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全面預(yù)算管理心得體會(huì)

時(shí)間:2024-09-15 02:00:30 心得體會(huì) 我要投稿

全面預(yù)算管理心得體會(huì)(精選11篇)

  我們有一些啟發(fā)后,可以記錄在心得體會(huì)中,它可以幫助我們了解自己的這段時(shí)間的學(xué)習(xí)、工作生活狀態(tài)。但是心得體會(huì)有什么要求呢?以下是小編精心整理的全面預(yù)算管理心得體會(huì),供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

全面預(yù)算管理心得體會(huì)(精選11篇)

  全面預(yù)算管理心得體會(huì) 篇1

  推行全面預(yù)算管理,對(duì)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力有著重要的意義,從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

  一、全面預(yù)算的意義

  全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等各方面的總體計(jì)劃,它將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)用貨幣形式表示出來(lái)。全面預(yù)算的最終反映是一整套預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他附表,主要是用來(lái)規(guī)劃計(jì)劃期內(nèi)企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其相關(guān)財(cái)務(wù)結(jié)果。按其涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域,全面預(yù)算可以分為財(cái)務(wù)預(yù)算和非財(cái)務(wù)預(yù)算。其中,財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算;非財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指業(yè)務(wù)預(yù)算,用于預(yù)測(cè)和規(guī)劃企業(yè)的基本經(jīng)濟(jì)行為。

  全面預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下,對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測(cè)和籌劃,并通過對(duì)執(zhí)行過程的監(jiān)控,將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對(duì)照和分析,從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整,以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

  二、全面預(yù)算的必要性

  迄今為止,在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)幾乎所有的大中型企業(yè)都要進(jìn)行預(yù)算管理,它已成為國(guó)際上通行的企業(yè)管理方法。近年來(lái),這種現(xiàn)代管理模式的理論方法和成功經(jīng)驗(yàn)日益被我國(guó)企業(yè)所重視和接受,特別是大中型工商企業(yè)紛紛把全面預(yù)算管理當(dāng)作企業(yè)加強(qiáng)集權(quán)管理,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)分公司內(nèi)部控制的重要手段和作為開展集團(tuán)化管理的突破口。但在實(shí)際工作中,由于我國(guó)正處于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立階段,在全面預(yù)算管理的推進(jìn)中存在一些認(rèn)識(shí)和實(shí)務(wù)上的誤區(qū)和盲區(qū),其科學(xué)性和合理性有待改進(jìn),比如預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、缺乏預(yù)算管理組織體系保障、在預(yù)算控制和考評(píng)等方面都未給予應(yīng)有的重視等。

  三、對(duì)全面預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不到位

  企業(yè)推行預(yù)算管理的真正主旨是利用預(yù)算在計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制、考核方面的工具特性以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。有的企業(yè)負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)單地把“全面預(yù)算”定位為“財(cái)務(wù)預(yù)算”,甚至定位為“財(cái)務(wù)部門的預(yù)算”,甚至認(rèn)為預(yù)算管理就是財(cái)務(wù)部門控制資金支出的計(jì)劃和措施。事實(shí)上,盡管各種預(yù)算最終表現(xiàn)為財(cái)務(wù)預(yù)算,但預(yù)算管理決不只是財(cái)務(wù)部門的事情。財(cái)務(wù)部門的作用主要是從財(cái)務(wù)角度提供關(guān)于預(yù)算編制的原則和方法,并對(duì)各種預(yù)算進(jìn)行匯總和分析。從而使預(yù)算管理的全面控制約束力得不到很好的發(fā)揮,最終導(dǎo)致全面預(yù)算管理陷入困境。

  目前,很多企業(yè)還不能準(zhǔn)確的把握全面預(yù)算管理的定義,以至于單純的認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)行為,應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的制定和控制,甚至把預(yù)算理解為是財(cái)務(wù)部門控制資金支出的計(jì)劃和措施。全面預(yù)算管理是集團(tuán)業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、工資性支出預(yù)算以及管理費(fèi)用預(yù)算等于一體的綜合性預(yù)算體系,預(yù)算內(nèi)容涉及業(yè)務(wù)、資金、財(cái)務(wù)、信息、人力資源、管理等眾多方面。盡管各種預(yù)算最終可以表現(xiàn)為財(cái)務(wù)預(yù)算,但預(yù)算的基礎(chǔ)是各種業(yè)務(wù)、投資、資金、人力資源、科研開發(fā)以及管理,這些內(nèi)容并非財(cái)務(wù)部門所能確定和左右。財(cái)務(wù)部門在預(yù)算編制中的作用主要是從財(cái)務(wù)角度為各部門、各業(yè)務(wù)預(yù)算提供關(guān)于預(yù)算編制的原則和方法,并對(duì)各種預(yù)算進(jìn)行匯總和分析,而非代替具體的部門去編制預(yù)算。

  四、預(yù)算編制方法過于模式化

  預(yù)算編制是集團(tuán)企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理的起點(diǎn),也是預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。集團(tuán)企業(yè)采用什么方法編制預(yù)算,對(duì)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著至關(guān)重要的影響,從而直接影響到預(yù)算管理的效果。

  不同的預(yù)算編制方法適應(yīng)不同的情況。西方國(guó)家尤其是美國(guó)編制預(yù)算時(shí)分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算和概率預(yù)算等方法。我國(guó)多數(shù)集團(tuán)企業(yè)在實(shí)際工作中多采用增量或減量預(yù)算編制方法。原因主要有三個(gè)方面:

 。1)增量或減量預(yù)算的編制簡(jiǎn)便,只是對(duì)上一年實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行增減調(diào)整形成本期預(yù)算,不需要花費(fèi)太多的工作量也能使預(yù)算指標(biāo)接近實(shí)際;

  (2)可以為預(yù)算指標(biāo)確定中的討價(jià)還價(jià)行為留下空間;

 。3)承認(rèn)歷史水平的合理性。

  盡管增量或減量已經(jīng)考慮了某些非正常因索,但確立增量或減量的幅度在很大程度上具有主觀性,致使預(yù)算的編制未能真正起到提高效率的作用。

  事實(shí)上,預(yù)算管理的最直接目的有三個(gè):

  一是充分利用價(jià)值鏈分析,剔除經(jīng)濟(jì)行為中的非增值因素;

  二是通過預(yù)算的確定協(xié)調(diào)部門和單位關(guān)系,分清各種經(jīng)濟(jì)行為的輕重緩急;

  三是確保各種經(jīng)濟(jì)行為有助于企業(yè)目標(biāo)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

  因此,按照實(shí)施預(yù)算管理的目的,在編制預(yù)算時(shí)必須結(jié)合具體部門、單位的實(shí)際情況,對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)該采用不同的預(yù)算編制方法,而不能將預(yù)算編制方法模式化,更不應(yīng)該希望通過標(biāo)準(zhǔn)化預(yù)算管理軟件的應(yīng)用代替預(yù)算編制方法的選擇。

  五、全面預(yù)算松弛

  目標(biāo)不一致和利益沖突往往產(chǎn)生預(yù)算松弛現(xiàn)象。目標(biāo)不一致,會(huì)導(dǎo)致各利益集團(tuán)之間的利益沖突。在傳統(tǒng)預(yù)算中,目標(biāo)不一致主要體現(xiàn)在預(yù)算的執(zhí)行過程,表現(xiàn)為一種消極的對(duì)抗或抵觸。在現(xiàn)代預(yù)算中,目標(biāo)不一致主要體現(xiàn)在預(yù)算的編制過程,表現(xiàn)為預(yù)算指標(biāo)的松弛。另外,信息不對(duì)稱也會(huì)出現(xiàn)預(yù)算松弛現(xiàn)象。在預(yù)算管理中,信息不對(duì)稱是指下級(jí)擁有與預(yù)算有關(guān)的信息而上級(jí)不擁有,這種不對(duì)稱表現(xiàn)在預(yù)算編制過程中,下級(jí)參與預(yù)算使得上級(jí)有機(jī)會(huì)了解各部門的真實(shí)情況,接觸到各部門的一些私有信息,但這種接觸不是直接的。下級(jí)可以修飾提供給上級(jí)的信息,或限制信息的供應(yīng)量,上級(jí)得到的可能是不完整的及非原始的信息。在這種情況下,下級(jí)憑借自己的信息優(yōu)勢(shì),自然會(huì)利用參與預(yù)算的機(jī)會(huì),建立較為松弛的預(yù)算。

  六、缺乏全面預(yù)算管理的組織體系保障

  全面預(yù)算管理工作能否做好,主要依賴組織的保障。各級(jí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都要融入預(yù)算管理,要選擇專業(yè)人才來(lái)組織和控制預(yù)算管理。但我國(guó)企業(yè)在全面預(yù)算管理過程中,普遍存在缺乏全面預(yù)算管理組織體系保障的問。一方面中國(guó)尚有部分企業(yè)未設(shè)置專門的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu),從總體上看,在我國(guó)由專門的預(yù)算機(jī)構(gòu)做出預(yù)算決策的企業(yè)不到20%。另一方面,由于全面預(yù)算是在財(cái)務(wù)收支預(yù)算基礎(chǔ)上的延伸和發(fā)展,以至于很多人都認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)行為,應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的制定和控制,許多企業(yè)的生產(chǎn)、銷售等基層業(yè)務(wù)部門并不參加預(yù)算的.編制過程,這就進(jìn)一步削弱了預(yù)算的科學(xué)性和權(quán)威性,造成企業(yè)預(yù)算的軟約束,是預(yù)算缺乏可操作性;而且即使預(yù)算不脫離實(shí)際,沒有基層人員的參與。在預(yù)算執(zhí)行過程中也會(huì)遇到很大的阻力。

