單位內(nèi)部管理制度
在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，制度起到的作用越來(lái)越大，好的制度可使各項(xiàng)工作按計(jì)劃按要求達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編為大家整理的單位內(nèi)部管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
單位內(nèi)部管理制度1
第一章學(xué)習(xí)會(huì)議制度
第一條堅(jiān)持定期學(xué)習(xí)制度，本單位學(xué)習(xí)以水利局通知為準(zhǔn)，任何在崗人員不得以任何借口不參加學(xué)習(xí)（上級(jí)臨時(shí)安排的急件除外）。
第二條堅(jiān)持會(huì)議、學(xué)習(xí)簽到制度。簽到由辦公室收集保存。學(xué)習(xí)、會(huì)議不得遲到、中出、早退，缺席一次作曠工處理。
第三條凡參加學(xué)習(xí)、會(huì)議者，必須認(rèn)真聽(tīng)講，做好會(huì)議、學(xué)習(xí)記錄，由主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)定期調(diào)閱，調(diào)閱中凡沒(méi)做筆記的視為未參加并作曠工處理。
第四條堅(jiān)持會(huì)議落實(shí)制度。精簡(jiǎn)會(huì)議內(nèi)容，提高會(huì)議質(zhì)量，嚴(yán)禁瑣事、小事上會(huì)、嚴(yán)禁重復(fù)召開(kāi)會(huì)議，對(duì)上次會(huì)議安排的工作任務(wù)未落實(shí)的部門(mén)或個(gè)人實(shí)行效能監(jiān)察，確保會(huì)議的落實(shí)。
第二章上下班簽到及請(qǐng)銷(xiāo)假制度
第五條全局上下班簽到由辦公室統(tǒng)一監(jiān)督管理，上午8∶30以前簽到、11∶30后簽退，下午2∶30以前簽到、5∶30后簽退。不能代簽、補(bǔ)簽，4次缺簽作一次曠工。
第六條嚴(yán)格執(zhí)行上下班制度，不得遲到早退，更不得無(wú)故缺席。凡因病因事不能上班的`，必須嚴(yán)格履行請(qǐng)假手續(xù)。
第七條因事、因病請(qǐng)假的，3天以上由局長(zhǎng)審批，2天以?xún)?nèi)由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，一天內(nèi)由辦公室審批，半天內(nèi)由各股室負(fù)責(zé)人審批。2天（含2天）以上必須書(shū)面請(qǐng)假，一周
單位內(nèi)部管理制度2
一、前言
內(nèi)部控制工作依賴(lài)一系列制度規(guī)范，具有較強(qiáng)的制度性，實(shí)質(zhì)是事業(yè)單位為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，促使決策最大程度的執(zhí)行，使會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性得到保障。內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是保證資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營(yíng)管理的合法性及行為的合規(guī)性，保證財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)信息的真實(shí)性和有效性。鑒于事業(yè)單位為社會(huì)提供公共產(chǎn)品或服務(wù)的特殊屬性，加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度十分必要。在新時(shí)期，我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作還存在很多問(wèn)題，本文致力于分析我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在的問(wèn)題，探討采取有效措施加強(qiáng)和完善我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。
二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作存在的幾點(diǎn)問(wèn)題
目前我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部控制仍存在很多問(wèn)題，比較突出的包括思想認(rèn)識(shí)不到位、內(nèi)部控制制度不受重視、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、財(cái)務(wù)控制存在漏洞、內(nèi)部控制制度不健全、執(zhí)行制度缺乏力度、崗位分工不合規(guī)定等。
�。�1）思想認(rèn)識(shí)明顯不到位，不夠重視內(nèi)部控制工作的重要性。很多事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制不重視，也有許多單位的“一把手”缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的了解，對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠重視。還有些單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為會(huì)計(jì)內(nèi)控是財(cái)務(wù)部門(mén)的事，與其他部門(mén)無(wú)關(guān)，財(cái)務(wù)部門(mén)想實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)控但得不到領(lǐng)導(dǎo)及其相關(guān)部門(mén)的支持，因而無(wú)法堅(jiān)持。
�。�2）會(huì)計(jì)核算工作隨處存在不規(guī)范的情況，財(cái)務(wù)控制漏洞很多。一部分行政事業(yè)單位存在單位原始憑證管理工作不規(guī)范的情況，同時(shí)其賬務(wù)核算處理工作也缺乏標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)復(fù)核制度以及審批制度缺乏，直接影響記賬以及對(duì)賬工作。與此同時(shí)，還存在材料管理問(wèn)題。
�。�3）內(nèi)控制度不健全，制度執(zhí)行力度不足。有的單位制定了一些會(huì)計(jì)內(nèi)控制度和辦法，在實(shí)際工作中，因?yàn)橹贫汝惻f，導(dǎo)致制度難以第一時(shí)間執(zhí)行，甚至有些單位根本沒(méi)有執(zhí)行�；蛘�，有些事業(yè)單位在結(jié)合實(shí)際工作的基礎(chǔ)上完成了內(nèi)控制度的建立，但在實(shí)際執(zhí)行的時(shí)候，會(huì)因?yàn)楦邔宇I(lǐng)導(dǎo)的意愿，就改變制度的執(zhí)行，許多個(gè)重要環(huán)節(jié)執(zhí)行的時(shí)候被省略辦理，權(quán)責(zé)不清。這導(dǎo)致內(nèi)控制度執(zhí)行力力度缺乏，制定的制度以及相應(yīng)的辦法都沒(méi)有得到切實(shí)有效的落實(shí)。
�。�4）崗位分工不合規(guī)定，防范功能難以發(fā)揮�！稌�(huì)計(jì)法》對(duì)從事會(huì)計(jì)工作的人員有明確的.從業(yè)資格及專(zhuān)業(yè)能力要求，有些會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，缺乏對(duì)違法行為的辨別和拒絕能力，在執(zhí)行會(huì)計(jì)制度、法規(guī)的過(guò)程中很容易出現(xiàn)偏差和錯(cuò)誤，從而造成不應(yīng)有的損失；有些在組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置時(shí)，不相容職務(wù)相互分離的原則沒(méi)有得到執(zhí)行，或是在機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置上體現(xiàn)了相互分離的原則，但在實(shí)際運(yùn)行中沒(méi)有按照相互分離的原則實(shí)施；有些相關(guān)人員在履行自己的職責(zé)時(shí)不能按制度原則辦事，導(dǎo)致內(nèi)部控制的防范性功能不能得到充分運(yùn)用。
三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制強(qiáng)化的措施
1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)
良好的內(nèi)部控制既能糾錯(cuò)防弊，又能提高管理效率，起到事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督的作用。按照《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體，要對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。因此，要建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，首先應(yīng)將事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性與對(duì)單位負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)考核結(jié)合起來(lái)，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的第一責(zé)任主體意識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)意識(shí)。使他們主動(dòng)參與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，自覺(jué)遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作落到實(shí)處。其次，財(cái)會(huì)部門(mén)要提高自身素質(zhì)，提高建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)控的責(zé)任意識(shí)。再次，相關(guān)部門(mén)要強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)控不僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的事，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及所有部門(mén)都是內(nèi)控的范圍。因此，單位內(nèi)各部門(mén)都應(yīng)具備內(nèi)控理念，與財(cái)務(wù)部門(mén)共同承擔(dān)內(nèi)控責(zé)任。
2、日常管理工作需強(qiáng)化，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化發(fā)展
在實(shí)際工作中，崗位之間存在相互牽制的作用，這個(gè)作用可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化。防止錯(cuò)誤以及弊端的存在，堅(jiān)持防范于未然的原則，在上述的基礎(chǔ)上加強(qiáng)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性和完整性；同時(shí)，在實(shí)際工作中需遵守相應(yīng)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)化及規(guī)范化的會(huì)計(jì)處理方法處理單位業(yè)務(wù)工作。
3、內(nèi)部控制制度得到健全，財(cái)務(wù)管理水平得到改善
內(nèi)部控制制度不盡完善，主要體現(xiàn)在固定資產(chǎn)利用情況、人員增減情況、開(kāi)支水平等。在實(shí)際落實(shí)單位內(nèi)控工作的過(guò)程中，要善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并對(duì)以往發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的不斷完善。所以，在完成內(nèi)部控制制度制定與完善的過(guò)程中，需要密切結(jié)合財(cái)務(wù)管理工作的重要性及財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的重要性。
4、促使內(nèi)部審計(jì)工作得到進(jìn)一步強(qiáng)化，促使財(cái)政監(jiān)督管理力度得到強(qiáng)化
審計(jì)部門(mén)要在開(kāi)展實(shí)際工作的過(guò)程中，對(duì)單位完成內(nèi)控制度的工作進(jìn)行定期的評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度所存在的缺陷及問(wèn)題，在分析問(wèn)題的基礎(chǔ)上進(jìn)行對(duì)癥下藥的整改，在強(qiáng)化審計(jì)工作的過(guò)程中推動(dòng)內(nèi)控工作的不斷完善。財(cái)政部門(mén)要進(jìn)一步強(qiáng)化事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制指導(dǎo)力度及檢查力度，從根本上提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量以及效率。如果在實(shí)際工作中存在違反相關(guān)財(cái)經(jīng)制度、違反內(nèi)控制度的單位，就要在分析其嚴(yán)重性的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)罰處理，促使監(jiān)督以及管理的力度得到有效的提升。
在實(shí)際工作中，要想事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)管理的合法和合規(guī)、資產(chǎn)安全得到保障，就需要不斷完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，并不斷總結(jié)實(shí)際工作中存在的問(wèn)題，結(jié)合科技手段完善財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控制度，切實(shí)從根本上滿(mǎn)足事業(yè)單位實(shí)際發(fā)展的需要。
單位內(nèi)部管理制度3
一、建立健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位責(zé)任制
