(xué)必須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。
�。�3）各中小學(xué)應(yīng)根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級(jí)審批。各中小學(xué)應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。
�。�4）加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。加強(qiáng)支出的`核算和歸檔控制。由財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。學(xué)校應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作等控制制度內(nèi)容。
（5）各中小學(xué)要合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位：君召初中和中心小學(xué)應(yīng)設(shè)財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)、總務(wù)主任、現(xiàn)金出納、保管；其他小學(xué)應(yīng)設(shè)總務(wù)主任、保管崗位。明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。
�。�6）支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、學(xué)校校長(zhǎng)簽字方可入帳；
�。�7）注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
三、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度：
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理控制：
1、根據(jù)市財(cái)政局經(jīng)費(fèi)支付制度規(guī)，要嚴(yán)格控制現(xiàn)金流量，所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)盡可能采用財(cái)政直接支付和授權(quán)支付的方式，加大公務(wù)卡使用力度。特殊情況確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格審核支出票據(jù)。
2、各中小學(xué)報(bào)帳員、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按核定的三至五天的日常開支額度，嚴(yán)禁公款私存；
3、各中小學(xué)報(bào)帳員、出納人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記帳；
4、各中小學(xué)報(bào)帳員、出納人員與會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)帳，保證帳帳相符，帳物相符；
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
�。ǘ┴�(cái)產(chǎn)物資管理控制：
1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每月由總務(wù)主任、保管檢查一次，建立專項(xiàng)管理制度；
2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，并及時(shí)檢查固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，新增固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)建卡入賬并錄入財(cái)政局資產(chǎn)管理系統(tǒng)。要做到帳帳相符，帳物相符；
3、各中小學(xué)每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批；
4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
四、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：
�。ㄒ唬┺k公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：
1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等，不得移作它用。
2、實(shí)施大宗辦公用品的應(yīng)辦理政府采購手續(xù)定點(diǎn)采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定。
3、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)銷；
5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。
�。ǘ┎盥觅M(fèi)報(bào)銷規(guī)定：
1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符；
2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月；
3、經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，由校長(zhǎng)審批；
4、到外地學(xué)習(xí)、考察等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
五、報(bào)廢報(bào)損制度：
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報(bào)廢；
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可予報(bào)廢；
3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單，按規(guī)定經(jīng)上級(jí)部門批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損；
4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)銷帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊(cè)；
5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
六、政府采購管理控制。
1、各學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本學(xué)校實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計(jì)劃。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購活動(dòng)的管理。對(duì)政府采購活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購活動(dòng)中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。
2、學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購申請(qǐng)的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢?duì)所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。
3、學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料的內(nèi)容。
七、會(huì)計(jì)檔案管理：
1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)；
2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>
3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔；
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明；
5、除上級(jí)主管部門查帳和物價(jià)部門年審?fù)�，�?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得一把手領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度13