  七、全面預(yù)算管理的控制和考評(píng)機(jī)制不健全

  目前,我國(guó)企業(yè)在全面預(yù)算管理中普遍存在重編制、輕執(zhí)行的現(xiàn)象。由于很多企業(yè)集團(tuán)尚未建立完善的預(yù)算管理制度,缺乏嚴(yán)格有效的監(jiān)督機(jī)制,執(zhí)行的隨意性很大,在分析預(yù)算執(zhí)行情況時(shí),僅將預(yù)算值與執(zhí)行情況進(jìn)行簡(jiǎn)單的比例計(jì)算,而沒有對(duì)預(yù)算差異進(jìn)行深入的、定量的分析,難以確定預(yù)算差異產(chǎn)生的原因,無(wú)法把預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況有機(jī)地聯(lián)系在一起。事實(shí)上,預(yù)算作為一個(gè)系統(tǒng)的過程,對(duì)它的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整都應(yīng)給予重視,忽略其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)都將影響預(yù)算作用的發(fā)揮。

  八、完善集團(tuán)全面預(yù)算管理

  針對(duì)集團(tuán)在預(yù)算管理中存在的問題,為加強(qiáng)集團(tuán)全面預(yù)算管理,提高企業(yè)管理水平,促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展,提出了以下改進(jìn)措施:

 。ㄒ唬┙⒕幹祁A(yù)算的科學(xué)理念

  促進(jìn)預(yù)算管理的理念的提高關(guān)鍵在于培養(yǎng)和提高企業(yè)管理者的職業(yè)素質(zhì),要求管理者深入理解“以企業(yè)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)”的管理觀念,真正形成面向市場(chǎng),以營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為預(yù)算重點(diǎn)的整體性預(yù)算管理理念。其次,要“以人為本,關(guān)注預(yù)算道德”,以全面提高預(yù)算工作的效率和效果。集團(tuán)及飯店各級(jí)負(fù)責(zé)人必須親自實(shí)行預(yù)算的執(zhí)行,集團(tuán)高層要全程參與和支持,把實(shí)施全面預(yù)算管理看成“使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種科學(xué)有效的方法”。只有提高了認(rèn)識(shí),統(tǒng)一了思想,才能在行動(dòng)上自覺地完善預(yù)算管理的措施和方法,才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

 。ǘ┐_定科學(xué)可行的預(yù)算目標(biāo)

  全面預(yù)算管理的過程,是戰(zhàn)略目標(biāo)分解、實(shí)施、控制和實(shí)現(xiàn)的過程,全面預(yù)算編制的起點(diǎn)應(yīng)是企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己要達(dá)到的目標(biāo)來(lái)決定需要的資源種類和數(shù)量。預(yù)算的目標(biāo)、內(nèi)容及模式能夠反映出企業(yè)在不同時(shí)期的戰(zhàn)略重點(diǎn)。為使企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展,在制訂預(yù)算目標(biāo)時(shí),應(yīng)充分體現(xiàn)出企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。預(yù)算目標(biāo)的制訂過程也是資源配置以及投人產(chǎn)出指標(biāo)的確定過程。一般情況下,為了盡快實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),集團(tuán)高層通常傾向于較為緊縮的預(yù)算,然而緊縮的預(yù)算卻容易挫傷員工的積極性而為了完成業(yè)績(jī)目標(biāo),基層部門又傾向于較寬松的預(yù)算,但是寬松的預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)又不相符。因此,企業(yè)在制訂目標(biāo)時(shí)必須有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)一般分為外部市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)兩種,外部市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)偏向于市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)要求,而企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)側(cè)重于客觀實(shí)際。通常,外部標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)于內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn),但是,當(dāng)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)于外部標(biāo)準(zhǔn)時(shí),企業(yè)就應(yīng)該繼續(xù)優(yōu)化內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn),使企業(yè)目標(biāo)的科學(xué)性和先進(jìn)性得到保障。

 。ㄈ┎捎寐(lián)合確定基數(shù)法解決預(yù)算松弛問題

  人是全面預(yù)算的制定者,全面預(yù)算信息的使用者,全面預(yù)算的執(zhí)行者,也是全面預(yù)算制度的被考核者。因此,全面預(yù)算管理工作應(yīng)貫徹“以人為本,關(guān)注預(yù)算道德”的理念,從員工的價(jià)值觀念上減少預(yù)算松弛的做法。當(dāng)然,解決預(yù)算松弛的根本途徑還必須針對(duì)全面預(yù)算制定過程中出現(xiàn)的信息不對(duì)稱和過分強(qiáng)調(diào)本單位或部門利益等根源性問題。最近國(guó)內(nèi)提出“聯(lián)合確定基數(shù)法”,即將編制全面預(yù)算的基數(shù)納入一個(gè)委托人與代理人之間的博弈程序,使得代理人自動(dòng)把自己的實(shí)際生產(chǎn)能力或資源耗用量和盤托出,使自報(bào)數(shù)剛好等于實(shí)際數(shù),才能獲得最高業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)。從實(shí)踐上看,聯(lián)合確定基數(shù)法在一些公司應(yīng)用后取得明顯成效,在解決預(yù)算松弛、提高全面預(yù)算指標(biāo)有效性方面具有一定得先進(jìn)性和實(shí)用性。

 。ㄋ模(gòu)建企業(yè)集團(tuán)多層級(jí)預(yù)算管理組織體系

  多層級(jí)的法人架構(gòu)必然要求建立相互關(guān)聯(lián)的多層級(jí)預(yù)算管理組織體系。多層級(jí)的預(yù)算管理組織體系具體包括:董事會(huì)、下屬預(yù)算管理層和預(yù)算直接人,三者各司其職,共同完成全面預(yù)算管理工作。其中,董事會(huì)是預(yù)算的審批機(jī)構(gòu);下屬預(yù)算管理層是全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的要求,審查批準(zhǔn)整個(gè)集團(tuán)的預(yù)算方案,協(xié)調(diào)預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行、分析和考核;預(yù)算直接人是日常管理和決策執(zhí)行組織;各責(zé)任中心則是具體預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。子公司和飯店分別設(shè)立的預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)組織編制和審查批準(zhǔn)本企業(yè)預(yù)算管理方案,并協(xié)調(diào)預(yù)算的調(diào)整、執(zhí)行、分析和考核。各公司或飯店設(shè)立預(yù)算管理部門,負(fù)責(zé)組織編制和審查批準(zhǔn)本企業(yè)預(yù)算方案,并協(xié)調(diào)預(yù)算的調(diào)整、執(zhí)行、分析和考核。以此類推,直至公司內(nèi)所有層級(jí)的單位都設(shè)立相應(yīng)的全面預(yù)算機(jī)構(gòu)。

 。ㄎ澹└倪M(jìn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度,建立全面考核指標(biāo)體系

  企業(yè)根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí),必須做到:

  (1)預(yù)算指標(biāo)應(yīng)具有可控性。只有可控性指標(biāo)才能使預(yù)算執(zhí)行者感到自己的行動(dòng)能影響結(jié)果,以此類指標(biāo)考核下級(jí),才能真正反映其工作成績(jī)。

  (2)實(shí)際與預(yù)算對(duì)比進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的目的,一方面進(jìn)行信息反饋,糾正偏離目標(biāo)的行為;另一方面,對(duì)預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行獎(jiǎng)懲,引導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行者的行為。所以,對(duì)完不成預(yù)算的執(zhí)行者不應(yīng)求全責(zé)備。

 。3)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)各責(zé)任單位之間的協(xié)作關(guān)系,對(duì)于涉及幾個(gè)部門的預(yù)算差異,應(yīng)分清原因,以協(xié)調(diào)為主,避免發(fā)生破壞性沖突。

 。4)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)要服從于企業(yè)的整體目標(biāo)而非是預(yù)算目標(biāo)。從整體來(lái)看,實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)本身不是目的,預(yù)算僅是企業(yè)達(dá)到總體目標(biāo)的手段,預(yù)算目標(biāo)要服從于企業(yè)目標(biāo)。

 。5)考核預(yù)算指標(biāo)要分清部門和業(yè)務(wù)的性質(zhì)。對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本中心,實(shí)際成本低于預(yù)算通常是有利差異,但對(duì)無(wú)限制費(fèi)用中心,實(shí)際成本低于預(yù)算未必有利。鑒于此,一旦確定了預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),就沒有必要再向下級(jí)施加壓力,要求有利的預(yù)算差異,更不應(yīng)在評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)時(shí)賦予有利差異過多的權(quán)重。

