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會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)
總結(jié)是指對(duì)某一階段的工作、學(xué)習(xí)或思想中的經(jīng)驗(yàn)或情況加以總結(jié)和概括的書面材料,它可以給我們下一階段的學(xué)習(xí)和工作生活做指導(dǎo),因此我們要做好歸納,寫好總結(jié)。那么你真的懂得怎么寫總結(jié)嗎?下面是小編精心整理的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作總結(jié),僅供參考,大家一起來(lái)看看吧。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)1
我局根據(jù)市財(cái)政局《關(guān)于組織區(qū)縣財(cái)政局、市財(cái)政監(jiān)督局開(kāi)展20xx年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的工作方案》的要求,在20xx年4月至10月期間,組織開(kāi)展了本區(qū)20xx年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查,現(xiàn)將檢查工作的情況報(bào)告如下:
一、組織開(kāi)展檢查工作的整體情況
年初,按照市、區(qū)有關(guān)財(cái)政會(huì)計(jì)監(jiān)督方面的工作部署,我局結(jié)合工作實(shí)際,制定了《20xx財(cái)政會(huì)計(jì)監(jiān)督工作計(jì)劃》,并按要求上報(bào)20xx年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公示名單。我局根據(jù)年初制定的工作目標(biāo)和市局下達(dá)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查任務(wù),認(rèn)真開(kāi)展了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。從6月1日起到9月30日止,我局共組成4個(gè)檢查組,對(duì)全區(qū)多戶企業(yè)進(jìn)行了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。重點(diǎn)對(duì)公示單位進(jìn)行了入戶檢查。
二、組織開(kāi)展檢查工作的主要做法
今年我局會(huì)計(jì)信息質(zhì)量工作圍繞國(guó)家宏觀調(diào)控重點(diǎn)和積極財(cái)政政策的實(shí)施,按照“擴(kuò)內(nèi)需、促增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、重民生”的要求,選取房地產(chǎn)及相關(guān)行業(yè)作為檢查重點(diǎn)。在被檢查的企業(yè)中,屬房地產(chǎn)行業(yè)的2家;屬鋼鐵深加工企業(yè)的2家;;其他分別歸屬于服務(wù)業(yè)和政府機(jī)關(guān),對(duì)執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的單位。一是關(guān)注涉及民生的政策問(wèn)題;二是對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況開(kāi)展檢查。三是結(jié)合“小金庫(kù)”治理工作,對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)科目,實(shí)施了重點(diǎn)檢查。
為保證檢查工作程序規(guī)范與檢查人員行為規(guī)范,我局在內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)臵上,設(shè)臵了兩個(gè)稽查科室,認(rèn)真從事會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作,2個(gè)科室分別為財(cái)政監(jiān)督科、局辦公室,其他科室積極配合開(kāi)展此項(xiàng)檢查工作。并根據(jù)《財(cái)政部門檢查工作辦法》和《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》的相關(guān)規(guī)定,制訂了《立山區(qū)區(qū)財(cái)政局財(cái)政會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作計(jì)劃》,從檢查準(zhǔn)備、檢查實(shí)施、檢查審理、結(jié)案歸檔等每一個(gè)環(huán)節(jié)都做了明確的規(guī)定。計(jì)劃的合理制定,有效促進(jìn)了會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的有序開(kāi)展,有力約束了監(jiān)督檢查人員的個(gè)人行為,會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查規(guī)范化、精細(xì)化水平不斷提高。為確保檢查工作程序規(guī)范和檢查人員行為規(guī)范,不斷完善本區(qū)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作,對(duì)每個(gè)檢查項(xiàng)目,在實(shí)施檢查前,檢查組在對(duì)檢查對(duì)象進(jìn)行分析的'基礎(chǔ)上,針對(duì)行業(yè)特點(diǎn)和檢查對(duì)象的具體情況制訂檢查方案,確保檢查工作抓住重點(diǎn);在檢查過(guò)程中,檢查組牢固樹(shù)立依法行政和規(guī)范檢查程序意識(shí),高度重視檢查證據(jù)的收集和工作底稿的填制,對(duì)每一個(gè)違法會(huì)計(jì)行為事實(shí)的認(rèn)定都獲取了相關(guān)證據(jù),并經(jīng)被檢查人的確認(rèn);在檢查結(jié)束后,對(duì)檢查組提交的檢查報(bào)告、工作底稿等材料進(jìn)行認(rèn)真審核,涉及行政處罰的送審理部門審理,確保檢查工作的質(zhì)量和檢查成效。做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、依據(jù)充分、程序合法、處理恰當(dāng)。