各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)，結(jié)合單位類(lèi)型和內(nèi)部管理的需要，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，制定職責(zé)分明的崗位責(zé)任制。崗位責(zé)任制包括：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置及各崗位的職責(zé)權(quán)限（對(duì)納入會(huì)計(jì)集中核算的單位，必須設(shè)置財(cái)務(wù)管理員崗位）。重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)明確單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)權(quán)限；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限；出納人員的職責(zé)權(quán)限；其他會(huì)計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限；并在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會(huì)計(jì)回避制度：出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)；出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬和銀行儲(chǔ)蓄日記賬的登記工作；出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；單位的法定代表人不得兼任本單位的會(huì)計(jì)或者出納；單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人的近親不得在本單位擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；會(huì)計(jì)人員的近親屬不得在同一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任會(huì)計(jì)工作；單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及會(huì)計(jì)人員因執(zhí)行公務(wù)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支，本人不得審批。
二、建立健全貨幣資金管理制度
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容：
1、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，明確現(xiàn)金開(kāi)支范圍。
2、根據(jù)單位日常零星支出的需要，明確庫(kù)存現(xiàn)金（或備用金）限額的管理措施。
3、明確各項(xiàng)現(xiàn)金收入賬時(shí)間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。
4、建立庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)存制度，保證賬實(shí)相符，并對(duì)可能發(fā)生的現(xiàn)金長(zhǎng)短款的處理做出明確規(guī)定。
（二）銀行儲(chǔ)蓄管理制度的主要內(nèi)容：
1、按照《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定銀行儲(chǔ)蓄開(kāi)戶(hù)、使用以及銷(xiāo)戶(hù)的管理措施。對(duì)出租、出借銀行卡號(hào)、簽發(fā)空頭支票及遠(yuǎn)期支票套取銀行信用、公款私存等事項(xiàng)的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。
2、明確核對(duì)銀行賬務(wù)的管理措施。
�。ㄈ┢睋�(jù)及有關(guān)印章的管理
1、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
2、明確銀行預(yù)留印鑒的管理措施。對(duì)辦理支付款項(xiàng)所需的全部印章應(yīng)分開(kāi)保管的制度應(yīng)當(dāng)明確。
三、建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度
單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定，建立健全實(shí)物資產(chǎn)的管理制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)的管理制度
1、明確固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收管理措施。
2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應(yīng)明確固定資產(chǎn)的使用、保管、維修管理措施。
3、為防止固定資產(chǎn)處置過(guò)程中的損失及舞弊行為，各單位應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。
4、建立固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，并對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理做出明確規(guī)定。
5、對(duì)重要固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)明確。
�。ǘ┎牧�、低值易耗品的管理制度。
1、明確材料、低值易耗品的請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收程序及管理措施。
2、明確材料、低值易耗品的專(zhuān)人保管制度；明確保管人員的職責(zé)、權(quán)限及有關(guān)獎(jiǎng)懲辦法。
3、明確材料、低值易耗品的清查盤(pán)存制度。
四、建立健全往來(lái)款項(xiàng)管理制度
1、明確職工借支的審批程序及歸還時(shí)間，對(duì)不按期歸還借款的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。
2、制定往來(lái)款項(xiàng)的定期清理和核對(duì)的管理措施。對(duì)清理和核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的處理程序和辦法應(yīng)當(dāng)明確。
3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。
五、建立健全收入支出管理制度
1、按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時(shí)間。
2、各項(xiàng)收入的取得，必須符合國(guó)家規(guī)定，對(duì)非稅收入，必須執(zhí)行"收支兩條線(xiàn)"管理。
3、以財(cái)務(wù)獨(dú)立核算為標(biāo)準(zhǔn)，單位的各項(xiàng)收入支出由該單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
4、建立嚴(yán)格的審批制度。明確各項(xiàng)支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限；明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。
5、建立嚴(yán)格的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)制度。對(duì)各項(xiàng)支出，國(guó)家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定，并明確因情況特殊超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的處理程序；對(duì)國(guó)家無(wú)規(guī)定而由單位自定的，應(yīng)當(dāng)明確其報(bào)批的程序和標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。
6、對(duì)單位的專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)根據(jù)專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，明確專(zhuān)項(xiàng)資金的支出范圍和核算辦法；明確專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目的完工驗(yàn)收及檢查辦法；明確專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)余的處理辦法。
六、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度
1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。
2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的有關(guān)指標(biāo)，至少應(yīng)當(dāng)包括：各項(xiàng)收入、支出絕對(duì)數(shù)及對(duì)比指標(biāo)、預(yù)算內(nèi)撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長(zhǎng)率、人均開(kāi)支水平、專(zhuān)項(xiàng)支出占總支出的比重、人員經(jīng)費(fèi)占總支出的'比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點(diǎn)增加相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
3、明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的報(bào)送時(shí)間和部門(mén)。各單位應(yīng)當(dāng)至少每半年進(jìn)行一次財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。
七、建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度
各單位應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理措施》制定本單位的會(huì)計(jì)檔案管理制度。
1、明確會(huì)計(jì)檔案的整理立卷、裝訂成冊(cè)制度及會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)的編制辦法。
2、明確會(huì)計(jì)檔案的保管、查閱、復(fù)制登記制度。
3、明確會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀管理措施。
八、建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度
對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的行政事業(yè)單位，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，制定本單位的會(huì)計(jì)電算化管理制度。
（一）明確會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度。包括明確會(huì)計(jì)電算化崗位的設(shè)置制度及內(nèi)部牽制制度；明確每個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限范圍。
（二）明確會(huì)計(jì)電算化操作管理制度。包括明確上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作程序、操作權(quán)限；明確操作密碼的管理措施等。
（三）明確會(huì)計(jì)電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報(bào)表的打印時(shí)間。當(dāng)天憑證必須當(dāng)天打��；現(xiàn)金日記賬和銀行日記應(yīng)滿(mǎn)頁(yè)打印；總賬應(yīng)于月末3日內(nèi)打印；明細(xì)賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規(guī)定時(shí)間內(nèi)打�。辉聢�(bào)應(yīng)于次月3日內(nèi)打�。患緢�(bào)應(yīng)于次月5日內(nèi)打��；年報(bào)應(yīng)于次月15日內(nèi)打印。
（四）明確計(jì)算機(jī)硬件、軟件及數(shù)據(jù)的管理制度。對(duì)各種計(jì)算機(jī)硬件、軟件進(jìn)行修改升級(jí)的程序和審批手續(xù)應(yīng)當(dāng)明確。
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單位內(nèi)部管理制度4
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)本單位辦公環(huán)境的衛(wèi)生管理，創(chuàng)建文明、整潔、優(yōu)美的工作和生活環(huán)境，制定本制度。
第二條 本制度適用于本單位辦公環(huán)境的衛(wèi)生設(shè)施的設(shè)置、建設(shè)、管理、維護(hù)和環(huán)境衛(wèi)生的清掃保潔、廢棄物收運(yùn)處理。
第三條 凡在本單位工作的員工和外來(lái)人員，均應(yīng)遵守本制度。
第四條 綜合科為環(huán)境衛(wèi)生管理的'職能部門(mén)，負(fù)責(zé)全單位的環(huán)境衛(wèi)生管理工作，其他科室協(xié)同做好環(huán)境衛(wèi)生的管理工作。
第五條 綜合科應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)有關(guān)環(huán)境衛(wèi)生科學(xué)知識(shí)的宣傳，提高員工的環(huán)境衛(wèi)生意識(shí)，養(yǎng)成良好的環(huán)境衛(wèi)生習(xí)慣。
第六條 專(zhuān)職環(huán)境衛(wèi)生清掃保潔人員(物業(yè)公司)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，文明作業(yè)。綜合科負(fù)責(zé)聯(lián)系和監(jiān)督工作，任何人都應(yīng)當(dāng)尊重環(huán)境衛(wèi)生工作人員的勞動(dòng)。
第七條 各科室內(nèi)(單位統(tǒng)一使用的除外)的清掃保潔工作，由使用者承擔(dān)。
第二章 公共區(qū)域的清掃與保潔
第八條 單位公共區(qū)域(包括主次干道、活動(dòng)室、開(kāi)水房等)的清掃與保潔，由物業(yè)管理管理公司負(fù)責(zé)。
第九條 各科室負(fù)責(zé)辦公室內(nèi)的清掃與保潔，并實(shí)行“門(mén)前三包”的責(zé)任制管理。
