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全面預(yù)算管理心得體會

時(shí)間:2022-04-10 19:20:02 心得體會 我要投稿

全面預(yù)算管理心得體會(9篇)

  當(dāng)我們受到啟發(fā),對學(xué)習(xí)和工作生活有了新的看法時(shí),有這樣的時(shí)機(jī),要好好記錄下來,如此就可以提升我們寫作能力了。但是心得體會有什么要求呢?以下是小編幫大家整理的全面預(yù)算管理心得體會,歡迎閱讀與收藏。

全面預(yù)算管理心得體會(9篇)

全面預(yù)算管理心得體會1

  中華會計(jì)的網(wǎng)校于20xx年10月15日-16日在濟(jì)南舉辦實(shí)操型企業(yè)財(cái)務(wù)管理之全面預(yù)算管理實(shí)戰(zhàn)進(jìn)階,由我?guī)ьI(lǐng)德州及縣公司xx名財(cái)務(wù)人員參加了為期兩天培訓(xùn),本次預(yù)算培訓(xùn)由中國人民大學(xué)會計(jì)學(xué)專業(yè)碩士、著名的財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專家周豐老師主講。參加培訓(xùn)人員有200余人,其中本系統(tǒng)有臨沂分公司xx人、萊蕪分公司1人,還有其他行業(yè),許多學(xué)員是上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理及管理工作者,她培養(yǎng)很多負(fù)責(zé)海外企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)。由于周豐老師是著名的財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專家,具備多年海內(nèi)外上市企業(yè)和集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)高管工作經(jīng)歷,此次培訓(xùn)內(nèi)容非常適用,授課深入淺出,循循善誘,氣氛活躍,視角獨(dú)特,內(nèi)容飽滿縝密,透徹講解理論和生動分析真實(shí)案例,了解國內(nèi)外企業(yè)及互聯(lián)網(wǎng)新媒體現(xiàn)代管理成熟經(jīng)驗(yàn),受益很大,是我增加對財(cái)務(wù)工作思路,真正提升了財(cái)務(wù)人員高效解決各項(xiàng)財(cái)務(wù)問題的悟性和能力,倡導(dǎo)綱舉目張,抓好重點(diǎn)、抓大放小、掌握核心,多次贏得參會人員的熱烈掌聲。

  通過這次培訓(xùn)使我深深了解到做全面預(yù)算是戰(zhàn)略落地的第一步,戰(zhàn)略是默默的,是軟著陸,一是計(jì)劃管理,預(yù)算要調(diào)整必須先調(diào)計(jì)劃;二是要經(jīng)過博弈、預(yù)算、戰(zhàn)略三步曲;三是做預(yù)算不懂戰(zhàn)略管理,就無法經(jīng)營管理,戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展方向。有的企業(yè)負(fù)責(zé)人簡單地把全面預(yù)算定位為財(cái)務(wù)預(yù)算, 甚至定位為財(cái)務(wù)部門的預(yù)算甚至認(rèn)為預(yù)算管理就是財(cái)務(wù)部門控制資金支出的計(jì)劃和措施,事實(shí)上,盡管各種預(yù)算最終表現(xiàn)為財(cái)務(wù)預(yù)算,但預(yù)算管理決不只是財(cái)務(wù)部門的事情。預(yù)算是公司大家的事,財(cái)務(wù)部門的作用主要是從財(cái)務(wù)角度提供關(guān)于預(yù)算編制的原則和方法是把預(yù)算工作承上期下融合、整合,把數(shù)字量化并對各種預(yù)算進(jìn)行匯總和分析,從而使預(yù)算管理的全面控制約束力得到很好的發(fā)揮,公司總經(jīng)理決對重視支持預(yù)算工作,各個(gè)部門工程部、技術(shù)部、運(yùn)維部、市場部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、督查部、綜合部等必須運(yùn)籌、謀劃、調(diào)研好及時(shí)跟進(jìn)配合;要有計(jì)劃管理、績效考核從上至下,從下至上現(xiàn)行建立;內(nèi)部管理報(bào)表與預(yù)算報(bào)表體系現(xiàn)行建立一一對應(yīng);標(biāo)準(zhǔn)成本與定額成本現(xiàn)行建立;內(nèi)部制度流程、控制、授權(quán)一定要現(xiàn)行,必須成立預(yù)算編制委員會,財(cái)務(wù)體系、業(yè)務(wù)體系必須到位,預(yù)算編制要有重要性原則、意外性原則,先保障預(yù)算內(nèi),再保障預(yù)算外,項(xiàng)目預(yù)算一定大于項(xiàng)目實(shí)際預(yù)算成本,預(yù)算調(diào)整性質(zhì)要遵循剛性而不僵化,靈活而不失控,如果資金有剩余,多了要理財(cái),少了要融資,所有資金調(diào)度都必須有序的,預(yù)算最終看到是量化的結(jié)果。

  撰寫預(yù)算分析報(bào)告時(shí)要有側(cè)重點(diǎn),要看結(jié)構(gòu),會解讀數(shù)據(jù),應(yīng)講經(jīng)營后的原因,一定要深挖下去,要明白領(lǐng)導(dǎo)層要的是思維及建議,財(cái)務(wù)人員要與管理層互動,知道他要什么,主動了解他要什么,通過學(xué)習(xí)使我對預(yù)算真正的'全面認(rèn)識,全面預(yù)算管理是個(gè)管理工作。

  培訓(xùn)開闊了我的視野,提高了對全面預(yù)算的認(rèn)識,讓我理解了全面預(yù)算的重要性以及在推進(jìn)預(yù)算過程中對關(guān)鍵問題的管控。我深知預(yù)算是一個(gè)體系,具有挑戰(zhàn)性。做好全面預(yù)算需要全員參與,需要總經(jīng)理的高度重視,需要健全的考評體系及內(nèi)控制度。我將以此為契機(jī)全面提升預(yù)算實(shí)戰(zhàn)水平,把20xx年預(yù)算工作做細(xì)、做實(shí)、做好,做全面,為公司全面發(fā)展貢獻(xiàn)自己所有力量。

全面預(yù)算管理心得體會2

  一、癥狀

  某公司實(shí)行預(yù)算管理,幾乎是年年利潤達(dá)不成目標(biāo),費(fèi)用控不住,出現(xiàn)了所謂“預(yù)算年年編,費(fèi)用成倍長;利潤上不去,年年編預(yù)算”的怪現(xiàn)象。

  二、病原

  這家公司預(yù)算不長進(jìn)的原因如下:

  1、公司原為國有企業(yè),按上級要求編制預(yù)算上報(bào)主管部門——上級所迫,不編制預(yù)算不行,只能敷衍了事。

  2、母子公司討價(jià)還價(jià),養(yǎng)成費(fèi)用預(yù)算空而大習(xí)慣,花國家/大股東的錢,控制不了成本費(fèi)用。

  3、戰(zhàn)略成空談,經(jīng)營計(jì)劃不與預(yù)算掛鉤,兩者形同陌生;

  4、中高層無預(yù)算管理理念,培訓(xùn)又不到位,管理手段貧乏,整個(gè)預(yù)算管理就是:制度是滿漢全席——都有,編制是盲人摸象——瞎猜;執(zhí)行是天馬行空——胡來;控制是青蛙跳水——撲通(不懂);分析白紙一張——空白,考核是和尚撞鐘——得過且過。

  5、后來公司實(shí)行改制,但缺乏激勵機(jī)制,基層無能力,中層無動力,高層無定力。

  預(yù)算出來了,費(fèi)用報(bào)銷是第一個(gè)月嚴(yán)格執(zhí)行,第二個(gè)能行就行,第三月不行也行。

  中層不管預(yù)算,預(yù)算外費(fèi)用追加不斷;領(lǐng)導(dǎo)忘了預(yù)算,有單照簽;財(cái)務(wù)能力有限,認(rèn)字付款。

  結(jié)果是:年底領(lǐng)導(dǎo)急得跳,中層偷偷笑,基層嗷嗷叫。

  三、藥方

  企業(yè)享受國家政策,暫時(shí)以高毛利為代價(jià)承擔(dān)高成本增長。

  但因金融危機(jī)影響、國家政策、市場因素變化以及珠三角區(qū)域的經(jīng)營環(huán)境變化,勢必造成市場競爭加劇、毛利率下降,如成本增長得不到抑制,跌倒的不僅是公司,而且還有改制后成千小股民。

