有關(guān)審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天，報(bào)告不再是罕見的東西，多數(shù)報(bào)告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。你知道怎樣寫報(bào)告才能寫的好嗎？下面是小編整理的有關(guān)審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告，歡迎閱讀與收藏。
有關(guān)審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告1
1、實(shí)習(xí)目的：
主要是彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂教學(xué)“紙上談兵”的不足，審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告總結(jié)。通過實(shí)訓(xùn)，使得學(xué)生可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識、，審計(jì)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來，并在“實(shí)戰(zhàn)”演練中增強(qiáng)對審計(jì)的感性認(rèn)識，加深對審計(jì)過程的了解，熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用，為將來從事審計(jì)、會計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
2、實(shí)習(xí)內(nèi)容：
以企業(yè)的年度會計(jì)報(bào)表為實(shí)訓(xùn)資料，采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式進(jìn)行系統(tǒng)操作實(shí)驗(yàn)，包括接受被審計(jì)單位的委托，簽訂業(yè)務(wù)約定書，編制審計(jì)總體策略和具體審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問，函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計(jì)程序，收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。最后對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、鑒別、匯總，形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，并出具審計(jì)報(bào)告。
3、實(shí)習(xí)總結(jié)：
兩個(gè)星期緊張的審計(jì)實(shí)訓(xùn)，時(shí)間就這樣在忙碌中匆匆過去了，留給我的都是豐富的經(jīng)驗(yàn)和深深的體會。
我們實(shí)訓(xùn)的目的是注重“教學(xué)”與“實(shí)踐”相結(jié)合，提高學(xué)生的動(dòng)手能力，增強(qiáng)對審計(jì)知識進(jìn)一步的理解，培養(yǎng)學(xué)生對審計(jì)知識的靈活運(yùn)用以便于在以后的就業(yè)不至于“手慌腳亂”！
在這次實(shí)訓(xùn)中，我深刻地體會到“什么是團(tuán)隊(duì)合作精神”，因?yàn)閷σ粋�(gè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)是一件十分繁重的.工作，一個(gè)小組必須要有一個(gè)有序的分工，然后再綜合大家的工作成果，最后才能做出最后的結(jié)果，實(shí)習(xí)報(bào)告《審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告總結(jié)》。
我們的實(shí)訓(xùn)總共分為7大模塊，分為：
1、計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作；
2、銷售與收款循環(huán)的審計(jì)；
3、采購與付款循環(huán)的審計(jì)；
4、生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)的審計(jì)；
5、籌資與投資循環(huán)的審計(jì)；
6、貨幣資金的審計(jì)；
7、審計(jì)報(bào)考。
由于我們小組的人數(shù)較多，為了工作更有效率，所以我們采用了抽簽的方法進(jìn)行了分組和分配工作，針對前面6個(gè)模塊，平均2個(gè)小組成員負(fù)責(zé)一個(gè)階段，第7個(gè)階段就根據(jù)各組的工作底稿等資料進(jìn)行整理并出具審計(jì)報(bào)告。
我和另外一位小組成員主要負(fù)責(zé)第一階段即“計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作”。我們“簡單”而似乎又“繁瑣”的實(shí)訓(xùn)步驟如下：
1、開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，與委托單位簽訂業(yè)務(wù)約定書；
2、通過資料，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識別評估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；
3、針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)施的程序；
4、初步確定重要性水平與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；
5、編制總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃。
根據(jù)實(shí)訓(xùn)的步驟，我們填制的表格有：基本情況表、承接業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)表、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、橫向趨勢分析表、縱向趨勢分析表、比率趨勢分析表、分析性測試情況匯總表、識別并評價(jià)與審計(jì)相關(guān)的重要的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評價(jià)表、審計(jì)總體工作計(jì)劃表。以上表格統(tǒng)稱為“計(jì)劃階段審計(jì)工作底稿”。
我的專業(yè)是審計(jì)實(shí)務(wù)，但這是第一次真正意義上了解到審計(jì)是做什么的。懷著一份新鮮和好奇感開始了實(shí)訓(xùn)的第一天。雖然之前有參加過會計(jì)模擬手工記賬的實(shí)訓(xùn)，但這次的感覺卻完全不同，尤其是那個(gè)工作氛圍，幾乎全靠自己的能力和理解，剛開始時(shí)，面對著一堆的委托單位的資料，我竟然有點(diǎn)無從下手的感覺，久久不知如何開始，后來在老師的耐心指導(dǎo)下，開始有了一點(diǎn)頭緒，一個(gè)上午4節(jié)課，就在分組，分配工作，和一堆疑問中飛速過去了，但手中的工作還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到自己所期望的要求進(jìn)度。由于上午已經(jīng)進(jìn)行了分工，其他組員是沒有理由幫你的，所以下午3節(jié)課，幾乎都在看資料，眼睛看到生疼，十分枯燥，也很累，但是看到開始有點(diǎn)進(jìn)步了，雖然只是填了一張基本情況表，但看到成果，感覺很充實(shí)！
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前言
財(cái)務(wù)管理是一個(gè)實(shí)踐性很強(qiáng)的專業(yè)，在完成了大學(xué)前兩年的課程基礎(chǔ)上，這個(gè)暑假我初步體驗(yàn)步入社會，有幸在一家會計(jì)師事務(wù)所認(rèn)知實(shí)習(xí)了兩個(gè)月有余，學(xué)到了課本上學(xué)不到的知識，學(xué)到了很寶貴的社會經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步鞏固了所學(xué)的知識，也接觸到了別的專業(yè)所涉及的知識點(diǎn)，實(shí)習(xí)過程中培養(yǎng)了自己如何在社會中為人處事，理論與實(shí)踐結(jié)合，這個(gè)暑假過的非常有意義。
一、實(shí)習(xí)目的
認(rèn)知實(shí)習(xí)是實(shí)踐教學(xué)的一個(gè)環(huán)節(jié)，也是我們專業(yè)基礎(chǔ)課程之后，即將進(jìn)入學(xué)習(xí)專業(yè)課程之前進(jìn)行重要的綜合性獨(dú)立實(shí)踐課程，也是對企業(yè)管理理論和技能進(jìn)行基本培訓(xùn)的實(shí)踐環(huán)節(jié)。
目的為了讓我們通過在實(shí)習(xí)單位的工作，對實(shí)習(xí)單位有一個(gè)基本的了解，通過接觸實(shí)際的工作以及對現(xiàn)實(shí)中管理實(shí)踐的考察體驗(yàn)，加深對本專業(yè)應(yīng)用領(lǐng)域的了解，為后續(xù)專業(yè)課程的學(xué)習(xí)提供感性認(rèn)識。通過認(rèn)知實(shí)習(xí)，我們可以把課堂上學(xué)到的專業(yè)基礎(chǔ)知識和專業(yè)知識同管理實(shí)踐結(jié)合起來，鞏固專業(yè)基礎(chǔ)理論教學(xué)效果，了解本專業(yè)知識在相關(guān)領(lǐng)域的應(yīng)用及其重要性，初步了解單位管理工作的運(yùn)行情況，提高我們對專業(yè)課程的興趣，為進(jìn)一步學(xué)習(xí)確立正確的方向，為以后走上工作崗位創(chuàng)造條件。
二、實(shí)習(xí)時(shí)間、地點(diǎn)
實(shí)習(xí)單位：滁州恒立信會計(jì)師事務(wù)所
實(shí)習(xí)時(shí)間：6月21日至8月25日實(shí)習(xí)任務(wù)：以認(rèn)知學(xué)習(xí)為主，接觸實(shí)踐做一些力所能及相關(guān)工作
實(shí)習(xí)性質(zhì)；專業(yè)性認(rèn)知實(shí)習(xí)
三、實(shí)習(xí)單位情況介紹
我實(shí)習(xí)的單位是一家小型會計(jì)師事務(wù)所，滁州恒立信會計(jì)師事務(wù)所，成立于20xx年2月10日，注冊會計(jì)師6人，注冊稅務(wù)師5人，資產(chǎn)評估師3人，另外所長也是一位注冊律師，所以雖然單位很小，但所有的事情都是注冊會計(jì)師親自去做，規(guī)范到位。
單位主要經(jīng)營范圍包括：審計(jì)企業(yè)會計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；驗(yàn)資企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相關(guān)報(bào)告；承辦會計(jì)咨詢、會計(jì)服務(wù)；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。
事務(wù)所也積極參加各種學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平，在滁州范圍內(nèi)積極與相關(guān)稅務(wù)、評估事務(wù)所合作，拓寬業(yè)務(wù)范圍，規(guī)范業(yè)務(wù)水平。
四、實(shí)習(xí)內(nèi)容
1、了解事務(wù)所背景、規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍。
2、了解事務(wù)所管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、日常工作，管理文化。
3、了解事務(wù)所會計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助會計(jì)師完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)。
4、掌握事務(wù)所財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、會計(jì)處理程序和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。
除了上述要求外，在實(shí)習(xí)的過程中我們還應(yīng)做到學(xué)校的有關(guān)要求，明確實(shí)習(xí)目的、端正態(tài)度、充分認(rèn)知實(shí)習(xí)的重要性，以飽滿的熱情投入實(shí)習(xí)工作。講文明、懂禮貌、遵守實(shí)習(xí)單位規(guī)章制度，做到文明實(shí)習(xí)，樹立大學(xué)生良好形象。尊重實(shí)習(xí)單位管理人員，虛心向他們學(xué)習(xí)，善于交流，獲得實(shí)習(xí)單位的安排與合作，努力發(fā)揮組織能動(dòng)性，多聽、多看、多問、多動(dòng)手實(shí)踐，真正達(dá)到實(shí)習(xí)目的，充實(shí)自己。
五、學(xué)習(xí)過程
（一）日常工作
剛到事務(wù)所的時(shí)候什么都不會，對事務(wù)所的工作也不是很了解，不知道自己要做什么該做什么能做什么，感到壓抑，早上來的時(shí)候知道幫忙打掃打掃衛(wèi)生，收拾收拾辦公室雜物，當(dāng)時(shí)雖然看他們的檔案很亂也不敢整理怕整理不好反而給他們帶來麻煩，記得慢慢的在看懂別人企業(yè)賬的同時(shí)，也和他們一起到別的單位去做審計(jì)，才去的時(shí)候什么都還是不懂，他們讓我做什么我就負(fù)責(zé)吧它做好。后來開始參閱他們做過的審計(jì)底稿，從中學(xué)習(xí)審計(jì)知識；后來能幫助他們整理底稿，更深入的了解各科目之間，以及審計(jì)底稿之間本身體統(tǒng)的勾結(jié)關(guān)系。
為了弄清楚各科目之間內(nèi)在關(guān)系，從他們那借了一本企業(yè)會計(jì)制度，雖然很多東西沒學(xué)但系統(tǒng)的看過也能有大概清楚的了解，在對審計(jì)工作有了較深的了解之后，我也實(shí)際的接觸了審計(jì)工作，協(xié)助他們一起做了幾家企業(yè)的審計(jì)工作，也對審計(jì)工作有了自己的一些認(rèn)識。下面是自己對審計(jì)的一些簡單認(rèn)識：
1、從審計(jì)業(yè)務(wù)方面來說，審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，會計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)意見，并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告，注冊會計(jì)師的審計(jì)意見旨在證明企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度，審計(jì)進(jìn)行的基礎(chǔ)是被審計(jì)單位的報(bào)表、總賬、明細(xì)賬以及相關(guān)憑證等，注冊會計(jì)師通過對以上信息的審計(jì)形成審計(jì)意見，并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)的內(nèi)容主要是報(bào)表數(shù)與總賬，總賬與明細(xì)賬，總賬、明細(xì)賬與憑證的一致，以及賬實(shí)的一致，還包括企業(yè)各項(xiàng)會計(jì)政策、稅務(wù)政策的執(zhí)行。
2、從審計(jì)報(bào)告看，審計(jì)報(bào)告是注冊會計(jì)師根據(jù)注冊會計(jì)師準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件，分標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)報(bào)告。標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)性審計(jì)報(bào)告主要指無保留意見報(bào)告即認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)不存在較大問題；非標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)報(bào)告主要包括保留意見、否定意見、無法顯示意見的報(bào)告。分為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、竣工決算審計(jì)、請產(chǎn)核資等。
雖然事務(wù)所報(bào)告也有不少保留意見但我所接觸的幾家企業(yè)都是無保留意見報(bào)告，企業(yè)財(cái)務(wù)還是比較規(guī)范完整，只是一些小的細(xì)節(jié)沒有到位，所以對審計(jì)報(bào)告認(rèn)識也只還是皮毛。
3、審計(jì)工作底稿
審計(jì)工作底稿是我在實(shí)習(xí)中接觸最多也是事務(wù)所最重要的資料檔案，它只要包括綜合類工作底稿、業(yè)務(wù)類工作底稿和備注類工作底稿。
綜合類工作底稿包括審計(jì)報(bào)告、未審會計(jì)報(bào)表、業(yè)務(wù)約定書、工作計(jì)劃、會計(jì)報(bào)表初審情況表、科目試算表、科目余額調(diào)整表、會計(jì)事項(xiàng)調(diào)整表等。會計(jì)事項(xiàng)調(diào)整表也是其中最重要也是審計(jì)工作最核心的環(huán)節(jié)。