第十條 單位會(huì)議室的日常衛(wèi)生由綜合科接待室負(fù)責(zé)聯(lián)系，物業(yè)管理負(fù)責(zé)清掃和保潔及美化綠化。
第十一條 禁止在單位內(nèi)部公共場(chǎng)地傾倒、堆放垃圾，禁止將衛(wèi)生責(zé)任區(qū)內(nèi)的垃圾掃入道路或公共場(chǎng)地，禁止隨地吐痰和亂扔果皮、紙屑、煙頭及各種廢棄物。各科室使用后的報(bào)刊雜志及廢舊紙張，統(tǒng)一交綜合科保存及處理。
第十二條 開(kāi)水房、廁所及其他公共衛(wèi)生設(shè)施，必須特別保持清潔，盡可能做到無(wú)異味、無(wú)污穢。
第十三條 單位內(nèi)禁止飼養(yǎng)雞、鴨、鵝、兔、貓、狗等家禽和動(dòng)物。
第十四條 綜合科督促物業(yè)管理定期對(duì)洗手間、廁所、垃圾桶等場(chǎng)所實(shí)施藥物噴灑，殺滅蠅蛆。
第三章 室內(nèi)衛(wèi)生的管理
第十五條 各科室環(huán)境衛(wèi)生由各科人員包干，各科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)，綜合科監(jiān)督檢查，單位領(lǐng)導(dǎo)組織臨時(shí)抽查。
第十六條 室內(nèi)應(yīng)保持整潔，做到地面無(wú)污垢、痰跡、煙蒂、紙屑;桌面、柜上、窗臺(tái)上無(wú)灰塵、污跡，清潔、整齊，室內(nèi)無(wú)蜘蛛網(wǎng)、無(wú)雜物。各工作人員要始終保持辦公桌面整潔。
第十七條 室內(nèi)不準(zhǔn)隨便存放垃圾，應(yīng)及時(shí)把垃圾倒入垃圾筐內(nèi)。
第十八條 辦公室內(nèi)辦公用品、報(bào)紙等擺放整齊有序，不得存放與工作無(wú)關(guān)的物品，個(gè)人生活用品應(yīng)放在固定的抽屜和柜內(nèi)。
第四章 廢棄物收運(yùn)與管理
第十九條 分布在單位公共區(qū)域內(nèi)的垃圾箱、垃圾筐以及垃圾堆放容器由物管部門(mén)負(fù)責(zé)管理。
第二十條 各科室產(chǎn)生的垃圾、廢棄物，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的地點(diǎn)、方式倒入垃圾筐或垃圾堆放容器內(nèi)。配置給各科室的垃圾筐、垃圾袋由各科室使用管理，勿隨意變動(dòng)地點(diǎn)或位置。
第五章 獎(jiǎng)罰措施
第二十一條違反本制度規(guī)定，有下列行為之一者，責(zé)令其糾正違規(guī)行為，采取整改措施，并可視情節(jié)嚴(yán)重程度給予經(jīng)濟(jì)處罰：
一.隨地吐痰、亂扔果皮、煙頭、紙屑及廢棄物;
二.垃圾不裝袋、不入桶(箱)隨意棄置的;
三.不履行環(huán)境衛(wèi)生責(zé)任區(qū)清掃保潔義務(wù)、影響環(huán)境衛(wèi)生的。
第二十二條 單位每年度評(píng)比一名衛(wèi)生工作積極分子，獲得者給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神鼓勵(lì)。
第二十三條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。
單位內(nèi)部管理制度5
一、加強(qiáng)要害部門(mén)、部位的安全防范工作，配備防盜、防火設(shè)備。
二、單位的'財(cái)務(wù)室、檔案室、倉(cāng)庫(kù)等，實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人。
三、重點(diǎn)要害部門(mén)的工作人員，應(yīng)嚴(yán)格遵守崗位紀(jì)律，自覺(jué)按照本部門(mén)規(guī)定的操作規(guī)程操作，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，及時(shí)關(guān)門(mén)、關(guān)窗。
四、加強(qiáng)設(shè)備的日常保養(yǎng)和維修工作，定期檢查設(shè)備的安全狀況和財(cái)物按規(guī)定存放的數(shù)量。
五、嚴(yán)禁非工作人員隨意進(jìn)入重點(diǎn)部門(mén)和部位。
六、單位治保會(huì)人員要對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、部位常巡查、勤查看、細(xì)防范，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要立即處理并及時(shí)通報(bào)有關(guān)職能部門(mén)。
七、定期對(duì)重點(diǎn)部門(mén)和部位進(jìn)行全面檢查，遇節(jié)假日增加檢查次數(shù)，發(fā)現(xiàn)不安全因素，及時(shí)堵塞漏洞、消除隱患。
八、重點(diǎn)要害部門(mén)工作人員要做好有關(guān)保密工作，不得向無(wú)關(guān)人員泄露本部門(mén)、本部位的情況。
單位內(nèi)部管理制度6
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，事業(yè)單位應(yīng)該完善自己的以預(yù)算管理為核心的內(nèi)控制度建設(shè)，它是現(xiàn)代管理發(fā)展的趨勢(shì)，可以有效避免事業(yè)單位預(yù)算部門(mén)在單位內(nèi)部管理、外部的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方面所面臨的困難。
一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理與內(nèi)控制度的聯(lián)系
事業(yè)單位是代表政府面向社會(huì)行使政府多項(xiàng)公共事務(wù)功能的窗口單位，同時(shí)事業(yè)單位在很多領(lǐng)域參加經(jīng)濟(jì)建設(shè)，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)主要由行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)家財(cái)政撥款等組成，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算就是財(cái)務(wù)人員對(duì)核算的不穩(wěn)定因素做合情合理的判斷，目的是控制成本，做到對(duì)單位未來(lái)階段性資金的收支、經(jīng)營(yíng)成果和分配等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做具體安排，而內(nèi)控制度則是對(duì)單位內(nèi)部的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的權(quán)責(zé)分工和程序方法進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定，其中內(nèi)控制度不僅完善了事業(yè)單位內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，同時(shí)也是本單位進(jìn)行籌劃、調(diào)控、管理的基本組織。事業(yè)單位的內(nèi)控制度有利于保障預(yù)算管理的準(zhǔn)確、科學(xué)的在單位內(nèi)部實(shí)施，做好預(yù)算管理和內(nèi)控相互制衡、相互約束，有合理完善的獎(jiǎng)罰制度，定期考核預(yù)算目標(biāo)的完成情況，以此為基礎(chǔ)完成預(yù)算目標(biāo)做好內(nèi)部控制工作。
二、我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算和內(nèi)控制度現(xiàn)狀
(一)事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作重視度不高
事業(yè)單位良好的內(nèi)控意識(shí)是保障內(nèi)控制度在本單位順利實(shí)施的前提，有相當(dāng)一部分的單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)上的內(nèi)控工作認(rèn)識(shí)不清，只簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的認(rèn)為預(yù)算只是會(huì)計(jì)個(gè)人的事情，忽略了財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作的重要性和合理性，有財(cái)政機(jī)構(gòu)和審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的審查，使財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度敷衍塞責(zé)，徒有其表。
(二)財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)控機(jī)構(gòu)是空架子，用來(lái)敷衍審查機(jī)構(gòu)
健全的財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)控機(jī)構(gòu)是事業(yè)單位必不可少的，有些單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)內(nèi)控工作的重視程度不高，更談不上內(nèi)控機(jī)構(gòu)的構(gòu)建，有些單位即使有也是徒有其表的空架子，沒(méi)有機(jī)構(gòu)內(nèi)人員或者是為了應(yīng)付檢查臨時(shí)調(diào)其他崗位員工來(lái)頂替工作的現(xiàn)象。
(三)事業(yè)單位內(nèi)控制度領(lǐng)域有待加強(qiáng)
事業(yè)單位內(nèi)控制度方面可依據(jù)的法律法規(guī)很少，財(cái)務(wù)部下發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的規(guī)范對(duì)象主要是企業(yè)，不過(guò)這里面的內(nèi)控思想、制定原則、制作方法對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算也同樣適用。在實(shí)際情況中事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)卻不盡人意，有的單位可能只是用一般性的財(cái)務(wù)規(guī)章規(guī)范來(lái)當(dāng)做內(nèi)控制度去執(zhí)行，對(duì)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的控制有些過(guò)于隨意，對(duì)其中出現(xiàn)的問(wèn)題可能只是依照過(guò)往經(jīng)驗(yàn)和慣常做法，沒(méi)有正確的內(nèi)控制度可遵守。
三、完備預(yù)算管理和內(nèi)部控制制度的原則和措施
(一)預(yù)算管理內(nèi)控制度的'建立應(yīng)遵循的原則
1、首先是合法性原則
事業(yè)單位要遵照法律法規(guī)的規(guī)定在內(nèi)部建立合乎法律程序的內(nèi)部控制制度，有些依法定程序走的步驟看起來(lái)可能是稍顯繁瑣，但是實(shí)際上在規(guī)避不法行為的作用上舉足輕重不容小覷，所以嚴(yán)格遵照合法性原則建立完備的預(yù)算管理內(nèi)控制度是必要的.
2、第二要遵守協(xié)調(diào)性原則
主要是依據(jù)指國(guó)內(nèi)環(huán)境、政策導(dǎo)向、單位自身的發(fā)展來(lái)制定或修改財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。協(xié)調(diào)性原則對(duì)外是指合法性原則，也就是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定必須遵循法律法規(guī)的規(guī)定，不能鉆法律漏洞，也不能違背法律的規(guī)定，與法律法規(guī)的規(guī)定是一致的、協(xié)調(diào)的，對(duì)內(nèi)部就是要協(xié)調(diào)適應(yīng)本事業(yè)單位財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制工作，和本單位的發(fā)展情況是互相協(xié)調(diào)的，不能存在內(nèi)控制度和單位內(nèi)部控制實(shí)況不適應(yīng)的問(wèn)題。
3、內(nèi)部控制制度的權(quán)威性原則
內(nèi)部控制一經(jīng)制定，單位從上到下都要嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行到位的，要給予表彰，對(duì)于沒(méi)有做好嚴(yán)格執(zhí)行的，要給予處罰，以顯示內(nèi)控制度的權(quán)威性和不可侵犯性和權(quán)威性，對(duì)于位高權(quán)重者偶爾犯錯(cuò)、或者是普通員工出現(xiàn)的小錯(cuò)要本著防微杜漸和一視同仁的態(tài)度正確處理。
(二)完備預(yù)算管理和內(nèi)部控制制度的措施
1、提升事業(yè)單位一把手對(duì)以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制制度建設(shè)重視程度的認(rèn)識(shí)
建立健全的以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制制度，首先要提高事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)預(yù)算管理和內(nèi)部控制制度的重視程度，可以組成內(nèi)控制度建設(shè)小組，由單位一把手親自監(jiān)督主持對(duì)以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制制度的建設(shè)，責(zé)成各部門(mén)管理人員和員工嚴(yán)格遵循內(nèi)控制度進(jìn)行工作，保障預(yù)算目標(biāo)在各部門(mén)順利開(kāi)展和圓滿(mǎn)完成。
2、其次要結(jié)合自身發(fā)展情況，建立清晰準(zhǔn)確的預(yù)算編制
預(yù)算編制質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到事業(yè)單位各部門(mén)各項(xiàng)工作的開(kāi)展和完成，因此我們除了加強(qiáng)對(duì)部門(mén)預(yù)算編制工作的重視度之外，還要提升部門(mén)預(yù)算編制的質(zhì)量，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該親自蒞臨到統(tǒng)籌預(yù)算編制的制定工作中去，遵循合法性、協(xié)調(diào)性、權(quán)威性的準(zhǔn)則來(lái)制定預(yù)算編制工作，力求預(yù)算編制做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算，對(duì)事業(yè)單位的具體收支標(biāo)準(zhǔn)要做到詳細(xì)規(guī)定，另外還要準(zhǔn)確標(biāo)出各項(xiàng)資金支出的用處和去向，能細(xì)化到具體項(xiàng)目的要力求具體化、細(xì)致化，各部門(mén)在完成具體的預(yù)算目標(biāo)過(guò)程中要做到嚴(yán)厲的自我約束，嚴(yán)厲禁止隨意添加支出項(xiàng)目，超出預(yù)算范圍等等行為。