  因此,針對公司預(yù)算管理相關(guān)病因,開出如下藥方:

  1、中高層管理人員必須轉(zhuǎn)變觀念:一是思想觀念,從國有變民營,需要企業(yè)盈利求生存;二是管理觀念,以公司利潤為中心,堅(jiān)決消除部門利益最大化;三是經(jīng)營觀念,降低成本,才能盈利;四是用人觀念,選聘民營管理人才,激活中高層管理干部;五是考核觀念,制定利潤考核辦法,下放管理權(quán)限;六是激勵觀念,責(zé)權(quán)利對等,獎懲兌現(xiàn)。

  2、必須建立公司發(fā)展戰(zhàn)略體系,以經(jīng)營計(jì)劃為其實(shí)施護(hù)航,以年度預(yù)算為其實(shí)施保障。

  因此發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)經(jīng)營計(jì)劃,經(jīng)營計(jì)劃緊密結(jié)合嵌入預(yù)算管理。

  3、強(qiáng)化年度預(yù)算執(zhí)行個(gè)體責(zé)任。

  根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃將預(yù)算指標(biāo)層層分解到相關(guān)單位,“縱向到底、橫向到邊”,從而落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位,由其制定相應(yīng)的具體實(shí)施計(jì)劃,構(gòu)建“千斤重?fù)?dān)眾人挑,人人肩上有指標(biāo)”的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

  4、實(shí)行“由上而下、由下而上、分級編制、逐級匯總、總體平衡”的.預(yù)算編制程序,從而調(diào)動各預(yù)算執(zhí)行單位的編制積極性、控制積極性。

  5、建立全面預(yù)算一把手負(fù)責(zé)制,并在其下設(shè)立一個(gè)智囊團(tuán),尋找一個(gè)或一批具有良好預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考核理念與經(jīng)驗(yàn)的預(yù)算舵手,打好預(yù)算編制基礎(chǔ),建立預(yù)算執(zhí)行的檢查、分析、考核體系,使公司部門工作保持協(xié)同一致、資源得到最優(yōu)配置、資金使用創(chuàng)造最大價(jià)值。

  6、加強(qiáng)預(yù)算編制、控制培訓(xùn),做到人人懂預(yù)算,個(gè)個(gè)會控制,實(shí)現(xiàn)公司利潤最大化管理目標(biāo)。

  7、制定切實(shí)可行的預(yù)算管理制度與預(yù)算管理細(xì)則,明確預(yù)算調(diào)整、追加概念與流程,使全面預(yù)算編制全面、合理,強(qiáng)化預(yù)算指標(biāo)的剛性,杜絕以預(yù)算編制缺陷的名義修改預(yù)算。

  但同時(shí)也保留部分空間(預(yù)算委員會保留機(jī)動額度),保障突發(fā)事件、重大經(jīng)營活動預(yù)算金額不足的預(yù)算外費(fèi)用支出。

  8、設(shè)置一套全面、好用、自動匯總與分析的預(yù)算的表格,降低非財(cái)務(wù)人員編制難度,同時(shí)可對照檢查預(yù)算指標(biāo)是否符合公司經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算目標(biāo)。

  9、建立預(yù)算執(zhí)行單位或部門負(fù)責(zé)人為第一預(yù)算責(zé)任人,承擔(dān)利潤指標(biāo)達(dá)成、各部門成本費(fèi)用控制責(zé)任的控制機(jī)制。

  對習(xí)慣國有企業(yè)大手大腳劃錢,無節(jié)支超預(yù)算發(fā)生費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。

  10、根據(jù)實(shí)際情況,實(shí)施月度滾動預(yù)算,根據(jù)滾動預(yù)算,結(jié)合收支兩條線管理,以備用金撥付形式控制支出。

  同時(shí)對收入配比預(yù)算單位,可實(shí)行預(yù)借支備用金,保證正常生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行。

  11、設(shè)立專職檢查、分析崗位,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)糾正,發(fā)揮管理的事中監(jiān)督作用。

  12、圍繞預(yù)算管理,結(jié)合正?己,并建立負(fù)激勵機(jī)制,做到經(jīng)濟(jì)責(zé)任與行政責(zé)任共擔(dān)。

  并且營造“能者上、庸者下”的良性經(jīng)營管理環(huán)境。

  13、建立預(yù)算決算與審計(jì)機(jī)制,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),不斷優(yōu)化、更新、推廣。

  四、感悟

  全面預(yù)算管理雖然有其局限性,即無法預(yù)測編制后的經(jīng)營環(huán)境變化帶來的經(jīng)營成果影響,也無法滿足市場營銷管理等所需的靈活性要求。

  但它建立了“凡事預(yù)則立,不預(yù)則廢”的經(jīng)營管理理念,將公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃貫徹到公司每一個(gè)基層細(xì)胞,使公司的經(jīng)理人明確經(jīng)營目標(biāo),工作有方向,同時(shí)促進(jìn)了公司部門管理協(xié)同、相互合作。

  全面預(yù)算管理也實(shí)行了它另一個(gè)企業(yè)管理的重要意義,那就是加強(qiáng)了公司日常信息化管理,提高了公司企業(yè)管理水平。

  全面預(yù)算是一個(gè)系統(tǒng)化、信息化的企業(yè)經(jīng)營過程管理,需要公司內(nèi)部較強(qiáng)的凝聚力、工作方向一致,管理協(xié)同、資源整合耐力持久。

  全面預(yù)算管理不僅是企業(yè)管理層次的提升,也是企業(yè)文化建設(shè)重要一環(huán),每一個(gè)員工參與全面預(yù)算的實(shí)施,無形中培養(yǎng)企業(yè)主人翁精神,把股東價(jià)值最大化理念移植到這種經(jīng)國有企業(yè)改制的民營企業(yè)中,同時(shí)也因企業(yè)文化與預(yù)算管理相輔相承,如充分發(fā)揮企業(yè)文化作用也會進(jìn)一步促進(jìn)了全面預(yù)算管理成功。

全面預(yù)算管理心得體會3

  推行全面預(yù)算管理,對企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強(qiáng)競爭力有著重要的意義,從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

  一、全面預(yù)算的意義

  全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營、資本、財(cái)務(wù)等各方面的總體計(jì)劃,它將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動用貨幣形式表示出來。全面預(yù)算的最終反映是一整套預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他附表,主要是用來規(guī)劃計(jì)劃期內(nèi)企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動及其相關(guān)財(cái)務(wù)結(jié)果。按其涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域,全面預(yù)算可以分為財(cái)務(wù)預(yù)算和非財(cái)務(wù)預(yù)算。其中,財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算;非財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指業(yè)務(wù)預(yù)算,用于預(yù)測和規(guī)劃企業(yè)的基本經(jīng)濟(jì)行為。

  全面預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下,對未來的經(jīng)營活動和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測和籌劃,并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控,將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對照和分析,從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營活動的改善和調(diào)整,以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

  二、全面預(yù)算的必要性

  迄今為止,在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家和地區(qū)幾乎所有的大中型企業(yè)都要進(jìn)行預(yù)算管理,它已成為國際上通行的企業(yè)管理方法。近年來,這種現(xiàn)代管理模式的理論方法和成功經(jīng)驗(yàn)日益被我國企業(yè)所重視和接受,特別是大中型工商企業(yè)紛紛把全面預(yù)算管理當(dāng)作企業(yè)加強(qiáng)集權(quán)管理,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對分公司內(nèi)部控制的重要手段和作為開展集團(tuán)化管理的突破口。但在實(shí)際工作中,由于我國正處于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立階段,在全面預(yù)算管理的推進(jìn)中存在一些認(rèn)識和實(shí)務(wù)上的誤區(qū)和盲區(qū),其科學(xué)性和合理性有待改進(jìn),比如預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、缺乏預(yù)算管理組織體系保障、在預(yù)算控制和考評等方面都未給予應(yīng)有的重視等。