業(yè)務(wù)類工作底稿主要是資產(chǎn)負(fù)債表相應(yīng)科目的'審定表及其實(shí)質(zhì)性程序，也是我能幫忙做的內(nèi)容，它主要是正對企業(yè)的總賬、明細(xì)賬以及相關(guān)憑證做的一個(gè)核實(shí)審定工作，然后針對相關(guān)內(nèi)容取證。
以企業(yè)庫存現(xiàn)金為例，我們要整理截止審計(jì)日的賬面現(xiàn)金余額，然后對企業(yè)現(xiàn)金做現(xiàn)金盤點(diǎn)，由于審計(jì)的滯后性一般不會是當(dāng)時(shí)的時(shí)點(diǎn)，但只能對企業(yè)當(dāng)時(shí)的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金用倒推法即用盤點(diǎn)日庫存現(xiàn)金借方與額加審計(jì)截止日到盤點(diǎn)日貸方發(fā)生額減借方發(fā)生額。
例：3月20日盤點(diǎn)金額為11903.43，1至3月份支出948508.55，收入980641.25。
倒推法，盤點(diǎn)日借方余額11903.43+1至3月份貸方發(fā)生額948508.55-1至3月份借方發(fā)生額980641.25=-25229.27，如果審計(jì)截止日庫存現(xiàn)金余額正好為貸方25229.27，說明庫存現(xiàn)金當(dāng)期余額正確。
對于銀行存款要求銀行提供銀行對賬單，應(yīng)收預(yù)付賬款等采取函證形式進(jìn)行審核。存貨類材料及產(chǎn)成品應(yīng)對企業(yè)實(shí)際庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，出具相關(guān)證明，尤其企業(yè)固定資產(chǎn)的實(shí)際存在性。對每一個(gè)有余額的科目都應(yīng)對數(shù)額較大的義務(wù)做抽查表，證明其真實(shí)性，另外有相應(yīng)分析類表格，可以通過一些表格的填制對企業(yè)相應(yīng)科目的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有較好的分析，也是出具審計(jì)報(bào)告的直接數(shù)據(jù)來源。所以底稿分析的詳細(xì)透徹與否也直接關(guān)系到報(bào)告的理解深入程度。比如企業(yè)稅費(fèi)模塊，底稿當(dāng)中可以清晰反應(yīng)企業(yè)稅務(wù)情況，否則單純的賬簿報(bào)表數(shù)據(jù)反應(yīng)不能清楚反應(yīng)企業(yè)稅費(fèi)繳納情況，所以也是最終審計(jì)報(bào)告的直接數(shù)據(jù)來源。
有關(guān)審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告3
二一 世紀(jì)是訊息技巧地時(shí)代。隨著生產(chǎn)地自動(dòng)化，貿(mào)易中地電子商務(wù)地普及，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)軟件地廣泛應(yīng)用，以及支付手法地多樣化，審計(jì)訊息化將是 二一 世紀(jì)必然趨勢。但是俺國現(xiàn)今地基層審計(jì)單位地訊息化狀況是什么樣地呢 俺國基層審計(jì)訊息化地狀況，審計(jì)人員；軟件條件以及硬件條件咋 在訊息化地過程中存在什么樣地經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢 帶著這個(gè)問題，俺聯(lián)系拉XX省XX縣省審計(jì)局，并在那進(jìn)行拉俺地專業(yè)實(shí)習(xí)。但是在注冊會計(jì)師地行業(yè)，由于俺國 cpa 地市場化建設(shè)及推行較晚，現(xiàn)行地 cpa 地素質(zhì)較低。同時(shí)在 cpa 地測驗(yàn)中也沒存在電腦方面地要求，所以絕大很多地 cpa 運(yùn)用電腦地水平很低。 cpa 地審計(jì)工作仍舊是傳統(tǒng)地手工審計(jì)。電腦僅僅用作文字處理或者基本不用。 XX省XX縣審計(jì)局共存在四名注冊審計(jì)師，并且年紀(jì)相對交大，都已經(jīng)習(xí)氣拉手工審計(jì)地順序，很難使他們采納新地電腦地審計(jì)流程。其他審計(jì)人員存在地電腦基礎(chǔ)較好，能夠熟練操作電腦，但是很難把審計(jì)業(yè)務(wù)和電腦訊息化結(jié)合起來進(jìn)行。
本文所探討地審計(jì)訊息化是指，被審計(jì)對象進(jìn)行經(jīng)濟(jì)工作和經(jīng)營時(shí)，審計(jì)人員為拉實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目地，收集必要地審計(jì)證據(jù)，應(yīng)用必要地審計(jì)程序，對單位地運(yùn)營地合規(guī)性以及利用電腦以及互聯(lián)網(wǎng)生成地經(jīng)濟(jì)訊息進(jìn)行審計(jì)地工作。針對XX縣審計(jì)局這樣地基層單位，其狀況基本上于俺國地大地局勢相同，具備必然數(shù)量地微機(jī)，也基本創(chuàng)建拉互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境，但是硬件較落伍，互聯(lián)網(wǎng)也只是簡略地局域網(wǎng)聯(lián)入互聯(lián)網(wǎng)，防火墻和其他地配套設(shè)施并沒存在創(chuàng)建起來。所以，俺國政府審計(jì)地電腦審計(jì)地水平高于 cpa 地電腦審計(jì)地水平。政府審計(jì)雖然已經(jīng)在必然程度進(jìn)入拉穿過電腦審計(jì)地階段 ， 但是仍舊處于其初級階段 。 而 cpa 地電腦水平僅僅處于繞過電腦審計(jì)地階段 ， 僅僅運(yùn)用電腦進(jìn)行文字處理 ， 穿過電腦審計(jì)地階段還沒存在開始 ， 最多存在極少數(shù)地 cpa 進(jìn)入拉穿過電腦審計(jì)地階段
XX縣審計(jì)局是附屬于國家審計(jì)署地縣一級地審計(jì)單位，編制大約三零人。XX縣屬于XX省地經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)地農(nóng)業(yè)縣，所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣存在很多地審計(jì)事務(wù)所，審計(jì)單位只存在審計(jì)局一家，并且被審單位也大部分是國存在單位和國家機(jī)關(guān)。平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多，同一時(shí)光基本上只進(jìn)行一家被審單位地審計(jì)。一個(gè)互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)由三個(gè)關(guān)鍵地方面構(gòu)成：硬件基礎(chǔ)，軟件基礎(chǔ)，整治及操作系統(tǒng)地人員。要實(shí)現(xiàn)審計(jì)訊息化 ， 則一定三方面均達(dá)到互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)地要求。所以俺結(jié)合網(wǎng)上調(diào)查地俺國地狀況，針對俺地實(shí)習(xí)單位，從這三個(gè)方面來分析互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)地狀況。
早在二零零零 年俺國首要地經(jīng)濟(jì)軟及生產(chǎn)商：如北京用友，安易，XX浪潮通用，成都金算盤，深圳金蝶等單位地經(jīng)濟(jì)軟件來看，大很多具存在必然地遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)處理與傳輸?shù)毓πВ纪瞥隼约旱鼗ヂ?lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)軟件。近期五年由于互聯(lián)網(wǎng)技巧利用地普及，中國經(jīng)濟(jì)及單位整治軟件單位紛紛 chr 觸網(wǎng) chr ，從產(chǎn)品，服務(wù)，運(yùn)營等方面全面向互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)利用轉(zhuǎn)型。中國經(jīng)濟(jì)及單位整治軟件進(jìn)入新地發(fā)展階段。但是這些新地互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)軟件地推出時(shí)光大都在 二零零二—二零零三 年之間，所以在社會中應(yīng)用地面還不太大，同時(shí)這些互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)軟件覆蓋地核算范疇還不太廣�？傮w上而言俺國地會計(jì)電化軟件還是比較理想地，與國際先進(jìn)水平差距也不太大。但是要達(dá)到審計(jì)訊息化所要求地互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)軟件地水平，由于俺國互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展相對于國際先進(jìn)水平地落伍，仍舊存在很大地差距審計(jì)署提出訊息化建設(shè)總體目標(biāo)和構(gòu)想中指出全國審計(jì)系統(tǒng)已存在 三 萬多人具備電腦初級水平，占審計(jì)人員地 二五 %；在審計(jì)業(yè)務(wù)，公文整治，辦公自動(dòng)化方面運(yùn)用電腦地水平都存在很大增高。打算增強(qiáng)電腦審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。全國培訓(xùn) 八零零 名審計(jì)訊息化骨干，增高他們在審計(jì)工作中解決本身問題地才華，推動(dòng)電腦審計(jì)地廣泛運(yùn)用；重點(diǎn)培養(yǎng) 二零零 名審計(jì)訊息化專家，進(jìn)行 it 審計(jì)師專家水平培訓(xùn)。
有關(guān)審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告4
前言
實(shí)習(xí)是每一個(gè)大學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實(shí)踐中了解社會、在實(shí)踐中鞏固知識；實(shí)習(xí)又是對每一位大學(xué)生專業(yè)知識的一種檢驗(yàn)，它讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識，即開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進(jìn)一步走向社會打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。
自從走進(jìn)大學(xué)校園，開始接觸會計(jì)專業(yè)，我就對注冊會計(jì)師這個(gè)神秘的行業(yè)充滿了好奇，也了解到它是大多數(shù)會計(jì)人員夢想的目標(biāo)。在學(xué)習(xí)中，通過進(jìn)一步的認(rèn)識，更是激起了我對于這個(gè)職業(yè)的極大興趣。
會計(jì)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科,經(jīng)過兩年多的的專業(yè)學(xué)習(xí)后,在掌握了一定的會計(jì)基礎(chǔ)知識的前提下,為了進(jìn)一步鞏固理論知識,將理論與實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來。在一個(gè)偶然的機(jī)會中我得知湖北中德秦會計(jì)師事務(wù)所正在招收實(shí)習(xí)生，為了滿足我對于會計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)烈的好奇心。我投了簡歷去應(yīng)聘，最后順利進(jìn)入該事務(wù)所。
社會與校園是不同的兩個(gè)世界，也許我們不能完全立刻適應(yīng)這激烈競爭的社會。但我們要學(xué)會逐步適應(yīng)這個(gè)社會，我想我這幾個(gè)月的時(shí)間是我一個(gè)即將開始大學(xué)生活邁向社會的第一步。
1.概述
1.1實(shí)習(xí)目的
會計(jì)是對會計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從數(shù)和量兩個(gè)方面進(jìn)行計(jì)量、記錄、計(jì)算、分析、檢查、預(yù)測、參與決策、實(shí)行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要組成部分。
會計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會計(jì)，經(jīng)濟(jì)越展會計(jì)工作就顯得越重要。在學(xué)校學(xué)的這四年，可以說對會計(jì)已經(jīng)是耳目能熟了，所有的有關(guān)會計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。自認(rèn)為已經(jīng)掌握了一定的會計(jì)理論知識在這里只能成為空談。于是在堅(jiān)信“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”下，認(rèn)為只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實(shí)際的會計(jì)實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識。因此，我作為一名會計(jì)專業(yè)的學(xué)生，就必須親自動(dòng)手去做，去實(shí)踐。只有這樣才能真正了解會計(jì)究竟是做什么的。
作為學(xué)習(xí)了這么長時(shí)間會計(jì)的我們，可以說對會計(jì)基本上耳目能熟了。有關(guān)會計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都基本掌握了。但通過實(shí)踐了解到，這么似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬到實(shí)際上應(yīng)用，那我們也是無從下手，一竅不通。以前，我總以為自己的會計(jì)理論知識還算扎實(shí)，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢就行了�，F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計(jì)其實(shí)講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。離開了操作和實(shí)踐，其他一切都為零！會計(jì)就是在實(shí)際中學(xué)會做賬。
在實(shí)踐中我也發(fā)現(xiàn)，會計(jì)具有很強(qiáng)的連通性、邏輯性和規(guī)范性。其一，每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，編制記賬憑證、登錄總賬等。其二，會計(jì)的每一筆賬務(wù)都是有依有據(jù)，而且是逐一按時(shí)間順序登記下來的，極具邏輯性。其三，在會計(jì)的實(shí)踐中，漏賬、錯(cuò)賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個(gè)程序、步驟都的以會計(jì)制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計(jì)的規(guī)范性。
1.2實(shí)習(xí)單位情況
1.2.1公司簡介
XX會計(jì)師事務(wù)有限公司，是由湖北省財(cái)政廳批準(zhǔn)，具有會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格,由武漢市工商行政管理局依法登記成立，公司性質(zhì)為有限責(zé)任公司。批準(zhǔn)文號為鄂財(cái)注發(fā)[20xx]26號。會計(jì)師事務(wù)執(zhí)業(yè)證書編號為42000XXX,營業(yè)執(zhí)照號碼為4201002180XXX號,司法鑒定許可證號:420007XXX。公司現(xiàn)有員工35人，具有注冊會計(jì)師資格的有17人，其中：高級會計(jì)師2人，同時(shí)具備注冊會計(jì)師和注冊評估師雙資格的有2人。
公司全體員工精誠團(tuán)結(jié)、積極勤奮，是支朝氣蓬勃、富有戰(zhàn)斗力的隊(duì)伍。我們將秉承客戶至上的精神，堅(jiān)持公正廉明、精確高效的執(zhí)業(yè)操守，為客戶提供全面、專業(yè)化的服務(wù)。公司實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)市場策劃部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、司法鑒定部、財(cái)務(wù)部、人力資源部。