3、區(qū)別一般性支出和重要性支出
部門(mén)預(yù)算的編制應(yīng)該嚴(yán)格依照本部門(mén)的實(shí)際發(fā)展情況和自身的財(cái)力進(jìn)行編制，把一般性支出和重要性支出按重要程度標(biāo)示出來(lái)，在嚴(yán)格保障重點(diǎn)性支出需要，從嚴(yán)對(duì)待一般性支出，單位的財(cái)務(wù)預(yù)算編制詳細(xì)的要包括本單位的全部財(cái)務(wù)收支，事無(wú)巨細(xì)，方方面面都要編制到。
4、對(duì)事業(yè)單位物資財(cái)產(chǎn)要做好內(nèi)部控制，力求內(nèi)部控制做到對(duì)每個(gè)員工的行為進(jìn)行約束
對(duì)事業(yè)單位的各項(xiàng)物資財(cái)產(chǎn)要做到定時(shí)按期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果和會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，找出原因，追查責(zé)任，將責(zé)任要追蹤到具體的人身上，不能辦糊涂事做糊涂賬，防止有不法分子中飽私囊的違法亂紀(jì)行為，一旦發(fā)生資產(chǎn)損毀要嚴(yán)格依照法定程序向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后才能核銷(xiāo)。對(duì)于事業(yè)單位的資產(chǎn)管理賬目要力求做到清晰明白真實(shí)有效，需要嚴(yán)格的授權(quán)審批手續(xù)，事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須嚴(yán)格依照授權(quán)審批手續(xù)才能完成，務(wù)必準(zhǔn)確明示部門(mén)員工的權(quán)限和義務(wù)，做到內(nèi)控制度對(duì)每個(gè)員工的行為做到約束。
5、完善內(nèi)部制度做好各個(gè)部門(mén)的協(xié)調(diào)發(fā)展、共同努力
完善內(nèi)控制度要做好統(tǒng)籌成本控制和單位效益的協(xié)調(diào)關(guān)系、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和會(huì)計(jì)自身職業(yè)素養(yǎng)的之間的關(guān)系、舊式的內(nèi)控方法和新穎的適合單位發(fā)展的內(nèi)控方式之間的關(guān)系，只要我們?cè)谌粘９ぷ髦凶龅綄?duì)以上三對(duì)關(guān)系的正確處理，就可以使內(nèi)控制度的優(yōu)勢(shì)在單位內(nèi)充分發(fā)揮出來(lái)，與此同時(shí)，單位各部門(mén)要做好協(xié)調(diào)共同努力，尤其是單位的財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)，要做好對(duì)預(yù)算部門(mén)內(nèi)部控制的監(jiān)察，財(cái)政部門(mén)主管內(nèi)部控制工作，在日常生活中財(cái)政部門(mén)除了要提高對(duì)預(yù)算機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)的構(gòu)造和領(lǐng)導(dǎo)，還要不斷促使預(yù)算部門(mén)提升對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的充實(shí)和完備。審計(jì)部門(mén)是監(jiān)督部門(mén)，除了做好平常的監(jiān)察監(jiān)督外，還要定時(shí)不定期的對(duì)整個(gè)預(yù)算機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度以及執(zhí)行度進(jìn)行監(jiān)督審查，以督促其健康良性發(fā)展。
6、對(duì)內(nèi)做好內(nèi)部審計(jì)，不斷提升內(nèi)審人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)
內(nèi)部審計(jì)是事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度順利進(jìn)行的重要保障，除了加快完善內(nèi)審工作制度、提高內(nèi)審人員的工作地位之外，還要做到建立內(nèi)審復(fù)查程序，即本單位的內(nèi)部審計(jì)工作告一段落后，要在指定的時(shí)間段內(nèi)再核查內(nèi)審結(jié)果的執(zhí)行情況。同時(shí)，內(nèi)審人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的提升對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行和實(shí)施的重要作用也不言而喻，內(nèi)審人員要具備高質(zhì)量的管理能力、豐富準(zhǔn)確的法律知識(shí)和熟知本單位的內(nèi)部規(guī)章制度，這幾點(diǎn)同時(shí)具備才能更好的監(jiān)督執(zhí)行內(nèi)部控制制度的實(shí)施。
四、附則
預(yù)算部門(mén)建立內(nèi)部控制制度是提升本單位財(cái)務(wù)管理效率的有力手段之一，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，內(nèi)控制度的建設(shè)將提升預(yù)算部門(mén)的內(nèi)部管理、規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等等方面的作用，盡管如此，預(yù)算部門(mén)建立內(nèi)控制度還存在了許多不盡人意的地方，希望本文能夠拋磚引玉，使單位領(lǐng)導(dǎo)加大對(duì)以預(yù)算管理為核心的內(nèi)控制度建設(shè)力度。
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一、消防安全教育、培訓(xùn)。進(jìn)行消防安全宣傳普及教育，學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和消防安全知識(shí)，分析和整改火災(zāi)隱患，經(jīng)常組織消防知識(shí)和業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)和教育，做到“會(huì)報(bào)警、會(huì)使用消防器材、會(huì)撲救初起火災(zāi)”，同相鄰單位和群眾組織搞好消防安全聯(lián)防工作。
二、防火巡查、檢查。預(yù)先編制相應(yīng)的防火檢查表，規(guī)定檢查內(nèi)容要點(diǎn)，檢查依據(jù)和檢查合格標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)行逐級(jí)防火責(zé)任制，單位、科室負(fù)責(zé)人及職工定期不定期進(jìn)行檢查，檢查結(jié)果記錄備案。
三、安全疏散設(shè)施管理。要配備應(yīng)急照明和疏散指示標(biāo)志，配備防火門(mén)和其他應(yīng)急疏散設(shè)施，并定期進(jìn)行檢修，保證完整、有效。疏散通道和安全出口必須保障暢通，不得堵塞。
四、消防設(shè)施和器材管理。消防器材的配置種類(lèi)、數(shù)量及配置地點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，配置地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)有明顯標(biāo)志。消防設(shè)施和器材應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行檢測(cè)，發(fā)現(xiàn)損壞應(yīng)當(dāng)及時(shí)維修或更換。
五、用火、用電、用氣管理。（一）對(duì)于儲(chǔ)存或處理可燃?xì)怏w、液體、粉塵的設(shè)備，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行安全處理；（二）敷設(shè)燃?xì)夤芫�(xiàn)、電氣線(xiàn)路、安裝和維修燃?xì)�、電氣設(shè)備，必須由正式參加特殊工種培訓(xùn)人員承擔(dān)；（三）電加熱設(shè)備必須有專(zhuān)人負(fù)責(zé)使用和監(jiān)管，離開(kāi)時(shí)要切斷電源；（四）容易產(chǎn)生靜電引起火災(zāi)爆炸的場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)安裝消除靜電的裝置；容易遭雷擊引起火災(zāi)爆炸的場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)安裝避雷裝置，并應(yīng)在雷雨季節(jié)來(lái)臨前，進(jìn)行接地電阻檢測(cè)；（五）燃?xì)�、電氣管線(xiàn)和設(shè)備應(yīng)當(dāng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)管，定期檢查。
六、火災(zāi)隱患整改。認(rèn)真研究本單位存在的'火災(zāi)隱患，根據(jù)實(shí)際，制定一整套切實(shí)可行的整改方案。按要求對(duì)存在的火災(zāi)隱患進(jìn)行徹底整改，對(duì)整改內(nèi)容不清楚或是歷史遺留火災(zāi)隱患，無(wú)法按時(shí)整改的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公安消防機(jī)構(gòu)匯報(bào)。
七、易燃易爆危險(xiǎn)物品和場(chǎng)所防火防爆管理。規(guī)定本單位易燃易爆危險(xiǎn)物品的類(lèi)別、品種和防火防爆場(chǎng)所，安排專(zhuān)人看管，嚴(yán)格收發(fā)易燃易爆危險(xiǎn)物品和進(jìn)入防火防爆場(chǎng)所手續(xù)，制定各類(lèi)易燃易爆危險(xiǎn)物品的防火、防爆和滅火措施。
八、滅火和應(yīng)急疏散預(yù)案演練。建立健全滅火和應(yīng)急疏散預(yù)案組織機(jī)構(gòu)，明確分工，相互協(xié)調(diào)，熟練掌握消防業(yè)務(wù)基本技能，能夠及時(shí)有效地?fù)渚瘸跗鸹馂?zāi)。發(fā)生火災(zāi)后保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)，積極協(xié)助公安消防機(jī)構(gòu)調(diào)查火災(zāi)原因。
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近些年來(lái)，國(guó)家為達(dá)到改善整體水環(huán)境，確保水利工程的有效運(yùn)行，完全的發(fā)揮出水利工程在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的運(yùn)行效益，促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展，國(guó)家正不斷的加大水利項(xiàng)目的建設(shè)力度，尤其是水利建設(shè)項(xiàng)目方面的資金投入不斷增加。20xx年初的中央“一號(hào)文件”規(guī)定，20xx年到20xx年，用于水利建設(shè)的年平均投入將會(huì)在20xx年的基礎(chǔ)上翻一番。
按此推算，未來(lái)10年投放于水利建設(shè)上的資金將達(dá)4萬(wàn)億，平均每年4000億。這時(shí)，加大對(duì)資金的管理力度，增強(qiáng)對(duì)水利專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，促進(jìn)水利工程的內(nèi)部控制，提高資金運(yùn)作能力成為了資金管理的重中之重。與此同時(shí)，我國(guó)財(cái)政部也先后制定了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范－基本規(guī)范（試行）》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范－工程項(xiàng)目（試行）》，給水利工程項(xiàng)目建設(shè)的資金管理提供了一個(gè)很好的依據(jù)。但是在水利工程項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程中還是存在著一些資金管理的缺陷，下面將就如何從水利工程建設(shè)的全過(guò)程，通過(guò)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方式來(lái)加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)資金管理談一些看法。
一、將會(huì)計(jì)控制融于水利工程項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程，完全發(fā)揮其財(cái)務(wù)管理功能
水利工程的項(xiàng)目建設(shè)包括前期的規(guī)劃、勘測(cè)、設(shè)計(jì)和招投標(biāo)，隨后進(jìn)入項(xiàng)目的施工、監(jiān)理以及竣工驗(yàn)收，是一個(gè)系統(tǒng)性的組織管理過(guò)程。水利工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要包括這樣五個(gè)基本環(huán)節(jié)：項(xiàng)目決策過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制、勘測(cè)設(shè)計(jì)及資金的概預(yù)算控制、招投標(biāo)過(guò)程中的合同控制、施工過(guò)程控制以及竣工驗(yàn)收控制。財(cái)務(wù)控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程，在豐富了財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)涵的同時(shí)也給工程的財(cái)務(wù)管理起到了積極作用。機(jī)構(gòu)在對(duì)工程的具體特點(diǎn)進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，應(yīng)該選擇一個(gè)合理的方式來(lái)對(duì)施工資金預(yù)算進(jìn)行審核。這主要包括：工程定額使用的正確性、工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性、工程建設(shè)費(fèi)用的計(jì)取、匯總的合理性等。