  此外,當(dāng)前預(yù)算管理指標(biāo)考核比較呆板,沒有充分考慮可變因素,財(cái)務(wù)指標(biāo)比較多,非財(cái)務(wù)指標(biāo)幾乎沒有涉及,不能科學(xué)的考核各責(zé)任中心,加上激勵(lì)機(jī)制的落后,平均主義的思想嚴(yán)重,影響預(yù)算的評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。因此,建立全面預(yù)算管理考核指標(biāo)的體系和科學(xué)激勵(lì)的方法,已經(jīng)顯得十分緊要。由于在執(zhí)行全面預(yù)算管理時(shí),已經(jīng)建立各個(gè)責(zé)任中心。因此,全面預(yù)算管理考核時(shí)對(duì)各個(gè)責(zé)任中心在實(shí)施全面預(yù)算結(jié)果進(jìn)行檢測(cè)和評(píng)價(jià)。通過考核,一方面可以及時(shí)地收到相關(guān)執(zhí)行信息的反饋并實(shí)施相應(yīng)的防范措施,可以發(fā)現(xiàn)和分析問題,對(duì)下一期預(yù)算工作和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改進(jìn)提出建議。另一方面,也是對(duì)員工在實(shí)施全面預(yù)算管理情況的一種評(píng)價(jià),對(duì)其以往的執(zhí)行情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

  綜上所述,全面預(yù)算不僅必要而且可行。隨著企業(yè)戰(zhàn)略管理的日益深入,平衡記分卡的廣泛應(yīng)用以及作業(yè)基礎(chǔ)觀念的不斷強(qiáng)化,我們相信戰(zhàn)略導(dǎo)向全面預(yù)算必將成為企業(yè)全面預(yù)算發(fā)展的大趨勢(shì)。

  全面預(yù)算管理心得體會(huì) 篇2

  全面預(yù)算管理已逐漸演化成為企業(yè)治理的一項(xiàng)重要制度安排和途徑,對(duì)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有著十分重要的意義。晉西機(jī)器工業(yè)集團(tuán)按照兵器集團(tuán)公司“總體規(guī)劃、統(tǒng)一模式、分步實(shí)施”的總體要求,自上而下地組織推進(jìn)全面預(yù)算管理,通過強(qiáng)化預(yù)算考核評(píng)價(jià),推動(dòng)了公司精細(xì)化管理,取得了較好的效果。下面筆者結(jié)合工作實(shí)踐談幾點(diǎn)體會(huì)。

  一、領(lǐng)導(dǎo)重視是發(fā)揮預(yù)算作用的前提

  董事會(huì)、總經(jīng)理不僅要掛帥“全面預(yù)算管理”的授權(quán)、預(yù)算的審批等具體環(huán)節(jié),而且要將全面預(yù)算管理作為企業(yè)的一項(xiàng)全面系統(tǒng)工程來(lái)加以重視。

  預(yù)算管理工作要建立單位、部門行政主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制。開展全面預(yù)算管理是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù),因此要將其作為加強(qiáng)內(nèi)部基礎(chǔ)管理的首要工作內(nèi)容,要成立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu),確定預(yù)算管理的第一責(zé)任人為各單位、部門的行政主要負(fù)責(zé)人,切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),明確責(zé)任,落實(shí)措施。

  總會(huì)計(jì)師應(yīng)主管全面預(yù)算和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核工作,這樣便于從公司層面隨時(shí)組織、協(xié)調(diào)預(yù)算及考核工作,同時(shí)也便于將全面預(yù)算和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核工作結(jié)合在一起,使“預(yù)算是考核的基礎(chǔ),考核是預(yù)算的工具”的理念成為現(xiàn)實(shí)。同時(shí),公司財(cái)務(wù)部也應(yīng)設(shè)立綜合管理科從事全面預(yù)算、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)考核工作,這樣便于預(yù)算與考核工作的同步開展,也保證了預(yù)算這項(xiàng)系統(tǒng)工程的人員配備。

  二、必須推進(jìn)資金預(yù)算管理

  資金預(yù)算管理是做好企業(yè)內(nèi)部資源管理的重要環(huán)節(jié),20xx年公司對(duì)各子公司、本部賬戶進(jìn)行了清理,對(duì)各子公司基本賬戶、結(jié)算賬戶、收入賬戶、支出賬戶進(jìn)行了確定。通過賬戶清理與資金預(yù)算的編制上報(bào),使有限的資金合理有序地流動(dòng),控制了資金風(fēng)險(xiǎn)。公司每月定期組織各預(yù)算單位填報(bào)、審核、匯總和執(zhí)行資金預(yù)算表,并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核,實(shí)現(xiàn)了資金流帶動(dòng)物流和業(yè)務(wù)流有效運(yùn)轉(zhuǎn)的目的。具體措施有:一是通過資金預(yù)算的編制,將公司銷售部門、采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門圍繞資金流實(shí)現(xiàn)了有效聯(lián)動(dòng)。每月的資金平衡例會(huì)都會(huì)涉及到收入的單位和花錢的單位,通過資金預(yù)算這根線把這些單位牽動(dòng)起來(lái),什么時(shí)候收回錢,什么時(shí)候該花錢、花多少錢,通過預(yù)算管理得到整合。二是通過資金預(yù)算降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。通過資金預(yù)算整合和財(cái)務(wù)公司委貸的手段,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益,同時(shí)保障了資金流。20xx年1~11月份共委貸2。3億元,節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用920萬(wàn)元。三是合理使用票據(jù)結(jié)算。通過預(yù)算的控制,合理地開具,合理地支付,化解了資金需求緊張問題。四是強(qiáng)化資金分析評(píng)價(jià)機(jī)制。通過下發(fā)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核通報(bào)、資金平衡例會(huì)考核和評(píng)價(jià)管控資金,加速資金周轉(zhuǎn)。五是調(diào)整資金結(jié)構(gòu),提前歸還貸款,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。20xx年,提前歸還開發(fā)銀行2 556萬(wàn)元的技改貸款,節(jié)約利息支出145萬(wàn)元;提前歸還財(cái)務(wù)公司流動(dòng)資金借款6 000萬(wàn)元,節(jié)約利息支出39萬(wàn)元。20xx年,用兵器集團(tuán)公司短期融資券貸款置換民生銀行貸款8 000萬(wàn)元,節(jié)約利息支出158萬(wàn)元;提前歸還民生銀行貸款3 000萬(wàn)元,節(jié)約利息支出39萬(wàn)元。

  三、全面預(yù)算的核心在于“全面”

  全面預(yù)算的全面性體現(xiàn)為全員性、全程性和全方位。全員性是指全面預(yù)算管理涉及公司各部門,需要全員參與、共同完成,任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會(huì)影響整體效益;全程性是指預(yù)算管理活動(dòng)從編制、執(zhí)行控制、考核分析、績(jī)效評(píng)價(jià)及獎(jiǎng)懲均滲透到公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每個(gè)環(huán)節(jié),表現(xiàn)為全過程的預(yù)算管理;全方位是指預(yù)算管理包括經(jīng)營(yíng)性預(yù)算、資本性預(yù)算、資金預(yù)算等各方面預(yù)算。

  按照“制度表格化,表格責(zé)任化”的預(yù)算管理模式,公司20xx年全面預(yù)算中包含129張表格,內(nèi)容涉及生產(chǎn)、銷售、材料、職工薪酬、燃料動(dòng)力、工具工裝、試驗(yàn)、廢品損失以及折舊、大修理費(fèi)用、維修費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用等,覆蓋了產(chǎn)、供、銷各環(huán)節(jié)及料、工、費(fèi)各領(lǐng)域。這些表格圍繞著兵器集團(tuán)公司下達(dá)的年度財(cái)務(wù)指標(biāo)以及本公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),綜合考慮了各項(xiàng)因素,系統(tǒng)地反映了公司的整體預(yù)算面貌,便于做出準(zhǔn)確的預(yù)算決策。

  四、預(yù)算是考核的基礎(chǔ),考核是預(yù)算的工具

  為發(fā)揮預(yù)算的管控作用、體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性,必須對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行跟蹤、分析和考核。如果沒有以預(yù)算為基礎(chǔ)的考核,預(yù)算就會(huì)流于形式,失去控制力;反之,如果考核沒有預(yù)算做基礎(chǔ),考核也是無(wú)的之矢,既無(wú)說服力也無(wú)效果。因此,預(yù)算考核評(píng)價(jià)體系與企業(yè)原有的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制財(cái)務(wù)考核相互融合的模式會(huì)更加有效。

  公司原先的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核是在固定范疇內(nèi),在上年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上,相應(yīng)地增加或減少有關(guān)資源項(xiàng)目的預(yù)算額,以確定未來(lái)一定期間的預(yù)算。這樣做的弊端有:一是考慮不到公司的整體運(yùn)營(yíng)情況,造成“以點(diǎn)帶面”的不足;二是基礎(chǔ)資料的匱乏,只能使用有限的資料,無(wú)法考慮綜合因素;三是指標(biāo)的制定方法單一,且一般一次就確定指標(biāo),被考核單位沒有申述的機(jī)會(huì)。這些弊端使考核存在指標(biāo)不準(zhǔn)確,難以評(píng)價(jià)考核的結(jié)果,無(wú)法準(zhǔn)確地實(shí)施獎(jiǎng)罰,造成考核乏力。因此,公司20xx年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制各項(xiàng)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)全部以全面預(yù)算為基礎(chǔ)來(lái)制定。這樣做有以下優(yōu)點(diǎn):一是全面預(yù)算是綜合性預(yù)算,從各基層單位的成本、費(fèi)用確定,到財(cái)務(wù)報(bào)表的編制完成,始終圍繞著兵器集團(tuán)公司下達(dá)的年度財(cái)務(wù)指標(biāo)以及公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),采用與先進(jìn)企業(yè)的對(duì)標(biāo)管理,考慮了各方面的綜合因素,是真正全面的'預(yù)算;二是全面預(yù)算涉及到生產(chǎn)各領(lǐng)域、各單位,從材料消耗定額、動(dòng)力能源消耗定額、工具工裝消耗定額、產(chǎn)品工時(shí)定額到所有各項(xiàng)費(fèi)用,資料齊全,內(nèi)容詳盡,使用這樣的基礎(chǔ)資料確定考核指標(biāo),能有效提高指標(biāo)的準(zhǔn)確性和可操作性;三是全面預(yù)算是按照預(yù)算程序幾下幾上后形成的,各基層單位均有闡述的機(jī)會(huì),便于確定合理的考核指標(biāo)。