三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作方面反映如下共性問(wèn)題:任用不具備從業(yè)資格的會(huì)計(jì)工作人員;未按規(guī)定啟用會(huì)計(jì)賬簿,即未在封面上填明單位名稱和賬簿名稱等各項(xiàng)內(nèi)容,無(wú)單位公章和個(gè)人簽章;會(huì)計(jì)檔案未按規(guī)定裝訂成冊(cè);未按照規(guī)定的方法更正錯(cuò)誤;憑證無(wú)簽章。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位基本存在。
針對(duì)未按規(guī)定正確配備會(huì)計(jì)人員,即所有會(huì)計(jì)記錄、報(bào)告、檔案管理等環(huán)節(jié)均由一人操作問(wèn)題,要求企業(yè)依法再配備一名會(huì)計(jì)人員;個(gè)別企業(yè)因企業(yè)規(guī)模小,建議其代理記賬。但代理記賬后同樣會(huì)出現(xiàn)賬務(wù)處理不及時(shí)問(wèn)題,因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)每月一次與代理記賬單位聯(lián)系,移交所需辦理的記賬業(yè)務(wù)。
四、上述問(wèn)題產(chǎn)生的原因
(一)被檢查單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)會(huì)計(jì)工作認(rèn)識(shí)不足
會(huì)計(jì)工作對(duì)經(jīng)營(yíng)管理工作的影響往往是間接的。正因?yàn)槿绱耍行﹩挝活I(lǐng)導(dǎo)人認(rèn)為會(huì)計(jì)工作不抓無(wú)所謂,只把會(huì)計(jì)部門當(dāng)成收、付款的一個(gè)窗口,認(rèn)為會(huì)計(jì)工作就是簡(jiǎn)單收支,沒(méi)有什么了不起的,一切工作都是領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算,因此也沒(méi)有必要學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和更新知識(shí),致使有的會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)核算工作缺乏了解,導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算工作的各個(gè)環(huán)節(jié)與制度要求不符,進(jìn)而影響單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
。ǘ⿻(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高并忽視學(xué)習(xí)
有些會(huì)計(jì)人員文化水平,學(xué)歷層次較低,又沒(méi)有注意繼續(xù)深造,理不清科目、帳薄、報(bào)表之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系;也有一些會(huì)計(jì)人員雖有一定的業(yè)務(wù)水平,但長(zhǎng)期忽視學(xué)習(xí)新的業(yè)務(wù)知識(shí)和新的會(huì)計(jì)法規(guī),總按自己的習(xí)慣進(jìn)行賬務(wù)處理,因此,對(duì)于一些新出臺(tái)的會(huì)計(jì)制度及核算要求不了解。此外,還有一些會(huì)計(jì)人員盡管對(duì)一些基本的會(huì)計(jì)核算規(guī)定還算了解,但是因缺乏應(yīng)有職業(yè)道德素質(zhì),不認(rèn)真執(zhí)行制度,不按規(guī)定去做,工作貪圖簡(jiǎn)單,降低自己的工作標(biāo)準(zhǔn),而造成會(huì)計(jì)核算工作的不規(guī)范。
五、加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)和建議
。ㄒ唬┮哟髸(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查執(zhí)法力度
關(guān)鍵在于抓好《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的貫徹執(zhí)行工作,要使《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度在各單位得到較好地貫徹落實(shí),在做法上我們要檢查與宣傳并舉;處罰與教育并舉;規(guī)范與疏導(dǎo)并舉。對(duì)違法會(huì)計(jì)行為和違法財(cái)務(wù)行為,不管是哪個(gè)單位,也不管是哪個(gè)人,都要堅(jiān)持法律面前人人平等,對(duì)照《會(huì)計(jì)法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,該給予行政處罰的,要依法給予行政處罰;該給予行政處分的,要依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,要依法移交司法機(jī)關(guān)處理,決不能姑息遷就。會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查要堅(jiān)決做到有法必依,執(zhí)法必嚴(yán),違法必究,發(fā)揮法律的威懾作用,維護(hù)法律的嚴(yán)肅性和統(tǒng)一性。
。ǘ┮婪▽(shí)行會(huì)計(jì)從業(yè)人員資格證書管理制度
確保每個(gè)從事會(huì)計(jì)工作的人員都真正具備從業(yè)能力,達(dá)到從業(yè)資格標(biāo)準(zhǔn),都做到持證上崗;加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)和推進(jìn)會(huì)計(jì)誠(chéng)信建設(shè),形成會(huì)計(jì)人員遵紀(jì)守法的自律機(jī)制,使之與會(huì)計(jì)法規(guī)等他律機(jī)制協(xié)調(diào)配合,共同規(guī)范會(huì)計(jì)行為,促進(jìn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量穩(wěn)步提高。