在施工管理控制過(guò)程中，控制的關(guān)鍵點(diǎn)在于項(xiàng)目施工合同的執(zhí)行、項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金的使用、工程投資于進(jìn)度的控制、施工費(fèi)用的控制等。在整個(gè)施工過(guò)程中，會(huì)計(jì)人員或者是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)都應(yīng)該參與進(jìn)來(lái)，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)予以重點(diǎn)把握。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與承包單位的溝通，準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度，根據(jù)合同約定，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價(jià)款結(jié)算，不得無(wú)故拖欠。因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)提供完整的書(shū)面文件和其他相關(guān)資料，并經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)審核后方可付款。在工程的驗(yàn)收環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)人員或者是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的主要工作是就項(xiàng)目收尾工作開(kāi)展全方位的清理工作，對(duì)各個(gè)施工單位所提交的工程竣工決算書(shū)進(jìn)行審核；之后整理并編制出竣工決算初稿，報(bào)請(qǐng)相關(guān)管理層進(jìn)行決算審計(jì)；對(duì)項(xiàng)目的投入與收益進(jìn)行分析。在整個(gè)竣工驗(yàn)收階段，會(huì)計(jì)控制都應(yīng)該參與進(jìn)來(lái)。
二、針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)建立崗位責(zé)任制，根本上實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
由于水利工程建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)性的工程，其涉及的資金較多，而且牽扯進(jìn)來(lái)的單位較多，參與人員復(fù)雜，這給工程的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制增加了難度。因此，工程建設(shè)單位應(yīng)該根據(jù)水利工程的這些特點(diǎn)，以工程的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為核心，通過(guò)找出內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵點(diǎn)，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行針對(duì)性的控制。這樣，不但可以提高內(nèi)部控制的效率和效果，同時(shí)還可以使得內(nèi)部控制制度精簡(jiǎn)，增加內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的活力，不會(huì)由于制度過(guò)多而挫傷業(yè)務(wù)人員的工作積極性。在對(duì)各個(gè)部門(mén)及崗位進(jìn)行設(shè)立的過(guò)程中，應(yīng)該盡量將不相容的崗位獨(dú)立開(kāi)來(lái)，同時(shí)采用相互制約及相互監(jiān)督的方式建立起對(duì)應(yīng)的崗位責(zé)任制。
通常而言，崗位業(yè)務(wù)不相容的主要包括：項(xiàng)目的決策和項(xiàng)目可行性分析工作；資金的概預(yù)算與預(yù)算審核工作；資金的支付與項(xiàng)目實(shí)施的具體運(yùn)行；竣工審計(jì)與竣工決算。同時(shí)，還應(yīng)該根據(jù)項(xiàng)目的相關(guān)業(yè)務(wù)建立一個(gè)完善的授權(quán)和審批制度，對(duì)授權(quán)方式、程序以及具體的權(quán)力范圍等都要有明確的界定和控制，對(duì)授權(quán)人的職責(zé)范圍以及工作要求等進(jìn)行嚴(yán)格要求。再次，在確定崗位時(shí)，還應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)人員的具體工作特點(diǎn)，諸如工作經(jīng)驗(yàn)以及專(zhuān)業(yè)知識(shí)等來(lái)詳細(xì)考慮，確定其人事厲害關(guān)系。只有做到上面幾點(diǎn)，才能夠保證權(quán)力受到控制，有效的防止違法行為的發(fā)生。
三、做好內(nèi)部控制的'監(jiān)督工作，完善基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度
工程建設(shè)單位應(yīng)該建立起工程項(xiàng)目的監(jiān)督機(jī)制，在對(duì)執(zhí)行監(jiān)督檢查工作的人員以及機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限等加以明確，通過(guò)定期與不定期相結(jié)合的方式對(duì)之進(jìn)行檢查。作為水利工程項(xiàng)目控制中的一個(gè)重要方面，內(nèi)部審計(jì)要與工程具體的實(shí)際情況相結(jié)合，諸如工程投資規(guī)模的大小以及工程建設(shè)周期的長(zhǎng)短等，設(shè)立一個(gè)具有獨(dú)立決策與執(zhí)行能力的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作的工作重點(diǎn)是對(duì)所使用的資金的合法性和使用效率進(jìn)行審計(jì)，而當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)工作則還將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的運(yùn)行情況等納入其中，形成了一個(gè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的再監(jiān)督。
總之，應(yīng)當(dāng)建立和完善水利工程項(xiàng)目各項(xiàng)管理制度，全面梳理各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范水利工程立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，強(qiáng)化水利工程建設(shè)全過(guò)程的監(jiān)控，確保水利工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全。
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第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)我局辦公環(huán)境的衛(wèi)生管理，創(chuàng)建文明、整潔、優(yōu)美的工作和生活環(huán)境，制定本制度。
第二條 本制度適用于我局辦公環(huán)境的衛(wèi)生設(shè)施的設(shè)置、建設(shè)、管理、維護(hù)和環(huán)境衛(wèi)生的清掃保潔、廢棄物收運(yùn)處理。
第三條 凡在我局工作的職工，均應(yīng)遵守本制度。
第四條 辦公室為環(huán)境衛(wèi)生管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)全單位的`環(huán)境衛(wèi)生管理工作，其他部門(mén)協(xié)同做好環(huán)境衛(wèi)生的管理工作。
第五條 辦公室應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)有關(guān)環(huán)境衛(wèi)生科學(xué)知識(shí)的宣傳，提高員工的環(huán)境衛(wèi)生意識(shí)，養(yǎng)成良好的環(huán)境衛(wèi)生習(xí)慣。
第六條 我局設(shè)兩名專(zhuān)業(yè)保潔人員，負(fù)責(zé)走廊、衛(wèi)生間等公共區(qū)域，各部門(mén)內(nèi)(單位統(tǒng)一使用的除外)的清掃保潔工作，由各部門(mén)承擔(dān)。
第七條 每月抽出半天時(shí)間，全體職工對(duì)單位環(huán)境衛(wèi)生進(jìn)行大掃除。
第二章 公共區(qū)域的清掃與保潔
第八條 單位公共區(qū)域(包括：樓道、衛(wèi)生間、樓梯間等)的清掃與保潔，由各部門(mén)實(shí)行門(mén)前三包責(zé)任制。
第九條 辦公樓小會(huì)議室衛(wèi)生和所院內(nèi)環(huán)境衛(wèi)生由辦公室負(fù)責(zé)。
第十條 禁止在單位內(nèi)部公共場(chǎng)地傾倒、堆放垃圾，禁止將衛(wèi)生責(zé)任區(qū)內(nèi)的垃圾掃入道路或公共場(chǎng)地，禁止隨地吐痰和亂扔果皮、紙屑、煙頭及各種廢棄物。
第十一條 各部門(mén)內(nèi)部的垃圾筐、樓道內(nèi)垃圾桶做到及時(shí)清理、及時(shí)傾倒。
第十二條 洗手間及其他公共衛(wèi)生設(shè)施，必須特別保持清潔，盡可能做到無(wú)異味、無(wú)污穢。
第十三條 單位內(nèi)禁止飼養(yǎng)雞、鴨、鵝、兔、貓、狗等家禽和動(dòng)物。
第三章 室內(nèi)衛(wèi)生的管理
第十五條 各部門(mén)環(huán)境衛(wèi)生由各部門(mén)人員包干，部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，單位領(lǐng)導(dǎo)組織臨時(shí)抽查。
第十六條 室內(nèi)應(yīng)保持整潔，做到地面無(wú)污垢、痰跡、煙蒂、紙屑;桌面、柜上、窗臺(tái)上無(wú)灰塵、污跡，清潔、整齊，室內(nèi)無(wú)蜘蛛網(wǎng)、無(wú)雜物。各工作人員要始終保持辦公桌面整潔。
第十七條 室內(nèi)不準(zhǔn)隨便存放垃圾，應(yīng)及時(shí)把垃圾倒入垃圾筐內(nèi)。
第十八條 辦公室內(nèi)辦公用品、報(bào)紙等擺放整齊有序，不得存放與工作無(wú)關(guān)的物品，個(gè)人生活用品應(yīng)放在固定的抽屜和柜內(nèi)。
第四章 廢棄物收運(yùn)與管理
第十九條 各科室產(chǎn)生的垃圾、廢棄物，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的地點(diǎn)、方式倒入垃圾筐或垃圾堆放容器內(nèi)。配置給的垃圾筐、垃圾袋由各部門(mén)使用管理，勿隨意變動(dòng)地點(diǎn)或位置。
第二十條 禁止在公共區(qū)域存在垃圾、廢物。
第五章 獎(jiǎng)罰措施
第二十一條違反本制度規(guī)定，有下列行為之一者，責(zé)令其糾正違規(guī)行為，采取整改措施，并可視情節(jié)嚴(yán)重程度進(jìn)行公告欄公示。
1.隨地吐痰、亂扔果皮、煙頭、紙屑及廢棄物;
2.垃圾不裝袋、不入桶(箱)隨意棄置的;
3.不履行環(huán)境衛(wèi)生責(zé)任區(qū)清掃保潔義務(wù)、影響環(huán)境衛(wèi)生的。
第二十二條 辦公室組織人員每天對(duì)辦公樓內(nèi)的環(huán)境衛(wèi)生進(jìn)行檢查，對(duì)各科室進(jìn)行不定期抽查。
第二十三條 本制度自頒布之日起執(zhí)行，望自覺(jué)遵守。
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一、安全事故和刑事、治安案件報(bào)告工作落實(shí)到人，并制定出工作職責(zé)，做到信息暢通，處臵及時(shí)，使單位在發(fā)生安全事故和刑事、治安案件后，能得到及時(shí)處臵，把事故損失控制到最低限度。
二、單位內(nèi)部發(fā)生治安案件、涉嫌刑事犯罪案件時(shí)：
1、應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)告。
2、及時(shí)組織人員保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，控制和防止犯罪嫌疑人逃匿。
3、積極配合公安機(jī)關(guān)開(kāi)展對(duì)案件的查處工作。
4、認(rèn)真做好搶救、善后工作，防止事態(tài)擴(kuò)大，堵塞漏洞，加強(qiáng)安全防范措施。
三、安全事故和刑事、治安案件“零報(bào)告”制度。公司各部門(mén)發(fā)生安全事故和刑事、治安案件后除按要求上報(bào)外，每個(gè)季度以廠(chǎng)、科室為單位上報(bào)一次安全事故和刑事、治安案件統(tǒng)計(jì)表，如未上報(bào)此表的，將視為無(wú)安全事故和刑事、治安案件發(fā)生。各部門(mén)應(yīng)將全年的安全事故和刑事、治安案件情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，于每年12月10日前上報(bào)治保會(huì)辦公室（安全科辦公室）。
四、公司安全事故和刑事、治安案件報(bào)告的責(zé)任追究制度。凡發(fā)現(xiàn)漏報(bào)、瞞報(bào)或不報(bào)的'，將予以通報(bào)批評(píng)，被省、市領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門(mén)追報(bào)的，造成負(fù)面影響的，直接追究責(zé)任者的相應(yīng)責(zé)任。經(jīng)查實(shí)后，做如下處理：
1、廠(chǎng)、科室的主要負(fù)責(zé)人在本年內(nèi)不得評(píng)選為先進(jìn)工作者，所在部門(mén)不得評(píng)為先進(jìn)單位；
2、酌情扣除年度經(jīng)濟(jì)考核評(píng)估的安全分值。
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為維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本管理制度。
學(xué)校合同管理的指導(dǎo)思想：貫徹執(zhí)行國(guó)家法律的規(guī)定，循序漸進(jìn)與順勢(shì)而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。
一、學(xué)校合同管理的`目標(biāo)：加強(qiáng)監(jiān)督管理，規(guī)范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行，高起點(diǎn)定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。
二、學(xué)校實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，分類(lèi)運(yùn)行，責(zé)任到人，全面監(jiān)督的合同管理體制。
三、學(xué)校可根據(jù)合同承辦部門(mén)的需要，聯(lián)系法律專(zhuān)家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動(dòng)，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費(fèi)用。