公司的服務(wù)項(xiàng)目類型有：注冊資本驗(yàn)證；各類企業(yè)、事業(yè)單位財(cái)務(wù)年度報(bào)表審計(jì)；非盈利機(jī)構(gòu)報(bào)表審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；離任審計(jì)；企業(yè)改制、清算、清產(chǎn)核資、分立、合并等專項(xiàng)審計(jì)；；高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)；績效評價(jià)專項(xiàng)審計(jì)；企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計(jì)，抵押貸款審計(jì)；工程竣工決算審計(jì)；財(cái)務(wù)收支審計(jì)；經(jīng)濟(jì)案件鑒定；內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)等其他專項(xiàng)審計(jì)。
公司堅(jiān)持以技術(shù)為基礎(chǔ)、人才為核心、服務(wù)為根本、創(chuàng)新為靈魂的經(jīng)營宗旨；以市場為先導(dǎo)、用戶需求為中心，不斷提高客戶滿意度，是公司的不懈追求，也是公司得以快速發(fā)展的最佳原動(dòng)力。
公司還建立了一個(gè)包括中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)、武漢科技大學(xué)、武漢理工大學(xué)、中南建筑設(shè)計(jì)院等各行業(yè)的教授專家顧問網(wǎng)絡(luò)，竭誠為社會提供權(quán)威性咨詢服務(wù)。
1.2.2公司業(yè)務(wù)介紹
財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)：注冊資本驗(yàn)證；各類企業(yè)、事業(yè)單位財(cái)務(wù)年度報(bào)表審計(jì)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；企業(yè)清產(chǎn)核資；績效評價(jià)專項(xiàng)審計(jì)；企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計(jì)，抵押貸款審計(jì)；工程竣工決算審計(jì)；財(cái)務(wù)收支審計(jì)；及其他各類專題專項(xiàng)審計(jì)等。
司法鑒定業(yè)務(wù)：接受公安、法院、檢查院、仲裁委員會等機(jī)構(gòu)的委托，辦理各類涉案經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的價(jià)值鑒定，如經(jīng)濟(jì)案件鑒定、涉案資產(chǎn)價(jià)值的評估、工程經(jīng)濟(jì)糾紛進(jìn)行價(jià)值鑒定等。
管理咨詢：為企業(yè)提供財(cái)務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)部控制制度等管理咨詢，提供并購重組方案，包括管理層融資收購方案、企業(yè)兼并重組方案、股權(quán)重組方案、資產(chǎn)重組方案、債務(wù)重組方案、項(xiàng)目投資融資方案，為企業(yè)商務(wù)洽談、項(xiàng)目投資提供咨詢與可行性論證等。
1.2.3公司組織框架
剛進(jìn)入事務(wù)所的時(shí)候經(jīng)理還為我們這一批新來的對事務(wù)所的基本情況進(jìn)行了介紹，這是我對會計(jì)師事務(wù)所有了最初的認(rèn)識，它是依法承擔(dān)注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，它是社會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督者，是企業(yè)經(jīng)營管理行為的評價(jià)者，是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)成果的見證者，是投資人利益的維護(hù)者。同時(shí)，經(jīng)理還對事務(wù)所的組織結(jié)構(gòu)作了簡單的概述，主要有市場策劃部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、司法鑒定部、財(cái)務(wù)部、人力資源部。
其中財(cái)務(wù)審計(jì)部作為事務(wù)所的核心部門，主要是辦理各項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)按照相關(guān)工作要求，開展上級下達(dá)審計(jì)項(xiàng)目的具體實(shí)施工作。落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目的整改追蹤，向相關(guān)管理部門移送審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題或發(fā)出審計(jì)提示、提出審計(jì)建議。對任職干部離任、資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員離崗進(jìn)行審計(jì)。參與審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提升審計(jì)業(yè)務(wù)水平。做好審計(jì)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理和安全運(yùn)行維護(hù)工作。
人力資源部全面負(fù)責(zé)公司各部門人員招聘工作，具體表現(xiàn)為組織實(shí)施參與選拔和錄用；維護(hù)培訓(xùn)渠道和培訓(xùn)資源，關(guān)注外部培訓(xùn)等業(yè)內(nèi)活動(dòng)，組織員工學(xué)習(xí)；擬訂勞動(dòng)關(guān)系管理制度，勞動(dòng)合同的文本、簽訂與解除；按照公司規(guī)定辦理員工的入職、轉(zhuǎn)正、離職手續(xù)；負(fù)責(zé)公司組織架構(gòu)和崗位設(shè)置的管理和維護(hù)，并適時(shí)提出合理的調(diào)整建議；建立企業(yè)人才簡歷庫等。
財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營管理。負(fù)責(zé)會計(jì)核算，正確、及時(shí)、完整地記賬、算賬、報(bào)賬，全面反映給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)提供真實(shí)的會計(jì)核算資料。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃。負(fù)責(zé)組織全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向上級財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)報(bào)告工作，按上級規(guī)定時(shí)限及組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。負(fù)責(zé)接受審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查。
2.崗前培訓(xùn)
2.1培訓(xùn)目標(biāo)
崗前培訓(xùn)的目標(biāo)是使新進(jìn)審計(jì)人員了解本公司情況、了解審計(jì)業(yè)務(wù)程序，便于新進(jìn)人員能更快勝任審計(jì)工作并遵守相關(guān)規(guī)定。
2.2培訓(xùn)內(nèi)容
2.2.1學(xué)習(xí)審計(jì)業(yè)務(wù)的流程
1、準(zhǔn)備階段
首先安排審計(jì)任務(wù)、選派審計(jì)人員、組成項(xiàng)目審計(jì)小組、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。審計(jì)前，提前和被審計(jì)單位溝通交流，提出審計(jì)時(shí)須準(zhǔn)備的資料。由被審計(jì)單位事先提供有關(guān)資料。制定審計(jì)工作方案，并由負(fù)責(zé)人分配任務(wù)。
2、實(shí)施階段
召開審計(jì)準(zhǔn)備會議，明確審計(jì)意圖，與被審計(jì)單位管理層，財(cái)務(wù)人員及其它相關(guān)人員溝通，了解企業(yè)總體環(huán)境及內(nèi)部控制情況。檢查評價(jià)討論公司內(nèi)部控制制度，確定財(cái)務(wù)報(bào)告層次及認(rèn)定層次的風(fēng)險(xiǎn)情況并根據(jù)對風(fēng)險(xiǎn)的判定情況制定進(jìn)一步審計(jì)程序。通過在公司審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題，小組成員討論公司的內(nèi)部控制問題，進(jìn)而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關(guān)注。
查閱有關(guān)文件及會計(jì)資料，審查會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上發(fā)生的各科目，逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。對有問題的科目，可查閱公司明細(xì)賬，原始憑證，并要求公司提供有關(guān)證明文件等。
按規(guī)定做好審計(jì)記錄，編寫審計(jì)工作底稿，對需進(jìn)一步核查的問題應(yīng)及時(shí)調(diào)查、取證。對于需要獲得完整，適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以得出審計(jì)結(jié)論的科目，進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，向相關(guān)業(yè)務(wù)單位及銀行，國家機(jī)關(guān)函證，根據(jù)實(shí)質(zhì)性程序的情況對相關(guān)認(rèn)定進(jìn)行評估。審計(jì)底稿要按照所得稅審計(jì)底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫，保證審計(jì)底稿的完整，清晰。證據(jù)必須充分。
3、審計(jì)報(bào)告階段
�、�、分析、整理、復(fù)核審計(jì)工作底稿。由于分配審計(jì)客戶一般都是賬比較簡單的，所以一天都能夠現(xiàn)場收集到資料了解公司的財(cái)務(wù)狀況�；氐剿镌俜治�、整理工作底稿、出具審計(jì)報(bào)告。
�、�、撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，并提交討論審核后定稿。
�、�、審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)單位征求意見，被審計(jì)單位有異議的即時(shí)告訴審計(jì)單位。所里初稿定了時(shí)，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見，如果被審單位有意見時(shí)，雙方即時(shí)協(xié)調(diào)。
�、�、審計(jì)小組對被審計(jì)單位返回的意見應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清，經(jīng)討論后并修改審計(jì)報(bào)告。審計(jì)小組綜合被審單位意見，對審計(jì)底稿進(jìn)行再一次審查。
�、�、按照客觀公正、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審計(jì)單位，由被審計(jì)單位簽收。
�、�、對審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情況進(jìn)行回訪、后續(xù)審計(jì)。
�、�、在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項(xiàng)目的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。審計(jì)結(jié)束，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。
2.2.2審計(jì)工作底稿專題培訓(xùn)
審計(jì)底稿是指注冊會計(jì)師對制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料。它形成于審計(jì)過程，也反映整個(gè)審計(jì)過程。
審計(jì)工作底稿的作用：注冊會計(jì)師形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)。提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗�，審�?jì)報(bào)告編制的基礎(chǔ)，對未來的審計(jì)業(yè)務(wù)具有參考備查價(jià)值。有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作;便于有經(jīng)驗(yàn)的注冊會計(jì)師根據(jù)適當(dāng)?shù)姆煞ㄒ?guī)或其他要求實(shí)施外部檢查。
2、使用的行業(yè)規(guī)范
《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號-審計(jì)工作底稿》
《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號-年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)》
注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)計(jì)劃及其實(shí)施過程、結(jié)果和其他需要加以判斷的重要事項(xiàng)，記錄于審計(jì)工作底稿。 ——《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》第十五條
審計(jì)工作底稿，是指注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料。 ——《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號》第二條
3、審計(jì)工作底稿的種類
�、�、綜合類工作底稿:注冊會計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告階段，為規(guī)劃、控制和總結(jié)整個(gè)審計(jì)工作，并發(fā)表審計(jì)意見所形成的審計(jì)工作底稿。
�、凇I(yè)務(wù)類工作底稿：注冊會計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)行具體審計(jì)程序所形成的審計(jì)工作底稿。
�、�、備查類工作底稿：注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中形成的、對審計(jì)工作僅具有備查作用的審計(jì)工作底稿。
4、審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容
被審計(jì)單位名稱
審計(jì)項(xiàng)目名稱
會計(jì)期間或截止日
審計(jì)過程記錄
審計(jì)標(biāo)識
審計(jì)結(jié)論
索引號及頁次
編制者姓名及編制日期
復(fù)核者姓名及復(fù)核日期
其他應(yīng)說明事項(xiàng)
5、審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系
各會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)工作底稿與被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系，通過核對被審計(jì)單位報(bào)表、帳簿及憑證過入；
各會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系，通過交叉索引及備注說明等形式反映；
各會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)工作底稿與試算平衡表之間的勾稽關(guān)系，通過審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表反映。
6、審計(jì)工作底稿的三級復(fù)核
項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）--詳細(xì)復(fù)核，對業(yè)務(wù)助理人員形成的底稿逐頁復(fù)核；部門經(jīng)理（或簽字注冊會計(jì)師）--一般復(fù)核，對重要會計(jì)帳項(xiàng)、重要審計(jì)程序、審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)復(fù)核；主任會計(jì)師（或合伙人）--重點(diǎn)復(fù)核。
2.3培訓(xùn)小結(jié)
這次的崗前培訓(xùn)，雖然培訓(xùn)的時(shí)間并不是很長，但是對于我們這些剛步入工作崗們的學(xué)生來說，確實(shí)是收益蠻大，從本次的培訓(xùn)中我學(xué)到了很多有關(guān)審計(jì)的知識。
在學(xué)習(xí)中，經(jīng)理的一席話，讓我們深思。好高騖遠(yuǎn)是我們這一代人的通病，總以為大學(xué)畢業(yè)應(yīng)該找一個(gè)好的單位，干一份體面的工作。可現(xiàn)實(shí)的殘酷很快讓我們的'夢想破滅了�；仡^看看我所經(jīng)歷的路，才知道腳踏實(shí)地才是真。一步一個(gè)腳印才能走向成功。