(三)嚴(yán)格依法行政,提高執(zhí)法水平
近年來(lái),會(huì)計(jì)改革的速度非?,會(huì)計(jì)知識(shí)更新的速度非常快,會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)管理工作的環(huán)境都發(fā)生了很大的變化,在這種情況下,我們會(huì)計(jì)執(zhí)法人員必須在做好本職工作的同時(shí),重視政治學(xué)習(xí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),從深度和廣度兩方面著力,不斷提高自身的業(yè)務(wù)素養(yǎng),做到懂法、守法、依法行政,不玩忽職守,不濫用職權(quán),不徇私舞弊,不斷提高會(huì)計(jì)執(zhí)法水平。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)2
為切實(shí)履行財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé),全面提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)工作規(guī)范化管理水平,綜合治理會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題,根據(jù)*財(cái)監(jiān)[20xx]28號(hào)文和*財(cái)監(jiān)[20xx]212號(hào)《關(guān)于開(kāi)展20xx年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的通知》精神,結(jié)合我市實(shí)情統(tǒng)籌安排會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作,截止目前此項(xiàng)工作已基本結(jié)束,F(xiàn)將檢查的情況報(bào)告如下:
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),周密部署
為扎實(shí)開(kāi)展檢查工作,我局確定由分管財(cái)政監(jiān)督檢查工作的紀(jì)檢組長(zhǎng)牽頭負(fù)責(zé),成立檢查小組,研究制定檢查工作方案,下發(fā)檢查通知書,積極協(xié)調(diào)相關(guān)主管部門,整合監(jiān)管力量,確保檢查工作取得成效。
(一)精心組織成立檢查組。為確保檢查不走過(guò)場(chǎng),經(jīng)研究決定,由財(cái)政局紀(jì)檢組、監(jiān)察室牽頭,針對(duì)檢查對(duì)象專門抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)股室成員組成檢查組,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)檢查全過(guò)程的組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào),及時(shí)解決檢查中存在的問(wèn)題,確保檢查工作順利進(jìn)行。
。ǘ┱J(rèn)真研究確定檢查單位和檢查內(nèi)容。根據(jù)*財(cái)監(jiān)督[20xx]212號(hào)文件精神,我市將糧食、保障性住房建設(shè)項(xiàng)目、教育、水利、醫(yī)藥衛(wèi)生等民生工作作為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查重點(diǎn),并緊密結(jié)合“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作,以全面提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)工作規(guī)范化管理水平為目標(biāo),認(rèn)真研究選定*市糧油購(gòu)銷公司、*房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司、*市教育局、*市水務(wù)處、*衛(wèi)生院等5個(gè)行政企事業(yè)單位開(kāi)展檢查,進(jìn)一步明確檢查的范圍、重點(diǎn)、內(nèi)容、時(shí)間及工作要求。
。ㄈ┘訌(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn),提高檢查質(zhì)量。我局及時(shí)將檢查通知書和檢查方案下發(fā)至相關(guān)單位和參檢工作人員手中,要求每個(gè)參檢人員加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí),于7月上旬組織全體參檢人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政部門監(jiān)督辦法》、《財(cái)政檢查工作辦法》等法律法規(guī),并邀請(qǐng)*財(cái)政局監(jiān)察分局領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行檢前指導(dǎo),進(jìn)一步明確檢查程序、檢查重點(diǎn)、注意事項(xiàng)和時(shí)間要求,為檢查工作扎實(shí)有序開(kāi)展做了充足準(zhǔn)備。
二、認(rèn)真檢查,查擺問(wèn)題
。ㄒ唬┤鏅z查,緊抓重點(diǎn)。本次檢查歷時(shí)一個(gè)多月,整個(gè)檢查過(guò)程兼顧全面和重點(diǎn),針對(duì)不同單位的業(yè)務(wù)情況,檢查前檢查組人員分工收集準(zhǔn)備材料并開(kāi)會(huì)討論,明確檢查的重點(diǎn),除全面檢查單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員基本情況、財(cái)務(wù)收支、信息披露等基本情況外,有針對(duì)性地選擇不同重點(diǎn)進(jìn)行檢查。如衛(wèi)生院主要檢查其收支兩條線和新農(nóng)合、藥品零差價(jià)補(bǔ)助執(zhí)行情況;水務(wù)處主要檢查其水利設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金使用和跟蹤監(jiān)督是否到位;保障性住房*小區(qū)主要檢查其工程管理費(fèi)用的開(kāi)支情況;教育局側(cè)重生均經(jīng)費(fèi)是否按時(shí)足額下?lián)艿叫;糧油公司則側(cè)重于儲(chǔ)備糧收儲(chǔ)補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)的使用。