四、校長(zhǎng)負(fù)責(zé)學(xué)校合同綜合管理，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門(mén)的合同管理工作。
單位內(nèi)部管理制度12
行政事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，通過(guò)內(nèi)部授權(quán)、預(yù)算管理、流程控制、會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督等方式強(qiáng)化內(nèi)部管理與業(yè)務(wù)監(jiān)督。與經(jīng)濟(jì)組織的職能有很大不同，行政事業(yè)單位主要以管理和服務(wù)為主，比較重視服務(wù)性與公益性建設(shè)，而對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)重視程度不夠。在實(shí)際執(zhí)行活動(dòng)中，部分行政事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)控制度建設(shè)滯后，行政事業(yè)單位運(yùn)行效率低下，有時(shí)還會(huì)引發(fā)社會(huì)不滿(mǎn)。因此，行政事業(yè)單位必須引起高度重視，結(jié)合單位業(yè)務(wù)運(yùn)行特點(diǎn)，做好內(nèi)控制度建設(shè)，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)控制度的作用，不斷加強(qiáng)內(nèi)控管理，促進(jìn)單位運(yùn)行效率提升，更好地為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。
一、行政事業(yè)單位做好內(nèi)控管理的重要性
制定并實(shí)施內(nèi)控制度，目的是為了明確行政事業(yè)單位內(nèi)部職責(zé)權(quán)限，進(jìn)行內(nèi)部制衡，保證管理規(guī)范、運(yùn)營(yíng)有序，從而提高運(yùn)營(yíng)管理效率，服務(wù)好經(jīng)濟(jì)建設(shè)。然而，如果行政事業(yè)單位內(nèi)控制度缺失，內(nèi)控制衡不力，內(nèi)部運(yùn)行混亂，將對(duì)行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)開(kāi)展不利，影響其職能履行，從而對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)不良影響。因此，在當(dāng)今復(fù)雜的形勢(shì)下，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，完善內(nèi)控管理對(duì)行政事業(yè)單位發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
�。ㄒ唬┯欣趶�(qiáng)化內(nèi)部約束，促進(jìn)內(nèi)部管理水平提升如果一個(gè)組織的內(nèi)控制度不完善，內(nèi)部運(yùn)行環(huán)節(jié)將會(huì)存在較大漏洞，內(nèi)部缺乏強(qiáng)有力的約束力，將會(huì)影響內(nèi)部運(yùn)行效率提升，這對(duì)組織的發(fā)展將極為不利。而通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，根據(jù)單位實(shí)際情況對(duì)內(nèi)控管理進(jìn)一步優(yōu)化，堵塞內(nèi)部管理漏洞，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與約束，保障行政事業(yè)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)行。行政事業(yè)單位通過(guò)完善內(nèi)控制度，優(yōu)化運(yùn)行流程，在內(nèi)部業(yè)務(wù)運(yùn)行中實(shí)行相互制約，相互促進(jìn)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)按流程有序運(yùn)行，從而保證業(yè)務(wù)運(yùn)行方便快捷，有利于管理水平的提升。
（二）有利于厲行節(jié)約，提高管理與服務(wù)效率由于制定了規(guī)范化的內(nèi)控管理制度，行政事業(yè)單位的各項(xiàng)管理有據(jù)可依，執(zhí)行管理標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行收支預(yù)算，按照開(kāi)支范圍與開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦理，財(cái)務(wù)浪費(fèi)現(xiàn)象將會(huì)受到限制，支出主要用于提高管理與服務(wù)效率上，從而保證支出管理更規(guī)范，用途更合理。在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)，由于有規(guī)范的報(bào)賬審批流程，以預(yù)算為依據(jù)，推行公務(wù)卡結(jié)算，開(kāi)支中的不合法行為大大減少，費(fèi)用支出與發(fā)票來(lái)源都必須合法有據(jù)，有利于節(jié)約開(kāi)支，防止資金流失。同時(shí)，行政事業(yè)單位將更多的支出用在改善管理?xiàng)l件與服務(wù)環(huán)境上，更好地提供服務(wù)，從而有利于管理與服務(wù)效率提高。
�。ㄈ┯欣跇�(gòu)建完善的管理體系，為國(guó)資安全提供保障內(nèi)控不力，管理混亂，將會(huì)造成國(guó)資流失，資產(chǎn)利用效率不高，資金風(fēng)險(xiǎn)加大，給行政事業(yè)單位發(fā)展帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，就要構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，圍繞資產(chǎn)、資金管理做文章，做好制度建設(shè)，完善管理流程與運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部崗位責(zé)任，采用科學(xué)的管理模式使內(nèi)控管理得到加強(qiáng)，保證資產(chǎn)安全運(yùn)行，資金運(yùn)用規(guī)范有序。因此，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，有利于強(qiáng)化內(nèi)控管理，確保資產(chǎn)安全，并為國(guó)有資產(chǎn)安全運(yùn)行提供保障。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度管理現(xiàn)狀分析
目前，行政事業(yè)單位內(nèi)控制度體系逐步完善，在實(shí)踐中取得明顯成效，然而也存在不少問(wèn)題，主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：一是內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)。內(nèi)控制度執(zhí)行源于先進(jìn)內(nèi)控管理理念，融入了執(zhí)行者的日常行為中，這是各項(xiàng)制度有序運(yùn)行的基本保障。然而，在管理實(shí)踐中不少行政單位的負(fù)責(zé)人并沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，管理者缺乏內(nèi)控管理知識(shí)，缺少先進(jìn)的`內(nèi)控管理理念，內(nèi)部意識(shí)淡薄。在執(zhí)行內(nèi)控制度時(shí)，沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)控體系不完善給單位造成的風(fēng)險(xiǎn)，忽視了單位業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)與管理中的風(fēng)險(xiǎn)。二是內(nèi)控制度不全，內(nèi)控方式落后。不少行政事業(yè)單位制度建設(shè)較為薄弱，內(nèi)控執(zhí)行沒(méi)有實(shí)行制度化、規(guī)范化。內(nèi)控管理中的“人治”現(xiàn)象突出，單位領(lǐng)導(dǎo)人的個(gè)人影響力較大，而對(duì)“領(lǐng)導(dǎo)人”的行為缺乏相應(yīng)約束，“領(lǐng)導(dǎo)人”對(duì)整個(gè)內(nèi)控體系有著極大影響。在制度建設(shè)上相對(duì)固化，缺乏具體的應(yīng)對(duì)措施，有的照搬其他單位的內(nèi)控制度，沒(méi)有結(jié)合本單位實(shí)際，導(dǎo)致內(nèi)控制度難以執(zhí)行，也不能保證內(nèi)部運(yùn)行規(guī)范有序，約束力不強(qiáng)導(dǎo)致內(nèi)部實(shí)施中風(fēng)險(xiǎn)較大，資金安全保障性差。三是財(cái)務(wù)預(yù)算體系不完善，預(yù)算收支執(zhí)行不嚴(yán)。不少行政單位表面上設(shè)計(jì)了較為健全的財(cái)務(wù)制度，而實(shí)際運(yùn)行時(shí)并未嚴(yán)格遵守并依此執(zhí)行。表現(xiàn)為預(yù)算意識(shí)差，財(cái)務(wù)預(yù)算體系不完善，在預(yù)算編制上沒(méi)有精細(xì)化，預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)，并沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算。四是資產(chǎn)管理較為弱化，資產(chǎn)利用率不高。不少行政單位缺乏資產(chǎn)管理的概念，重購(gòu)入輕管理的現(xiàn)象比較突出。對(duì)資產(chǎn)管理不嚴(yán)，沒(méi)有進(jìn)行統(tǒng)一登記，沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用制度，資產(chǎn)只在某個(gè)部門(mén)使用，沒(méi)有在單位內(nèi)部實(shí)現(xiàn)共享，空置率較高。在資產(chǎn)報(bào)廢上不規(guī)范，處置隨意，有的處置收益沒(méi)有入賬，導(dǎo)致收益流失。
三、行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的優(yōu)化建議
�。ㄒ唬�(shù)立先進(jìn)的內(nèi)控管理理念，強(qiáng)化內(nèi)控管理意識(shí)要保證一個(gè)單位內(nèi)部控制有序執(zhí)行，單位領(lǐng)導(dǎo)人就要轉(zhuǎn)變內(nèi)控觀(guān)念，解決思想問(wèn)題。
一是行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人要加強(qiáng)內(nèi)控理念知識(shí)學(xué)習(xí)，樹(shù)立先進(jìn)的內(nèi)部控制管理理念，將這一理念植入到日常管理活動(dòng)中，在單位形成制度效應(yīng)，從而對(duì)內(nèi)部管理起到導(dǎo)向作用，時(shí)刻加強(qiáng)內(nèi)控運(yùn)行情況檢查，檢驗(yàn)內(nèi)控制度執(zhí)行情況，從而保證本單位內(nèi)控執(zhí)行規(guī)范化。
二是要組織內(nèi)部培訓(xùn)，單位內(nèi)部要開(kāi)展內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的內(nèi)控意識(shí)，從而在實(shí)踐中自覺(jué)遵守并按規(guī)范要求執(zhí)行。
三是重視風(fēng)險(xiǎn)管理。在新形勢(shì)下，行政事業(yè)單位履職活動(dòng)中也面臨著極大風(fēng)險(xiǎn)，為此要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)保持警惕，做好風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)高度重視，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控管理堵塞漏洞，加強(qiáng)防范。
�。ǘ�(gòu)建完善的內(nèi)控體系，采用科學(xué)的內(nèi)控管理方式要保持內(nèi)控制度有序?qū)嵤�，必須事先做好�?nèi)控制度設(shè)計(jì)，保證內(nèi)控執(zhí)行有據(jù)可依。目前，不少行政事業(yè)單位已經(jīng)構(gòu)建了相對(duì)完善的內(nèi)控體系，然而，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)生了較大變化，特別是在改革不斷深入的情況下，原有的內(nèi)控制度與改革的要求不相適應(yīng)，需要對(duì)相關(guān)制度進(jìn)一步清理、優(yōu)化，使之更趨完善，從而對(duì)單位業(yè)務(wù)運(yùn)行和內(nèi)部管理起到指導(dǎo)作用。這就需要進(jìn)一步對(duì)單位職能與業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行分析，結(jié)合單位實(shí)際，進(jìn)一步構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，確定部門(mén)、崗位職責(zé)權(quán)限，確保運(yùn)行流程精簡(jiǎn)高效，執(zhí)行規(guī)范有序。為此，還需要選擇科學(xué)的內(nèi)控管理方法，在對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，減少“人治化”的影響因素，重點(diǎn)是對(duì)單位“一把手”進(jìn)行權(quán)力約束，對(duì)“關(guān)鍵人”加強(qiáng)監(jiān)控，保證內(nèi)控實(shí)施制度化。
�。ㄈ┏浞职l(fā)揮預(yù)算管理的作用，增強(qiáng)預(yù)算約束力在內(nèi)控執(zhí)行中，行政事業(yè)單位需要一定的財(cái)力支撐，財(cái)務(wù)工作為行政事業(yè)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行提供著重要保障。因此，行政事業(yè)單位必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，結(jié)合單位實(shí)際對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)一步優(yōu)化，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理效率提升。而在財(cái)務(wù)內(nèi)控中，要充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，要以“預(yù)算”為統(tǒng)領(lǐng)，對(duì)單位的收支活動(dòng)進(jìn)一步規(guī)范，遵行先有預(yù)算后有執(zhí)行的原則，保證財(cái)務(wù)活動(dòng)接受預(yù)算約束，從而增強(qiáng)預(yù)算管理功能。