  五、全面預(yù)算應(yīng)“剛”“柔”并濟(jì)

  隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益多樣化和復(fù)雜化,現(xiàn)代企業(yè)管理對(duì)全面預(yù)算提出了越來(lái)越高的要求。企業(yè)一方面需要預(yù)算與其戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào),為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務(wù);另一方面也需要科學(xué)而又切合實(shí)際的預(yù)算來(lái)為其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高效運(yùn)行提供必要的保證,這些都要求全面預(yù)算管理必須把預(yù)算的剛性與柔性有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。

  對(duì)于全面預(yù)算管理而言,過度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的剛性容易造成“預(yù)算死角”,致使預(yù)算脫離實(shí)際,失去應(yīng)有的效力;過度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的柔性容易造成“預(yù)算松弛”,會(huì)降低預(yù)算的權(quán)威性和執(zhí)行力。企業(yè)在全面預(yù)算管理的過程中,應(yīng)在年度預(yù)算目標(biāo)、年度預(yù)算、全面預(yù)算管理組織、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算考評(píng)等方面保持一定的剛性,增強(qiáng)預(yù)算管理的執(zhí)行力和約束力,確保全面預(yù)算方案的有效實(shí)施;同時(shí)在預(yù)算的整體制訂、預(yù)算編制、預(yù)算指標(biāo)的分解以及預(yù)算適時(shí)調(diào)整等方面保持一定程度的柔性,季度預(yù)算、月份預(yù)算在預(yù)算年度總量不變的前提下應(yīng)隨市場(chǎng)訂單而變化,在編制預(yù)算時(shí)要將資源要素劃分為變動(dòng)費(fèi)用、半變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用,并以此為基礎(chǔ)建立預(yù)算數(shù)字模型,按照市場(chǎng)變化實(shí)現(xiàn)預(yù)算的快速反應(yīng),提高對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生不確定因素的彈性適應(yīng)能力和處理能力。如此一來(lái),在硬約束的框架下根據(jù)實(shí)際情況或突發(fā)事件進(jìn)行必要的彈性調(diào)整,剛?cè)岵?jì),才能推動(dòng)全面預(yù)算制度在企業(yè)的順利實(shí)施,保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

  六、將民品合同作為項(xiàng)目管理

  從去年開始,以原材料為代表的商品價(jià)格持續(xù)上漲造成民品生產(chǎn)成本急劇加大,而各生產(chǎn)廠家為保市場(chǎng)占有率,銷售價(jià)格并未相應(yīng)提高,能否解決成本與價(jià)格之間的矛盾就成為產(chǎn)品能否贏得市場(chǎng)的關(guān)鍵。為此,公司要求“既要保市場(chǎng),又不做虧本買賣”,提出了“民品合同當(dāng)作項(xiàng)目管理”的新思路,采用“變動(dòng)成本毛利法”,在全面預(yù)算提供的定額、費(fèi)用、物流資料平臺(tái)基礎(chǔ)上,快速啟動(dòng)預(yù)算體系,以市場(chǎng)為導(dǎo)向,采用倒推成本,逐項(xiàng)核實(shí)預(yù)算。公司成立了六個(gè)部門組成的快速反應(yīng)小組,提高決策層次,以民品項(xiàng)目預(yù)算管理為載體,合理平衡“市場(chǎng)、價(jià)格、利潤(rùn)”的關(guān)系,牽動(dòng)成本核心要素,推動(dòng)精細(xì)化管理。這項(xiàng)工作的基本流程為:經(jīng)營(yíng)單位從市場(chǎng)上取得合同意向或訂單→財(cái)務(wù)部填表立項(xiàng)→確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人→了解訂單基本情況→六部門專項(xiàng)小組成員按照變動(dòng)成本毛利法,在全面預(yù)算提供的定額、費(fèi)用、物流資料平臺(tái)基礎(chǔ)上,分別進(jìn)行成本預(yù)算→財(cái)務(wù)部匯總報(bào)價(jià)意見→向經(jīng)營(yíng)單位出具報(bào)價(jià)意見→簽訂合同→確定預(yù)算目標(biāo)成本→跟蹤合同發(fā)生的實(shí)際成本→實(shí)際發(fā)生成本與預(yù)算目標(biāo)成本對(duì)比分析→得出合同與預(yù)算盈虧結(jié)論及客戶信用評(píng)價(jià)→提出激勵(lì)建議→納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核并兌現(xiàn)。

  通過“民品合同作為項(xiàng)目管理”的控制,生產(chǎn)單位增強(qiáng)了節(jié)能降耗、厲行節(jié)約的意識(shí);各單位增強(qiáng)了成本、效益意識(shí),竭盡全力爭(zhēng)取效益高、信用度好的合同;公司從價(jià)格效益、回款、合同生產(chǎn)數(shù)量等方面對(duì)客戶進(jìn)行梳理,為后續(xù)簽訂合同、價(jià)格優(yōu)惠及選擇合作伙伴提供了依據(jù);預(yù)算管理系統(tǒng)則有效地整合了資源,推動(dòng)了各部門的基礎(chǔ)管理,提升了公司的民品管控能力。

  全面預(yù)算管理心得體會(huì) 篇3

  全面預(yù)算管理,成為了眼下最熱的話題,一個(gè)制度的執(zhí)行要靠基層人員執(zhí)行力和主觀能動(dòng)性。什么是全面預(yù)算管理呢?我認(rèn)為就是:有計(jì)劃,有目的花錢,避免損失,避免浪費(fèi),需要的地方和關(guān)鍵的地方多花,沒有必要的少花或不花。這就是我理解的預(yù)算化管理。這就要我們每一個(gè)人發(fā)揮自己的平時(shí)工作經(jīng)驗(yàn)和對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度了,比如環(huán)節(jié)干部,對(duì)一些能夠預(yù)測(cè)到的支出和花銷做出規(guī)劃和計(jì)算,允許有一些余量和不符,是可以理解的,因?yàn)槲覀儾艅倓傞_始做,失誤和錯(cuò)誤是再所難免,這就要求把關(guān)的人和部門發(fā)揮積極的作用,運(yùn)用獎(jiǎng)懲制度,先獎(jiǎng)后罰,把握尺度,做好開始的引領(lǐng)和指導(dǎo)作用,不能不溫不火,也不能一棒子打死,要把做的好的給機(jī)會(huì)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),也要給做的不好的承認(rèn)錯(cuò)誤和認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤的平臺(tái),要給喘息,吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)時(shí)機(jī),改過自新的機(jī)會(huì),要掌握好尺度和力度。那么一線生產(chǎn)人員就是要根據(jù)平時(shí)的工作經(jīng)驗(yàn)和多年的工作閱歷。給各個(gè)部門的相關(guān)窗口匯報(bào),與錢有聯(lián)系的,不必要的開支、項(xiàng)目分別說明。說白了也就是為集團(tuán)省錢,那么怎么省,不是一刀切,也不是大包干兒,是要把錢用在刀刃上,比如不必要的運(yùn)行成本,不必要的維修成本,不必要的額外開支,不必要的物資,不必要的人員。從根本上把能夠看見的能夠省下來(lái)的錢更多的`匯聚到能看見的數(shù)字上,而不是范圍。

  通過兩年的嚴(yán)冬期,眼下大環(huán)境還是不怎么給力,改革和創(chuàng)新其實(shí)都沒什么太大的意義,有些時(shí)候我們可能聽到的看到的都是些大新聞,大事件,大道理,但是這些到了我們這樣的基層單位,就感覺特別的虛。其實(shí)需要有特殊的部門和特殊的機(jī)構(gòu)或權(quán)威的個(gè)人,能夠把文件和會(huì)議精神或者領(lǐng)導(dǎo)的講話,把官腔官味去掉,能夠翻譯成我們能夠聽懂,明白,能夠理解的并且接地氣的文字或語(yǔ)言。讓每個(gè)人都能吸收,領(lǐng)會(huì),最終付諸實(shí)際,不然怎么能在工作中體現(xiàn)出來(lái)呢!可能有一些人能理解到其中的真諦,但是沒有人做出示范,最終大家都在相互模仿,相互照搬沒有新意,也是浪費(fèi)了改革創(chuàng)新的好意和改變的愿望。所以我希望,企業(yè)在升級(jí)管理的時(shí)候其實(shí)很簡(jiǎn)單,沒有必要藏著掖著,把消息傳遞出去,用各級(jí)評(píng)論員的力量廣泛的開展活動(dòng)和講座,不要向上走要向下走而且走道沒有底了為止,我想這樣才會(huì)引起共鳴,一個(gè)制度的好壞不是字面的華麗和產(chǎn)生的環(huán)境或國(guó)家,最重要的是讓每個(gè)人都理解,讓每個(gè)人都能聯(lián)想到自己,就像我們今天說的全面預(yù)算管理,其實(shí)有很多人說道時(shí)是感覺和自己毫無(wú)關(guān)系的,我覺得像這樣的人也是在浪費(fèi)企業(yè)的錢也能被清退的,F(xiàn)在的關(guān)鍵是把錢先管好,我覺得花錢的是人而不是設(shè)備或物資,我們只有讓每個(gè)人知道:如果你是一個(gè)檢修工,本來(lái)能一個(gè)小時(shí)干完的事情三個(gè)小時(shí)完工這就是浪費(fèi),就要考核或清退;如果本來(lái)能夠修舊利廢的配件非要更換造成損失的一樣要追責(zé);如果你是個(gè)重要崗位的人,卻是一杯清茶一根煙,一張報(bào)紙看一天,我想這個(gè)部門可以合并或取消掉;如果我們本來(lái)兩個(gè)人能干的事情,最后十個(gè)人干,造成人多不出活的結(jié)果,那么組織的人就要處罰;需要花一塊錢買的花了十塊錢的,要看必要性,有必要的多花可以獎(jiǎng)勵(lì),沒有必要的少花了都要懲罰;需要的一個(gè)備件卻買回了一百個(gè)最后當(dāng)垃圾扔掉。這樣的人和事在我的身邊每天都在發(fā)生,就像平常的工作一樣但沒人去管,沒人收到懲罰,反而那些干活的是累得夠嗆,反倒工資是一樣的,我想這些也能算作全面預(yù)算化管理的一部分,納入管理體系。