(二)嚴(yán)格檢查,真實(shí)反映問(wèn)題。檢查過(guò)程中,檢查人員認(rèn)真、如實(shí)地將發(fā)現(xiàn)問(wèn)題記錄在工作底稿上,并讓被檢單位負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)。通過(guò)對(duì)五個(gè)單位檢查,主要存在以下幾方面問(wèn)題:
一是現(xiàn)金日記賬登記不規(guī)范。沒(méi)有按規(guī)定的會(huì)計(jì)期間登記入賬;沒(méi)有做到日清月結(jié),出現(xiàn)坐支現(xiàn)象;個(gè)別單位金額登記錯(cuò)誤時(shí)沒(méi)按規(guī)定用紅筆劃線更正,而是隨意涂改。
二是會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范。會(huì)計(jì)科目方向記錯(cuò),而且使用不正確,如個(gè)別單位購(gòu)入固定資產(chǎn)直接在成本費(fèi)用列支、接待費(fèi)在辦公費(fèi)中列支等。
三是票據(jù)報(bào)銷不規(guī)范。有些單位的報(bào)銷票據(jù)沒(méi)有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字;個(gè)別付款憑證沒(méi)有領(lǐng)款簽收,有的發(fā)票沒(méi)有付款人名稱或公章,使用存根聯(lián)或圓珠筆開(kāi)票等。
四是大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象仍然存在。主要集中在接待費(fèi)、辦公用品、茶葉及維修費(fèi)支出等方面。
五是固定資產(chǎn)管理不到位。個(gè)別單位購(gòu)入電腦等辦公設(shè)備沒(méi)有進(jìn)行固定資產(chǎn)核算直接在成本費(fèi)用中列支,而且固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)按規(guī)定進(jìn)行折舊和攤銷。
六是往來(lái)款項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)處理。個(gè)別單位應(yīng)繳財(cái)政專戶款和往來(lái)款項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)上繳和處理,長(zhǎng)期掛賬。
三、分析歸納,整改建議
檢查結(jié)束后,檢查組及時(shí)對(duì)工作底稿進(jìn)行匯總,認(rèn)真撰寫檢查報(bào)告,提出檢查建議,上報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審閱,并及時(shí)將存在問(wèn)題和
檢查建議反饋至相關(guān)單位,要求按時(shí)認(rèn)真完成整改工作。
一是要求相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門結(jié)合業(yè)務(wù)工作進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的管理和監(jiān)督,特別是對(duì)專項(xiàng)資金使用的.跟蹤檢查和問(wèn)責(zé)問(wèn)效,確保資金安全使用。
二是建議業(yè)務(wù)主管部門針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題,牽頭組織開(kāi)展系統(tǒng)內(nèi)部的自查工作,并逐條制定整改措施,防范于未然。
三是責(zé)令相關(guān)單位進(jìn)行賬目調(diào)整,歷史遺留的往來(lái)款項(xiàng)及時(shí)處理,應(yīng)繳財(cái)政專戶款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上繳。
四是加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè),全面提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì),加大會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育培訓(xùn)力度,特別是對(duì)新從業(yè)會(huì)計(jì)人員的基礎(chǔ)工作不扎實(shí)等問(wèn)題,加強(qiáng)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》培訓(xùn)工作,進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息工作質(zhì)量。
五是建立健全會(huì)計(jì)監(jiān)督體系,強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,加強(qiáng)監(jiān)督檢查執(zhí)法力度,建立健全內(nèi)部控制制度,從源頭上防范腐敗行為。
六是要加強(qiáng)執(zhí)法隊(duì)伍自身建設(shè),加強(qiáng)財(cái)政執(zhí)法人員培訓(xùn),努力提高業(yè)務(wù)水平和執(zhí)法能力,保證監(jiān)督質(zhì)量,真正建立起一支精干、高效、清正廉潔的財(cái)政監(jiān)督干部隊(duì)伍。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)3
為了切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查力度,進(jìn)一步整頓和規(guī)范會(huì)計(jì)秩序,抵制和制止會(huì)計(jì)造假行為,努力提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。按照市財(cái)政局的總體部署和要求,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定和市財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展XX年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》(普財(cái)監(jiān)XX年第6號(hào))的文件精神,從XX年7月中旬至8月30日,我局積極組織開(kāi)展了全縣會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作,F(xiàn)將有關(guān)情況總結(jié)