因此真正靜下心來，從小事做起。一件一件抓落實(shí)，一項(xiàng)一項(xiàng)抓成效，干一件成一件，積小勝為大勝，養(yǎng)成腳踏實(shí)地、埋頭苦干的好習(xí)慣。辦公室的工作千頭萬緒，任務(wù)雜。不僅要一絲不茍地對待，更要突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵，從大處著眼，從細(xì)處著力，尤其對于我們會計(jì)工作人員，更要細(xì)心、仔細(xì)。做好工作更要盡心盡力、盡職盡責(zé)，嚴(yán)格要求，主動(dòng)適應(yīng)工作的需要。
3.實(shí)習(xí)內(nèi)容
3.1開始階段
剛進(jìn)入公司，由于之前沒有接觸過會計(jì)和審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)，經(jīng)過初步的培訓(xùn)之后經(jīng)理給我安排的第一項(xiàng)任務(wù)就是學(xué)習(xí)以前年度的工作底稿。這時(shí)我才發(fā)現(xiàn)，原來審計(jì)并不是一個(gè)籠統(tǒng)的概念，它還可細(xì)分為很多種，如年度審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、外審、匯審等等，其中最普遍的自然是年度審計(jì)。
雖然審計(jì)種類不同，但其底稿的格式都大同小異，首先是封面，接著是索引，然后是總體的審計(jì)計(jì)劃，最后是具體業(yè)務(wù)的審計(jì)。前三項(xiàng)的內(nèi)容都基本相似，所以價(jià)值最大的就是具體業(yè)務(wù)審計(jì)部分了。這部分是審計(jì)工作的精髓，凝聚了審計(jì)工作的過程。它都會按照財(cái)務(wù)報(bào)表的各個(gè)科目的順序一個(gè)一個(gè)排下來，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，然后還有收入和稅費(fèi)等等。每一個(gè)科目的主要內(nèi)容又包括實(shí)質(zhì)性程序、導(dǎo)引表、審定表、明細(xì)表以及從被審計(jì)單位取得的各種審計(jì)證據(jù)。當(dāng)時(shí)就很疑惑，是否每一個(gè)會計(jì)科目都需要審計(jì)呢？后來通過經(jīng)理的指點(diǎn)得知并不是每一個(gè)會計(jì)科目都有審定的必要，只有被審計(jì)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表上出現(xiàn)了的科目才需要審定。
在學(xué)習(xí)了幾天的工作底稿之后，協(xié)助文檔整理工作，整理上半年審計(jì)、驗(yàn)資等業(yè)務(wù)工作底稿，在整理的同時(shí)觀察底稿的構(gòu)成、具體審計(jì)程序及業(yè)務(wù)所需資料內(nèi)容。雖然沒有實(shí)際接觸年報(bào)審計(jì)工作，但在文檔整理時(shí)，也翻閱了許多工作底稿，對底稿的構(gòu)成，審計(jì)等業(yè)務(wù)程序的控制，實(shí)施所有審計(jì)程序的過程中所需資料的內(nèi)容等有了具體了解，另外觀察了分析程序的步驟，對于橫向縱向數(shù)據(jù)分析有了一定了解。
3.2參與年報(bào)審計(jì)工作
3.2.1項(xiàng)目簡介
年報(bào)審計(jì)即年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告審計(jì),是指注冊會計(jì)師依法接受委托，按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對被審計(jì)單位的年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告實(shí)施必要的審計(jì)，獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)并對年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告發(fā)表審計(jì)意見。
在經(jīng)過公司的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)以前年度的審計(jì)底稿之后，我迎接來了我的第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行湖北省分行委托的年度報(bào)表審計(jì)，我們小組由一個(gè)注冊會計(jì)師帶領(lǐng)四個(gè)助理人員，進(jìn)行天門地區(qū)的年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目，這次分配的一共有25家單位。
3.2.2現(xiàn)場審計(jì)工作
在與中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行天門市支行的相關(guān)負(fù)責(zé)人員聯(lián)系好之后我們?nèi)ヌ扉T進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)。在與天門農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行商量事宜之后，由于需要審計(jì)的單位比較多，時(shí)間比較緊，我們決定先進(jìn)行現(xiàn)場的抽取工作，再來出具審計(jì)報(bào)告和編寫審計(jì)底稿。
第一次去的公司是天門某棉花集團(tuán)公司，其中我們所要收集對方提供的一些基本資料包括：公司簡介、章程、財(cái)務(wù)管理制度、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)許可證、土地證、房產(chǎn)證、行車證、企業(yè)基本情況調(diào)查表、會計(jì)政策調(diào)查表、內(nèi)部控制表、存貨盤點(diǎn)問答表等以及本年度的會計(jì)報(bào)表、總賬、科目余額表、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對賬單借款合同增值稅納稅申報(bào)表及稅率最近一期驗(yàn)資報(bào)告、20xx年審計(jì)報(bào)告、固定資產(chǎn)明細(xì)表、20xx年底存貨盤點(diǎn)表等等。這些資料都是在出具審計(jì)報(bào)告之時(shí)所要進(jìn)行參考的。
我所分配的主要工作是查看負(fù)債類的試算平衡表和抽查憑證。以前都沒有做過相關(guān)業(yè)務(wù)，感覺當(dāng)時(shí)學(xué)習(xí)的審計(jì)工作底稿都忘了，都不知道怎么入手了。于是虛心請教同事，她們耐心的解答我才明白了一些具體的流程。我先對照上期的審計(jì)報(bào)告和20xx年末的資產(chǎn)負(fù)債表看哪些科目有沒有發(fā)生變化，對于變化的科目我們先做個(gè)標(biāo)記，再按發(fā)生的科目余額填列到審計(jì)底稿上去，我們需要填寫審計(jì)程序表、余額表、檢查表等，審定表再根據(jù)出具具體的審計(jì)報(bào)告來填寫。其中審計(jì)底稿一些都是設(shè)定好公式的，數(shù)據(jù)一輸入結(jié)果就出來了。
盤點(diǎn)是審計(jì)工作中一項(xiàng)很重要的內(nèi)容。主要包括現(xiàn)金盤點(diǎn)和存貨盤點(diǎn)�，F(xiàn)金盤點(diǎn)一般都比較簡單，我們一般選擇在一天工作開始或結(jié)束時(shí)，由公司的出納進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)和審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督，并填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表。我們當(dāng)盤點(diǎn)日和審計(jì)截止日都不一致的這時(shí)候需要進(jìn)行倒推，達(dá)到與賬面值一致。
我們對于企業(yè)的銀行存款情況我們需要查看它的銀行存款明細(xì)賬，還要查看銀行對賬單，對于不相符的賬戶還需要填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對于一些金額較大的賬戶還需填寫銀行詢證函，看單位的銀行存款否屬實(shí)。
第一次存貨盤點(diǎn)去的是在天門的一家棉花集團(tuán)的子公司里，它主要生產(chǎn)皮棉、紡紗等。剛開始的時(shí)候根本
盤點(diǎn)自己需要做些什么，后來有請教了一下同事，先讓單位的會計(jì)給我們導(dǎo)出公司的存貨相關(guān)情況，我們在根據(jù)具體的進(jìn)銷情況進(jìn)行盤點(diǎn)，好在我盤點(diǎn)的那組是產(chǎn)成品，數(shù)量上比較容易判斷，其中在盤點(diǎn)的時(shí)候還是能夠發(fā)現(xiàn)實(shí)際存貨余盤點(diǎn)數(shù)目有相差，同時(shí)也很高興自己學(xué)會了新的一樣?xùn)|西。
詢證函通常作為一種確認(rèn)企業(yè)之間債權(quán)債務(wù)的審計(jì)文書被廣泛用于審計(jì)實(shí)踐中。通常情況下，企業(yè)收到要求確認(rèn)債權(quán)債務(wù)的詢證函，財(cái)務(wù)人員將對雙方企業(yè)之間的往來賬目進(jìn)行確認(rèn)，如果數(shù)額一致，則予以蓋章確認(rèn)，如果數(shù)額不一致，即進(jìn)行說明并蓋章。所以在事務(wù)所在審計(jì)的時(shí)候?yàn)榱俗C實(shí)單位的應(yīng)收、應(yīng)付及預(yù)收預(yù)付等情況我們需要填寫往來詢證函，我們填寫好的詢證函需記錄它的編號，交由被審計(jì)單位發(fā)給詢證的單位或者個(gè)人到時(shí)候再轉(zhuǎn)交到事務(wù)所，往來詢證函的回函情況還會對審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生影響。
在審計(jì)的時(shí)候，最關(guān)注的就是企業(yè)的貸款情況，上一年度的借貸情況，這是關(guān)乎企業(yè)的資金流及公司運(yùn)轉(zhuǎn)情況和還貸情況。所以我們要收集企業(yè)上年度的借款合同，審查貸款種類、性質(zhì)的填寫是否準(zhǔn)確，有無填寫不明或漏填情況；借款用途是否正確，有無填寫錯(cuò)誤或用途不明以及無用途的情況；借款金額大小寫是否一致，是否規(guī)范；借款利率是否符合國家利率政策，借款起止期限是否符合該項(xiàng)借款規(guī)定的限期，有無超過規(guī)定限期或期限不清楚的情況；借款合同是否明確借款單位還本付息的資金來源與償還方式，有無還款來源違反規(guī)定的情況；保證人是否確定，保證人以及第三方保證人是否具備保證資格；借款抵押資財(cái)手續(xù)是否合法完備，債務(wù)追索權(quán)是否成立；違約責(zé)任的規(guī)定是否符合國家政策和有關(guān)規(guī)定；借款方、保證方的法定代表簽章以及單位公章是否齊全。我們所審計(jì)的一些單位大多數(shù)都有五百萬至一億以上的短期借款情況，所以我們還必須核實(shí)明細(xì)賬與總賬是否相識，檢查借款憑證是否完整。我們所審計(jì)的一些單位的貸款情況都是抵押貸款，以房屋土地等固定資產(chǎn)或者是相關(guān)存貨進(jìn)行抵押，還款情況都很好，按照合同的規(guī)定在約定時(shí)間之前償還貸款。
納稅是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，幾乎每個(gè)企業(yè)都需要繳稅的，我們也需要審查各單位的應(yīng)繳稅費(fèi)的繳納情況，我們所審計(jì)的大多數(shù)是糧棉油企業(yè)，國家有優(yōu)惠政策，很多都是免征或者是減免的，在稅務(wù)部門都開具了相關(guān)的證明。在審計(jì)到一些單位時(shí)，會看到它的應(yīng)交稅金期末余額為負(fù)數(shù)，于是就有些不明白了，還是請教同事他說到：應(yīng)交稅金如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)也就是借方余額，就是表示你的進(jìn)項(xiàng)大，可作為留抵，留在賬上就行，報(bào)表以負(fù)號表示。如果進(jìn)項(xiàng)材料未認(rèn)證，那就應(yīng)該是銷項(xiàng)大了，銷項(xiàng)大是貸方余額應(yīng)該交稅的。但是在檢查憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)一些單位繳納所得稅是很規(guī)范，并沒有按照25%計(jì)提。問明情況之后原來是企業(yè)與稅務(wù)局協(xié)商好了定額繳納一些。
在抽查憑證的時(shí)候，看著那堆積如山的憑證，根本不知從哪兒下手，因?yàn)楫?dāng)時(shí)甚至還不知道“抽憑”到底需要干什么工作。我后來向助理請教，他也很耐心的教我怎么做，主要是對資產(chǎn)負(fù)債表和損益表上的會計(jì)科目抽查一些當(dāng)年的記賬發(fā)生金額較大的憑證，尤其是憑證后面的附件，有無白條底庫等都需要一一注明。雖然這是一項(xiàng)很簡單的工作，但是經(jīng)過實(shí)際操作發(fā)現(xiàn)，這也還是很有技巧和收獲的，對于應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款等往來賬項(xiàng)要盡量多抽一些，而且主要抽取大金額的；財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額一般金額較小，主要是手續(xù)費(fèi)和存貸款利息；管理費(fèi)用一般會有很多二級明細(xì)，最好每個(gè)明細(xì)都要抽到。在抽查憑證的時(shí)候，經(jīng)理還說道在你抽查憑證的時(shí)候也是一個(gè)學(xué)習(xí)的過程，因?yàn)槟軌蚪佑|到這些最原始的記賬憑證，可以學(xué)習(xí)別人是怎么做的記賬憑證。
3.2.3出具報(bào)告階段
從現(xiàn)場審計(jì)回來之后需要對從企業(yè)收集到的資料進(jìn)行整理，由于我們的的時(shí)間有限，審計(jì)的單位都急著要用報(bào)告，我們要抓緊編寫審計(jì)報(bào)告。我們小組的同事就教我怎樣來編寫審計(jì)報(bào)告，參考了以前的報(bào)告，審計(jì)報(bào)告由審計(jì)報(bào)告、報(bào)表附注和會計(jì)報(bào)表三個(gè)部分組成。會計(jì)報(bào)表我們需要把們從單位收集的報(bào)表的數(shù)據(jù)填寫上去，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。其中現(xiàn)金流量表還很不好編寫，當(dāng)時(shí)很多都編寫錯(cuò)了，我們的項(xiàng)目經(jīng)理又給我們開了個(gè)小小的培訓(xùn)課，讓我們學(xué)習(xí)是如何編寫現(xiàn)金流量表的。
編寫審計(jì)報(bào)告的時(shí)候我們參照以前的模版進(jìn)行修改，相關(guān)的報(bào)告文號及一些基本內(nèi)容和出具的審計(jì)意見。在編寫報(bào)表附注的時(shí)候我們需要對照上年度審計(jì)報(bào)告和企業(yè)的基本資料。財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋雖然是很簡單的工作，但是由于繁瑣，還是很需要耐心和細(xì)心的，不然會很容易出錯(cuò)，我們需要對照它的報(bào)表和科目余額明細(xì)進(jìn)行填寫。我們編寫出來的報(bào)告之后交給小組成員檢查，再交給項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行審核，有時(shí)候會有很大的改變，對于沒有按照規(guī)定的補(bǔ)提折舊、重分類調(diào)整等等，經(jīng)過項(xiàng)目經(jīng)理審核之后再交由部門經(jīng)理進(jìn)行審核，一份審計(jì)報(bào)告從編寫到正式審核通過也需要很長的時(shí)間，那段時(shí)間審計(jì)報(bào)告都積壓著，而且審核的每個(gè)科目都很細(xì)，比如固定資產(chǎn)增加或者減少的原始憑證是否齊全，長期股權(quán)投資的資料是否提交等等，一個(gè)報(bào)告的微小錯(cuò)誤之處部門經(jīng)理都能檢查出來，報(bào)告在審核之時(shí)都需要簽字，這就是所謂的三級復(fù)核。三級復(fù)核之后差不多這份報(bào)告算是通過了。
打印好審核通過的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行裝訂，每個(gè)事務(wù)所都有自己特定的封面，裝訂好的報(bào)告還需要蓋上單位公章和注冊會計(jì)師的公章并且注冊會計(jì)師還要簽字，這樣才能夠具有法律意義。而且在公司營業(yè)執(zhí)照、職業(yè)資格證書和注冊會計(jì)師職業(yè)資格證書加蓋“復(fù)印無效”的公章，在審計(jì)報(bào)告還蓋上公司的隙縫章，在報(bào)告上還注明本報(bào)告僅供農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行了解被審計(jì)單位20xx年經(jīng)營及財(cái)務(wù)情況時(shí)使用。因使用不當(dāng)造成的后果，與本公司及簽字注冊會計(jì)師無關(guān)。這一系列的措施都體現(xiàn)了注冊會計(jì)師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?zhí)業(yè)準(zhǔn)則。
因?yàn)槌鼍叩膱?bào)告很多，經(jīng)過蓋章簽字的審計(jì)報(bào)告我們還需要送交給中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行天門市支行，等待對方簽收我們的審計(jì)報(bào)告之后我們的第一項(xiàng)任務(wù)算是完成了。