  好的制度的執(zhí)行時(shí)要說真話辦實(shí)事才能見到效果的,如果我們每個(gè)人只是為了工作在工作,那么他一定不知道還有一些人是要為了“溫暖全世界”在奮斗著,這個(gè)問題的處理很棘手,也很難受,需要做出犧牲和表率,但還是要看我們企業(yè)的魄力,是否做好了壯士斷腕的準(zhǔn)備。我們?nèi)狈θ瞬,但我們不缺錢,我們?nèi)鄙贂?huì)花錢的人和會(huì)花錢的制度,我謹(jǐn)此發(fā)出我的呼聲,我真心的擁護(hù)我們的全面預(yù)算管理。

  全面預(yù)算管理心得體會(huì) 篇4

  通過參加培訓(xùn),我覺得全面預(yù)算是一種系統(tǒng)化的長(zhǎng)期工作,是一種集預(yù)算體系建立、編制、控制、調(diào)整、分析的周期循環(huán)。預(yù)算管理是一種系統(tǒng)的管理手段,通過合理分配人力、物力和財(cái)力等資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo),監(jiān)控整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度,控制費(fèi)用支出,并預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量和利潤(rùn)。要做好企業(yè)全面預(yù)算管理,就要早做準(zhǔn)備,按要求認(rèn)真做好全面預(yù)算的每一項(xiàng)工作。在此先談?wù)勎医?jīng)過學(xué)習(xí)后對(duì)預(yù)算管理的一些認(rèn)識(shí)。

  1、全面預(yù)算的起點(diǎn)是戰(zhàn)略。預(yù)算管理就是要克服戰(zhàn)略實(shí)施障礙。很多企業(yè)的.員工不知道企業(yè)的遠(yuǎn)景是什么,也不理解企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo),企業(yè)的管理人員很少享有與戰(zhàn)略相關(guān)的激勵(lì),組織沒有將戰(zhàn)略與預(yù)算聯(lián)系,往往都是為了預(yù)算而預(yù)算。企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)擬定預(yù)算目標(biāo),編制年度預(yù)算;再通過實(shí)施全面預(yù)算,不僅能將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略按年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解落實(shí),還能將企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和年度具體行動(dòng)方案緊密結(jié)合,從而實(shí)現(xiàn)“化戰(zhàn)略為行動(dòng)”,確保企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  2、全面預(yù)算的核心在于“三全”,即全過程、全方位、全員參與。全過程是指預(yù)算管理活動(dòng)從編制、執(zhí)行控制、考核分析、績(jī)效評(píng)價(jià)及獎(jiǎng)懲均滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每個(gè)環(huán)節(jié),表現(xiàn)為全過程的預(yù)算管理。全方位是指預(yù)算管理包括成本預(yù)算,銷售預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等各方面預(yù)算。全員參與是指全面預(yù)算管理涉及的各個(gè)部門,需要全員參與,共同完成,任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會(huì)影響整體效益。

  3、預(yù)算也是需要進(jìn)行調(diào)整的。定期將實(shí)際發(fā)生的核算與預(yù)算進(jìn)行差異分析,對(duì)執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及時(shí)提出修正意見和改進(jìn)措施,及時(shí)糾正工作中出現(xiàn)的問題,確保年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。

  4、預(yù)算管理也不是一成不變的。企業(yè)處在不同的發(fā)展時(shí)期,目標(biāo)也就不同,管理模式及面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)也不同,預(yù)算所傾向的側(cè)重點(diǎn)也就不同。

  5、全面預(yù)算的終點(diǎn)是考核。預(yù)算考核是對(duì)各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算情況的評(píng)價(jià),針對(duì)不同的責(zé)任中心確定不同的考核指標(biāo),考核各責(zé)任中心的工作績(jī)效、成本控制及成本預(yù)算的準(zhǔn)確性,如銷售部門不僅考核銷售業(yè)績(jī),也要考核銷售量預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性,避免預(yù)算松弛的現(xiàn)象發(fā)生。加強(qiáng)考核力度,提高考核的科學(xué)性,從而可以保障預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)。

  全面預(yù)算管理心得體會(huì) 篇5

  為加強(qiáng)集團(tuán)管理人員對(duì)全面預(yù)算管理的了解和掌握,不斷規(guī)范和完善對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)的執(zhí)行,5月26日集團(tuán)舉辦了全面預(yù)算管理培訓(xùn)。本人通過培訓(xùn),有些心得與大家分享。

  全面,楊立國(guó)老師說出大家的心聲,都認(rèn)為只有財(cái)務(wù)才需要預(yù)算,但是通過學(xué)習(xí),發(fā)現(xiàn)其實(shí)我們不管做什么事,都是或多或少的在進(jìn)行預(yù)算,只是大家沒有引申到具體的事例中。比如開發(fā)中心,投標(biāo)前要對(duì)項(xiàng)目做預(yù)算,看看成本有多少,利潤(rùn)有多少,中標(biāo)后對(duì)企業(yè)來(lái)說是好是壞。比如我們?cè)谏钪,要?duì)自己的資金進(jìn)行分配計(jì)劃,預(yù)先想好應(yīng)該如何管理。

  預(yù) 【釋義】作形容詞時(shí)有預(yù)先、事先的意思,比如預(yù)習(xí)、預(yù)計(jì)、預(yù)見等。作動(dòng)詞時(shí),有參與的意思,如干預(yù)、參預(yù)。本義:先看、先聽。引申義:在先、領(lǐng)先。轉(zhuǎn)義:參與。說明:預(yù)備就是準(zhǔn)備在先。預(yù)的'精髓就在先,我們不論是在工作中或者生活中,都在為以后預(yù)先做好一些安排。比如,工作中,我們要預(yù)見事態(tài)的發(fā)展方向、發(fā)展結(jié)果,針對(duì)結(jié)果,提前做好規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)工作,形成管理模式,執(zhí)行管理制度,最終規(guī)避、降低出現(xiàn)計(jì)劃外結(jié)果。生活中,我們提前做好生活規(guī)劃,想達(dá)到一個(gè)什么樣的生活水平,再根據(jù)這個(gè)目標(biāo),制訂學(xué)習(xí)生活計(jì)劃。達(dá)到結(jié)果前,我們通過一些監(jiān)督手段督促自己完成目標(biāo)。

  算 【釋義】 ①核計(jì)數(shù)目:筆算、心算、算賬;②計(jì)劃、謀劃:打算、盤算;③推測(cè)、預(yù)計(jì):推算、我算著他明天準(zhǔn)來(lái);④總算,表示終于達(dá)到目的:這件事總算是辦完了。⑤承認(rèn)有效:說話要算數(shù)的。⑥表示作罷、完結(jié);⑦當(dāng)做、稱得上。我們預(yù)先做計(jì)劃的同時(shí),要推算好執(zhí)行過程中可能會(huì)出現(xiàn)的問題,最終可能會(huì)出現(xiàn)的結(jié)果,算出成本,不管出現(xiàn)哪種方式,都能做好心中有數(shù)。

  通過一天的培訓(xùn),對(duì)預(yù)算有了更深入的理解,對(duì)預(yù)算工作也有了更明確的方向。

  全面預(yù)算管理心得體會(huì) 篇6

  為進(jìn)一步提高和推進(jìn)全面預(yù)算管理工作,不斷提高預(yù)算人員的工作效率,10月10日集團(tuán)公司以現(xiàn)場(chǎng)講授及視頻會(huì)議的形式組織舉辦了全面預(yù)算管理專題培訓(xùn),我有幸參加了這次培訓(xùn)。

  通過這次全面預(yù)算專題培訓(xùn),受益很多。要做好全面預(yù)算工作,首先要對(duì)企業(yè)全面預(yù)算管理有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)。全面預(yù)算是為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司、各子公司、項(xiàng)目中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃,對(duì)下一經(jīng)營(yíng)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及相應(yīng)措施做出的預(yù)期安排,是各公司及項(xiàng)目明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效的重要手段。全面預(yù)算管理也是全過程、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理。全過程是指企業(yè)組織的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的事前、事中、事后必須納入到預(yù)算管理;全方位是指企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)必須全部納入到預(yù)算管理;全員參與是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、職能部門負(fù)責(zé)人、各項(xiàng)目部員工必須全部參與預(yù)算管理。

  我認(rèn)為全面預(yù)算是一種系統(tǒng)化的長(zhǎng)期工作,20xx年預(yù)算調(diào)整剛剛完成,20xx年預(yù)算即將開展,我們應(yīng)該按照集團(tuán)公司要求對(duì)預(yù)算中所需數(shù)據(jù)早做準(zhǔn)備。通過培訓(xùn)讓我懂得:全面預(yù)算管理不能是盲目的',要確定主題和目標(biāo)。預(yù)算主題是預(yù)算的靈魂,可以按照預(yù)算作用設(shè)定;預(yù)算編制過程中,各方圍繞預(yù)算主題博弈,但是主題也不能太多,做20xx年預(yù)算之前要明白路橋公司的預(yù)算主題是什么,是強(qiáng)化項(xiàng)目管理,確保利潤(rùn)增長(zhǎng)?資金管理?戰(zhàn)略支持?還是國(guó)資委考核?