一是要做好預(yù)算編制工作。要按照財(cái)政規(guī)定的預(yù)算口徑，結(jié)合單位的具體情況，將預(yù)算做實(shí)、做細(xì)，精準(zhǔn)到具體項(xiàng)目。
二是實(shí)行全口徑預(yù)算管理。將財(cái)務(wù)收支全部納入預(yù)算范圍，保證預(yù)算的完整性。在預(yù)算中要有詳細(xì)的資金計(jì)劃，保證資金科學(xué)調(diào)度，對(duì)應(yīng)當(dāng)納入政府采購(gòu)的項(xiàng)目要單獨(dú)列示，編制政府采購(gòu)計(jì)劃，保證采購(gòu)工作規(guī)范有序，執(zhí)行有據(jù)。
三是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。行政事業(yè)單位可將財(cái)務(wù)預(yù)算責(zé)任分解、落實(shí)到具體責(zé)任單位，與其業(yè)務(wù)管理工作對(duì)接，按月進(jìn)行預(yù)算收支兌現(xiàn)，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理效能。
�。ㄋ模�(gòu)建完善的資產(chǎn)管理體系，加強(qiáng)資產(chǎn)的科學(xué)利用資產(chǎn)管理在部分行政事業(yè)單位管理中屬于一個(gè)弱項(xiàng)，必須引起行政事業(yè)單位的高度重視。要構(gòu)建完善的資產(chǎn)管理體系，加強(qiáng)購(gòu)入、領(lǐng)用管理，做好資產(chǎn)使用效益評(píng)價(jià)。要引入資產(chǎn)管理信息體系，將單位資產(chǎn)全部納入信息系統(tǒng)，運(yùn)用先進(jìn)的信息系統(tǒng)促進(jìn)資產(chǎn)管理的科學(xué)化，對(duì)資產(chǎn)在單位內(nèi)部統(tǒng)一調(diào)配，跟蹤管理，在內(nèi)部實(shí)行共用共享，提高資產(chǎn)利用率。
結(jié)語(yǔ)
行政事業(yè)單位必須順應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的要求，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更加完善的服務(wù)。行政事業(yè)單位必須高度重視內(nèi)控制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行力，構(gòu)建良好內(nèi)控環(huán)境，促進(jìn)行政事業(yè)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)良性發(fā)展。
單位內(nèi)部管理制度13
為了更好地貫徹、執(zhí)行本單位宗旨，根據(jù)單位章程的'有關(guān)規(guī)定，制定董事會(huì)工作制度如下：
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的方針政策和法律法規(guī)，做好董事會(huì)工作。
二、董事會(huì)由員工（代表）大會(huì)選舉產(chǎn)生。
三、董事長(zhǎng)由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。
四、董事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位及領(lǐng)導(dǎo)成員依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、本單位章程及內(nèi)部管理制度開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)。
五、董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本單位重大決定的貫徹執(zhí)行和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督。
六、董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本單位成員違反本協(xié)會(huì)紀(jì)律、損害本單位聲譽(yù)的行為進(jìn)行監(jiān)督和處理。
七、董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本單位的違法違紀(jì)行為提出處理意見(jiàn)，提交理事會(huì)并監(jiān)督其執(zhí)行；必要時(shí)可直接向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告況。
八、定期召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議，研究和總結(jié)單位工作。
單位內(nèi)部管理制度14
事業(yè)單位積極開(kāi)展財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制有利于單位資金的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃與科學(xué)使用，這樣一方面能促進(jìn)單位財(cái)務(wù)工作的良好開(kāi)展，另一方面也是單位積極響應(yīng)大政方針的直接表現(xiàn)。但就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理仍存在內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)控意識(shí)薄弱、監(jiān)管力度不到位等問(wèn)題，嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制作用的全面發(fā)揮。
一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)
事業(yè)單位財(cái)務(wù)目標(biāo)由基礎(chǔ)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)以及終極目標(biāo)組成。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和完善，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)逐漸向績(jī)效最大化方向邁進(jìn)，并徹底改變了以往的資金預(yù)算收入管理模式，積極轉(zhuǎn)向績(jī)效導(dǎo)向的良性發(fā)展模式。
二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的現(xiàn)狀
1、財(cái)務(wù)管理體系不健全
部分事業(yè)單位尚未設(shè)置專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)職能部門(mén)，相關(guān)財(cái)務(wù)工作由其他人員兼職；部分單位雖設(shè)立了財(cái)務(wù)部門(mén)，但沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，缺乏健全的工作章程，導(dǎo)致財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)交叉、人員職責(zé)不清；部分單位尚未成立內(nèi)審部門(mén)，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)作用無(wú)從體現(xiàn)，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。
2、內(nèi)控意識(shí)薄弱
內(nèi)控意識(shí)是有效落實(shí)內(nèi)部控制制度的重要保證，而現(xiàn)階段我國(guó)事業(yè)單位的內(nèi)控意識(shí)比較薄弱，缺乏內(nèi)部控制理念，對(duì)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義、重要性認(rèn)識(shí)不到位，缺乏全面的內(nèi)部控制知識(shí)，尤其是部分領(lǐng)導(dǎo)片面認(rèn)為財(cái)務(wù)監(jiān)管等同于內(nèi)部控制，這種內(nèi)控意識(shí)的欠缺嚴(yán)重影響了內(nèi)控制度的順利實(shí)施。另外，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)也有待提升，完善人才培養(yǎng)機(jī)制迫在眉睫。
3、監(jiān)管力度不足
目前，我國(guó)事業(yè)單位缺乏完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，單位對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求偏低，財(cái)務(wù)人員工作隨意性較強(qiáng)。另外，相關(guān)制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業(yè)單位會(huì)想方設(shè)法地在年終前將財(cái)政撥款用完，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)花銷(xiāo)的有效監(jiān)管。
三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新
1、提升內(nèi)控意識(shí)
事業(yè)單位應(yīng)提高對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，提升內(nèi)控意識(shí)，明確內(nèi)部控制的重要作用，從多方面入手促進(jìn)內(nèi)部控制工作的合理展開(kāi)。相關(guān)法律法規(guī)明確規(guī)定，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)是會(huì)計(jì)工作、財(cái)務(wù)工作的主要責(zé)任人，對(duì)單位會(huì)計(jì)工作的完整性、真實(shí)性以及內(nèi)控制度的有效性與合理性負(fù)重要責(zé)任。因此，在新形勢(shì)下應(yīng)不斷地提高事業(yè)單位對(duì)內(nèi)控目標(biāo)、參與主體等方面的認(rèn)識(shí)，將內(nèi)控制度建設(shè)提高到全員參與的高度，尤其是加強(qiáng)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，積極開(kāi)展內(nèi)部控制講座，加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控知識(shí)的學(xué)習(xí)力度，提高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控方向的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而強(qiáng)化單位整體的內(nèi)控意識(shí)。與此同時(shí)，應(yīng)明確財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人員等在內(nèi)控過(guò)程中的具體職責(zé)要求，建立完善的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制與制衡機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)全員參與內(nèi)控的主動(dòng)性與積極性，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
2、健全內(nèi)控制度
在新形勢(shì)下，國(guó)家需積極出臺(tái)科學(xué)合理、易于實(shí)行的內(nèi)部控制制度，使各項(xiàng)工作的開(kāi)展有章可循。具體步驟：
第一，建立科學(xué)、有效的內(nèi)部制約機(jī)制，明確事業(yè)單位不同崗位人員的具體職能，實(shí)現(xiàn)合理分工，同時(shí)明確財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體內(nèi)容。建立內(nèi)部控制制度，能有效保證財(cái)務(wù)核算的完整性、合法性與真實(shí)性，從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的'制約機(jī)制，進(jìn)一步提高資金使用效率與資金的安全性；
第二，建立健全內(nèi)部核查制度，全面審查事業(yè)單位資金、資源來(lái)源的真實(shí)性、合法性與完整性，審核不同部門(mén)的資金效益動(dòng)態(tài)，審核財(cái)務(wù)制度是否存在漏洞，審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體執(zhí)行狀況，監(jiān)測(cè)資金流向及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益，確保資金數(shù)額的真實(shí)性以及資金來(lái)源的合規(guī)性；
第三，建立與國(guó)家內(nèi)控制度、單位實(shí)際相吻合的財(cái)務(wù)管理制度，并以此為基礎(chǔ)完善和強(qiáng)化資金管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握單位的資金流向。
3、加大監(jiān)管力度
鑒于我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)管不力的現(xiàn)狀，在新形勢(shì)下事業(yè)單位應(yīng)積極做出調(diào)整，設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)管部門(mén)，委派專(zhuān)門(mén)的工作人員進(jìn)行監(jiān)管，全面、系統(tǒng)地了解單位的內(nèi)控情況，準(zhǔn)確把握內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)；加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，在充分發(fā)揮內(nèi)控作用的同時(shí)，全面提高工作效率；對(duì)單位內(nèi)部控制與財(cái)政業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，全面掌握制度狀態(tài)與當(dāng)前的業(yè)務(wù)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題與缺陷，并提供有針對(duì)性的解決對(duì)策，促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外，為了全面提高內(nèi)部審計(jì)效果，還應(yīng)從制度層面賦予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)一定的權(quán)威性與獨(dú)立性。