  三、對全面預(yù)算管理認(rèn)識不到位

  企業(yè)推行預(yù)算管理的真正主旨是利用預(yù)算在計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制、考核方面的工具特性以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。有的企業(yè)負(fù)責(zé)人簡單地把“全面預(yù)算”定位為“財(cái)務(wù)預(yù)算”,甚至定位為“財(cái)務(wù)部門的預(yù)算”,甚至認(rèn)為預(yù)算管理就是財(cái)務(wù)部門控制資金支出的計(jì)劃和措施。事實(shí)上,盡管各種預(yù)算最終表現(xiàn)為財(cái)務(wù)預(yù)算,但預(yù)算管理決不只是財(cái)務(wù)部門的事情。財(cái)務(wù)部門的作用主要是從財(cái)務(wù)角度提供關(guān)于預(yù)算編制的原則和方法,并對各種預(yù)算進(jìn)行匯總和分析。從而使預(yù)算管理的全面控制約束力得不到很好的發(fā)揮,最終導(dǎo)致全面預(yù)算管理陷入困境。

  目前,很多企業(yè)還不能準(zhǔn)確的把握全面預(yù)算管理的定義,以至于單純的認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)行為,應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的制定和控制,甚至把預(yù)算理解為是財(cái)務(wù)部門控制資金支出的計(jì)劃和措施。全面預(yù)算管理是集團(tuán)業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算、工資性支出預(yù)算以及管理費(fèi)用預(yù)算等于一體的綜合性預(yù)算體系,預(yù)算內(nèi)容涉及業(yè)務(wù)、資金、財(cái)務(wù)、信息、人力資源、管理等眾多方面。盡管各種預(yù)算最終可以表現(xiàn)為財(cái)務(wù)預(yù)算,但預(yù)算的基礎(chǔ)是各種業(yè)務(wù)、投資、資金、人力資源、科研開發(fā)以及管理,這些內(nèi)容并非財(cái)務(wù)部門所能確定和左右。財(cái)務(wù)部門在預(yù)算編制中的作用主要是從財(cái)務(wù)角度為各部門、各業(yè)務(wù)預(yù)算提供關(guān)于預(yù)算編制的'原則和方法,并對各種預(yù)算進(jìn)行匯總和分析,而非代替具體的部門去編制預(yù)算。

  四、預(yù)算編制方法過于模式化

  預(yù)算編制是集團(tuán)企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理的起點(diǎn),也是預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。集團(tuán)企業(yè)采用什么方法編制預(yù)算,對預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著至關(guān)重要的影響,從而直接影響到預(yù)算管理的效果。

  不同的預(yù)算編制方法適應(yīng)不同的情況。西方國家尤其是美國編制預(yù)算時(shí)分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算和概率預(yù)算等方法。我國多數(shù)集團(tuán)企業(yè)在實(shí)際工作中多采用增量或減量預(yù)算編制方法。原因主要有三個(gè)方面:

 。1)增量或減量預(yù)算的編制簡便,只是對上一年實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行增減調(diào)整形成本期預(yù)算,不需要花費(fèi)太多的工作量也能使預(yù)算指標(biāo)接近實(shí)際;

 。2)可以為預(yù)算指標(biāo)確定中的討價(jià)還價(jià)行為留下空間;

 。3)承認(rèn)歷史水平的合理性。

  盡管增量或減量已經(jīng)考慮了某些非正常因索,但確立增量或減量的幅度在很大程度上具有主觀性,致使預(yù)算的編制未能真正起到提高效率的作用。

  事實(shí)上,預(yù)算管理的最直接目的有三個(gè):

  一是充分利用價(jià)值鏈分析,剔除經(jīng)濟(jì)行為中的非增值因素;

  二是通過預(yù)算的確定協(xié)調(diào)部門和單位關(guān)系,分清各種經(jīng)濟(jì)行為的輕重緩急;

  三是確保各種經(jīng)濟(jì)行為有助于企業(yè)目標(biāo)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

  因此,按照實(shí)施預(yù)算管理的目的,在編制預(yù)算時(shí)必須結(jié)合具體部門、單位的實(shí)際情況,對不同的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)該采用不同的預(yù)算編制方法,而不能將預(yù)算編制方法模式化,更不應(yīng)該希望通過標(biāo)準(zhǔn)化預(yù)算管理軟件的應(yīng)用代替預(yù)算編制方法的選擇。

  五、全面預(yù)算松弛

  目標(biāo)不一致和利益沖突往往產(chǎn)生預(yù)算松弛現(xiàn)象。目標(biāo)不一致,會導(dǎo)致各利益集團(tuán)之間的利益沖突。在傳統(tǒng)預(yù)算中,目標(biāo)不一致主要體現(xiàn)在預(yù)算的執(zhí)行過程,表現(xiàn)為一種消極的對抗或抵觸。在現(xiàn)代預(yù)算中,目標(biāo)不一致主要體現(xiàn)在預(yù)算的編制過程,表現(xiàn)為預(yù)算指標(biāo)的松弛。另外,信息不對稱也會出現(xiàn)預(yù)算松弛現(xiàn)象。在預(yù)算管理中,信息不對稱是指下級擁有與預(yù)算有關(guān)的信息而上級不擁有,這種不對稱表現(xiàn)在預(yù)算編制過程中,下級參與預(yù)算使得上級有機(jī)會了解各部門的真實(shí)情況,接觸到各部門的一些私有信息,但這種接觸不是直接的。下級可以修飾提供給上級的信息,或限制信息的供應(yīng)量,上級得到的可能是不完整的及非原始的信息。在這種情況下,下級憑借自己的信息優(yōu)勢,自然會利用參與預(yù)算的機(jī)會,建立較為松弛的預(yù)算。

  六、缺乏全面預(yù)算管理的組織體系保障

  全面預(yù)算管理工作能否做好,主要依賴組織的保障。各級企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都要融入預(yù)算管理,要選擇專業(yè)人才來組織和控制預(yù)算管理。但我國企業(yè)在全面預(yù)算管理過程中,普遍存在缺乏全面預(yù)算管理組織體系保障的問。一方面中國尚有部分企業(yè)未設(shè)置專門的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu),從總體上看,在我國由專門的預(yù)算機(jī)構(gòu)做出預(yù)算決策的企業(yè)不到20%。另一方面,由于全面預(yù)算是在財(cái)務(wù)收支預(yù)算基礎(chǔ)上的延伸和發(fā)展,以至于很多人都認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)行為,應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的制定和控制,許多企業(yè)的生產(chǎn)、銷售等基層業(yè)務(wù)部門并不參加預(yù)算的編制過程,這就進(jìn)一步削弱了預(yù)算的科學(xué)性和權(quán)威性,造成企業(yè)預(yù)算的軟約束,是預(yù)算缺乏可操作性;而且即使預(yù)算不脫離實(shí)際,沒有基層人員的參與。在預(yù)算執(zhí)行過程中也會遇到很大的阻力。

  七、全面預(yù)算管理的控制和考評機(jī)制不健全

  目前,我國企業(yè)在全面預(yù)算管理中普遍存在重編制、輕執(zhí)行的現(xiàn)象。由于很多企業(yè)集團(tuán)尚未建立完善的預(yù)算管理制度,缺乏嚴(yán)格有效的監(jiān)督機(jī)制,執(zhí)行的隨意性很大,在分析預(yù)算執(zhí)行情況時(shí),僅將預(yù)算值與執(zhí)行情況進(jìn)行簡單的比例計(jì)算,而沒有對預(yù)算差異進(jìn)行深入的、定量的分析,難以確定預(yù)算差異產(chǎn)生的原因,無法把預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)經(jīng)營狀況有機(jī)地聯(lián)系在一起。事實(shí)上,預(yù)算作為一個(gè)系統(tǒng)的過程,對它的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整都應(yīng)給予重視,忽略其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)都將影響預(yù)算作用的發(fā)揮。

  八、完善集團(tuán)全面預(yù)算管理

  針對集團(tuán)在預(yù)算管理中存在的問題,為加強(qiáng)集團(tuán)全面預(yù)算管理,提高企業(yè)管理水平,促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展,提出了以下改進(jìn)措施:

 。ㄒ唬┙⒕幹祁A(yù)算的科學(xué)理念

  促進(jìn)預(yù)算管理的理念的提高關(guān)鍵在于培養(yǎng)和提高企業(yè)管理者的職業(yè)素質(zhì),要求管理者深入理解“以企業(yè)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)”的管理觀念,真正形成面向市場,以營業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為預(yù)算重點(diǎn)的整體性預(yù)算管理理念。其次,要“以人為本,關(guān)注預(yù)算道德”,以全面提高預(yù)算工作的效率和效果。集團(tuán)及飯店各級負(fù)責(zé)人必須親自實(shí)行預(yù)算的執(zhí)行,集團(tuán)高層要全程參與和支持,把實(shí)施全面預(yù)算管理看成“使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種科學(xué)有效的方法”。只有提高了認(rèn)識,統(tǒng)一了思想,才能在行動上自覺地完善預(yù)算管理的措施和方法,才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

 。ǘ┐_定科學(xué)可行的預(yù)算目標(biāo)

  全面預(yù)算管理的過程,是戰(zhàn)略目標(biāo)分解、實(shí)施、控制和實(shí)現(xiàn)的過程,全面預(yù)算編制的起點(diǎn)應(yīng)是企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己要達(dá)到的目標(biāo)來決定需要的資源種類和數(shù)量。預(yù)算的目標(biāo)、內(nèi)容及模式能夠反映出企業(yè)在不同時(shí)期的戰(zhàn)略重點(diǎn)。為使企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展,在制訂預(yù)算目標(biāo)時(shí),應(yīng)充分體現(xiàn)出企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。預(yù)算目標(biāo)的制訂過程也是資源配置以及投人產(chǎn)出指標(biāo)的確定過程。一般情況下,為了盡快實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),集團(tuán)高層通常傾向于較為緊縮的預(yù)算,然而緊縮的預(yù)算卻容易挫傷員工的積極性而為了完成業(yè)績目標(biāo),基層部門又傾向于較寬松的預(yù)算,但是寬松的預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)又不相符。因此,企業(yè)在制訂目標(biāo)時(shí)必須有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)一般分為外部市場標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)兩種,外部市場標(biāo)準(zhǔn)偏向于市場的競爭要求,而企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)側(cè)重于客觀實(shí)際。通常,外部標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)于內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn),但是,當(dāng)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)于外部標(biāo)準(zhǔn)時(shí),企業(yè)就應(yīng)該繼續(xù)優(yōu)化內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn),使企業(yè)目標(biāo)的科學(xué)性和先進(jìn)性得到保障。

 。ㄈ┎捎寐(lián)合確定基數(shù)法解決預(yù)算松弛問題

  人是全面預(yù)算的制定者,全面預(yù)算信息的使用者,全面預(yù)算的執(zhí)行者,也是全面預(yù)算制度的被考核者。因此,全面預(yù)算管理工作應(yīng)貫徹“以人為本,關(guān)注預(yù)算道德”的理念,從員工的價(jià)值觀念上減少預(yù)算松弛的做法。當(dāng)然,解決預(yù)算松弛的根本途徑還必須針對全面預(yù)算制定過程中出現(xiàn)的信息不對稱和過分強(qiáng)調(diào)本單位或部門利益等根源性問題。最近國內(nèi)提出“聯(lián)合確定基數(shù)法”,即將編制全面預(yù)算的基數(shù)納入一個(gè)委托人與代理人之間的博弈程序,使得代理人自動把自己的實(shí)際生產(chǎn)能力或資源耗用量和盤托出,使自報(bào)數(shù)剛好等于實(shí)際數(shù),才能獲得最高業(yè)績獎勵。從實(shí)踐上看,聯(lián)合確定基數(shù)法在一些公司應(yīng)用后取得明顯成效,在解決預(yù)算松弛、提高全面預(yù)算指標(biāo)有效性方面具有一定得先進(jìn)性和實(shí)用性。

  (四)構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)多層級預(yù)算管理組織體系

  多層級的法人架構(gòu)必然要求建立相互關(guān)聯(lián)的多層級預(yù)算管理組織體系。多層級的預(yù)算管理組織體系具體包括:董事會、下屬預(yù)算管理層和預(yù)算直接人,三者各司其職,共同完成全面預(yù)算管理工作。其中,董事會是預(yù)算的審批機(jī)構(gòu);下屬預(yù)算管理層是全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的要求,審查批準(zhǔn)整個(gè)集團(tuán)的預(yù)算方案,協(xié)調(diào)預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行、分析和考核;預(yù)算直接人是日常管理和決策執(zhí)行組織;各責(zé)任中心則是具體預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。子公司和飯店分別設(shè)立的預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)組織編制和審查批準(zhǔn)本企業(yè)預(yù)算管理方案,并協(xié)調(diào)預(yù)算的調(diào)整、執(zhí)行、分析和考核。各公司或飯店設(shè)立預(yù)算管理部門,負(fù)責(zé)組織編制和審查批準(zhǔn)本企業(yè)預(yù)算方案,并協(xié)調(diào)預(yù)算的調(diào)整、執(zhí)行、分析和考核。以此類推,直至公司內(nèi)所有層級的單位都設(shè)立相應(yīng)的全面預(yù)算機(jī)構(gòu)。

 。ㄎ澹└倪M(jìn)業(yè)績評價(jià)制度,建立全面考核指標(biāo)體系

  企業(yè)根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行業(yè)績評價(jià)時(shí),必須做到:

 。1)預(yù)算指標(biāo)應(yīng)具有可控性。只有可控性指標(biāo)才能使預(yù)算執(zhí)行者感到自己的行動能影響結(jié)果,以此類指標(biāo)考核下級,才能真正反映其工作成績。

 。2)實(shí)際與預(yù)算對比進(jìn)行業(yè)績評價(jià)的目的,一方面進(jìn)行信息反饋,糾正偏離目標(biāo)的行為;另一方面,對預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行獎懲,引導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行者的行為。所以,對完不成預(yù)算的執(zhí)行者不應(yīng)求全責(zé)備。

 。3)業(yè)績評價(jià)指標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)各責(zé)任單位之間的協(xié)作關(guān)系,對于涉及幾個(gè)部門的預(yù)算差異,應(yīng)分清原因,以協(xié)調(diào)為主,避免發(fā)生破壞性沖突。

 。4)業(yè)績評價(jià)要服從于企業(yè)的整體目標(biāo)而非是預(yù)算目標(biāo)。從整體來看,實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)本身不是目的,預(yù)算僅是企業(yè)達(dá)到總體目標(biāo)的手段,預(yù)算目標(biāo)要服從于企業(yè)目標(biāo)。

 。5)考核預(yù)算指標(biāo)要分清部門和業(yè)務(wù)的性質(zhì)。對標(biāo)準(zhǔn)成本中心,實(shí)際成本低于預(yù)算通常是有利差異,但對無限制費(fèi)用中心,實(shí)際成本低于預(yù)算未必有利。鑒于此,一旦確定了預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),就沒有必要再向下級施加壓力,要求有利的預(yù)算差異,更不應(yīng)在評價(jià)業(yè)績時(shí)賦予有利差異過多的權(quán)重。

  此外,當(dāng)前預(yù)算管理指標(biāo)考核比較呆板,沒有充分考慮可變因素,財(cái)務(wù)指標(biāo)比較多,非財(cái)務(wù)指標(biāo)幾乎沒有涉及,不能科學(xué)的考核各責(zé)任中心,加上激勵機(jī)制的落后,平均主義的思想嚴(yán)重,影響預(yù)算的評價(jià)和獎懲。因此,建立全面預(yù)算管理考核指標(biāo)的體系和科學(xué)激勵的方法,已經(jīng)顯得十分緊要。由于在執(zhí)行全面預(yù)算管理時(shí),已經(jīng)建立各個(gè)責(zé)任中心。因此,全面預(yù)算管理考核時(shí)對各個(gè)責(zé)任中心在實(shí)施全面預(yù)算結(jié)果進(jìn)行檢測和評價(jià)。通過考核,一方面可以及時(shí)地收到相關(guān)執(zhí)行信息的反饋并實(shí)施相應(yīng)的防范措施,可以發(fā)現(xiàn)和分析問題,對下一期預(yù)算工作和經(jīng)營活動的改進(jìn)提出建議。另一方面,也是對員工在實(shí)施全面預(yù)算管理情況的一種評價(jià),對其以往的執(zhí)行情況進(jìn)行獎懲。