  全面預(yù)算要做好一些基礎(chǔ)工作,如:控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)如控制差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦公用品標(biāo)準(zhǔn)、工資標(biāo)準(zhǔn)等;價(jià)格庫(kù)建設(shè)如加強(qiáng)價(jià)格管制,營(yíng)改增后,確定價(jià)格時(shí)要參考集團(tuán)下發(fā)的材料采購(gòu)比價(jià)原則,確定最優(yōu)價(jià)格,已達(dá)到合理控稅降本增效的目的。子公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算基礎(chǔ)工作、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測(cè)、利潤(rùn)表預(yù)測(cè)、現(xiàn)金流量表預(yù)測(cè)。

  企業(yè)需要定期召開預(yù)算分析會(huì)議,可與目前的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)議合并,突出預(yù)算偏差分析,對(duì)重大偏差預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)提示,并尋求對(duì)策。在保證輕易不調(diào)整的原則下,對(duì)期初低估目標(biāo)、獲得額外資源需要調(diào)高,對(duì)出現(xiàn)重大意外事件、資源過度消耗的需要調(diào)低,對(duì)重大業(yè)務(wù)計(jì)劃調(diào)整、內(nèi)外部因素導(dǎo)致資源出現(xiàn)重大變化主動(dòng)優(yōu)化調(diào)整,與集團(tuán)公司組織每年6-7月份進(jìn)行的一次中期調(diào)整要求相符。

  全面預(yù)算制定后要指定專門部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況分月或按季進(jìn)行考核,使預(yù)算在事中得到有效控制。只有預(yù)算沒有考核則預(yù)算流于形式,與集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理的目的不符。

  通過這次學(xué)習(xí)我們都應(yīng)該意識(shí)到全面預(yù)算管理是一個(gè)系統(tǒng)性的管理,通過增強(qiáng)員工節(jié)約觀念,時(shí)間效率觀念,帶動(dòng)我公司進(jìn)一步加強(qiáng)和完善基礎(chǔ)管理工作,提高綜合管理水平。

  全面預(yù)算管理心得體會(huì) 篇7

  中華會(huì)計(jì)的網(wǎng)校于20xx年10月15日-16日在濟(jì)南舉辦實(shí)操型企業(yè)財(cái)務(wù)管理之全面預(yù)算管理實(shí)戰(zhàn)進(jìn)階,由我?guī)ьI(lǐng)德州及縣公司xx名財(cái)務(wù)人員參加了為期兩天培訓(xùn),本次預(yù)算培訓(xùn)由中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)碩士、著名的財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專家周豐老師主講。參加培訓(xùn)人員有200余人,其中本系統(tǒng)有臨沂分公司xx人、萊蕪分公司1人,還有其他行業(yè),許多學(xué)員是上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理及管理工作者,她培養(yǎng)很多負(fù)責(zé)海外企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)。由于周豐老師是著名的財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專家,具備多年海內(nèi)外上市企業(yè)和集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)高管工作經(jīng)歷,此次培訓(xùn)內(nèi)容非常適用,授課深入淺出,循循善誘,氣氛活躍,視角獨(dú)特,內(nèi)容飽滿縝密,透徹講解理論和生動(dòng)分析真實(shí)案例,了解國(guó)內(nèi)外企業(yè)及互聯(lián)網(wǎng)新媒體現(xiàn)代管理成熟經(jīng)驗(yàn),受益很大,是我增加對(duì)財(cái)務(wù)工作思路,真正提升了財(cái)務(wù)人員高效解決各項(xiàng)財(cái)務(wù)問題的悟性和能力,倡導(dǎo)綱舉目張,抓好重點(diǎn)、抓大放小、掌握核心,多次贏得參會(huì)人員的熱烈掌聲。

  通過這次培訓(xùn)使我深深了解到做全面預(yù)算是戰(zhàn)略落地的第一步,戰(zhàn)略是默默的,是軟著陸,一是計(jì)劃管理,預(yù)算要調(diào)整必須先調(diào)計(jì)劃;二是要經(jīng)過博弈、預(yù)算、戰(zhàn)略三步曲;三是做預(yù)算不懂戰(zhàn)略管理,就無(wú)法經(jīng)營(yíng)管理,戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展方向。有的企業(yè)負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)單地把全面預(yù)算定位為財(cái)務(wù)預(yù)算, 甚至定位為財(cái)務(wù)部門的預(yù)算甚至認(rèn)為預(yù)算管理就是財(cái)務(wù)部門控制資金支出的計(jì)劃和措施,事實(shí)上,盡管各種預(yù)算最終表現(xiàn)為財(cái)務(wù)預(yù)算,但預(yù)算管理決不只是財(cái)務(wù)部門的事情。預(yù)算是公司大家的事,財(cái)務(wù)部門的作用主要是從財(cái)務(wù)角度提供關(guān)于預(yù)算編制的原則和方法是把預(yù)算工作承上期下融合、整合,把數(shù)字量化并對(duì)各種預(yù)算進(jìn)行匯總和分析,從而使預(yù)算管理的全面控制約束力得到很好的發(fā)揮,公司總經(jīng)理決對(duì)重視支持預(yù)算工作,各個(gè)部門工程部、技術(shù)部、運(yùn)維部、市場(chǎng)部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、督查部、綜合部等必須運(yùn)籌、謀劃、調(diào)研好及時(shí)跟進(jìn)配合;要有計(jì)劃管理、績(jī)效考核從上至下,從下至上現(xiàn)行建立;內(nèi)部管理報(bào)表與預(yù)算報(bào)表體系現(xiàn)行建立一一對(duì)應(yīng);標(biāo)準(zhǔn)成本與定額成本現(xiàn)行建立;內(nèi)部制度流程、控制、授權(quán)一定要現(xiàn)行,必須成立預(yù)算編制委員會(huì),財(cái)務(wù)體系、業(yè)務(wù)體系必須到位,預(yù)算編制要有重要性原則、意外性原則,先保障預(yù)算內(nèi),再保障預(yù)算外,項(xiàng)目預(yù)算一定大于項(xiàng)目實(shí)際預(yù)算成本,預(yù)算調(diào)整性質(zhì)要遵循剛性而不僵化,靈活而不失控,如果資金有剩余,多了要理財(cái),少了要融資,所有資金調(diào)度都必須有序的,預(yù)算最終看到是量化的結(jié)果。

  撰寫預(yù)算分析報(bào)告時(shí)要有側(cè)重點(diǎn),要看結(jié)構(gòu),會(huì)解讀數(shù)據(jù),應(yīng)講經(jīng)營(yíng)后的原因,一定要深挖下去,要明白領(lǐng)導(dǎo)層要的是思維及建議,財(cái)務(wù)人員要與管理層互動(dòng),知道他要什么,主動(dòng)了解他要什么,通過學(xué)習(xí)使我對(duì)預(yù)算真正的全面認(rèn)識(shí),全面預(yù)算管理是個(gè)管理工作。

  培訓(xùn)開闊了我的`視野,提高了對(duì)全面預(yù)算的認(rèn)識(shí),讓我理解了全面預(yù)算的重要性以及在推進(jìn)預(yù)算過程中對(duì)關(guān)鍵問題的管控。我深知預(yù)算是一個(gè)體系,具有挑戰(zhàn)性。做好全面預(yù)算需要全員參與,需要總經(jīng)理的高度重視,需要健全的考評(píng)體系及內(nèi)控制度。我將以此為契機(jī)全面提升預(yù)算實(shí)戰(zhàn)水平,把20xx年預(yù)算工作做細(xì)、做實(shí)、做好,做全面,為公司全面發(fā)展貢獻(xiàn)自己所有力量。