一、領(lǐng)導(dǎo)重視,職責(zé)明確
為了認(rèn)真做好會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作,在接到市財(cái)政局文件后,我局立即進(jìn)行了研究部署,并成立檢查領(lǐng)導(dǎo)小組,由分管財(cái)政監(jiān)督檢查工作的副局長(zhǎng)牽頭負(fù)責(zé),從監(jiān)督檢查法制股、會(huì)計(jì)股、農(nóng)業(yè)股、行財(cái)股、企業(yè)股、國(guó)庫(kù)股、社保股、國(guó)資股等相關(guān)股室抽調(diào)了10名業(yè)務(wù)骨干,共組成了三個(gè)檢查組,對(duì)縣移民局、婦幼保健站、威遠(yuǎn)供水有限責(zé)任公司三個(gè)單位實(shí)施了檢查。為了充分認(rèn)識(shí)到本次檢查的重要性,全面提高每位參檢人員的思想覺(jué)悟和業(yè)務(wù)水平,7月14日集中全體參檢人員強(qiáng)調(diào)了檢查紀(jì)律,并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應(yīng)注意的問(wèn)題等進(jìn)行了輔導(dǎo)培訓(xùn)。
二、認(rèn)真檢查,不走過(guò)場(chǎng)
每位參檢人員都以高度的責(zé)任心,全身心的投入到本次檢查中去,對(duì)被檢查單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查,包括會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、合法,會(huì)計(jì)信息披露是否充分、完整,是否存在會(huì)計(jì)造假行為等。在檢查過(guò)程中,檢查人員嚴(yán)格按照財(cái)政部《財(cái)政檢查工作規(guī)則》的要求,以《中華人民會(huì)計(jì)法》、《國(guó)務(wù)院違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《關(guān)于全省規(guī)范機(jī)關(guān)津補(bǔ)貼實(shí)施工作有關(guān)問(wèn)題的緊急通知》等法律法規(guī)為依據(jù),嚴(yán)格監(jiān)督檢查程序,切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)。一是按規(guī)定下發(fā)檢查通知書。二是制定檢查實(shí)施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱,檢查組成員名單及分工,檢查步驟,檢查的主要內(nèi)容及檢查紀(jì)律和檢查中的注意事項(xiàng)等內(nèi)容。三是召開(kāi)被檢查單位相關(guān)人員見(jiàn)面會(huì)。首先由被檢查單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)人員介紹單位的財(cái)務(wù)收支狀況,其次是由檢查組長(zhǎng)布置相關(guān)事宜。四是認(rèn)真填寫工作低稿,搜集證據(jù)資料,被檢查單位對(duì)每筆檢查事項(xiàng)簽字認(rèn)可。五是如實(shí)撰寫檢查報(bào)告。根據(jù)檢查工作底稿等檢查資料,由檢查組長(zhǎng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)撰寫檢查報(bào)告和財(cái)政檢查征求意見(jiàn)函,并將函件送交被查單位,被查單位收到后,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)將意見(jiàn)反饋回來(lái),作為研究處理處罰的參考依據(jù),確保處理處罰質(zhì)量。
三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)我縣會(huì)計(jì)工作還存在很多問(wèn)題和不足,會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作還比較薄弱,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:一是取得原始憑證不合規(guī)定,內(nèi)容不完整;有的支出憑證未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批,有白條抵賬的現(xiàn)象。二是記賬憑證的填寫不規(guī)范,個(gè)別單位使用會(huì)計(jì)科目有差錯(cuò),造成資產(chǎn)不實(shí),債務(wù)不清。三是賬簿體系不健全、不完善,固定資產(chǎn)明細(xì)賬、卡片賬大多數(shù)未建立;個(gè)別單位未按會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,主要是總賬不全,明細(xì)不明,存在賬賬不符,賬證不符,賬表不符等現(xiàn)象,造成賬務(wù)管理混亂。四是內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不完善,存在出納員與倉(cāng)管員混崗的'現(xiàn)象。五是有的單位非稅收入不按規(guī)定繳存財(cái)政專戶,坐收坐支,不實(shí)行收支兩條線管理。六是會(huì)計(jì)報(bào)表不能真實(shí)、完整的反映單位財(cái)務(wù)收支情況,單位負(fù)責(zé)人不在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字蓋章。
四、今后的打算和整改工作