3.2.4整理審計(jì)底稿
審計(jì)工作的很大一部分就是需要填寫工作底稿。這就是最初我看了一些的工作底稿的形成了也在最初現(xiàn)場審計(jì)時(shí)候我們所填寫了一些審計(jì)底稿�，F(xiàn)在我們需要根據(jù)每個(gè)會計(jì)科目的審定表上需要填寫年初數(shù)（也就是上年審計(jì)報(bào)告的年末數(shù)）和已審定數(shù)（出具報(bào)告的年末數(shù)），已審定數(shù)是和被審計(jì)單位提供給我們的財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)字相同的，如果出現(xiàn)不符就是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)問題了。填寫了審定表之后還有抽查表，這就需要填寫我們從被審計(jì)單位的賬簿中抽出一定數(shù)量的憑證，再檢查這些登記入賬的業(yè)務(wù)的記賬憑證是否填寫正確，記賬憑證后附有的原始憑證這些都是需要最終記錄在工作底稿中。
編制底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)無誤、觀點(diǎn)明確、條理清楚、用詞恰當(dāng)、格式規(guī)范、勾稽關(guān)系清晰。在編制過程中發(fā)現(xiàn)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)收、應(yīng)付等余額較大時(shí)應(yīng)取得銀行詢證函和編制現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表以及往來詢證函，最后由企業(yè)簽字蓋章。編制底稿要字跡工整，內(nèi)容完整，各費(fèi)用的明細(xì)應(yīng)填列清楚，調(diào)整事項(xiàng)說明要簡單明了且要有充分的證據(jù)，各科目的數(shù)據(jù)要與報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表一致，截止替代測試應(yīng)附有相關(guān)的憑證單據(jù)。出具報(bào)告后要把與鑒證報(bào)告有關(guān)的文件按其重要性原則的順序放入底稿中，如有缺少重要資料的應(yīng)注明所缺資料盡快要被鑒證單位提供。
電子版的審計(jì)底稿填寫之后需要打印出來再與收集好的資料進(jìn)行整理歸檔，審計(jì)底稿的裝訂順序有也有要求的，底稿的內(nèi)容和調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)和所出具的審計(jì)報(bào)告調(diào)整數(shù)一致，該復(fù)印的資料應(yīng)復(fù)印附在底稿后（如本年財(cái)務(wù)報(bào)表、營業(yè)執(zhí)照和上年度報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、房租發(fā)票、固定資產(chǎn)購入發(fā)票、工資表、折舊表等）底稿里面各科目的勾稽關(guān)系應(yīng)一一對應(yīng)，有分析說明的要適當(dāng)解析說明。
在整理審計(jì)檔案時(shí)，事務(wù)所將審計(jì)檔案分為永久性檔案和當(dāng)期檔案。這一分類主要是基于具體實(shí)務(wù)中對審計(jì)檔案使用的時(shí)間。我們的完成的審計(jì)底稿經(jīng)過相關(guān)部門人員進(jìn)行簽收之后，需要進(jìn)行長期保管，具有長期使用價(jià)值，并對以后審計(jì)工作具有重要影響和直接作用的審計(jì)檔案。為了維護(hù)被審計(jì)單位及相關(guān)單位的利益，事務(wù)所對審計(jì)工作底稿中涉及的商業(yè)秘密保密，建立健全審計(jì)工作底稿保密制度。
4.實(shí)習(xí)總結(jié)
4.1實(shí)習(xí)心得
緊張而有序的實(shí)習(xí)工作結(jié)束了，在此次實(shí)習(xí)過程中我收獲不菲。能夠有幸在湖北中德秦會計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)，真的十分開心，也十分珍惜這次難得的機(jī)會。在這里我自己仿佛也變了一個(gè)人一樣，學(xué)會了很多東西，成熟了不少。所以我很感到慶幸，自己能夠接觸審計(jì)行業(yè)也可以跟著注冊會計(jì)師學(xué)習(xí)。
此次實(shí)習(xí)使我明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍，機(jī)構(gòu)組成，學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理方法，了解了最近的會計(jì)政策法規(guī)，并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。體會到作為會計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性，無論從社會發(fā)展還是企業(yè)生存，完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的，而作為會計(jì)師事務(wù)所，肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì)，同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。對這次實(shí)習(xí)，我深有感觸，它不僅培養(yǎng)了我的實(shí)際動(dòng)手能力，增加了實(shí)際的操作經(jīng)驗(yàn)，豐富了我的會計(jì)知識，縮短了抽象的課本知識與實(shí)際工作的距離，對實(shí)際的財(cái)務(wù)工作也有了一個(gè)新的開始。
對于這次實(shí)習(xí)，同樣存在著一些不足之處。一是沒有充分的利用好實(shí)習(xí)時(shí)間，在這短短的時(shí)間里沒有對事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都去一一完整的了解，對于審計(jì)業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止，沒有去接觸更多業(yè)務(wù)類型;二是對于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所生疏，以至于在實(shí)踐過程中時(shí)常不知如何解決。另外，在實(shí)習(xí)工作過程中，參與審計(jì)的都是業(yè)務(wù)較為簡單的諸如行業(yè)協(xié)會等，沒有涉及規(guī)模較大，業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè)也是這次實(shí)習(xí)的遺憾之處。
一路走過，有過心酸，有過疲憊，有過累，雖然那個(gè)時(shí)候經(jīng)常加班，但我從未感覺到痛苦。我始終都相信，當(dāng)一個(gè)人真正熱愛一件事情并為之奮斗時(shí)，不管有多艱辛多困難，他的心里都會很美，雖然有時(shí)會累，但絕對不會痛苦。我明白，今后的工作還會遇到許多新的東西，這些東西會給我?guī)硇碌捏w驗(yàn)和新的體會。因此，我堅(jiān)信：只要我用心去發(fā)掘，勇敢地去嘗試，一定會能更大的收獲和啟發(fā)的。
我是十分熱愛審計(jì)這一行業(yè)的，我們的項(xiàng)目經(jīng)理劉老師也經(jīng)常問問我和理想和人生之路。也得到很多劉老師的指導(dǎo)，我進(jìn)一步調(diào)整了自我并對自己的未來作出規(guī)劃。一切都是那么水到渠成，是劉老師教會了我一個(gè)人要腳踏實(shí)地好好做好每一件小事。從當(dāng)初我抱著一顆必做審計(jì)的決心到現(xiàn)在更加堅(jiān)定要做審計(jì)；從當(dāng)初的毛頭小伙子到現(xiàn)在的稍微懂點(diǎn)人事；從當(dāng)初的莽撞少年到現(xiàn)在的略曉禮儀；從滿腔熱血到現(xiàn)在仍然充滿激情。這幾個(gè)月可謂是我至今為止的人生中收獲最大的時(shí)候。
劉老師一直說我們是合作關(guān)系，其實(shí)我發(fā)自肺腑的感覺是您是提攜我，我并沒有什么資本可以拿出來和您合作。我一直就是把自己當(dāng)成一個(gè)學(xué)生去看待去做每一件事情。無論走到哪里，我都會記得劉老師對我的培養(yǎng)，您是我第一個(gè)師傅，是把我?guī)нM(jìn)審計(jì)行業(yè)的啟蒙老師，您對我說過的話我一輩子都無法忘懷。我也相信，劉老師的業(yè)務(wù)會越做越好，定能在審計(jì)界取得更大的進(jìn)步。我也定會一直沿著自己的夢想道路執(zhí)著地走下去，憑借自己的努力不斷進(jìn)步。腳踏實(shí)地，一步一步不斷向夢想邁進(jìn)，不辜負(fù)您的期望。
4.2致謝
在本畢業(yè)設(shè)計(jì)報(bào)告即將完成之際，我想對所有曾經(jīng)給過我?guī)椭椭С值娜藗儽硎局孕牡母兄x。首先要感謝的是養(yǎng)育我的父母，他們給了我無私的愛，我深知他們?yōu)槲仪髮W(xué)和生活所付出的巨大的犧牲和努力，至今我一直無以為報(bào)，在這里僅表達(dá)我對他們的深深地思念和感恩。
老師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶W(xué)風(fēng)，淵博的學(xué)識，謙遜的為人，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，高瞻遠(yuǎn)矚、敏銳的科學(xué)眼光，將是我永遠(yuǎn)學(xué)習(xí)的楷模；老師樂觀、正直、樸實(shí)的生活態(tài)度，令我深深敬佩。老師的諄諄教誨，將使我終生受益。在此，謹(jǐn)致以衷心的感謝和崇高的敬意。
我還要深深感謝給予我很多關(guān)心和幫助的同學(xué)們，三年的學(xué)習(xí)生活使我們結(jié)下了深厚的友誼。他們是我學(xué)習(xí)、工作和生活上的伙伴，也是面對困難和挑戰(zhàn)時(shí)的戰(zhàn)友。在畢業(yè)之際，我衷心的希望同學(xué)和朋友們在以后的生道路上也深深相信在未來的日子理我們將一路攜手前行，會有很多的碰撞和交流，我們將始終記得我們曾在長江工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院同窗學(xué)習(xí)，這將是我克服困難、不斷前行的動(dòng)力。
還要感謝實(shí)習(xí)單位的給我提供這次實(shí)習(xí)機(jī)會，在這里我充分理解實(shí)踐與理論知識結(jié)合的重要性。我在公司指導(dǎo)老師的熱心指導(dǎo)下，積極參與公司的相關(guān)工作，注意把書本上學(xué)到的審計(jì)理論知識對照實(shí)際工作中去，在大學(xué)期間我學(xué)到的知識是朦朧的，從親身體驗(yàn)，通過四個(gè)多月的實(shí)習(xí)使我身心得到鍛煉，在職場我們要拿出百分之百的精神氣，全身心投入工作，我會在職場道路上一直不斷的努力走下去，創(chuàng)造一個(gè)美好的明天，再次感謝實(shí)習(xí)單位領(lǐng)導(dǎo)老師們對我的栽培。
在此實(shí)習(xí)報(bào)告撰寫過程中，也要特別感謝我的指導(dǎo)老師潘老師的指導(dǎo)與督促，同時(shí)感謝她的諒解與包容。求學(xué)歷程是艱苦的，但又是快樂的。感謝我的輔導(dǎo)員朱老師，感謝他在這將近三年中為我們?nèi)嗨龅囊磺�，她不求回�?bào)，無私奉獻(xiàn)的精神很讓我感動(dòng)，再次向他表示由衷的感謝。
有關(guān)審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告5
一個(gè)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)系統(tǒng)由三個(gè)重要的方面構(gòu)成：硬件基礎(chǔ)，軟件基礎(chǔ)，管理及操作系統(tǒng)的人員、要實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息化，則必須三方面均達(dá)到網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的要求、因此我結(jié)合網(wǎng)上調(diào)查的我國的現(xiàn)狀，針對我的實(shí)習(xí)單位，從這三個(gè)方面來分析網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的現(xiàn)狀、
1、硬件條件
財(cái)政部1994年5月4日發(fā)布了《關(guān)于大力發(fā)展我國會計(jì)電算化事業(yè)的意見》、其中關(guān)于推動(dòng)我國會計(jì)電算化事業(yè)的發(fā)展總的目標(biāo)是：到xx年，力爭達(dá)到有40%～60%的大中型企業(yè)事業(yè)單位和縣級以上國家機(jī)關(guān)在帳務(wù)處理，應(yīng)收應(yīng)付款核算，固定資產(chǎn)核算，材料核算，銷售核算，工資核算，成本核算，會計(jì)報(bào)表生成與匯總等基本會計(jì)核算業(yè)務(wù)方面實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化；其他單位的會計(jì)電算化開展面應(yīng)達(dá)到10%～30%、到XX年，力爭80%在我國管理較好的大型企業(yè)，在會計(jì)電算化方面應(yīng)該具備了較好的硬件條件，但是從總體上而言，電算化的硬件條件仍不太高，要實(shí)現(xiàn)所有企業(yè)電算化以及非企業(yè)財(cái)務(wù)部門電算化則有更大的差距，更別說網(wǎng)絡(luò)化了、另外要實(shí)現(xiàn)真正意義上的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)，必須達(dá)到全社會的信息化，網(wǎng)絡(luò)化，實(shí)現(xiàn)支護(hù)方式，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成等的電子化，則還有更長的路要走、
針對新野縣審計(jì)局這樣的基層單位，其現(xiàn)狀基本上于我國的大的局勢類似，具備一定數(shù)量的微機(jī)，也基本建立了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，但是硬件較落后，網(wǎng)絡(luò)也只是簡單的局域網(wǎng)聯(lián)入互聯(lián)網(wǎng)，防火墻和其他的配套設(shè)施并沒有建立起來、總之，雖然我國的.網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件較國際先經(jīng)水平的差距不大，但是由于基層單位資金缺乏，信息化基礎(chǔ)較差，目前使用面還不廣、同時(shí)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)沒有考慮審計(jì)軟件設(shè)計(jì)的需
�、芑üこ填A(yù)決算審計(jì)軟件、
�、莨ぞ呦涫酵ㄓ脤徲�(jì)軟件，如由北京通審軟件公司開發(fā)的xx通審軟件、
�、薰ぞ呦涫酵ㄓ脤徲�(jì)軟件，該類程序是為了完成某些特定的審計(jì)任務(wù)、例如，公路費(fèi)審計(jì)程序，工會經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序，材料成本差異審計(jì)程序等、XX年有關(guān)審計(jì)技術(shù)方法！
從以上種類的覆蓋度可以看出，我國的審計(jì)軟件已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ)，審計(jì)署也已經(jīng)高度重視計(jì)算機(jī)審計(jì)和審計(jì)信息化，制定出了相應(yīng)的計(jì)劃、并正在積極的推行現(xiàn)有審計(jì)軟件的應(yīng)用推廣、但是我國現(xiàn)有的審計(jì)軟件大都處于滿足穿過計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段、還沒有適用于網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的審計(jì)軟件、即使是這樣，象新野審計(jì)局這樣的基層單位仍沒有實(shí)力購買使用單機(jī)版的，這樣只是單機(jī)的電子化應(yīng)用不可能將信息化的好處完全帶到審計(jì)中、現(xiàn)狀急待改進(jìn)、
2、審計(jì)人員
審計(jì)署提出信息化建設(shè)總體目標(biāo)和構(gòu)想中指出全國審計(jì)系統(tǒng)已有3萬多人具備計(jì)算機(jī)初級水平，占審計(jì)人員的25%；在審計(jì)業(yè)務(wù)，公文管理，辦公自動(dòng)化方面運(yùn)用計(jì)算機(jī)的水平都有較大提高、計(jì)劃加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)、全國培訓(xùn)800名審計(jì)信息化骨干，提高他們在審計(jì)工作中解決實(shí)際問題的能力，推動(dòng)計(jì)算機(jī)審計(jì)的廣泛運(yùn)用；重點(diǎn)培養(yǎng)200名審計(jì)信息化專家，進(jìn)行it審計(jì)師專家水平培訓(xùn)、