  全面預(yù)算管理心得體會(huì) 篇8

  通過參加公司 10月12日、15日晚上全面預(yù)算管理體系視頻培訓(xùn)會(huì)議,受益挺多。通過培訓(xùn),更深入的了解企業(yè)全面預(yù)算管理的一些術(shù)語(yǔ)及編制內(nèi)容、編制方法,明白了企業(yè)全面預(yù)算的重要性。預(yù)算是貨幣的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,是具體化的戰(zhàn)略計(jì)劃,以數(shù)字形式反映企業(yè)未來(lái)一年所有的行動(dòng)計(jì)劃及其目標(biāo)值。全面預(yù)算管理是一種管理工具,是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃,對(duì)下一經(jīng)營(yíng)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及相應(yīng)措施做出的預(yù)期安排,是企業(yè)明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效的重要手段。它也是一套系統(tǒng)的方法,它通過合理分配人力、物力、財(cái)力等資源,協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo),監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度,控制費(fèi)用支出,并預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量和利潤(rùn)。全面預(yù)算管理是一種全過程、全方位和全員參與的預(yù)算管理。全面預(yù)算按預(yù)算期的長(zhǎng)短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。公司預(yù)算編制的基本原則,圍繞集團(tuán)企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)展開,為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)。自上而下,自下而上,全員編制,與工作計(jì)劃緊密相關(guān)。以責(zé)任中心為單位,以銷售為起點(diǎn),確保集團(tuán)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?傎M(fèi)用的增長(zhǎng)速度低于總收入的增長(zhǎng)速度。

  通過學(xué)習(xí),本人有以下幾點(diǎn)體會(huì):

  全面預(yù)算管理具有全員、全額、全程、全面的特點(diǎn)。

  全員:是指“預(yù)算目標(biāo)”的層層分解,使人人肩上有指標(biāo),建立“先算后干”的成本效益意識(shí);通過各部門對(duì)預(yù)算制定過程的參與,分清“輕重緩急”,達(dá)到資源的'有效配置和利用。

  全程:預(yù)算管理不能僅停留在預(yù)算指標(biāo)的設(shè)定、編制與傳達(dá),更重的是要通過預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控、分析、調(diào)整、考核和評(píng)價(jià),發(fā)揮預(yù)算管理的權(quán)威和對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)指導(dǎo)作用。

  全額:指預(yù)算的整體性,不僅包括財(cái)務(wù)預(yù)算,還包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等。

  全面預(yù)算管理促進(jìn)了企業(yè)計(jì)劃工作的開展與完善,減小了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流,減少了相互間的沖突與矛盾,同時(shí)提供了企業(yè)績(jī)效的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),便于考核,強(qiáng)化了內(nèi)部控制。

  本人認(rèn)為開展全面預(yù)算管理是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù),因此要將其作為加強(qiáng)內(nèi)部基礎(chǔ)管理的首要工作內(nèi)容來(lái)抓,應(yīng)按公司的要求認(rèn)真做好每一項(xiàng)工作,切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)及部門的預(yù)算工作。

  全面預(yù)算管理心得體會(huì) 篇9

  近期,為了參加今年的會(huì)計(jì)職稱考試,我學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)管理》這門課程,針對(duì)其中的《預(yù)算管理》學(xué)習(xí)總結(jié)如下:

  一、預(yù)算的特征與作用

  (一)預(yù)算的特征

  預(yù)算是企業(yè)在預(yù)測(cè)、決策的基礎(chǔ)上,以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等活動(dòng)的具體計(jì)劃,是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而對(duì)各種資源和企業(yè)活動(dòng)的詳細(xì)安排。

  預(yù)算具有如下兩個(gè)特征:首先,預(yù)算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標(biāo)保持一致;其次,數(shù)量化和可執(zhí)行性是預(yù)算最主要的特征。因此,預(yù)算是一種可以據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的、最為具體的計(jì)劃,是對(duì)目標(biāo)的具體化,是將企業(yè)活動(dòng)導(dǎo)向預(yù)定目標(biāo)的有力工具。

  (二)預(yù)算的作用

  預(yù)算的作用主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面:

  1.預(yù)算通過引導(dǎo)和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、使企業(yè)經(jīng)營(yíng)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

  2.預(yù)算可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)。

  3.預(yù)算可以作為業(yè)績(jī)考核的標(biāo)準(zhǔn)。

  二、預(yù)算的分類與預(yù)算體系

  (一)預(yù)算的分類

  1.根據(jù)預(yù)算內(nèi)容不同,可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算(即經(jīng)營(yíng)預(yù)算)、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。它主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、直接材料消耗預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等。專門決策預(yù)算指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預(yù)算。如資本支出預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算作為全國(guó)預(yù)算體系的最后環(huán)節(jié),它是從價(jià)值方面總括地反映企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算與專門決策預(yù)算的結(jié)果,故亦稱為總預(yù)算,其他預(yù)算則相應(yīng)稱為輔助預(yù)算或分預(yù)算。顯然,財(cái)務(wù)預(yù)算在全面預(yù)算中占有舉足輕重的地位。

  2.從預(yù)算指標(biāo)覆蓋的時(shí)間長(zhǎng)短劃分,企業(yè)預(yù)算分為長(zhǎng)期預(yù)算和短期預(yù)算 通常將預(yù)算期在1年以內(nèi)(含1年)的預(yù)算稱為短期預(yù)算,預(yù)算期在1年以上的預(yù)算則稱為長(zhǎng)期預(yù)算。

  (二)預(yù)算體系

  各種預(yù)算是一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的整體。一般將由業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算組成的預(yù)算體系,稱為全面預(yù)算體系。

  三、預(yù)算工作的組織

  預(yù)算工作的組織包括決策層、管理層、執(zhí)行層和考核層,具體如下:

  (1)企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)。

  (2)預(yù)算委員會(huì)或財(cái)務(wù)管理部門主要擬訂預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡預(yù)算方案,組織下達(dá)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計(jì)、考核預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)。

  (3)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算的跟蹤管理,監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況,分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因,提出改進(jìn)管理的意見與建議。

  (4)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析等工作,并配合預(yù)算委員會(huì)或財(cái)務(wù)管理部門做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制與考核等工作。

  (5)企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預(yù)算的基本單位。

  四、預(yù)算的編制方法

  (一)固定預(yù)算與彈性預(yù)算編制方法

  1.固定預(yù)算編制方法

  固定預(yù)算,又稱靜態(tài)預(yù)算,是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一既定業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制的預(yù)算。一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目。 固定預(yù)算的缺點(diǎn)表現(xiàn)在:一是過于呆板;二是可比性差。

  2.彈性預(yù)算編制方法

  彈性預(yù)算是在按照成本(費(fèi)用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上,根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系,考慮到計(jì)劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動(dòng),編制出一套適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的費(fèi)用預(yù)算,以便分別反映在不同業(yè)務(wù)量的情況下所應(yīng)支出的成本費(fèi)用水平。

  彈性預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)在:一是預(yù)算范圍寬;二是可比性強(qiáng)。彈性預(yù)算一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。

  彈性預(yù)算的編制,可以采用公式法,也可以采用列表法。

  (1)公式法 Y =a+bx

  其中Y是成本總額,a表示不隨業(yè)務(wù)量變動(dòng)而變動(dòng)的那部分固定成本,b是單位變動(dòng)成本,x是業(yè)務(wù)量。這種方法要求按上述成本與業(yè)務(wù)量之間的線性假定,將企業(yè)各項(xiàng)目成本總額分解為變動(dòng)成本和固定成本兩部分。

  (2)列表法

  (二)增量預(yù)算與零基預(yù)算編制方法

  1.增量預(yù)算編制方法

  增量預(yù)算是指以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施,通過調(diào)整有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法。它的'編制遵循如下假定: 第一,企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動(dòng)是合理的;

  第二,企業(yè)現(xiàn)有各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開支水平是合理的;

  第三,以現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動(dòng)和各項(xiàng)活動(dòng)的開支水平,確定預(yù)算期各項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)算數(shù)。

  2.零基預(yù)算編制方法

  零基預(yù)算的全稱為“以零為基礎(chǔ)的編制計(jì)劃和預(yù)算的方法”,它是在編制費(fèi)用預(yù)算時(shí),不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額,而是一切以零為出發(fā)點(diǎn),從實(shí)際需要逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理,在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的方法。(三)定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算編制方法

  1.定期預(yù)算編制方法

  定期預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí),以不變的會(huì)計(jì)期間(如日歷年度)作為預(yù)算期的一種編制預(yù)算的方法。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是能夠使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相對(duì)應(yīng)。

  2.滾動(dòng)預(yù)算編制方法

  滾動(dòng)預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算,是指在編制預(yù)算時(shí),將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開,隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算,逐期向后滾動(dòng),使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度(一般為12個(gè)月)的一種預(yù)算方法。

  五、預(yù)算編制程序

  企業(yè)編制預(yù)算,一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。

  (一)下達(dá)目標(biāo)

  企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè),在決策的基礎(chǔ)上,提出下一年度企業(yè)預(yù)算目標(biāo),并確定預(yù)算編制的政策,由預(yù)算委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。

  (二)編制上報(bào)

  各預(yù)算執(zhí)行單位按照企業(yè)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策,結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件,提出詳細(xì)的本單位預(yù)算方案,上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門。

  (三)審查平衡

  企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總,提出綜合平衡的建議。

  (四)審議批準(zhǔn)

  企業(yè)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上,企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門正式編制企業(yè)年度預(yù)算草案,提交董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。

  (五)下達(dá)執(zhí)行

  企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算,一般在次年3月底以前,分解成一系列的指標(biāo)體系,由預(yù)算委員會(huì)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。

  六、企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)與目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算

  (一)年度預(yù)算目標(biāo)