對(duì)于本次檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,我局要求必須在規(guī)定的期限內(nèi),認(rèn)真整改,完善單位內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn),并要求被檢查單位今后嚴(yán)格按照各種法律法規(guī),依法執(zhí)政。同時(shí),財(cái)政部門將加強(qiáng)同有關(guān)部門的協(xié)助,形成監(jiān)管合力,綜合治理會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題,為會(huì)計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。我們將堅(jiān)持并不斷完善跟綜訪回制度,進(jìn)行跟蹤檢查,如再發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象,將根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),從嚴(yán)進(jìn)行處理;對(duì)整改措施得力,效果明顯的予以肯定,總結(jié)宣傳其改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的經(jīng)驗(yàn),以有效鞏固會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查成果。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)4
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政部門監(jiān)督辦法》、《財(cái)政檢查工作辦法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和泉州市財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展20xx年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的通知》精神,我局發(fā)出檢查通知書,組成檢查小組,于20xx年*月*日對(duì)*20xx年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行檢查,檢查的主要內(nèi)容是該單位20xx年會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、會(huì)計(jì)信息披露是否充分完整及會(huì)計(jì)制度的'執(zhí)行情況,現(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下:
一、基本情況
*屬于差額撥款基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的事業(yè)單位,現(xiàn)有在編人員12人,非在編人員15人。設(shè)有出納一名,會(huì)計(jì)人員是聘請(qǐng)一名臨時(shí)代記。20xx年度收入合計(jì)3,133,540.33元,其中財(cái)政補(bǔ)助收入1,201,760.00元;醫(yī)療收入1,558,877.25元;其他收入372,903.08元。支出合計(jì)3,055,107.35元,其中醫(yī)療衛(wèi)生支出2,688,956.23元;設(shè)備購(gòu)置支出121,800.00元;其他支出244,351.12元。本年結(jié)余78,432.98元。
二、存在問(wèn)題
1、現(xiàn)金日記賬登記不規(guī)范。(1)沒(méi)按規(guī)定的會(huì)計(jì)期間登記入賬,該單位每月20日為結(jié)賬日。(2)每頁(yè)第一行摘要欄沒(méi)有寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”或“承上頁(yè)”及余額,每頁(yè)最后一行摘要欄沒(méi)有寫“結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)”并結(jié)出余額。(3)沒(méi)有做到日清月結(jié),現(xiàn)金日記賬只登記至6月20日,出現(xiàn)坐支現(xiàn)象。(4)金額登記錯(cuò)誤時(shí)沒(méi)按規(guī)定紅筆劃線更正,隨意涂改。
2、部分會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范。如4月15號(hào)憑證收機(jī)關(guān)社保撥入喪葬費(fèi)5,600元,借:銀行存款,貸:醫(yī)療支出—撫恤金。
3、費(fèi)用支出票據(jù)不規(guī)范。零星費(fèi)用支出大部分使用收款收據(jù),部分使用存根聯(lián)和圓珠筆開(kāi)票現(xiàn)象,如8月10號(hào)憑證付礦泉水2單,金額96.4元;4月8號(hào)憑證付粉刷維修費(fèi)300元等使用收款收據(jù)存根聯(lián)。8月13號(hào)憑證付排插款1單,金額105元,使用圓珠筆開(kāi)票。
4、報(bào)銷手續(xù)不完整。部分報(bào)銷發(fā)票沒(méi)有審批人或經(jīng)手人、證明人,如4月16號(hào)憑證付銀行手續(xù)費(fèi)金額128元;8月25號(hào)憑證付銀行手續(xù)費(fèi)金額206.5元,無(wú)經(jīng)手證明及審批人簽名。
5、藥品物資采購(gòu)手續(xù)不完善。藥品物資購(gòu)進(jìn)時(shí)無(wú)入庫(kù)單,直接進(jìn)入藥房,沒(méi)有設(shè)置專門藥庫(kù)。藥品采購(gòu)、保管、領(lǐng)用等不相容的崗位沒(méi)有實(shí)行有效分離。
三、檢查意見(jiàn)及建議
1、加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作,嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆登記,做到日清月結(jié),賬款相符,嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線,避免出現(xiàn)坐支現(xiàn)象。
2、嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求規(guī)范使用會(huì)計(jì)科目,保證原始憑證的真實(shí)、合法和完整,支出憑證避免使用非正式發(fā)票。
3、加強(qiáng)一支筆審批制度,完善報(bào)銷手續(xù),做到每張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人和審批人簽名。