但是在注冊會計(jì)師的行業(yè)，由于我國cpa的市場化建設(shè)及推行較晚，現(xiàn)行的cpa的素質(zhì)較低、同時(shí)在cpa的考試中也沒有計(jì)算機(jī)方面的要求，因此絕大多數(shù)的cpa運(yùn)用計(jì)算機(jī)的水平很低、cpa的審計(jì)工作仍然是傳統(tǒng)的手工審計(jì)、計(jì)算機(jī)僅僅用作文字處理或者基本不用、河南省新野縣審計(jì)局共有4名注冊審計(jì)師，并且年紀(jì)相對交大，都已經(jīng)習(xí)慣了手工審計(jì)的步驟，很難使他們接受新的計(jì)算機(jī)的審計(jì)流程、其他審計(jì)人員有的計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)較好，能夠熟練操作計(jì)算機(jī)，但是很難把審計(jì)業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)信息化結(jié)合起來進(jìn)行、
因此，我國政府審計(jì)的計(jì)算機(jī)審計(jì)的水平高于cpa的計(jì)算機(jī)審計(jì)的水平、政府審計(jì)雖然已經(jīng)在一定程度進(jìn)入了穿過計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段，但是仍然處于其初級階段、而cpa的計(jì)算機(jī)水平僅僅處于繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段，僅僅運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行文字處理，穿過計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段還沒有開始，最多有極少數(shù)的cpa進(jìn)入了穿過計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段。
有關(guān)審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告6
一、實(shí)習(xí)目的
通過實(shí)習(xí)過程中對審計(jì)的相關(guān)軟件的使用，了解審計(jì)業(yè)務(wù)的主要流程，以及每個(gè)步驟需要的程序，以達(dá)到熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)流程，并能進(jìn)行簡單的審計(jì)問題的處理。理論聯(lián)系實(shí)踐，對所學(xué)內(nèi)容融會貫通，為日后的工作打下一些基礎(chǔ)。
二、實(shí)習(xí)要求
要求能通過實(shí)習(xí)，對于軟件能較為熟練地運(yùn)用，能系統(tǒng)地認(rèn)識到審計(jì)業(yè)務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞒绦�。具體的實(shí)習(xí)要求如下列示：
熟悉軟件使用流程；
做好查賬前的準(zhǔn)備工作；
生成未審報(bào)表；
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估；
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工；
審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作；
生成正式的工作底稿。
三、實(shí)習(xí)內(nèi)容
實(shí)習(xí)的內(nèi)容便是依據(jù)實(shí)習(xí)要求中的具體流程操作。我們首先是聽老師講述了軟件使用的相關(guān)流程，然后聽教學(xué)錄音文件對軟件的使用中會出現(xiàn)的問題有了了解。這些準(zhǔn)備工作完畢后，我們才開始實(shí)用軟件進(jìn)行簡單的業(yè)務(wù)處理。具體的操作內(nèi)容列示如下：
1、熟悉軟件使用流程
熟知軟件的使用流程是十分必要的。工欲善其事，必先利其器。流程中包括十個(gè)步驟左右，我們本次實(shí)習(xí)主要練習(xí)其中的六個(gè)步驟。因而實(shí)習(xí)中實(shí)際用到的流程如下：
做好查賬前的準(zhǔn)備工作→生成未審報(bào)表→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工→審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作→生成正式的工作底稿
2、做好查賬前的準(zhǔn)備工作
首先點(diǎn)擊按鈕，選擇需要登錄的被審單位賬套。然后按照流程圖所示，逐步進(jìn)行如下操作：
�。�1）設(shè)置查賬期間
在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“設(shè)置查賬期間”按鈕
（2）行業(yè)科目對照
在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“行業(yè)科目對照”按鈕。具體操作如下：
選擇對照年度20xx→選擇對應(yīng)的行業(yè)→點(diǎn)擊“第1步、1級對照”→點(diǎn)擊“第二步對照校驗(yàn)”→選擇對照年度20xx→點(diǎn)擊“點(diǎn)擊第二步對照校驗(yàn)”→點(diǎn)擊“明細(xì)對照”
（3）數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測試
在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測試”按鈕。具體操作如下：
賬戶平衡校驗(yàn)→損益類科目沖銷校驗(yàn)→年度間科目結(jié)轉(zhuǎn)校驗(yàn)→憑證校驗(yàn)及紅字對沖檢查→歷年科目設(shè)置連續(xù)性校驗(yàn)
至此，查賬前的準(zhǔn)備工作結(jié)束，開始進(jìn)行下一步——生成未審報(bào)表。
3、生成未審報(bào)表
在審計(jì)工作記錄的主界面中，單擊上的，在報(bào)表生成及分析生成窗口中，生成未審報(bào)表。
4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估
在本階段主要包括兩個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)評估調(diào)查和編輯風(fēng)險(xiǎn)評估底稿。具體操作如下所示：
（1）風(fēng)險(xiǎn)評估調(diào)查
在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估階段，我們可以根據(jù)每個(gè)調(diào)查階段生成不同階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的調(diào)查底稿。在每個(gè)階段的底稿中我們只需要按照所需要到內(nèi)容填寫，或者選擇就可以了。
（2）編輯風(fēng)險(xiǎn)評估底稿
首先第一步我們選取此次項(xiàng)目中所參與的人員以及他們各自負(fù)責(zé)的科目。點(diǎn)擊第二步來選擇每個(gè)科目我們執(zhí)行那些工作。在對每一個(gè)科目進(jìn)行完實(shí)質(zhì)性測試程序的選擇后只要執(zhí)行第三步，初始化底稿就會自動(dòng)的過渡到審計(jì)工作記錄中。
5、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工
系統(tǒng)內(nèi)置的幾套工作底稿可以任意選擇，在生成工作底稿之前，最好先進(jìn)行抽憑，賬齡分析等。因?yàn)椋旱赘迥０逯惺怯腥?shù)公式的，如果不做好之前的準(zhǔn)備工作會取不到數(shù)。
（1）選擇人員及負(fù)責(zé)底稿
審計(jì)工作記錄主界面中，單擊上的按鈕，彈出操作界面。首先、點(diǎn)擊“選擇人員及底稿”進(jìn)入。在這里首先在左上角選擇人員，然后將這個(gè)人員所需要負(fù)責(zé)的底稿從左邊選到右邊。
點(diǎn)擊確認(rèn)以后，繼續(xù)點(diǎn)擊“選擇人員及底稿”按鈕，進(jìn)行其他人員分工。
�。�2）選擇實(shí)質(zhì)性執(zhí)行程序
選擇某個(gè)科目底稿點(diǎn)擊“第二步，選擇執(zhí)行程序”，來進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試程序的選擇。
�。�3）批量生成各人員初始底稿
設(shè)置完實(shí)質(zhì)性測試程序后，點(diǎn)擊“第三步，生成初始化底稿”，這樣就批量生成了各人員的初始底稿，初始底稿生成在“審計(jì)工作記錄”中的”工作底稿”中。
6、審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作
�。�1）基本查賬
明細(xì)賬查詢：直接雙擊“集成查賬中心”中的科目名稱即可對該科目進(jìn)行明細(xì)賬查詢。<
銀行詢證函的生成：點(diǎn)擊財(cái)務(wù)審計(jì)中的“科目匯總查詢”來打開科目匯總表。在科目余額表中選中需要生成函證的銀行科目，點(diǎn)擊“函證”；單擊后，出現(xiàn)操作界面。
查賬中進(jìn)行抽憑：在打開的明細(xì)賬界面中，點(diǎn)擊界面上的抽憑按鈕，即可對該筆憑證進(jìn)行抽憑。
自由抽憑和批量抽憑
自由抽查：在上圖中點(diǎn)擊功能，彈出操作界面
批量抽查：在上圖中點(diǎn)擊功能，可以對憑證進(jìn)行批量抽查。
查賬中生成截止測試：生成截止測試可在打開的明細(xì)賬界面中進(jìn)行生成。點(diǎn)擊界面中的“截止測試”按鈕，選擇生成方式進(jìn)行生成。
（2）賬齡綜合分析
此功能可分析往來科目核算中的下級往來明細(xì)或輔助核算往來單位明細(xì)、重分類調(diào)整分錄的自動(dòng)生成、查詢。
進(jìn)行賬齡分析
往來詢證函的生成
在賬齡分析結(jié)果界面中，首先選中要生成函證的往來單位，可多選，然后點(diǎn)擊上面的“函證”按鈕，在審計(jì)工作記錄——函證管理中查看。
生成重分類調(diào)整分錄
單擊中的。
設(shè)置關(guān)聯(lián)方單位
單擊中的。
生成替代測試
單擊按鈕，來生成替代測試表。
（3）調(diào)整分錄錄入
單擊上的，彈出操作界面。
調(diào)整分錄清單窗口，點(diǎn)擊按鈕，進(jìn)入審計(jì)調(diào)整分錄輸入窗口。
選擇分類標(biāo)志：。
輸入調(diào)整分錄明細(xì)內(nèi)容、科目代碼，選擇對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表項(xiàng)目或?qū)?yīng)損益表項(xiàng)目。
點(diǎn)擊按鈕，設(shè)置好的分錄清單將顯示審計(jì)調(diào)整分錄窗口中。
7、生成正式的工作底稿
（1）批量生成底稿
在審計(jì)工作記錄的“工作底稿”界面中，點(diǎn)擊“底稿工具”中的‘批量重新生成底稿’。
（2）二次編輯底稿
首先，在審計(jì)工作記錄中的“工作底稿”界面中，找到已生成的相應(yīng)的底稿，直接雙擊打開底稿，比如我們在下圖Excel底稿中有一個(gè)查賬按鈕，我們可以通過查賬來找到我們所需要的內(nèi)容加到底稿中。
（3）底稿表頭批量變更
在任何Excel界面中，點(diǎn)擊左上角的工具按鈕中的第二個(gè)“批量復(fù)核人簽名及變量變更”，可以對表頭的信息進(jìn)行批量的變更，如單位、日期、編制人復(fù)核人等。
四、實(shí)習(xí)心得
在實(shí)習(xí)中，我們跟隨著老師的講解逐步熟悉了軟件的使用流程。整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的完成要經(jīng)過很復(fù)雜的程序。我們是會計(jì)專業(yè)，專業(yè)所涉及到的軟件很多，而且技術(shù)性的軟件總是更新很快。在開始接觸中普審計(jì)軟件時(shí)，我覺得特別難，那么多復(fù)雜的操作，似乎很難記得清楚�？墒俏覞u漸發(fā)現(xiàn)，只要對理論知識比較清楚，理解起來還是很快的。也許不僅僅是審計(jì)學(xué)，其他的專業(yè)課程也是一樣，只要明白了本質(zhì)的東西，便容易觸類旁通了。
記得我在剛接觸會計(jì)相關(guān)的知識時(shí)，總是一頭霧水。我總是覺得困惑，似乎找不到什么規(guī)律可循。但學(xué)習(xí)，又豈能是完全無規(guī)律可尋呢？而如今，兩年過去了，專業(yè)帶來的壓力和不便也已經(jīng)逐漸減弱，我也漸漸明白了財(cái)經(jīng)類的課程，其實(shí)也是和那些文學(xué)類、理工類的課程一樣，是有一定的潛在規(guī)律的。那便是，找出它的本質(zhì)，找出線索以及核心。在學(xué)習(xí)審計(jì)學(xué)課程時(shí)，我在想只要是循著這門課的框架來把握要點(diǎn)，便是容易理解了。而事實(shí)上，我正是這樣做的。而實(shí)習(xí)，實(shí)習(xí)過程也是依賴于對于理論知識的掌握。也許教育的本質(zhì)，不在于僅僅學(xué)會一門知識，會使用一門軟件，而更重要的是，我們從中學(xué)到的理解能力和判斷能力。只要我們能夠擁有這樣的學(xué)習(xí)能力，我想，即使科學(xué)技術(shù)更新的速度如何迅捷，我們也能憑借這樣的觸類旁通的能力去適應(yīng)社會日新月異的改變。
另外，審計(jì)的'內(nèi)容也在不斷地完善中，要想不斷地理解掌握變化的知識，也是需要毅力和勤奮的。我們還有很長的路要走。
有關(guān)審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告5
為期兩個(gè)月的結(jié)束了，在這兩個(gè)月的實(shí)習(xí)中我學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識，受益匪淺。在這次的社會實(shí)踐中，我明白了很多事情，也改掉了很多毛病。我明白掙錢的不容易，工作的辛苦，與社會的復(fù)雜多變，畢竟學(xué)校太單純了。為了適應(yīng)社會，我們要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的提高自我，在實(shí)踐中鍛煉自我，使自我在激烈的競爭中立于不敗之地！
隨著市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，會計(jì)成為了公司的重要組成部分。這給我們會計(jì)專業(yè)造就了前所未有的機(jī)遇，同時(shí)也給我們帶來了新的的挑戰(zhàn)，作為一名剛走出學(xué)校大門的大學(xué)生，提高自身素質(zhì)，增強(qiáng)專業(yè)技能并且能夠把課本上的知識轉(zhuǎn)化為自身的潛力，就成為了我目前的迫切任務(wù)。會計(jì)實(shí)習(xí)是我從大學(xué)校園走入社會的第一個(gè)舞臺。為了將有關(guān)會計(jì)的專業(yè)知識、基本理論、基本方法及結(jié)構(gòu)體系變?yōu)樽陨淼穆殬I(yè)素質(zhì)，避免紙上談兵。因此，我選取在武漢國信達(dá)財(cái)務(wù)咨詢有限公司實(shí)習(xí)，為走向工作崗位打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
我實(shí)習(xí)的公司是武漢國信達(dá)財(cái)務(wù)咨詢有限公司，是一家經(jīng)漢陽區(qū)財(cái)政局特許審批，取得《代理記賬許可證》資格，以承接代理記賬、代理稅務(wù)申報(bào)稅收籌劃企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)咨詢、公司事務(wù)代理等業(yè)務(wù)為一體的專業(yè)性會計(jì)服務(wù)公司。我公司注重軟、硬件建設(shè)，擁有各種必備的辦公設(shè)施，使用正版財(cái)務(wù)軟件為客戶帶給服務(wù)，全面實(shí)行會計(jì)電算化。本公司制定有規(guī)范的代理合同、嚴(yán)格的管理制度，依據(jù)《會計(jì)法》、《稅收征收管理法》、財(cái)政部《代理記賬管理辦法》等規(guī)定從事代理記賬和納稅申報(bào)服務(wù)，不做假。為客戶把握財(cái)稅政策，幫忙企業(yè)做好合理稅務(wù)籌劃，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理合法的企業(yè)謀求的經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
我所學(xué)的是針對于公司制增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶一般納稅人和小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理以及帶給每月抄稅、報(bào)稅、納稅服務(wù)，和會計(jì)咨詢以及一些代辦業(yè)務(wù)。
對于現(xiàn)代企業(yè)來說，會計(jì)工作是一項(xiàng)重要的管理制度，是要為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。因此，能夠認(rèn)為，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)是企業(yè)會計(jì)的根本目標(biāo)。帶著這個(gè)目標(biāo)，我開始了在我所在的實(shí)習(xí)企業(yè)進(jìn)行了有目的實(shí)習(xí)。在此之前，我認(rèn)真學(xué)習(xí)了《會計(jì)法》以及財(cái)政頒布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等作為過渡的新的行業(yè)會計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度，因?yàn)檫@些大學(xué)法規(guī)我國會計(jì)制度改革進(jìn)程中的一重大舉措。