  綜上所述,全面預(yù)算不僅必要而且可行。隨著企業(yè)戰(zhàn)略管理的日益深入,平衡記分卡的廣泛應(yīng)用以及作業(yè)基礎(chǔ)觀念的不斷強(qiáng)化,我們相信戰(zhàn)略導(dǎo)向全面預(yù)算必將成為企業(yè)全面預(yù)算發(fā)展的大趨勢。

全面預(yù)算管理心得體會4

  通過參加公司 10月12日、15日晚上全面預(yù)算管理體系視頻培訓(xùn)會議,受益挺多。通過培訓(xùn),更深入的了解企業(yè)全面預(yù)算管理的一些術(shù)語及編制內(nèi)容、編制方法,明白了企業(yè)全面預(yù)算的重要性。預(yù)算是貨幣的經(jīng)營計(jì)劃,是具體化的戰(zhàn)略計(jì)劃,以數(shù)字形式反映企業(yè)未來一年所有的行動計(jì)劃及其目標(biāo)值。全面預(yù)算管理是一種管理工具,是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)中長期業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃,對下一經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及相應(yīng)措施做出的預(yù)期安排,是企業(yè)明確經(jīng)營目標(biāo)、控制經(jīng)營活動、考核經(jīng)營業(yè)績、提高經(jīng)營績效的重要手段。它也是一套系統(tǒng)的方法,它通過合理分配人力、物力、財(cái)力等資源,協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo),監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度,控制費(fèi)用支出,并預(yù)測現(xiàn)金流量和利潤。全面預(yù)算管理是一種全過程、全方位和全員參與的預(yù)算管理。全面預(yù)算按預(yù)算期的'長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。公司預(yù)算編制的基本原則,圍繞集團(tuán)企業(yè)的年度經(jīng)營目標(biāo)展開,為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。自上而下,自下而上,全員編制,與工作計(jì)劃緊密相關(guān)。以責(zé)任中心為單位,以銷售為起點(diǎn),確保集團(tuán)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?傎M(fèi)用的增長速度低于總收入的增長速度。

  通過學(xué)習(xí),本人有以下幾點(diǎn)體會:

  全面預(yù)算管理具有全員、全額、全程、全面的特點(diǎn)。

  全員:是指“預(yù)算目標(biāo)”的層層分解,使人人肩上有指標(biāo),建立“先算后干”的成本效益意識;通過各部門對預(yù)算制定過程的參與,分清“輕重緩急”,達(dá)到資源的有效配置和利用。

  全程:預(yù)算管理不能僅停留在預(yù)算指標(biāo)的設(shè)定、編制與傳達(dá),更重的是要通過預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控、分析、調(diào)整、考核和評價(jià),發(fā)揮預(yù)算管理的權(quán)威和對經(jīng)營活動指導(dǎo)作用。

  全額:指預(yù)算的整體性,不僅包括財(cái)務(wù)預(yù)算,還包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等。

  全面預(yù)算管理促進(jìn)了企業(yè)計(jì)劃工作的開展與完善,減小了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流,減少了相互間的沖突與矛盾,同時(shí)提供了企業(yè)績效的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),便于考核,強(qiáng)化了內(nèi)部控制。

  本人認(rèn)為開展全面預(yù)算管理是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營管理、增強(qiáng)競爭力、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)長期任務(wù),因此要將其作為加強(qiáng)內(nèi)部基礎(chǔ)管理的首要工作內(nèi)容來抓,應(yīng)按公司的要求認(rèn)真做好每一項(xiàng)工作,切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)及部門的預(yù)算工作。

全面預(yù)算管理心得體會5

  為加強(qiáng)集團(tuán)管理人員對全面預(yù)算管理的了解和掌握,不斷規(guī)范和完善對集團(tuán)戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)的執(zhí)行,5月26日集團(tuán)舉辦了全面預(yù)算管理培訓(xùn)。本人通過培訓(xùn),有些心得與大家分享。

  全面,楊立國老師說出大家的心聲,都認(rèn)為只有財(cái)務(wù)才需要預(yù)算,但是通過學(xué)習(xí),發(fā)現(xiàn)其實(shí)我們不管做什么事,都是或多或少的在進(jìn)行預(yù)算,只是大家沒有引申到具體的事例中。比如開發(fā)中心,投標(biāo)前要對項(xiàng)目做預(yù)算,看看成本有多少,利潤有多少,中標(biāo)后對企業(yè)來說是好是壞。比如我們在生活中,要對自己的資金進(jìn)行分配計(jì)劃,預(yù)先想好應(yīng)該如何管理。

  預(yù) 【釋義】作形容詞時(shí)有預(yù)先、事先的意思,比如預(yù)習(xí)、預(yù)計(jì)、預(yù)見等。作動詞時(shí),有參與的意思,如干預(yù)、參預(yù)。本義:先看、先聽。引申義:在先、領(lǐng)先。轉(zhuǎn)義:參與。說明:預(yù)備就是準(zhǔn)備在先。預(yù)的精髓就在先,我們不論是在工作中或者生活中,都在為以后預(yù)先做好一些安排。比如,工作中,我們要預(yù)見事態(tài)的發(fā)展方向、發(fā)展結(jié)果,針對結(jié)果,提前做好規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)工作,形成管理模式,執(zhí)行管理制度,最終規(guī)避、降低出現(xiàn)計(jì)劃外結(jié)果。生活中,我們提前做好生活規(guī)劃,想達(dá)到一個(gè)什么樣的生活水平,再根據(jù)這個(gè)目標(biāo),制訂學(xué)習(xí)生活計(jì)劃。達(dá)到結(jié)果前,我們通過一些監(jiān)督手段督促自己完成目標(biāo)。

  算 【釋義】 ①核計(jì)數(shù)目:筆算、心算、算賬;②計(jì)劃、謀劃:打算、盤算;③推測、預(yù)計(jì):推算、我算著他明天準(zhǔn)來;④總算,表示終于達(dá)到目的:這件事總算是辦完了。⑤承認(rèn)有效:說話要算數(shù)的。⑥表示作罷、完結(jié);⑦當(dāng)做、稱得上。我們預(yù)先做計(jì)劃的`同時(shí),要推算好執(zhí)行過程中可能會出現(xiàn)的問題,最終可能會出現(xiàn)的結(jié)果,算出成本,不管出現(xiàn)哪種方式,都能做好心中有數(shù)。

  通過一天的培訓(xùn),對預(yù)算有了更深入的理解,對預(yù)算工作也有了更明確的方向。

全面預(yù)算管理心得體會6

  通過參加培訓(xùn),我覺得全面預(yù)算是一種系統(tǒng)化的長期工作,是一種集預(yù)算體系建立、編制、控制、調(diào)整、分析的周期循環(huán)。預(yù)算管理是一種系統(tǒng)的管理手段,通過合理分配人力、物力和財(cái)力等資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo),監(jiān)控整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度,控制費(fèi)用支出,并預(yù)測現(xiàn)金流量和利潤。要做好企業(yè)全面預(yù)算管理,就要早做準(zhǔn)備,按要求認(rèn)真做好全面預(yù)算的每一項(xiàng)工作。在此先談?wù)勎医?jīng)過學(xué)習(xí)后對預(yù)算管理的一些認(rèn)識。

  1、全面預(yù)算的起點(diǎn)是戰(zhàn)略。預(yù)算管理就是要克服戰(zhàn)略實(shí)施障礙。很多企業(yè)的員工不知道企業(yè)的遠(yuǎn)景是什么,也不理解企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo),企業(yè)的管理人員很少享有與戰(zhàn)略相關(guān)的激勵,組織沒有將戰(zhàn)略與預(yù)算聯(lián)系,往往都是為了預(yù)算而預(yù)算。企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)擬定預(yù)算目標(biāo),編制年度預(yù)算;再通過實(shí)施全面預(yù)算,不僅能將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略按年度經(jīng)營目標(biāo)分解落實(shí),還能將企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和年度具體行動方案緊密結(jié)合,從而實(shí)現(xiàn)“化戰(zhàn)略為行動”,確保企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  2、全面預(yù)算的核心在于“三全”,即全過程、全方位、全員參與。全過程是指預(yù)算管理活動從編制、執(zhí)行控制、考核分析、績效評價(jià)及獎懲均滲透到企業(yè)經(jīng)營活動中的每個(gè)環(huán)節(jié),表現(xiàn)為全過程的預(yù)算管理。全方位是指預(yù)算管理包括成本預(yù)算,銷售預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等各方面預(yù)算。全員參與是指全面預(yù)算管理涉及的各個(gè)部門,需要全員參與,共同完成,任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響整體效益。