摘要：醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度指的就是醫(yī)院的一套整體財(cái)務(wù)制度，主要功能就是確保醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)安全，通過制度保障收支的準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)資料分類明確完整，從而提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益�，F(xiàn)如今的醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度仍然存在很多問題，本文在充分分析財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上提出了財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度實(shí)施的重要舉措。
關(guān)鍵詞：醫(yī)院；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)控制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的頒布和實(shí)施對(duì)于醫(yī)院的財(cái)務(wù)安全和收支準(zhǔn)確度的保障都有著重要意義，醫(yī)院在整體效益提高的同時(shí)也需要在內(nèi)部的財(cái)務(wù)安全方面做到協(xié)調(diào)配合，應(yīng)該從建立和完善制度監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制開始，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)更加獨(dú)立的內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)制度的創(chuàng)新。
一、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度面臨的主要問題
(一)治理者的經(jīng)驗(yàn)缺乏制約了內(nèi)控制度的實(shí)施
近年來，醫(yī)療體制的不斷改革和發(fā)展過程中，逐步顯現(xiàn)出眾多醫(yī)院固守傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)治理的現(xiàn)象，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)階層的內(nèi)部控制方式經(jīng)常由簡(jiǎn)單的行政命令方式傳達(dá)，這樣的做法嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制的順利實(shí)施，與此同時(shí)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制秩序無法得到有效的的建立，制度基礎(chǔ)更顯薄弱，很多醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)階層對(duì)于財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的工作重視度明顯不夠，單純以為是信息的記錄和賬務(wù)管理的工作內(nèi)容，還有些甚至認(rèn)為，財(cái)務(wù)報(bào)表顯示的問題根本不值得關(guān)注，沒有實(shí)際的分析價(jià)值。正是因?yàn)橐陨戏N種現(xiàn)象的存在才導(dǎo)致了醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)和權(quán)限范圍一度處于模糊狀態(tài)，崗位責(zé)任不夠明確，制度混亂，財(cái)務(wù)處置程序不合理，無法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部牽制制度發(fā)揮實(shí)效。
(二)員工素質(zhì)低下給內(nèi)控制度帶來了不利影響
醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理的實(shí)施主要是醫(yī)院的一線會(huì)計(jì)人員完成的，很多醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)低下，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度過于形式化[1]。部分醫(yī)院還存在著人才選用隨意的'現(xiàn)象，財(cái)務(wù)管理人員選拔多數(shù)由領(lǐng)導(dǎo)私自決定，很多在崗的會(huì)計(jì)人員專業(yè)化水平不高，學(xué)歷不足，沒有對(duì)會(huì)計(jì)理論深入的研究，難以在較為復(fù)雜的會(huì)計(jì)工作環(huán)境中適應(yīng)。除此之外，還有很多會(huì)計(jì)人員工作的積極性和責(zé)任心不強(qiáng)，缺乏應(yīng)有的法律意識(shí)，以為會(huì)計(jì)就是做的假賬，這些都會(huì)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確度產(chǎn)生影響。以上種種都是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度順利實(shí)施的重大阻礙，所以醫(yī)院財(cái)務(wù)管理控制方法一定要做到與時(shí)俱進(jìn)。
(三)評(píng)價(jià)機(jī)制的缺乏使得內(nèi)控制度的執(zhí)行力不足
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)機(jī)制在醫(yī)院的管理制度中尤為重要，但是現(xiàn)階段很多醫(yī)院對(duì)評(píng)價(jià)機(jī)制的重視程度不高，對(duì)內(nèi)控制度實(shí)施的效果考量并不到位，沒有系統(tǒng)的考評(píng)政策，這些都會(huì)導(dǎo)致很多醫(yī)院的監(jiān)督檢查制度沒有很好的實(shí)施到位。對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)階層的監(jiān)督和制約并沒有有效實(shí)施起來，部分的醫(yī)院仍然出現(xiàn)記賬人員和保管職員的崗位閑置，甚至是身兼多職的現(xiàn)象也很普遍，在這種缺乏監(jiān)督制約的情況醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度會(huì)明顯出現(xiàn)執(zhí)行力不足[2]。
二、加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制制度創(chuàng)新措施
(一)建立監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制
從醫(yī)院的實(shí)際出發(fā)分析財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)機(jī)制，首先要確保監(jiān)督機(jī)制的健全和完善，衡量這一評(píng)價(jià)制度是否有效的主要標(biāo)準(zhǔn)就是：醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況亟待控制的重要環(huán)節(jié)是否實(shí)現(xiàn)了有效的控制，是否實(shí)現(xiàn)了評(píng)價(jià)系統(tǒng)各個(gè)環(huán)節(jié)的緊密銜接，于此同時(shí)更要檢驗(yàn)是否有完備的監(jiān)督檢查機(jī)制，實(shí)際實(shí)施效果如何。醫(yī)院的內(nèi)控制度監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制要做到從醫(yī)院的運(yùn)營實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，確定監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制在實(shí)際工作中發(fā)揮作用。財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制建立一定要符合醫(yī)院發(fā)展的總體目標(biāo)和前進(jìn)方向，做到具體的控制環(huán)節(jié)與醫(yī)院的內(nèi)部管理原則相適應(yīng)，配合整體的發(fā)展。最后就是做到內(nèi)控制度監(jiān)督機(jī)制既能發(fā)揮實(shí)效又能將經(jīng)濟(jì)成本控制在最小，做到經(jīng)濟(jì)實(shí)惠，通過這一監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制實(shí)現(xiàn)整個(gè)醫(yī)院總體經(jīng)濟(jì)效益的提升，推動(dòng)醫(yī)院進(jìn)一步快速健康發(fā)展。內(nèi)控制度監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的實(shí)施對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)的要求也是很高的，在實(shí)施過程中，財(cái)務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)要積極聘請(qǐng)真正專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，確保人員基礎(chǔ)的穩(wěn)定和高質(zhì)量，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。同時(shí)在醫(yī)院的正常運(yùn)營工作之余，重視和加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技能培訓(xùn)和專業(yè)知識(shí)定期考評(píng)，加強(qiáng)專業(yè)性知識(shí)的學(xué)習(xí)。通過相關(guān)理論的了解和深化學(xué)習(xí)，樹立起遵紀(jì)守法的理財(cái)觀念，增強(qiáng)法制意識(shí)。