透過這次實(shí)習(xí)，我對會計(jì)工作有了以下更深的了解：
以前，我總以為自我的會計(jì)理論知識扎實(shí)較強(qiáng)，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照蘆葫畫瓢準(zhǔn)沒錯(cuò)，那么，當(dāng)一名出色的會計(jì)人員，就應(yīng)沒問題了。此刻才發(fā)現(xiàn)，會計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。離開操作和實(shí)踐，其它一切都為零！會計(jì)就是做賬。
其次，就是會計(jì)的連通性、邏輯性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細(xì)賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。
會計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時(shí)光順序登記下來的，極具邏輯性，這為其二。
在會計(jì)的實(shí)踐中，漏賬、錯(cuò)賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個(gè)程序、步驟都得以會計(jì)制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計(jì)的規(guī)范性，這為其三。
登賬的方法：
首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據(jù)記帳憑證，登記其明細(xì)賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總賬合計(jì)，填制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、損益表等等年度報(bào)表。這就是會計(jì)操作的一般順序和基本流程。
有關(guān)審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告7
寒假實(shí)習(xí)報(bào)告
為了更好的完成學(xué)校規(guī)定的實(shí)習(xí)計(jì)劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實(shí)踐操作能力，而且作為工作前的最后一次實(shí)踐機(jī)會，也是理論與實(shí)際相結(jié)合相比較的最好機(jī)會，20xx年底，我進(jìn)入了陜西衡興會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行實(shí)習(xí)。這是一家中小型的會計(jì)師事務(wù)所，一共有將近30名注冊會計(jì)師，而事務(wù)所的業(yè)務(wù)主要為年報(bào)審計(jì)、法人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、改制審計(jì)、破產(chǎn)審計(jì)、代理記賬、資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)。
為了能夠在實(shí)習(xí)過程中學(xué)到更多東西，在去參加實(shí)習(xí)之前，我花了差不多半個(gè)月的時(shí)間復(fù)習(xí)以前學(xué)過的會計(jì)知識，并且閱讀了注冊會計(jì)師考試的審計(jì)教材，鞏固了審計(jì)的一些基本知識。在書中我看到了一些基本的審計(jì)程序，和各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)的一些知識，還有關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，關(guān)于一些重點(diǎn)會計(jì)科目的審計(jì)要點(diǎn)。之前的關(guān)于理論知識的學(xué)習(xí)，對我后來的實(shí)習(xí)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
在會計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)主要分為兩個(gè)階段。第一階段是我呆在事務(wù)所的總部的時(shí)候。這一階段，主要是和辦公室里的同事熟悉熟悉，并向他們學(xué)習(xí)公司的各方面知識，了解會計(jì)事務(wù)所的機(jī)構(gòu)組成，人員職責(zé)，基本業(yè)務(wù)，分別熟悉事務(wù)所各種會計(jì)業(yè)務(wù)操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助會計(jì)師完成各類業(yè)務(wù)。發(fā)現(xiàn)很多同事都是考出注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師、資產(chǎn)評估師三個(gè)證書，覺得他們還是很厲害的。在那段時(shí)間里，感覺公司很多同事都會去出差，辦公桌上疊滿了他們審計(jì)過的工作底稿和會計(jì)報(bào)表。審計(jì)工作其實(shí)就是由外勤和出具審計(jì)報(bào)告組成。第二階段主要是參加審計(jì)匯森煤業(yè)、陜西煤礦運(yùn)輸公司和亞輝客運(yùn)三家公司的年終審計(jì)工作。
實(shí)習(xí)的第一天，我沒有參加任何項(xiàng)目，而是幫助所里的老師們影印一些文件，當(dāng)他們在忙的時(shí)候，我會在一旁仔細(xì)觀看他們的工作流程，并且學(xué)習(xí)他們以前審計(jì)時(shí)留下的工作底稿。以前學(xué)習(xí)審計(jì)工作底稿那一章的時(shí)候覺得很難記住審計(jì)工作底稿中應(yīng)包括哪些內(nèi)容，但是在看了他們做的底稿之后，一下子就把內(nèi)容記住了。到現(xiàn)在，我總算是體會到了理論與實(shí)踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)。審計(jì)工作底稿，首先是要有一個(gè)關(guān)于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、管理層聲明書、審計(jì)后出具的報(bào)告以及審計(jì)過后的財(cái)務(wù)報(bào)表。關(guān)于被審計(jì)單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應(yīng)該整理于審計(jì)工作底稿中。如果被審計(jì)單位屬于特殊行業(yè)，還應(yīng)該提供相關(guān)的文件。最后就是實(shí)施審計(jì)程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會計(jì)科目審定表和一些憑證抽查記錄。實(shí)施了盤點(diǎn)程序的，還要有相應(yīng)的盤點(diǎn)表。實(shí)施了函證程序的，函證也應(yīng)該包括在其中。
在所里幾天適應(yīng)了審計(jì)的工作流程之后，就開始進(jìn)行實(shí)際的工作了。我跟著宿老師來到了位于高新區(qū)的陜西匯森煤業(yè)投資有限公司，這是一家很大型的公司，公司的賬務(wù)全部是用財(cái)務(wù)軟件記賬，這對于財(cái)務(wù)人員來說，省去了很多麻煩。因?yàn)槲疫�沒有實(shí)際操作過，所以只能一步一步慢慢學(xué)，宿老師讓我先幫他抽查憑證，我開始看匯森公司整個(gè)20xx年所發(fā)生的科目賬，從每一個(gè)科目開始依次往下過。在抽查過程中我發(fā)現(xiàn)，該公司的往來賬較為混亂。很多款項(xiàng)都計(jì)入了“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款項(xiàng)”目，但實(shí)際上，在過去的學(xué)習(xí)中，這些記錄都是不準(zhǔn)確的。最開始發(fā)現(xiàn)這個(gè)問題的時(shí)候，我都在底稿中作了相應(yīng)的記錄，等到將所有科目賬看完之后，將有問題或數(shù)額較大的抽出來，再找相應(yīng)的憑證仔細(xì)檢查，與其相應(yīng)的附件作對比，看看該筆賬項(xiàng)的科目使用是否正確。
除此之外，我還幫助老師完成了公司貸款利息的計(jì)算和固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的計(jì)量，我們發(fā)現(xiàn)該公司的固定資產(chǎn)計(jì)量存在很大問題，公司沒有一個(gè)對于固定資產(chǎn)統(tǒng)一的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，而是針對不同的固定資產(chǎn)采取不同的折舊年限，這就是的審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)出現(xiàn)了較大的差額，我經(jīng)過統(tǒng)一計(jì)算之后發(fā)現(xiàn)該公司所計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊額比規(guī)范了計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)之后差了8萬元，這對于初次進(jìn)行審計(jì)的我來說，算是不小的鼓勵(lì)，終于能發(fā)現(xiàn)一些紕漏，也算是一個(gè)好的開始。由于匯森公司從事的是煤業(yè)投資，公司在陜北還有一個(gè)分公司負(fù)責(zé)煤炭開采，所以在審計(jì)匯森的賬務(wù)時(shí)，也要一并將子公司的賬務(wù)一起計(jì)算，但是只是一小部分，例如子公司所上交的的利潤或分紅。在我查看憑證的時(shí)候就常常弄不清楚什么時(shí)候該筆賬目應(yīng)該記在總公司名下，什么賬目應(yīng)計(jì)在分公司名下。
我所進(jìn)行的第二個(gè)項(xiàng)目是位于延安市子長縣的瓦窯堡煤炭運(yùn)輸公司，這是我第一次出差，感覺很興奮。跟著同行的戚老師到了公司，才發(fā)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)部只有兩個(gè)人，一個(gè)會計(jì)和一個(gè)出納，這就使得一個(gè)人身上背負(fù)了太多的工作，工作起來顯得力不從心。尤其到了年尾，是會計(jì)工作這一年中最忙的時(shí)候，出納又常常在外，會計(jì)的工作顯得十分繁重，加上我們不是有一些公司財(cái)務(wù)上的問起要會計(jì)幫忙，給那位會計(jì)原本忙碌的工作更添負(fù)擔(dān)。瓦窯堡煤炭運(yùn)輸公司是陜煤旗下的一個(gè)子公司，公司的主要業(yè)務(wù)不是買煤，而是運(yùn)輸。同屬煤業(yè)，該公司的利潤就不如同行業(yè)的其他環(huán)節(jié)多。但盡管公司財(cái)務(wù)科的人手不足，賬目依然做的井井有條。瓦窯堡公司由于去年在報(bào)稅的過程中存在漏水情況，因此被稅務(wù)部門作出了相應(yīng)的懲罰，因此在今年審計(jì)的時(shí)候我發(fā)現(xiàn)該公司在稅務(wù)方面賬目做得非常清晰，盡管只有30多萬的凈利潤，公司依然提足了20多萬元的稅金。對此我也很受啟發(fā)，作為財(cái)務(wù)人員，不管出于什么原因，在稅務(wù)這方面都應(yīng)該按國家規(guī)章辦事，否則對企業(yè)來說后果是非常嚴(yán)重的，不僅會受到處罰，公司的聲譽(yù)也會受損，一點(diǎn)點(diǎn)的甜頭換來這么不堪的`苦果，就真的是不值得了。在這次出外勤中，我開始獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)底稿的出具，我很慶幸以前在學(xué)校的時(shí)候老師叫我們了很多
Excel的操作技巧，是的我在做審計(jì)底稿時(shí)能很快上手。由于公司的規(guī)模較小，加上賬務(wù)清晰，只用了三天時(shí)間我和指導(dǎo)老師就完成那個(gè)了任務(wù)。
我所進(jìn)行的第三個(gè)項(xiàng)目是一家客運(yùn)公司，從事公交車的運(yùn)輸管理和出租車的管理。到了公司的所在地，我發(fā)現(xiàn)該公司的財(cái)務(wù)狀況非�；靵y，首先是公司的財(cái)務(wù)人員對于帳套系統(tǒng)的應(yīng)用十分混亂，無法將帳表導(dǎo)出，這就使得我們在查閱賬目時(shí)十分的困難。其次，該公司由于帳套系統(tǒng)的老舊無法應(yīng)用，大部分賬目是通過手工記賬完成的，我在核對管理費(fèi)由這一欄時(shí)就出現(xiàn)了手工賬目嚴(yán)重混亂的現(xiàn)象，多我們的工作開展十分不利。在進(jìn)行科目賬核對時(shí)，公司為我們提供的是打印好的報(bào)表，但手工打印難免會有錯(cuò)漏，這使得我在核算總數(shù)時(shí)沒辦法將總賬與明細(xì)賬對到一起，仔細(xì)詢問主管會計(jì)才知道將近有十幾萬的賬只在帳套系統(tǒng)里登記，而沒有憑證，所以沒有記錄在手工帳套中，如此大的問題，說明該公司平時(shí)的管理是非�；靵y的。再核對各項(xiàng)費(fèi)用的時(shí)候也出現(xiàn)了同樣的問題，費(fèi)用科目下明細(xì)科目中出現(xiàn)的大多數(shù)費(fèi)用都在“應(yīng)付職工薪酬”、“其他應(yīng)付款”等科目中反復(fù)出現(xiàn)，盡管在期末都相互抵消，但是也不難看出手工記賬給這家公司所帶來的麻煩，因此，在這家公司的耗時(shí)是最長的，由于國資委對于審計(jì)報(bào)告的出具時(shí)間有規(guī)定性要求，因此在亞輝運(yùn)輸公司的那一段時(shí)間，我?guī)缀跏且焯旒影嗟�，周末也要回所里繼續(xù)加班，這樣才能保證按規(guī)定時(shí)間上交財(cái)務(wù)報(bào)告。
每次參加審計(jì)的外勤工作對我而言都是一次很好的鍛煉和提高的機(jī)會，因此我很認(rèn)真對待分配到的各項(xiàng)任務(wù),按照執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求實(shí)施審計(jì)程序。在此期間，項(xiàng)目部的老師們給了我很好的指導(dǎo)作用，使我認(rèn)識到在堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正原則的同時(shí)，加強(qiáng)和對方客戶單位的交流是相當(dāng)重要的。據(jù)以判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)是否符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)高低等，使自己在審計(jì)過程中做到心中有底，同時(shí)也與客戶單位建立了良好的合作關(guān)系,便于我們的審計(jì)工作能更有效地開展。
在公司的這段實(shí)習(xí)經(jīng)歷，讓我對會計(jì)事務(wù)所各方面也有了一定的認(rèn)識。會計(jì)事務(wù)所，在國家“做大做強(qiáng)”的理念下，最近幾年都進(jìn)行了不斷合并，很顯然在會計(jì)事務(wù)所工作，對一個(gè)會計(jì)學(xué)專業(yè)的學(xué)生來說還是個(gè)不錯(cuò)的選擇，應(yīng)該這個(gè)工作還是很有前途的。但是注冊會計(jì)師并不像我在學(xué)校里想象的那么好，也許在外行的人，看起來注冊會計(jì)師是很專業(yè)，很厲害的人。其實(shí)不是，考出注冊會計(jì)師的收入，也不像在學(xué)校里的那么高。會計(jì)事務(wù)所本身還存在很多的矛盾。主要表現(xiàn)在如何安排審計(jì)項(xiàng)目。因?yàn)橛械膶徲?jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)小，審計(jì)費(fèi)用又高，這是所有的人都爭著搶的，而一些項(xiàng)目雖然審計(jì)費(fèi)用還可以，但項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)比較高。這種項(xiàng)目就沒怎么有人想要。最倒霉的是那種費(fèi)用不高，風(fēng)險(xiǎn)很大的項(xiàng)目，這種項(xiàng)目是誰都不要的。即使第二種情況，很多人都不愿意多那么點(diǎn)錢。這樣子，在注冊會計(jì)師內(nèi)部就會產(chǎn)生矛盾了。另一個(gè)矛盾就是審計(jì)助理和注冊會計(jì)師之間的矛盾，審
計(jì)助理是工作最多，而拿錢最少的。如果注冊會計(jì)師不顧審計(jì)助理的各種心理，審計(jì)助理必然會產(chǎn)生埋怨。
通過這次實(shí)習(xí)，我學(xué)習(xí)到了很多審計(jì)實(shí)務(wù)方面的知識。這次給我留下深刻印象的主要有兩個(gè)方面。第一，就是實(shí)施了的審計(jì)程序都要形成于工作底稿中，這樣可以最大限度地減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第二，就是要充分運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。在審計(jì)工作開始之前及其過程中分析存在風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，并將其作為重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)。在審計(jì)過程中運(yùn)用分析程序，可以大大地提高審計(jì)效率。
有關(guān)審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告8