  3、預(yù)算也是需要進(jìn)行調(diào)整的。定期將實(shí)際發(fā)生的核算與預(yù)算進(jìn)行差異分析,對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的.偏差及時(shí)提出修正意見和改進(jìn)措施,及時(shí)糾正工作中出現(xiàn)的問題,確保年度經(jīng)營目標(biāo)的完成。

  4、預(yù)算管理也不是一成不變的。企業(yè)處在不同的發(fā)展時(shí)期,目標(biāo)也就不同,管理模式及面對的風(fēng)險(xiǎn)也不同,預(yù)算所傾向的側(cè)重點(diǎn)也就不同。

  5、全面預(yù)算的終點(diǎn)是考核。預(yù)算考核是對各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算情況的評價(jià),針對不同的責(zé)任中心確定不同的考核指標(biāo),考核各責(zé)任中心的工作績效、成本控制及成本預(yù)算的準(zhǔn)確性,如銷售部門不僅考核銷售業(yè)績,也要考核銷售量預(yù)測的準(zhǔn)確性,避免預(yù)算松弛的現(xiàn)象發(fā)生。加強(qiáng)考核力度,提高考核的科學(xué)性,從而可以保障預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)。

全面預(yù)算管理心得體會7

  全面預(yù)算管理已逐漸演化成為企業(yè)治理的一項(xiàng)重要制度安排和途徑,對建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強(qiáng)市場競爭力有著十分重要的意義。

  晉西機(jī)器工業(yè)集團(tuán)按照兵器集團(tuán)公司“總體規(guī)劃、統(tǒng)一模式、分步實(shí)施”的總體要求,自上而下地組織推進(jìn)全面預(yù)算管理,通過強(qiáng)化預(yù)算考核評價(jià),推動了公司精細(xì)化管理,取得了較好的效果。

  下面筆者結(jié)合工作實(shí)踐談幾點(diǎn)體會。

  一、領(lǐng)導(dǎo)重視是發(fā)揮預(yù)算作用的前提

  董事會、總經(jīng)理不僅要掛帥“全面預(yù)算管理”的授權(quán)、預(yù)算的審批等具體環(huán)節(jié),而且要將全面預(yù)算管理作為企業(yè)的一項(xiàng)全面系統(tǒng)工程來加以重視。

  預(yù)算管理工作要建立單位、部門行政主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制。

  開展全面預(yù)算管理是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營管理、增強(qiáng)競爭力、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)長期任務(wù),因此要將其作為加強(qiáng)內(nèi)部基礎(chǔ)管理的首要工作內(nèi)容,要成立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu),確定預(yù)算管理的第一責(zé)任人為各單位、部門的行政主要負(fù)責(zé)人,切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),明確責(zé)任,落實(shí)措施。

  總會計(jì)師應(yīng)主管全面預(yù)算和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核工作,這樣便于從公司層面隨時(shí)組織、協(xié)調(diào)預(yù)算及考核工作,同時(shí)也便于將全面預(yù)算和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核工作結(jié)合在一起,使“預(yù)算是考核的基礎(chǔ),考核是預(yù)算的工具”的理念成為現(xiàn)實(shí)。

  同時(shí),公司財(cái)務(wù)部也應(yīng)設(shè)立綜合管理科從事全面預(yù)算、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)考核工作,這樣便于預(yù)算與考核工作的同步開展,也保證了預(yù)算這項(xiàng)系統(tǒng)工程的人員配備。

  二、必須推進(jìn)資金預(yù)算管理

  資金預(yù)算管理是做好企業(yè)內(nèi)部資源管理的重要環(huán)節(jié),20xx年公司對各子公司、本部賬戶進(jìn)行了清理,對各子公司基本賬戶、結(jié)算賬戶、收入賬戶、支出賬戶進(jìn)行了確定。

  通過賬戶清理與資金預(yù)算的編制上報(bào),使有限的資金合理有序地流動,控制了資金風(fēng)險(xiǎn)。

  公司每月定期組織各預(yù)算單位填報(bào)、審核、匯總和執(zhí)行資金預(yù)算表,并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核,實(shí)現(xiàn)了資金流帶動物流和業(yè)務(wù)流有效運(yùn)轉(zhuǎn)的目的。

  具體措施有:

  一是通過資金預(yù)算的編制,將公司銷售部門、采購部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門圍繞資金流實(shí)現(xiàn)了有效聯(lián)動。

  每月的資金平衡例會都會涉及到收入的單位和花錢的單位,通過資金預(yù)算這根線把這些單位牽動起來,什么時(shí)候收回錢,什么時(shí)候該花錢、花多少錢,通過預(yù)算管理得到整合。

  二是通過資金預(yù)算降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

  通過資金預(yù)算整合和財(cái)務(wù)公司委貸的手段,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益,同時(shí)保障了資金流。

  20xx年1~11月份共委貸2。3億元,節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用920萬元。

  三是合理使用票據(jù)結(jié)算。

  通過預(yù)算的控制,合理地開具,合理地支付,化解了資金需求緊張問題。

  四是強(qiáng)化資金分析評價(jià)機(jī)制。

  通過下發(fā)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核通報(bào)、資金平衡例會考核和評價(jià)管控資金,加速資金周轉(zhuǎn)。

  五是調(diào)整資金結(jié)構(gòu),提前歸還貸款,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

  20xx年,提前歸還開發(fā)銀行2 556萬元的技改貸款,節(jié)約利息支出145萬元;提前歸還財(cái)務(wù)公司流動資金借款6 000萬元,節(jié)約利息支出39萬元。

  20xx年,用兵器集團(tuán)公司短期融資券貸款置換民生銀行貸款8 000萬元,節(jié)約利息支出158萬元;提前歸還民生銀行貸款3 000萬元,節(jié)約利息支出39萬元。

  三、全面預(yù)算的核心在于“全面”

  全面預(yù)算的全面性體現(xiàn)為全員性、全程性和全方位。

  全員性是指全面預(yù)算管理涉及公司各部門,需要全員參與、共同完成,任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響整體效益;全程性是指預(yù)算管理活動從編制、執(zhí)行控制、考核分析、績效評價(jià)及獎懲均滲透到公司經(jīng)營活動中的每個(gè)環(huán)節(jié),表現(xiàn)為全過程的預(yù)算管理;全方位是指預(yù)算管理包括經(jīng)營性預(yù)算、資本性預(yù)算、資金預(yù)算等各方面預(yù)算。

  按照“制度表格化,表格責(zé)任化”的預(yù)算管理模式,公司20xx年全面預(yù)算中包含129張表格,內(nèi)容涉及生產(chǎn)、銷售、材料、職工薪酬、燃料動力、工具工裝、試驗(yàn)、廢品損失以及折舊、大修理費(fèi)用、維修費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用等,覆蓋了產(chǎn)、供、銷各環(huán)節(jié)及料、工、費(fèi)各領(lǐng)域。

  這些表格圍繞著兵器集團(tuán)公司下達(dá)的年度財(cái)務(wù)指標(biāo)以及本公司的年度經(jīng)營目標(biāo),綜合考慮了各項(xiàng)因素,系統(tǒng)地反映了公司的整體預(yù)算面貌,便于做出準(zhǔn)確的預(yù)算決策。

  四、預(yù)算是考核的基礎(chǔ),考核是預(yù)算的工具

  為發(fā)揮預(yù)算的管控作用、體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性,必須對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行跟蹤、分析和考核。

  如果沒有以預(yù)算為基礎(chǔ)的考核,預(yù)算就會流于形式,失去控制力;反之,如果考核沒有預(yù)算做基礎(chǔ),考核也是無的之矢,既無說服力也無效果。

  因此,預(yù)算考核評價(jià)體系與企業(yè)原有的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制財(cái)務(wù)考核相互融合的模式會更加有效。

  公司原先的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制考核是在固定范疇內(nèi),在上年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上,相應(yīng)地增加或減少有關(guān)資源項(xiàng)目的預(yù)算額,以確定未來一定期間的預(yù)算。