(二)建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度實(shí)施不到位的一個(gè)重要原因就是缺乏獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的有效控制，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作重點(diǎn)應(yīng)該放在事先的設(shè)計(jì)和計(jì)劃上，做到內(nèi)部控制的合理性提高，做到規(guī)范制度有章可循。不僅如此，醫(yī)院應(yīng)該做到對(duì)審計(jì)人員的規(guī)范管理，以此來確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)有效。隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，電子計(jì)算機(jī)已經(jīng)開始廣泛的應(yīng)用于醫(yī)療財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域了，并且發(fā)揮的作用也越來越巨大。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的進(jìn)程不斷加快，為醫(yī)院管理的規(guī)范化和制度化提供了重要的技術(shù)保障，從而提高了審計(jì)工作的工作效率，有效實(shí)現(xiàn)了運(yùn)行成本的節(jié)約實(shí)現(xiàn)信息資源及時(shí)溝通和共享。醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)階層可以借此實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化和財(cái)物指標(biāo)的準(zhǔn)確定位，真正做到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的核算和醫(yī)院的現(xiàn)代化管理模式的創(chuàng)新[3]。
(三)加強(qiáng)物資管理減少浪費(fèi)
對(duì)于醫(yī)院各個(gè)科室的材料消耗狀況應(yīng)該有清晰詳細(xì)的記錄，及時(shí)核對(duì)，確保準(zhǔn)確。對(duì)于特殊醫(yī)用材料的消耗應(yīng)該做到減少浪費(fèi)，提高使用效率，醫(yī)院對(duì)醫(yī)用物資和藥品的盤點(diǎn)應(yīng)該定期進(jìn)行，對(duì)于缺失和藥品的損毀要及時(shí)查明原因，對(duì)于醫(yī)院的資產(chǎn)分配和使用應(yīng)該有相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合完成，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的整體提升。
三、結(jié)語
建立一套完善的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度在醫(yī)院實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的歷程中扮演著十分重要的角色，只有從實(shí)際出發(fā)，認(rèn)真分析新時(shí)期醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制制度實(shí)行的現(xiàn)狀和存在問題，才能夠?qū)ΠY下藥，更好的實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新和醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的不斷完善。
參考文獻(xiàn)：
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財(cái)務(wù)內(nèi)控制度14
根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合公司的具體情況特制定本財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。
一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)是：
1、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
2、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
3、組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。
4、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;
5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的'其他工作。
二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
4、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;
三、出納內(nèi)控制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
6、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
7、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度15
一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度審計(jì)存在的主要問題
（一）不能與時(shí)代發(fā)展相適應(yīng)
伴隨知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來，在企業(yè)整個(gè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，以理論為基礎(chǔ)的無形資產(chǎn)占據(jù)重要地位，然而，現(xiàn)階段，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，并不重視無形資產(chǎn)的管理，使企業(yè)在評(píng)估無形資產(chǎn)的過程中，忽視了自身的真實(shí)價(jià)值。無形資產(chǎn)即企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)不能夠充分利用內(nèi)部控制制度，做好財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)。
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在企業(yè)發(fā)展的過程中，財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)發(fā)揮重要作用，一個(gè)良好的財(cái)務(wù)管理制度，是企業(yè)得以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。但是，現(xiàn)階段，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，雖然已經(jīng)取得一些成效，但是仍舊存在較多缺陷。主要是企業(yè)只注重經(jīng)濟(jì)收益，卻忽視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的審計(jì)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度缺失，阻礙企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。