4、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè),建立健全職責(zé)分工的內(nèi)部控制制度,物資采購(gòu)應(yīng)設(shè)立統(tǒng)一歸口部門管理,做到采購(gòu)、保管、領(lǐng)用等不相容崗位有效分離及適合本行業(yè)細(xì)化財(cái)務(wù)管理制度。
5、建議由*局牽頭,組織*系統(tǒng)結(jié)合本系統(tǒng)具體開(kāi)展的業(yè)務(wù),建立一套完善財(cái)務(wù)處理和內(nèi)部控制制度,主要加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,包括現(xiàn)金收支、資產(chǎn)管理、物資采購(gòu)的進(jìn)出倉(cāng)管理、賬本登記、費(fèi)用報(bào)支等等,必要時(shí)可以組織系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)5
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》的有關(guān)規(guī)定以及韶財(cái)監(jiān)[20xx]4號(hào)《關(guān)于下達(dá)20xx年我市財(cái)政監(jiān)督工作檢查項(xiàng)目的通知》要求,我局派出檢查組于20xx年9月19日至20xx年10月9日,對(duì)翁源縣交通運(yùn)輸局(以下簡(jiǎn)稱交通局)和翁源縣物資總公司(韶關(guān)粵聯(lián)民用爆破器材翁源分公司)等兩個(gè)單位進(jìn)行了20xx年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量(會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)合法、信息披露是否充分完整等)的檢查,F(xiàn)就有關(guān)檢查情況總結(jié)匯報(bào)如下。
一、選擇好檢查內(nèi)容,作好檢查前的準(zhǔn)備工作
根據(jù)市局監(jiān)督檢查辦的要求,我們對(duì)行政事業(yè)單位、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)兩大系統(tǒng)內(nèi)在財(cái)政資金額度大、涉及預(yù)算內(nèi)外支出類別多、資金管理的法規(guī)制度較多的特點(diǎn),重點(diǎn)選擇了縣交通局和縣物資總公司(韶關(guān)粵聯(lián)民用爆破器材翁源分公司)。針對(duì)這兩個(gè)單位的特點(diǎn),在實(shí)施檢查前,我們結(jié)合會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的主要內(nèi)容:是否依法設(shè)置帳。粫(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)完整。
會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度;會(huì)計(jì)工作人員是否具備從業(yè)資格等,收集有關(guān)法律法規(guī)政策文件,整理被檢查單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、專項(xiàng)報(bào)告等基礎(chǔ)資料;向涉及資金管理分配科室索要指標(biāo)文件和具體資金管理制度。并將具體使用內(nèi)容、金額、項(xiàng)目要求等情況錄入專項(xiàng)檢查目錄中形成檢查資料卷,便于檢查人員在檢查中核對(duì),制定檢查方案。為保證每項(xiàng)檢查工作的有序進(jìn)行,一般情況下都能根據(jù)檢查資金的具體情況,制定檢查方案或提綱,明確操作步驟和方式。對(duì)參檢人員進(jìn)行政策法規(guī)業(yè)務(wù)培訓(xùn),學(xué)習(xí)掌握有關(guān)政策。使每位檢查人員充分熟悉相關(guān)法規(guī)政策和被查單位的有關(guān)情況,明確檢查的要點(diǎn)、難點(diǎn)和切入點(diǎn)。做到政策清、情況明、檢查有深度、找準(zhǔn)問(wèn)題所在,使其檢查不走過(guò)場(chǎng),力爭(zhēng)達(dá)到檢查的`目的。
二、被檢單位情況
。ㄒ唬┪淘纯h交通局是縣人民政府負(fù)責(zé)公路建設(shè)及養(yǎng)護(hù)、客貨運(yùn)輸管理和水路交通行業(yè)管理的主管職能部門。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)有辦公室、業(yè)務(wù)股等股室,下轄兩個(gè)事業(yè)單位(交通管理總站、地方公路站),一個(gè)企業(yè)單位(裝運(yùn)公司)。至20xx年12月末止,在職干部職工25人,離休人員2人,退休13人,單位實(shí)行獨(dú)立核算,開(kāi)設(shè)銀行帳戶2個(gè)(零余額戶、公路建設(shè)專戶),設(shè)置會(huì)計(jì)員和出納員各一名,會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《事業(yè)會(huì)計(jì)制度》。全年總收入為:1,006,257.50元,支出:1,001,676.36元,結(jié)余4,582.52元。
(二)翁源縣物資總公司是我縣一家國(guó)有企業(yè),主要經(jīng)營(yíng)民用爆破物資批發(fā)、零售,兼營(yíng)民爆運(yùn)輸和配送等,該公司現(xiàn)有干部職工14人,其中技術(shù)人員9人。全年的主營(yíng)收入為:5,025,589.74元,兼營(yíng)收入為125,044.71元,均已申報(bào)納稅;支出:產(chǎn)品銷售支出(含銷售成本、費(fèi)用及稅金)3,302,857.70元,營(yíng)業(yè)外支出114,918.63元,管理費(fèi)用支出1,720,471.46元,所得稅支出4,328.14,凈利潤(rùn)8,058.52元。
三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