一、實(shí)習(xí)目的
專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運(yùn)用知識的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。通過專業(yè)實(shí)習(xí)使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證，鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識，通過知識的運(yùn)用加深對相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握。加強(qiáng)對企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解，認(rèn)識的基礎(chǔ)上，將學(xué)到的知識與實(shí)際相結(jié)合，使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識，對實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處，靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識，在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。
二、實(shí)習(xí)任務(wù)
本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是河南省新野縣審計(jì)局，實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下：
1.調(diào)查新野縣審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程。
2.研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用。
3.分析新野審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問題。
三、實(shí)習(xí)內(nèi)容
1.實(shí)習(xí)背景
21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代。隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化，貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用，以及支付手段的多樣化，審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必然趨勢。但是我國現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀，審計(jì)人員;軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢帶著這個(gè)問題，我聯(lián)系了河南省新野縣省審計(jì)局，并在那進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí)。
本文所探討的審計(jì)信息化是指，被審計(jì)對象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營時(shí)，審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的，收集必要的審計(jì)證據(jù)，采取必要的審計(jì)程序，對企業(yè)的運(yùn)營的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)的工作。
2.實(shí)習(xí)單位介紹
新野縣審計(jì)局是隸屬于國家審計(jì)署的縣一級的審計(jì)單位，編制大約30人。新野縣屬于河南省的經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)縣，所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計(jì)事務(wù)所，審計(jì)單位只有審計(jì)局一家，并且被審單位也大部分是國有企業(yè)和國家機(jī)關(guān)。平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多，同一時(shí)間基本上只進(jìn)行一家被審單位的審計(jì)。
四，實(shí)習(xí)體會
引用國務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說過的一句話，十五個(gè)字：起步晚，基礎(chǔ)弱，資金少，應(yīng)用難，見效快。
首先是起步晚。國家審計(jì)署計(jì)算機(jī)應(yīng)用是從八十年代后期開始的，到xx年南京計(jì)算機(jī)審計(jì)展示會上才只有18個(gè)參展單位，象新野縣這種經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)縣審計(jì)信息化的應(yīng)用范圍就更小了。
第二是基礎(chǔ)弱。因?yàn)楦阈畔⒒�，�?jì)算機(jī)應(yīng)用要有好的`審計(jì)工作者，包括審計(jì)專業(yè)人員和it人員，這方面新野縣審計(jì)局基礎(chǔ)比較薄弱;有的工組人員甚至連熟練使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行基本操作也達(dá)不到由于起步晚，投入少，網(wǎng)絡(luò)，計(jì)算機(jī)設(shè)備在起步的時(shí)候基礎(chǔ)也比較弱。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差。
三是資金少。今年上半年，局里的負(fù)責(zé)信息工組的人員想購買一套新的審計(jì)軟件，需要5000塊資金，但最終因?yàn)闆]有批準(zhǔn)而流產(chǎn)，這正說明了基層單位資金缺乏的程度。
四是應(yīng)用難。審計(jì)相對其他部門工作來說，其計(jì)算機(jī)應(yīng)用難度比較大。被審計(jì)對象都是開放的，無論是金融機(jī)構(gòu)還是財(cái)政部門或者大中型國有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度，要在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)的難度比較大。另外被審計(jì)對象的系統(tǒng)與審計(jì)單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾，增加了技術(shù)上的難度。而且從技術(shù)上看，審計(jì)單位要在人家的基礎(chǔ)上進(jìn)行工作的技術(shù)難度大大增加。特別是在被審單位本身的信息化稱度較低的情況下，應(yīng)用就更加困難了。
第五是見效快。雖然審計(jì)信息化起步晚，但是我在實(shí)習(xí)單位見到僅有的2個(gè)審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高，受到大大多數(shù)員工的肯定，效果顯著�？傊�，新野縣審計(jì)局的審計(jì)信息化任重而道遠(yuǎn)。
有關(guān)審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告9
此次為期兩個(gè)月的畢業(yè)實(shí)習(xí)，我選擇在了貴陽華氏延安。從12月31號聯(lián)系好單位到3月10號，短短的兩個(gè)多月時(shí)間過得真快，記得剛來的那天，一切都是那么陌生的我坐在大家面前，心中滿是忐忑。很快我就明確了本次實(shí)習(xí)的主要內(nèi)容，首先是以下三大類課程中學(xué)習(xí)過但沒有實(shí)踐過的知識：
１、投資咨詢（主要是通過計(jì)算現(xiàn)金流量和凈現(xiàn)值等方法為投資做出決策
２、了解會計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表等。
�。�、會計(jì)帳簿：包括明細(xì)分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳等。其次是依次完成從憑證的填制、審核、匯總、裝訂、登帳到填制報(bào)表的整個(gè)會計(jì)核算程序。由于我是金融專業(yè)的學(xué)生，因此對涉及銀行和投資方面的事項(xiàng)有特別的關(guān)注。
我所在的審計(jì)部門人不多，設(shè)有一個(gè)會計(jì)主管，一個(gè)出納，三個(gè)會計(jì)員，而教導(dǎo)我的是他們的經(jīng)理。剛到審計(jì)部門經(jīng)理就叫我先看她們以往所制的會計(jì)憑證。會計(jì)憑證有專門的保險(xiǎn)柜存放，各類記帳憑證均應(yīng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份、和起訖日期、憑證種類、起訖號碼、由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。其保管期限按類別分為3年、5年、10年、15年、25年和永久保存�？値�、明細(xì)分類帳和一般日記帳保管15年，現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳保管25年，涉及外事和對私改造的會計(jì)帳簿永久保管。規(guī)定有保管期限的會計(jì)帳簿，保管期滿后，要按照規(guī)定的審批程序經(jīng)批準(zhǔn)之后，方能銷毀。
了解完事務(wù)所的基本情況以后，首先，我就從最基本的學(xué)起，就是看代理記帳的企業(yè)以往的一些會計(jì)憑證，一頁頁一本本的翻閱，在這里我看到會計(jì)的最原始的憑證，看到各個(gè)帳簿的實(shí)際情況，各個(gè)科目之間的來龍去脈，相互關(guān)系，還看到各個(gè)企業(yè)的報(bào)表，認(rèn)識到報(bào)稅內(nèi)容以及程序。由于有很多不同類型的企業(yè)委托我們公司代理記帳，我看到了很多類型公司的業(yè)務(wù)情況，例如有裝修公司、廣告公司、貿(mào)易公司等。看憑證的同時(shí)我看見了現(xiàn)實(shí)中的原始發(fā)票的格式，填寫方式等,這與我在書本上學(xué)的東西有了理論與實(shí)踐的對照，增強(qiáng)了我的感性認(rèn)識，同時(shí)更加豐富了自己的理性認(rèn)識。同時(shí)我還看到了企業(yè)的'各科目的帳簿，這使我進(jìn)一步了解到了企業(yè)帳目的明細(xì)科目，基本了解了財(cái)務(wù)各帳目之間的相互關(guān)系、相互影響。以及各種帳目記賬的方式方法，如何調(diào)整錯(cuò)誤的科目的方法，這同書本里的理論基本相同。
在基本了解了憑證、帳簿的知識后，我開始從事一些簡單的財(cái)務(wù)工作，就是把原始憑證歸類，然后開始做記帳憑證，可能因?yàn)檫@些企業(yè)都是小型的居多的關(guān)系，相對而言會計(jì)處理的業(yè)務(wù)類型較少，業(yè)務(wù)量也較校但在記帳的時(shí)候就是一筆業(yè)務(wù)做一張憑證的，但在實(shí)習(xí)中，我們是將歸好類的憑證做在同一張憑證，日期就統(tǒng)一寫月底最后一天，當(dāng)做完一個(gè)企業(yè)一個(gè)月的憑證以后，數(shù)一下，就只有7至8張憑證。做完憑證以后就做科目匯總，首先要先做丁字帳，試算平衡以后就做正式的科目匯總表，匯總完成以后就開始制作資產(chǎn)負(fù)債表跟利潤表，然后就上網(wǎng)報(bào)稅，等報(bào)稅完畢以后再做分類帳、明細(xì)帳和總帳。根據(jù)我們事務(wù)所的會計(jì)師說，在每個(gè)月的月初，我們的客戶才會把上月的所發(fā)生的業(yè)務(wù)的原始憑證拿來，這樣我們才可以開始記帳，但由于報(bào)稅時(shí)間為每月的10號之前，在短短的10天內(nèi)要完成一個(gè)企業(yè)一個(gè)月的業(yè)務(wù)是不可能的，所以就先整理原始憑證，完成報(bào)表，等報(bào)稅完畢以后再慢慢完成剩下的分類帳、明細(xì)帳和總帳。為期一個(gè)半月的實(shí)習(xí)結(jié)束了，我在這四周的實(shí)習(xí)中，學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識,受益匪淺，是這生中最重要的經(jīng)歷。作為學(xué)習(xí)了差不多三年財(cái)務(wù)管理的我們，可以說對會計(jì)已經(jīng)是耳目能熟了。所有的有關(guān)會計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都基本掌握。但這些似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，那我們也會是無從下手，一竅不通。
以前，我總以為自己的會計(jì)理論知識扎實(shí)較強(qiáng)，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照蘆葫畫瓢準(zhǔn)沒錯(cuò)，那么，當(dāng)一名出色的會計(jì)人員，應(yīng)該沒問題了�，F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。離開操作和實(shí)踐，其它一切都為零！會計(jì)就是做賬。下面是我通過這次會計(jì)實(shí)習(xí)中領(lǐng)悟到的很多書本上所不能學(xué)到的會計(jì)的特點(diǎn)和積累，以及題外的很多道理。
首先，就是會計(jì)的連通性、邏輯性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細(xì)賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶，這為其一。會計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時(shí)間順序登記下來的，極具邏輯性，這為其二。在會計(jì)的實(shí)踐中，漏賬、錯(cuò)賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個(gè)程序、步驟都得以會計(jì)制度為前提、為基矗體現(xiàn)了會計(jì)的規(guī)范性，這為其三。在次，登賬的方法：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據(jù)記帳憑證，登記其明細(xì)賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。
進(jìn)入學(xué)校兩年，學(xué)習(xí)的專業(yè)課程有《基礎(chǔ)會計(jì)》、《中級財(cái)務(wù)會計(jì)》，《管理會計(jì)》、《成本會計(jì)》、《財(cái)經(jīng)法規(guī)》，對于會計(jì)的基礎(chǔ)知識我已有了初步的認(rèn)識。但在不斷的學(xué)習(xí)和探索中發(fā)現(xiàn)了許多問題，對會計(jì)工作流程還不是很了解。為了將自己所學(xué)到的理論知識真正地運(yùn)用到實(shí)踐中去，作到學(xué)以至用，我決定———實(shí)習(xí)。
在實(shí)習(xí)中我看了一家上市公司的審計(jì)報(bào)告。通過對上市公司審計(jì)報(bào)告較為具體的認(rèn)識，對該公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)、人員安排和分工等有了一個(gè)大致的了解，掌握了該公司資金運(yùn)動(dòng)的基本特點(diǎn)，對該公司現(xiàn)金使用方面我有了較過去更深刻的認(rèn)識�，F(xiàn)金是企業(yè)的生命，是衡量企業(yè)償債能力的重要指標(biāo)。如經(jīng)營活動(dòng)不能產(chǎn)生通暢的現(xiàn)金流將會嚴(yán)重影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，甚至?xí)䦟?dǎo)致債務(wù)危機(jī)，特別是在目前投資和消費(fèi)疲軟，企業(yè)相互之間款項(xiàng)拖欠嚴(yán)重的今天。但是企業(yè)長期持有大量現(xiàn)金將會增加巨大的機(jī)會成本，不能給股東帶來豐厚的投資回報(bào)。我所看的上市公司現(xiàn)金流量非常巨大，動(dòng)輒都有上千萬的現(xiàn)金流入或流出。目前，很多上市公司對現(xiàn)金管理的價(jià)值認(rèn)識普遍不足，特別是一些新上市公司或本身經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流較為豐富的公司。這些上市公司在如何利用投資項(xiàng)目資金的短期間歇，提高公司獲利能力方面，同時(shí)增強(qiáng)短期投資的安全性等方面，存在較大問題。此外，應(yīng)收款項(xiàng)管理涉及到公司銷售政策的制定，帳目的日常管理（如編制帳齡分析表、定期核對等）及回收措施的使用等也十分重要。與現(xiàn)金相比，應(yīng)收款項(xiàng)占用企業(yè)的資金，不能帶來任何實(shí)際效益，并可能存在回收上的問題。對大額的應(yīng)收款項(xiàng)如不加強(qiáng)管理，出現(xiàn)呆、壞帳，會影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，嚴(yán)重的甚至?xí)＜捌髽I(yè)的生存。
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