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現(xiàn)階段，在我國實(shí)行的會(huì)計(jì)法中，從宏觀方面分析，是為了使企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與企業(yè)管理能夠相互制約，因此，在企業(yè)發(fā)展過程中，必須按照會(huì)計(jì)法的相關(guān)準(zhǔn)則。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是指：通過采用與會(huì)計(jì)相關(guān)的理論基礎(chǔ)，并且依據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際狀況，實(shí)行企業(yè)內(nèi)部管理的方法。但是，現(xiàn)階段，在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)過程中，核算制度不健全，不能夠真實(shí)、客觀的反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況，這不利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。
二、完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度審計(jì)研究的對(duì)策
（一）全面貫徹和落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)制度
現(xiàn)階段，在企業(yè)制定內(nèi)部控制基本規(guī)范的過程中，是由多個(gè)部門共同合作、努力制定，并且已經(jīng)受到國資委員會(huì)的強(qiáng)力支持，因此，企業(yè)在發(fā)展的過程中，能夠得到這些重要部門的關(guān)注以及支持，是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)鍵。因此，我們可以看出，要想不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，就應(yīng)得到政府的大力支持，這就要求政府應(yīng)當(dāng)做到以下幾個(gè)方面：首先，政府各個(gè)管理部門應(yīng)明確承擔(dān)的具體職責(zé)，做好自身管轄范圍內(nèi)的工作，不斷關(guān)注企業(yè)在發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的建設(shè)以及審計(jì)環(huán)節(jié)，并且全面落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)制度的實(shí)施，加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。其次，當(dāng)?shù)卣块T在評(píng)價(jià)企業(yè)信用等級(jí)過程中，應(yīng)使員工利益與內(nèi)控評(píng)價(jià)有機(jī)的結(jié)合在一起，充分發(fā)揮審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能，從而建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。
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調(diào)查顯示，大部分企業(yè)在發(fā)展的過程中，認(rèn)為企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制制度的過程中，需要花費(fèi)很多的經(jīng)濟(jì)成本，并且不能夠獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還認(rèn)為，內(nèi)部控制制度的實(shí)現(xiàn)，會(huì)威脅到自身的權(quán)威。因此，基于以上問題，我們可以看出，企業(yè)并不能夠積極主動(dòng)的建立內(nèi)部控制審計(jì)管理機(jī)制。因此，這就要求政府應(yīng)發(fā)揮自身的宏觀調(diào)控職能，加大宣傳力度，宣傳方式應(yīng)由單一化轉(zhuǎn)變?yōu)槎鄻踊�。例如，政府可以組織專家講座、座談會(huì)議、交流會(huì)議，轉(zhuǎn)變企業(yè)管理人員的認(rèn)知結(jié)構(gòu)，使企業(yè)管理人員能夠認(rèn)識(shí)到企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。此外，通過開展宣傳活動(dòng)，還應(yīng)使企業(yè)管理人員認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的實(shí)施，會(huì)提高企業(yè)的管理水平，強(qiáng)化企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展秩序，能夠?yàn)槠髽I(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益，加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。
�。ㄈ└倪M(jìn)和完善內(nèi)部控制審計(jì)指引
現(xiàn)階段，在企業(yè)發(fā)展的'過程中，審計(jì)部門與咨詢業(yè)務(wù)應(yīng)獨(dú)立行使各自職權(quán)，依據(jù)會(huì)計(jì)法的相關(guān)規(guī)范，會(huì)計(jì)師事務(wù)所行使內(nèi)部控制審計(jì)，對(duì)于被審計(jì)單位，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能夠?yàn)槠涮峁┳稍儤I(yè)務(wù)，應(yīng)確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性。但是，事實(shí)上，大部分事務(wù)所在發(fā)展的過程中，雖然已經(jīng)成立了單獨(dú)咨詢機(jī)構(gòu)，但是，卻由事務(wù)所投資并且控制，他們之間仍舊存在密切的聯(lián)系。并且被審計(jì)單位在咨詢審計(jì)師過程中，通常情況下，會(huì)采納審計(jì)師的意見，在此階段，審計(jì)師會(huì)建議被審計(jì)單位選擇自己成立的咨詢機(jī)構(gòu)，進(jìn)而為咨詢機(jī)構(gòu)獲取更多的經(jīng)濟(jì)收益。因此，相關(guān)管理部門應(yīng)重視管理此類現(xiàn)象，并且制定科學(xué)、合理的管理方案，對(duì)于違反相關(guān)規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)加大懲處力度。
（四）提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng)
在會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展的過程中，管理人員應(yīng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。伴隨科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，審計(jì)人員應(yīng)不斷提高自身的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng)，才能夠適應(yīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)發(fā)展的需要。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期組織審計(jì)人員參加培訓(xùn)，提高其專業(yè)管理水平，以使審計(jì)人員能夠更好的服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部控制。綜上所述，通過分析新時(shí)期完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)制度的對(duì)策，我們能夠看出，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過程中，內(nèi)部控制審計(jì)環(huán)節(jié)的重要性，但是由于受到多種因素限制，導(dǎo)致審計(jì)環(huán)節(jié)出現(xiàn)各種問題。因此，這就要求企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部控制審計(jì)環(huán)節(jié)的重要性，建立完善的內(nèi)部控制審計(jì)制度，提高審計(jì)人員的專業(yè)技能與專業(yè)素養(yǎng)，進(jìn)而為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的人力資源基礎(chǔ)。
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