  這樣做的弊端有:

  一是考慮不到公司的整體運(yùn)營情況,造成“以點(diǎn)帶面”的不足;

  二是基礎(chǔ)資料的匱乏,只能使用有限的資料,無法考慮綜合因素;

  三是指標(biāo)的制定方法單一,且一般一次就確定指標(biāo),被考核單位沒有申述的機(jī)會。

  這些弊端使考核存在指標(biāo)不準(zhǔn)確,難以評價(jià)考核的結(jié)果,無法準(zhǔn)確地實(shí)施獎罰,造成考核乏力。

  因此,公司20xx年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任制各項(xiàng)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)全部以全面預(yù)算為基礎(chǔ)來制定。

  這樣做有以下優(yōu)點(diǎn):一是全面預(yù)算是綜合性預(yù)算,從各基層單位的成本、費(fèi)用確定,到財(cái)務(wù)報(bào)表的編制完成,始終圍繞著兵器集團(tuán)公司下達(dá)的年度財(cái)務(wù)指標(biāo)以及公司的年度經(jīng)營目標(biāo),采用與先進(jìn)企業(yè)的對標(biāo)管理,考慮了各方面的綜合因素,是真正全面的預(yù)算;二是全面預(yù)算涉及到生產(chǎn)各領(lǐng)域、各單位,從材料消耗定額、動力能源消耗定額、工具工裝消耗定額、產(chǎn)品工時(shí)定額到所有各項(xiàng)費(fèi)用,資料齊全,內(nèi)容詳盡,使用這樣的基礎(chǔ)資料確定考核指標(biāo),能有效提高指標(biāo)的準(zhǔn)確性和可操作性;三是全面預(yù)算是按照預(yù)算程序幾下幾上后形成的,各基層單位均有闡述的機(jī)會,便于確定合理的考核指標(biāo)。

  五、全面預(yù)算應(yīng)“剛”“柔”并濟(jì)

  隨著經(jīng)濟(jì)活動的'日益多樣化和復(fù)雜化,現(xiàn)代企業(yè)管理對全面預(yù)算提出了越來越高的要求。

  企業(yè)一方面需要預(yù)算與其戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào),為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務(wù);另一方面也需要科學(xué)而又切合實(shí)際的預(yù)算來為其生產(chǎn)經(jīng)營的高效運(yùn)行提供必要的保證,這些都要求全面預(yù)算管理必須把預(yù)算的剛性與柔性有機(jī)地結(jié)合起來。

  對于全面預(yù)算管理而言,過度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的剛性容易造成“預(yù)算死角”,致使預(yù)算脫離實(shí)際,失去應(yīng)有的效力;過度強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的柔性容易造成“預(yù)算松弛”,會降低預(yù)算的權(quán)威性和執(zhí)行力。

  企業(yè)在全面預(yù)算管理的過程中,應(yīng)在年度預(yù)算目標(biāo)、年度預(yù)算、全面預(yù)算管理組織、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算考評等方面保持一定的剛性,增強(qiáng)預(yù)算管理的執(zhí)行力和約束力,確保全面預(yù)算方案的有效實(shí)施;同時(shí)在預(yù)算的整體制訂、預(yù)算編制、預(yù)算指標(biāo)的分解以及預(yù)算適時(shí)調(diào)整等方面保持一定程度的柔性,季度預(yù)算、月份預(yù)算在預(yù)算年度總量不變的前提下應(yīng)隨市場訂單而變化,在編制預(yù)算時(shí)要將資源要素劃分為變動費(fèi)用、半變動費(fèi)用和固定費(fèi)用,并以此為基礎(chǔ)建立預(yù)算數(shù)字模型,按照市場變化實(shí)現(xiàn)預(yù)算的快速反應(yīng),提高對預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生不確定因素的彈性適應(yīng)能力和處理能力。

  如此一來,在硬約束的框架下根據(jù)實(shí)際情況或突發(fā)事件進(jìn)行必要的彈性調(diào)整,剛?cè)岵?jì),才能推動全面預(yù)算制度在企業(yè)的順利實(shí)施,保證生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

  六、將民品合同作為項(xiàng)目管理

  從去年開始,以原材料為代表的商品價(jià)格持續(xù)上漲造成民品生產(chǎn)成本急劇加大,而各生產(chǎn)廠家為保市場占有率,銷售價(jià)格并未相應(yīng)提高,能否解決成本與價(jià)格之間的矛盾就成為產(chǎn)品能否贏得市場的關(guān)鍵。

  為此,公司要求“既要保市場,又不做虧本買賣”,提出了“民品合同當(dāng)作項(xiàng)目管理”的新思路,采用“變動成本毛利法”,在全面預(yù)算提供的定額、費(fèi)用、物流資料平臺基礎(chǔ)上,快速啟動預(yù)算體系,以市場為導(dǎo)向,采用倒推成本,逐項(xiàng)核實(shí)預(yù)算。

  公司成立了六個(gè)部門組成的快速反應(yīng)小組,提高決策層次,以民品項(xiàng)目預(yù)算管理為載體,合理平衡“市場、價(jià)格、利潤”的關(guān)系,牽動成本核心要素,推動精細(xì)化管理。

  這項(xiàng)工作的基本流程為:經(jīng)營單位從市場上取得合同意向或訂單→財(cái)務(wù)部填表立項(xiàng)→確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人→了解訂單基本情況→六部門專項(xiàng)小組成員按照變動成本毛利法,在全面預(yù)算提供的定額、費(fèi)用、物流資料平臺基礎(chǔ)上,分別進(jìn)行成本預(yù)算→財(cái)務(wù)部匯總報(bào)價(jià)意見→向經(jīng)營單位出具報(bào)價(jià)意見→簽訂合同→確定預(yù)算目標(biāo)成本→跟蹤合同發(fā)生的實(shí)際成本→實(shí)際發(fā)生成本與預(yù)算目標(biāo)成本對比分析→得出合同與預(yù)算盈虧結(jié)論及客戶信用評價(jià)→提出激勵建議→納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核并兌現(xiàn)。

  通過“民品合同作為項(xiàng)目管理”的控制,生產(chǎn)單位增強(qiáng)了節(jié)能降耗、厲行節(jié)約的意識;各單位增強(qiáng)了成本、效益意識,竭盡全力爭取效益高、信用度好的合同;公司從價(jià)格效益、回款、合同生產(chǎn)數(shù)量等方面對客戶進(jìn)行梳理,為后續(xù)簽訂合同、價(jià)格優(yōu)惠及選擇合作伙伴提供了依據(jù);預(yù)算管理系統(tǒng)則有效地整合了資源,推動了各部門的基礎(chǔ)管理,提升了公司的民品管控能力。

全面預(yù)算管理心得體會8

  為進(jìn)一步提高和推進(jìn)全面預(yù)算管理工作,不斷提高預(yù)算人員的工作效率,10月10日集團(tuán)公司以現(xiàn)場講授及視頻會議的形式組織舉辦了全面預(yù)算管理專題培訓(xùn),我有幸參加了這次培訓(xùn)。

  通過這次全面預(yù)算專題培訓(xùn),受益很多。要做好全面預(yù)算工作,首先要對企業(yè)全面預(yù)算管理有一個(gè)正確的認(rèn)識。全面預(yù)算是為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司、各子公司、項(xiàng)目中長期業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃,對下一經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及相應(yīng)措施做出的預(yù)期安排,是各公司及項(xiàng)目明確經(jīng)營目標(biāo)、控制經(jīng)營活動、考核經(jīng)營業(yè)績、提高經(jīng)營績效的重要手段。全面預(yù)算管理也是全過程、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理。全過程是指企業(yè)組織的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動的事前、事中、事后必須納入到預(yù)算管理;全方位是指企業(yè)一切經(jīng)營管理活動必須全部納入到預(yù)算管理;全員參與是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、職能部門負(fù)責(zé)人、各項(xiàng)目部員工必須全部參與預(yù)算管理。

  我認(rèn)為全面預(yù)算是一種系統(tǒng)化的'長期工作,20xx年預(yù)算調(diào)整剛剛完成,20xx年預(yù)算即將開展,我們應(yīng)該按照集團(tuán)公司要求對預(yù)算中所需數(shù)據(jù)早做準(zhǔn)備。通過培訓(xùn)讓我懂得:全面預(yù)算管理不能是盲目的,要確定主題和目標(biāo)。預(yù)算主題是預(yù)算的靈魂,可以按照預(yù)算作用設(shè)定;預(yù)算編制過程中,各方圍繞預(yù)算主題博弈,但是主題也不能太多,做20xx年預(yù)算之前要明白路橋公司的預(yù)算主題是什么,是強(qiáng)化項(xiàng)目管理,確保利潤增長?資金管理?戰(zhàn)略支持?還是國資委考核?