通過(guò)檢查,發(fā)現(xiàn)被檢查單位的會(huì)計(jì)工作還存在比較多的問(wèn)題,會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作還比較薄弱,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:一是取得原始憑證不合規(guī)定,內(nèi)容不完整:有的支出憑證未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批,有白條或三聯(lián)收據(jù)抵賬的現(xiàn)象,有現(xiàn)金支出但未設(shè)置現(xiàn)金賬,總賬改錯(cuò)未用紅筆劃銷和加蓋印鑒,而用涂改液改錯(cuò)。二是記賬憑證的填寫不規(guī)范,個(gè)別單位使用會(huì)計(jì)科目有差錯(cuò),多種業(yè)務(wù)記入同一張憑證,原始憑證夾有回形針,把多個(gè)月份的憑證裝訂于一本憑證。三是賬簿體系不健全、不完善,個(gè)別單位未按會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,主要是報(bào)表未蓋章,啟用日期未填寫,賬簿啟用表填寫不完善,單位未蓋章,負(fù)責(zé)人、記賬人未簽名或蓋章,賬簿目錄表未填寫。四是內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不完善,物資總公司出納員無(wú)證上崗。
四、處理情況
對(duì)于本次檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,我局要求必須在規(guī)定的期限內(nèi),認(rèn)真整改,完善單位內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn),并要求被檢查單位今后嚴(yán)格執(zhí)行各種法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度。同時(shí),財(cái)政部門將加強(qiáng)同有關(guān)部門的協(xié)助,形成監(jiān)管合力,綜合治理會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題,為會(huì)計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。我們將堅(jiān)持并不斷完善跟綜訪回制度,進(jìn)行跟蹤檢查,如再發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象,將根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),從嚴(yán)進(jìn)行處理;對(duì)整改措施得力,效果明顯的予以肯定,總結(jié)宣傳其改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的經(jīng)驗(yàn),以有效提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)6
一、領(lǐng)導(dǎo)重視、職責(zé)明確 為認(rèn)真做好這項(xiàng)工作,在接到省財(cái)政廳通知后,我局即進(jìn)行了研究部署,確定由分管財(cái)政監(jiān)督檢查工作的***副局長(zhǎng)牽頭負(fù)責(zé),從監(jiān)督檢查科、會(huì)計(jì)管理科、企財(cái)科等相關(guān)科室抽調(diào)了六名業(yè)務(wù)骨干,還聘請(qǐng)了縣人民銀行會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的兩位注冊(cè)會(huì)計(jì)師組成兩個(gè)檢查組。為了充分認(rèn)識(shí)到本次檢查的重要性,全面提高每位參檢人員的思想覺(jué)悟和業(yè)務(wù)水平,6月13日,集中全體參檢人員強(qiáng)調(diào)了檢查紀(jì)律,并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應(yīng)注意的問(wèn)題等進(jìn)行了輔導(dǎo)培訓(xùn)。
二、認(rèn)真檢查、不走過(guò)場(chǎng) 每位參檢人員都以高度的責(zé)任心,全身心的投入到本次檢查中去,對(duì)被檢查單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查,對(duì)查出的問(wèn)題,能以事實(shí)為依據(jù),以法律為準(zhǔn)繩,嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》,以及財(cái)政部《財(cái)政檢查工作規(guī)則》的有關(guān)要求實(shí)施檢查和處理。
三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題:
1、未按規(guī)定填制、取得合法的原始憑證,違法使用白條子(收款憑證、付款憑證)現(xiàn)象依然存在,個(gè)別單位貪圖省事,應(yīng)該使用正式發(fā)票入帳的`也用付款憑證等白條子入帳,從而誘發(fā)了偷漏稅行為。
2、票據(jù)報(bào)銷不規(guī)范。有些單位的票據(jù)報(bào)銷沒(méi)有經(jīng)辦人、用途或者單位負(fù)責(zé)人簽字,也有個(gè)別的付款憑證沒(méi)有領(lǐng)款人簽收,取得的憑證無(wú)付款人名稱等。
4、工會(huì)帳簿不規(guī)范,沒(méi)有依法設(shè)帳,使用的票據(jù)隨意性強(qiáng),管理工會(huì)會(huì)計(jì)帳簿的往往是不懂會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員。
5、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不完善。有的單位沒(méi)有內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度;有的單位只是臨時(shí)拼湊了幾條,敷衍檢查;有的單位是幾年以前規(guī)定的制度,許多內(nèi)容已嚴(yán)重滯后或過(guò)時(shí),已根本無(wú)法與目前的形勢(shì)相適應(yīng)。 對(duì)于本次檢查中被查處的單位,我們要求必須在規(guī)定的期限內(nèi),按照通知書的要求,認(rèn)真整改。同時(shí)我局還將進(jìn)行跟蹤檢查,如再發(fā)現(xiàn)違法情況,將根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),從嚴(yán)進(jìn)行處理。
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