四、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，本文以事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、內(nèi)部控制現(xiàn)狀為切入點(diǎn)，從提升內(nèi)控意識(shí)、健全內(nèi)控制度、加大監(jiān)管力度、完善人才培養(yǎng)等方面詳細(xì)論述了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新策略，旨在為一線(xiàn)工作提供理論指導(dǎo)。
單位內(nèi)部管理制度15
當(dāng)前，我國(guó)各行政事業(yè)單位都有一套自己的內(nèi)控制度，但是從國(guó)家的角度來(lái)看，仍然沒(méi)有一套統(tǒng)一的制度或者方針來(lái)對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行指導(dǎo)，行政事業(yè)單位內(nèi)控制度目前還處在發(fā)展的雛形階段。所以我國(guó)有關(guān)的部門(mén)必須盡早地制定一套完善統(tǒng)一的內(nèi)控制度，否則行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平和公共服務(wù)職能將大打折扣。
一、行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要意義
首先，行政事業(yè)單位重要的職責(zé)之一就是社會(huì)公共服務(wù)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，民族對(duì)政府的服務(wù)質(zhì)量以及效率又有新的要求，行政事業(yè)單位要提升自己的服務(wù)意識(shí)，而內(nèi)控制度對(duì)行政事業(yè)單位的服務(wù)水平、效率以及意識(shí)都起著關(guān)鍵作用。其次，國(guó)有資產(chǎn)是財(cái)產(chǎn)和屬于國(guó)家的財(cái)產(chǎn)權(quán)的總稱(chēng)。行政事業(yè)單位作為國(guó)有資產(chǎn)的管理者，應(yīng)以防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)安全為己任。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)有資產(chǎn)的安全性也受到社會(huì)的廣泛關(guān)注。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)，可以在規(guī)范工作程序的同時(shí)，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，減少資產(chǎn)流失的可能性，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬┬姓聵I(yè)單位內(nèi)控意識(shí)不足當(dāng)前我國(guó)相當(dāng)一部分的行政事業(yè)單位缺少對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，無(wú)論是實(shí)踐還是理論認(rèn)知方面都缺乏主動(dòng)意識(shí)。拿財(cái)務(wù)方面來(lái)說(shuō)，行政事業(yè)單位采用的財(cái)務(wù)模式仍是傳統(tǒng)老舊的方式，重視業(yè)務(wù)而忽視內(nèi)控。很多行政事業(yè)單位不理解內(nèi)部控制的意義，所以就沒(méi)有花精力去建設(shè)和管理內(nèi)部控制制度，最終呈現(xiàn)出來(lái)的內(nèi)控制度漏洞百出。當(dāng)然盡管一些行政事業(yè)單位已經(jīng)建立了內(nèi)部控制制度，但在實(shí)際工作中未能有效實(shí)施內(nèi)部控制，致使內(nèi)部控制制度缺乏效力。
�。ǘ﹥�(nèi)控制度不完善大部分行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度不完善，無(wú)法對(duì)重要部門(mén)以及崗位實(shí)施有效的監(jiān)督。還有些行政事業(yè)單位內(nèi)控制度形同擺設(shè)，執(zhí)行起來(lái)也是走走過(guò)場(chǎng)。還有就是沒(méi)有實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)控管理，只重視管理結(jié)果而忽視了內(nèi)控管理的過(guò)程，對(duì)事前控制和事中控制也把握不足。行政事業(yè)單位脫離自身實(shí)際情況，未能有針對(duì)性地對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行實(shí)施，很難發(fā)揮出內(nèi)控制度對(duì)行政事業(yè)單位的積極作用。
�。ㄈ⿲徲�(jì)制度不完善沒(méi)有完整的審計(jì)制度導(dǎo)致行政事業(yè)單位在票據(jù)使用時(shí)亂象叢生，另外審計(jì)程序的不規(guī)范也導(dǎo)致財(cái)務(wù)支出的審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)，最后就是審計(jì)監(jiān)督的不嚴(yán)格也導(dǎo)致了支出的合理性缺少了公平的審核。上面這些情況給行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)帶來(lái)明顯的不利影響，比如財(cái)務(wù)超支、資金使用率降低，更嚴(yán)重甚至?xí)霈F(xiàn)貪腐情況。
（四）缺乏完善的績(jī)效考評(píng)制度根據(jù)目前的情況來(lái)看，我國(guó)一些行政事業(yè)單位對(duì)各部門(mén)的員工內(nèi)控管理沒(méi)有完整的績(jī)效考評(píng)機(jī)制，現(xiàn)存的考評(píng)也僅僅是書(shū)面層面，實(shí)際考評(píng)過(guò)程僵硬且缺乏針對(duì)性，考評(píng)效果意義不大，還有一些行政事業(yè)單位根據(jù)職位來(lái)制定不同的考評(píng)機(jī)制，對(duì)員工實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)于是根據(jù)職位情況來(lái)決定的，導(dǎo)致考評(píng)喪失了公平性，大大降低了行政事業(yè)單位內(nèi)控制度實(shí)施的積極性。
三、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度問(wèn)題的對(duì)策
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)控意識(shí)內(nèi)控意識(shí)的加強(qiáng)涉及行政事業(yè)單位的各個(gè)部門(mén)和員工，上至領(lǐng)導(dǎo)層，下至各基層員工的教育培訓(xùn)。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度教育培訓(xùn)需要設(shè)置專(zhuān)門(mén)的資金，可以聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)，或者與高校合作，在行政事業(yè)單位展開(kāi)內(nèi)部控制教育專(zhuān)場(chǎng)活動(dòng)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和員工對(duì)內(nèi)部控制制度相關(guān)的知識(shí)技能進(jìn)行學(xué)習(xí)，明確內(nèi)控制度對(duì)自身崗位的責(zé)任和義務(wù)的要求，以保障內(nèi)控制度的有效實(shí)施；有些行政事業(yè)單位人員結(jié)構(gòu)龐大，基于這種情況可采取分批次組織員工參與，以保障培訓(xùn)工作落實(shí)到行政事業(yè)單位的每一位員工頭上，最終才能整體提升事業(yè)單位員工的內(nèi)控能力和素質(zhì)。行政事業(yè)單位要時(shí)事關(guān)注相關(guān)會(huì)議和文件傳達(dá)的精神，結(jié)合實(shí)際情況，采取多元化的培訓(xùn)方式，比如講座、知識(shí)競(jìng)賽等方式來(lái)提升員工的內(nèi)控意識(shí)，做到整個(gè)單位的內(nèi)控意識(shí)統(tǒng)一增強(qiáng)。
�。ǘ┙⒔∪珒�(nèi)控制度內(nèi)控制度的健全涉及行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的方方面面，例如對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、采購(gòu)管理、庫(kù)存現(xiàn)金管理、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等辦法以及經(jīng)費(fèi)支出的具體標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行完善。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立和完善必須要遵循一定的原則:
�。�1）全面性原則。要保證內(nèi)控制度對(duì)行政事業(yè)單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和決策起到有效的監(jiān)督管理作用，內(nèi)控制度必須要滲透到行政事業(yè)單位活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)以及業(yè)務(wù)當(dāng)中，達(dá)到全過(guò)程管理的`效果。
�。�2）重要性原則。要對(duì)各種重大風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)以及容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的崗位進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。
�。�3）制衡性原則。內(nèi)控制度的實(shí)施，要明確各崗位的職責(zé)分工以及制約監(jiān)督，制定科學(xué)的制度以促進(jìn)有效的內(nèi)控管理。
�。�4）適應(yīng)性原則。內(nèi)控制度的制定的大前提就是遵循國(guó)家法律法規(guī)，并且要及時(shí)根據(jù)相關(guān)文件對(duì)制度進(jìn)行調(diào)整，保證內(nèi)控制度的時(shí)效性和適應(yīng)性，發(fā)揮內(nèi)控制度的作用。
�。ㄈ┙⒔∪珜徲�(jì)制度行政事業(yè)單位審計(jì)制度的建立健全就需要強(qiáng)化建設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)。首先，行政事業(yè)單位要對(duì)財(cái)務(wù)審批的權(quán)限給予明確的說(shuō)明，強(qiáng)化審批權(quán)責(zé)劃分，嚴(yán)格規(guī)范審批程序。其次，行政事業(yè)單位要定期檢查資產(chǎn)審批，審查財(cái)務(wù)收支情況，并將結(jié)果匯報(bào)給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要第一時(shí)間尋找解決辦法。最后，要有專(zhuān)業(yè)的人員對(duì)審查結(jié)果進(jìn)行分析，對(duì)不科學(xué)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率，并及時(shí)對(duì)內(nèi)控管理進(jìn)行整改。還有就是行政事業(yè)單位關(guān)于票據(jù)使用的規(guī)范性要遵循各項(xiàng)制度，報(bào)銷(xiāo)票據(jù)時(shí)要出具完整的簽章證等明。為了審計(jì)制度實(shí)施的有效性得到加強(qiáng)，行政事業(yè)單位還要構(gòu)建檢舉制度，鼓勵(lì)員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)中出現(xiàn)的貓膩積極檢舉，檢舉可采取匿名制，一旦檢舉內(nèi)容經(jīng)過(guò)核實(shí)無(wú)誤，可根據(jù)情況對(duì)最終結(jié)果進(jìn)行公開(kāi)。
�。ㄋ模�(gòu)建系統(tǒng)完善的績(jī)效考評(píng)制度內(nèi)控管理的最終效果還需要行政事業(yè)單位建立系統(tǒng)完善的績(jī)效考評(píng)制度，要科學(xué)地拓寬當(dāng)前的考評(píng)范圍以及內(nèi)容，考評(píng)的結(jié)果要保證公平性、實(shí)用性、適用性等原則。根據(jù)當(dāng)前行政事業(yè)單位的情況來(lái)看，考評(píng)的周期要進(jìn)行合理的縮減，對(duì)各部門(mén)的員工要定期根據(jù)評(píng)估結(jié)構(gòu)實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)。為保證考評(píng)結(jié)果的公平公正，對(duì)考評(píng)過(guò)程以及考評(píng)結(jié)果采取公示的方式，給反饋意見(jiàn)預(yù)留一定的時(shí)間。還有就是自我考評(píng)機(jī)制的建立。員工要積極實(shí)施科學(xué)的自我評(píng)價(jià)，行政事業(yè)單位要對(duì)自我評(píng)價(jià)的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行明確，為員工提供通暢的自我評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送渠道，完善自我評(píng)價(jià)程序的科學(xué)合理性。員工的自我評(píng)價(jià)定期實(shí)施，可采取一年一評(píng)或者半年一評(píng)。行政事業(yè)單位可根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)評(píng)價(jià)價(jià)值再進(jìn)行科學(xué)的完善，讓評(píng)價(jià)機(jī)制更加具有針對(duì)性，讓績(jī)效考評(píng)制度發(fā)揮最大的價(jià)值。
四、結(jié)語(yǔ)
總的來(lái)說(shuō)，行政管理機(jī)構(gòu)作為國(guó)家的基層組織，對(duì)國(guó)家的建設(shè)和發(fā)展具有深遠(yuǎn)的影響。內(nèi)部控制制度不健全，人員配備不合理，領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)。它嚴(yán)重影響了行政事業(yè)單位的健康發(fā)展，使行政事業(yè)單位的日常運(yùn)
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