  全面預(yù)算要做好一些基礎(chǔ)工作,如:控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)如控制差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦公用品標(biāo)準(zhǔn)、工資標(biāo)準(zhǔn)等;價(jià)格庫建設(shè)如加強(qiáng)價(jià)格管制,營改增后,確定價(jià)格時(shí)要參考集團(tuán)下發(fā)的材料采購比價(jià)原則,確定最優(yōu)價(jià)格,已達(dá)到合理控稅降本增效的目的。子公司經(jīng)營預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算基礎(chǔ)工作、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測、利潤表預(yù)測、現(xiàn)金流量表預(yù)測。

  企業(yè)需要定期召開預(yù)算分析會議,可與目前的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會議合并,突出預(yù)算偏差分析,對重大偏差預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)提示,并尋求對策。在保證輕易不調(diào)整的原則下,對期初低估目標(biāo)、獲得額外資源需要調(diào)高,對出現(xiàn)重大意外事件、資源過度消耗的需要調(diào)低,對重大業(yè)務(wù)計(jì)劃調(diào)整、內(nèi)外部因素導(dǎo)致資源出現(xiàn)重大變化主動優(yōu)化調(diào)整,與集團(tuán)公司組織每年6-7月份進(jìn)行的一次中期調(diào)整要求相符。

  全面預(yù)算制定后要指定專門部門負(fù)責(zé)對預(yù)算的執(zhí)行情況分月或按季進(jìn)行考核,使預(yù)算在事中得到有效控制。只有預(yù)算沒有考核則預(yù)算流于形式,與集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理的目的不符。

  通過這次學(xué)習(xí)我們都應(yīng)該意識到全面預(yù)算管理是一個(gè)系統(tǒng)性的管理,通過增強(qiáng)員工節(jié)約觀念,時(shí)間效率觀念,帶動我公司進(jìn)一步加強(qiáng)和完善基礎(chǔ)管理工作,提高綜合管理水平。

全面預(yù)算管理心得體會9

  全面預(yù)算管理,成為了眼下最熱的話題,一個(gè)制度的執(zhí)行要靠基層人員執(zhí)行力和主觀能動性。

  什么是全面預(yù)算管理呢?我認(rèn)為就是:有計(jì)劃,有目的花錢,避免損失,避免浪費(fèi),需要的地方和關(guān)鍵的地方多花,沒有必要的少花或不花。

  這就是我理解的預(yù)算化管理。

  這就要我們每一個(gè)人發(fā)揮自己的平時(shí)工作經(jīng)驗(yàn)和對企業(yè)的忠誠度了,比如環(huán)節(jié)干部,對一些能夠預(yù)測到的支出和花銷做出規(guī)劃和計(jì)算,允許有一些余量和不符,是可以理解的,因?yàn)槲覀儾艅倓傞_始做,失誤和錯誤是再所難免,這就要求把關(guān)的人和部門發(fā)揮積極的作用,運(yùn)用獎懲制度,先獎后罰,把握尺度,做好開始的引領(lǐng)和指導(dǎo)作用,不能不溫不火,也不能一棒子打死,要把做的好的給機(jī)會總結(jié)經(jīng)驗(yàn),也要給做的不好的承認(rèn)錯誤和認(rèn)識錯誤的平臺,要給喘息,吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)時(shí)機(jī),改過自新的機(jī)會,要掌握好尺度和力度。

  那么一線生產(chǎn)人員就是要根據(jù)平時(shí)的工作經(jīng)驗(yàn)和多年的工作閱歷。

  給各個(gè)部門的相關(guān)窗口匯報(bào),與錢有聯(lián)系的,不必要的開支、項(xiàng)目分別說明。

  說白了也就是為集團(tuán)省錢,那么怎么省,不是一刀切,也不是大包干兒,是要把錢用在刀刃上,比如不必要的運(yùn)行成本,不必要的維修成本,不必要的額外開支,不必要的物資,不必要的人員。

  從根本上把能夠看見的能夠省下來的錢更多的匯聚到能看見的數(shù)字上,而不是范圍。

  通過兩年的嚴(yán)冬期,眼下大環(huán)境還是不怎么給力,改革和創(chuàng)新其實(shí)都沒什么太大的意義,有些時(shí)候我們可能聽到的看到的都是些大新聞,大事件,大道理,但是這些到了我們這樣的基層單位,就感覺特別的虛。

  其實(shí)需要有特殊的部門和特殊的機(jī)構(gòu)或權(quán)威的個(gè)人,能夠把文件和會議精神或者領(lǐng)導(dǎo)的講話,把官腔官味去掉,能夠翻譯成我們能夠聽懂,明白,能夠理解的并且接地氣的文字或語言。

  讓每個(gè)人都能吸收,領(lǐng)會,最終付諸實(shí)際,不然怎么能在工作中體現(xiàn)出來呢!可能有一些人能理解到其中的真諦,但是沒有人做出示范,最終大家都在相互模仿,相互照搬沒有新意,也是浪費(fèi)了改革創(chuàng)新的好意和改變的愿望。

  所以我希望,企業(yè)在升級管理的時(shí)候其實(shí)很簡單,沒有必要藏著掖著,把消息傳遞出去,用各級評論員的力量廣泛的開展活動和講座,不要向上走要向下走而且走道沒有底了為止,我想這樣才會引起共鳴,一個(gè)制度的好壞不是字面的華麗和產(chǎn)生的環(huán)境或國家,最重要的是讓每個(gè)人都理解,讓每個(gè)人都能聯(lián)想到自己,就像我們今天說的全面預(yù)算管理,其實(shí)有很多人說道時(shí)是感覺和自己毫無關(guān)系的,我覺得像這樣的人也是在浪費(fèi)企業(yè)的.錢也能被清退的。

  現(xiàn)在的關(guān)鍵是把錢先管好,我覺得花錢的是人而不是設(shè)備或物資,我們只有讓每個(gè)人知道:如果你是一個(gè)檢修工,本來能一個(gè)小時(shí)干完的事情三個(gè)小時(shí)完工這就是浪費(fèi),就要考核或清退;如果本來能夠修舊利廢的配件非要更換造成損失的一樣要追責(zé);如果你是個(gè)重要崗位的人,卻是一杯清茶一根煙,一張報(bào)紙看一天,我想這個(gè)部門可以合并或取消掉;如果我們本來兩個(gè)人能干的事情,最后十個(gè)人干,造成人多不出活的結(jié)果,那么組織的人就要處罰;需要花一塊錢買的花了十塊錢的,要看必要性,有必要的多花可以獎勵,沒有必要的少花了都要懲罰;需要的一個(gè)備件卻買回了一百個(gè)最后當(dāng)垃圾扔掉。

  這樣的人和事在我的身邊每天都在發(fā)生,就像平常的工作一樣但沒人去管,沒人收到懲罰,反而那些干活的是累得夠嗆,反倒工資是一樣的,我想這些也能算作全面預(yù)算化管理的一部分,納入管理體系。

  好的制度的執(zhí)行時(shí)要說真話辦實(shí)事才能見到效果的,如果我們每個(gè)人只是為了工作在工作,那么他一定不知道還有一些人是要為了“溫暖全世界”在奮斗著,這個(gè)問題的處理很棘手,也很難受,需要做出犧牲和表率,但還是要看我們企業(yè)的魄力,是否做好了壯士斷腕的準(zhǔn)備。

  我們?nèi)狈θ瞬,但我們不缺錢,我們?nèi)鄙贂ㄥX的人和會花錢的制度,我謹(jǐn)此發(fā)出我的呼聲,我真心的擁護(hù)我們的全面預(yù)算管理。

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