  預(yù)算目標(biāo)源于戰(zhàn)略規(guī)劃、受制于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,是運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)企業(yè)及下屬單位預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)的全面、綜合表述。通過預(yù)算目標(biāo),高層管理者可將戰(zhàn)略和計(jì)劃傳達(dá)給整個(gè)組織;每個(gè)部門也可以明確在實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略與計(jì)劃中需要履行的預(yù)算方針與目標(biāo)責(zé)任。

  企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)的確定必須解決以下兩方面的問題:

  1.建立預(yù)算目標(biāo)的指標(biāo)體系

  從內(nèi)容上說,預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系應(yīng)包括盈利指標(biāo)、規(guī)模增長(zhǎng)指標(biāo)、投資與研發(fā)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制(資本結(jié)構(gòu))指標(biāo)、融資安排等。

  2.測(cè)算并確定預(yù)算目標(biāo)的各指標(biāo)值

  全面預(yù)算管理心得體會(huì) 篇10

  今天的新疆路橋,歷經(jīng)破產(chǎn)重組的巨變之后,正待重新振翅,如何做到先謀而后動(dòng),是個(gè)決定能走多遠(yuǎn)的大問題。如何是跟著更有目標(biāo)性和計(jì)劃性,合理分配資源,提高資源的效率,防范資金鏈風(fēng)險(xiǎn),開展適合自身特點(diǎn)的全面預(yù)算管理,無(wú)疑是一個(gè)非常好的選擇。

  《禮記·中庸》說:“凡事預(yù)則立,不預(yù)則廢。言前定則不跲,事前定則不困,行前定則不疚,道前定則不窮!崩献孀诙贾老戎\而動(dòng),更何況深處變革時(shí)期的我們呢?

  全面預(yù)算管理,是全過程全方位和全員參與的系統(tǒng)管理。以戰(zhàn)略、年度目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、績(jī)效、薪酬及過程控制為要素,形成一個(gè)管理閉環(huán),是目標(biāo)的達(dá)成得到有效保障。預(yù)算管理以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和基本策略為原則,以良好的組織架構(gòu)、明確的職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的流程為基礎(chǔ),是計(jì)劃未來(lái)工作的過程,是工作計(jì)劃的量化體現(xiàn),同時(shí)也促進(jìn)工作計(jì)劃目標(biāo)明確并且相互銜接。實(shí)行全面預(yù)算管理不是追求時(shí)尚,而是企業(yè)審視自我的一面鏡子。

  全面預(yù)算管理從企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā),一開始就以公司所有部門全部業(yè)務(wù)為基礎(chǔ),合理任何一個(gè)企業(yè)都想做大、做強(qiáng),解決決策層和執(zhí)行層的權(quán)限劃分、職責(zé)定位致關(guān)重要,為此,實(shí)行全面預(yù)算管理成為必然。預(yù)算的有效實(shí)施,決策層領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)正常的和非正常的支出、預(yù)算內(nèi)的和預(yù)算外的支出,從大量的日常管理、審批中解脫出來(lái),拿出主要精力來(lái)研究處理公司全局的發(fā)展、規(guī)劃等戰(zhàn)略性的問題,捕捉企業(yè)發(fā)展的機(jī)會(huì);同時(shí)通過預(yù)算管理對(duì)下層的業(yè)務(wù)運(yùn)作,可以進(jìn)行全過程的、動(dòng)態(tài)的監(jiān)控。作為執(zhí)行管理層能夠按照授權(quán)范圍、目標(biāo),有效地、自主地發(fā)揮,創(chuàng)造出更好的業(yè)績(jī),同時(shí),也有利于上層領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、清晰地考核評(píng)價(jià)自己的業(yè)務(wù)成果。確定業(yè)務(wù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容及實(shí)施方案對(duì)策,從而產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算,測(cè)算所有業(yè)務(wù)活動(dòng)最終產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)效果。所以說全面預(yù)算管理從理論方法上確定了預(yù)算方案的準(zhǔn)確性。這就是越來(lái)越多企業(yè)采用全面預(yù)算管理的原因。

  預(yù)算量化的過程,是將操作規(guī)范、工作過程分解的過程、數(shù)量化的過程,與管理工作精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化相輔相成,組成一個(gè)有效的管理體系。企業(yè)管理中,從管理制度、操作規(guī)范方面,具有定性的含義,而預(yù)算則是定量的約束,通過定性、定量?jī)蓚(gè)體系的融合,可以極大地促進(jìn)各個(gè)機(jī)制的有效運(yùn)行。

  預(yù)算管理是一個(gè)系統(tǒng)管理,包括全額、全員、全過程,是對(duì)企業(yè)的所有資源、所有活動(dòng)進(jìn)行整合,因此通過預(yù)算的運(yùn)作和管理,能夠充分發(fā)揮系統(tǒng)的效益。全面預(yù)算可以統(tǒng)帥強(qiáng)大的現(xiàn)金流、物資流,起著匯融這些龐雜支節(jié)的干流作用和科學(xué)的導(dǎo)向作用,促使企業(yè)從粗放型向集約型的'轉(zhuǎn)變,并使關(guān)注的重點(diǎn)延伸到經(jīng)營(yíng)過程和資本資產(chǎn)的運(yùn)作過程,也促使企業(yè)從原始的、經(jīng)驗(yàn)的、人為的管理,向科學(xué)化、精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化管理過渡。我們路橋施工企業(yè)龐大的工、料、機(jī)成本,在全面預(yù)算管理系統(tǒng)充分發(fā)揮作用的情況下,在資金有限的情況下,合理安排和平衡各項(xiàng)日常經(jīng)營(yíng)管理與投資活動(dòng)對(duì)資金的需求,控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

  預(yù)算既然是全員的活動(dòng),預(yù)算主體就包括上層、中層及所有員工,預(yù)算編制、執(zhí)行的過程,既涉及到責(zé)任部門,又延伸細(xì)化到每一個(gè)崗位(職工),形成了一個(gè)完整嚴(yán)密的預(yù)算體系,通過預(yù)算體系的效能,激發(fā)全體員工主動(dòng)參與意識(shí),調(diào)動(dòng)全體員工昂揚(yáng)向上的精神、創(chuàng)新求變的意念,才是我們企業(yè)凝聚力之所在,發(fā)展動(dòng)力之所在。

  全面預(yù)算管理心得體會(huì) 篇11

  集團(tuán)自20xx年1月8日至25日組織新疆路橋建設(shè)集團(tuán)有限公司經(jīng)營(yíng)管理人員的培訓(xùn)班。我很榮幸自己能參加這次培訓(xùn)。我作為一名財(cái)務(wù)人員,通時(shí)又從事北疆公司全面預(yù)算的匯總及財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作。集團(tuán)在1月22日組織的由楊立國(guó)老師給我們培訓(xùn)全面預(yù)算管理學(xué)習(xí),我受益匪淺,在這里我淺談一下我的心得體會(huì)。

  “凡事預(yù)則立,不預(yù)則廢”。對(duì)這句話的理解在這次學(xué)習(xí)中我體會(huì)頗深。預(yù)算是為實(shí)現(xiàn)公司中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃,對(duì)下一經(jīng)營(yíng)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及相應(yīng)措施做出預(yù)期安排,是單位明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效的重要手段。

  第一、我們要改變思維,全面預(yù)算是全過程、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理,而不是那個(gè)部門的事情,重在全面。領(lǐng)導(dǎo)小組作為決策機(jī)構(gòu),工作小組作為管理機(jī)構(gòu),單位各職能部門作為執(zhí)行機(jī)構(gòu)。下設(shè)子公司作為獨(dú)立法人單獨(dú)編制全面預(yù)算,制定管理部門對(duì)個(gè)子公司進(jìn)行管理和監(jiān)督考核。

  第二、全面預(yù)算管理是一個(gè)系統(tǒng)的管理方法,通過合理分配人力、物力和財(cái)力資源協(xié)助單位實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、監(jiān)控整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度,控制費(fèi)用支出,并預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量和利潤(rùn)。來(lái)規(guī)劃公司在未來(lái)一年的經(jīng)營(yíng)中可能遇到的問題,采取應(yīng)對(duì)措施,并制定應(yīng)對(duì)措施方案。

  第三、全面預(yù)算管理總體框架是首先要制定戰(zhàn)略方向,然后根據(jù)戰(zhàn)略方向制定戰(zhàn)略目標(biāo);根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)計(jì)劃公司新一年的指標(biāo),開始編制預(yù)算;最后根據(jù)預(yù)算情況,定制公司考核及績(jī)效指標(biāo)的.制定。

  第四、年度計(jì)劃和預(yù)算編制注意以下事項(xiàng):

  1、業(yè)務(wù)部門是計(jì)劃預(yù)算編制的責(zé)任主體;

  2、圍繞目標(biāo)開展計(jì)劃和預(yù)算編制;

  3、計(jì)劃和預(yù)算一定要融合一起,不要搞成兩張皮;

  4、預(yù)算不是“數(shù)據(jù)+表格”;

  5、可以開展預(yù)算對(duì)話會(huì);

  6、自下而上開展計(jì)劃和預(yù)算編制,然后匯總整合形成公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算;

  7、做好預(yù)算的審核、匯總、平衡工作。

  通過下午的實(shí)地演練,讓我們更加切實(shí)體會(huì)到全面預(yù)算管理是全員參與的管理,預(yù)算對(duì)企業(yè)未來(lái)的計(jì)劃和發(fā)展的重要性。新疆路橋在這樣系統(tǒng)、科學(xué)的管理模式下,一定會(huì)發(fā)展更快更強(qiáng)大。

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